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2017稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》備考題（附答案）
備考題一：
一、單項選擇題
1、注冊稅務(wù)師對某企業(yè)納稅情況審核時(shí)，發(fā)現該企業(yè)計提當年12月份折舊時(shí)少計了上月新購固定資產(chǎn)產(chǎn)生的折舊1000元，請問(wèn)較為恰當的調賬方法是( )。
A.紅字沖銷(xiāo)法
B.藍字更正法
C.補充登記法
D.綜合賬務(wù)調賬法
2、某注冊稅務(wù)師2011年3月對企業(yè)2010年納稅審核時(shí)，發(fā)現企業(yè)在2010年12月份結轉完工產(chǎn)品成本時(shí)，多結轉成本20000元，進(jìn)一步檢查出、入庫憑證等原始憑證時(shí)，確定該批產(chǎn)品已經(jīng)在2011年3月出售了50%，則該企業(yè)在2011年的調整分錄為( )。
A.借：生產(chǎn)成本 20000
貸：庫存商品 20000
B.借：生產(chǎn)成本 20000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 10000
庫存商品 10000
C.借：生產(chǎn)成本 20000
貸：以前年度損益調整 10000
庫存商品 10000
D.借：生產(chǎn)成本 20000
貸：利潤分配--未分配利潤 20000
3、某注冊稅務(wù)師2011年3月對企業(yè)2010年納稅審核時(shí)，發(fā)現企業(yè)在2010年2月份結轉完工產(chǎn)品成本時(shí)，多結轉成本20000元，進(jìn)一步審核出、入庫單等原始憑證時(shí)，確定該批產(chǎn)品已經(jīng)在2010年12月全部出售，則以下調整分錄中正確的是( )。
A.借：生產(chǎn)成本 20000
貸：庫存商品 20000
B.借：生產(chǎn)成本 20000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 20000
C.借：生產(chǎn)成本 20000
貸：以前年度損益調整 20000
D.借：生產(chǎn)成本 20000
貸：利潤分配-未分配利潤20000
答案部分
一、單項選擇題
1、
【正確答案】：C
【答案解析】：漏計或錯賬所涉及的會(huì )計科目正確，但核算金額小于應計金額的情況，適用補充登記法。
【該題針對"賬務(wù)調整的原則和基本方法"知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、
【正確答案】：B
【答案解析】：產(chǎn)品多轉成本，企業(yè)在2010年并沒(méi)有銷(xiāo)售，在2011年銷(xiāo)售了50%，應該轉回多計入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的部分，同時(shí)將計入庫存商品的錯誤金額轉回。
【該題針對"錯賬的類(lèi)型及調整范圍"知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、
【正確答案】：C
【答案解析】：產(chǎn)品已經(jīng)全部售出，所以，錯計成本影響產(chǎn)品的銷(xiāo)售成本�？缒暾{整，影響損益的科目要通過(guò)"以前年度損益調整"科目反映。調整分錄應為：
借：生產(chǎn)成本 20000
貸：以前年度損益調整 20000
【該題針對"錯賬的類(lèi)型及調整范圍"知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
二、多項選擇題
1、下列納稅審查方法的陳述，正確的有( )。
A.逆查法是按照會(huì )計核算程序，從審查原始憑證開(kāi)始，順次審查賬簿，核對報表，最后審查納稅情況的審查方法
B.查詢(xún)法是在查賬過(guò)程中，根據查賬的線(xiàn)索，通過(guò)詢(xún)問(wèn)或調查的方式，取得必要的資料或旁證的一種審查方法
C.比較分析法是將納稅人、扣繳義務(wù)人審查期間的賬表資料和賬面歷史的、計劃的、同行業(yè)、同類(lèi)的相關(guān)資料進(jìn)行對比分析，找出存在問(wèn)題的一種審查方法
D.控制計算法是根據賬簿之間、生產(chǎn)環(huán)節等之間的必然聯(lián)系，提供測算以證實(shí)賬面數據是否正確的審查方法
E.抽查法是對納稅人、扣繳義務(wù)人的會(huì )計憑證、賬簿、報表有選擇性地抽取一部分進(jìn)行審查
2、對于原始憑證的納稅審查中，請您作為注冊稅務(wù)師，對以下的原始憑證進(jìn)行判斷，其中存在錯誤的有( )。
A.購買(mǎi)辦公用品取得普通發(fā)票，發(fā)票抬頭填寫(xiě)的是本公司下設非獨立核算生產(chǎn)分廠(chǎng)的名稱(chēng)
B.支付汽車(chē)修理費，取得服務(wù)業(yè)發(fā)票
C.市場(chǎng)部人員報銷(xiāo)差旅費時(shí)，直接填寫(xiě)了差旅費報銷(xiāo)單進(jìn)行報銷(xiāo)，未附報銷(xiāo)相關(guān)住宿、車(chē)旅發(fā)票等相關(guān)證明資料
D.會(huì )計購買(mǎi)會(huì )計賬簿，由于金額較小，對方開(kāi)具自制收據代替正規發(fā)票
E.會(huì )計核算生產(chǎn)成本時(shí)，采用生產(chǎn)部門(mén)領(lǐng)料時(shí)的經(jīng)過(guò)批準的內部自制領(lǐng)料單作為原始憑證
3、對于上一年度錯誤會(huì )計賬目的調整方法的表述中，下列說(shuō)法正確的有()。
A.對上一年度錯賬且對上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報表編制后發(fā)現的，即使不影響利潤，也要通過(guò)"以前年度損益調整"進(jìn)行調整
B.對上一年度錯賬且對上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報表編制前發(fā)現的，可直接調整上年度賬項，對于影響利潤的錯賬須一并調整"本年利潤"科目核算的內容
C.對上一年度錯賬且對上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報表編制后發(fā)現的，如果影響上年度會(huì )計利潤，要通過(guò)"以前年度損益調整"賬戶(hù)進(jìn)行調整
D.對上一年度錯賬且對上年度稅收沒(méi)有影響的，但是與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據上一年度賬項的錯漏金額影響本年度稅收情況，通過(guò)"以前年度損益調整"賬戶(hù)進(jìn)行調整
E.對上一年度錯賬且對上年度稅收沒(méi)有影響的，但是與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據上一年度賬項的錯漏金額影響本年度稅收情況，相應調整本年度有關(guān)賬項
二、多項選擇題
1、
【正確答案】：BCDE
【答案解析】：順查法是按照會(huì )計核算程序，從審查原始憑證開(kāi)始，順次審查賬簿，核對報表，最后審查納稅情況的審查方法，而非逆查法。
【該題針對"納稅審查的基本方法"知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：選項A是錯誤的，發(fā)票名稱(chēng)應與本公司的名稱(chēng)相符;選項B是錯誤的，應取得增值稅發(fā)票;選項C是錯誤的，單位內部自制憑證應當手續完備，附件齊全;選項D是錯誤的，不得使用收據代替正規發(fā)票。
【該題針對"代理納稅審查的基本內容"知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、
【正確答案】：BCE
【答案解析】：對上一年度錯誤會(huì )計賬目的調賬方法：
(1)對上一年度錯賬且對上年度稅收發(fā)生影響的，分以下兩種情況：
�、偃绻谏弦荒甓葲Q算報表編制前發(fā)現的，可直接調整上年度賬項，這樣可以應用紅字沖銷(xiāo)法、補充登記法等方法加以調整，對于影響利潤的錯賬須一并調整"本年利潤"科目核算的內容。
�、谌绻谏弦荒甓葲Q算報表編制之后發(fā)現的，一般不能應用上述方法，而按正常的會(huì )計核算對有關(guān)賬戶(hù)進(jìn)行一一調整。
第一種：對于不影響上年利潤的項目，可以直接進(jìn)行調整。
第二種：對于影響上年利潤的項目，由于企業(yè)在會(huì )計年度內已結賬，所有的損益賬戶(hù)在當期都結轉至"本年利潤"賬戶(hù)，凡涉及調整會(huì )計利潤的，不能用正常的核算程序對"本年利潤"進(jìn)行調整，而應通過(guò)"以前年度損益調整"科目進(jìn)行調整。
(2)對上一年度錯賬且不影響上一年度的稅收，但與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據上一年度賬項的錯漏金額影響本年度稅項情況，相應調整本年度有關(guān)賬項。
【該題針對"錯賬的類(lèi)型及調整范圍"知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
備考題二：
1、下列關(guān)于稅務(wù)登記和賬簿、憑證管理時(shí)間規定的說(shuō)法中正確的有( )。
A、納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執照的，應自營(yíng)業(yè)執照被吊銷(xiāo)之日起15日內，向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記
B、納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應當在15日內書(shū)面報告主管稅務(wù)機關(guān)，并登報聲明作廢
C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執照之日起15日內按照國務(wù)院財政、稅務(wù)部門(mén)的規定設置賬簿
D、扣繳義務(wù)人應當自稅收法律、行政法規規定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿
E、從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人基本存款賬戶(hù)發(fā)生變化的，應該自變化之日起15日內，向主管稅務(wù)機關(guān)書(shū)面報告
2、2012年7月份，稅務(wù)機關(guān)對所屬納稅人進(jìn)行定期檢查時(shí)，發(fā)現甲企業(yè)2012年4月份的應納增值稅款10萬(wàn)元，至今沒(méi)有繳納，同時(shí)發(fā)現企業(yè)有以下事項，則該項稅款可以?xún)?yōu)先于( )事項中的債權執行。
A、2011年12月向銀行貸款100萬(wàn)元，期限為1年，貸款方式為無(wú)擔保貸款
B、2011年7月，由于違法經(jīng)營(yíng)，被有關(guān)部門(mén)沒(méi)收違法所得10萬(wàn)元，至今未上交
C、2012年1月將上年欠其他企業(yè)的借款轉為抵押債權，用自產(chǎn)的產(chǎn)品作為抵押物
D、2012年3月，由于銷(xiāo)售渠道違法，被工商局處以罰款10萬(wàn)元，尚未繳納
E、2012年7月，企業(yè)一貸款到期，將一輛小汽車(chē)用于質(zhì)押
3、稅款征收的方式包括( )。
A、查定征收
B、定期定額征收
C、郵寄申報
D、代扣代繳
E、委托代征
4、根據《征管法》的規定，下列情形中稅務(wù)機關(guān)有權核定其應納稅額的有( )。
A、依照規定可以不設置賬簿的
B、依照規定應當設置但是沒(méi)有設置賬簿的
C、雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的
D、外國企業(yè)在中國境內設立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的機構、場(chǎng)所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)已按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)收取或者支付價(jià)款費用的
E、規模較小，按查賬征收征稅成本較大的企業(yè)
5、稅務(wù)機關(guān)可以對下列( )物品實(shí)施稅收保全措施。
A、機動(dòng)車(chē)輛
B、單價(jià)10000元以上的生活用品
C、金銀飾品
D、被執行人扶養家屬維持生活的必需用品
E、1處以外的住房
6、某生產(chǎn)燈具的個(gè)體戶(hù)，當月應納稅款10萬(wàn)元，以下相關(guān)情況的處理正確的有( )。
A、若該納稅人被稅務(wù)機關(guān)有根據認為有逃避納稅義務(wù)行為，可以在規定的納稅期前責令納稅人限期繳納應納稅款
B、若納稅人拒絕提供納稅擔�；驘o(wú)力提供納稅擔保的，經(jīng)市以上稅務(wù)局(分局)局長(cháng)批準，稅務(wù)機關(guān)可以采取稅收保全措施
C、扣押納稅人價(jià)值10萬(wàn)元的燈具系稅收保全措施
D、查封納稅人僅有的一套價(jià)值70萬(wàn)元的住房用于稅收保全
E、書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機構凍結納稅人銀行賬戶(hù)內全部的20萬(wàn)元存款用于稅收保全
7、下列違反稅務(wù)管理的行為，可以由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，處以2000元以下的罰款;情節嚴重的，處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款的有( )。
A、未安裝規定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或注銷(xiāo)登記的
B、未按照規定設置、保管賬簿的
C、未按照規定安裝、使用稅控裝置的
D、未按照規定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機關(guān)報告的
E、未按照規定使用稅務(wù)登記證件的
參考答案：
1、ABCE
2、ABDE
3、ABDE
4、ABC
5、ABCE
6、AC
7、ABCD
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