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2017年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》備考題（附答案）
2017年稅務(wù)師考試的報名時(shí)間還沒(méi)有公布。但是為了方便考生更好的備考稅務(wù)師考試涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)科目的考試。下面是yjbys小編為大家帶來(lái)的涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)備考題，歡迎閱讀。
備考題一：
一、單項選擇題
1.土地增值稅納稅申報表(一)中，“與轉讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”中不包括( )。
A.營(yíng)業(yè)稅
B.印花稅
C.城市維護建設稅
D.教育費附加
【答案】B
【解析】土地增值稅納稅申報表(一)只適用于從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)按規定繳納的印花稅列入“管理費用”科目，不再單獨作為“與轉讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”扣除。
A.將單獨作為“固定資產(chǎn)”核算的中央空調計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅
B.未將完全建在地面以下的地下人防設施計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅
C.將與地上房屋相連的地下停車(chē)場(chǎng)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅
D.將出租的房屋按租金收入計征房產(chǎn)稅后，不再按房產(chǎn)原值計征房產(chǎn)稅
【答案】B
【解析】根據財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于具備房屋功能的地下建筑征收房產(chǎn)稅的通知》[財稅(2005)181號]規定，凡在房產(chǎn)稅征收范圍內的具備房屋功能的地下建筑，包括與地上房屋相連的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防設施等，均應當依照有關(guān)規定征收房產(chǎn)稅。
2.下列經(jīng)濟行為中，不符合印花稅政策規定的是( )。
A.2006年成立的某公司在2010年啟用新資金賬簿時(shí)因“實(shí)收資本”和“資本公積”未變化，未繳納印花稅
B.購銷(xiāo)合同實(shí)際履行金額大于合同所載金額，因未重新簽訂合同或未簽訂補充合同，未補繳印花稅
C.企業(yè)與電網(wǎng)簽訂的供用電合同，因未記載金額，先以5元/件繳納，年末以實(shí)際電費金額按“購銷(xiāo)合同”結算印花稅
D.與稅務(wù)師事務(wù)所簽訂的稅務(wù)咨詢(xún)合同，未繳納印花稅
【答案】C
【解析】電網(wǎng)與用戶(hù)之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅。
3.城鎮土地使用稅的納稅人以( )的土地面積作為計稅依據。
A.實(shí)際占用
B.自用
C.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定
D.擁有
【答案】A
【解析】城鎮土地使用稅的納稅人以實(shí)際占用的土地面積作為計稅依據。
4.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2008年7月將自行開(kāi)發(fā)的商品房作價(jià)為500萬(wàn)元對外投資(開(kāi)發(fā)成本為300萬(wàn)元)。對該項投資，正確的稅務(wù)處理是( )。
A.不需繳納營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅
B.以500萬(wàn)元確認為銷(xiāo)售收入，分別按規定計算繳納營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅
C.不需要繳納營(yíng)業(yè)稅，以500萬(wàn)元確認為銷(xiāo)售收入計算繳納土地增值稅和企業(yè)所得稅
D.不需要繳納營(yíng)業(yè)稅和土地增值稅，以500萬(wàn)元確認為銷(xiāo)售收入計算繳納企業(yè)所得稅
【答案】C
【解析】房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)房產(chǎn)對外投資，視同銷(xiāo)售，依法計算征收土地增值稅和企業(yè)所得稅。營(yíng)業(yè)稅免征。
5.下列關(guān)于印花稅征收的表述，正確的是( )。
A.源泉扣繳是印花稅的征稅方法之一
B.總承包單位將部分項目分包給其他公司，因分包部分在總承合同中已繳納印花稅，故不必再次貼花
C.印花稅的稅率有三種形式，即比例稅率，定額稅率和累進(jìn)稅率
D.印花稅的納稅人是指書(shū)立合同的當事人，不包括合同的擔保人、證人和鑒定人
【答案】D
【解析】印花稅的納稅人是應稅合同的當事人(對憑證有直接權利義務(wù)關(guān)系的單位和個(gè)人)，不包括合同的擔保人、證人和鑒定人。
6.關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的是( )。
A.某汽車(chē)租賃公司與客戶(hù)簽訂一份汽車(chē)租賃合同，商定每月租金20000元。租賃期3年，則該公司在合同簽訂當日應繳納的印花稅為20000Xl‰=20(元)。
B.房地產(chǎn)企業(yè)簽訂的土地出讓合同，不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不繳納印花稅
C.某公司在互聯(lián)網(wǎng)上進(jìn)行網(wǎng)絡(luò )銷(xiāo)售時(shí)，多數情況下是通過(guò)電子郵件與客商簽訂銷(xiāo)售合同，由于未打印成紙質(zhì)合同，故無(wú)須繳納印花稅
D.某運輸企業(yè)簽訂的貨物運輸合同，在計算應繳納印花稅時(shí)≯可僅以不含裝卸費和保險費的運輸費金額作為計稅依據
【答案】D
7、某企業(yè)準備利用自有的辦公樓對外投資，針對營(yíng)業(yè)稅來(lái)講，屬于()籌劃方法。
A、減免稅方法
B、不予征稅方法
C、抵免方法
D、扣除方法
【正確答案】B
【答案解析】不予征稅的技術(shù)是相對于具體稅種而言的，在具體運用中，會(huì )出現兩種情況：一是不予征某種稅的同時(shí)應征類(lèi)似的稅種;二是不予征收某稅同時(shí)也不征收類(lèi)似稅。選項B屬于不予征收某稅同時(shí)也不征收類(lèi)似稅。
8、下列不屬于稅收籌劃的特點(diǎn)的是()。
A、合法性
B、籌劃性
C、目的性
D、短期性
【正確答案】D
【答案解析】稅收籌劃的特點(diǎn)有“三性”：合法性、籌劃性和目的性。
9、下列不屬于稅務(wù)咨詢(xún)的主要形式是()。
A、書(shū)面咨詢(xún)
B、電話(huà)咨詢(xún)
C、晤談
D、函證
【正確答案】D
【答案解析】稅務(wù)咨詢(xún)的主要形式是書(shū)面咨詢(xún)、電話(huà)咨詢(xún)、晤談、網(wǎng)絡(luò )咨詢(xún)。
備考題二：
一、單項選擇題
1.下列可享受優(yōu)惠政策的項目中，不通過(guò)企業(yè)所得稅納稅申報表之附表三《納稅調整項目明細表》做納稅調減的是( )。(2012年)
A.企業(yè)購置并實(shí)際使用符合規定的環(huán)境保護、節能節水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設備投資額的10%部分
B.國債利息收入
C.殘疾人員工資加計扣除部分
D.企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費用加計扣除部分
【答案】A
【解析】企業(yè)購置并實(shí)際使用符合規定的環(huán)境保護、節能節水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設備的投資額的10%的部分，允許從企業(yè)當年的應納稅額中抵免，是通過(guò)企業(yè)所得稅納稅申報表附表五《稅收優(yōu)惠明細表》中第七項作納稅調減的。
2.某上市公司支付給相關(guān)人員的下列支出，應按“工資薪金所得”項目代扣代繳個(gè)人所得稅的是( )。(2012年)
A.向獨立董事支付的補貼
B.向職工支付的托兒補助費
C.支付本公司技術(shù)部門(mén)張某為新進(jìn)員工進(jìn)行內部培訓課酬費
D.向外聘技術(shù)人員支付的兼職費
【答案】C
【解析】選項AD：向獨立董事支付的補貼、向外聘技術(shù)人員支付的兼職費均按“勞務(wù)報酬所得”項目代扣代繳個(gè)人所得稅;選項B：向職工支付的托兒補助費不征個(gè)人所得稅;選項C：本公司技術(shù)部門(mén)張某取得的課酬費屬于與受雇有關(guān)的所得，應該按“工資薪金所得”項目代扣代繳個(gè)人所得稅。
3.企業(yè)下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時(shí)準予扣除的是( )。(2011年)
A.工商機關(guān)所處的罰款
B.銀行對逾期貸款加收的罰息
C.稅務(wù)機關(guān)加收的滯納金
D.司法機關(guān)沒(méi)收的財物
【答案】B
【解析】選項B：銀行對逾期貸款加收的罰息，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除;選項ACD：均不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。
4.下列關(guān)于個(gè)人獨資企業(yè)計算個(gè)人所得稅時(shí)有關(guān)扣除項目的表述，正確的是( )。(2009年)
A.企業(yè)發(fā)生的工會(huì )經(jīng)費、職工福利費扣除比例分別是14%、2.5%
B.投資者及職工工資不得在稅前扣除
C.企業(yè)年度內發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費超出當年銷(xiāo)售收入5‰的部分，可在以后納稅年度內扣除
D.企業(yè)計提的各種準備金不得在稅前扣除
【答案】D
【解析】企業(yè)計提的各種準備金不得在稅前扣除。
5.對公司銀行貸款逾期的罰息，正確的財務(wù)或稅務(wù)處理是( )。(2009年)
A.罰息屬于企業(yè)所得稅法規定的不可以扣除的罰款支出
B.銀行貸款發(fā)生的罰息應在企業(yè)“財務(wù)費用”科目貸方反映
C.罰息不屬于行政罰款，類(lèi)似于經(jīng)濟合同的違約金，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除
D.因銀行貸款發(fā)生罰息，屬于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出，應在“營(yíng)業(yè)外支出”中核算，不得在企業(yè)所得稅前扣除
【答案】C
【解析】罰息不屬于行政罰款，類(lèi)似于經(jīng)濟合同的違約金，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。
6.企業(yè)所得稅年度申報表附表三《納稅調整項目明細表》中所列補充養老保險和補充醫療保險屬于( )。(2010年)
A.收人類(lèi)調整項目
B.資產(chǎn)類(lèi)調整項目
C.扣除類(lèi)調整項目
D.與取得收入無(wú)關(guān)的調整項目
【答案】C
7.下列各項中，屬于注冊稅務(wù)師職業(yè)道德的靈魂的是( )。
A.遵法守規
B.誠實(shí)信用
C.專(zhuān)業(yè)勝任
D.盡職盡責
【正確答案】：B
【答案解析】：誠實(shí)信用是注冊稅務(wù)師職業(yè)道德的靈魂。
8.關(guān)于稅務(wù)代理在稅收征納關(guān)系中的作用，以下說(shuō)法中不正確的是(?? )。
A.稅務(wù)代理有利于促進(jìn)依法治稅
B.稅務(wù)代理有利于完善稅收征管的監督制約機制
C.稅務(wù)代理有利于增強納稅人自覺(jué)納稅的意識
D.稅務(wù)代理有利于減少?lài)叶悇?wù)機關(guān)的工作負擔
【正確答案】：D
【答案解析】：稅務(wù)代理在征納關(guān)系中的作用，包括：稅務(wù)代理有利于促進(jìn)依法治稅;稅務(wù)代理有利于完善稅收征管的監督制約機制;稅務(wù)代理有利于增強納稅人自覺(jué)納稅的意識;稅務(wù)代理有利于保護納稅人的合法權益。
9.下列關(guān)于注冊稅務(wù)師的權利的說(shuō)法不正確的是( )。
A.注冊稅務(wù)師可以向稅務(wù)機關(guān)查詢(xún)稅收法律、法規、規章和其他規范性文件
B.注冊稅務(wù)師可以受理委托方的任何委托
C.注冊稅務(wù)師可以對稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員的違法、違紀行為提出批評或者向上級主管部門(mén)反映
D.注冊稅務(wù)師可以要求委托人提供相關(guān)會(huì )計、經(jīng)營(yíng)等涉稅資料(包括電子數據)，以及其他必要的協(xié)助
【正確答案】：B
【答案解析】：注冊稅務(wù)師必須在稅收法律、行政法規和行政規章規定的范圍內接受委托。注冊稅務(wù)師對委托人違反稅收法律、法規行為的委托，有權拒絕。
10.下列對注冊稅務(wù)師職業(yè)道德的表述，不正確的是( )。
A.注冊稅務(wù)師要以稅法為行為準繩，遵守有關(guān)的法律和行政法規
B.注冊稅務(wù)師要遵守本行業(yè)自律組織的規則
C.注冊稅務(wù)師要遵守所屬單位的管理規定
D.任何情況下，注冊稅務(wù)師都必須為委托人保守秘密
【正確答案】：D
【答案解析】：在稅務(wù)代理過(guò)程中，注冊稅務(wù)師要為委托方保守秘密，但并不是絕對的。若注冊稅務(wù)師得到委托單位的書(shū)面允許或法律、法規要求公布的，注冊稅務(wù)師可以將相關(guān)資料提供給第三者。
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