2017稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》精選測試題（附答案）

　　測試題一：

　　第1題 某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司在計算土地增值稅的增值額時(shí)允許扣除的稅額應包括( )。

　　A 營(yíng)業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加、房產(chǎn)稅

　　B 營(yíng)業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加

　　C 營(yíng)業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加、印花稅

　　D 營(yíng)業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加、土地使用稅、印花稅

　　正確答案：B

　　解析：房產(chǎn)稅、印花稅、土地使用稅都直接進(jìn)入管理費用了，故不得重復扣除。

　　第2題 納稅人對稅務(wù)機關(guān)的具體行為有異議，必須首先向作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)申請復議的是( )。

　　A 稅務(wù)機關(guān)因納稅人非法印刷發(fā)票而處以罰款

　　B 因納稅人過(guò)期申報納稅，稅務(wù)機關(guān)征收稅收滯納金的行為

　　C 稅務(wù)機關(guān)因納稅人欠繳稅款而通知其開(kāi)戶(hù)銀行暫停支付相當于應納稅款的存款

　　D 稅務(wù)機關(guān)因納稅人欠繳稅款而扣押其相當于應納稅額的商品

　　正確答案：B

　　解析：ACD三項既可以提出行政復議，也可向人民法院提出訴訟。

　　第3題 某區國稅局委托某工商所代征稅款，納稅人對工商所的代征行為不服，可以向( )申請復議。

　　A 區工商行政管理局

　　B 區國稅局

　　C 市國稅局

　　D 區人民法院

　　正確答案：C

　　解析：對受稅務(wù)機關(guān)委托的單位作出的代征稅款行為不服的，向委托稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)申請行政復議。

　　第4題 注冊稅務(wù)師受托對某卷煙廠(chǎng)印花稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現卷煙廠(chǎng)本月有提供原材料的加工定做業(yè)務(wù)，經(jīng)抽調加工定做合同，發(fā)現合同中分別記載加工費金額與原材料金額的，則注冊稅務(wù)師認為下列情況中( )是不正確的。

　　A 一并按“加工承攬合同”計稅貼花

　　B 一并按“購銷(xiāo)合同”計稅貼花

　　C 一并按五元定額貼花

　　D 分別按“加工承攬合同”、“購銷(xiāo)合同”計稅，按兩項稅額相加數貼花

　　正確答案：ABC

　　解析：受托方提供原材料的，不論什么情況，均應按購銷(xiāo)業(yè)務(wù)處理。如果合同中分別記載了加工費與原材料金額的，則貼花時(shí)分別按“加工承攬合同”、“購銷(xiāo)合同”計稅，按兩項稅額相加數貼花。

　　第5題 對稅務(wù)行政復議的管轄原則以下表述不正確的有( )。

　　A 對稅務(wù)機關(guān)的具體行為不服申請的復議，由其上一級稅務(wù)機關(guān)管轄

　　B 對稅務(wù)機關(guān)設立的派出機構根據稅收法律、法規和規章的規定以自己的名義作出的具體的行政行為不服申請的復議，由設立派出機構的上一級稅務(wù)機關(guān)管轄

　　C 對扣繳義務(wù)人的代扣、代收稅款行為不服申請的復議，由主管該扣繳義務(wù)人的稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)管轄

　　D 對被撤銷(xiāo)的稅務(wù)機關(guān)，對在其被撤銷(xiāo)前作出的具體行政行為不服申請的復議，由繼續行使其職權的稅務(wù)機關(guān)管轄

　　正確答案：BD

　　解析：B項，應由設立派出機構的部門(mén)或本級地方人民政府管轄;D項，應由上一級稅務(wù)機關(guān)管轄。

　　第6題 某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司在計算土地增值稅的增值額時(shí)允許扣除的稅額應包括( )。

　　A 營(yíng)業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加、房產(chǎn)稅

　　B 營(yíng)業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加

　　C 營(yíng)業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加、印花稅

　　D 營(yíng)業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加、土地使用稅、印花稅

　　正確答案：B

　　解析：房產(chǎn)稅、印花稅、土地使用稅都直接進(jìn)入管理費用了，故不得重復扣除。

　　第7題 納稅人對稅務(wù)機關(guān)的具體行為有異議，必須首先向作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)申請復議的是( )。

　　A 稅務(wù)機關(guān)因納稅人非法印刷發(fā)票而處以罰款

　　B 因納稅人過(guò)期申報納稅，稅務(wù)機關(guān)征收稅收滯納金的行為

　　C 稅務(wù)機關(guān)因納稅人欠繳稅款而通知其開(kāi)戶(hù)銀行暫停支付相當于應納稅款的存款

　　D 稅務(wù)機關(guān)因納稅人欠繳稅款而扣押其相當于應納稅額的商品

　　正確答案：B

　　解析：ACD三項既可以提出行政復議，也可向人民法院提出訴訟。

　　第8題 某區國稅局委托某工商所代征稅款，納稅人對工商所的代征行為不服，可以向( )申請復議。

　　A 區工商行政管理局

　　B 區國稅局

　　C 市國稅局

　　D 區人民法院

　　正確答案：C

　　解析：對受稅務(wù)機關(guān)委托的單位作出的代征稅款行為不服的，向委托稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)申請行政復議。

　　第9題 注冊稅務(wù)師受托對某卷煙廠(chǎng)印花稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現卷煙廠(chǎng)本月有提供原材料的加工定做業(yè)務(wù)，經(jīng)抽調加工定做合同，發(fā)現合同中分別記載加工費金額與原材料金額的，則注冊稅務(wù)師認為下列情況中( )是不正確的。

　　A 一并按“加工承攬合同”計稅貼花

　　B 一并按“購銷(xiāo)合同”計稅貼花

　　C 一并按五元定額貼花

　　D 分別按“加工承攬合同”、“購銷(xiāo)合同”計稅，按兩項稅額相加數貼花

　　正確答案：ABC

　　解析：受托方提供原材料的，不論什么情況，均應按購銷(xiāo)業(yè)務(wù)處理。如果合同中分別記載了加工費與原材料金額的，則貼花時(shí)分別按“加工承攬合同”、“購銷(xiāo)合同”計稅，按兩項稅額相加數貼花。

　　第10題 對稅務(wù)行政復議的管轄原則以下表述不正確的有( )。

　　A 對稅務(wù)機關(guān)的具體行為不服申請的復議，由其上一級稅務(wù)機關(guān)管轄

　　B 對稅務(wù)機關(guān)設立的派出機構根據稅收法律、法規和規章的規定以自己的名義作出的具體的行政行為不服申請的復議，由設立派出機構的上一級稅務(wù)機關(guān)管轄

　　C 對扣繳義務(wù)人的代扣、代收稅款行為不服申請的復議，由主管該扣繳義務(wù)人的稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)管轄

　　D 對被撤銷(xiāo)的稅務(wù)機關(guān)，對在其被撤銷(xiāo)前作出的具體行政行為不服申請的復議，由繼續行使其職權的稅務(wù)機關(guān)管轄

　　正確答案：BD

　　解析：B項，應由設立派出機構的部門(mén)或本級地方人民政府管轄;D項，應由上一級稅務(wù)機關(guān)管轄。

　　測試題二：

　　第1題 下列屬于個(gè)體工商戶(hù)建立復式賬的條件的是(　)

　　A 2人以上合伙經(jīng)營(yíng)或注冊資本達到10萬(wàn)元以上

　　B 請幫工5人(含5人)以上

　　C 從事應稅勞務(wù)月?tīng)I業(yè)額5000元至15000元

　　D 月銷(xiāo)售收入在10000元至30000元

　　正確答案：B

　　解析：A項，應是同時(shí)注冊資本達到10萬(wàn)元以上;C、D兩項是簡(jiǎn)易賬建賬建制的基本要求。

　　第2題 某出口企業(yè)，根據相關(guān)規定，可享受“免、抵、退”稅政策，該企業(yè)當期內銷(xiāo)貨物的銷(xiāo)項稅額為150萬(wàn)元，當期全部進(jìn)項稅額為120萬(wàn)元，當期不得抵扣的稅額為50萬(wàn)元，上期未抵扣完稅額30萬(wàn)元，則該企業(yè)在月末應做的會(huì )計分錄為( )。

　　A 借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅) 300000 貸：應交稅費——未交增值稅 300000

　　B 借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅) 500000 貸：應交稅費——未交增值稅 500000

　　C 借：應交稅費——未交增值稅 500000 貸：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅) 500000

　　D 借：應交稅費——未交增值稅 300000 貸：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅) 300000

　　正確答案：B

　　解析：當期應納稅額為50萬(wàn)元，大于0，這意味著(zhù)企業(yè)不僅不能退稅，還要照章納稅。當期應交未交增值稅為50萬(wàn)元。

　　第3題 某工業(yè)企業(yè)銷(xiāo)售一幢閑置的房屋，售價(jià)為10000000元，按稅法規定計提營(yíng)業(yè)稅金的會(huì )計分錄是( )。

　　A 借：營(yíng)業(yè)外支出 500000 貸：應交稅費——應交營(yíng)業(yè)稅 500000

　　B 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 500000 貸：應交稅費——應交營(yíng)業(yè)稅 500000

　　C 借：其他業(yè)務(wù)支出 500000 貸：應交稅費——應交營(yíng)業(yè)稅 500000

　　D 借：固定資產(chǎn)清理 500000 貸：應交稅費——應交營(yíng)業(yè)稅 500000

　　正確答案：D

　　解析：出售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，營(yíng)業(yè)稅應在“固定資產(chǎn)清理”科目反映。

　　第4題 企業(yè)收到了相關(guān)稅費返還，下列處理正確的是(　)

　　A 企業(yè)收到的原計入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”的消費稅返還，按收到的實(shí)際金額，直接沖減“營(yíng)業(yè)稅金及附加”

　　B 企業(yè)收到的原計入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”的營(yíng)業(yè)稅返還，按收到的實(shí)際金額，直接計入“營(yíng)業(yè)外收入”

　　C 企業(yè)實(shí)際收到的先征后退的增值稅，計入“營(yíng)業(yè)外收入”

　　D 企業(yè)實(shí)際收到的直接減免的增值稅，借記“應交稅費-應交增值稅(減免稅款)，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”

　　正確答案：ACD

　　解析：教材P68的處理是錯誤的，而且與P73的說(shuō)法前后矛盾。新準則下“補貼收入”科目已取消，而是直接計入“營(yíng)業(yè)外收入”。

　　第5題 下列支出中允許個(gè)體工商戶(hù)稅前列支的項目有()。

　　A 資本性支出

　　B 分配給投資人的股利

　　C 各種贊助支出

　　D 實(shí)際發(fā)生的折舊費

　　E 自然災害或者意外事故損失沒(méi)有賠償的部分

　　正確答案：DE

　　解析：ABC三項是不允許扣除的部分

　　第6題 以下有關(guān)發(fā)票開(kāi)具的說(shuō)法，錯誤的是()。

　　A 任何單位和個(gè)人不能轉借、轉讓、代開(kāi)發(fā)票

　　B 開(kāi)具發(fā)票不一定要加蓋單位財務(wù)印章或發(fā)票專(zhuān)用章

　　C 未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，不能拆本使用發(fā)票

　　D 不能自行擴大專(zhuān)業(yè)發(fā)票使用范圍

　　正確答案：B

　　解析：開(kāi)具發(fā)票應加蓋單位財務(wù)印章或發(fā)票專(zhuān)用章。

　　第7題 關(guān)于發(fā)票的代理實(shí)務(wù)，下列說(shuō)法中正確的是( )

　　A 增值稅專(zhuān)用發(fā)票的繳銷(xiāo)期限是，自開(kāi)具第一張專(zhuān)用發(fā)票的時(shí)間算起90天內辦理繳銷(xiāo)手續

　　B 對增值稅專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)行鑒別時(shí)，可以用紫外線(xiàn)燈和發(fā)票鑒別儀進(jìn)行鑒別

　　C 用對照審查法審查發(fā)票時(shí)，應將單位發(fā)票使用的實(shí)際情況與稅務(wù)局的備查登記簿對比

　　D 注冊稅務(wù)師審查發(fā)票的使用情況，主要從真實(shí)性、開(kāi)具范圍是合乎規定來(lái)入手

　　正確答案：B

　　解析：A項，應是60天;C項，應與《發(fā)票領(lǐng)購簿》及發(fā)票領(lǐng)用存情況核對;D項，還應從發(fā)票取得是否符合發(fā)票管理制度的規定入手。

　　第8題 某增值稅一般納稅人的企業(yè)機構所在地為A地，其分支機構在B地，應向( )主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理一般納稅人認定登記手續。

　　A A地

　　B B地

　　C 各自機構所在地

　　D 可以選擇A地或B地

　　正確答案：C

　　解析：總、分支機構在不同地區的，應分別申報按一般納稅人認定登記手續。

　　第9題 下列納稅人中，不得認定為自開(kāi)票納稅人的有()。

　　A 從事貨物運輸的承包人

　　B 從事貨物運輸的承租人

　　C 從事貨物運輸的掛靠人

　　D 個(gè)體運輸戶(hù)

　　正確答案：ABCD

　　解析：以上四類(lèi)納稅人不得認定為自開(kāi)票納稅人。

　　第10題 稅務(wù)登記證件的主要內容包括( )

　　A 業(yè)主姓名及其居民身份證

　　B 登記類(lèi)型

　　C 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍

　　D 證件有效期

　　E 財務(wù)負責人

　　正確答案：BCD

　　解析：AE屬于稅務(wù)登記表的內容;