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2017稅務(wù)師考試《稅法一》強化模擬題（含答案）
強化模擬題一：
一、單項選擇題
1、下列各項中，屬于事后監督的是( )。
A、稅收執法檢查
B、稅收規范性文件合法性審核制度
C、重大稅務(wù)案件審理制度
D、稅收執法監督
2、下列屬于按次納稅的是( )。
A、車(chē)輛購置稅
B、營(yíng)業(yè)稅
C、房產(chǎn)稅
D、增值稅
3、下列關(guān)于稅法特點(diǎn)的表述中，不正確的是( )。
A、從立法過(guò)程來(lái)看，稅法屬于制定法
B、從法律性質(zhì)來(lái)看，稅法屬于義務(wù)性法規
C、從內容上看，稅法具有綜合性
D、稅法的特點(diǎn)是稅收上升為法律后的形式特征，應與稅收屬于經(jīng)濟范疇的特點(diǎn)相一致
4、稅法與民法關(guān)系的陳述，下列錯誤的是( )。
A、稅法借用了民法的概念和規則
B、稅法調整手段具有綜合性，民法的調整手段較單一，主要是以民事手段為主
C、稅法調整的是國家與納稅人之間的稅收征納關(guān)系，屬于橫向經(jīng)濟關(guān)系
D、稅法調整手段更多的是行政處罰和刑罰手段
5、下列選項中，屬于稅基式減免的是( )。
A、全部免征
B、減半征收
C、零稅率
D、免征額
6、下列具有最高法律效力的是( )。
A、《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施細則》
B、《中華人民共和國增值稅暫行條例》
C、《稅務(wù)部門(mén)規章制定實(shí)施辦法》
D、《中華人民共和國車(chē)船稅法》
7、稅收立法是指國家機關(guān)依照其職權范圍，通過(guò)一定程序制定稅收法律規范的活動(dòng)，下列關(guān)于稅收立法說(shuō)法錯誤的是( )。
A、《中華人民共和國稅收征收管理法》是國務(wù)院制定的稅收法規
B、稅收立法權的劃分，是稅收立法的核心問(wèn)題
C、稅收立法必須經(jīng)過(guò)法定程序，這是法的現代化的基本標志之一
D、在我國，劃分稅收立法權的直接法律依據主要是《憲法》與《立法法》的規定
8、關(guān)于稅務(wù)規章，下列說(shuō)法中正確的是( )。
A、稅務(wù)規章解釋與稅務(wù)規章不具有同等效力
B、審議通過(guò)的稅務(wù)規章可由起草部門(mén)直接發(fā)布
C、稅務(wù)規章與地方性法規對同—事項的規定不—致時(shí)，必須由全國人大常委會(huì )裁決
D、人民法院在行政訴訟中對稅務(wù)規章可以參照適用，但對不適當的稅務(wù)規章不能宣布無(wú)效
9、下列關(guān)于稅收執法檢查的說(shuō)法，正確的是( )。
A、稅收執法檢查的主體是稅務(wù)機關(guān)
B、稅收執法檢查具有控制和廢止違規行為的功能
C、稅收執法檢查的對象是稅務(wù)機關(guān)及其工作人員
D、稅收執法檢查的內容是稅務(wù)機關(guān)及其工作人員的行政執法行為
10、下列關(guān)于稅收司法的說(shuō)法，錯誤的是( )。
A、稅收刑事司法是以《刑法》和《刑事訴訟法》為法律依據
B、稅收司法審查僅限于合法性審查
C、稅收司法審查以具體稅務(wù)機關(guān)行政行為作為審查對象
D、掌握稅收司法概念的核心在于公安機關(guān)和人民檢察院能否行使國家司法權利
11、國際稅收中，徹底消除國際重復征稅的辦法是( )。<
A、免稅法
B、稅收饒讓
C、直接抵免法
D、間接抵免法
12、下列有關(guān)國際避稅與反避稅的表述中，錯誤的是( )。
A、轉讓定價(jià)稅制不是某一稅種的專(zhuān)門(mén)稅制，而是國際稅收中一種約定成俗的稱(chēng)謂
B、不轉移納稅主體的避稅，是國際避稅的基本方法之一
C、轉讓定價(jià)稅制的管轄對象是公司集團內部的關(guān)聯(lián)交易
D、確認關(guān)聯(lián)交易是整個(gè)轉讓定價(jià)稅制的核心內容
13、下列關(guān)于納稅人的權利與義務(wù)的說(shuō)法中，表述錯誤的是( )。
A、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準，可以延期繳納稅款，但最長(cháng)不得超過(guò)3個(gè)月
B、納稅人及扣繳義務(wù)人有權要求稅務(wù)機關(guān)或稅務(wù)人員為納稅人或扣繳義務(wù)人的情況保密，但是稅收違法行為信息不屬于保密范圍
C、納稅人或扣繳義務(wù)人在納稅期限內如果沒(méi)有應納稅款，可以不辦理納稅申報
D、納稅人未按照規定期限繳納稅款或者未按照規定期限解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責令期限繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金
14、區分不同稅種的主要標志是( )。
A、納稅義務(wù)人
B、課稅對象
C、稅率
D、稅目
15、稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的標志是( )。
A、納稅人辦理或重新辦理稅務(wù)登記
B、征稅主體與納稅主體的同時(shí)存在
C、引起納稅義務(wù)成立的法律事實(shí)
D、征、納雙方權利與義務(wù)關(guān)系的形成答案部分
一、單項選擇題
1、【正確答案】A
【答案解析】選項A，稅收執法檢查、復議應訴等工作屬于事后監督;選項B，稅收規范性文件合法性審核制度屬于事前監督方式;選項C，重大稅務(wù)案件審理制度屬于事中監督;選項D，稅收執法監督包括事前監督、事中監督和事后監督。
2、【正確答案】A
【答案解析】本題考查納稅期限。車(chē)輛購置稅按次納稅;營(yíng)業(yè)稅和增值稅是按期納稅;房產(chǎn)稅實(shí)行按年計算、分期繳納。
3、【正確答案】D
【答案解析】稅法的特點(diǎn)是稅收上升為法律后的形式特征，應與稅收屬于經(jīng)濟范疇的形式特征相區別。
4、【正確答案】C
【答案解析】稅法調整的是國家與納稅人之間的稅收征納關(guān)系，屬于縱向經(jīng)濟關(guān)系。
5、【正確答案】D
【答案解析】全部免征、減半征收屬于稅額式減免;零稅率屬于稅率式減免。
6、【正確答案】D
【答案解析】本題考核稅法的運行的知識點(diǎn)。稅收法規的效力低于憲法、稅收法律，而高于稅務(wù)規章。選項A、B屬于稅收行政法規;選項C屬于稅務(wù)規章;選項D是全國人大常委會(huì )通過(guò)的稅收法律，效力最高。
7、【正確答案】A
【答案解析】《中華人民共和國稅收征收管理法》是全國人大常委會(huì )制定的稅收法律。
8、【正確答案】D
【答案解析】選項A，稅務(wù)規章解釋與稅務(wù)規章具有同等效力;選擇B，審議通過(guò)的稅務(wù)規章報局長(cháng)簽署后予以公布;選項C，稅務(wù)規章與地方性法規對同—事項的規定不—致不能確定如何適用時(shí)，由國務(wù)院提出意見(jiàn)，只有認為應該適用稅務(wù)規章的，才必須提請全國人大常委會(huì )裁決。
9、【正確答案】A
【答案解析】選項B，稅收執法檢查屬于事后監督，這就決定了稅收執法檢查不具有事前監督或事中監督所具有的控制和廢止違規行為的功能，而只具有發(fā)現和糾正違規行為的作用;選項C，稅收執法檢查的對象是外部稅收行政行為;選項D，稅收執法檢查的內容是外部稅收行政行為的合法性、合理性以及執法文書(shū)的規范性。
10、【正確答案】D
【答案解析】掌握稅收司法概念的核心在于誰(shuí)能夠行使國家司法權處理涉稅案件。
11、【正確答案】A
【答案解析】免稅法又稱(chēng)豁免法，是指一國政府對本國居民(公民)來(lái)自國外的所得免于征稅，以此徹底避免國際重復征稅的方法。
12、【正確答案】D
【答案解析】轉讓定價(jià)稅制的管轄對象是公司集團內部的關(guān)聯(lián)交易。采用哪些方法對跨國關(guān)聯(lián)企業(yè)利用轉讓定價(jià)形成不合理的國際收入和費用分配進(jìn)行重新調整，是整個(gè)轉讓定價(jià)稅制的核心內容。也即轉讓定價(jià)的調整方法，是整個(gè)轉讓定價(jià)稅制的核心內容。
13、【正確答案】C
【答案解析】
納稅人或扣繳義務(wù)人即使在納稅期限內沒(méi)有應納稅款，也應當按照規定辦理納稅申報。享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。
14、【正確答案】B
【答案解析】課稅對象是一種稅區別于另一種稅的主要標志。
15、【正確答案】C
【答案解析】由于稅法屬于義務(wù)性法規，稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生應以引起納稅義務(wù)成立的法律事實(shí)為基礎和標志。
強化模擬題二：
單項選擇題
1、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的一般納稅人提供交通運輸業(yè)服務(wù)適用的稅率是( )。
A、6%
B、11%
C、17%
D、3%
2、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅適用稅率的表述，正確的是( )。
A、單位和個(gè)人提供的國際運輸服務(wù)，稅率為零
B、提供的交通運輸業(yè)服務(wù)，稅率為7%
C、單位和個(gè)人向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)，稅率為6%
D、提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為6%
3、下列有關(guān)營(yíng)改增應稅服務(wù)的范圍表述不正確的是( )。
A、出租車(chē)公司向使用本公司自有出租車(chē)的出租車(chē)司機收取的管理費用，按陸路運輸服務(wù)征收增值稅
B、航空運輸的濕租業(yè)務(wù)，屬于航空運輸服務(wù)
C、遠洋運輸的程租、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運輸服務(wù)
D、航空地面服務(wù)屬于航空運輸服務(wù)的范圍
4、某小型商貿企業(yè)為輔導期增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：購進(jìn)商品取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款87000元、增值稅額14790元;從農民手中收購農產(chǎn)品，農產(chǎn)品收購發(fā)票注明價(jià)款30000元;銷(xiāo)售商品一批，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款170000元、增值稅額28900元;銷(xiāo)售農產(chǎn)品取得含稅銷(xiāo)售額40000元;購進(jìn)和銷(xiāo)售貨物支付運費取得貨物運輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明不含稅金額7000元。取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均在當月通過(guò)認證并在當月抵扣。2013年10月該企業(yè)應納增值稅( )元。
A、14041.77
B、14920.00
C、15531.97
D、2006.80
5、某食品加工廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，2013年10月從某糧食購銷(xiāo)企業(yè)購進(jìn)糧食100噸，取得專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款150000元;從農民手中收購花生，收購憑證上注明收購價(jià)格為50000元，貨已入庫，支付不含稅運輸費用4000元，取得運輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票;將本期購進(jìn)的糧食和花生的1/4發(fā)給職工作為福利。則本期可以抵扣的進(jìn)項稅為( )元。
A、12628
B、19830
C、19720
D、19547
6、下列有關(guān)營(yíng)改增的規定，描述不正確的是( )。
A、航空運輸企業(yè)提供的旅客利用里程積分兌換的航空運輸服務(wù)，照章征收增值稅
B、航空運輸企業(yè)根據國家指令無(wú)償提供的航空運輸服務(wù)，不征收增值稅
C、航空運輸企業(yè)的應征增值稅銷(xiāo)售額不包括代收的機場(chǎng)建設費和代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉付的價(jià)款
D、航空運輸企業(yè)已售票但未提供航空運輸服務(wù)取得的逾期票證收入，不屬于增值稅應稅收入，不征收增值稅
7、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)前后相關(guān)業(yè)務(wù)的表述，不符合規定的是( )。
A、試點(diǎn)納稅人提供應稅服務(wù)在本地區試點(diǎn)實(shí)施之日前已繳納營(yíng)業(yè)稅，本地區試點(diǎn)實(shí)施之日后因發(fā)生退款減除營(yíng)業(yè)額的，應當向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還已繳納的營(yíng)業(yè)稅
B、原增值稅一般納稅人自用的應征消費稅的摩托車(chē)、汽車(chē)、游艇，其進(jìn)項稅額準予從銷(xiāo)項稅額中抵扣
C、試點(diǎn)納稅人取得的2013年8月1日以后開(kāi)具的運輸費用結算單據，一律不得作為增值稅扣稅憑證
D、原增值稅一般納稅人兼有應稅服務(wù)的，截至本地區試點(diǎn)實(shí)施之日前的增值稅期末留抵稅額，不得從應稅服務(wù)的銷(xiāo)項稅額中抵扣
8、下列不屬于適用零稅率的國際運輸勞務(wù)的是( )。
A、在境內載運旅客或者貨物出境
B、在境外載運旅客或者貨物入境
C、在境外載運旅客或者貨物
D、在境內載運旅客或者貨物
9、下列有關(guān)營(yíng)改增中納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)的表述，錯誤的是( )。
A、納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預收款的當天
B、納稅人發(fā)生視同提供應稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應稅服務(wù)完成的當天
C、扣繳義務(wù)人應當向其機構所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納其扣繳的稅款
D、非固定業(yè)戶(hù)應當向其機構所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
10、下列關(guān)于營(yíng)改增納稅地點(diǎn)的說(shuō)法，不正確的是( )。
A、總機構和分支機構不在同一縣(市)的，應當向總機構所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
B、扣繳義務(wù)人應當向其機構所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納其扣繳的稅款
C、固定業(yè)戶(hù)應當向其機構所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
D、非固定業(yè)戶(hù)應當向應稅服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
11、下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用與管理的表述，不正確的是( )。
A、向消費者個(gè)人提供應稅服務(wù)，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票
B、增值稅一般納稅人提供貨物運輸服務(wù)的，使用貨物運輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票
C、一般納稅人提供其他增值稅應稅項目、免稅項目或非增值稅應稅項目的，可以使用貨運專(zhuān)票
D、增值稅專(zhuān)用發(fā)票實(shí)行最高開(kāi)票限額管理
參考答案
單項選擇題
1、
【正確答案】B
【答案解析】營(yíng)改增一般納稅人提供交通運輸服務(wù)適用的稅率為11%。
2、
【正確答案】A
【答案解析】選項B，提供的交通運輸業(yè)服務(wù)，稅率為11%;選項C，單位和個(gè)人向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設計服務(wù)，適用增值稅零稅率;選項D，提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃，稅率為17%。
3、
【正確答案】D
【答案解析】航空地面服務(wù)屬于物流輔助服務(wù)的范圍。
4、
【正確答案】A
【答案解析】進(jìn)項稅額=14790+30000×13%+7000×11%=19460(元)
銷(xiāo)項稅額=28900+40000÷(1+13%)×13%=33501.77(元)
應納增值稅稅額=33501.77-19460=14041.77(元)
5、
【正確答案】B
【答案解析】本期可以抵扣的進(jìn)項稅額=(150000×13%+50000×13%+4000×11%)×3/4=19830(元)
6、
【正確答案】A
【答案解析】航空運輸企業(yè)提供的旅客利用里程積分兌換的航空運輸服務(wù)，不征收增值稅。
7、
【正確答案】C
【答案解析】試點(diǎn)納稅人取得的2013年8月1日(含)以后開(kāi)具的運輸費用結算單據(鐵路運輸費用結算單據除外)，不得作為增值稅扣稅憑證。
8、
【正確答案】D
【答案解析】國際運輸服務(wù)，是指：(1)在境內載運旅客或者貨物出境;(2)在境外載運旅客或者貨物入境;(3)在境外載運旅客或者貨物。
9、
【正確答案】D
【答案解析】選項D，非固定業(yè)戶(hù)應當向應稅服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅;未申報納稅的，由其機構所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)補征稅款。
10、
【正確答案】A
【答案解析】總機構和分支機構不在同一縣(市)的，應當分別向各自所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅;經(jīng)財政部和國家稅務(wù)總局或者其授權的財政和稅務(wù)機關(guān)批準，可以由總機構合并向總機構所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。
11、
【正確答案】C
【答案解析】一般納稅人提供應稅貨物運輸服務(wù)，使用貨運專(zhuān)票;提供其他增值稅應稅項目、免稅項目或非增值稅應稅項目的，不得使用貨運專(zhuān)票。
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