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2017稅務(wù)師考試《稅法二》模擬題（含答案）
模擬題一：
單項選擇題
1、
甲企業(yè)2013年初擁有廠(chǎng)房原值2000萬(wàn)元，倉庫原值500萬(wàn)元。2013年5月20日，將倉庫以1000萬(wàn)元的價(jià)格轉讓給乙企業(yè)，當地政府規定房產(chǎn)稅減除比例為 30%。甲企業(yè)當年應繳納房產(chǎn)稅( )萬(wàn)元。
A、17.65
B、18.2
C、18.55
D、20.3
2、
企業(yè)以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，收取固定收入，不承擔聯(lián)營(yíng)風(fēng)險的，以( )為房產(chǎn)稅的計稅依據。
A、租金收入
B、房產(chǎn)市值
C、房產(chǎn)凈值
D、房產(chǎn)余值
3、
下列房產(chǎn)中，不需要繳納房產(chǎn)稅的是( )。
A、政府機關(guān)自用的房產(chǎn)
B、宗教寺廟出租的房產(chǎn)
C、事業(yè)單位的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)
D、個(gè)人所有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)
4、
納稅人出租的房屋，如承租人以勞務(wù)或者其他形式為報酬抵付房租收入的，應( )房產(chǎn)稅。
A、根據出租房屋的原值減去10%～30%后的余值，實(shí)行從價(jià)計征
B、根據當地同類(lèi)房產(chǎn)的租金水平確定一個(gè)租金標準，實(shí)行從租計征
C、根據稅務(wù)機關(guān)的審核，實(shí)行從租計征
D、根據納稅人的申報，實(shí)行從租計征
5、
某大型企業(yè)其生產(chǎn)用房原值7800萬(wàn)元，還擁有一個(gè)內部職工醫院、一個(gè)幼兒園、一個(gè)超市和一個(gè)學(xué)校，房產(chǎn)的原值分別為320萬(wàn)元、100萬(wàn)元、300萬(wàn)元和240萬(wàn)元。已知當地政府規定的扣除比例為20%，該企業(yè)應繳納房產(chǎn)稅( )萬(wàn)元。
A、76.80
B、77.76
C、78.72
D、82.56
6、
2013年陳某自有3套房屋，每套原值150萬(wàn)元，第一套自住，第二套以每年按市場(chǎng)價(jià)格4萬(wàn)元出租給他人居住，第三套位于一樓，用于自營(yíng)小超市。當地規定的房產(chǎn)稅扣除比例是20%，則陳某當年應繳納的房產(chǎn)稅為( )萬(wàn)元。
A、1.6
B、1.92
C、1.26
D、1.64
7、
下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說(shuō)法中，正確的是( )。
A、房屋出租的，一般情況下，由承租人納稅
B、產(chǎn)權所有人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅
C、房屋產(chǎn)權未確定的，由稅務(wù)機關(guān)確定納稅人
D、產(chǎn)權出典的，由出典人納稅
1、
【正確答案】 C
【答案解析】 應繳納房產(chǎn)稅=2000×(1-30%)×1.2%+500×(1-30%)×1.2%×5/12=18.55(萬(wàn)元)
【該題針對“房產(chǎn)稅的申報和繳納”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、
【正確答案】 A
【答案解析】 對于以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，投資者參與投資利潤分紅，共擔風(fēng)險的，按房產(chǎn)的余值作為計稅依據計征房產(chǎn)稅;對以房產(chǎn)投資，收取固定利潤，不承擔聯(lián)營(yíng)風(fēng)險的，按出租房產(chǎn)征稅，按租金收入計征房產(chǎn)稅。
【該題針對“房產(chǎn)稅的計稅依據”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、
【正確答案】 A
【答案解析】 選項A免征房產(chǎn)稅。
【該題針對“房產(chǎn)稅的征稅范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、
【正確答案】 B
【答案解析】 選項A明顯錯誤，選項C.D的表述均不如選項B的表述準確。
【該題針對“房產(chǎn)稅的計稅依據”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
5、
【正確答案】 B
【答案解析】 企業(yè)辦的內部職工醫院、幼兒園、學(xué)校，免征房產(chǎn)稅。該企業(yè)應繳納房產(chǎn)稅=(7800+300)×(1-20%)×1.2%=77.76(萬(wàn)元)。
【該題針對“房產(chǎn)稅應納稅額的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
6、
【正確答案】 A
【答案解析】 個(gè)人用于居住的房屋免征房產(chǎn)稅，個(gè)人營(yíng)業(yè)用房按照1.2%的稅率計征房產(chǎn)稅;對個(gè)人以市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房，可暫按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。應納房產(chǎn)稅=4×4%+150×(1-20%)×1.2%=1.6(萬(wàn)元)
【該題針對“房產(chǎn)稅應納稅額的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
7、
【正確答案】 B
【答案解析】 選項A，房屋出租的，一般情況下，由出租人納稅;選項C，房屋產(chǎn)權未確定的，由代管人或使用人納稅;選項D，產(chǎn)權出典的由承典人納稅。
【該題針對“房產(chǎn)稅的納稅人”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
模擬題二：
單項選擇題
1、
下列關(guān)于印花稅的納稅人，表述正確的是( )。
A、各類(lèi)電子應稅憑證的使用人為納稅人
B、保人、證人為納稅人
C、在國外使用應稅憑證的單位和個(gè)人為納稅人
D、立賬簿人為納稅人
2、
納稅人采用按期匯總納稅方式繳納印花稅，應事先告知主管稅務(wù)機關(guān)，繳納方式一經(jīng)選定，( )年內不得改變。
A、1
B、2
C、3
D、10
3、
下列各項中，印花稅納稅貼花的有關(guān)規定，表述不正確的是( )。
A、印花稅票是繳納印花稅的完稅憑證，由國家稅務(wù)總局負責監制
B、印花稅的票面金額以人民幣為單位，分為壹角、貳角、伍角、壹元、貳元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元9種
C、發(fā)放權利許可證照和辦理憑證的鑒證、公正及其他有關(guān)事項的單位，不負有監督納稅人依法納稅的義務(wù)
D、印花稅票可以委托單位或個(gè)人代售，并由稅務(wù)機關(guān)付給5%的手續費
4、
2013年1月，A企業(yè)向某公司出租閑置倉庫，簽訂出租合同中注明的租金每月4萬(wàn)元，租期未定;接受某公司委托加工一批產(chǎn)品，簽訂的加工承攬合同中注明原材料由A企業(yè)提供，金額為200萬(wàn)元，另外收取加工費30萬(wàn)元;簽訂的運輸合同中注明運費2萬(wàn)元、保管費5000元。該企業(yè)2013年1月應繳納印花稅( )元。
A、765
B、770
C、1165
D、1170
5、
某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金額6000萬(wàn)元。施工期間，該建筑公司又將其中價(jià)值800萬(wàn)元的安裝工程轉包給乙企業(yè)，并簽訂轉包合同。該建筑公司上述合同應繳納印花稅( )萬(wàn)元。
A、1.79
B、1.80
C、2.03
D、2.04
6、
下列合同中，應按照“財產(chǎn)租賃合同”征收印花稅的是( )。
A、企業(yè)與個(gè)體工商戶(hù)簽訂的租賃合同
B、企業(yè)與主管部門(mén)簽訂的租賃承包合同
C、企業(yè)與金融機構簽訂的融資租賃合同
D、房地產(chǎn)管理部門(mén)與個(gè)人簽訂的生活居住用房租賃合同
7、
甲公司于2013年8月與乙公司簽訂了數份以貨易貨合同，以共計750 000元的鋼材換取650 000元的水泥，甲公司取得差價(jià)100 000元。下列各項中表述正確的有( )。
A、甲公司8月應繳納的印花稅為225元
B、甲公司8月應繳納的印花稅為420元
C、甲公司8月應繳納的印花稅為195元
D、甲公司8月應繳納的印花稅為450元
8、
已粘貼在應納稅憑證上的印花稅票未注銷(xiāo)或未畫(huà)銷(xiāo)的，稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處以未注銷(xiāo)或者未劃銷(xiāo)印花稅票金額( )的罰款。
A、1倍至5倍
B、50%以上5倍以下
C、1倍至3倍
D、2000元以上10000元以下
9、
甲企業(yè)受托分別為乙、丙企業(yè)各加工一批產(chǎn)品;與乙企業(yè)簽訂合同，原材料金額50萬(wàn)元由乙企業(yè)提供，甲企業(yè)向乙企業(yè)收取加工費30萬(wàn)元;與丙企業(yè)簽訂合同，原材料金額40萬(wàn)元由甲企業(yè)提供，丙企業(yè)只向甲企業(yè)支付加工費10萬(wàn)元。該加工業(yè)務(wù)甲企業(yè)應繳納印花稅( )元。
A、120
B、200
C、320
D、400
10、
某企業(yè)2012年資金賬簿記載實(shí)收資本400萬(wàn)元，2012年已經(jīng)計稅貼花，2013年資金賬簿記載實(shí)收資本為600萬(wàn)元、資本公積20萬(wàn)元，2013年新啟用其他賬簿10本。該企業(yè)2013年應繳納印花稅( )元。
A、1175
B、1150
C、1100
D、1225
11、
按印花稅暫行條例規定，下列憑證中應納印花稅的有( )。
A、電網(wǎng)與用戶(hù)之間簽訂的供用電合同
B、出版單位與訂閱單位訂立的征訂憑證
C、土地使用權出讓合同
D、銀行同業(yè)拆借
12、
下列合同和憑證應當繳納印花稅的是( )。
A、企業(yè)將財產(chǎn)贈給政府所書(shū)立的書(shū)據
B、未按期兌現的合同
C、企業(yè)與會(huì )計師事務(wù)所簽訂的審計合同
D、企業(yè)與主管部門(mén)簽訂的租賃承包合同
1、
【正確答案】 D
【答案解析】 各類(lèi)電子應稅憑證的簽訂人為印花稅的納稅人;領(lǐng)取權利許可證照的，以領(lǐng)受人為納稅人，保人、證人不屬于印花稅的納稅人;在國外書(shū)立或領(lǐng)受，在國內使用應稅憑證的單位和個(gè)人為印花稅的納稅人，在國外使用應稅憑證的單位和個(gè)人不是印花稅的納稅人。
【該題針對“印花稅的納稅人”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、
【正確答案】 A
【答案解析】 納稅人采用按期匯總繳納方式的納稅人應當事先告知主管稅務(wù)機關(guān)，繳納方式一經(jīng)選定，一年內不得改變。
【該題針對“印花稅的申報繳納”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、
【正確答案】 C
【答案解析】 發(fā)放權利許可證照和辦理憑證的鑒證、公正及其他有關(guān)事項的單位，負有監督納稅人依法納稅的義務(wù)。
【該題針對“印花稅的申報繳納”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、
【正確答案】 B
【答案解析】 應納印花稅=5+200×0.03%×10000+30×0.05%×10000+2×0.05%×10000+5000×0.1%=770(元)
對于租期未定的租賃合同，暫按5元貼花;加工承攬合同，由受托方提供原材料，而且原材料的金額和加工費金額分別在合同上分別記載的，應分別按購銷(xiāo)合同和加工承攬合同計稅;如果一份合同載有一個(gè)或幾個(gè)經(jīng)濟事項，可以同時(shí)適用一個(gè)或幾個(gè)稅率分別計算貼花，所以運輸合同中運費金額按照運輸合同計稅貼花，保管費按照倉儲保管合同計稅貼花。
【該題針對“印花稅應納稅額的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
5、
【正確答案】 D
【答案解析】 建筑承包合同中，總包合同和分包合同都是需要貼花的，應納印花稅=(6000+800)×0.3‰=2.04(萬(wàn)元)
【該題針對“印花稅應納稅額的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
6、
【正確答案】 A
【答案解析】 選項B，企業(yè)與主管部門(mén)簽訂的租賃承包合同不屬于財產(chǎn)租賃合同的范圍，不繳納印花稅;選項C，對銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同，應按合同所載租金總額，暫按借款合同計稅;選項D，房地產(chǎn)管理部門(mén)與個(gè)人訂立的租房合同，凡房屋屬于用于生活居住的，暫免貼花。
【該題針對“印花稅的征稅范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
7、
【正確答案】 B
【答案解析】 商品購銷(xiāo)活動(dòng)中，采用以貨換貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，是反映既購又銷(xiāo)雙重經(jīng)濟行為的合同。對此，應按合同所載的購、銷(xiāo)合計金額計稅貼花。
甲公司8月應繳納的印花稅= (750000+650000)×0.03%=420(元)
【該題針對“印花稅應納稅額的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
8、
【正確答案】 B
【答案解析】 在應納稅憑證上未貼或者少貼印花稅票的或者已粘貼在應稅憑證上的印花稅票未注銷(xiāo)或者未畫(huà)銷(xiāo)的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。
【該題針對“印花稅的違章處理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
9、
【正確答案】 C
【答案解析】 該加工業(yè)務(wù)甲企業(yè)應繳納印花稅=30×0.5‰×10000+40×0.3‰×10000+10×0.5‰×10000=320(元)
【該題針對“印花稅應納稅額的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
10、
【正確答案】 B
【答案解析】 應納印花稅=(600+20-400)×0.5‰×10000+10×5=1150(元)
【該題針對“印花稅應納稅額的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
11、
【正確答案】 C
【答案解析】 電網(wǎng)與用戶(hù)之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅;出版單位與訂閱單位訂立的征訂憑證，不貼花;銀行同業(yè)拆借不貼印花。
【該題針對“印花稅的征稅范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
12、
【正確答案】 B
【答案解析】 財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府所書(shū)立的書(shū)據免予貼花;企業(yè)與主管部門(mén)簽訂的租賃承包合同和企業(yè)與會(huì )計師事務(wù)所簽訂的審計合同不屬于印花稅的應稅范圍。
【該題針對“印花稅的征稅范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
模擬題三：
單項選擇題
1、
下列項目中，屬于土地增值稅免稅范圍的是( )。
A、建造普通標準住宅出售，增值額超過(guò)扣除項目金額之和20%的
B、個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的
C、非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)對外投資(投資于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè))的房產(chǎn)
D、企事業(yè)單位轉讓舊房
2、
某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉讓5年前購入的一塊土地，取得轉讓收入1800萬(wàn)元，該土地購進(jìn)價(jià)1200萬(wàn)元，取得土地使用權時(shí)繳納相關(guān)稅費40萬(wàn)元，轉讓該土地時(shí)繳納相關(guān)稅費35萬(wàn)元。該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉讓土地應繳納土地增值稅( )萬(wàn)元。
A、73.5
B、150
C、157.5
D、300
3、
房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司支付的下列相關(guān)稅費，不可以列入加計20%扣除范圍的是( )。
A、安置動(dòng)遷用房支出
B、支付建筑人員的工資福利費
C、開(kāi)發(fā)小區內的道路建設費用
D、銷(xiāo)售過(guò)程中發(fā)生的銷(xiāo)售費用
4、
某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)一個(gè)房地產(chǎn)項目并銷(xiāo)售，取得土地使用權所支付的金額1000萬(wàn)元;房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本6000萬(wàn)元;向金融機構借入資金利息支出400萬(wàn)元，能提供貸款證明，其中超過(guò)國家規定上浮幅度的金額為100萬(wàn)元;該省規定能提供貸款證明的其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費用扣除比例為5%;計算土地增值稅時(shí)該企業(yè)允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費用為( )萬(wàn)元。
A、400
B、350
C、650
D、750
5、
2013年12月張先生銷(xiāo)售一間舊房，取得收入40萬(wàn)元，該房產(chǎn)無(wú)法取得評估價(jià)格，但是他可以提供當時(shí)的購房發(fā)票及契稅的完稅憑證，發(fā)票注明金額20萬(wàn)元，開(kāi)票時(shí)間2006年3月20日，購買(mǎi)時(shí)繳納契稅0.6萬(wàn)元，銷(xiāo)售時(shí)繳納營(yíng)業(yè)稅及相關(guān)稅費2.2萬(wàn)元。張先生實(shí)現的增值額是( )萬(wàn)元。
A、11.2
B、10.2
C、10.8
D、10.7
6、
以下屬于主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算，而不是納稅人應進(jìn)行土地增值稅的清算的是( )。
A、已竣工驗收的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項目，已轉讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項目可售建筑面積的比例在85%以上
B、整體轉讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項目的
C、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項目全部竣工、完成銷(xiāo)售的
D、直接轉讓土地使用權的
7、
土地增值稅的納稅人隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價(jià)格的，按照( )計算征收。
A、最高一檔稅率
B、扣除項目金額不得扣除的原則
C、成交價(jià)格加倍，扣除項目金額減半的辦法
D、房地產(chǎn)評估價(jià)格
8、
某縣城房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司開(kāi)發(fā)一幢普通標準住宅出售，簽訂商品房買(mǎi)賣(mài)合同，取得銷(xiāo)售收入9500萬(wàn)元，分別按國家規定繳納了營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費附加、印花稅。該公司為建造此住宅支付地價(jià)款和有關(guān)費用1000萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)成本5000萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費用500萬(wàn)元，其中利息支出200萬(wàn)元，但由于該公司同時(shí)建造別墅，貸款利息無(wú)法分攤，該地方政府規定房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費用的計算比例為9%。轉讓此普通標準住宅應繳土地增值稅額是( )萬(wàn)元。
A、0
B、200.5
C、210.7
D、374.1
9、
2012年3月某市房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉讓5年前自建的一棟寫(xiě)字樓，合同注明轉讓收入8000萬(wàn)元，當年取得土地使用權所支付的金額2200萬(wàn)元，該寫(xiě)字樓的原值為4000萬(wàn)元，已提折舊1000萬(wàn)，已知該寫(xiě)字樓重置成本5000萬(wàn)元，成新度為70%。該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉讓寫(xiě)字樓應繳納土地增值稅( )萬(wàn)元。
A、573.5
B、550
C、556.8
D、500
1、
【正確答案】 B
【答案解析】 建造普通標準住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項目金額之和20%的免稅、對以房地產(chǎn)作價(jià)入股，凡所投資、聯(lián)營(yíng)的企業(yè)從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的，或者房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資和聯(lián)營(yíng)的，或是投資、聯(lián)營(yíng)企業(yè)若將上述房地產(chǎn)再轉讓?zhuān)瑒t屬于征收土地增值稅的范圍。
【該題針對“土地增值稅的減免優(yōu)惠”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核的知識點(diǎn)是土地增值稅的計算。未開(kāi)發(fā)的土地直接轉讓不享受加計扣除的優(yōu)惠。
可扣除項目=1200+40+35=1275(萬(wàn)元)，增值額=1800-1275=525(萬(wàn)元)
增值率=525÷1275×100%=41.18%，土地增值稅=525×30%=157.5(萬(wàn)元)
【該題針對“土地增值稅的扣除項目”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核的知識點(diǎn)是土地增值稅其他項目的扣除規定。開(kāi)發(fā)費用不作為加計扣除的基數。
【該題針對“土地增值稅的扣除項目”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、
【正確答案】 C
【答案解析】 該企業(yè)允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費用=(400-100)+(1000+ 6000)×5%= 650(萬(wàn)元)
【該題針對“土地增值稅的扣除項目”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
5、
【正確答案】 B
【答案解析】 張先生實(shí)現的增值額=40-20×(1+5%×7)-2.2-0.6=10.2(萬(wàn)元)
【該題針對“出售舊房應納土地增值稅的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
6、
【正確答案】 A
【答案解析】 選項B、C、D為納稅人應進(jìn)行土地增值稅清算的情形。
【該題針對“土地增值稅的清算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
7、
【正確答案】 D
【答案解析】 土地增值稅的納稅人隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價(jià)格的，按照房地產(chǎn)評估價(jià)格計算征收。
【該題針對“評估價(jià)格的規定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
8、
【正確答案】 A
【答案解析】 (1)轉讓行為應繳納營(yíng)業(yè)稅=9500×5%=475(萬(wàn)元)
應納城建稅和教育費附加=475×(5%+3%)=38(萬(wàn)元)
(2)扣除項目金額=1000+5000+(1000+5000)×9%+475+38+(1000+5000)×20%=8253(萬(wàn)元)
(3)增值額=9500-8253=1247(萬(wàn)元)
(4)增值率=1247÷8253×100%=15.11%，未超過(guò)20%，所以免稅。
【該題針對“出售新房應納土地增值稅的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
9、
【正確答案】 C
【答案解析】 扣除項目=2200+5000×70%+8000×5%×(1+7%+3%)+8000×0.5‰=6144(萬(wàn)元)
增值額=8000-6144=1856(萬(wàn)元)
增值率=1856÷6144×100%=30.21%
應納土地增值稅=1856×30%=556.8(萬(wàn)元)
【該題針對“出售舊房應納土地增值稅的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
模擬題四：
單項選擇題
1、
中國公民張某將位于某市的房屋出租給他人居住，月租金4200元，張某每月租金收入應繳納個(gè)人所得稅()元。
A、311.47
B、316.27
C、294.00
D、266.50
2、
中國公民李某2013年在國內取得一次性服裝設計收入30000元;在A(yíng)國和B國各取得一次性服裝設計收入80000元，已在A(yíng)國繳納了個(gè)人所得稅15000元、B國繳納了個(gè)人所得稅20000元。李某上述收入在中國境內應繳納個(gè)人所得稅()元。
A、4800
B、5200
C、8800
D、7400
3、
2013年中國公民劉某出版長(cháng)篇小說(shuō)，2月份收到預付稿酬10000元，4月份小說(shuō)正式出版收到稿酬20000元;10月份將小說(shuō)手稿在某國公開(kāi)拍賣(mài)，拍賣(mài)收入折合人民幣90000元，并己按該國稅法規定繳納了個(gè)人所得稅折合人民幣10000元。劉某以上收入在中國境內應繳納個(gè)人所得稅()元。
A、4480
B、4560
C、6080
D、7760
4、
根據個(gè)人所得稅股票期權的相關(guān)規定，下列稅務(wù)處理中，正確的是()。
A、分得的股息按“工資、薪金所得”稅目繳納個(gè)人所得稅
B、股票期權轉讓凈收入應按“財產(chǎn)轉讓所得”稅目繳納個(gè)人所得稅
C、行權時(shí)的行權價(jià)與實(shí)際購買(mǎi)價(jià)之間的差額按“財產(chǎn)轉讓所得”稅目繳納個(gè)人所得稅
D、行權時(shí)的行權價(jià)與施權價(jià)之間的差額按“股息、紅利所得”稅目繳納個(gè)人所得稅
5、
中國公民李某出版散文集取得稿酬收入40000元，將其中6000元通過(guò)民政部門(mén)捐贈給貧困山區。李某稿酬所得應繳納個(gè)人所得稅()元。
A、3640
B、3808
C、4480
D、4760
6、
個(gè)人在中國境內兩處或兩處以上取得應稅所得的，個(gè)人所得稅自行申報的納稅地點(diǎn)是()。
A、收入來(lái)源地
B、稅務(wù)局指定地點(diǎn)
C、納稅人戶(hù)籍所在地
D、納稅人選擇并固定一地
7、
下列收入中，應按“勞務(wù)報酬所得”繳納個(gè)人所得稅的是()。
A、在其他單位兼職取得的收入
B、退休后再受雇取得的收入
C、在任職單位取得董事費收入
D、個(gè)人購買(mǎi)彩票取得的中獎收入
8、
2010年2月，中國公民孫某從其任職的公司取得限制性股票50000股，在獲得限制性股票時(shí)支付了50000元，該批股票進(jìn)行股票登記日的收盤(pán)價(jià)為4元/股。按照約定的時(shí)間，2012年1月28日解禁10000股，當天該股票收盤(pán)價(jià)7.5元/股。2013年12月取得該上市公司分得的股紅利10000元。在不考慮其他費用的情況下，計算上述業(yè)務(wù)孫某應繳納個(gè)人所得稅( )元。
A、3500
B、3990
C、5000
D、5500
9、
華新公司高管李某2013年3月從中國境內取得上年年終不含稅獎金86000元，每月工資薪金所得8000元。李某2013年3月應繳納的個(gè)人所得稅是( )元。
A、20856.25
B、21151.25
C、31031.25
D、21856.25
10、
2013年某作家的長(cháng)篇小說(shuō)由一家出版社出版，按合同規定，出版社向作家預付稿酬10000元，作品出版后再付稿酬15000元;由于該書(shū)暢銷(xiāo)，出版社加印50000冊，再支付該作家稿酬5000元。該作家稿酬所得應繳納個(gè)人所得稅( )元。
A、3250
B、3360
C、3580
D、3926
1、
【正確答案】 B
【答案解析】 應繳納個(gè)人所得稅=[4200-4200×3%÷2×(1+7%+3%)-4200×4%-800]×10%=316.27(元)
【該題針對“財產(chǎn)租賃所得個(gè)稅計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、
【正確答案】 C
【答案解析】 國內所得應繳納個(gè)人所得稅=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元)
A國所得抵免限額=80000×(1-20%)×40%-7000=18600(元)，已經(jīng)在A(yíng)國繳納了個(gè)人所得稅。所以，A國所得應在我國補繳稅款=18600-15000=3600(元)
B國所得抵免限額=80000×(1-20%)×40%-7000=18600(元)，已在B國繳納了個(gè)人所得稅20000元。所以，B國所得不用在我國補稅。
李某上述收入在中國境內應繳納個(gè)人所得稅=5200+3600=8800(元)
【該題針對“勞務(wù)報酬所得個(gè)稅計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、
【正確答案】 D
【答案解析】 同一作品在出版和發(fā)表時(shí)，以預付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應合并計算為一次。
稿酬所得應繳納個(gè)人所得稅=(10000+20000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=3360(元)
作者將自己的文字作品手稿原件或復印件拍賣(mài)取得的所得，按照“特許權使用費”所得項目繳納個(gè)人所得稅。
特許權使用費在我國應該繳納的個(gè)人所得稅=90000×(1-20%)×20%-10000=4400(元)
應繳納個(gè)人所得稅合計=3360+4400=7760(元)
【該題針對“稿酬所得”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、
【正確答案】 B
【答案解析】 選項A,分得的股息按“利息股息紅利所得”稅目繳納個(gè)人所得稅;選項C、D,行權時(shí)的行權價(jià)與施權價(jià)之間的差額按“工資薪金所得”稅目繳納個(gè)人所得稅。
【該題針對“利息、股息、紅利所得個(gè)稅計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
5、
【正確答案】 A
【答案解析】 捐贈扣除限額=40000×(1-20%)×30%=9600(元)，大于實(shí)際捐贈額6000元，所以實(shí)際捐贈額可以全額稅前扣除。
李某稿酬所得應繳納個(gè)人所得稅=[40000×(1-20%)-6000]×20%×(1-30%)=3640(元)
【該題針對“稿酬所得”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
6、
【正確答案】 D
【答案解析】 個(gè)人在中國境內兩處或兩處以上取得應稅所得的，可選擇并固定在一地稅務(wù)機關(guān)申報納稅。
【該題針對“個(gè)人所得稅的申報和繳納”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
7、
【正確答案】 A
【答案解析】 選項A,在其他單位兼職取得的收入屬于勞務(wù)報酬所得;選項B,退休后再任職取得的收入，屬于工資薪金所得;選項C,在任職單位取得的董事費收入，屬于工資薪金所得。在非任職單位取得的董事費收入，屬于勞務(wù)報酬所得;選項D,個(gè)人購買(mǎi)彩票取得的中獎收入屬于偶然所得。
【該題針對“勞務(wù)報酬所得個(gè)稅計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
8、
【正確答案】 B
【答案解析】 應納稅所得額=(股票登記日股票市價(jià)+本批次解禁股票當日市價(jià))÷2×本批次解禁股票份數-被激勵對象實(shí)際支付的資金總額×(本批次解禁股票份數÷被激勵對象獲取的限制性股票總份數)=(4+7.5)÷2×10000-50000×(10000÷50000)=47500(元)
解禁限售股應繳納個(gè)人所得稅=[47500/12×10%-105]×12+10000×20%×25%=3990(元)
【該題針對“股票期權及股權激勵個(gè)稅規定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
9、
【正確答案】 B
【答案解析】 年終一次性獎金應納個(gè)人所得稅的計算：
86000÷12=7166.67(元)，適用稅率20%，速算扣除數是555元
含稅的應稅收入=(86000-555)÷(1-20%)=106806.25(元)
107031.25÷12=8900.52(元)，適用稅率20%，速算扣除數是555元
年終獎應納個(gè)人所得稅=106806.25×20%-555=20806.25(元)
3月份工資個(gè)稅=(8000-3500)×10%-105=345(元)
合計=20806.25+345=21151.25(元)
【該題針對“全年一次性獎金”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
10、
【正確答案】 B
【答案解析】 應納個(gè)人所得稅=(10000+15000+5000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=3360(元)
【該題針對“稿酬所得個(gè)稅計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
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