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稅務(wù)師考試《稅法二》考試題含答案

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2017稅務(wù)師考試《稅法二》精選考試題(含答案)

  精選考試題一:

2017稅務(wù)師考試《稅法二》精選考試題(含答案)

  1、2010年初A居民企業(yè)通過(guò)投資,擁有B上市公司15%股權。2011年3月,B公司增發(fā)普通股1000萬(wàn)股,每股面值1元,發(fā)行價(jià)格2.5元,股款已全部收到并存入銀行。2011年6月B公司將股本溢價(jià)形成的資本公積金全部轉增股本,下列關(guān)于A(yíng)居民企業(yè)相關(guān)投資業(yè)務(wù)的說(shuō)明,正確的是( )

  A.A居民企業(yè)應確認股息收人225萬(wàn)元

  B.A居民企業(yè)應確認紅利收入225萬(wàn)元

  C.A居民企業(yè)應增加該項投資的計稅基礎225萬(wàn)元

  D.A居民企業(yè)轉讓股權時(shí)不得扣除轉增股本增加的225萬(wàn)元

  答案:D

  2、根據企業(yè)所得稅相關(guān)規定,下列確認銷(xiāo)售收入實(shí)現的條件,錯誤的是()。

  A.收入的金額能夠可靠地計量

  B.相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)

  C.已發(fā)生或將發(fā)生的銷(xiāo)售方的成本能夠可靠地核算

  D.銷(xiāo)售合同巳簽訂并將商品所有權相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬轉移給購貨方

  答案:B

  3、2011年某居民企業(yè)取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入6800萬(wàn)元,直接扣除的成本及稅金共計5000萬(wàn)元;3月投資100萬(wàn)元購買(mǎi)B公司A股股票,12月份以120萬(wàn)元轉讓?zhuān)止善陂g分紅2萬(wàn)元;2011年取得國債利息收入5萬(wàn)元,地方政府債券利息收入3萬(wàn)元。2011年該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。(企業(yè)所得稅稅率為25%)

  A.450

  B.455

  C.455.50

  D.456.25

  答案:C

  4、符合條件的非營(yíng)利組織取得下列收入,免征企業(yè)所得稅的是( )。

  A.從事?tīng)I利活動(dòng)取得的收入

  B.因政府購買(mǎi)服務(wù)而取得的收入

  C.不征稅收入孳生的銀行存款利息收入

  D.按照縣級民政部門(mén)規定收取的會(huì )費收入

  答案:C

  5、2011年某軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放的合理工資總額200萬(wàn)元;實(shí)際發(fā)生職工福利費用35萬(wàn)元、工會(huì )經(jīng)費3.5萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費8萬(wàn)元(其中職工培訓經(jīng)費4萬(wàn)元);另為職工支付補充養老保險12萬(wàn)元、補充醫療保險8萬(wàn)元。2011年企業(yè)申報所得稅時(shí)就上述費用應調增應稅所得額( )萬(wàn)元。

  A.7

  B.9

  C.12

  D.22

  答案:B

  6、2011年1月1日某有限責任公司向銀行借款28OO萬(wàn)元,期限1年;同時(shí)公司接受張某投資,約定張某于4月1日和7月1日各投入400萬(wàn)元;張某僅于10月1日投入600萬(wàn)元。同時(shí)銀行貸款年利率為7%。該公司2011年企業(yè)所得稅前可以扣除的利息費用為( )萬(wàn)元。

  A.171.5

  B.178.5

  C.175

  D.196

  答案:A

  7、下列說(shuō)法符合企業(yè)所得稅關(guān)于公益性捐贈支出相關(guān)規定的是( )。

  A.企業(yè)通過(guò)縣級人民政府捐贈住房作為廉租住房的,屬于稅法規定的公益性捐贈支出

  B.被取消公益捐贈稅前扣除資格的公益性群眾團體,5年內不得重新申請扣除資格

  C.捐蹭方無(wú)法提供捐贈的非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值證明的,可按市場(chǎng)價(jià)格開(kāi)具捐贈票據

  D.公益性社會(huì )團體前三年接受捐贈總收人用于公益事業(yè)比例低于80%的,應取消捐贈稅前扣除資格

  答案:A

  8、2010年某商貿公司以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入臨街門(mén)面,租期10年。2011年3月公司對門(mén)面進(jìn)行了改建裝修,發(fā)生改建費用20萬(wàn)元。關(guān)于裝修費用的稅務(wù)處理,下列說(shuō)法正確的是( )。

  A.改建費用應作為長(cháng)期待攤費用處理

  B.改建費用應從2011年1月進(jìn)行攤銷(xiāo)

  C.改建費用可以在發(fā)生當期一次性稅前扣除

  D.改建費用應在3年的期限內攤銷(xiāo)

  答案:A

  9、下列關(guān)于資產(chǎn)損失稅前扣除管理的說(shuō)法中,錯誤的是( )。

  A.企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗應以清單申報的方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除

  B.企業(yè)無(wú)法準確判別是否屬于清單申報時(shí),可以采取專(zhuān)項申報的方式申報扣除

  C.企業(yè)申報資產(chǎn)損失稅前扣除過(guò)程不符合稅法要求并拒絕改正的,稅務(wù)機關(guān)有權不予受理

  D.專(zhuān)項申報的資產(chǎn)損失不能在規定時(shí)限內報送相關(guān)資料的,經(jīng)企業(yè)核實(shí)可以延期申報

  答案:D

  10、2011年8月甲企業(yè)以吸收方式合并乙企業(yè),合并業(yè)務(wù)符合特殊性稅務(wù)處理條件。合并時(shí)乙企業(yè)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值1100萬(wàn)元,市場(chǎng)公允價(jià)值1300萬(wàn)元,彌補期限內的虧損70萬(wàn)元,年末國家發(fā)行的最長(cháng)期限的國債利率為4.5%。2011年由甲企業(yè)彌補的乙企業(yè)的虧損額為( )萬(wàn)元。

  A.3.15

  B.49.50

  C.58.50

  D.70.00

  答案:C

  精選考試題二:

  1、在中國境內無(wú)住所,但在一個(gè)納稅年度中在中國境內居住200天(無(wú)稅收協(xié)定)的普通人員,其來(lái)源于中國境內、境外的“工資薪金”所得,下列說(shuō)法正確的是( )。

  A.境內所得境內企業(yè)支付的部分不納稅

  B.境內所得境外企業(yè)支付的部分納稅

  C.境外所得境外企業(yè)支付的部分納稅

  D.境外所得境內企業(yè)支付的部分納稅

  【正確答案】B

  2、個(gè)人取得下列所得應繳納個(gè)人所得稅的是( )。

  A.個(gè)人購買(mǎi)福利彩票中獎8000元

  B.職工領(lǐng)取的原提存的住房公積金30000元

  C.個(gè)人轉讓曾自用5年但現閑置的住房,收入32萬(wàn)元

  D.被拆遷入按照國家規定取得的拆遷補償款14000元

  【正確答案】C

  3、下列情形中,屬于內部處置不確認收入計算所得稅的是( )。

  A.將資產(chǎn)用于交際應酬

  B.將資產(chǎn)在總分機構之間轉移

  C.將資產(chǎn)用于市場(chǎng)推廣

  D.將資產(chǎn)用于股息分配

  【正確答案】B

  4、某法人企業(yè)總機構在北京,上海、青島分設兩個(gè)二級分支機構,2011年上海分支機構收入、工資、資產(chǎn)、三項分別是80萬(wàn)、30萬(wàn)、50萬(wàn);青島分支機構收入、工資、資產(chǎn)、三項分別是70萬(wàn)、40萬(wàn)、60萬(wàn);2012年第一季度總機構匯總計算應納稅額160萬(wàn)元,上海分支機構第一季度預繳稅款為( )萬(wàn)元。

  A.37.60

  B.67.2

  C.75.2

  D.82.3

  【正確答案】A

  5、位于甲市的某企業(yè)2012年會(huì )計利潤總額為180萬(wàn)元,當期將自產(chǎn)的一批圖書(shū)通過(guò)當地的人民政府捐贈給西藏某希望小學(xué),該批圖書(shū)公允價(jià)值30萬(wàn)元,成本23萬(wàn)元,企業(yè)已做正確的會(huì )計處理,增值稅稅率為13%,假設不存在其他調整事項,該企業(yè)2012年應納企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。

  A.41.25

  B.42.08

  C.48.08

  D.48.38

  【正確答案】C

  6、根據個(gè)人股票期權所得的征稅規定,員工接受實(shí)施股票期權計劃企業(yè)授予股票期權時(shí)( )。

  A.除另有規定外,一般不作為應稅所得征稅

  B.按照工資、薪金所得征稅

  C.按照利息、股息、紅利所得征稅

  D.按照財產(chǎn)轉讓所得征稅

  【正確答案】A

  7、李某2012年3月取得上一年的不含稅一次性獎金48000元;當月工資薪金所得1500元;從美國取得稿酬收入10000元,已按美國稅法規定繳納了個(gè)人所得稅1150元,則李某當月應申報繳納個(gè)人所得稅( )元。

  A.4994.44

  B.5052.44

  C.8235.29

  D.8835.29

  【正確答案】A

  8、吳某是2012年被某中方單位派往外資企業(yè)的雇員,外資企業(yè)每月應向吳某支付工資6000元,按照吳某與中方派遣單位簽訂的合同,外資企業(yè)將應付吳某工資的10%上交給派遣單位,并提供有效憑證:此外吳某還在另一私營(yíng)企業(yè)兼職,該私營(yíng)企業(yè)每月向吳某支付報酬2000元。吳某2012年10月應繳納個(gè)人所得稅( )元。

  A.235

  B.345

  C.325

  D.530

  【正確答案】C

  9、中國公民李某承包某企業(yè),承包后未改變工商登記。2012年該企業(yè)稅后利潤350000元,按承包合同規定,李某對企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權,只能取得承包收人80000元。2012年度李某應繳納個(gè)人所得稅( )元。

  A.2540

  B.5480

  C.7250

  D.17130

  【正確答案】A

  10、根據企業(yè)所得稅的有關(guān)規定,以下關(guān)于納稅申報期限的說(shuō)法中,正確的是( )。

  A.按月或按季預繳的,應當自月份或者季度終了之日起30日內,向稅務(wù)機關(guān)報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預繳稅款

  B.企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現價(jià)值或交易價(jià)格,減除資產(chǎn)的計稅基礎、清算費用、相關(guān)稅費、可彌補以前年度虧損,加上債務(wù)清償損益后的余額,為清算所得

  C.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,應當自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起90日內,向稅務(wù)機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳

  D.被清算企業(yè)的股東從被清算企業(yè)分得的資產(chǎn)應按原投資成本確定計稅基礎企業(yè)自年度終了之日起6個(gè)月內,向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結清應繳應退稅款

  【正確答案】B


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