- 稅務(wù)師考試《稅法二》強化考試題附答案 推薦度：
- 相關(guān)推薦
2017稅務(wù)師考試《稅法二》精選考試題（附答案）
一、單項選擇題
1、某國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)2012年銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本1000萬(wàn)元，期間費用750萬(wàn)元，其中研發(fā)費用200萬(wàn)元，廣告宣傳費用450萬(wàn)元;假定該企業(yè)不存在其他納稅調整項目，2012年應納所得稅額為( )萬(wàn)元。
A.42.5
B.35
C.45
D.40
【正確答案】C
2、2011年某軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放的合理工資總額200萬(wàn)元;實(shí)際發(fā)生職工福利費用35萬(wàn)元、工會(huì )經(jīng)費3.5萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費8萬(wàn)元(其中職工培訓經(jīng)費4萬(wàn)元);另為職工支付補充養老保險12萬(wàn)元、補充醫療保險8萬(wàn)元。2011年企業(yè)申報所得稅時(shí)就上述費用應調增應稅所得額( )萬(wàn)元。
A.7
B.9
C.12
D.22
【正確答案】B
3、某企業(yè)加12年自建一棟辦公樓，6月30日建成投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，入賬金額為800萬(wàn)元;7月31日將辦公樓的50%用于出租，從8月1日起收取租金，根據合同，收取三年租金7.2萬(wàn);已知當地政府規定的計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。。計算該企業(yè)2012年度應納房產(chǎn)稅( )元。
A.20800
B.19600
C.22400
D.23600
【正確答案】A
4、有關(guān)車(chē)船稅的計稅依據，下列表述正確的是( )。
A.非機動(dòng)車(chē)船全部免稅
B.從事運輸業(yè)務(wù)的船舶，按船舶稅額的70%計征
C.車(chē)輛的具體適用稅額由省、自治區、直轄市主管稅務(wù)機關(guān)依照《車(chē)船稅稅目稅額表》規定的稅額幅度和國務(wù)院的規定確定
D.在同一納稅年度內，已繳納車(chē)船稅的車(chē)船辦理轉讓過(guò)戶(hù)的，不另繳納車(chē)船稅，同時(shí)也不退稅
【正確答案】D
5、某企業(yè)對原價(jià)1000萬(wàn)元的機器設備(使用年限10年，不考慮凈殘值)，使用8年時(shí)進(jìn)行改造，取得變價(jià)收入30萬(wàn)元，領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本350萬(wàn)元，含稅售價(jià)400萬(wàn)元(增值稅率17%)，改造工程分攤人工費用100萬(wàn)元，改造后該資產(chǎn)使用年限延長(cháng)3年。改造后該資產(chǎn)的年折舊額為( )萬(wàn)元。(企業(yè)按直線(xiàn)法計提折舊)
A.124.00
B.135.62
C.137.60
D.140.00
【正確答案】A
6、某企業(yè)實(shí)行減員増效計劃，2012年10月31日企業(yè)與雇員田先生解除勞動(dòng)合同關(guān)系，田先生在本企業(yè)工作年限8年.領(lǐng)取經(jīng)濟補償金1.25000元，領(lǐng)取10月份工資5200元。假定當地上年度職工年平均工資為10000元’10月份田先生應繳納的個(gè)人所得稅為( )元。
A.9025
B.8450
C.9500
D.8500
【正確答案】A
7、非居民企業(yè)的扣繳義務(wù)人國庫，并向所在地的稅務(wù)機關(guān)報送扣繳企業(yè)所得稅每次代扣的款項，應當自代扣之日起( )日內繳入報告表。
A.7
B.10
C.15
D.30
【正確答案】A
8、下列各項中，應繳納城鎮土地使用稅的是( )。
A.用于水產(chǎn)養殖業(yè)的生產(chǎn)用地
B.公園中管理單位的辦公用地
C.學(xué)校對外營(yíng)業(yè)的餐館用地
D.外商投資者在農村建造的廠(chǎng)房
【正確答案】C
9、根據城鎮土地使用稅的規定，中等城市年稅額為每平方米1.2元至M元，經(jīng)省、自治區、直轄市人民政府批準，經(jīng)濟落后地區的城鎮土地使用稅適用稅額標準可以適當降低，那么中等城市中的經(jīng)濟落后地區降低后的稅額最低為( )元。
A.0.5
B.0.87
C.1.07
D.0.84
【正確答案】D
10、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)賬簿計征印花稅的表述中，不正確的是( )。
A.對會(huì )計核算采用單頁(yè)表式記載資金活動(dòng)情況，以表代賬的，在未形成賬冊前，可不貼花
B.跨地區經(jīng)營(yíng)的分支機構使用的營(yíng)業(yè)賬簿，應由總機構所在地匯總繳納印花稅
C.對采用一級核算形式的單位，只就財會(huì )部門(mén)設置的營(yíng)業(yè)賬簿貼花
D.車(chē)間設置的屬于會(huì )計核算范圍，但不記載金額的相關(guān)賬簿，可不貼印花
【正確答案】B
11、下列說(shuō)法符合城鎮土地使用稅規定的是( )。
A.在建制鎮使用土地的個(gè)人為城鎮土地使用稅的納稅義務(wù)人
B.土地使用權權屬糾紛未解決的，由稅務(wù)機關(guān)根據情況確定納稅人
C.納稅人尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的，暫不納稅，核發(fā)土地使用證后再補繳稅款
D.經(jīng)濟發(fā)達地區城鎮土地使用稅適用稅額標準經(jīng)省級人民政府批準可以適當提髙
【正確答案】A
12、甲企業(yè)為創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)，于2010年1月1日向乙企業(yè)(未上市的中小高新技術(shù)企業(yè))投資100萬(wàn)元，股權持有到2012年12月31日。甲企業(yè)2012年所得額為150萬(wàn)元，2011年經(jīng)認定虧損為30萬(wàn)元，則2012年度應納企業(yè)所得稅稅額為( )萬(wàn)元。
A.42.5
B.40
C.30
D.12.5
【正確答案】D
13、中國作家王某在A(yíng)國出版作品集，取得稿酬收入折合人民幣90000元，已經(jīng)按該國的稅法繳納了個(gè)人所得稅8000元。該作家通過(guò)民政部門(mén)向我國某受災地區捐款20000元，該作家應就此項收入在境內應繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.1230
B.0
C.4400
D.5200
【正確答案】B
14、某外籍個(gè)人2012年6月5曰來(lái)華，任職于境內的某外商投資企業(yè)，2012年8月25日離境，該外籍個(gè)人境內工作天數為( )天。
A.79
B.80
C.81
D.82
【正確答案】C
15、下列各項中，符合房產(chǎn)稅規定的是( )。
A.房屋出租的由承租人納稅
B.房屋產(chǎn)權出典的由出典人繳納
C.無(wú)租使用房產(chǎn)管理部門(mén)的房產(chǎn)由使用人代為繳納
D.房屋產(chǎn)權未確定的暫不繳納房產(chǎn)稅
【正確答案】C
16、中國公民李某2010年在國內取得一次性服裝設計收入30000元;在A(yíng)國和B國各取得一次性服裝設計收入80000元，已在A(yíng)國繳納了個(gè)人所得稅15000元、B國繳納了個(gè)人所得稅20000元。李某上述收入在中國境內應繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.4800
B.5200
C.8800
D.7400
【正確答案】C
17、某企業(yè)2012年度實(shí)現會(huì )計利潤總額200萬(wàn)元，經(jīng)注冊稅務(wù)師核查，當年“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶(hù)中列支了通過(guò)文化行政理部門(mén)向當地公益性圖書(shū)館捐贈37萬(wàn)元，不存在其他調整項目。該企業(yè)2012年度應繳納的企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。
A.50.20
B.53.25
C.53.79
D.51.50
【正確答案】B
18、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于下列( )項目，不屬于視同銷(xiāo)俜房地產(chǎn)，不用繳納土地增值稅。
A.開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)對外投資
B.開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)分配給股東
C.開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)用于抵償債務(wù)
D.開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)用于出租
【正確答案】D
19、根據個(gè)人所得稅法的規定，下列選項中屬于我國居民納稅人的是( )。
A.在我國有住所，因學(xué)習在法國居住半年的張某
B.臨時(shí)來(lái)華出差的外籍個(gè)人湯姆
C.在我國居住滿(mǎn)2年，第3年回國探親兩個(gè)月的安妮
D.2012年1月20日來(lái)華學(xué)習，1年后回國的羅伯特
【正確答案】A
20、王某為一家私營(yíng)企業(yè)非任職的董事，2012年6月從該企業(yè)取得董事費收入8萬(wàn)元，將其中2萬(wàn)元通過(guò)民政部捐贈給貧困地區;上述事項王某應繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.11200
B.11440
C.16190
D.17440
【正確答案】B
21、甲某2011年3月以300萬(wàn)元的價(jià)格購入A公司一處房屋作為辦公場(chǎng)所，為節省運輸費用，甲某將自有價(jià)值200萬(wàn)元的倉庫與另一企業(yè)價(jià)值160萬(wàn)元的倉庫互換，由該企業(yè)向甲某支付差價(jià)40萬(wàn)。甲某上述經(jīng)濟事項應繳納契稅( )萬(wàn)元。(適用稅率為4%)
A.20
B.12
C.13.6
D.18.4
【正確答案】B
22、A公司于2012年12月31日將其全部資產(chǎn)和負債轉讓給B公司，凈資產(chǎn)公允價(jià)值1000萬(wàn)元，合并后A公司解散。為進(jìn)行該項企業(yè)合并，B公司向A公司股東發(fā)行了1000萬(wàn)股本公司普通股(每股面值1元)作為對價(jià)。假定2011年年末國家發(fā)行的最長(cháng)期限的國債利息為7%。A公司2011年虧損100萬(wàn)元，則B公司2012年可以彌補A公司虧損的限額為( )萬(wàn)元-
A.100
B.70
C.30
D.0
【正確答案】B
23、2009年2月，中國公民孫某從其任職的公司取得限制性股票50000股，在獲得限制性股票時(shí)支付了50000元，該批股票進(jìn)行股票登記日的收盤(pán)價(jià)為4元/股。按照約定的時(shí)間，2010年2月28日解禁10000股，當天該股票收盤(pán)價(jià)7.5元/股。在不考慮其他費用的情況下，解禁時(shí)孫某應納稅所得額為( )元。
A.35000
B.47500
C.50000
D.57500
【正確答案】B
24、某公司為居民企業(yè)，2012年度向其主管稅務(wù)機關(guān)申報應納稅所得額與利潤總額相等，均為10萬(wàn)元，其中產(chǎn)品銷(xiāo)售收人5000萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費26.5萬(wàn)元。假設不存在其他納稅調整事項，該公司2012年度應繳納企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。
A.5.81
B.5.99
C.5.15
D.5.62
【正確答案】C
25、計算個(gè)人所得稅時(shí)，允許稅前全額扣除的公益、救濟性捐贈是()。
A.用于政府機構的捐贈
B.通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì )團體向福利性、非營(yíng)利性的老年服務(wù)機構捐贈
C.通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì )團體和國家機關(guān)向革命老區的捐贈
D.通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì )團體和國家機關(guān)向貧困地區的捐贈
【正確答案】B
26、下列關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)收入確認的企業(yè)所得稅處理，錯誤的是( )。
A.采取分期收款方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，應將全部款項收回時(shí)確認收入的實(shí)現
B.采取一次性全額收款方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，應于實(shí)際收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款憑據(權利)之日，確認收入的實(shí)現
C.企業(yè)將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于捐贈、贊助、對外投資，于開(kāi)發(fā)產(chǎn)品所有權或使用權轉移，或于實(shí)際取得利益權利時(shí)確認收入的實(shí)現
D.采取銀行按揭方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，應按銷(xiāo)售合同或協(xié)議約定的價(jià)款確定收入額，其首付款應于實(shí)際收到日確認收入的實(shí)現
【正確答案】A
27、依據個(gè)人所得稅的相關(guān)規定，下列表述符合財產(chǎn)對外轉移提交稅收證明或完稅憑證有關(guān)規定的是( )。
A.申請人資料齊全的，稅務(wù)機關(guān)應在30日內開(kāi)具稅收證明
B.開(kāi)具稅收證明的稅務(wù)機關(guān)必須是縣級以上(不含縣級)國家稅務(wù)局或地方稅務(wù)局
C.開(kāi)具稅收證明時(shí)，申請人與納稅人姓名、名稱(chēng)不一致的，稅務(wù)機關(guān)只對申請人出具證明
D.申請人擬轉移的財產(chǎn)已經(jīng)取得完稅憑證的，可直接向外匯管理部門(mén)提供完稅憑證，不需向稅務(wù)機關(guān)申請開(kāi)具稅收證明
【正確答案】D
28、根據企業(yè)所得稅法的規定，下列收入中屬于免稅收入的是( )。
A.企業(yè)銷(xiāo)售商品收入
B.企業(yè)提供中介代理收入
C.企業(yè)購買(mǎi)國債取得的利息收入
D.企業(yè)提供非專(zhuān)利技術(shù)收入
【正確答案】C
29、某居民企業(yè)2Ol2年利潤總額10000萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審查，利潤總額中有公益性捐贈項目，通過(guò)非營(yíng)利社會(huì )團體向貧困地區捐贈自產(chǎn)商品1萬(wàn)個(gè)，每個(gè)同類(lèi)不含稅售價(jià)1000元，成本700元。假定不存在其他納稅調整項目，該企業(yè)2012年應繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。
A.2475
B.2575
C.2630
D.2675
【正確答案】B
30、2012年度甲企業(yè)與乙企業(yè)共同使用面積為8000平方米的土地，該土地上共有建筑物15000平方米，甲企業(yè)使用其中的3/5，乙企業(yè)使用其中的2/5。除此之外，經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準，乙企業(yè)在2012年1月底新征用非耕地6000平方米。甲乙企業(yè)共同使用土地所處地段的年稅額為4元/平方米，乙企業(yè)新征土地所處地段的年稅額為2元/平方米。2012年度繳納城鎮土地使用稅的情況是( )。
A.甲企業(yè)納稅19200元，乙企業(yè)納稅12800元
B.甲企業(yè)納稅19200元，乙企業(yè)納稅口800元
C.甲企業(yè)納稅36000元，乙企業(yè)納稅35000元
D.甲企業(yè)納稅36000元，乙企業(yè)納稅24000元
【正確答案】B
31、按照房產(chǎn)稅的有關(guān)規定，房產(chǎn)稅以( )方式繳納。
A.按年征收，分期繳納
B.按季征收，分期繳納
C.按月征收，分期繳納
D.由省、自治區、直轄市稅務(wù)局規定
【正確答案】A
32、根據車(chē)船稅法的規定，下列車(chē)船中需要繳納車(chē)船稅的是( )。
A.領(lǐng)事館大使專(zhuān)用車(chē)輛
B.武裝警察部隊專(zhuān)用的車(chē)船
C.擁有小汽車(chē)的某省省長(cháng)
D.報廢的車(chē)輛
【正確答案】C
33、2008年初A居民企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)500萬(wàn)元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)30%的股權。2009年11月，A企業(yè)將持有B企業(yè)的股權全部轉讓?zhuān)〉檬杖?00萬(wàn)元，轉讓時(shí)B企業(yè)在A(yíng)企業(yè)投資期間形成的未分配利潤為400萬(wàn)元。關(guān)于A(yíng)企業(yè)該項投資業(yè)務(wù)的說(shuō)法，正確的是( )。
A.A企業(yè)取得投資轉讓所得100萬(wàn)元
B.A企業(yè)應確認投資的股息所得400萬(wàn)元
C.A企業(yè)應確認的應納稅所得額為一20萬(wàn)元
D.A企業(yè)投資轉讓所得應繳納企業(yè)所得稅W萬(wàn)元
【正確答案】A
34、楊先生為某上市公司的普通職工，公司2011年實(shí)行雇員股票期權計劃。2011年4月18日，該公司授予楊先生股票期權80000股，授予價(jià)3元/股;該期權無(wú)公開(kāi)市場(chǎng)價(jià)格，并約定2012年9月18日起可以行權，行權前不得轉讓。2012年9月18日楊先生以授予價(jià)購買(mǎi)股票80000股，當日該股票的公開(kāi)市場(chǎng)價(jià)格8元/股。計算楊先生9月份應繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.0
B.87940
C.89875
D.89000
【正確答案】B
35、甲企業(yè)持有丙企業(yè)90%的股權，共計4500萬(wàn)股，2011年2月將其全部轉讓給乙企業(yè)。收購日甲企業(yè)每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為14元，每股資產(chǎn)的計稅基礎為12元。在收購對價(jià)中乙企業(yè)以股權形式支付55440萬(wàn)元，以銀行存款支付7560萬(wàn)元。假定符合特殊性稅務(wù)處理的其他條件，甲企業(yè)轉讓股權應繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。
A.250
B.270
C.280
D.300
【正確答案】B
36、張先生在一家上市公司任職，月薪6000元，公司計劃于12月發(fā)放2012年度的全年一次性獎金，張先生當年應獲得48000元的年終獎，公司承諾發(fā)放獎金時(shí)為每名員工定額負擔4800元個(gè)人所得稅稅款，超出4800元稅款的部分則由個(gè)人自行承擔。計算張先生實(shí)際繳納的個(gè)人所得稅( )元。
A.375
B.5175
C.675
D.5550
【正確答案】A
37、2011年某企業(yè)轉讓一棟六成新的舊倉庫，取得轉讓收入2000萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅費共計120萬(wàn)元。該倉庫原造價(jià)1000萬(wàn)元，重置成本1500萬(wàn)元.該企業(yè)轉讓倉庫應繳納土地增值稅( )萬(wàn)元。
A.114
B.296
C.341
D.476
【正確答案】C
38、某企業(yè)簽訂了如下經(jīng)濟合同：與甲公司簽訂技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，合同總金額為400萬(wàn)元，其中研究開(kāi)發(fā)費100萬(wàn)元;與乙公司簽訂貨物銷(xiāo)售合同，銷(xiāo)售額為300萬(wàn)元;與丁公司簽訂運輸合同，注明運輸費用4萬(wàn)元，其中包括保險費0.5萬(wàn)元、裝卸費0.5萬(wàn)元。該企業(yè)應繳納印花稅( )元。
A.1800
B.1815
C.2115
D.2120
【正確答案】B
39、下列選項中，不符合個(gè)人所得稅納稅申報期限規定的是( )。
A.取得勞務(wù)報酬所得的納稅人應當在次月15日內將稅款繳入國庫，并向稅務(wù)機關(guān)報送個(gè)人所得稅納稅申報表
B.扣繳義務(wù)人每月扣繳的稅款，應當在次月15日內繳入國庫，并向主管稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表
C.分次取得承包、承租經(jīng)營(yíng)所得的納稅人，為每次取得收入后15日內預繳，年度終了后4個(gè)月內匯算清繳，多退少補
D.賬冊健全的個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得在取得收入次月15日內預繳，年度終了后3個(gè)月內匯算清繳
【正確答案】C
40、按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規定，下列各項個(gè)人所得中，不屬于稿酬所得征稅范圍的是( )。
A.文學(xué)作品發(fā)表取得的所得
B.文學(xué)作品手稿原件公開(kāi)拍賣(mài)所得
C.文學(xué)作品出版取得的所得
D.書(shū)畫(huà)作品發(fā)表取得的所
【正確答案】B
二、多項選擇題
41、關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的有( )。
A.我國的房產(chǎn)稅屬于個(gè)別房產(chǎn)稅
B.城鄉信用合作社自用房產(chǎn)免征財產(chǎn)稅
C.居民住宅區內業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)，一律依照租金收入計征房產(chǎn)稅
D.地下建筑物若作工業(yè)用途，以房屋原價(jià)的40%〜50%作為應稅房產(chǎn)原值
E.地下建筑物若作商業(yè)用途，以房屋原價(jià)的70%〜80%作為應稅房產(chǎn)原值
【正確答案】A，E
42、下列各項符合房產(chǎn)稅計稅依據規定的有( )。
A.地下建筑物若作商業(yè)和其他用途，以其房屋原價(jià)的50%〜60%作為應稅房產(chǎn)的原值
B.融資租賃方式租人的房屋，以每期支付的租賃費為計稅依據
C.對經(jīng)營(yíng)自用的房屋，以房產(chǎn)的計稅余值作為計稅依據
D.納稅人對原有房屋進(jìn)行改造、擴建的，要相應增加房屋的原值
E.地下建筑物若作工業(yè)用途，其房產(chǎn)計稅原值為房屋原價(jià)的50%〜60%，在此基礎上扣除原值減除比例作為計稅依據
【正確答案】C，D，E
43、下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法中，正確的有( )。
A.對多貼花的憑證，不予退稅
B.印花稅應當在書(shū)立或領(lǐng)受時(shí)貼花
C.對財產(chǎn)租賃合同的應納稅額超過(guò)1角但不足1元的，按1元貼花
D.偽造印花稅票，由稅務(wù)機關(guān)責令改正，并處以2000元以上5000元以下的罰款
E.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府、社會(huì )福利單位、學(xué)校、國有企業(yè)所立的書(shū)據免稅
【正確答案】A，B，C
44、下列說(shuō)法符合勞務(wù)報酬所得和稿酬所得的相關(guān)規定的有( )。
A.甲某單純的為出版社提供翻譯所取得的所得，應當按照勞務(wù)報酬所得納稅
B.乙某提供翻譯，并且在出版作品上署名取得的所得，應當按照勞務(wù)報酬所得納稅
C.稿酬就是指個(gè)人因其作品以圖書(shū)，報刊形式出版，發(fā)表而取得的所得
D.勞務(wù)報酬所得主要是指接受別人的委托所從事的勞務(wù)所得
E.翻譯作品取得的所得，不論是否署名，均屬于勞務(wù)報酬所得
【正確答案】A，C，D
45、下列各項中，符合契稅有關(guān)規定的有( )。
A.契稅在納稅人機構所在地的征收機關(guān)繳納
B.因不可抗力喪失住房而重新購買(mǎi)住房的，可以酌情減免契稅
C.采取分期付款方式購買(mǎi)房屋所有權的，按合同規定的總價(jià)款計征契稅
D.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天
E.契稅納稅人應當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內，向契稅征收機關(guān)辦理納稅申報
【正確答案】B，C，D
46、下列合同或憑證中，應計算繳納印花稅的有()
A.稅務(wù)登記證
B.貼息貸款合同
C.企業(yè)出租門(mén)店合同
D.公司簽訂的審計咨詢(xún)合同
E.實(shí)行自收自支的事業(yè)單位使用的營(yíng)業(yè)賬簿
【正確答案】C，E
47、張先生為自由職業(yè)者，2012年取得以下收入中，屬于勞務(wù)報酬的有( )。
A.為甲企業(yè)兼職促銷(xiāo)員，因業(yè)績(jì)突出甲企業(yè)提供免費麗江游
B.張先生個(gè)人從事彩票代銷(xiāo)業(yè)務(wù)取得的所得
C.為出版社審稿取得收入
D.在雜志上發(fā)表攝影作品取得收入
E.為電視劇制作單位提供劇本取得的劇本使用費收入
【正確答案】A，C
48、企業(yè)發(fā)生境外技術(shù)轉讓?zhuān)谵k理減免稅備案手續時(shí)，應向主管稅務(wù)機關(guān)報送的主要資料有( )。
A.技術(shù)出口合同副本
B.技術(shù)出口合同數據表
C.企業(yè)取得的外匯收人證明
D.技術(shù)轉讓所得歸集、分攤、計箅的相關(guān)資料
E.省級以上商務(wù)部門(mén)出具的技術(shù)出口合同登記證書(shū)或技術(shù)出口許可證
【正確答案】A，B，D，E
49、甲企業(yè)將原值28萬(wàn)的房產(chǎn)評估作價(jià)30萬(wàn)元投資乙企業(yè)，乙企業(yè)辦理產(chǎn)權登記后又將該房產(chǎn)以40萬(wàn)元價(jià)格售與丙企業(yè)，當地契稅稅率3%，則下列說(shuō)法正確的有( )。
A.丙企業(yè)繳納契稅0.9萬(wàn)元
B.丙企業(yè)繳納契稅1.2萬(wàn)元
C.乙企業(yè)繳納契稅0.9萬(wàn)元
D.乙企業(yè)繳納契稅0.84萬(wàn)元
E.甲企業(yè)繳納契稅0.84萬(wàn)元
【正確答案】B，C
50、以下關(guān)于個(gè)人所得稅中財產(chǎn)租賃所得的說(shuō)法中，不正確的有( )。
A.個(gè)人出租土地使用權取得的所得按照特許權使用費所得征收
B.個(gè)人取得的財產(chǎn)轉租收入，允許扣除向房屋出租方支付的租金
C.在確認財產(chǎn)租賃所得的納稅義務(wù)人時(shí)，應以產(chǎn)權憑證為依據，對無(wú)產(chǎn)權憑證的，以領(lǐng)取租金的個(gè)人為納稅義務(wù)人
D.在確定財產(chǎn)租賃所得的納稅義務(wù)人時(shí)，產(chǎn)權所有人死亡，在未辦理產(chǎn)權繼承手續期間，該財產(chǎn)出租而有租金收入的，由主管稅務(wù)機關(guān)根據實(shí)際情況確定
E.個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租住房的所得，計算的個(gè)人所得稅適用10%的優(yōu)惠稅率
【正確答案】A，C，D
51、以下關(guān)于個(gè)人轉讓上市公司限售股所得征收個(gè)人所得稅的表述正確的有( )。
A.對個(gè)人轉讓限售股取得的所得，按照“財產(chǎn)轉讓所得”征收個(gè)人所得稅
B.個(gè)人轉讓限售股，以每次轉讓的全部收人為應納稅所得額，不扣除任何費用
C.個(gè)人持有限售股中存在部分限售股原值不明確，導致無(wú)法準確計算全部限售股成本原值的，其成本費用一律不得扣除
D.限售股轉讓所得個(gè)人所得稅，采取證券機構預扣預繳、納稅人自行申報清箅和證券機構直接扣繳相結合的方式征收
E.個(gè)人轉讓境內上市公司公開(kāi)發(fā)行的股票所得，免征個(gè)人所得稅
【正確答案】A，D，E
52、企業(yè)所得稅法所稱(chēng)“符合條件的非營(yíng)利組織”，需要符合的條件有( )。
A.依法履行非營(yíng)利組織登記手續
B.從事公益性或者非營(yíng)利性活動(dòng)
C.財產(chǎn)及其孳息用于分配
D.投入人對投入該組織的財產(chǎn)不保留或者享有任何財產(chǎn)權利
E.工作人員工資福利幵支控制在規定的比例內，不變相分配該組織的財產(chǎn)
【正確答案】A，B，D，E
53、下列項目中，應征收土地增值稅的有( )
A.納稅人采取預售方式出售商品房的
B.納稅人以房地產(chǎn)抵償債務(wù)的
C.某工業(yè)企業(yè)將其自建辦公樓投資于某商業(yè)企業(yè)
D.因城市市政規劃需要，納稅人自行轉讓房地產(chǎn)的
E.建造普通標準住宅出售增值額超過(guò)扣除項目金額20%的
【正確答案】A，B，E
54、當土地增值稅納稅人隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價(jià)格時(shí)，可以采用市場(chǎng)比較法進(jìn)行評估，并根據影響價(jià)格的因素進(jìn)行修正，以下屬于修正系數的有( )。
A.實(shí)物狀況因素修正
B.權益因素修正
C.區域因素修正
D.交易實(shí)例房地產(chǎn)價(jià)格E.政府因素修正
【正確答案】A，B，C
55、下列各項中，應計算繳納土地增值稅的有( )。
A.被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉讓到兼并企業(yè)中
B.個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)
C.房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權用于抵債的
D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以建造商品房用于商業(yè)招租，不發(fā)生產(chǎn)權轉移的
E.土地使用者置換土地，未辦理權屬變更登記手續，但享有使用權利且取得經(jīng)濟利益的
【正確答案】C，E
56、根據企業(yè)所得稅的規定，以下適用25%稅率的有( )。
A.依照外國法律成立但實(shí)際管理機構在中國境內的企業(yè)
B.在中國境內設有機構、場(chǎng)所且所得與機構、場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)
C.在中國境內未設立機構、場(chǎng)所但有來(lái)源于中國境內所得的非居民企業(yè)
D.在中國境內雖設立機構、場(chǎng)所但取得所得與境內機構、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)
E.國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)
【正確答案】A，B
57、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法中，符合個(gè)人所得稅相關(guān)規定的有( )。
A.核定征收僅適用于應設置賬簿但未設置賬簿的個(gè)人獨資企業(yè)
B.實(shí)行核定征收的個(gè)人獨資企業(yè)，不能享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策
C.個(gè)人獨資企業(yè)對外投資取得的股息收人，應按“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅
D.無(wú)論賬冊是否健全，個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應在取得收人次月3日內申報預繳個(gè)人所得稅
E.扣繳義務(wù)人應扣未扣個(gè)人所得稅款的，應由扣繳義務(wù)人向納稅人追繳稅款，并對扣繳義務(wù)人處以應扣未扣稅款50%以上5倍以下的罰款
【正確答案】B，C
58、在土地增值稅計算過(guò)程中，準予按實(shí)際發(fā)生額扣除的項目有( )。
A.與轉讓房屋有關(guān)的土地出讓金
B.與轉讓房屋有關(guān)的建筑安裝工程費
C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費用
D.轉讓房產(chǎn)交納的營(yíng)業(yè)稅
E.與轉讓房屋有關(guān)的“三通一平”支出
【正確答案】A，B，D，E
59、以協(xié)議方式出讓國有土地使用權的，其契稅計稅價(jià)格包括下列各項中的( )。
A.土地出讓金
B.安置補助費、拆遷補償費
C.競價(jià)的成交價(jià)格
D.市政建設配套費
E.土地補償費
【正確答案】A，B，D，E
60、下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品計稅成本核算方法的陳述，正確的仃( )。
A.企業(yè)因國家無(wú)償收回土地使用權而形成的損失，可作為財產(chǎn)損失按有關(guān)規定在稅前扣除
B.計稅成本對象的確定原則之一是可否銷(xiāo)售原則
C.借款費用屬于不同成本對象共同負擔的，按直接成本法或按預算造價(jià)法進(jìn)行分配
D.停車(chē)場(chǎng)所，應作為公共配套設施進(jìn)行處理
E.已銷(xiāo)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的計稅成本，按當期已實(shí)現銷(xiāo)售的可售面積和可售面積單位工程成本確認
【正確答案】A，B，C，E
61、下列支出中，準予在企業(yè)所得稅前全額扣除的有( )。
A.企業(yè)按規定繳納的財產(chǎn)保險費
B.煙草企業(yè)實(shí)際發(fā)生的，不超過(guò)當年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入15%的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費
C.工業(yè)企業(yè)向保險公司借入經(jīng)營(yíng)性資金的利息支出
D.財產(chǎn)保險企業(yè)實(shí)際發(fā)生的，且占當年全部保費收入扣除退保金等后余額12%的手續費及傭金支出
E.人身保險企業(yè)實(shí)際發(fā)生的，且占當年全部保費收入扣除退保金等后余額12%的手續費及傭金支出
【正確答案】A，C，D
62、下列土地應征收城鎮土地使用稅的有( )
A.校辦企業(yè)的經(jīng)營(yíng)用地
B.企業(yè)創(chuàng )辦幼兒園的用地
C.基建項目在建期間的用地
D.企業(yè)范圍內尚未利用的荒山
E.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司建造商品房的用地
【正確答案】A，C，E
63、下列關(guān)于契稅計稅依據的說(shuō)法正確的有( )。
A.買(mǎi)賣(mài)裝修的房屋，契稅計稅依據應包括裝修費用
B.采用分期付款方式購買(mǎi)房屋，契稅計稅依據為房屋總價(jià)款
C.減免承受?chē)型恋厥褂脵鄳Ц兜耐恋爻鲎尳�，契稅計稅依據相應減免
D.納稅人因改變土地用途而簽訂變更協(xié)議，契稅計稅依據為補繳的土地收益金
E.房屋交換時(shí)，契稅計稅依據為房屋的價(jià)格差額
【正確答案】A，B，E
64、個(gè)人獨資企業(yè)的投資者繳納所得稅時(shí)，下列各項應作為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的有( )。
A.投資者買(mǎi)彩票中獎所得
B.獨資企業(yè)對外投資分回來(lái)的股息
C.投資者個(gè)人從獨資企業(yè)領(lǐng)取的工資
D.獨資企業(yè)分配給投資者個(gè)人的所得
E.獨資企業(yè)來(lái)源于中國境外的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得
【正確答案】C，D，E
65、根據企業(yè)所得稅法的規定，企業(yè)的下列各項支出，在計算應納稅所得額時(shí)，準予從收入總額中直接扣除的有( )。
A.發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護支出
B.轉讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用
C.合理范圍內的銷(xiāo)售傭金
D.未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準的準備金支出
E.企業(yè)營(yíng)業(yè)機構之間支付的租金
【正確答案】A，B，C
66、根據企業(yè)所得稅相關(guān)規定，下列情形準予確認為損失在稅前扣除的有( )。
A.被投資方財務(wù)嚴重惡化，累計發(fā)生巨額虧損，清算期已達5年的股權投資
B.金額小于清收成本的小額逾期應收賬款
C.企業(yè)內部有關(guān)技術(shù)部門(mén)鑒定證明的單項金額10萬(wàn)元以下的存貨損失
D.金融企業(yè)銀行卡透支額50萬(wàn)元，追索3年仍無(wú)法收回
E.抵押資產(chǎn)未按期贖回而被拍賣(mài)，變賣(mài)價(jià)值小于賬面價(jià)值的部分
【正確答案】A，C，E
67、下列房地產(chǎn)轉移行為，需繳納土地增值稅的有( )。
A.企業(yè)雙方交換房產(chǎn)
B.稅務(wù)機關(guān)拍賣(mài)扣押的欠稅單位的房產(chǎn)
C.某國有企業(yè)與一外國企業(yè)合作建房后出售
D.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以開(kāi)發(fā)的房產(chǎn)對外投資
E.房主將房屋贈與承擔直接贍養義務(wù)人的行為
【正確答案】A，B，C，D
68、以下有關(guān)房產(chǎn)稅稅收政策的表述中，正確的有( )
A.在確定房產(chǎn)計稅余值時(shí)，房產(chǎn)原值的具體減除比例，由省、自治區、直轄市稅務(wù)機關(guān)在稅法規定的減除幅度內自行確定
B.以勞務(wù)方式抵付房租收入的，出租方應根據當地同類(lèi)房屋的租金水平，確定租金標準，計征房產(chǎn)稅
C.對房屋附屬設備和配套設施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后要計入房產(chǎn)原值
D.凡以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設備和配套設施，無(wú)論會(huì )計核算中是否單獨記賬核算，都并入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅
E.融資租賃合同未約定開(kāi)始日的，由承租人自合同簽訂的次月起，依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅
【正確答案】B，D，E
69、依據個(gè)人所得稅相關(guān)規定，下列說(shuō)法中正確的有( )。
A.個(gè)人取得的教育儲蓄存款利息免征個(gè)人所得稅
B.作者去世后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬免征個(gè)人所得稅
C.個(gè)人取得特許權的經(jīng)濟賠償收入，應按“偶然所得”項目繳納個(gè)人所得稅
D.個(gè)人獨資企業(yè)為投資者支付的個(gè)人工資，不得在所得稅前扣除
E.對個(gè)人購買(mǎi)社會(huì )福利有獎募捐獎券一次中獎收入不超過(guò)1萬(wàn)元的，暫免征收個(gè)人所得稅
【正確答案】A，D，E
70、下列屬于合伙企業(yè)的投資者可變更個(gè)人所得稅匯算清繳地點(diǎn)的情形有( )。
A.在上一次選擇匯算清繳地點(diǎn)滿(mǎn)5年
B.所投資的企業(yè)必須是實(shí)行查賬征收的企業(yè)
C.變更地點(diǎn)前的3年內未發(fā)生偷稅、欠稅等行為
D.上一次選擇匯算清繳地點(diǎn)未滿(mǎn)5年，但匯算清繳地所辦企業(yè)終止經(jīng)營(yíng)
E.上一次選擇匯算清繳地點(diǎn)未滿(mǎn)5年，但個(gè)人投資者終止投資
【正確答案】A，D，E
三、計算題
(一)某市物流公司，注冊資本500萬(wàn)，職工人數60人，資產(chǎn)總額800萬(wàn)。2012年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
(1)當年公路運輸收入700萬(wàn)元，對外出租房屋收入20萬(wàn)元。國債利息收入10萬(wàn)元、取得對境內非上市公司的投資收益46.8萬(wàn)元。
(2)全年營(yíng)業(yè)成本為510萬(wàn)元。
(3)全年發(fā)生財務(wù)費用50萬(wàn)元，其中含10萬(wàn)元為資本化的利息。
(4)管理費用共計90萬(wàn)元，銷(xiāo)售費用共計40萬(wàn)元，其中列支廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費30萬(wàn)元。
(5)營(yíng)業(yè)外支出列支17.73萬(wàn)，其中通過(guò)公益部門(mén)對外捐贈10，稅收罰款支出5萬(wàn)元，滯納金2.73萬(wàn)元。
(6)營(yíng)業(yè)稅金及附加28.03萬(wàn)元
71、企業(yè)2012年的收入總額為( )萬(wàn)元。
A.730
B.756.8
C.766.8
D.776.8
【正確答案】D
72、企業(yè)2012年所得稅前可扣除期間費用為( )萬(wàn)元。
A.150
B.170
C.180
D.160
【正確答案】B
73、企業(yè)2012年所得稅前可扣除的營(yíng)業(yè)外支出( )萬(wàn)元。
A.6.12
B.17.73
C.2.73
D.13.72
【正確答案】A
74、企業(yè)2012年的應納所得稅為( )萬(wàn)元。
A.1.17
B.0.59
C.1.46
D.1.85
【正確答案】B，
(二)2008年4月，位于A(yíng)市的甲企業(yè)實(shí)行重組，改建為有限責任公司相關(guān)業(yè)務(wù)如下：
(1)2008年4月，有限責任公司將從甲企業(yè)承繼的位于A(yíng)市的價(jià)值1000萬(wàn)元、占地面積9000平方米的廠(chǎng)房抵償乙企業(yè)債務(wù)。
(2)2008年4月，有限責任公司承受甲企業(yè)在A(yíng)市的價(jià)值800萬(wàn)元、占地面積為6000平方米的廠(chǎng)房，之后該廠(chǎng)房處于閑置狀態(tài)，并向稅務(wù)機關(guān)報送了有關(guān)政府部門(mén)批準的文件。
(3)2008年6月，有限責任公司在A(yíng)市購買(mǎi)一個(gè)占地24000平方米的停車(chē)場(chǎng)，合同總價(jià)款為2000萬(wàn)元，合同約定分三期付款，當年付款800萬(wàn)元。
(4)2009年3月，有限責任公司為了在B地建立生產(chǎn)車(chē)間和儲存倉庫，購買(mǎi)了價(jià)值4000萬(wàn)元、占地面積24000平方米的廠(chǎng)房;并購買(mǎi)了耕地15000平方米、非耕地5000平方米，繳納土地出讓金1000萬(wàn)元，當地政府給予出讓金減免100萬(wàn)元。
(5)2009年5月，有限責任公司啟用A市占地6000平方米的閑置廠(chǎng)房，經(jīng)裝修后，用于公司銷(xiāo)售部使用。
(注：A市城鎮土地使用稅年稅額8元/平方米，B地城鎮土地使用稅年稅額2.5元/平方米，契稅稅率均為3%。)
75、乙企業(yè)應繳納契稅( )萬(wàn)元。
A.0
B.10
C.15
D.30
【正確答案】D
76、2008年甲企業(yè)應納土地使用稅( )元。
A.0
B.30000
C.40000
D.120000
【正確答案】C
77、有限責任公司2009年應繳納土地使用稅( )元
A.278375
B.294375
C.306500
D.312500
【正確答案】A
78、有限責任公司于2008〜2009年重組業(yè)務(wù)中，涉及的不動(dòng)產(chǎn)承受行為應繳納契稅( )萬(wàn)元。
A.171
B.200
C.210
D.330
【正確答案】C
四、綜合分析題
(一)某市一居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷(xiāo)售同一型號的空調。2010年1〜11月實(shí)現銷(xiāo)售收人7000萬(wàn)元，與收入相配比的銷(xiāo)售成本4200萬(wàn)元(占銷(xiāo)售收入的60%)，繳納增值稅450萬(wàn)元、城市維護建設稅和教育費附加45萬(wàn)元，取得國債利息收入50萬(wàn)元，發(fā)生銷(xiāo)售費用800萬(wàn)元，管理費用950萬(wàn)元(其中含業(yè)務(wù)招待費80萬(wàn)元)，財務(wù)費用300萬(wàn)元(未包括支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)借款的利息)，11月份實(shí)現會(huì )計利潤755萬(wàn)元。2010年12月份發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：
(1)12月8日銷(xiāo)售一批空調給某大型商場(chǎng)，不含稅價(jià)款700萬(wàn)元，與收入相配比的銷(xiāo)售成本420萬(wàn)元;合同約定，如果商場(chǎng)在12月22日前付清全部款項，企業(yè)將給予商場(chǎng)不含稅價(jià)款3%的銷(xiāo)售折扣;12月20日商場(chǎng)付清了全部款項。
(2)12月15日企業(yè)按成本價(jià)銷(xiāo)售20臺空調給本企業(yè)職工，共計收款2.4萬(wàn)元。
(3)12月18日接受某公司捐贈的機器設備一臺，取得該公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款10萬(wàn)元、增值稅1.7萬(wàn)元。
(4)12月購進(jìn)原材料共計500萬(wàn)元，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明進(jìn)項稅額85萬(wàn)元;取得的內河運輸發(fā)票注明運輸費用20萬(wàn)元。
(5)12月25日通過(guò)公益性社會(huì )團體向某山區小學(xué)捐款60萬(wàn)元，取得公益性社會(huì )團體開(kāi)具的合法票據。
(6)12月28日對庫存原材料盤(pán)存，發(fā)現以前月份購進(jìn)的原材料由于保管不善發(fā)生損失，金額為42.79萬(wàn)元(其中含運輸費成本金額2.79萬(wàn)元)。
(7)12月30日轉讓2年前投資的股權取得收入150萬(wàn)元，該股權的投資成本為100萬(wàn)元。
(8)12月31日歸還關(guān)聯(lián)企業(yè)一年期借款本金120O萬(wàn)元，另支付利息費用90萬(wàn)元(注：關(guān)聯(lián)企業(yè)對該居民企業(yè)的權益性投資額為480萬(wàn)元，且實(shí)際稅負低于該居民企業(yè)，同期銀行貸款年利率為5.8%)。
(9)12月份共計發(fā)生銷(xiāo)售費用90萬(wàn)元、管理費用300萬(wàn)元(其中含業(yè)務(wù)招待費10萬(wàn)元)。
79、12月份該企業(yè)應繳納城建稅及教育費附加( )萬(wàn)元。
A.3.83
B.3.84
C.3.85
D.3.86
【正確答案】D
80、計算該企業(yè)應納稅所得額時(shí)，可直接在企業(yè)所得稅前扣除的有( )。
A.增值稅款
B.銷(xiāo)售費用
C.城市維護建設稅
D.材料損失
E.公益性捐贈款項
【正確答案】B，C，D
81、2010年度該企業(yè)實(shí)現的會(huì )計利潤總額是( )萬(wàn)元.
A.476.63
B.482.04
C.486.04
D.497.74
【正確答案】B
82、計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費和公益性捐贈合計調整金額是( )萬(wàn)元。
A.53.64
B.53.72
C.54.04
D.54.74
【正確答案】A
(二)王某2012年1月1日與地處某鎮的飼料廠(chǎng)簽訂承包合同。經(jīng)營(yíng)期限5年，承包費50萬(wàn)元(每年10萬(wàn)元)。合同規定，承包期內不得改變名稱(chēng)，仍以飼料廠(chǎng)的名義對外從事經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，王某對經(jīng)營(yíng)成果擁有所有權，上繳的承包費在每年的經(jīng)營(yíng)成果中支付。該廠(chǎng)為增值稅一般納稅人。飼料的增值稅稅率為13%，2012年王某的經(jīng)營(yíng)成果如下：
(1)取得銷(xiāo)售飼料的收入271.20萬(wàn)元(含稅)。
(2)取得商鋪出租收入20萬(wàn)元。
(3)向當地的農業(yè)生產(chǎn)者收購玉米120萬(wàn)元，開(kāi)具農產(chǎn)品收購憑證。購買(mǎi)包裝箱，取得專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款40萬(wàn)元、增值稅6.80萬(wàn)元。
(4)經(jīng)營(yíng)成本和費用126萬(wàn)元(不含工資和三項經(jīng)費)，其中業(yè)務(wù)招待費5萬(wàn)元，廣告費30萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費12萬(wàn)元。
(5)年雇傭職工30人，支付年工資總額65萬(wàn)元;王某每月另領(lǐng)取工資0.80萬(wàn)元(稅務(wù)機關(guān)認為是合理的)。支出的職工福利費10萬(wàn)元、工會(huì )經(jīng)費1.88萬(wàn)元、教育經(jīng)費3.73萬(wàn)元。
(6)王某個(gè)人將從拍賣(mài)機構獲得的打包債權予以處置，其中處置了A企業(yè)的債權，取得轉讓收入8萬(wàn)元(購入打包債權的成本為10萬(wàn)元，該批債權面值15萬(wàn)元，其中A企業(yè)欠9萬(wàn)元，B企業(yè)欠6萬(wàn)元)。
83、該廠(chǎng)在計算企業(yè)所得稅時(shí)稅前可以扣除的稅金及附加為( )萬(wàn)元。
A.1.23
B.1.39
C.1.36
D.1.78
【正確答案】D
84、該廠(chǎng)在計算企業(yè)所得稅時(shí)稅前可以扣除的經(jīng)營(yíng)成本和費用(不含工資和三項經(jīng)費)為( )萬(wàn)元。
A.90
B.119.30
C.96
D.86.80
【正確答案】B
85、該廠(chǎng)在計算企業(yè)所得稅時(shí)稅前可以扣除的工資和三項經(jīng)費為( )萬(wàn)元。
A.87.96
B.85.23
C.90.21
D.74.60
【正確答案】A
86、該廠(chǎng)應繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。
A.22.54
B.22.39
C.12.74
D.16.82
【正確答案】C
(三)位于市區的某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，2011年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：
(1)1月份購買(mǎi)一宗4000平方米的土地，支付土地出讓金5000萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅費200萬(wàn)元，月底辦理好土地使用證。2月份發(fā)生“三通一平”工程費用500萬(wàn)元，依據建筑合同款項已支付。
(2)3月份將其中2000平方米的土地用于開(kāi)發(fā)建造寫(xiě)字樓，8月份寫(xiě)字樓竣工，按合同約定支付建筑承包商建造費用6000萬(wàn)元(包括裝修費用500萬(wàn)元)，寫(xiě)字樓建筑面積20000平方米。
(3)寫(xiě)字樓開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生利息費用400萬(wàn)元，能提供金融機構貸款合同證明，年利率5%。
(4)9月份將15000平方米寫(xiě)字樓銷(xiāo)售，簽訂銷(xiāo)售合同，取得銷(xiāo)售收入30000萬(wàn)元;10月31日，將2000平方米的寫(xiě)字樓出租，合同約定租賃期限3年，自11月起每月收取租金10萬(wàn)元;12月將2000平方米的寫(xiě)字樓轉為辦公使用，將1000平方米的寫(xiě)字樓作價(jià)2000萬(wàn)元對外投資并約定共同承擔投資風(fēng)險，有關(guān)資產(chǎn)過(guò)戶(hù)手續均已完成。
(5)在售房、租房等過(guò)程中發(fā)生銷(xiāo)售費用1500萬(wàn)元;發(fā)生管理費用(不含印花稅)800萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費200萬(wàn)元)。
(其他相關(guān)資料：該企業(yè)所在省份規定，按土地增值稅規定的最高標準計算扣除房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費用)
87、2011年該企業(yè)應繳納印花稅( )元。
A.124705
B.205205
C.212100
D.212105
【正確答案】D
88、2011年該企業(yè)征收土地增值稅時(shí)應扣除的地價(jià)款和開(kāi)發(fā)成本合計( )萬(wàn)元。
A.6880
B.7080
C.8850
D.9120
【正確答案】B
89、2011年該企業(yè)應繳納土地增值稅( )萬(wàn)元。
A.5730
B.5735
C.6735
D.8915
【正確答案】D
90、2011年該企業(yè)計算企業(yè)所得稅時(shí)可以扣除的稅金及附加(包括印花稅)合計( )萬(wàn)元。
A.7406.65
B.7516.65
C.8407.31
D.10587.31
【正確答案】D
【稅務(wù)師考試《稅法二》考試題附答案】相關(guān)文章：
2017稅務(wù)師考試《稅法二》強化考試題（附答案）02-28
2017稅務(wù)師考試《稅法一》考試題（附答案）01-21
2017稅務(wù)師考試《稅法一》備考試題（附答案）02-26
2017稅務(wù)師考試《稅法二》精選習題（附答案）02-27
2017稅務(wù)師考試《稅法二》精選試題（附答案）03-11
2017稅務(wù)師考試《稅法二》試題（附答案）01-21