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2017稅務(wù)師考試《稅法二》復習題（含答案）
復習題一：
1、2010年初A居民企業(yè)通過(guò)投資，擁有B上市公司15%股權。2011年3月，B公司增發(fā)普通股1000萬(wàn)股，每股面值1元，發(fā)行價(jià)格2.5元，股款已全部收到并存入銀行。2011年6月B公司將股本溢價(jià)形成的資本公積金全部轉增股本，下列關(guān)于A(yíng)居民企業(yè)相關(guān)投資業(yè)務(wù)的說(shuō)明，正確的是( )
A.A居民企業(yè)應確認股息收人225萬(wàn)元
B.A居民企業(yè)應確認紅利收入225萬(wàn)元
C.A居民企業(yè)應增加該項投資的計稅基礎225萬(wàn)元
D.A居民企業(yè)轉讓股權時(shí)不得扣除轉增股本增加的225萬(wàn)元
答案：D
2、根據企業(yè)所得稅相關(guān)規定，下列確認銷(xiāo)售收入實(shí)現的條件，錯誤的是()。
A.收入的金額能夠可靠地計量
B.相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)
C.已發(fā)生或將發(fā)生的銷(xiāo)售方的成本能夠可靠地核算
D.銷(xiāo)售合同巳簽訂并將商品所有權相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬轉移給購貨方
答案：B
3、2011年某居民企業(yè)取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入6800萬(wàn)元，直接扣除的成本及稅金共計5000萬(wàn)元;3月投資100萬(wàn)元購買(mǎi)B公司A股股票，12月份以120萬(wàn)元轉讓?zhuān)止善陂g分紅2萬(wàn)元;2011年取得國債利息收入5萬(wàn)元，地方政府債券利息收入3萬(wàn)元。2011年該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。(企業(yè)所得稅稅率為25%)
A.450
B.455
C.455.50
D.456.25
答案：C
4、符合條件的非營(yíng)利組織取得下列收入，免征企業(yè)所得稅的是( )。
A.從事?tīng)I利活動(dòng)取得的收入
B.因政府購買(mǎi)服務(wù)而取得的收入
C.不征稅收入孳生的銀行存款利息收入
D.按照縣級民政部門(mén)規定收取的會(huì )費收入
答案：C
5、2011年某軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放的合理工資總額200萬(wàn)元;實(shí)際發(fā)生職工福利費用35萬(wàn)元、工會(huì )經(jīng)費3.5萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費8萬(wàn)元(其中職工培訓經(jīng)費4萬(wàn)元);另為職工支付補充養老保險12萬(wàn)元、補充醫療保險8萬(wàn)元。2011年企業(yè)申報所得稅時(shí)就上述費用應調增應稅所得額( )萬(wàn)元。
A.7
B.9
C.12
D.22
答案：B
6、2011年1月1日某有限責任公司向銀行借款28OO萬(wàn)元，期限1年;同時(shí)公司接受張某投資，約定張某于4月1日和7月1日各投入400萬(wàn)元;張某僅于10月1日投入600萬(wàn)元。同時(shí)銀行貸款年利率為7%。該公司2011年企業(yè)所得稅前可以扣除的利息費用為( )萬(wàn)元。
A.171.5
B.178.5
C.175
D.196
答案：A
7、下列說(shuō)法符合企業(yè)所得稅關(guān)于公益性捐贈支出相關(guān)規定的是( )。
A.企業(yè)通過(guò)縣級人民政府捐贈住房作為廉租住房的，屬于稅法規定的公益性捐贈支出
B.被取消公益捐贈稅前扣除資格的公益性群眾團體，5年內不得重新申請扣除資格
C.捐蹭方無(wú)法提供捐贈的非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值證明的，可按市場(chǎng)價(jià)格開(kāi)具捐贈票據
D.公益性社會(huì )團體前三年接受捐贈總收人用于公益事業(yè)比例低于80%的，應取消捐贈稅前扣除資格
答案：A
8、2010年某商貿公司以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入臨街門(mén)面，租期10年。2011年3月公司對門(mén)面進(jìn)行了改建裝修，發(fā)生改建費用20萬(wàn)元。關(guān)于裝修費用的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的是( )。
A.改建費用應作為長(cháng)期待攤費用處理
B.改建費用應從2011年1月進(jìn)行攤銷(xiāo)
C.改建費用可以在發(fā)生當期一次性稅前扣除
D.改建費用應在3年的期限內攤銷(xiāo)
答案：A
9、下列關(guān)于資產(chǎn)損失稅前扣除管理的說(shuō)法中，錯誤的是( )。
A.企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗應以清單申報的方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除
B.企業(yè)無(wú)法準確判別是否屬于清單申報時(shí)，可以采取專(zhuān)項申報的方式申報扣除
C.企業(yè)申報資產(chǎn)損失稅前扣除過(guò)程不符合稅法要求并拒絕改正的，稅務(wù)機關(guān)有權不予受理
D.專(zhuān)項申報的資產(chǎn)損失不能在規定時(shí)限內報送相關(guān)資料的，經(jīng)企業(yè)核實(shí)可以延期申報
答案：D
10、2011年8月甲企業(yè)以吸收方式合并乙企業(yè)，合并業(yè)務(wù)符合特殊性稅務(wù)處理條件。合并時(shí)乙企業(yè)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值1100萬(wàn)元，市場(chǎng)公允價(jià)值1300萬(wàn)元，彌補期限內的虧損70萬(wàn)元，年末國家發(fā)行的最長(cháng)期限的國債利率為4.5%。2011年由甲企業(yè)彌補的乙企業(yè)的虧損額為( )萬(wàn)元。
A.3.15
B.49.50
C.58.50
D.70.00
答案：C
1、2011年某企業(yè)轉讓一棟六成新的舊倉庫，取得轉讓收入2000萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅費共計120萬(wàn)元。該倉庫原造價(jià)1000萬(wàn)元，重置成本1500萬(wàn)元。該企業(yè)轉讓倉庫應繳納土地增值稅( )萬(wàn)元。
A.114
B.296
C.341
D.476
答案:C『解析』扣除項目合計=1500×60%+120=1020(萬(wàn)元)，增值額=2000-1020=980(萬(wàn)元)，增值率=980/1020×100%=96.08%，應繳納土地增值稅=980×40%-1020×5%=341(萬(wàn)元)
2、納稅人轉讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價(jià)格，但能提供購房發(fā)票的，可按發(fā)票所載金額并從購買(mǎi)年度起至轉讓年度止每年加計扣除的比例為( )。
A.2%
B.5%
C.10%
D.20%
答案:B
3、對于符合清算條件，應進(jìn)行土地增值稅清箅的項目，納稅人應當在滿(mǎn)足清箅條件之日起( )日內到主管稅務(wù)機關(guān)辦理清箅手續。
A.30
B.60
C.90
D.120
答案:C
4、2011年9月甲公司作為受托方簽訂技術(shù)開(kāi)發(fā)合同一份，合同約定技術(shù)開(kāi)發(fā)金額共計1000萬(wàn)元，其中研究開(kāi)發(fā)費用與報酬金額之比為4:1。另外，作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份，承包總金額300萬(wàn)元，將其中的100萬(wàn)元工程分包給另一單位，并簽訂分包合同。甲公司2011年9月應繳納印花稅( )元。
A.1500
B.1800
C.2600
D.3000
答案:B『解析』技術(shù)合同單對合同約定按研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費一定比例作為報酬的，應按一定比例的報酬貼花。應繳納印花稅=200×0.3‰×10000+(300+100)×0.3‰×10000=1800(元)
5、2011年7月甲公司開(kāi)業(yè)，實(shí)收資本500萬(wàn)元;與銀行簽訂一份融資租賃合同，合同注明金額1000萬(wàn)元;當月受乙公司委托加工產(chǎn)品，合同約定由乙公司提供原材料200萬(wàn)元，甲公司收取加工費10萬(wàn)元。2011年7月甲公司應繳納印花稅( )元。
A.2050
B.3030
C.3050
D.3550
答案:C 『解析』對銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同，應按合同所載租金總額，暫按借款合同貼花。應繳納印花稅=500×0.5‰×10000+1000×0.05‰×10000+10×0.5‰×10000=3050(元)
復習題二：
多項選擇題
1.依據企業(yè)所得稅相關(guān)規定，下列表述正確的有(CDE)。
A.商業(yè)折扣一律按折扣前的金額確定商品銷(xiāo)售收入
B.現金折扣應當按折扣后的金額確定商品銷(xiāo)售收入
C.屬于提供初始及后續服務(wù)的特許權費，在提供服務(wù)時(shí)確認收入
D.屬于提供設備和其他有形資產(chǎn)的特許權費，在交付資產(chǎn)或轉移資產(chǎn)所有權時(shí)確認收入 E申請入會(huì )或加入會(huì )員，只允許取得會(huì )籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費的，在取得該會(huì )員費時(shí)確認收入
2.企業(yè)取得下列各項所得，可以免征企業(yè)所得稅的有(ADE)。
A.林產(chǎn)品的采集所得
B.海水養殖、內陸養殖所得
C.香料作物的種植所得
D.農作物新品種的選育所得 E牲畜、家禽的飼養所得
3.依據企業(yè)所得稅相關(guān)規定，在計算應納稅所得額時(shí)不得扣除的有(ADE)。
A.向投資者支付的股息
B.固定資產(chǎn)轉讓費用
C.企業(yè)支付的財產(chǎn)保險費
D.對外投資期間的投資成本 E子公司支付給母公司的管理費
4.依據企業(yè)所得稅相關(guān)規定，固定資產(chǎn)大修理支出需要同時(shí)符合的條件有(BD)。
A.修理后固定資產(chǎn)被用于新的或不同的用途
B.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(cháng)2年以上
C.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(cháng)1年以上
D.修理支出達到取得固定資產(chǎn)時(shí)計稅基礎的50%以上 E修理支出達到取得固定資產(chǎn)時(shí)計稅基礎的20%以上
5.依據企業(yè)所得稅核定征收方法規定，應核定其應稅所得率的有(BCD)。
A.申報的計稅依據明顯偏低，又無(wú)正當理由的
B.通過(guò)合理方法，能計算和推定納稅人收入總額或成本費用總額的
C.能正確核算(查實(shí))成本費用總額，但不能正確核算(查實(shí))收入總額的
D.能正確核算(查實(shí))收入總額，但不能正確核算(查實(shí))成本費用總額的 E發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規定的期限辦理納稅申報，逾期仍不申報的
6.依據企業(yè)所得稅相關(guān)規定。符合跨地區經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅征收管理方法的有(ABE)。
A.各分支機構不進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳
B.分支機構所繳納稅款的分攤比例一經(jīng)確定后，當年不作調整
C.分支機構注銷(xiāo)后30日內，總機構應將分支機構注銷(xiāo)情況報主管稅務(wù)機關(guān)備案
D.總機構和分支機構應分期預繳的企業(yè)所得稅，75%在各分支機構間分攤預繳 E總機構根據統一計算的企業(yè)當期應納所得稅額的25%，在每月或季度終了后15日內自行就地申報預繳入中央國庫
7.下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的表述，正確的有(ABE)。
A.非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場(chǎng)所的，以機構、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)
B.非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場(chǎng)所的，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)
C.非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場(chǎng)所但取得的所得與其所設機構、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，以機構、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)
D.非居民企業(yè)在中國境內設立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機構、場(chǎng)所的，可以自行選擇由其主要機構、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅 E非居民企業(yè)在中國境內設立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機構、場(chǎng)所的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準，可以選擇由其主要機構、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅
8.企業(yè)取得的下列收入，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有(ACE)。
A.國債利息收入
B.金融債券的利息收入
C.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益
D.居民企業(yè)從在中國境內設立機構、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的股息等權益性投資收益 E在中國境內設立機構、場(chǎng)所的非居民企業(yè)連續持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票 1年以上取得的投資收益
9.下列各項中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有(ADE)。
A.自創(chuàng )商譽(yù)
B.外購商譽(yù)的支出
C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)
D.單獨估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地計提的折舊 E房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)
10.下列個(gè)人所得按"勞務(wù)報酬所得"項目繳納個(gè)人所得稅的有(ABCE)。
A.董事費收入
B.個(gè)人兼職收入
C.教師自辦培訓班取得的收入
D.個(gè)人從事彩票代銷(xiāo)業(yè)務(wù)取得的收入 E在校學(xué)生參加勤工儉學(xué)活動(dòng)取得的收入
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