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2017稅務(wù)師考試《稅法一》強化應試題（含答案）
強化應試題一：
1.關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)，下列表述正確的有( )。
A.納稅人轉讓土地使用權，在土地所在地申報納稅
B.單位出租設備等動(dòng)產(chǎn)，在承租單位所在地申報納稅
C.納稅人從事跨省建筑工程的，在其機構所在地申報納稅
D.境內電信單位提供電信業(yè)務(wù)，在電信勞務(wù)發(fā)生地申報納稅
E.納稅人轉讓除土地使用權之外的無(wú)形資產(chǎn)，在其機構所在地或居住地申報納稅
2.關(guān)于營(yíng)業(yè)稅稅目的劃分，下列表述正確的有( )。
A.無(wú)船承運業(yè)務(wù)屬于“運輸業(yè)”
B.廣告播映屬于“服務(wù)業(yè)——廣告業(yè)”
C.車(chē)、船、飛機的裝飾活動(dòng)屬于“建筑業(yè)”
D.報社向作者收取的“版面費”收入屬于“廣告業(yè)”
E.在旅游景點(diǎn)經(jīng)營(yíng)游船、景區環(huán)保車(chē)取得的收入屬于“運輸業(yè)”
3.根據營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規定，下列表述正確的有( )。
A.我國公民銷(xiāo)售其在境外的房產(chǎn)，以銷(xiāo)售收入為計稅依據計算繳納營(yíng)業(yè)稅
B.外籍個(gè)人銷(xiāo)售其在我國境內已購置6年的房產(chǎn)，以銷(xiāo)售收入為計稅依據計算繳納營(yíng)業(yè)稅
C.納稅人銷(xiāo)售自建的房產(chǎn)，分別按照“建筑業(yè)”和“銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)”計算繳納營(yíng)業(yè)稅
D.納稅人銷(xiāo)售自建的房產(chǎn)，按照銷(xiāo)售收入減去建造成本后的余額計算繳納營(yíng)業(yè)稅
E.單位銷(xiāo)售購進(jìn)的房產(chǎn)，以銷(xiāo)售收入減去購入原價(jià)的差額為計稅依據計算繳納營(yíng)業(yè)稅
4.關(guān)于營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策，下列表述正確的有( )。
A.我國科研單位技術(shù)轉讓收入免征營(yíng)業(yè)稅
B.我國企業(yè)在境內轉讓技術(shù)取得的收入免征營(yíng)業(yè)稅
C.我國企業(yè)向境外轉讓技術(shù)取得的收入征收營(yíng)業(yè)稅
D.以圖紙、資料等為載體提供開(kāi)發(fā)成果的，對其取得的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用免征營(yíng)業(yè)稅
E.以樣品、樣機等貨物為載體提供開(kāi)發(fā)成果的，除貨物以外的部分免征營(yíng)業(yè)稅，貨物按規定征收增值稅
5.根據營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規定，下列收入應計征營(yíng)業(yè)稅的有( )。
A.個(gè)人轉讓著(zhù)作權取得的收入
B.福利彩票發(fā)行機構發(fā)行福利彩票的收入
C.郵政部門(mén)銷(xiāo)售集郵商品取得的銷(xiāo)售收入
D.保險公司辦理出口信用保險業(yè)務(wù)收取的保險費
E.建筑企業(yè)在提供建筑勞務(wù)時(shí)向建設單位收取的勞動(dòng)保護費
6.下列業(yè)務(wù)屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的有( )。
A.銀行銷(xiāo)售金銀業(yè)務(wù)
B.郵政部門(mén)銷(xiāo)售集郵商品業(yè)務(wù)
C.典當業(yè)銷(xiāo)售死當物品
D.計算機公司隨同銷(xiāo)售軟件一并提供的軟件培訓業(yè)務(wù)
E.計算機公司銷(xiāo)售軟件交付使用后按期提供有償軟件培訓業(yè)務(wù)
7.依據營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規定，不屬于“文化體育業(yè)”征稅范圍的有( )。
A.有線(xiàn)電視臺收取的“初裝費”
B.廣告播映
C.出租文化場(chǎng)所
D.廣播電視有線(xiàn)數字付費頻道業(yè)務(wù)
E.科技講座
8.依據營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規定，下列業(yè)務(wù)不屬于營(yíng)業(yè)稅“轉讓無(wú)形資產(chǎn)”稅目的有( )。
A.土地租賃
B.提供無(wú)所有權技術(shù)
C.電影發(fā)行單位出租電影拷貝
D.土地所有者出讓土地使用權
E.土地使用者將土地還給土地所有者
9.依據營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規定，下列行為中不征或免征營(yíng)業(yè)稅的有( )。
A.企業(yè)按房改成本價(jià)出售住房
B.企業(yè)自建住房售給本單位職工
C.將土地使用權轉讓給農業(yè)生產(chǎn)者用于農業(yè)生產(chǎn)
D.企業(yè)提供垃圾處置勞務(wù)
E.個(gè)人轉讓著(zhù)作權
10.納稅人銷(xiāo)售下列特定貨物，按4%征收率計算繳納增值稅的有( )。
A.寄售商店代銷(xiāo)寄售物品
B.典當業(yè)銷(xiāo)售死當物品
C.生產(chǎn)銷(xiāo)售商品混凝土
D.銷(xiāo)售以自己采掘的砂、土生產(chǎn)的磚瓦
E.銷(xiāo)售生物制品
參考答案
1.標準答案：ACE
解析：?jiǎn)挝缓蛡�(gè)人出租物品、設備等動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)為出租單位機構所在地或個(gè)人居住地;境內電信單位提供電信業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)，為電信單位機構所在地。
2.標準答案：BCD
解析：無(wú)船承運業(yè)務(wù)按照“服務(wù)業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅;在旅游景點(diǎn)經(jīng)營(yíng)游船、景區環(huán)保車(chē)取得的收入屬于“服務(wù)業(yè)”。
3.標準答案：CE
解析：轉讓境外房產(chǎn)不屬于我國的營(yíng)業(yè)稅征收范圍;單位和個(gè)人銷(xiāo)售外購或抵債所得的不動(dòng)產(chǎn)，應該以取得的全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或抵債時(shí)該不動(dòng)產(chǎn)的余額計征營(yíng)業(yè)稅。
4.標準答案：ABDE
解析：我國企業(yè)向境外轉讓技術(shù)取得的收入，不征收營(yíng)業(yè)稅。
5.標準答案：CE
解析：個(gè)人轉讓著(zhù)作權免征營(yíng)業(yè)稅;福利彩票機構發(fā)行銷(xiāo)售福利彩票取得的收入不征收營(yíng)業(yè)稅;境內保險機構為出口貨物提供的保險產(chǎn)品免征營(yíng)業(yè)稅。
6.標準答案：BE
解析：銀行銷(xiāo)售金銀業(yè)務(wù)、典當業(yè)銷(xiāo)售死當物品和計算機公司隨同銷(xiāo)售軟件一并提供的軟件培訓業(yè)務(wù)，屬于征收增值稅的范圍。
7.標準答案：ABC
解析：有線(xiàn)電視臺收取的“初裝費”，屬于“建筑業(yè)”征稅范圍;廣告播映屬于“服務(wù)業(yè)—廣告業(yè)”征收范圍;廣播電視有線(xiàn)數字付費頻道業(yè)務(wù)按“文化體育業(yè)”稅目中的“播映”子目征收營(yíng)業(yè)稅;出租文化場(chǎng)所屬于“服務(wù)業(yè)—租賃業(yè)”征收范圍。
8.標準答案：ABDE
解析：對電影發(fā)行單位出租電影拷貝取得的收入適用“轉讓無(wú)形資產(chǎn)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅;轉讓土地使用權，指土地使用者轉讓土地使用權的行為;土地所有者出讓土地使用權和土地使用者將土地使用權還給土地所有者的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅;轉讓非專(zhuān)利技術(shù)，是指轉讓非專(zhuān)利技術(shù)的所有權或使用權的行為，提供無(wú)所有權的技術(shù)，不作為本稅目的納稅對象。
9.標準答案：ACDE
解析：企業(yè)按房改成本價(jià)出售住房、將土地使用權轉讓給農業(yè)生產(chǎn)者用于農業(yè)生產(chǎn)、企業(yè)提供垃圾處置勞務(wù)、個(gè)人轉讓著(zhù)作權均是營(yíng)業(yè)稅的減免范圍。
10.標準答案：AB
解析：除AB選項外，其余各項按簡(jiǎn)易辦法征稅時(shí)，均是適用6%征收率。
強化應試題二：
一、單項選擇題
1、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的一般納稅人提供交通運輸業(yè)服務(wù)適用的稅率是( )。
A、6%
B、11%
C、17%
D、3%
2、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅適用稅率的表述，正確的是( )。
A、單位和個(gè)人提供的國際運輸服務(wù)，稅率為零
B、提供的交通運輸業(yè)服務(wù)，稅率為7%
C、單位和個(gè)人向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)，稅率為6%
D、提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為6%
3、下列有關(guān)營(yíng)改增應稅服務(wù)的范圍表述不正確的是( )。
A、出租車(chē)公司向使用本公司自有出租車(chē)的出租車(chē)司機收取的管理費用，按陸路運輸服務(wù)征收增值稅
B、航空運輸的濕租業(yè)務(wù)，屬于航空運輸服務(wù)
C、遠洋運輸的程租、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運輸服務(wù)
D、航空地面服務(wù)屬于航空運輸服務(wù)的范圍
4、某小型商貿企業(yè)為輔導期增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：購進(jìn)商品取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款87000元、增值稅額14790元;從農民手中收購農產(chǎn)品，農產(chǎn)品收購發(fā)票注明價(jià)款30000元;銷(xiāo)售商品一批，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款170000元、增值稅額28900元;銷(xiāo)售農產(chǎn)品取得含稅銷(xiāo)售額40000元;購進(jìn)和銷(xiāo)售貨物支付運費取得貨物運輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明不含稅金額7000元。取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均在當月通過(guò)認證并在當月抵扣。2013年10月該企業(yè)應納增值稅( )元。
A、14041.77
B、14920.00
C、15531.97
D、2006.80
5、某食品加工廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，2013年10月從某糧食購銷(xiāo)企業(yè)購進(jìn)糧食100噸，取得專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款150000元;從農民手中收購花生，收購憑證上注明收購價(jià)格為50000元，貨已入庫，支付不含稅運輸費用4000元，取得運輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票;將本期購進(jìn)的糧食和花生的1/4發(fā)給職工作為福利。則本期可以抵扣的進(jìn)項稅為( )元。
A、12628
B、19830
C、19720
D、19547
6、下列有關(guān)營(yíng)改增的規定，描述不正確的是( )。
A、航空運輸企業(yè)提供的旅客利用里程積分兌換的航空運輸服務(wù)，照章征收增值稅
B、航空運輸企業(yè)根據國家指令無(wú)償提供的航空運輸服務(wù)，不征收增值稅
C、航空運輸企業(yè)的應征增值稅銷(xiāo)售額不包括代收的機場(chǎng)建設費和代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉付的價(jià)款
D、航空運輸企業(yè)已售票但未提供航空運輸服務(wù)取得的逾期票證收入，不屬于增值稅應稅收入，不征收增值稅
7、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)前后相關(guān)業(yè)務(wù)的表述，不符合規定的是( )。
A、試點(diǎn)納稅人提供應稅服務(wù)在本地區試點(diǎn)實(shí)施之日前已繳納營(yíng)業(yè)稅，本地區試點(diǎn)實(shí)施之日后因發(fā)生退款減除營(yíng)業(yè)額的，應當向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還已繳納的營(yíng)業(yè)稅
B、原增值稅一般納稅人自用的應征消費稅的摩托車(chē)、汽車(chē)、游艇，其進(jìn)項稅額準予從銷(xiāo)項稅額中抵扣
C、試點(diǎn)納稅人取得的2013年8月1日以后開(kāi)具的運輸費用結算單據，一律不得作為增值稅扣稅憑證
D、原增值稅一般納稅人兼有應稅服務(wù)的，截至本地區試點(diǎn)實(shí)施之日前的增值稅期末留抵稅額，不得從應稅服務(wù)的銷(xiāo)項稅額中抵扣
8、下列不屬于適用零稅率的國際運輸勞務(wù)的是( )。
A、在境內載運旅客或者貨物出境
B、在境外載運旅客或者貨物入境
C、在境外載運旅客或者貨物
D、在境內載運旅客或者貨物
9、下列有關(guān)營(yíng)改增中納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)的表述，錯誤的是( )。
A、納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預收款的當天
B、納稅人發(fā)生視同提供應稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應稅服務(wù)完成的當天
C、扣繳義務(wù)人應當向其機構所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納其扣繳的稅款
D、非固定業(yè)戶(hù)應當向其機構所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
10、下列關(guān)于營(yíng)改增納稅地點(diǎn)的說(shuō)法，不正確的是( )。
A、總機構和分支機構不在同一縣(市)的，應當向總機構所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
B、扣繳義務(wù)人應當向其機構所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納其扣繳的稅款
C、固定業(yè)戶(hù)應當向其機構所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
D、非固定業(yè)戶(hù)應當向應稅服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
11、下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用與管理的表述，不正確的是( )。
A、向消費者個(gè)人提供應稅服務(wù)，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票
B、增值稅一般納稅人提供貨物運輸服務(wù)的，使用貨物運輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票
C、一般納稅人提供其他增值稅應稅項目、免稅項目或非增值稅應稅項目的，可以使用貨運專(zhuān)票
D、增值稅專(zhuān)用發(fā)票實(shí)行最高開(kāi)票限額管理
參考答案
1、【正確答案】B
【答案解析】營(yíng)改增一般納稅人提供交通運輸服務(wù)適用的稅率為11%。
【該題針對“稅率和征收率”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、【正確答案】A
【答案解析】選項B，提供的交通運輸業(yè)服務(wù)，稅率為11%;選項C，單位和個(gè)人向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設計服務(wù)，適用增值稅零稅率;選項D，提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃，稅率為17%。
【該題針對“稅率和征收率”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、【正確答案】D
【答案解析】航空地面服務(wù)屬于物流輔助服務(wù)的范圍。
【該題針對“應稅服務(wù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、【正確答案】A
【答案解析】進(jìn)項稅額=14790+30000×13%+7000×11%=19460(元)
銷(xiāo)項稅額=28900+40000÷(1+13%)×13%=33501.77(元)
應納增值稅稅額=33501.77-19460=14041.77(元)
【該題針對“應納稅額計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
5、【正確答案】B
【答案解析】本期可以抵扣的進(jìn)項稅額=(150000×13%+50000×13%+4000×11%)×3/4=19830(元)
【該題針對“應納稅額計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
6、【正確答案】A
【答案解析】航空運輸企業(yè)提供的旅客利用里程積分兌換的航空運輸服務(wù)，不征收增值稅。
【該題針對“特殊經(jīng)營(yíng)行為和行業(yè)的稅務(wù)處理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
7、【正確答案】C
【答案解析】試點(diǎn)納稅人取得的2013年8月1日(含)以后開(kāi)具的運輸費用結算單據(鐵路運輸費用結算單據除外)，不得作為增值稅扣稅憑證。
【該題針對“營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)前后相關(guān)業(yè)務(wù)的銜接”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
8、【正確答案】D
【答案解析】國際運輸服務(wù)，是指：(1)在境內載運旅客或者貨物出境;(2)在境外載運旅客或者貨物入境;(3)在境外載運旅客或者貨物。
【該題針對“稅收減免”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
9、【正確答案】D
【答案解析】選項D，非固定業(yè)戶(hù)應當向應稅服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅;未申報納稅的，由其機構所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)補征稅款。
【該題針對“征收管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
10、【正確答案】A
【答案解析】總機構和分支機構不在同一縣(市)的，應當分別向各自所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅;經(jīng)財政部和國家稅務(wù)總局或者其授權的財政和稅務(wù)機關(guān)批準，可以由總機構合并向總機構所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。
【該題針對“征收管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
11、【正確答案】C
【答案解析】一般納稅人提供應稅貨物運輸服務(wù)，使用貨運專(zhuān)票;提供其他增值稅應稅項目、免稅項目或非增值稅應稅項目的，不得使用貨運專(zhuān)票。
【該題針對“增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用及管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
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