2017稅務(wù)師考試《稅法二》強化模擬題及答案

　　模擬題一：

　　計算題一

　　某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司于2008年6月受讓一宗土地使用權，依據受讓合同支付轉讓方地價(jià)款8 000萬(wàn)元，當月辦妥土地使用證并支付了相關(guān)稅費。自2008年7月起至2009年6月末，該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司使用受讓土地60%(其余40%尚未使用)的面積開(kāi)發(fā)建造一棟寫(xiě)字樓并全部銷(xiāo)售，依據銷(xiāo)售合同共計取得銷(xiāo)售收入18 000萬(wàn)元。在開(kāi)發(fā)過(guò)程中，根據建筑承包合同支付給建筑公司的勞務(wù)費和材料費共計6 200萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售期間發(fā)生管理費用700萬(wàn)元、銷(xiāo)售費用400萬(wàn)元、利息費用500萬(wàn)元(只有70%能夠提供金融機構的證明)。

　　(說(shuō)明：當地適用的城市維護建設稅稅率為5%;教育費附加征收率為3%;契稅稅率為3%;購銷(xiāo)合同適用的印花稅稅率為0.3‰;產(chǎn)權轉移書(shū)據適用的印花稅稅率為0.5‰。其他開(kāi)發(fā)費用扣除比例為4%)

　　要求：根據上述資料，按照下列序號計算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計算出合計數。

　　1. 計算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司應繳納的印花稅()萬(wàn)元。

　　A14.86

　　B15.96

　　C16.95

　　D18.99

　　【答案】A

　　【解析】計算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司應繳納的印花稅

　　=8000×0.5‰+18000×0.5‰+0.0005+6200×0.3‰=14.86(萬(wàn)元)

　　2. 計算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司土地增值額時(shí)可扣除的地價(jià)款和契稅()萬(wàn)元。

　　A4025

　　B4944

　　C5297

　　D5598

　　【答案】B

　　【解析】可扣除的地價(jià)款和契稅=8000×60%+8000×3%×60%=4944(萬(wàn)元)

　　3. 計算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司土地增值額時(shí)可扣除的營(yíng)業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加()萬(wàn)元。

　　A905

　　B915

　　C972

　　D998

　　【答案】C

　　【解析】可扣除的營(yíng)業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加=18000×5%×(1+5%+3%)=972(萬(wàn)元)

　　4.計算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司土地增值額時(shí)可扣除的開(kāi)發(fā)費用()萬(wàn)元。

　　A712.55

　　B742.56

　　C756.98

　　D795.76

　　【答案】D

　　【解析】可扣除的開(kāi)發(fā)費用=500×70%+(4944+6200)×4%=795.76(萬(wàn)元)

　　5.計算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售寫(xiě)字樓應繳土地增值稅的增值額()萬(wàn)元。

　　A2015.99

　　B2546.89

　　C2789.87

　　D2859.44

　　【答案】D

　　【解析】銷(xiāo)售寫(xiě)字樓應繳土地增值稅的增值額=18000-4944-6200-972-795.76-(4944+6200)×20%=2859.44(萬(wàn)元)

　　6.計算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售寫(xiě)字樓應繳納的土地增值稅()萬(wàn)元。

　　A804.66

　　B825.99

　　C857.83

　　D897.55

　　【答案】C

　　【解析】銷(xiāo)售寫(xiě)字樓應繳納的土地增值稅。

　　增值率=2859.44÷(18000-2859.44)×100%=18.89%

　　銷(xiāo)售寫(xiě)字樓應繳納的土地增值稅=2859.44×30%=857.83(萬(wàn)元)

　　11.商業(yè)銀行在辦理信貸業(yè)務(wù)時(shí)應修改完善其信貸管理制度的細分市場(chǎng)為( )。

　　A.大中型企業(yè) D‘中小企業(yè) C.國有企業(yè) D.外商獨資企業(yè)

　　12.招商銀行在經(jīng)營(yíng)中提出微笑服務(wù)、站立服務(wù)，并為客戶(hù)提供咖啡、牛奶，招商銀行此種行為屬于( )。

　　A.產(chǎn)品定位 D.形象定位 C.利益定位 D.競爭對手定位

　　13.貸款價(jià)格的構成包括貸款利率、貸款承諾費、補償余額和隱含價(jià)格，其中貸款承諾費是指銀行對( )的那部分資金收取的費用。

　　A.未承諾貸給客戶(hù)，客戶(hù)沒(méi)有使用

　　B.末承諾貸給客戶(hù)，客戶(hù)已經(jīng)使用

　　C.已承諾貸給客戶(hù)，客戶(hù)已經(jīng)使用

　　D. 已承諾貸給客戶(hù)，客戶(hù)沒(méi)有使用

　　14.在成本加成定價(jià)法中，貸款利率不包括( )。

　　A.籌集可貸資金的成本B.銀行非資金性的營(yíng)業(yè)成本

　　C.銀行對貸款違約風(fēng)險所要求的補償

　　D.大額貸款借款人支付的期限風(fēng)險溢價(jià)

　　15.銀行為了與客戶(hù)保持長(cháng)期穩定關(guān)系，可以采取( )。

　　A.薄利多銷(xiāo)定價(jià)策略 B.高額定價(jià)策略

　　C.關(guān)系定價(jià)策略 D.滲透定價(jià)策略

　　16.下列不屬于組合營(yíng)銷(xiāo)渠道策略的是( )。

　　A.營(yíng)銷(xiāo)渠道與促銷(xiāo)相結合 B‘營(yíng)銷(xiāo)渠道與產(chǎn)品生產(chǎn)相結合

　　C.營(yíng)銷(xiāo)渠道與營(yíng)銷(xiāo)理論相結合 D.營(yíng)銷(xiāo)渠道與銷(xiāo)售環(huán)節相結合

　　17.商業(yè)銀行向客戶(hù)提供的全部公司信貸產(chǎn)品的有機組合稱(chēng)為( )。

　　A.產(chǎn)品項目 B.產(chǎn)品類(lèi)型 C.產(chǎn)品線(xiàn) D.產(chǎn)品組合

　　18.關(guān)于銀行矩陣制的營(yíng)銷(xiāo)機構組織形式，下列說(shuō)法正確的是( )。

　　A.業(yè)務(wù)部門(mén)間易缺乏溝通效率

　　B.加強了營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)和信貸業(yè)務(wù)部門(mén)的橫向聯(lián)系

　　C.增加了費用開(kāi)支D.容易滋長(cháng)本位主義

　　19.下列各項不屬于客戶(hù)經(jīng)理的工作內容的是( )。

　　A.為客戶(hù)服務(wù) B.風(fēng)險防范C.營(yíng)銷(xiāo)控制 D.刺激市場(chǎng)需求

　　20.銀行廣告一般有形象廣告和產(chǎn)品廣告兩種類(lèi)型。公司信貸營(yíng)銷(xiāo)主要運用()廣告，突出()策略。

　　A.產(chǎn)品，差異化B.形象，差異化

　　C.產(chǎn)品，成本優(yōu)先D.形象，成本優(yōu)先

　　模擬題二：

　　多選題

　　1、非房地產(chǎn)企業(yè)在計算土地增值稅時(shí)，與轉讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，包含(　　)。

　　A.營(yíng)業(yè)稅

　　B.城市維護建設稅

　　C.房產(chǎn)稅

　　D.企業(yè)所得稅

　　E.印花稅

　　【正確答案】A，B，E

　　2、下列合同中，可免征印花稅的有(　　)。

　　A.企業(yè)債權轉股權新增加的資金

　　B.外國政府或國際金融組織向我國企業(yè)提供的優(yōu)惠貸款所書(shū)立的合同

　　C.財政貼息貸款合同

　　D.接收被處置證券公司財產(chǎn)簽訂的產(chǎn)權轉移書(shū)據

　　E.國家指定收購部門(mén)與村民委員會(huì )書(shū)立的農產(chǎn)品收購合同

　　【正確答案】C，D，E

　　3、下列各項中，應依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅的有(　　)。

　　A.產(chǎn)權出典的房產(chǎn)

　　B.融資租賃的房產(chǎn)

　　C.無(wú)租使用其他單位的房產(chǎn)

　　D.用于自營(yíng)的居民住宅區內業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)

　　E.對外出租的房產(chǎn)

　　【正確答案】A，B，C，D

　　4、根據車(chē)船稅法的規定，下列說(shuō)法中正確的有(　　)。

　　A.節約能源、使用新能源的車(chē)船可以免征或者減征車(chē)船稅

　　B.在機場(chǎng)內部場(chǎng)所行駛或者作業(yè)汽車(chē)依法不需在車(chē)船登記管理部門(mén)登記的車(chē)船不繳納車(chē)船稅

　　C.中美合資公司在華使用的車(chē)船，是車(chē)船稅的納稅人

　　D.對受地震、洪澇等嚴重自然災害影響納稅困難以及其他特殊原因確需減免稅的車(chē)船，可以減征或者免征車(chē)船稅

　　E.保險機構代收代繳車(chē)船稅的，應在車(chē)船稅的登記地繳納車(chē)船稅

　　【正確答案】A，C，D

　　5、下列關(guān)于車(chē)船稅的表述中正確的有(　　)。

　　A.車(chē)船稅采用定額幅度稅率

　　B.排氣量低的車(chē)輛的稅負輕于排氣量高的車(chē)輛

　　C.小噸位船舶的稅負輕于大船舶

　　D.客車(chē)的稅額輕于貨車(chē)

　　E.專(zhuān)用作業(yè)車(chē)的稅負輕于專(zhuān)用機械車(chē)

　　【正確答案】A，B，C

　　6、下列項目免征契稅的有(　　)。

　　A.經(jīng)批準職工首次購買(mǎi)由各類(lèi)公有制單位購買(mǎi)并按國家房改政策出售的普通商品住房

　　B.對廉租住房經(jīng)營(yíng)管理單位購買(mǎi)住房作為廉租住房、經(jīng)濟適用住房經(jīng)營(yíng)管理單位回購經(jīng)濟適用住房繼續作為經(jīng)濟適用住房房源的

　　C.企業(yè)獲得土地使用權而免繳的土地出讓金

　　D.因不可抗力原因失去住房而重新購買(mǎi)的住房

　　E.對拆遷居民因拆遷重新購置住房的，對購房成交價(jià)格中相當于拆遷補償款的部分

　　【正確答案】A，B，E

　　7、據契稅相關(guān)稅收規定，下列說(shuō)法正確的有(　　)。

　　A.采取分期付款方式購買(mǎi)房屋附屬設施土地使用權、房屋所有權的，應按合同規定的總價(jià)款計征契稅

　　B.個(gè)人無(wú)償贈與不動(dòng)產(chǎn)行為，應對受贈人減半征收契稅

　　C.買(mǎi)賣(mài)已裝修的房屋，契稅計稅依據中應包括裝修費用

　　D.因不可抗力滅失住房而重新購買(mǎi)住房的，酌情減免

　　E.以協(xié)議方式出讓國有土地使用權的，僅以土地出讓金作為計稅依據

　　【正確答案】A，C，D

　　8、按照城鎮土地使用稅的規定，下列表述正確的有(　　)。

　　A.免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地應征城鎮土地使用稅

　　B.免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地免征城鎮土地使用稅

　　C.納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地不征城鎮土地使用稅

　　D.納稅單位有償使用免稅單位的土地，免稅單位按規定繳納城鎮土地使用稅

　　E.納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，納稅單位按規定繳納城鎮土地使用稅

　　【正確答案】B，D，E

　　9、按照城鎮土地使用稅的規定，對納稅人實(shí)際占用的土地面積，可以按照下列(　　)確定。

　　A.房地產(chǎn)管理部門(mén)核發(fā)的土地使用證書(shū)確認的土地面積

　　B.納稅人實(shí)際使用的建筑面積

　　C.尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的納稅人據實(shí)申報的面積

　　D.尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的納稅人以稅務(wù)機關(guān)核定的土地面積

　　E.尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的納稅人不需申報納稅

　　【正確答案】A，C

　　10、下列關(guān)于耕地占用稅相關(guān)表述中，正確的有(　　)。

　　A.免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變原占地用途，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應當按照當地適用稅額補繳耕地占用稅

　　B.獲準占用耕地的單位或者個(gè)人應當在收到土地管理部門(mén)的通知之日起60日內繳納耕地占用稅

　　C.耕地占用稅以納稅人占用耕地的面積為計稅依據

　　D.經(jīng)濟特區、經(jīng)濟技術(shù)開(kāi)發(fā)區和經(jīng)濟發(fā)達、人均耕地特別少的地區，適用稅額可以適當提高，但最多不得超過(guò)上述規定稅額的30%

　　E.耕地占用稅由地方稅務(wù)機關(guān)負責征收

　　【正確答案】A，C，E