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稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》練習題含答案

時(shí)間:2024-06-05 23:58:07 注冊稅務(wù)師 我要投稿
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2017稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》精選練習題(含答案)

  精選練習題一:

2017稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》精選練習題(含答案)

  1. 在我國,人身自由罰的主要形式是()。

  A.勞動(dòng)教養

  B.收容審查

  C.拘役

  D.行政拘留

  [答案]D

  [解析]我國人身自由罰的主要形式是行政拘留。

  2. 下列行政行為中屬于行政處罰的是()。

  A.行政征收

  B.行政沒(méi)收

  C.行政征用

  D.行政強制

  [答案]B

  [解析]財產(chǎn)罰是行政處罰的形式之一,而財產(chǎn)罰包括罰款和沒(méi)收兩種形式。

  3. 根據我國《行政處罰法》規定,地方性法規可以設定何種行政處罰()。

  A.行政拘留

  B.暫扣企業(yè)營(yíng)業(yè)執照

  C.罰款

  D.沒(méi)收違法所得

  E.吊銷(xiāo)企業(yè)營(yíng)業(yè)執照

  [答案]BC.D

  [解析]根據《行政處罰法》,地方性法規可以設定除限制人身自由、吊銷(xiāo)企業(yè)營(yíng)業(yè)執照以外的行政處罰。因此,選項BC.D正確。

  4. 根據《行政處罰法》,不得設定稅務(wù)行政罰款處罰的是()。

  A.省級稅務(wù)機關(guān)制定的稅收規范性文件

  B.國家稅務(wù)總局稅收規章

  C.財政部稅收規章

  D.省級人民政府規章

  [答案]A

  [解析]根據《行政處罰法》,部門(mén)規章、地方規章可以在法律、行政法規規定的給予行政處罰的行為、種類(lèi)和幅度范圍內作出具體規定。四個(gè)選項中BC.D選項屬于部門(mén)規章或地方規章,只有A選項例外,因此,正確選項為A。

  5. 受行政處罰的當事人,應當依法從輕或減輕行政處罰的情形有()。

  A.主動(dòng)消除或者減輕違法行為危害后果的

  B.違法行為輕微并及時(shí)糾正,沒(méi)有造成危害后果的

  C.受他人脅迫而有違法行為的

  D.配合行政機關(guān)查處違法行為有立功表現的

  E.其違法行為1年內未被發(fā)現的

  [答案]AC.D

  [解析]根據《行政處罰法》,依法應當從輕或減輕行政處罰的情況有:已滿(mǎn)14周歲不滿(mǎn)18周歲的人有違法行為的;主動(dòng)消除或減輕違法行為危害后果的;受他人脅迫有違法行為的;配合行政機關(guān)查處違法行為有立功表現的等。因此,選項AC.D正確。

  6. 行政處罰簡(jiǎn)易程序適用的法定條件是()。

  A.違法事實(shí)清楚且有法定依據

  B.對公民處以20元以下的罰款

  C.對公民處以50元以下的罰款

  D.對法人或其他組織處以1000元以下的罰款

  E.對法人或其他組織處以2000元以下的罰款

  [答案]AC.D

  [解析]簡(jiǎn)易程序適用必須符合的條件為:違法事實(shí)清楚;有法定依據;數額較小的罰款(指對公民處50元以下,對法人或其他組織處1000元以下的罰款)或警告。因此,選項AC.D正確。

  7. 屬于行政處罰一般程序的有()程序。

  A.備案

  B.當事人陳述和申辯

  C.當場(chǎng)作出處罰決定

  D.調查

  E.立案

  [答案]BD.E

  [解析]一般程序的內容包括立案、調查、審查、制作處罰決定書(shū)、說(shuō)明理由并告知權力、聽(tīng)取當事人陳述和申辯意見(jiàn)、送達處罰決定書(shū)。因此,選項BD.E正確。

  8. 根據我國《行政處罰法》的規定,行政機關(guān)適用聽(tīng)證程序的范圍包括下述處罰形式()。

  A.責令停業(yè)停產(chǎn)

  B.征收滯納金

  C.吊銷(xiāo)許可證和執照

  D.較大數額的罰款

  E.行政拘留

  [答案]AC.D

  [解析]根據《行政處罰法》,只有行政處罰實(shí)施機關(guān)在依法作出責令停產(chǎn)停業(yè)、吊銷(xiāo)許可證和執照、較大數額的罰款等行政處罰決定之前,應當事人申請,才可適用聽(tīng)證程序。因此,選項AC.D正確。

  9. 行政機關(guān)應當事人的申請作出舉行聽(tīng)證的決定后,應當在聽(tīng)證的幾日前,將舉行聽(tīng)證的時(shí)間、地點(diǎn)和其他相關(guān)事項通知當事人()。

  A.3日

  B.5日

  C.7日

  D.10日

  [答案]C

  [解析]注意掌握《行政處罰法》中有關(guān)聽(tīng)證程序的規定。

  10. 根據《行政處罰法》的規定,行政機關(guān)執法人員當場(chǎng)收繳的罰款,必須自收繳之日起幾日之內交其所在的行政機關(guān)()。

  A.2日

  B.5日

  C.10日

  D.15日

  [答案]A

  [解析]《行政處罰法》規定,執法人員當場(chǎng)收繳的罰款,應當自收繳之日起2日內交至行政機關(guān)。因此,選項A正確。

  精選練習題二:

  一、單項選擇題(共30題,每題1分。每題的備選項中,只有1個(gè)最符合題意)

  1.下列選項中,不屬于制定具體的涉稅鑒證業(yè)務(wù)計劃的是(   )。

  A.鑒證風(fēng)險評估

  B.總體鑒證計劃

  C.具體鑒證安排

  D.個(gè)別鑒證要求

  2.增值稅一般納稅人如有下列情形之一者,可以領(lǐng)購開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票(   )。

  A.會(huì )計核算不健全

  B.為他人代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票,責令限期改正而未改正

  C.不能向稅務(wù)機關(guān)準確提供有關(guān)增值稅計稅資料者

  D.零售勞保專(zhuān)用品

  3.稅務(wù)檢查是稅收征收管理工作中的一項重要內容,下列稅務(wù)檢查的范圍不包括(   )。

  A.檢查賬簿資料

  B.檢查商品貨物

  C.查核儲蓄存款賬戶(hù)

  D.檢查納稅人的生活場(chǎng)所

  4.下列關(guān)于停業(yè)的稅務(wù)管理,表述正確的是(   )。

  A.定期定額征收方式的個(gè)體工商戶(hù)停業(yè)期不得超過(guò)半年

  B.若停業(yè)期間發(fā)生經(jīng)營(yíng)行為時(shí),不需要申報繳納稅款

  C.納稅人辦理停業(yè)登記,稅務(wù)機關(guān)收存其稅務(wù)登記證正本,納稅人保留副本

  D.一旦納稅人申請停業(yè),其未使用完的發(fā)票由稅務(wù)機關(guān)予以收存

  5.稅務(wù)機關(guān)有根據認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的,可以(   )。

  A.在規定的納稅期前責令納稅人限期繳納應納稅額

  B.責令納稅人提供納稅擔保

  C.采取稅收保全措施

  D.采取稅收強制執行措施

  6.下列項目在計算個(gè)體工商戶(hù)應納稅所得額時(shí),屬于成本列支范圍的(   )。

  A.生產(chǎn)過(guò)程中消耗的原料成本

  B.分配給投資者的股利

  C.固定資產(chǎn)盤(pán)虧凈損失

  D.資本性支出

  7.某擁有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權的生產(chǎn)企業(yè)。2014年1月份,內銷(xiāo)貨物銷(xiāo)項稅額為50萬(wàn)元,購進(jìn)貨物進(jìn)項稅額為230萬(wàn)元(其中包括運費增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的進(jìn)項稅額22萬(wàn)元),上期留抵稅額為10萬(wàn)元,外銷(xiāo)貨物的收入是3000萬(wàn)元,已知該企業(yè)增值稅稅率為13%,退稅率為9%,則當期涉及的會(huì )計分錄正確的是(   )。

  A.借:應交稅費一應交增值稅(出口抵減內銷(xiāo)產(chǎn)品應納稅額)270萬(wàn)

  貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)270萬(wàn)

  B.借:其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)270萬(wàn)

  貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)270萬(wàn)

  C.借:其他應收款應收出口退稅款(增值稅)70萬(wàn)

  應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷(xiāo)產(chǎn)品應納稅額)200萬(wàn)

  貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)270萬(wàn)

  D.借:其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)190萬(wàn)

  應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷(xiāo)產(chǎn)品應納稅額)80萬(wàn)

  貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)270萬(wàn)

  8.下列業(yè)務(wù)需要通過(guò)“應交稅費——應交增值稅(進(jìn)項稅額)”科目進(jìn)行核算的是(   )。

  A.將上月購進(jìn)鋼材用于本企業(yè)的在建工程項目

  B.本期收到的出口貨物增值稅退稅額

  C.當月購進(jìn)的材料發(fā)生退貨

  D.自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利

  9.稅務(wù)師受托對某企業(yè)進(jìn)行納稅審核,發(fā)現該企業(yè)某月份將基建工程領(lǐng)用的原材料20000元,計入生產(chǎn)費用,經(jīng)核實(shí)當月期末材料結存成本為50000元,期末在產(chǎn)品結存成本為70000元,期末產(chǎn)成品結存成本為130000元,本期銷(xiāo)售成本發(fā)生額為200000元,該企業(yè)生產(chǎn)與銷(xiāo)售保持均衡,則稅務(wù)師采用“按比例分攤法”計算的分攤率為(   )。

  A.0.08

  B.0.05

  C.0.04

  D.0.0444

  10.下列關(guān)于一般納稅人應納增值稅的會(huì )計核算,錯誤的是(   )。

  A.非輔導期一般納稅人接受?chē)鴥葢惙⻊?wù)用于應稅項目,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,可以直接計入“應交稅費——應交增值稅(進(jìn)項稅額)”

  B.輔導期一般納稅人,購人材料用于生產(chǎn)商品,采購材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,稽核比對前,借記“應交稅費——待抵扣進(jìn)項稅額”

  C.輔導期一般納稅人,稽核比對后不得抵扣的進(jìn)項稅額,紅字借記“應交稅費——待抵扣進(jìn)項稅額”

  D.一般納稅人進(jìn)口商品后銷(xiāo)售,取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)申請稽核比對前,應借記“應交稅費——應交增值稅(進(jìn)項稅額)”明細科目。

  11.將購買(mǎi)的貨物用于下列項目,其進(jìn)項稅額準予抵扣的是(   )。

  A.用于交際應酬

  B.用于修建廠(chǎng)房

  C.作為職工福利

  D.用于對外投資

  12.北京市甲公司為一家大型租賃公司,被認定為增值稅一般納稅人。2014年9月15日,向乙企業(yè)出租一臺有形動(dòng)產(chǎn)設備(2013年8月購入),約定租賃期限2年,預收不含稅租金50000元,該設備由北京一家運輸企業(yè)(營(yíng)改增后被認定為增值稅一般納稅人)負責運輸,甲租賃公司支付不含稅運費2000元,并取得了運輸企業(yè)開(kāi)具的貨運增值稅專(zhuān)用發(fā)票;9月25日,向丙企業(yè)出租廠(chǎng)房,約定租賃期限為10年,預收租金100萬(wàn)元。該公司9月應納增值稅稅額為(   )元。

  A.178280

  B.2780

  C.8360

  D.8280

  13.某酒廠(chǎng)5月生產(chǎn)銷(xiāo)售果啤40噸,每噸售價(jià)2800元。生產(chǎn)糧食白酒200噸全部用于銷(xiāo)售,當月取得不含稅銷(xiāo)售額960萬(wàn)元,同時(shí)收取品牌使用費40萬(wàn)元;當期月初庫存外購糧食酒精余額100萬(wàn)元,當月購進(jìn)糧食酒精150萬(wàn)元,月末庫存外購糧食酒精80萬(wàn)元。另外,該廠(chǎng)生產(chǎn)一種新開(kāi)發(fā)的藥酒,廣告樣品使用0.2噸,已知該種藥酒無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品出廠(chǎng)價(jià),生產(chǎn)成本每噸35000元,成本利潤率為5%,消費稅稅率為10%,該廠(chǎng)當月應納消費稅(   )元。

  A.2555166.67

  B.1538616.60

  C.2197992.74

  D.2209616.67

  14.某卷煙批發(fā)企業(yè)2015年8月從卷煙生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)卷煙80箱后批發(fā)銷(xiāo)售給零售商,開(kāi)具的普通發(fā)票注明價(jià)稅合計936000元。銷(xiāo)售時(shí)繳納的增值稅和消費稅合計(   )元。(批發(fā)環(huán)節卷煙消費稅稅率11%,并按250元/箱加征從量稅)

  A.136000元

  B.244000元

  C.282800元

  D.205900元

  15.境內企業(yè)提供的下列應稅服務(wù),可以適用增值稅零稅率的是(   )。

  A.從境內載運旅客或貨物至國內海關(guān)特殊監管區域及場(chǎng)所

  B.從國內海關(guān)特殊監管區域及場(chǎng)所載運旅客或貨物至國內其他地區或者國內海關(guān)特殊監管區域及場(chǎng)所

  C.向國內海關(guān)特殊監管區域及場(chǎng)所內單位提供的研發(fā)服務(wù)、設計服務(wù)

  D.提供航天運輸服務(wù)

  16.某食用油廠(chǎng)是增值稅一般納稅人,被納入農產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額核定扣除試點(diǎn)范圍。2014年9月該食用油廠(chǎng)從農民手中收購一批大豆用來(lái)生產(chǎn)植物油,收購金額35萬(wàn)元。當月銷(xiāo)售植物油,不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元,銷(xiāo)售成本80萬(wàn)元。已知該食用油廠(chǎng)農產(chǎn)品耗用率為60%。食用油廠(chǎng)按成本法核定農產(chǎn)品生產(chǎn)貨物銷(xiāo)售增值稅進(jìn)項稅額,當月食用油廠(chǎng)應納增值稅稅額為(   )萬(wàn)元。

  A.12.4

  B.15.6

  C.20.48

  D.21.8

  17.按現行政策規定,下列行為需要計算繳納營(yíng)業(yè)稅的是(   )。

  A.購人金融商品行為

  B.外資金融機構間外匯同業(yè)往來(lái)業(yè)務(wù)

  C.香港市場(chǎng)投資者通過(guò)滬港通買(mǎi)賣(mài)上交所上市A股取得的差價(jià)收人

  D.單位自建建筑物后銷(xiāo)售,其發(fā)生的自建行為

  18.某工業(yè)企業(yè)2014年度全年銷(xiāo)售收入為1000萬(wàn)元,轉讓無(wú)形資產(chǎn)所有權收入100萬(wàn)元,提供加工勞務(wù)收入150萬(wàn)元,變賣(mài)固定資產(chǎn)收入30萬(wàn)元,視同銷(xiāo)售收人100萬(wàn)元,當年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費12萬(wàn)元。則該企業(yè)2014年度所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費用為(   )萬(wàn)元。

  A.7.2

  B.6.9

  C.6.25

  D.5.75

  19.某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè),2013年實(shí)際發(fā)生的工資支出100萬(wàn)元,職工福利費支出15萬(wàn)元,職工培訓費是10萬(wàn)元,工會(huì )經(jīng)費支出5萬(wàn)元,取得工會(huì )經(jīng)費收入專(zhuān)用收據,2013年該企業(yè)計算應納稅所得額時(shí),應調增應納稅所得額(   )萬(wàn)元。

  A.11.5

  B.2.5

  C.3.5

  D.4

  20.某電器公司2014年度境內經(jīng)營(yíng)應納稅所得額為33000萬(wàn)元,該公司在A(yíng)國、B國兩國設有分支機構。A國分支機構當年應納稅所得額1600萬(wàn)元,其中電器銷(xiāo)售所得1000萬(wàn)元(A國規定稅率為20%),轉讓商標權所得600萬(wàn)元(A國規定的稅率為30%);B國分支機構當年應納稅所得額400萬(wàn)元,其中電器經(jīng)營(yíng)所得300萬(wàn)元(B國規定的稅率為30%),房產(chǎn)租金所得100萬(wàn)元(B國規定的稅率為20%)。該公司當年度境內外所得匯總繳納的企業(yè)所得稅為(   )萬(wàn)元。

  A.7726

  B.7779

  C.8715

  D.8270

  21.下列有關(guān)個(gè)人所得稅所得來(lái)源地的表述中,正確的是(   )。

  A.特許權使用費所得以特許權的使用地作為所得來(lái)源地

  B.財產(chǎn)租賃所得以租賃所得的實(shí)現地作為所得來(lái)源地

  C.利息、股息、紅利所得以取得收人的地點(diǎn)為所得來(lái)源地

  D.勞務(wù)報酬所得以納稅人實(shí)際取得收入的支付地為所得來(lái)源地

  22.中國公民王某取得翻譯收入30000元,從中拿出8000元通過(guò)公益性社會(huì )團體捐給了貧困地區,王某就該筆翻譯收入應繳納的個(gè)人所得稅是(   )元。

  A.1064

  B.2240

  C.3360

  D.2072

  23.關(guān)于下列所得繳納個(gè)人所得稅的說(shuō)法,不正確的是(   )。

  A.自然人股東從注銷(xiāo)的被投資企業(yè)取得的剩余資產(chǎn)價(jià)值,超過(guò)原投資成本部分,需要繳納個(gè)人所得稅

  B.離職員工取得的公司支付的競業(yè)禁止補償金,按“偶然所得”項目征收個(gè)人所得稅

  C.編劇從其任職單位取得的劇本使用費,應按照“工資薪金所得”征收個(gè)人所得稅

  D.企業(yè)辦稅人員取得的按照所扣繳的個(gè)人所得稅稅款2%返還的手續費,無(wú)需繳納個(gè)人所得稅

  24.某煤礦2014年12月份開(kāi)采原煤500000噸,銷(xiāo)售原煤50000噸,銷(xiāo)售額800萬(wàn)元,剩余的450000噸用于生產(chǎn)洗煤,當月生產(chǎn)洗煤30000噸全部銷(xiāo)售,折算率為80%,銷(xiāo)售額為600萬(wàn)元,外購已稅原煤生產(chǎn)洗煤2000噸,銷(xiāo)售額為40萬(wàn)元;開(kāi)采伴生的天然氣180萬(wàn)立方米,銷(xiāo)售150萬(wàn)立方米,銷(xiāo)售額200萬(wàn)元。假設煤炭適用的資源稅稅率為3%,天然氣適用的資源稅稅率為6%,該煤礦本月應納的資源稅稅額為(   )萬(wàn)元。

  A.38.4

  B.39.36

  C.50.4

  D.51.76

  25.在進(jìn)行房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅扣除項目的計算中,下列說(shuō)法錯誤的是(   )。

  A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售已裝修房屋,可以扣除的裝修費用不得超過(guò)房屋原值的10%

  B.轉讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加,在“與轉讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”中扣除

  C.貨幣安置拆遷的,房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據計人拆遷補償費

  D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為取得土地使用權所支付的契稅,應計人“取得土地使用權所支付的金額”中扣除

  26.下列贈與行為屬于土地增值稅征稅范圍的是(   )。

  A.張先生將房產(chǎn)贈與兒子

  B.李女士膝下無(wú)子,將房產(chǎn)贈與對其贍養的侄子

  C.劉先生將房產(chǎn)通過(guò)國家機關(guān)贈與希望工程基金會(huì )

  D.丁女士將房產(chǎn)贈與其對她提供多年幫助的朋友

  27.甲企業(yè)與乙企業(yè)共同使用面積為10000平方米的土地,甲企業(yè)使用其中的60%,乙企業(yè)使用其中的40%0。除此之外,經(jīng)有關(guān)部門(mén)的批準,乙企業(yè)在2014年1月份新征用耕地6000平方米。甲乙企業(yè)共同使用土地所處地段的城鎮土地使用稅年稅額為4元/平方米,乙企業(yè)新征用土地所處地段的土地使用稅年稅額為2元/平方米。2014年甲、乙企業(yè)各自應繳納城鎮土地使用稅(   )。

  A.甲企業(yè)納稅24000元,乙企業(yè)納稅28000元

  B.甲企業(yè)納稅24000元,乙企業(yè)納稅16000元

  C.甲企業(yè)納稅48000元,乙企業(yè)納稅16000元

  D.甲企業(yè)納稅48000元,乙企業(yè)納稅28000元

  28.甲公司2014年年初房產(chǎn)原值為8000萬(wàn)元,3月與乙公司簽訂租賃合同,約定自2014年4月起將原值500萬(wàn)元房產(chǎn)租賃給乙公司,租期3年,月租金2萬(wàn)元,2014年4--6月為免租使用期間。甲公司所在地計算房產(chǎn)稅余值減除比例為30%,甲公司2014年度應繳納的房產(chǎn)稅為(   )。

  A.65.49元

  B.66.21元

  C.66.54元

  D.67.26元

  29.下列憑證中,需要繳納印花稅的是(   )。

  A.稅務(wù)登記證

  B.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈送給當地福利院所立的書(shū)據

  C.已就總包合同繳納印花稅的分包工程合同

  D.企業(yè)與銀行簽訂的無(wú)息貸款合同

  30.下列涉稅相關(guān)處罰措施中,不屬于稅務(wù)機關(guān)作出的稅務(wù)行政處罰行為的是(   )。

  A.罰款

  B.阻止出境

  C.沒(méi)收違法所得

  D.停止出口退稅權

  二、多項選擇題(共20題,每題2分。每題的備選項中,有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意,至少 有1個(gè)錯項。錯選,本題不得分;少選,所選的每個(gè)選項得0.5分)

  31.涉稅服務(wù)是社會(huì )中介服務(wù),因此,在稅務(wù)師從事涉稅服務(wù)活動(dòng)時(shí),下列說(shuō)法正確的有(   )。

  A.稅務(wù)師事務(wù)所及稅務(wù)師應當對其出具的鑒證報告及其他執業(yè)行為承擔法律責任

  B.在代理過(guò)程中,代理人還應充分體現被代理人的所有意愿,在被代理人授權的范圍內開(kāi)展活動(dòng)

  C.客觀(guān)公正地開(kāi)展涉稅服務(wù)活動(dòng)是涉稅服務(wù)的一項重要原則

  D.稅務(wù)師需要精通稅收法律及財務(wù)會(huì )計制度

  E.因稅務(wù)師工作過(guò)失而導致納稅人、扣繳義務(wù)人產(chǎn)生損失的,納稅人、扣繳義務(wù)人可以通過(guò)民事訴訟程序向涉稅服務(wù)人員提出賠償要求

  32.下列關(guān)于稅收規定說(shuō)法不正確的有(   )。

  A.欠繳稅款在10萬(wàn)元以上的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者其他資產(chǎn)以前,應當向稅務(wù)機關(guān)報告

  B.欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權,稅務(wù)機關(guān)可以依法行使撤銷(xiāo)權

  C.欠繳稅款的納稅人放棄到期債權的,稅務(wù)機關(guān)可以依法行使代位權

  D.納稅人合并時(shí)未繳清稅款的,應當由合并后的納稅人繼續履行未履行的納稅義務(wù)

  E.欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價(jià)轉讓財產(chǎn)的,受讓人知道該情形,對國家稅收造成損害的,稅務(wù)機關(guān)可依法行使撤銷(xiāo)權

  33。稅務(wù)師的執業(yè)原則包括(   )。

  A.自愿委托原則

  B.依法涉稅服務(wù)原則

  C.獨立、公正原則

  D.維護國家利益和保護委托人合法權益的原則

  E.謹慎性原則

  34.涉稅服務(wù)關(guān)系的確立,應當以雙方自愿委托和自愿受理為前提,同時(shí)還應考慮(   )。

  A.委托項目必須符合法律規定

  B.受托代理機構及專(zhuān)業(yè)人員必須具有一定資格

  C.收費必須符合要求

  D.稅務(wù)師承辦業(yè)務(wù)必須由所在的稅務(wù)師事務(wù)所統一受理

  E.簽訂委托代理協(xié)議書(shū)

  35.稅務(wù)師事務(wù)所的組織形式包括(   )。

  A.個(gè)人獨資制稅務(wù)師事務(wù)所

  B.有限責任制稅務(wù)師事務(wù)所

  C.股份有限制稅務(wù)師事務(wù)所

  D.合伙制稅務(wù)師事務(wù)所

  E.個(gè)體工商戶(hù)制稅務(wù)師事務(wù)所

  36.變更稅務(wù)登記的適用范圍包括(   )。

  A.改變納稅人名稱(chēng)、法定代表人的

  B.改變主管稅務(wù)機關(guān)的

  C.改變經(jīng)濟性質(zhì)或者企業(yè)類(lèi)型的

  D.改變產(chǎn)權關(guān)系的

  E.改變注冊資金的

  37。12月21日,某企業(yè)經(jīng)主管?chē)惥謾z查,發(fā)現上月購進(jìn)的甲材料本月用于企業(yè)的職工個(gè)人福利,企業(yè)以賬面金額10000元(不含稅價(jià)格)結轉至“應付職工薪酬”科目中核算。另有銷(xiāo)售的乙材料全部?jì)r(jià)款5850元計人營(yíng)業(yè)外收入中核算,沒(méi)有計算增值稅。稅務(wù)機關(guān)要求該企業(yè)在本月調賬,并于次年1月31Et前補繳稅款入庫(不考慮滯納金和罰款)。企業(yè)本月涉及的會(huì )計處理包括(   )。

  A.借:應付職工薪酬1700

  貸:應交稅費——增值稅檢查調整1700

  B.借:營(yíng)業(yè)外收入5850

  貸:應交稅費——應交增值稅(銷(xiāo)項稅額)850

  其他業(yè)務(wù)收入5000

  C借:營(yíng)業(yè)外收入5850

  貸:應交稅費——增值稅檢查調整850

  其他業(yè)務(wù)收入5000

  D.借:應交稅費——增值稅檢查調整2550

  貸:應交稅費——未交增值稅2550

  E.借:應交稅費——增值稅檢查調整2550

  貸:銀行存款2550

  38.下列有關(guān)各項稅金會(huì )計核算的說(shuō)法,正確的有(   )。

  A.非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn),計算應繳納的營(yíng)業(yè)稅,記人“固定資產(chǎn)清理”科目

  B.企業(yè)收到出口退回的增值稅時(shí),應按實(shí)際收到的金額,借記“銀行存款”,貸記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”

  C.企業(yè)根據所得稅費用會(huì )計準則確認的應納稅暫時(shí)性差異對所得稅的影響通過(guò)“遞延所得稅資產(chǎn)”科目進(jìn)行核算

  D.企業(yè)在資產(chǎn)負債表日至財務(wù)報告批準報出日之間發(fā)生的需要調整報告年度損益的事項,直接通過(guò)“利潤分配一未分配利潤”科目進(jìn)行核算

  E.企業(yè)調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損,貸記“以前年度損益調整”科目

  39.某卷煙廠(chǎng)(位于市區)為增值稅一般納稅人,2014年12月從農民手中收購煙葉,收購憑證上注明收購價(jià)款30000元,支付不含稅運費1000元,并取得了符合規定的一般納稅人開(kāi)具的貨運增值稅專(zhuān)用發(fā)票;將收購的煙葉直接運往乙企業(yè)(位于縣城,增值稅一般納稅人)委托其加工煙絲,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明加工費5000元、增值稅850元,乙企業(yè)代收代繳了消費稅。對上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的有(   )。

  A.甲卷煙廠(chǎng)購買(mǎi)煙葉的煙葉稅為6600元

  B.乙企業(yè)應代收代繳城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加合計1733.66元

  C.乙企業(yè)自身應納城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加合計85元

  D.甲企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項稅額為6108元

  E乙企業(yè)應代收代繳消費稅15193.71元

  40.按現行制度規定,下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅政策的表述,正確的有(   )。

  A.納稅人轉讓土地使用權或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的同時(shí)一并銷(xiāo)售的附著(zhù)于土地或者不動(dòng)產(chǎn)上的固定資產(chǎn),一并按“銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)”稅目計算繳納營(yíng)業(yè)稅

  B.單位或者個(gè)人將土地使用權無(wú)償贈送給其他單位或者個(gè)人,視同發(fā)生應稅行為按規定征收營(yíng)業(yè)稅

  C.電腦福利彩票投注點(diǎn)代銷(xiāo)福利彩票取得的任何形式的手續費收入,應照章征收營(yíng)業(yè)稅

  D.納稅人以自己名義立項,在該納稅人不承擔土地出讓價(jià)款的土地上開(kāi)發(fā)回遷安置房,向原居民無(wú)償轉讓回遷安置房所有權的行為,免征營(yíng)業(yè)稅

  E.單位或個(gè)人在旅游景點(diǎn)經(jīng)營(yíng)索道取得的收入按“交通運輸業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅

  41.下列關(guān)于一般納稅人“營(yíng)改增”政策的說(shuō)法正確的有(   )。

  A.提供郵政普遍服務(wù),適用稅率為6%

  B.接受的旅客運輸服務(wù),其進(jìn)項稅額可以從銷(xiāo)項稅中抵扣

  C.境內單位提供適用零稅率的應稅服務(wù),如果屬于適用增值稅一般計稅方法的,實(shí)行免征增值稅辦法

  D.納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應稅服務(wù),應當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷(xiāo)售額;未分別核算的,從高適用稅率

  E.航空運輸企業(yè)的銷(xiāo)售額,不包括代收的機場(chǎng)建設費和代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉付的價(jià)款

  42.某啤酒廠(chǎng)銷(xiāo)售啤酒時(shí),采用購買(mǎi)者可以免費使用啤酒儲藏罐1年的優(yōu)惠政策,為了保證啤酒罐按時(shí)收回,啤酒廠(chǎng)在提供啤酒罐時(shí),每個(gè)啤酒罐收取2000元的押金。2014年8月,當月銷(xiāo)售啤酒200噸,每噸不含稅價(jià)格2980元,共發(fā)出免費使用啤酒罐20個(gè)。對啤酒罐押金進(jìn)行審核時(shí),發(fā)現以前年度發(fā)出的啤酒罐有50個(gè)已經(jīng)逾期1年,針對2014年8月業(yè)務(wù)會(huì )計處理中正確的有(   )。(消費稅率:啤酒每噸出廠(chǎng)價(jià)格在3000元以上的,稅額為每噸250元;3000元以下的,稅額為每噸220元)

  A.借:銀行存款737320

  貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入596000

  應交稅費——應交增值稅(銷(xiāo)項稅額)101320

  其他應付款40000

  B借:銀行存款737320

  貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入630188.03

  應交稅費——應交增值稅(銷(xiāo)項稅額)10713.97

  C.借:銀行存款737320

  其他應付款100000

  貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入681470.09

  應交稅費——應交增值稅(銷(xiāo)項稅額)115849.91

  營(yíng)業(yè)外收入40000

  D.借:營(yíng)業(yè)稅金及附加50000

  貸:應交稅費一應交消費稅50000

  E.借:營(yíng)業(yè)稅金及附加44000

  貸:應交稅費——應交消費稅44000

  43.某企業(yè)就不可以提取折舊的固定資產(chǎn)向稅務(wù)師王某咨詢(xún),王某告知下列資產(chǎn)中(   )不可以提取折舊。

  A.單獨估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

  B.已提足折舊仍繼續使用的固定資產(chǎn)

  C.以融資租賃方式租人的固定資產(chǎn)

  D.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租人的固定資產(chǎn)

  E.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

  44.根據企業(yè)所得稅相關(guān)規定,關(guān)于企業(yè)虧損彌補的說(shuō)法,正確的有(   )。

  A.企業(yè)上一年度發(fā)生虧損,可用當年所得予以彌補

  B.虧損彌補的年限最長(cháng)不得超過(guò)5年

  C.一般性稅務(wù)處理下被分立企業(yè)的虧損不得由分立企業(yè)彌補

  D.境內營(yíng)業(yè)機構的虧損可以用境外營(yíng)業(yè)機構的盈利彌補

  E.境外營(yíng)業(yè)機構的虧損可以用境內營(yíng)業(yè)機構的盈利彌補

  45.下列個(gè)人收入,符合個(gè)人所得稅法的有關(guān)規定的有(   )。

  A.王某不在A(yíng)公司任職,但擔任A公司董事取得的收入,應按“勞務(wù)報酬所得”征稅

  B.任職于B報社的編輯因在其任職的報社發(fā)表作品取得的收入,應按“稿酬所得”征稅

  C.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得,免征個(gè)人所得稅

  D.張某是個(gè)體工商戶(hù),2014年12月為兒子結婚購奧迪轎車(chē)一輛,價(jià)值40萬(wàn)元,購車(chē)款應按“個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”計稅

  E.劉某承包一國有餐飲企業(yè),飯店不變更工商登記,應先繳納企業(yè)所得稅再就承包經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅

  46.申請人對下列稅務(wù)行政復議范圍中的(   )不服的,可以申請行政復議,也可以直接向人民法院提起行政訴訟。

  A.確認抵扣稅款

  B.停止出口退稅權

  C.稅收保全措施

  D.不予認定為增值稅一般納稅人

  E.確認稅款征收方式

  47.下列選項中符合房產(chǎn)稅計稅依據規定的有(   )。

  A.地下建筑物若作商業(yè)和其他用途,以其房屋原價(jià)的50%~70%作為應稅房產(chǎn)原值,在此基礎上扣除原值減除比例作為計稅依據

  B.融資租賃方式租入的房屋,以房產(chǎn)余值為計稅依據

  C.更新房屋附屬設備將新附屬設備價(jià)值計人原值時(shí),可將扣減原來(lái)相關(guān)設備價(jià)值后的余額用來(lái)計算房產(chǎn)稅的計稅余值

  D.以房地產(chǎn)對外投資收取固定收入,不承擔投資風(fēng)險的,以固定收入作為計稅依據

  E.以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng),投資者參與投資利潤分紅,共擔風(fēng)險的,以房產(chǎn)的計稅余值為計稅依據

  48.稅務(wù)師審核某工業(yè)企業(yè)2014年1月書(shū)立、領(lǐng)受的應稅憑證時(shí),有關(guān)印花稅的稅務(wù)處理正確的有(   )。

  A.以產(chǎn)品換材料合同,僅以產(chǎn)品同類(lèi)銷(xiāo)售價(jià)格按適用稅率繳納銷(xiāo)售部分的印花稅

  B.總賬賬簿記載的實(shí)收資本和資本公積金額沒(méi)有變化,不需重新繳納印花稅

  C.與國外科研機構訂立技術(shù)轉讓合同,按預期產(chǎn)品銷(xiāo)售收入1%付款,尚無(wú)銷(xiāo)售暫不繳納印花稅

  D.與銀行簽訂貸款期限延長(cháng)合同,貸款金額不變,不需繳納印花稅

  E.已稅合同金額發(fā)生增減時(shí)應當補退稅

  49.行政復議期間允許行政復議中止的情形有(   )。

  A.作為申請人的公民下落不明的

  B.案件的結果須以另一案件的審查結果為依據,而另一案件尚未審結的

  C.申請人與被申請人按規定達成和解

  D.申請人身患重病暫由他人代理相關(guān)事項的

  E.因自然災害,致使復議機關(guān)暫時(shí)無(wú)法調查了解情況的

  50.下列各項中,符合稅務(wù)行政復議相關(guān)規定的有(   )。

  A.對國務(wù)院的行政復議裁決不服的,可以向人民法院提出行政訴訟

  B.對國家稅務(wù)總局做出的具體行政行為不服的,向國家稅務(wù)總局申請行政復議

  C.對稅務(wù)機關(guān)做出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的,向做出行政處罰決定的稅務(wù)機關(guān)申請行政復議

  D.對被撤銷(xiāo)的稅務(wù)機關(guān)在撤銷(xiāo)以前所做出的具體行政行為不服的,向繼續行使其職權的稅務(wù)機關(guān)申請行政復議

  E.申請人對“征稅行為”的行為不服的,應當先向行政復議機關(guān)申請行政復議;對行政復議結果不服,才能提起行政訴訟

  參考答案

  一、單項選擇題

  1.D

  2.D

  3.D

  4.D

  5.A

  6.A

  7.C

  8.C

  9.B

  10.D

  11.D

  12.D

  13.C

  14.B

  15.D

  16.C

  17.D

  18.C

  19.D

  20.D

  21.A.

  22.C

  23.C

  24.A

  25.A

  26.D

  27.B

  28.C

  29.C

  【解析】選項C,分包合同應單獨按“建筑安裝工程承包合同”計稅。

  30.B

  二、多項選擇題

  31.ACDE

  32.ABC

  33.ABCD

  34.ABDE

  35.BD

  36.ACDE

  37.ACD

  38.AE

  39.ABCD

  40.BC

  41.DE

  42.AD

  43.ABDE

  44.ABCD

  45.ACDE

  46.BCD

  47.BCDE

  48.BD

  49.ABE

  50.BCE


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