2017稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》精選習題（含答案）
精選習題一：
單項選擇題
1.下述情形中，委托方在代理期限內不可單方面終止涉稅服務(wù)行為的是( )。
A.稅務(wù)師事務(wù)所被注銷(xiāo)資格
B.稅務(wù)代理執業(yè)人員未按代理協(xié)議的約定提供服務(wù)
C.稅務(wù)師事務(wù)所破產(chǎn)、解體或被解散
D.更換執行業(yè)務(wù)的稅務(wù)師
2.下列有關(guān)稅款征收措施和稅務(wù)機關(guān)權利的說(shuō)法，錯誤的是( )。
A.如果納稅人未按規定期限繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)就可以采取強制執行措施
B.稅務(wù)機關(guān)采取強制執行措施時(shí)，對納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔保人未繳納的滯納金同時(shí)強制執行
C.稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的對象是從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，不包括扣繳義務(wù)人和納稅擔保人
D.稅務(wù)機關(guān)行使追征稅款權時(shí)，因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的，追征期可以延長(cháng)到5年
3.臨時(shí)到本省、自治區、直轄市以外從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，可以( )領(lǐng)購開(kāi)具發(fā)票。
A.憑所在地稅務(wù)機關(guān)開(kāi)具的《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》，向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機關(guān)申請
B.憑所在地稅務(wù)機關(guān)開(kāi)具的《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》和保證人提供的保證，向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機關(guān)申請
C.憑所在地稅務(wù)機關(guān)開(kāi)具的《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》和2萬(wàn)元的保證金，向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機關(guān)申請
D.憑所在地稅務(wù)機關(guān)開(kāi)具的《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》在經(jīng)營(yíng)地報驗后，向注冊地稅務(wù)機關(guān)申請
4.作為稅務(wù)師，不僅要有稅收、會(huì )計法律及其相關(guān)科學(xué)比較深厚的理論功底，還應當具備較強的發(fā)現、分析、判斷及處理問(wèn)題的實(shí)際工作能力，并具有較豐富的實(shí)際工作經(jīng)驗，這體現的是稅務(wù)師執業(yè)道德要求中的( )。
A.遵法守規
B.誠實(shí)信用
C.專(zhuān)業(yè)勝任
D.盡職盡責
5.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應自領(lǐng)取工商執照之日起( )日內按照國務(wù)院財政、稅務(wù)部門(mén)的規定設置賬簿，扣繳義務(wù)人應當自稅法規定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起( )日內，設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。
A.1010
B.1015
C.1515
D.1510
6.屬于增值稅納稅人使用的普通發(fā)票有( )。
A.飲食業(yè)專(zhuān)用發(fā)票
B.機動(dòng)車(chē)專(zhuān)項修理專(zhuān)用發(fā)票
C.旅店業(yè)統一發(fā)票
D.電信企業(yè)的話(huà)務(wù)收據
7.按現行法律規定，符合小規模納稅人標準的是( )。
A.年應稅銷(xiāo)售額80萬(wàn)的工業(yè)企業(yè)
B.年應稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)的商業(yè)企業(yè)
C.年應稅銷(xiāo)售額70萬(wàn)的商業(yè)企業(yè)
D.年應稅銷(xiāo)售額60萬(wàn)的工業(yè)企業(yè)
8.某生產(chǎn)企業(yè)2014年8月內銷(xiāo)貨物600萬(wàn)元，當月取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票10張，經(jīng)過(guò)認證
當月可以抵扣的進(jìn)項稅額是200萬(wàn)元，當月外銷(xiāo)貨物離岸價(jià)為1000萬(wàn)元。該貨物的增值稅稅率是17%，退稅率是13%�？赡苌婕暗臅�(huì )計分錄是( )。
A.借：其他應收款130
貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)130
B.借：應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷(xiāo)產(chǎn)品應納稅額)72
其他應收款58
貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)130
C.借：庫存商品40
貸：應交稅費——應交增值稅(進(jìn)項稅額轉出)40
D.借：應交稅費未交增值稅58
貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)58
9.某廣告公司為增值稅小規模納稅人，2014年1月提供廣告代理服務(wù)，取得含稅銷(xiāo)售額400000元，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準初次購進(jìn)稅控專(zhuān)用設備一臺，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)稅合計1800元。該廣告公司當月應納增值稅( )元。
A.9850.49
B.20841.51
C.11012.62
D.11065.05
10.某商業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2014年10月批發(fā)貨物取得不含稅收入7900萬(wàn)元，對消費者零售貨物取得的價(jià)款2340萬(wàn)元(貨物的增值稅稅率適用170A);將當年購入的汽車(chē)對外出租取得不含稅收入20萬(wàn)元;以成本價(jià)為550萬(wàn)元，對外不含稅銷(xiāo)售價(jià)800萬(wàn)元的貨物對外投資，與投資方共擔風(fēng)險;將上月外購成本100萬(wàn)元的商品用于交際應酬(已抵扣過(guò)進(jìn)項稅)，同類(lèi)不含稅售價(jià)為110萬(wàn)元;將2年前購入的小汽車(chē)銷(xiāo)售，含稅售價(jià)8萬(wàn)元;假設該企業(yè)當期無(wú)進(jìn)項。則企業(yè)當月應納增值稅( )萬(wàn)元。
A.1846.36
B.1846.2
C.1839.4
D.1839.56
11.某乳制品廠(chǎng)是增值稅一般納稅人，被納入農產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額核定扣除試點(diǎn)范圍。2014年9月期初無(wú)牛奶庫存，當月該廠(chǎng)從農戶(hù)手中收購牛奶20噸，收購金額7萬(wàn)元。將收購的牛奶大部分用于生產(chǎn)酸奶，當月全部銷(xiāo)售取得不含稅銷(xiāo)售額10萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本8萬(wàn)元，農產(chǎn)品耗用率為80%;剩余的牛奶直接銷(xiāo)售，銷(xiāo)售數量為5噸，不含稅售價(jià)為2萬(wàn)元，損耗率為2%。乳制品廠(chǎng)按成本法核定農產(chǎn)品生產(chǎn)貨物銷(xiāo)售增值稅進(jìn)項稅額，當月乳制品廠(chǎng)應納增值稅稅額為( )萬(wàn)元。
A0.52
B.0.68
C.0.82
D.0.96
12.下列各項中，應按當期生產(chǎn)領(lǐng)用數量計算準予扣除已納消費稅稅款的是( )。
A.委托加工已稅高檔手表生產(chǎn)的高檔手表
B.委托加工收回的汽油用于連續生產(chǎn)應稅成品油
C.委托加工已稅涂料生產(chǎn)的涂料
D.委托加工已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾
13.下列有關(guān)營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，錯誤的是( )。
A.納稅人轉讓土地使用權或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，采用預收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同規定的日期
B.單位或個(gè)人自己新建建筑物后銷(xiāo)售，分為自建和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)兩項行為，其自建行為的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為其銷(xiāo)售自建建筑物并收訖營(yíng)業(yè)額或者取得索取營(yíng)業(yè)額憑據的當天
C.單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈與他人，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權轉移的當天
D.保險業(yè)務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得保費收入或取得索取保費收人價(jià)款憑據的當天
14.下列經(jīng)營(yíng)行為中，屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是( )。
A.培訓中心提供的英語(yǔ)培訓服務(wù)
B.鐘表商店提供鐘表修理勞務(wù)
C.飯店下設的外賣(mài)窗口銷(xiāo)售非現場(chǎng)消費的食品
D.郵政企業(yè)銷(xiāo)售集郵商品
15.按《營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細則》的規定，企業(yè)下列應稅行為中屬于營(yíng)業(yè)稅混合銷(xiāo)售的是( )。
A.臺球館提供臺球娛樂(lè )項目同時(shí)銷(xiāo)售的飲料、毛巾
B.批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售貨物并實(shí)行送貨上門(mén)
C.商場(chǎng)零售商品并附設快餐城提供就餐服務(wù)
D.飯店開(kāi)設餐廳從事餐飲服務(wù)并附設商場(chǎng)銷(xiāo)售貨物
16.企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應視同銷(xiāo)售確定企業(yè)所得稅應稅收入的是( )。
A.將資產(chǎn)用于股息分配
B.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品
C.將資產(chǎn)從總機構轉移至分支機構
D.將資產(chǎn)用途由自用轉為經(jīng)營(yíng)性租賃
17.年所得在12萬(wàn)元以上的個(gè)人自行申報納稅時(shí)，應當填寫(xiě)《個(gè)人所得稅納稅申報表》，填寫(xiě)該表時(shí)應對各項所得計算年所得。下列關(guān)于年所得計算的表述中，正確的是( )。
A.股票轉讓所得不計算填報年所得
B.工資薪金所得按照已減除費用及附加費用后的收入額計算年所得
C.勞務(wù)報酬所得允許減除納稅人在提供勞務(wù)時(shí)繳納的有關(guān)稅費后計算年所得
D.納稅人一次取得跨年度財產(chǎn)租賃所得，應全部視為實(shí)際取得所得年度的所得
18.根據企業(yè)所得稅法的規定，下列關(guān)于資產(chǎn)計稅基礎的說(shuō)法中錯誤的是( )。
A.外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購買(mǎi)價(jià)款和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎
B.通過(guò)債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn)，以債務(wù)成本和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎
C.融資租人的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費用為計稅基礎，租賃合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和承租人在簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費用為計稅基礎
D.自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，以開(kāi)發(fā)過(guò)程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達到預定用途前發(fā)生的支出為計稅基礎
19.李先生在參加商場(chǎng)的有獎銷(xiāo)售過(guò)程中，獲得一臺價(jià)值3000元的電視，商場(chǎng)代為負擔個(gè)人所得稅。商場(chǎng)為李先生負擔的個(gè)人所得稅是( )元。
A.420
B.580
C.600
D.750
20.中國公民李先生，2015年在A(yíng)國取得稿酬所得26000元，在A(yíng)國已納稅款5000元。則李先生該項所得在中國應補繳個(gè)人所得稅( )元。
A.1400元
B.1200元
C.6640元
D.0元
21.某商業(yè)企業(yè)2012年向非關(guān)聯(lián)企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品i00件，取得不含稅銷(xiāo)售額200000元，向一關(guān)聯(lián)企業(yè)銷(xiāo)售相同產(chǎn)品150件，取得不含稅銷(xiāo)售額150000元。2014年6月15日，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審查發(fā)現，該企業(yè)在進(jìn)行2012年度納稅申報時(shí)，未進(jìn)行相應的納稅調整，稅務(wù)機關(guān)采用可比非受控價(jià)格法進(jìn)行調整，對當天補征所得稅款同時(shí)應加收的利息為( )元。(假定中國人民銀行公布的2012年同期的人民幣1—3年期貸款基準利率為7%，2013年同期人民幣1一3年期貸款基準利率為8.47%，1年按365天計算。)
A.4587.56
B.5258.84
C.4684.93
D.2732.88
22.稅務(wù)師李平在代理某房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅納稅申報業(yè)務(wù)中，遇到以下問(wèn)題，其中企業(yè)的下列處理中正確的是( )。
A.將超過(guò)貸款期限加收的罰息作為利息支出在房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費用中扣除
B.企業(yè)開(kāi)發(fā)住宅和別墅，貸款向建設銀行和工商銀行借入，財務(wù)上將利息按借款單位核算，在計算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費用時(shí)，采用了“(地價(jià)款+房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本)×5%以?xún)?全部借款利息支出”的公式計算
C.企業(yè)在計算開(kāi)發(fā)成本時(shí)，將拆遷補償費、建筑安裝工程費計入其中
D.將未計入房?jì)r(jià)的代收費用作為扣除項目，但未作為收入計稅
23.某政府機關(guān)與甲公司共同使用一幢辦公用房，房產(chǎn)價(jià)值6000萬(wàn)元，政府機關(guān)占用房產(chǎn)價(jià)值5000萬(wàn)元，甲公司占用房產(chǎn)價(jià)值1000萬(wàn)元。2014年3月1日政府機關(guān)將其使用房產(chǎn)的40%對外出租，當年取得租金收入150萬(wàn)元。2014年8月1日甲公司將其使用房產(chǎn)的30%對外投資，不承擔經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，投資期限4年，當年取得這5個(gè)月的固定利潤分紅8萬(wàn)元。已知該省統一規定計算房產(chǎn)余值時(shí)的扣除比例為20%。根據上述資料，下列說(shuō)法正確的是( )。
A.政府機關(guān)免征房產(chǎn)稅
B.政府機關(guān)應納房產(chǎn)稅36萬(wàn)元
C.甲公司應納房產(chǎn)稅9.36萬(wàn)元
D.甲公司應納房產(chǎn)稅7.68萬(wàn)元
24.下列各項中，不繳納土地增值稅的是( )。
A.與國有企業(yè)換房的外資企業(yè)
B.合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)
C.轉讓國有土地使用權的企業(yè)
D.將辦公樓用于抵押的企業(yè)，處于抵押期間
25.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在確定土地增值稅的扣除項目時(shí)，允許單獨扣除的稅金包括( )。
A.營(yíng)業(yè)稅、印花稅
B.房產(chǎn)稅、城市維護建設稅
C.營(yíng)業(yè)稅、城市維護建設稅
D.印花稅、城市維護建設稅
26.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額超過(guò)扣除項目金額200A的，應如何計算繳納土地增值稅( )。
A.就其增值額超過(guò)20%部分計算繳納土地增值稅
B.就其全部增值額計算繳納土地增值稅
C.就其扣除項目金額計算繳納土地增值稅
D.就其取得的收入計算繳納土地增值稅
27.華北某油田2015年8月開(kāi)采原油8000噸，當月銷(xiāo)售5000噸，取得不含稅銷(xiāo)售額1700萬(wàn)元，用于開(kāi)采原油過(guò)程中加熱的原油400噸，用于職工食堂和浴室的原油20噸，當月與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣40000立方米，均已全部銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額8.5萬(wàn)元，已知該原油與天然氣適用的資源稅稅率都是6%。該油田當月應納資源稅為( )元。
A.1025100
B.1029180
C.1020380
D.1031580
28.下列合同中，屬于印花稅征稅范圍的是( )。
A.供用電合同
B.融資租賃合同
C.人壽保險合同
D.法律咨詢(xún)合同
29.甲企業(yè)在當地有A、B、C三塊生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用地，A的土地使用權屬于甲企業(yè)，面積10000平方米，其中幼兒園占地1000平方米，廠(chǎng)區綠化占地2000平方米;B的土地使用權屬甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，面積5000平方米，實(shí)際使用面積各半;C面積3000平方米，甲企業(yè)一直使用但土地使用權未確定。假設當地城鎮土地使用稅的單位稅額為每平方米5元，甲企業(yè)全年應納城鎮土地使用稅( )元。
A.57500
B.62500
C.72500
D.85000
30.下列事項中，不可以進(jìn)行行政復議調解的是( )。
A.行政獎勵
B.行政處罰
C.稅收保全措施
D.確定應稅所得率
單項選擇題
1.D
2.A
3.B
4.C
5.D
6.B
7.C
8.B
9.A
10.D
11.C
12.B
13.A
14.A
15.A
16.A
17.D
18.B
19.D
20.D
21.C
22.C
23.C
24.D
25.C
26.B
27.B
28.B
29.C
30.C
精選習題二：
1、下列關(guān)于稅務(wù)登記和賬簿、憑證管理時(shí)間規定的說(shuō)法中正確的有( )。
A、納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執照的，應自營(yíng)業(yè)執照被吊銷(xiāo)之日起15日內，向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記
B、納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應當在15日內書(shū)面報告主管稅務(wù)機關(guān)，并登報聲明作廢
C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執照之日起15日內按照國務(wù)院財政、稅務(wù)部門(mén)的規定設置賬簿
D、扣繳義務(wù)人應當自稅收法律、行政法規規定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿
E、從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人基本存款賬戶(hù)發(fā)生變化的，應該自變化之日起15日內，向主管稅務(wù)機關(guān)書(shū)面報告
2、2012年7月份，稅務(wù)機關(guān)對所屬納稅人進(jìn)行定期檢查時(shí)，發(fā)現甲企業(yè)2012年4月份的應納增值稅款10萬(wàn)元，至今沒(méi)有繳納，同時(shí)發(fā)現企業(yè)有以下事項，則該項稅款可以?xún)?yōu)先于( )事項中的債權執行。
A、2011年12月向銀行貸款100萬(wàn)元，期限為1年，貸款方式為無(wú)擔保貸款
B、2011年7月，由于違法經(jīng)營(yíng)，被有關(guān)部門(mén)沒(méi)收違法所得10萬(wàn)元，至今未上交
C、2012年1月將上年欠其他企業(yè)的借款轉為抵押債權，用自產(chǎn)的產(chǎn)品作為抵押物
D、2012年3月，由于銷(xiāo)售渠道違法，被工商局處以罰款10萬(wàn)元，尚未繳納
E、2012年7月，企業(yè)一貸款到期，將一輛小汽車(chē)用于質(zhì)押
3、稅款征收的方式包括( )。
A、查定征收
B、定期定額征收
C、郵寄申報
D、代扣代繳
E、委托代征
4、根據《征管法》的規定，下列情形中稅務(wù)機關(guān)有權核定其應納稅額的有( )。
A、依照規定可以不設置賬簿的
B、依照規定應當設置但是沒(méi)有設置賬簿的
C、雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的
D、外國企業(yè)在中國境內設立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的機構、場(chǎng)所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)已按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)收取或者支付價(jià)款費用的
E、規模較小，按查賬征收征稅成本較大的企業(yè)
5、稅務(wù)機關(guān)可以對下列( )物品實(shí)施稅收保全措施。
A、機動(dòng)車(chē)輛
B、單價(jià)10000元以上的生活用品
C、金銀飾品
D、被執行人扶養家屬維持生活的必需用品
E、1處以外的住房
6、某生產(chǎn)燈具的個(gè)體戶(hù)，當月應納稅款10萬(wàn)元，以下相關(guān)情況的處理正確的有( )。
A、若該納稅人被稅務(wù)機關(guān)有根據認為有逃避納稅義務(wù)行為，可以在規定的納稅期前責令納稅人限期繳納應納稅款
B、若納稅人拒絕提供納稅擔�；驘o(wú)力提供納稅擔保的，經(jīng)市以上稅務(wù)局(分局)局長(cháng)批準，稅務(wù)機關(guān)可以采取稅收保全措施
C、扣押納稅人價(jià)值10萬(wàn)元的燈具系稅收保全措施
D、查封納稅人僅有的一套價(jià)值70萬(wàn)元的住房用于稅收保全
E、書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機構凍結納稅人銀行賬戶(hù)內全部的20萬(wàn)元存款用于稅收保全
7、下列違反稅務(wù)管理的行為，可以由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，處以2000元以下的罰款;情節嚴重的，處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款的有( )。
A、未安裝規定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或注銷(xiāo)登記的
B、未按照規定設置、保管賬簿的
C、未按照規定安裝、使用稅控裝置的
D、未按照規定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機關(guān)報告的
E、未按照規定使用稅務(wù)登記證件的
8、下列關(guān)于稅務(wù)檢查的陳述，正確的有( )。
A、經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(cháng)批準，憑全國統一格式的檢查存款賬戶(hù)許可證明，查核從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶(hù)
B、稅務(wù)機關(guān)派出人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應當出示稅務(wù)檢查證
C、稅務(wù)機關(guān)可以檢查扣繳義務(wù)人的有關(guān)私人情況
D、稅務(wù)機關(guān)可以檢查納稅人的賬本、記賬憑證和報表等資料
E、稅務(wù)機關(guān)可以檢查納稅人的存款賬戶(hù)，但是不可以查看嫌疑人的儲蓄存款
9、延期繳納稅款申請中所講的特殊困難是指以下哪些情況( )。
A、A企業(yè)因雪災，導致其發(fā)生較大損失，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較
較大影響
B、B企業(yè)因雪災，導致其發(fā)生損失，但經(jīng)過(guò)企業(yè)的努力已正常生產(chǎn)
C、C企業(yè)因投資過(guò)量，當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會(huì )保險費后，不足以繳納稅款
D、D企業(yè)因“三角債務(wù)”的長(cháng)期存在，當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會(huì )保險費及應付賬款后，不足以繳納稅款
E、E企業(yè)因地震災害導致生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)長(cháng)期中斷
10、稅收立法權中不包括( )。
A、稅法制定權
B、稅法解釋權
C、稅目的增減權
D、稅率的調整權
E、稅法公布權
11、分稅制的主要內容包括( )。
A、將稅收立法權和管理權進(jìn)行劃分
B、合理劃分中央和地方政府的事權范圍
C、按各稅種稅收收入的多少劃分中央和地方收入
D、合理劃分稅種，按稅種劃分中央和地方收入
E、分設國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局兩套稅務(wù)機構
12、以下屬于由國稅機關(guān)負責征收的稅款有( )。
A、海洋石油企業(yè)的資源稅
B、中國工商銀行總行的營(yíng)業(yè)稅
C、增值稅
D、房產(chǎn)稅
E、消費稅
13、下列關(guān)于納稅評估的陳述，正確是有( )。
A、評估對象為稅務(wù)機關(guān)管轄的主要納稅人和主要稅種
B、對于評估中發(fā)現的問(wèn)題，均應該立案查處
C、對納稅評估中發(fā)現需要提請納稅人進(jìn)行陳述說(shuō)明、補充提供舉證資料等問(wèn)題，應由主管稅務(wù)機關(guān)約談納稅人
D、納稅評估分析報告不發(fā)給納稅人，不作為稅務(wù)行政復議依據
E、稅務(wù)約談的對象主要是企業(yè)財會(huì )人員
14、下列2012年新增的企業(yè)所得稅的納稅人中，應該向國稅局繳納企業(yè)所得稅的有( )。
A、保險總公司
B、外商投資企業(yè)
C、餐飲公司
D、食品制造公司
E、典當公司
參考答案
1、
【正確答案】ABCE
【答案解析】扣繳義務(wù)人應當自稅收法律、行政法規規定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。
2、
【正確答案】ABDE
【答案解析】稅務(wù)機關(guān)征收的稅款，稅款優(yōu)先于無(wú)擔保債權，法律另有規定的除外;納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅收應當優(yōu)先于抵押權、質(zhì)權、留置權執行。納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機關(guān)決定處以罰款、沒(méi)收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒(méi)收違法所得。選項C是抵押債權，發(fā)生在欠稅之前，所以抵押債權應優(yōu)先受償。
3、
【正確答案】ABDE
【答案解析】稅款征收的方式包括查賬征收。查定征收。查驗征收。定期定額征收。代扣代繳。代收代繳。委托代征。郵寄申報屬于納稅申報方式，而非稅款征收方式。
4、
【正確答案】ABC
【答案解析】選項D，關(guān)聯(lián)企業(yè)間按獨立企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)收取或支付價(jià)款費用是符合稅法規定的，稅務(wù)機關(guān)不必核定其應納稅額;選項E，征稅成本的大小不是核定應納稅額的理由。
5、
【正確答案】ABCE
【答案解析】個(gè)人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內，個(gè)人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品不包括機動(dòng)車(chē)輛、金銀飾品、古玩字畫(huà)、豪華住宅或者1處以外的住房;稅務(wù)機關(guān)對單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。
6、
【正確答案】AC
【答案解析】選項B，若納稅人拒絕提供納稅擔�；驘o(wú)力提供納稅擔保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(cháng)批準，稅務(wù)機關(guān)可以采取稅收保全措施;選項 D，個(gè)人維持生活必需的住房不在稅收保全措施范圍內;選項E，書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款，20萬(wàn)元遠遠大于應納稅款10萬(wàn)元，所以，不符合規定。
7、
【正確答案】ABCD
【答案解析】未按照規定使用稅務(wù)登記證件，或者轉借、涂改、毀損、買(mǎi)賣(mài)、偽造稅務(wù)登記證件的，處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款;情節嚴重的，處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款。
8、
【正確答案】ABD
【答案解析】稅務(wù)檢查可以針對納稅人(或扣繳義務(wù)人)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況的檢查，但是，不能無(wú)限擴大，不能檢查和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況無(wú)關(guān)的私人信息。稅務(wù)機關(guān)可以檢查納稅人的存款賬戶(hù)，經(jīng)過(guò)設區的市、自治州(分局)以上局長(cháng)的批準可以查看嫌疑人的儲蓄存款。
9、
【正確答案】ACE
【答案解析】本題考核納稅人的權利、義務(wù)和責任的知識點(diǎn)。特殊困難是指：
(1)因不可抗力，導致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大影響的：
(2)當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會(huì )保險費后，不足以繳納稅款的。
選項B，已經(jīng)開(kāi)始正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，不屬于特殊困難;選項D，應該是扣除應付職工工資及社會(huì )保險費用后的余額不足以繳納稅款的，不應扣除應付賬款。
10、
【正確答案】BCD
【答案解析】稅收立法權包括：稅法制定權、審議權、表決權和公布權。選項B、C、D屬于稅收管理權。
11、
【正確答案】BDE
【答案解析】分稅制的內容包括：合理劃分中央和地方政府的事權范圍;合理劃分稅種，按稅種劃分中央和地方收入;分設國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局兩套稅務(wù)機構。
12、
【正確答案】ABCE
【答案解析】房產(chǎn)稅由地方稅務(wù)機關(guān)負責征收和管理。
13、
【正確答案】CDE
【答案解析】評估對象為稅務(wù)機關(guān)管轄的所有納稅人和應納所有稅種，而不是主要納稅人和主要稅種;
對于評估中發(fā)現的一般性問(wèn)題，不具有違法嫌疑，是不需要立案查處的。
14、
【正確答案】ABD
【答案解析】本題考核的是國稅局的稅種征收范圍。選項C和E的企業(yè)在地方稅務(wù)局繳納企業(yè)所得稅。
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