江蘇省行政事業(yè)單位財務(wù)制度范本

　　行政事業(yè)單位是行政單位和事業(yè)單位的統稱(chēng)，因為中國特有的政治體制，經(jīng)常是行政和事業(yè)單位不分家，yjbys小編下面為你整理了關(guān)于江蘇省行政事業(yè)單位財務(wù)制度范本，希望對你有所幫助。

　　預決算管理制度

　　第一條 單位預決算是國家財政預決算的組成部分，實(shí)行統一領(lǐng)導、分級管理、權責結合的原則。

　　第二條 主管部門(mén)按照全縣統一的工作程序、編報規程和時(shí)間要求，組織實(shí)施本部門(mén)所屬行政事業(yè)單位預決算的編報工作。其職責主要是：

　　(一)組織本部門(mén)行政事業(yè)單位預決算報表的布置與培訓工作。

　　(二)組織本部門(mén)行政事業(yè)單位預決算報表的收集、審核、匯總和上報工作。

　　(三)組織本部門(mén)行政事業(yè)單位預決算報表編制質(zhì)量的核查工作。

　　第三條 單位應根據財政部門(mén)的編制要求，本著(zhù)量入為出、收支平衡的原則，結合本單位人員、資產(chǎn)等基本情況，統籌安排、合理編制部門(mén)預算。

　　第四條 單位部門(mén)預算的具體編制辦法按《沛縣縣級部門(mén)基本支出預算管理暫行辦法》(沛財預[2003]4號)和《沛縣縣級部門(mén)項目支出預算管理暫行辦法》(沛財預[2003]5號)執行。

　　第五條 單位部門(mén)預算一經(jīng)批準，不得隨意調整。如有突發(fā)性、政策性變化，確需調整預算的，由單位提出調整預算申請，財政部門(mén)提出審核意見(jiàn)，報縣政府審批后按規定程序辦理調整預算手續。

　　第六條 單位應在每個(gè)會(huì )計年度終了，根據財政部門(mén)決算編審要求，編制綜合反映本單位財務(wù)收支狀況和資金管理狀況的財務(wù)決算。

　　第七條 單位在編制決算前應按行政事業(yè)單位財務(wù)會(huì )計制度規定及財政部門(mén)下達的預算，及時(shí)清理收支賬目、往來(lái)款項、核實(shí)資產(chǎn)。凡屬本年的各項收入應及時(shí)入賬，本年的各項應繳預算款和應繳財政專(zhuān)戶(hù)款應在年終前全部上繳;屬于本年的各項支出，應按規定的支出渠道如實(shí)列報。做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。

　　第八條 單位應根據財政部門(mén)統一下發(fā)的報表格式、編制說(shuō)明及時(shí)間要求，認真、及時(shí)編制決算，做到表內項目之間、表與表之間、本期數據與上期數據之間相互銜接。

　　決算報表應經(jīng)單位負責人審查、簽字并蓋章，保證財務(wù)決算報表真實(shí)、完整。

　　第九條 主管部門(mén)應做好決算的審核工作，審核的主要內容包括：

　　(一)審核編制范圍是否全面，是否有漏報和重復編報現象。

　　(二)審核編制方法是否符合統一的財務(wù)會(huì )計制度，是否符合行政事業(yè)單位決算的編制要求。

　　(三)審核編制內容是否真實(shí)、完整、準確，審核單位賬簿與報表是否相符、金額單位是否正確，有無(wú)漏報、重報項目以及虛報和瞞報等弄虛作假現象。

　　(四)審核報表中的相關(guān)數據是否銜接一致，包括表間數據、分戶(hù)數據與匯總數據、報表數據與計算機錄入數據、本年數據與上年數據資料是否銜接一致。

　　第十條 單位應按照財務(wù)管理關(guān)系或預算管理級次，采取自下而上方式，按時(shí)匯總上報。主管部門(mén)應對所屬單位上報的財務(wù)決算報表、部門(mén)本級財務(wù)決算報表和本級代編決算報表進(jìn)行匯總，形成本部門(mén)匯總財務(wù)決算報表。

　　會(huì )計核算制度

　　第一條 單位應按照《中華人民共和國會(huì )計法》和國家統一會(huì )計制度的規定建立會(huì )計帳冊，進(jìn)行會(huì )計核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準確、完整的會(huì )計信息。任何單位和個(gè)人不得偽造、變更會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿及其他會(huì )計資料，不得提供虛假的財務(wù)會(huì )計報告。

　　第二條 有下屬行政事業(yè)單位(不含企業(yè)化管理的事業(yè)單位)的主管部門(mén)，實(shí)行部門(mén)會(huì )計集中核算。采取“集中管理、直接收付、單一帳戶(hù)、分戶(hù)核算”的方式，集中統一辦理會(huì )計核算和會(huì )計監督。

　　第三條 帳簿設置。單位應按照會(huì )計制度規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計帳簿。會(huì )計帳簿包括總帳、明細帳、日記帳和其他輔助性帳簿。

　　(一)單位只能建立一套帳。行政單位執行《行政單位會(huì )計制度》，事業(yè)單位執行《事業(yè)單位會(huì )計制度》。既有行政經(jīng)費又有事業(yè)經(jīng)費的單位，應以主要經(jīng)費來(lái)源為依據，并參照自身行政職能，相應執行《行政單位會(huì )計制度》或《事業(yè)單位會(huì )計制度》。

　　(二)實(shí)行部門(mén)會(huì )計集中核算的基層單位，根據管理需要，相應設置指標、資產(chǎn)、債權、債務(wù)等臺帳。

　　第四條 填制憑證。要求內容齊全、審批手續齊全。

　　(一)原始憑證的內容必須具備：憑證的名稱(chēng);填制憑證的日期;填制憑證單位名稱(chēng)或填制人姓名;經(jīng)辦人員的簽名或蓋章;接受憑證單位名稱(chēng);經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容;數量、單價(jià)和金額。

　　(二)從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章;從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導人或者其指定的人員簽名或蓋章。對外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。

　　(三)職工公出借款憑證，必須附在記帳憑證之后。收回借款時(shí)，應另開(kāi)收據或者退還借據副本，不得退還原借款收據。

　　(四)經(jīng)上級有關(guān)部門(mén)批準的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨存檔的，應當在憑證上注明批準機關(guān)名稱(chēng)、日期和文件字號。

　　(五)記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期;憑證編號;經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要;會(huì )計科目;金額;所附原始憑證張數;填制憑證人員、稽核人員、記帳人員;會(huì )計機構負責人、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　第五條 登記帳簿。會(huì )計人員應當根據審核無(wú)誤的會(huì )計憑證登記會(huì )計帳簿，做到書(shū)寫(xiě)規范、講求規則、日清月結。

　　(一)單位應定期對會(huì )計帳簿記錄的有關(guān)數字與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。對帳工作除特殊規定外每月應進(jìn)行一次;

　　(二)單位應按照規定定期(按月)結帳;

　　(三)實(shí)行會(huì )計電算化的單位總帳、明細帳應定期打印。有關(guān)電子數據、會(huì )計軟件資料等應作為會(huì )計檔案進(jìn)行管理。

　　第六條 會(huì )計核算。單位應以自身發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)為對象，所有資金和財產(chǎn)均要納入單位的會(huì )計核算，全面記錄和反映單位自身的各項經(jīng)濟活動(dòng)。任何單位不得以虛假的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項或資料進(jìn)行會(huì )計核算。

　　第七條 單位發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，應及時(shí)辦理會(huì )計手續、進(jìn)行會(huì )計核算：

　　(一)款項和有價(jià)證券的收付;

　　(二)財物的收發(fā)、增減和使用;

　　(三)債權債務(wù)的發(fā)生和結算;

　　(四)資本、基金的增減;

　　(五)收入、支出、費用、成本的計算;

　　(六)財務(wù)成果的計算和處理;

　　(七)需要辦理會(huì )計手續、進(jìn)行會(huì )計核算的其他事項。

　　第八條 在做好單位收入支出、債權債務(wù)和資金繳撥會(huì )計核算的同時(shí)要加強下列會(huì )計事項的核算。

　　(一)材料核算

　　凡批量購進(jìn)物資材料以及達不到固定資產(chǎn)標準的工具、器具、低值易耗品等均要進(jìn)行材料成本核算。按照會(huì )計制度要求的計價(jià)方法和出入庫保管方式，建立健全材料管理制度。

　　(二)固定資產(chǎn)核算

　　凡使用期限在一年以上，單位價(jià)值在規定的標準以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，應當作為固定資產(chǎn)核算。單位價(jià)值雖然不足規定標準，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)資產(chǎn)，也應當作為固定資產(chǎn)核算。包括房屋和建筑物、專(zhuān)用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書(shū)、其他固定資產(chǎn)等。

　　單位因購建、調撥、捐贈、融資租入、改建、擴建、出售、轉讓、報廢、毀損等引起固定資產(chǎn)增減變化的，必須進(jìn)行會(huì )計核算。

　　(三)項目資金核算

　　項目資金實(shí)行專(zhuān)項核算。單位要根據專(zhuān)項支出的不同項目，分別建立專(zhuān)項支出明細帳，單獨核算并反映資金收支余等情況。

　　對已完工的項目，資金如有結余，一律按財政部門(mén)驗收報告意見(jiàn)處理。年內未完工的項目，結轉下年繼續使用。

　　(四)基建資金核算

　　單位經(jīng)批準用自籌資金安排的基本建設支出，在“結轉自籌基建”科目核算;財政給予撥款的基本建設支出，其財政撥款部分，在有關(guān)專(zhuān)項收支科目核算。單位自籌與財政撥款形成的建設資金均應轉存建設銀行，根據《國有建設單位會(huì )計制度》另行組織基建會(huì )計核算。零星土建工程在單位有關(guān)支出科目等會(huì )計科目中核算。

　　(五)內部成本核算

　　凡開(kāi)展產(chǎn)品生產(chǎn)、勞務(wù)服務(wù)、批發(fā)零售、開(kāi)發(fā)研究等具備內部成本核算條件的業(yè)務(wù)活動(dòng)和輔助業(yè)務(wù)活動(dòng)及實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位，均應實(shí)行內部成本核算辦法。具備完全成本核算條件的事業(yè)單位執行企業(yè)會(huì )計制度。

　　內部成本核算遵循推行經(jīng)濟責任制、加強預算管理、提高資金使用效益的原則。并區分業(yè)務(wù)活動(dòng)和輔助業(yè)務(wù)活動(dòng)與單位專(zhuān)業(yè)職能的關(guān)聯(lián)程度，正確使用事業(yè)收支、經(jīng)營(yíng)收支會(huì )計科目。

　　實(shí)行內部成本核算的事業(yè)單位，成本項目的確定、成本分配的方法，在一定時(shí)期內必須具有統一性和完整性，其成本費用開(kāi)支項目必須與事業(yè)支出科目相銜接。

　　第九條 財務(wù)報告。單位必須按照國家統一會(huì )計制度的規定，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告主要包括會(huì )計報表和財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。會(huì )計報表包括資產(chǎn)負債表、收入支出總表、支出明細表、附表、會(huì )計報表附注等。

　　(一)財務(wù)報告應根據登記完整、核對無(wú)誤的會(huì )計帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數字真實(shí)、計算準確、內容完整、說(shuō)明清楚;任何人不得篡改或者授意、指使、強令他人篡改財務(wù)報告的有關(guān)數字。

　　(二)單位應在規定期限內向財政部門(mén)、主管部門(mén)和有關(guān)部門(mén)提供財務(wù)報告，財務(wù)報告分月報、季報和年報。

　　月報于次月3日前報送、季報于次月5日前報送、年報按財政決算布置時(shí)間報送。

　　(三)單位在報送月報、季報、年報的同時(shí)要編寫(xiě)報表說(shuō)明書(shū)。報表說(shuō)明書(shū)包括報表編制技術(shù)說(shuō)明和報表分析說(shuō)明。

　　報表技術(shù)說(shuō)明主要包括：采用的主要會(huì )計處理方法，特殊事項的會(huì )計處理方法，會(huì )計處理事項的變更情況、變更原因以及對收支情況和結果的影響。

　　報表分析說(shuō)明一般包括：基本情況，影響預算執行、資金活動(dòng)的原因，經(jīng)費支出、資金活動(dòng)的趨勢，管理中存在的問(wèn)題和改進(jìn)措施，對財政部門(mén)或上級單位工作的意見(jiàn)和建議。

　　現金管理制度

　　第一條 現金指存放在單位并由出納會(huì )計保管的現鈔，包括庫存的人民幣、各種外幣。有價(jià)證券視同現金管理。

　　第二條 現金管理遵循嚴格范圍、收入繳存、限額管理、強化監管、確保安全的原則。

　　第三條 現金的使用范圍：

　　(一) 尚未實(shí)行財政部門(mén)或單位委托銀行代發(fā)的工資、津補貼、獎金、福利費、離休費、退休費、退職費、撫恤金、遺屬生活補助等個(gè)人報酬;

　　(二)在規定許可范圍內，向不能轉賬結算的個(gè)人收購農副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款或支付勞務(wù)報酬;

　　(三)出差人員預借的差旅費;

　　(四)結算起點(diǎn)(現行規定為1000元)以下的零星支出;

　　(五)國家規定允許使用的其他事項。

　　第四條 現金收入應于當日繳存國庫單一賬戶(hù)，當日繳存確有困難的，最遲在次日繳存。收入的現金不得坐支，不得挪用擠占，不得公款私存，不得保留賬外現金。

　　第五條 庫存現金限額，原則上以三天的日常零星開(kāi)支所需確定。

　　第六條 收付現金必須符合法律法規、規章制度的規定，否則會(huì )計人員有權拒絕辦理。

　　第七條 收入現金應向交款人開(kāi)具合法票據，并在記賬聯(lián)上加蓋“現金收訖”戳記;支付現金應在付款的原始憑證上加蓋“現金付訖”戳記。

　　簽發(fā)支票向銀行提取現金，應如實(shí)寫(xiě)明用途，不得以任何方式套取現金。

　　在辦理屬于個(gè)人支出或借支現金時(shí)，應由領(lǐng)款人簽字，出納會(huì )計不得代領(lǐng)代簽。

　　第八條 個(gè)人不得因私借公款。因公借支的，須經(jīng)分管領(lǐng)導批準，公務(wù)結束后一周內必須結清借款，逾期不結清的從其工資中扣還�，F金借出時(shí)，應以規范的憑證及時(shí)入賬，嚴禁以白條抵頂庫存現金。

　　第九條 單位設專(zhuān)(兼)職出納會(huì )計，非出納會(huì )計不得經(jīng)管現金。出納會(huì )計應設置現金、銀行存款日記賬，逐日逐筆記載現金收支活動(dòng)，做到日清月結、賬款相符。

　　第十條 建立健全現金保管制度，完善保安措施，確�，F金安全。單位現金存放處僅允許存放本單位的現金及支票、匯票等銀行票據。

　　第十一條 建立健全現金清查制度，防范和控制各種資金風(fēng)險。應定期和不定期地組織人員對現金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)和清查。定期清查應按季進(jìn)行，在分管領(lǐng)導主持下，由會(huì )計機構負責人(會(huì )計主管人員)會(huì )同出納會(huì )計共同清查;不定期清查由會(huì )計機構負責人(會(huì )計主管人員)會(huì )同出納會(huì )計共同進(jìn)行。清查應形成清查紀錄。

　　結算管理制度

　　第一條 結算是指行政事業(yè)單位通過(guò)金融機構資金匯劃系統，將財政性資金由國庫單一賬戶(hù)體系劃撥給收款人或用款單位賬戶(hù)，以及國庫單一賬戶(hù)體系內各賬戶(hù)之間資金劃撥的行為。

　　第二條 結算必須遵循財務(wù)管理統一、資金管理統一、會(huì )計核算統一、資金安全高效運轉的原則。

　　第三條 除按現金管理規定使用現金收付的業(yè)務(wù)外，單位資金往來(lái)均應通過(guò)國庫單一賬戶(hù)體系存儲、支付和清算。國庫單一賬戶(hù)體系的賬戶(hù)構成按《縣政府關(guān)于國庫管理制度改革的實(shí)施意見(jiàn)》(沛政發(fā)[2004]76號)執行。

　　第四條 單位應按規定的程序和要求，向財政部門(mén)提出設立小額現金賬戶(hù)、特設專(zhuān)戶(hù)等銀行賬戶(hù)的申請，經(jīng)財政部門(mén)審批，人民銀行核準后，在指定的金融機構開(kāi)設銀行賬戶(hù)。未經(jīng)批準，任何單位不得擅自開(kāi)設、變更或撤銷(xiāo)國庫單一賬戶(hù)體系中的各個(gè)賬戶(hù)，不得在國庫單一賬戶(hù)體系之外開(kāi)設賬戶(hù)。

　　第五條 結算使用的財務(wù)印鑒，是單位辦理資金撥付的重要工具，不得隨意更換。因機構調整或經(jīng)辦人員變動(dòng)等確需更換印鑒的，應書(shū)面報經(jīng)主管領(lǐng)導批準，辦理預留印鑒更換手續。新印鑒一經(jīng)啟用，原印鑒需及時(shí)封存。

　　第六條 單位一律取消在金融機構開(kāi)設的各收入過(guò)渡性賬戶(hù)，應繳的收入采取直接繳庫或集中匯繳方式繳入國庫或財政專(zhuān)戶(hù)。具體收入劃繳方式及程序按《沛縣財政資金國庫集中收付管理暫行辦法》(沛政辦發(fā)[2004]32號)執行。

　　第七條 單位在辦理資金支出時(shí)，除經(jīng)財政部門(mén)批準采用授權支付方式外，所有支出均應采用財政直接支付方式進(jìn)行結算。具體財政直接支付或財政授權支付方式及程序按《沛縣財政資金國庫集中收付管理暫行辦法》執行。

　　第八條 辦理行政事業(yè)單位之間資金結算業(yè)務(wù)的，應由付款單位提出財政直接支付申請，按規定的程序審批后，由財政部門(mén)在國庫單一賬戶(hù)體系內辦理內劃手續，資金結算各方依據相關(guān)票據處理業(yè)務(wù)。

　　第九條 單位政府采購資金結算按《沛縣縣級政府采購資金財政直接支付試行辦法》(沛財預[2004]6號)執行。

　　第十條 單位負責人應嚴格審核本單位各項結算業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合法性，并對本單位的財務(wù)結算活動(dòng)負法律責任。

　　財政票據管理制度

　　第一條 財政票據是指省財政廳統一監制或印制的票據，是行政事業(yè)單位收費、處罰或結算的合法憑證。

　　第二條 使用財政票據的單位必須是獨立法人，具備獨立核算資格，有健全的財務(wù)會(huì )計制度。單位的財務(wù)部門(mén)具體負責財政票據的日常管理。

　　第三條 財政票據實(shí)行限量購領(lǐng)、定期繳驗制度。單位應指定專(zhuān)人負責財政票據的購領(lǐng)、保管、使用、繳銷(xiāo)，并定期向財政部門(mén)報送財政票據的使用管理情況。

　　第四條 單位首次申領(lǐng)票據須提供以下證明材料及復印件：

　　使用收費票據的單位，應持省級以上收費管理部門(mén)批準的文件和縣物價(jià)部門(mén)頒發(fā)的《江蘇省收費許可證》、單位法人證明、收費收據購領(lǐng)申請書(shū)，經(jīng)財政部門(mén)審查合格，發(fā)給《江蘇省行政事業(yè)收費憑證購領(lǐng)使用記錄簿》，方可購領(lǐng)《江蘇省非稅收入繳款通知書(shū)》(銀行代收單位)或收費票據(委托代收單位)。

　　使用罰沒(méi)收據的執法機關(guān)須持國家法律、法規及規章和縣政府頒發(fā)的行政處罰主體資格認定書(shū)、單位介紹信和本人有效證件，經(jīng)財政部門(mén)審查合格，發(fā)給《江蘇省罰沒(méi)收據領(lǐng)用記錄簿》，方可領(lǐng)用罰沒(méi)收據。

　　第五條 單位再次購領(lǐng)票據時(shí)須持《江蘇省行政事業(yè)收費(罰沒(méi)收據)記錄簿》繳舊領(lǐng)新，并登記繳銷(xiāo)及領(lǐng)用票據的本數、起訖號碼、收款金額等。

　　第六條 單位在財政票據啟用前，應檢查票據是否有缺頁(yè)、少聯(lián)、錯號等情況，一經(jīng)發(fā)現，應及時(shí)向財政部門(mén)報告并辦理更換手續。

　　第七條 單位按規定從上級財政或主管部門(mén)購領(lǐng)的各類(lèi)專(zhuān)用財政票據，必須持文件依據到財政部門(mén)辦理備案后使用，并按“票款分離”收繳辦法和操作規程將所收資金繳入非稅收入財政專(zhuān)戶(hù)，實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理。

　　第八條 實(shí)行銀行代收方式的單位收費事項發(fā)生時(shí)，應根據財政部門(mén)編發(fā)的單位代碼和收費項目代碼填寫(xiě)《江蘇省非稅收入繳款通知書(shū)》，交由當事人到財政部門(mén)指定的非稅收入代收銀行繳款，代收銀行審核無(wú)誤后向當事人開(kāi)具《江蘇省非稅收入收款收據》(簡(jiǎn)稱(chēng)機制票據)。

　　實(shí)行銀行代收的執罰機關(guān)處罰事項發(fā)生時(shí)，應填寫(xiě)《沛縣罰沒(méi)收入專(zhuān)用繳款單》，交由當事人到財政部門(mén)指定的代收銀行繳款后，處罰機關(guān)據繳款回執開(kāi)具罰沒(méi)收據。

　　第九條 符合當場(chǎng)收繳條件的單位，應提出委托代收申請并填制《委托代收申請表》，經(jīng)財政部門(mén)審批同意采取委托代收代繳辦法后，方可購領(lǐng)收費收據或罰沒(méi)收據(含定額收據和專(zhuān)用收據)。

　　第十條 實(shí)行委托代收方式的單位應于收費(處罰)事項發(fā)生時(shí)，當場(chǎng)收款并開(kāi)具收費收據或罰沒(méi)收據，但當日(最遲次日)必須將所收金額匯總解繳財政。

　　非稅收入匯總解繳時(shí)，單位應按要求填寫(xiě)《江蘇省非稅收入繳款通知書(shū)》(執罰機關(guān)直接繳入財政部門(mén)指定的罰沒(méi)收入專(zhuān)戶(hù))，注明所用收據的起訖號碼及“匯總”字樣，送代收銀行收款后，必須將機制票據記賬聯(lián)與收費收據記賬聯(lián)配對記賬，將機制票據收據聯(lián)粘貼在相對應的收費收據存根后，以備財政部門(mén)審驗。

　　第十一條 單位須嚴格按規定的用途使用票據，不得串用混用，嚴禁轉借、轉讓、代開(kāi)和買(mǎi)賣(mài)。票據使用時(shí)，內容填寫(xiě)必須完整準確，印章齊全，不得涂改。填錯的票據應加蓋“作廢”戳記，聯(lián)次齊全。

　　第十二條 對收費(處罰)單位之間的合法征收行為及往來(lái)事項，交款單位出具撥款申請，財政部門(mén)審核后辦理內劃手續并代開(kāi)收據，收據須加蓋執收單位財務(wù)專(zhuān)章和會(huì )計印章。

　　第十三條 嚴格實(shí)行票據繳驗制度。單位應建立票據內部審核制度，核對內部各單位使用票據的冊數、號碼、收取金額、已繳財務(wù)入帳金額、已繳財政金額，確保票款一致。向財政部門(mén)繳銷(xiāo)票據時(shí)，單位應填寫(xiě)《收費(罰沒(méi))票據繳驗表》，連同票據存根(附機制票據收據聯(lián))繳財政部門(mén)審驗。

　　第十四條 單位不得私自印制、出售、偽造財政票據，不得使用白條收費或罰款。對不符合規定的票據，繳款單位和個(gè)人有權拒付，不得作為報銷(xiāo)憑證。

　　第十五條 單位如發(fā)生票據丟失，應及時(shí)在縣級以上新聞媒體聲明作廢，查明原因，寫(xiě)出書(shū)面報告，報財政部門(mén)處理。

　　第十六條 財政票據實(shí)行“年終零結存”制度。年度終了時(shí)，單位所領(lǐng)財政票據應全部清理核銷(xiāo)。已填寫(xiě)的票據收入原則上不得跨年度入賬。

　　第十七條 單位已開(kāi)據的財政票據存根，應妥善保管，保管期一般為五年。個(gè)別用量特別大的票據存放確有困難的，經(jīng)縣財政部門(mén)批準，可適當縮短保存期限。

　　第十八條 票據銷(xiāo)毀須經(jīng)過(guò)財政部門(mén)批準，單位不得自行銷(xiāo)毀。對符合銷(xiāo)毀條件的票據，單位應填寫(xiě)《江蘇省行政事業(yè)性收費收據(或罰沒(méi)收據)銷(xiāo)毀申請表》，報經(jīng)財政部門(mén)審核同意，方可組織票據銷(xiāo)毀工作。

　　第十九條 撤消、合并、分立及收費項目被明令取消的單位，應按規定到財政部門(mén)辦理“票據購領(lǐng)記錄簿”的變更或注銷(xiāo)手續，將已領(lǐng)未用票據全部清理。不得私自轉讓、銷(xiāo)毀票據和票據購領(lǐng)記錄簿。

　　非稅收入管理制度

　　第一條 非稅收入包括行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資源有償使用收入、國有資產(chǎn)有償使用收入、國有資本經(jīng)營(yíng)收益、彩票公益金、罰沒(méi)收入、以政府名義接受的捐贈收入、主管部門(mén)集中收入、經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收入以及利息收入等。

　　第二條 非稅收入實(shí)行依法征收、票款分離、銀行代收、專(zhuān)戶(hù)存儲管理辦法。

　　第三條 根據上級文件規定增加或取消收費項目、調整收費標準和范圍的，執收單位須持相關(guān)文件按規定程序報縣物價(jià)、財政部門(mén)審批。

　　第四條 單位收費應辦理《江蘇省收費許可證》、《江蘇省收費員證》;執法機關(guān)實(shí)施處罰應辦理《行政處罰主體資格認定書(shū)》和《江蘇省行政執法證》。堅持持證上崗、亮證執收執罰。

　　第五條 單位收費或執罰應實(shí)行社會(huì )公示制度，在公共場(chǎng)所向社會(huì )公布收費(處罰)的文件依據、收費(處罰)項目、標準、范圍、收費的減免政策及減免項目等。

　　第六條 單位組織收入應按規定使用省財政(稅務(wù))部門(mén)統一監制或印制的票據。

　　第七條 非稅收入全部納入部門(mén)會(huì )計機構統一核算，不得設置賬外賬。

　　第八條 非稅收入實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理，嚴格執行《沛縣收費罰沒(méi)收入收繳分離暫行辦法》(沛政發(fā)[2001]53號)和《沛縣非稅收入“票款分離”操作規程》(沛財綜[2003]12號)。

　　第九條 實(shí)行銀行代收方式的執收單位應于收費事項發(fā)生時(shí)填寫(xiě)《江蘇省非稅收入繳款通知書(shū)》，交由繳款人將款項送存非稅收入財政專(zhuān)戶(hù)，以代收銀行開(kāi)具的《江蘇省非稅收入收款收據》第四聯(lián)作為收入入帳依據。

　　實(shí)行銀行代收的執法機關(guān)應于處罰事項發(fā)生時(shí)填寫(xiě)《江蘇省罰沒(méi)收入專(zhuān)用繳款單》，交由當事人將款項送存財政部門(mén)指定的罰沒(méi)收入專(zhuān)戶(hù)，執法機關(guān)憑繳款單回執開(kāi)具《江蘇省罰沒(méi)收入專(zhuān)用收據》并作為收入入帳依據。

　　第十條 實(shí)行委托代收方式的執收(執罰)單位應按規定于收款事項發(fā)生時(shí)向當事人開(kāi)具《江蘇省行政事業(yè)收費收據》(含專(zhuān)用及定額收據)、《江蘇省行政事業(yè)單位結算憑證》(其他收入使用)、《江蘇省罰沒(méi)收入專(zhuān)用收據》，將所收資金于當日(最遲次日)匯總繳入非稅收入財政專(zhuān)戶(hù)(具體繳款方法同第九條)，收費單位應將代收銀行開(kāi)具的《江蘇省非稅收入收款收據》第四聯(lián)與手工收據記帳聯(lián)配對入帳，不得截留、挪用、坐收坐支。

　　第十一條 單位對組織的收入應及時(shí)入賬，按月與財政部門(mén)核對，確保收入賬賬相符。

　　第十二條 對繳費人因特殊原因提出減免的，執收單位應依據政策規定的減免標準和范圍，按審批程序和權限辦理。凡不屬政策規定減免范圍的，任何部門(mén)和個(gè)人均無(wú)權批準減免。

　　基本支出管理制度

　　第一條 基本支出是國家機關(guān)、事業(yè)單位、團體組織為保障其機構正常運轉、完成日常工作任務(wù)所發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費兩部分。

　　第二條 單位應按照批準的年度部門(mén)預算，編制月度用款計劃，堅持按預算、按計劃執行進(jìn)度辦理支出。

　　第三條 單位應當建立健全支出管理制度，嚴格按國家規定的開(kāi)支范圍和標準支出。

　　第四條 單位應嚴格執行國家工資、福利和社會(huì )保障制度，嚴禁亂發(fā)津貼獎金。

　　第五條 單位人員經(jīng)費應按照人事部門(mén)審批的工資標準，及時(shí)足額發(fā)放，不得無(wú)故拖欠、截留挪用。確因工作需要雇用臨時(shí)人員的，應按有關(guān)管理規定到勞動(dòng)、人事部門(mén)辦理用人和工資待遇的審批。

　　第六條 人員經(jīng)費由財政部門(mén)或單位委托金融機構辦理個(gè)人帳戶(hù)發(fā)放。

　　第七條 納入財政統一發(fā)放單位人員工資變動(dòng)、增人增卡、減人�？�，應根據人事部門(mén)批準的手續，減資和減人�？ㄊ掷m應于工資人員減少的當月15日前報送財政部門(mén);增資和增人增卡手續應于每季度末最后一個(gè)月的10日前報送。嚴禁虛報冒領(lǐng)工資。

　　第八條 單位應加強公用經(jīng)費的內控管理，制訂切實(shí)可行的措施，對重點(diǎn)支出項目參照項目支出管理。

　　第九條 購置辦公用品，應由單位財產(chǎn)物資管理機構統一辦理，按計劃領(lǐng)用。對購入辦公用品符合固定資產(chǎn)標準的，應通過(guò)“固定資產(chǎn)”核算。購進(jìn)大批同類(lèi)材料物品，應通過(guò)“材料”科目核算，并相應健全入出庫手續。

　　第十條 單位應加強會(huì )議費管理，嚴格履行會(huì )議審批制度，壓縮會(huì )議規模，嚴格執行會(huì )議費開(kāi)支范圍和標準，不得借會(huì )議費名義報銷(xiāo)與會(huì )議無(wú)關(guān)的其他費用。會(huì )議費支出嚴格按縣政府《印發(fā)〈關(guān)于會(huì )議費開(kāi)支管理暫行辦法〉的通知》(沛政發(fā)[1997]7號)的規定執行。

　　第十一條 單位應加強電話(huà)費管理，對辦公電話(huà)、傳真機和網(wǎng)絡(luò )等費用支出，推行定額管理制度。

　　第十二條 單位應加強車(chē)輛燃修費的管理，實(shí)行車(chē)輛派車(chē)單制度和車(chē)輛里程考核制度。同時(shí)應完善單車(chē)燃修費審批和管理辦法，對大項維修實(shí)行跟蹤管理，定點(diǎn)維修。

　　第十三條 招待費支出應按照財政部《關(guān)于印發(fā)〈行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)招待費列支管理規定〉的通知》(財預字[1998]159號)規定執行。公務(wù)招待應建立就餐通知單制度。嚴格控制就餐人員和就餐標準。

　　第十四條 單位在開(kāi)展非獨立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應當正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項費用數，不能歸集的，應當按照規定的比例合理分攤。經(jīng)營(yíng)支出應與經(jīng)營(yíng)收入配比。實(shí)行內部成本核算辦法。

　　項目資金支出管理制度

　　第一條 項目資金是指為完成特定工作任務(wù)或實(shí)現某一事業(yè)發(fā)展目標而安排的具有專(zhuān)門(mén)用途、適合項目管理的各項財政資金。包括各級財政預算內、外安排、上年結轉等方面的資金。

　　第二條 項目資金指標下達后，項目實(shí)施單位應對項目支出按支出用途進(jìn)一步細化分解。

　　(一)基本建設(大修理)項目支出細化預算包括項目前期費用、征地費、建筑工程費、安裝工程費、設備等購置費、原材料、其他費用。

　　(二)會(huì )議培訓項目支出細化預算包括住宿費、伙食費、場(chǎng)租費、交通費、材料費、表彰費用、其他費用。

　　(三)資產(chǎn)購置支出細化預算包括資產(chǎn)器材購置費、安裝費、其他費用。

　　(四)專(zhuān)項業(yè)務(wù)項目支出細化預算包括設備材料購置費、會(huì )議費、差旅費、印刷費、宣傳咨詢(xún)費、維修費、租賃費、勞務(wù)費、其他費用。

　　(五)其他項目支出細化預算包括項目前期費用、開(kāi)發(fā)費用、研究費用、設備材料費用、會(huì )議費、差旅費、租賃費、其他費用。

　　第三條 項目實(shí)施單位在申請撥付資金前，對項目支出細化預算所列事項以及施工合同、工程預算有關(guān)材料和配套資金落實(shí)情況提供給財政和主管部門(mén)進(jìn)行審核，經(jīng)核實(shí)后，簽訂項目工程資金合同(協(xié)議)書(shū)，確定撥款辦法。

　　第四條 按合同或協(xié)議規定，先期可預撥20%的項目資金作為啟動(dòng)資金，然后按工程進(jìn)度，經(jīng)審核后分期分批撥付資金，但在工程驗收前最高撥付額不得高于項目資金總額的70%，驗收合格后再撥付20%資金。對需多渠道籌措資金的項目，應先落實(shí)自籌資金。凡自籌資金未足額落實(shí)的，一律不予撥付項目資金。具體撥付程序和要求按《沛縣財政專(zhuān)項資金管理暫行辦法》(沛財[2003]第3號)執行。

　　第五條 預留項目支出預算的10%作為項目質(zhì)量保證金，待項目工程按計劃完成，驗收交付使用一年后，經(jīng)財政部門(mén)檢查未發(fā)現質(zhì)量問(wèn)題的，再予撥付。

　　第六條 財政補助金額較小的項目，在征得財政部門(mén)同意后，項目實(shí)施單位可根據項目計劃先行實(shí)施，待項目完工，經(jīng)財政部門(mén)驗收合格后辦理一次性撥款手續。

　　第七條 項目資金支出預算確定后，嚴禁隨意調整預算，要嚴格按照批準的用途，專(zhuān)款專(zhuān)用，并進(jìn)行明細核算。因項目發(fā)生終止、撤銷(xiāo)、變更引起調整的，相關(guān)單位必須提出變更申請，并附報變更的政策依據和說(shuō)明，按照規定的程序報經(jīng)財政部門(mén)批準后執行。

　　第八條 項目資金實(shí)行報賬制管理，縣財政局為報賬管理部門(mén)，對項目實(shí)施單位提供的原始憑證進(jìn)行審核蓋銷(xiāo)后，退還給項目主管部門(mén)，由項目主管部門(mén)按規定的會(huì )計制度負責會(huì )計核算，以真實(shí)準確反映項目資金使用全貌與效果。

　　第九條 項目實(shí)施單位要做好報賬的基礎工作，報賬憑據根據報賬審核需要，由項目實(shí)施單位提供。具體包括：項目計劃批復、項目中標合同、政府采購合同、報賬撥款申請表、項目資金支出明細表(附原始憑證) 以及項目竣工決算等。

　　第十條 項目資金的基本建設部分，達到或超過(guò)招投標管理限額的，必須實(shí)行招投標管理。列入政府采購目錄的物品，應當實(shí)行政府采購。

　　第十一條 實(shí)行報賬制管理的項目資金采取國庫集中支付辦法，直接支付到商品、勞務(wù)的提供單位或建筑工程的承建單位。報賬資金的撥付實(shí)行轉賬結算，嚴格控制現金支出。

　　第十二條 項目實(shí)施單位要定期向財政部門(mén)和主管部門(mén)報告項目資金使用和項目實(shí)施情況，對項目實(shí)施單位不按規定使用資金的，財政部門(mén)應停撥項目資金或中止項目資金，并責令限期整改;拒不整改糾正的，財政部門(mén)應采取有效措施，收回所撥資金。

　　第十三條 項目完成后，項目實(shí)施單位應首先自查、自驗，對項目資金的落實(shí)、工程的實(shí)施、完成及效益情況進(jìn)行綜合分析，形成系統的總結并及時(shí)向主管部門(mén)、財政部門(mén)報送資金使用效果的文字報告。

　　第十四條 主管部門(mén)對已完成的項目組織檢查驗收小組，根據立項單位和項目承包單位的合同或協(xié)議以及項目可行性報告的要求，審核有關(guān)項目竣工材料，出具檢查驗收報告。然后由財政部門(mén)審驗。

　　第十五條 項目驗收合格后，要明確產(chǎn)權主體，落實(shí)管護責任，由主管部門(mén)及時(shí)與項目實(shí)施單位辦理固定資產(chǎn)價(jià)值移交手續，切實(shí)保證賬實(shí)相符，確保項目工程永續利用，長(cháng)期發(fā)揮效益。

　　第十六條 項目實(shí)施單位應按要求提供項目立項、評審、實(shí)施和成果等方面的資料，主動(dòng)接受財政和主管部門(mén)的監督檢查，并按檢查處理建議和意見(jiàn)整改糾正。

　　政府采購管理制度

　　第一條 單位在編制年度部門(mén)預算時(shí)要同時(shí)編制政府采購預算，凡集中采購的項目必須根據政府采購預算要求編制詳細的年度政府采購執行計劃。

　　第二條 單位應根據財政部門(mén)批復的政府采購預算和年度政府采購執行計劃，按月編報政府采購計劃。未列入政府采購預算的采購項目，不得實(shí)施采購。

　　(一)納入政府集中采購目錄的政府采購項目，必須委托政府集中采購機構代理采購。單位應填制“政府采購預算控制計劃表”和“政府采購計劃明細表”，由主管部門(mén)審核匯總后，于每月5日前報財政部門(mén)核準。

　　(二)未納入政府集中采購目錄(實(shí)行協(xié)議供貨采購的項目除外)的政府采購項目，單位可以按照政府采購規定的程序組織實(shí)施分散采購，也可以委托采購代理機構代理采購。

　　(三)分散采購達到公開(kāi)招標數額標準的必須進(jìn)行公開(kāi)招標，因特殊情況對達到公開(kāi)招標數額標準的采購項目采用公開(kāi)招標以外采購方式的，以及因特殊情況需要采購非本國貨物、工程或服務(wù)的，應當在開(kāi)展采購活動(dòng)前報財政部門(mén)依法批準，并將采購結果報財政部門(mén)備案。

　　(四)政府采購計劃中采購方式屬協(xié)議供貨采購的采購項目，單位應按照財政部門(mén)有關(guān)協(xié)議采購的規定執行。

　　第三條 單位應指定專(zhuān)門(mén)機構(或專(zhuān)人)負責政府采購事宜。委托代理機構代理采購前，應與采購代理機構簽訂委托代理協(xié)議，明確委托的事項、雙方的權利義務(wù)。確定委托代理協(xié)議采取一年一訂的方式，特殊項目采取一事一訂的方式。

　　第四條 單位依法采用相應的采購方式組織采購活動(dòng)，應當簽訂書(shū)面采購合同。政府采購合同訂立后，不得擅自變更、中止或者終止。經(jīng)合同雙方當事人協(xié)商一致的，可以依法變更合同。涉及政府集中采購的合同，在不改變合同其他條款的前提下，可以與供應商簽訂采購金額不超過(guò)原合同金額百分之十的補充合同。

　　政府采購合同應當自簽訂之日起7個(gè)工作日內，將合同副本報財政部門(mén)備案。

　　第五條 單位應當按照合同約定，對履約情況進(jìn)行驗收。凡符合事先約定標準的，即為驗收合格。

　　第六條 單位應當按合同約定支付采購資金。資金支付按照《關(guān)于印發(fā)〈沛縣縣級政府采購資金財政直接支付試行辦法〉的通知》(沛財預[2004]6號)規定執行。

　　第七條 核準后的政府采購預算(計劃)一經(jīng)確定，原則上不作調整。如遇特殊情況需調整采購計劃的，按原報批程序執行。

　　(一)年度執行中追加預算安排政府采購項目的，按規定辦理部門(mén)預算指標調整手續后，單位提出政府采購預算調整申請，經(jīng)主管部門(mén)審核匯總，報財政部門(mén)審批，補報年度政府采購執行計劃。

　　(二)在部門(mén)預算資金范圍內追加政府采購預算的，單位提出政府采購預算調整申請，經(jīng)主管部門(mén)審核匯總，報財政部門(mén)審批，補報年度政府采購執行計劃。

　　(三)調整政府采購預算的，單位提出政府采購預算調整申請，經(jīng)主管部門(mén)審核匯總，報財政部門(mén)審批，補報年度政府采購執行計劃。

　　第八條 單位應加強政府采購項目新增資產(chǎn)的管理，及時(shí)進(jìn)行國有資產(chǎn)登記備案，防止國有資產(chǎn)流失。

　　第九條 政府采購的備案和審批事項由單位依照有關(guān)規定向財政部門(mén)報送。

　　(一)下列事項應經(jīng)財政部門(mén)依法審批：

　　1、因特殊情況對達到公開(kāi)招標數額標準的采購項目需要采用公開(kāi)招標以外的采購方式的;

　　2、因特殊情況需要采購非本國貨物、工程或服務(wù)的;

　　3、法律、行政法規規定其他需要審批的事項。

　　(二)下列事項應報財政部門(mén)備案：

　　1、主管部門(mén)制定的本部門(mén)政府采購實(shí)施辦法;

　　2、經(jīng)財政部門(mén)依法批準，采取公開(kāi)招標以外的采購方式的執行情況;

　　3、政府采購項目的合同副本;

　　4、法律、行政法規規定其他需要備案的事項。

　　第十條 單位應當建立政府采購檔案管理制度，真實(shí)、全面反映和記錄政府采購活動(dòng)情況，采購檔案保存期為從采購結束之日起不少于15年。

　　財務(wù)內部控制制度

　　第一條 單位要建立嚴格的財務(wù)內部控制機制，以防止會(huì )計核算工作上的差錯和舞弊行為，保證各項財務(wù)活動(dòng)真實(shí)合法準確完整。

　　第二條 單位會(huì )計工作崗位可以一人一崗，一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管或收入、費用、債權債務(wù)帳目的登記工作。做到印鑒和支票相分離，不得由一人兼管。

　　第三條 單位任用會(huì )計人員應當實(shí)行回避制度。單位領(lǐng)導人的直系親屬不得擔任本單位的會(huì )計機構負責人、會(huì )計主管人員。會(huì )計機構負責人、會(huì )計主管人員的直系親屬不得在單位會(huì )計機構中擔任出納工作。需要回避的直系親屬為夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以?xún)扰韵笛�親以及姻親關(guān)系。

　　第四條 設置會(huì )計機構的單位應設置專(zhuān)職稽核崗位，配備稽核會(huì )計，否則由會(huì )計機構負責人兼任此項工作。未設置會(huì )計機構的單位，由會(huì )計主管人員兼任本單位的會(huì )計稽核工作�；�核會(huì )計對其稽核意見(jiàn)負責。

　　第五條 會(huì )計稽核工作的主要內容包括：預算財務(wù)計劃、經(jīng)濟業(yè)務(wù)計劃及各項財務(wù)收支;會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表及其他會(huì )計資料;各項財產(chǎn)物資的增減變動(dòng)和結存情況。

　　第六條 稽核人員應依據國家財經(jīng)法規、規章制度及有關(guān)財務(wù)規定開(kāi)展稽核工作，對原始憑證、記帳憑證、會(huì )計帳簿和會(huì )計報表進(jìn)行稽核。

　　(一)原始憑證不經(jīng)審核不得入帳。原始憑證取得或填制后由稽核人員按照會(huì )計基礎工作規范要求進(jìn)行初審，并加蓋“稽核”字樣印戳，報分管領(lǐng)導人簽字批準方可入帳。

　　(二)記帳憑證由填制人員填制后，經(jīng)記帳會(huì )計初審，稽核會(huì )計復核，并分別簽名或蓋章后入帳。

　　(三)會(huì )計帳簿和會(huì )計報表要每月稽核一次。

　　第七條 稽核會(huì )計有權督促有關(guān)部門(mén)和個(gè)人對稽核時(shí)發(fā)現的差錯和問(wèn)題進(jìn)行糾正。有關(guān)部門(mén)和人員必須配合稽核人員的工作，對稽核出的錯誤應預以糾正。對重大問(wèn)題或有關(guān)部門(mén)和人員不予糾正的問(wèn)題，稽核人員有權向單位領(lǐng)導或者有關(guān)部門(mén)反映。

　　第八條 經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，先由會(huì )計機構審核，再報分管領(lǐng)導人簽批;未經(jīng)審核的，分管領(lǐng)導人不得予以審批。對不真實(shí)不合法的憑證，會(huì )計人員有權拒絕辦理。

　　第九條 堅持一支筆審批制度。單位根據業(yè)務(wù)量大小和年度支出多少確定具體的支出審批權限，原則上單筆支出1000元以下的由分管領(lǐng)導直接審批，1000元以上的需經(jīng)領(lǐng)導集體研究決定后由分管領(lǐng)導人審批。單位其他領(lǐng)導人不得越權審批。

　　第十條 對大項開(kāi)支實(shí)行事前申報制度。由經(jīng)辦部門(mén)提出書(shū)面申請，經(jīng)會(huì )計機構審核后，報單位分管領(lǐng)導人審批，未經(jīng)審批的不得辦理，更不準未批先辦。

　　第十一條 單位應對年度財務(wù)收支預決算、專(zhuān)項資金支出及使用效益情況，單位的開(kāi)支標準、報批程序及其它財務(wù)事項進(jìn)行公開(kāi)。

　　第十二條 單位年初以會(huì )議的形式通報本年預算的安排及資金使用的打算，年末開(kāi)會(huì )通報資金使用情況及效益。單位應于每季度末15日前將本季度財務(wù)收支情況公布上墻，接受社會(huì )監督。專(zhuān)項資金或大額支出應及時(shí)在單位通報并公示。

【江蘇省行政事業(yè)單位財務(wù)制度】相關(guān)文章：

江蘇省安全生產(chǎn)條例07-12

機關(guān)財務(wù)制度08-23

2016江蘇省自主招生問(wèn)答09-21

2017年江蘇省工資扣稅標準10-03

行政事業(yè)單位OA辦公系統10-16

2016年江蘇省小升初英語(yǔ)試卷08-29

江蘇省小升初數學(xué)試卷及答案08-29

江蘇省工程建設管理條例08-31

2017酒店財務(wù)制度范本大全05-18

上市公司財務(wù)制度10-01