村級財務(wù)管理制度2017
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【一】 現金存款管理制度
(1)嚴格執行資金代管制度，村級集體資金一律由鎮經(jīng)管站代為管理，存入指定銀行或信用社，分村單列帳戶(hù)核算。
(2)嚴格執行錢(qián)賬分管制度。村報帳員負責備用金的管理，現金存款的核實(shí)和對帳，鎮經(jīng)管站負責與村辦理現金收付及轉賬業(yè)務(wù)，其他人員不得管理現金。其他人員經(jīng)手收入現金時(shí)，原則上應在3天之內及時(shí)交賬，最遲不得跨月份結算，不準白條抵庫。
(3)向單位和農戶(hù)收取現金時(shí)，必須填制縣農經(jīng)局、財政局指定使用的統一收款收據，并及時(shí)將現金轉存銀行。不準坐支，不得挪用，不準公款私存，不準私設“小金庫”。
(4)嚴格審批手續，對未經(jīng)審批人審批等手續不完備的開(kāi)支，村報帳員不準付款，對不合理開(kāi)支，村報賬員有權拒絕付款和入賬，并及時(shí)向上級主管部門(mén)反映。
(5)庫存現金不準超過(guò)規定限額。庫存現金限額一般為5000元，不準白條抵庫。村干部因公出差需向單位借款的，必須經(jīng)審批人審批后方可借款，辦完公務(wù)后，原則上應在5日內及時(shí)交賬，原則上不得跨月結算。
(6)村報賬員應當逐日對賬，并認真逐筆登記“現金日記賬”，及時(shí)準確地核算現金收入、支出和結存，做到日清月結，帳款相符。發(fā)現長(cháng)款或短款，要及時(shí)登記并查明原因，分別作出處理，查不出原因的長(cháng)款，應作為收入賬，查不出原因的短款，由當事人限期賠償。
【二】 財產(chǎn)管理制度
(1)財產(chǎn)必須按照有關(guān)規定計價(jià)，納入賬內核算，并將每件
財產(chǎn)的規格、型號、原值、折舊、購進(jìn)日期、編號記入分類(lèi)明細賬的固定資產(chǎn)登記簿。
(2)財產(chǎn)必須確定專(zhuān)人保管、使用，明確責任。
(3)固定資產(chǎn)必須按規定計提折舊，所提折舊費必須保證對固定資產(chǎn)損耗價(jià)值的賠償。
(4)每年必須對財產(chǎn)進(jìn)行一次全面清點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。如有出入，要查明原因，作出處理。屬于盤(pán)盈的，要作價(jià)入賬，屬于自然損壞的，要造出清冊經(jīng)村民代表會(huì )議通過(guò)后，沖銷(xiāo)固定資產(chǎn)帳目，屬于人為占用要及時(shí)追回，追回有困難的，要照價(jià)賠償，閑置的固定資產(chǎn)，經(jīng)村民代表會(huì )議通過(guò)后，可合理估價(jià)予以變賣(mài)。
【三】 預決算制度
(1)年初要按照以收定支，量入為出，量力而行的原則，制定財務(wù)收支，固定資產(chǎn)購建，農業(yè)基本建設，資源開(kāi)發(fā)投資，收益分配等計劃，不得制定赤字預算，更不得舉債運行。
(2)一事一議資金，經(jīng)營(yíng)收入，發(fā)包及上交收入等收入預算，村組干部工資、差旅費、辦公費、通訊費、報刊雜志訂閱費、養老保險及獎金等支出預算，必須按照有關(guān)法規、政策并結合本村具體情況，由村民代表會(huì )議確定。
(3)年中必須嚴格執行預算方案，防止短收超支，如因特殊情況無(wú)法執行預算方案的，必須及時(shí)修改預算方案。
(4)年終要制定收入、支出、分配的決算方案，可分配收益必須嚴格按照國家規定的順序進(jìn)行分配。
(5)年初預算方案，年中修改的預算方案和年終決算方案都必須由村民委員會(huì )提出建議經(jīng)村民代表會(huì )議審議通過(guò)，并報鎮經(jīng)管站審定。
【四】 財務(wù)收支管理和審批制度
(1)所有收支必須納入賬內核算，嚴禁截留收入搞賬外開(kāi)支，任何人不得坐支、隱瞞和挪用各項收入。
(2)一切費用開(kāi)支都必須符合制度規定，且有真實(shí)的單據作為憑證，嚴禁使用不符合規定的單據入賬。
(3)明確費用開(kāi)支的審批人。財務(wù)開(kāi)支實(shí)行村委會(huì )主任、村黨支部書(shū)記會(huì )簽制，村集體經(jīng)濟組織只設報帳員一名。
(4)明確費用開(kāi)支的審批權限。具體審批權限分為：村主任、村黨支部書(shū)記會(huì )簽審批，村支兩委集體研究，村民代表大會(huì )審批三個(gè)層次。5000元以?xún)鹊拈_(kāi)支，必須支委、村委、監委主要領(lǐng)導把關(guān)簽字;5000-30000元的，按照財務(wù)收支預算(“四議兩公開(kāi)一”)由村支兩委集體討論通過(guò)。10000元以上20000元以下的開(kāi)支需經(jīng)村支兩委集體討論通過(guò)后并報村務(wù)監督委員會(huì )通過(guò)簽字，超過(guò)20000元以上的開(kāi)支需經(jīng)村民代表會(huì )議集體決議通過(guò)。
(5)所有報銷(xiāo)憑證，必須具備時(shí)間、用途，并由經(jīng)手人和證明人簽字后方可審批，對于票據不真實(shí)、手續不完備、未經(jīng)審批或越權審批的憑證，村報帳員應當拒付，拒絕報賬，鎮經(jīng)管站會(huì )計拒絕入賬。村委會(huì )主任和村黨支部書(shū)記不得經(jīng)手收支任何票據和錢(qián)款，村委會(huì )主任和村黨支部書(shū)記的開(kāi)支必須有一名以上村支兩委負責人參加并簽字。
【五】 票證管理制度
(1)賬簿、憑證、報表、收據等，由鎮經(jīng)管站和財政所統一添置、領(lǐng)購，各村不得自行印制，更不得自行到市場(chǎng)購買(mǎi)。
(2)專(zhuān)用收款收據等帶序號的憑證，必須建立“票證登記”制度進(jìn)行登記管理。領(lǐng)用、繳銷(xiāo)時(shí)，都要按憑證種類(lèi)號碼入簿登記。使用時(shí)填錯作廢處理的憑證，要在各聯(lián)上加蓋“作廢”戳記，一并保留在票據存根上。
(3)票證由村報賬員負責領(lǐng)用和管理，實(shí)行誰(shuí)領(lǐng)用、誰(shuí)保管的原則，用完一本方可領(lǐng)用下本，特殊情況需多領(lǐng)用的，最多不超過(guò)五本，并限期繳銷(xiāo)，如發(fā)現丟失，要及時(shí)查明原因，追究當事人責任。
【六】 村級費用開(kāi)支標準制度
(1)村內集體資金的.使用必須在制度的約束下把費用控制在規定的限額內，年度開(kāi)支總額一般不得超過(guò)年初預算，如特殊情況需要增支必須經(jīng)村民代表會(huì )議討論通過(guò)，所有開(kāi)支標準一律報鎮經(jīng)管站備案。
(2)支部書(shū)記、村主任每人每月電話(huà)費為60元/月。村副級干部電話(huà)費每人每月電話(huà)費為50元/月，但一人兼任多職的不得重復發(fā)放，不得另報手機話(huà)費和固定電話(huà)座機話(huà)費。
(3)出市辦理公事的車(chē)費據實(shí)報銷(xiāo)，根據工作需要，但報銷(xiāo)生活費、補助及住宿費按國家一般工作人員有關(guān)規定報銷(xiāo)。
(4)到市、縣、鎮開(kāi)會(huì )辦事車(chē)費按規定報銷(xiāo)：村支部書(shū)記、村主任：800元/年，村兩委副職干部600元/年。
(5)以上述各項補助要在確保當年村干部工資發(fā)放及村內資金正常運轉、不增加新的債務(wù)的情況下可以發(fā)放，否則一律不得發(fā)放。
(3)工資、獎金及福利補貼。支部書(shū)記、村長(cháng)、監委會(huì )主任工資由鎮政府按標準統一發(fā)放，其他村干部工資及福利補貼標準由村民代表大會(huì )決定，并報鎮黨委、政府批復。
(5)其他。報刊雜志的訂閱以黨報黨刊為主，杜絕濫雜的現象，無(wú)經(jīng)濟業(yè)務(wù)聯(lián)系的單位和個(gè)人慶典不得以村集體名義提供贊助。
【七】 財務(wù)公開(kāi)制度
(1)村級財務(wù)必須定期搞好財務(wù)公開(kāi)，必須在鎮經(jīng)管站的結算報表基礎上進(jìn)行。年初應公布財務(wù)計劃，每季度末公布一次各項收入、支出情況，年末公布各項財產(chǎn)、債權債務(wù)、收益分配、農民承擔的集資款、水費、電費、勞動(dòng)積累工和義務(wù)工及以資代勞等情況，對于多數村民或民主理財小組要求公開(kāi)的專(zhuān)項財務(wù)活動(dòng)，應及時(shí)單獨公布，重要的財務(wù)活動(dòng)應及時(shí)逐項逐筆公布。
(2)村級財務(wù)公開(kāi)的內容為：財務(wù)狀況及執行情況;村級各項收支的真實(shí)具體情況;專(zhuān)項建設(含一事一議)的資金預決算情況;集體各項財產(chǎn)，債權債務(wù)收益分配情況;群眾要求公開(kāi)的其他財務(wù)事項。
(3)財務(wù)公開(kāi)的形式為：設立固定公開(kāi)欄，按照規定的模式進(jìn)行公布或在黨員大會(huì )、村民代表大會(huì )上公布。
(4)嚴格財務(wù)公開(kāi)程序。年度財務(wù)公開(kāi)前，應由村民主理財小組對村集體經(jīng)濟組織的全部財產(chǎn)、債權債務(wù)和有關(guān)賬目等進(jìn)行一次全面清理核實(shí)，并作出結論意見(jiàn)。季度財務(wù)公開(kāi)，應由民主理財小組對財務(wù)收支進(jìn)行審核，財務(wù)公開(kāi)的內容要有村報帳員、村支兩委負責人、村務(wù)監督委員會(huì )負責人簽字，報鎮經(jīng)管站審核認可后公開(kāi)。
【八】 財務(wù)交接制度
(1)村財務(wù)人員離開(kāi)工作崗位，必須辦理交接手續，任何人在沒(méi)有辦妥交接手續前不得離崗。財務(wù)人員應遵循財務(wù)準則，離崗時(shí)不得扣留任何財務(wù)資料及檔案。
(2)交接手續必須在監交人監督下進(jìn)行，監交人對交接工作負全責，如事后發(fā)現交接不清，除追究交接人員責任外，監交人應負連帶責任，財務(wù)交接的監交人為鎮經(jīng)管站和村民主理財小組成員。
(3)財務(wù)人員離職辦理交接手續時(shí)，必須編制科目余額表和各項相應的明細表，以及有關(guān)事項說(shuō)明材料，并將所經(jīng)管的帳簿、憑證、報表、業(yè)務(wù)印章等列出移交清單，移交給新接任的財務(wù)人員。所有移交表和清單，移交人、接交人、監交人都必須簽名蓋章，一式四份，移交人、監交人、接交人各持一份，另一份會(huì )計檔案室入檔備存。
【九】 財會(huì )檔案管理制度
(1)財務(wù)檔案包括帳簿、憑證、會(huì )計報表、財務(wù)計劃、預決算方案、產(chǎn)權所有證、經(jīng)濟合同、財務(wù)人員交接清單、上級和本村的各種文件資料等。
(2)村級財務(wù)檔案保管在實(shí)行村帳鄉鎮代管前的檔案由村統一保管，村報帳員負責，實(shí)行村帳鄉鎮代管后，由鎮經(jīng)管站負責保管。
(3)財會(huì )檔案的保管期限：(1)經(jīng)濟合同，年度會(huì )計報表、重要憑證、帳簿、契約、產(chǎn)權所有證、財產(chǎn)清查單、基本統計資料、財務(wù)會(huì )計檔案清單和財務(wù)檔案銷(xiāo)毀清單等，需永久保存。(2)各種憑證、帳單、財務(wù)收支計劃、會(huì )計人員交接清單等，需保存15年以上。(3)年份和季度會(huì )計報表需保存5年以上。
(4)單位或個(gè)人需借閱財務(wù)檔案的，必須經(jīng)單位負責人批準，辦理借閱手續后，方可借閱。
(5)保管期滿(mǎn)的財會(huì )檔案需要銷(xiāo)毀時(shí)，必須填寫(xiě)財會(huì )檔案銷(xiāo)毀清單，由鎮經(jīng)管站和村務(wù)監督委員會(huì )監銷(xiāo)，并簽名蓋章。
【十】 村級財務(wù)審計制度
(1)村干部必須主動(dòng)接受并配合做好相關(guān)部門(mén)的審計，村級每年年底進(jìn)行一次任期財務(wù)審計，村干部在離任一個(gè)月后必須進(jìn)行離任財務(wù)審計。審計工作由鎮政府選派業(yè)務(wù)能力強的財務(wù)人員
進(jìn)行。
(2)村級財務(wù)審計的內容為：集體資產(chǎn)的管理和使用情況，財務(wù)收支包括各項資金、專(zhuān)項資金收支的合法性，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和建設項目的發(fā)包管理，集體債權債務(wù)，村干部工資、福利、獎金及群眾要求審計的其他事項。
(3)財務(wù)審計沒(méi)有問(wèn)題，工作成績(jì)突出的單位和個(gè)人，作為單位評先評優(yōu)、村干部連任、評先獎勵的重要依據，對嚴重違紀的村干部，由紀檢監察機關(guān)立案查處，并報村民代表大會(huì )或支部大會(huì )罷免或開(kāi)除處分，觸犯刑律的移交司法機關(guān)處理。
(4)財務(wù)審計結果報鎮政府審核，報縣經(jīng)管站、財政局、民政局，并在一個(gè)月內向群眾公布。
【十一】 違規違紀處罰制度
(1)凡給村集體在經(jīng)濟上造成直接或間接損失的，除賠償損失外，根據其動(dòng)機、手段、情節、損失情況，分別作出通報批評、經(jīng)濟處罰或行政處分，觸犯刑法者，提交司法機關(guān)依法處理。
(2)侵占、私分集體財產(chǎn)的，除清退全部贓款贓物外，提交相關(guān)部門(mén)貪處理。
(3)在正常情況下，庫存現金超過(guò)規定限額的，按超過(guò)金額的10—30%，對責任人處以罰款。
(4)收入現金和借入現金，當月未與村財務(wù)人員結賬的，每遲交一天按遲交總額每日處責任人0.1%的罰款。
(5)公款私存的，除沒(méi)收公款私存所得利息外，按存入金額的10%—30%對責任人處以罰款。
(6)白條抵庫的，按抵庫金額的10%—30%對責任人處以罰款。
(7)越權審批費用開(kāi)支的，按越權審批總額10%對責任人處以罰款。
(8)差旅費超標準報銷(xiāo)的部分，由經(jīng)手人、審批人共同分攤，每人各負擔50%。
(9)使用市場(chǎng)上自選購買(mǎi)或自印收據收入款項按收款總額的1%予以處罰。
(10)丟失專(zhuān)用收款收據的，每丟失一份，對責任人處以500元以上1000元以下的罰款。對造成嚴重經(jīng)濟損失和后果情節嚴重的，移交相關(guān)部門(mén)依規依法處理。
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