2017養殖專(zhuān)業(yè)合作社財務(wù)管理制度范文

　　在發(fā)展專(zhuān)業(yè)合作社中，建立生產(chǎn)、加工、服務(wù)一體化，把產(chǎn)、供、銷(xiāo)，貿、工、農有機結合起來(lái)。下面小編準備了關(guān)于養殖專(zhuān)業(yè)合作社的財務(wù)管理制度，提供給大家參考!

　　第一章 資金審批制度

　　1.總則

　�、� 所有款項的支付，須經(jīng)合作社理事長(cháng)批準。如果理事長(cháng)不在合作社，應以電話(huà)或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見(jiàn)。只有同時(shí)具有財務(wù)專(zhuān)用章，合作社法人章或本人簽字的單據才可由出納支取現金或轉賬并為有效財務(wù)憑證;

　�、� 財務(wù)專(zhuān)用章、合作社法人章及支票必須分開(kāi)保管，合作社法人章由理事長(cháng)負責保管，財務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負責保管。理事長(cháng)或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專(zhuān)人保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記;

　�、� 財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專(zhuān)用章及合作社法人章的支票預留在合作社，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)合作社管理事長(cháng)批準;

　�、� 開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準同意的收款人全稱(chēng)，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要合作社予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)合作社主管理事長(cháng)批準;

　�、� 往來(lái)款項的沖轉(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù))，須合作社主管理事長(cháng)批準;

　�、� 非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調出資金須經(jīng)過(guò)合作社主管理事長(cháng)批準;

　�、� 用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)合作社主管理事長(cháng)批準。

　　2、管理費用

　�、� 合作社管理人員的費用報銷(xiāo)，須經(jīng)合作社主管理事長(cháng)批準后財務(wù)方可報支;

　�、� 涉及應酬等非正常費用，須合作社主管理事長(cháng)批準。

　　3.合作社差旅費開(kāi)支制度

　�、� 合作社員工到本市范圍以外地區執行公務(wù)可享受差旅費補貼;

　�、� 合作社職員出差根據需要，由部門(mén)經(jīng)理決定選用交通工具;

　�、� 合作社職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行： ① 房租標準： A、經(jīng)理以上職員，房租標準為120元/日; B、一般職員，房租標準為100元/日。② 伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日;市內交通費每人6元/日。

　�、�、實(shí)際報銷(xiāo)金額超出合作社的補貼標準，需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說(shuō)明原因，報經(jīng)合作社理事長(cháng)審批后支付。

　　4.車(chē)輛維修費及汽油費管理制度

　�、� 合作社車(chē)輛維修保養由理事會(huì )統一管理，應指定維修點(diǎn);

　�、� 車(chē)輛的易損備品備件由理事會(huì )統一安排采購;

　�、� 合作社汽油由保管員統一保管并設賬登記使用。

　　5.辦公費用、會(huì )議費用及其他費用管理制度

　�、� 合作社辦公用具由理事會(huì )統一采購、管理;

　�、票９軉T設立賬冊登記合作社辦公用品的采購、使用情況;

　�、潜９軉T財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設賬冊;

　�、缺９軉T應對各部門(mén)領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊、登記、定期通報;

　�、� 合作社各部門(mén)因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì )議的，應由部門(mén)經(jīng)理提出建議，報理事長(cháng)批準，其會(huì )務(wù)工作由理事會(huì )統一安排;

　�、� 有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由合作社理事長(cháng)及生產(chǎn)經(jīng)理討論決定，經(jīng)理事長(cháng)批準后報財務(wù)備案。

　　6.行政費用報銷(xiāo)制度

　�、� 合作社行政費用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個(gè)人支付的其他款項及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支;

　�、� 合作社職員報銷(xiāo)行政費用應填寫(xiě)報銷(xiāo)單，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)，合作社主管理事長(cháng)簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規定進(jìn)行審核，并按本章第1條的規定進(jìn)行審批支付;

　�、� 應酬、禮品費用支出實(shí)行一票一單、事前申報制，批準后方可實(shí)施;

　�、� 凡未具備報銷(xiāo)條件(如沒(méi)有對方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現金者必須填寫(xiě)借款單。借款單留財務(wù)存底，待借款還回時(shí)財務(wù)開(kāi)沖賬收據給經(jīng)辦人;

　�、� 支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě)，合作社主管理事長(cháng)簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付;

　�、势渌�有關(guān)費用及成本支出的程序以合作社規定為準。

　　第三章 財產(chǎn)管理制度

　　1.合作社財產(chǎn)的范圍

　�、� 合作社財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;

　�、� 凡合作社購入或自制的豬只、機器設備、動(dòng)力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項價(jià)值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

　�、� 凡單項價(jià)值在2000元以下或價(jià)值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　　2.合作社財務(wù)部負責合作社所有財產(chǎn)的會(huì )計核算

　�、� 合作社本部使用的所有固定資產(chǎn)及合作社所有辦公用品用具由理事會(huì )歸口管理;

　�、评硎聲�(huì )和工程部應指定專(zhuān)人負責合作社財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應設立臺賬，登記合作社財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負責組織合作社財產(chǎn)的保管、維修并制定相應的措施、辦法。

　　3.財產(chǎn)的購置與調撥

　�、� 理事會(huì )根據合作社發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，經(jīng)財務(wù)部會(huì )簽，報合作社主管理事長(cháng)批準后方可采購;

　�、� 財產(chǎn)購回后，應填寫(xiě)財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷(xiāo)手續。財產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗收單登記臺賬;

　�、� 各部門(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應填寫(xiě)領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，報理事會(huì )審批，合作社主管理事長(cháng)批準;

　�、� 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查，一聯(lián)送保管員作為財產(chǎn)發(fā)出憑據，一聯(lián)由保管員定期匯總后向財務(wù)部報賬;

　�、� 財產(chǎn)在合作社內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由保管員辦理，送財務(wù)部備案。

　　4.財產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)

　�、� 合作社財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查;

　�、� 各部門(mén)的年終財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財務(wù)人員參加;

　�、� 財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的，均應填報損益報告表，書(shū)面說(shuō)明虧、損原因。對因個(gè)人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任;

　�、� 凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應會(huì )同財務(wù)部組織評估，評估情況上報合作社主管理事長(cháng)，由合作社主管理事長(cháng)決定處理意見(jiàn);

　�、� 凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)應查明原因，如實(shí)上報;屬個(gè)人責任事故的應由有關(guān)責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報理事長(cháng)，決定處理意見(jiàn)。

　　記帳憑證帳務(wù)處理程序下，企業(yè)的會(huì )計核算步驟如下：

　　1、根據原始憑證或原始憑證匯總表編制記帳憑證。記帳憑證可以根據實(shí)際情況選用收款憑證、付款憑證和轉帳憑證，也可以直接選用通用記帳憑證。

　　2、根據收款憑證和付款憑證逐日逐筆登記現金日記帳和銀行存款日記帳。

　　3、根據原始憑證、原始憑證匯總表、記帳憑證逐筆登記各類(lèi)明細帳。

　　4、根據記帳憑證逐筆登記總分類(lèi)帳。

　　5、月末，將現金日記帳、銀行存款日記帳、各明細帳的余額的合計數，分別與相關(guān)總分類(lèi)帳帳戶(hù)的余額進(jìn)行核對。

　　6、根據總分類(lèi)帳和明細分類(lèi)帳編制會(huì )計報表。

　　財務(wù)部是合作社一切財政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執行機構，負責合作社日常財務(wù)管理、籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責主要有：

　　1.負責合作社財務(wù)管理工作。編制合作社各項財務(wù)收支計劃;審核各項資金使用和費用開(kāi)支;收回售樓款，清理催收應收款項;辦理日�，F金收付、費用報銷(xiāo)、稅費交納、銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，做好合作社籌融資工作;處理、協(xié)調與工商、稅務(wù)、金融等部門(mén)間的關(guān)系，依法納稅。

　　2.負責合作社會(huì )計核算工作。遵守國家頒布的會(huì )計準則、財經(jīng)法規，按照會(huì )計制度，進(jìn)行會(huì )計核算;編制年度、季度、月份會(huì )計報表;按照會(huì )計制度規定設置會(huì )計核算科目、設置明細賬、分類(lèi)賬、輔助賬，及時(shí)記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符;管理好會(huì )計檔案。

　　3.負責合作社成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，及時(shí)、正確地為成本預測、控制、分析提供資料;按合同、預算、審核支付工程、設備、材料、豬只、藥物、飼料款項，配合工程部等部門(mén)做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算;完善各項成本輔助賬的設置，健全各項統計數據。

　　4.建立經(jīng)濟核算制度，利用會(huì )計核算資料、統計資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析，判斷和評價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財務(wù)狀況，為合作社決策提供依據。

　　5.配合合作社內部審計。根據上述工作范圍和職責，為加強財務(wù)管理，特制定本制度。

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