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集團公司預算管理制度
引導語(yǔ)：規劃集團資源配置，明確集團經(jīng)營(yíng)責任，強化集團業(yè)績(jì)管理。下面是yjbys小編為你帶來(lái)的集團公司預算管理制度，希望對你有所幫助。
第一章 總 則
第一條 為實(shí)現集團戰略目標，規劃集團資源配置，明確集團經(jīng)營(yíng)責任，強化集團業(yè)績(jì)管理，特制定本制度。
第二條 本制度適用于集團總部及各分公司。
第三條 實(shí)行統一的預算表格和預算方法，各分公司的預算初稿和定稿須報總公司總經(jīng)理處審批和備案。
第四條 總部財務(wù)部負責預算日常事務(wù)，組織實(shí)施各項預算工作。
第二章 年度預算管理
第五條 所有涉及集團經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、資金支出的事項均應納入年度預算內容。預算年度自公歷十二月二十六日起，至次年十二月二十五日止。
第六條 年度預算是集團開(kāi)展業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的依據，是年度業(yè)績(jì)考核的重要組成部分。
第七條 年度預算支出是各預算主體可供開(kāi)支的最高限額，但不是其實(shí)際執行依據。實(shí)際執行必須以月度預算或預算外事項審批作為依據。
第八條 年度預算編制與審批程序：
1、總部財務(wù)部于每年第四季度提議召開(kāi)年度預算啟動(dòng)會(huì )議，以明確年度預算相關(guān)事項。
2、各預算編制主體應在規定時(shí)間內編制預算，并提交給相應的審核環(huán)節。
3、各審核環(huán)節審核調整各預算，并與預算編制主體溝通、協(xié)調。
4、總部財務(wù)部審核調整所有預算，匯總整理年度預算草案，提交總經(jīng)辦審批，經(jīng)總經(jīng)辦審核批準后成為集團年度預算案。
第九條 預算準備是指集團在確定年度預算時(shí)，為防止由于不確定因素或無(wú)法預見(jiàn)因素導致整體業(yè)績(jì)無(wú)法實(shí)現，而作的準備項目。如需動(dòng)用預算準備，需經(jīng)總經(jīng)辦批準。
第十條 如因經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生變化須調整年度預算，需經(jīng)總經(jīng)辦批準。
第三章 月度預算管理
第十一條 月度預算是為確保年度預算的實(shí)現，并結合當月實(shí)際情況而編制的動(dòng)態(tài)預算。月度預算管理事項由總部財務(wù)部根據公司經(jīng)營(yíng)管理需要而確定，目前應納入月度預算管理的事項如下：
損益預算、現金流量預算、整車(chē)采購預算、配件采購預算、精品采購預算、資本支出預算、廣告市場(chǎng)預算、辦公用品和低值易耗品采購預算、招聘預算、培訓預算、裝修預算及其他重大事項及特殊事項預算。損益預算、商品采購支出預算和廣告市場(chǎng)預算等屬于常規性預算，由總部財務(wù)部設定統一預算格式和內容;特殊事項預算是指重大事項或非常規事項預算，由預算申請人以書(shū)面形式申請，如裝修、搬遷等。
第十二條 各部門(mén)在預算申報時(shí)，應對重大事項或特殊事項做出合理解釋說(shuō)明。資本支出、廣告市場(chǎng)和特殊事項的預算應分項目實(shí)行明細預算。由于預算信息提供不全導致預算審核不能通過(guò)，及因此對業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失，由該預算申報責任人自行承擔。
第十三條 月度預算流程：部門(mén)申報→歸控部門(mén)審核→財務(wù)審核→月度預算會(huì )議審定→預算審批反饋。
1、各部門(mén)應于20日下班前將預算提交給歸控部門(mén)。如果20日為節假日，則部門(mén)應于節假日前將預算提交給歸控部門(mén)。
2、歸控部門(mén)應在2個(gè)工作日，即22日下班前將審核后預算提交給財務(wù)部。
3、財務(wù)審核應在2個(gè)工作日，即24日下班前完成。
4、月度預算會(huì )議應在月底或月初召開(kāi)，以保證月度預算及時(shí)下發(fā)并執行。
5、總部財務(wù)部應在預算最終審批后1日內將預算審批結果反饋給各部門(mén)。
后一審核環(huán)節有權增刪、修改前面環(huán)節提交的預算，但應與前一環(huán)節先行溝通。如果溝通無(wú)法達成一致意見(jiàn)，則由后一環(huán)節將雙方意見(jiàn)共同提交給下一環(huán)節裁決。
歸控部門(mén)由總部財務(wù)部指定，通常是對該事項具有控制能力、可以對該事項提供專(zhuān)業(yè)參考意見(jiàn)的部門(mén)。各部門(mén)應將主管領(lǐng)導審核后的預算，依據不同申報事項提交給不同的歸控部門(mén)審核。目前歸控部門(mén)的設置如下：日常辦公用品、辦公設備、低值易耗品——行政人事部，培訓、招聘事項——行政人事部，廣告市場(chǎng)——市場(chǎng)部。
第十四條 各環(huán)節的總監或部門(mén)經(jīng)理是該環(huán)節的預算責任人。各環(huán)節預算必須經(jīng)預算責任人認可后方可進(jìn)入下一環(huán)節。預算責任人如需授權他人代行其預算責任，必須以書(shū)面形式或郵件形式通知總部財務(wù)部，但其授權并不能免除預算責任人所應承擔的預算管理責任。
第十五條 預算責任人應指定1人作為本環(huán)節的預算管理專(zhuān)員，并報財務(wù)部備案。預算管理專(zhuān)員負責本環(huán)節日常預算事務(wù)，包括預算資料收集、預算時(shí)間控制、預算溝通協(xié)調、預算執行分析、預算結果反饋等等。
第十六條 如有特殊情況導致某一環(huán)節不能按時(shí)提交或審核預算，必須由該環(huán)節預算責任人或其指定的預算管理專(zhuān)員在該環(huán)節截止日前向下一環(huán)節預算管理專(zhuān)員和財務(wù)部以書(shū)面形式或郵件形式提出申請，并由財務(wù)書(shū)面確認或郵件確認后，方可延遲。
如果財務(wù)部確認可以延遲，則由財務(wù)部重新確認預算流程時(shí)間，并通知所有環(huán)節預算責任人。通常按原定時(shí)間順序后延。
第十七條 各環(huán)節應嚴格遵循預算流程時(shí)間，按時(shí)提交或審核預算。未經(jīng)許可而未按規定時(shí)間進(jìn)行申報或審核，后續環(huán)節有權拒絕受理。如因此而對業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失，由該預算責任人自行承擔。并由該預算責任人承擔預算管理責任。
第十八條 各環(huán)節在審核預算時(shí)，如果認為前面環(huán)節的編制或審核存在重大失誤，應報總部財務(wù)部備案�？偛控攧�(wù)部確定后，應追究其預算管理責任。
第十九條 月度預算會(huì )議由財務(wù)部定期提議召開(kāi)，通常在每月(財務(wù)結帳月)月底或月初，參加人員包括總經(jīng)辦及總經(jīng)辦指定其他人員(各部門(mén)負責人)，會(huì )議內容包括本月預算審批、上月預算分析、預算違規通報等等�？偛控攧�(wù)部應于會(huì )議前將會(huì )議內容通過(guò)郵件或書(shū)面形式發(fā)給所有參會(huì )人員，如有參會(huì )人員因特殊情況不能參加，應于會(huì )議召開(kāi)前將審核意見(jiàn)以郵件或書(shū)面方式發(fā)給總部財務(wù)部，由總部財務(wù)部提交會(huì )議討論。各分公司應參照總部規定，形成月度預算會(huì )議制度，由財務(wù)部門(mén)定期召集分公司負責人和各業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理(主管)，一起召開(kāi)預算審核會(huì )議和預算執行分析會(huì )議。
第四章 預算外事項
第二十條 預算外事項指在月度預算時(shí)無(wú)法預見(jiàn)的重大事項。對于月度預算無(wú)法預見(jiàn)的重大事項，如因業(yè)務(wù)需要必須執行，且時(shí)間緊急無(wú)法納入下月預算時(shí)，可通過(guò)預算外申請進(jìn)行審批。
第二十一條 預算外事項申請流程：參照第十二條和第十三條月度預算流程的規定。但預算外事項的申請人需自行跟蹤“財務(wù)審核”前各審核環(huán)節，以保證預算能得到及時(shí)批準。
第二十二條 預算外事項申請時(shí)，除參照月度預算要求應提供詳細說(shuō)明外，還必須提供月度預算無(wú)法預見(jiàn)的證明，及不能延遲至下月預算的理由。如未提供此類(lèi)說(shuō)明，審核環(huán)節有權拒絕受理。如果因此而對業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失，由該預算申請責任人自行承擔。
第二十三條 各審核環(huán)節在審核預算外事項過(guò)程中，如果認為該事項不屬于預算外事項的審批范疇，有權拒絕受理。
第二十四條 各預算審核環(huán)節須在受理預算外事項一個(gè)工作日內將審核意見(jiàn)答復預算外事項申請人并提交給下一審核環(huán)節，財務(wù)部須在預算外事項最后批準后的一個(gè)工作日內將審批結果書(shū)面通知預算申請人和相關(guān)部門(mén)。
第五章 預算執行管理
第二十五條 預算執行基本原則：先預算，后執行。所有應納入月度預算管理的事項必須經(jīng)月度預算或預算外事項審批后方可執行。
第二十六條 預算支出執行控制有兩種方式：分項目控制和總額控制。
分項目控制是指預算執行時(shí)應按預算明細項目進(jìn)行控制，且明細項目執行金額必須控制在該項目預算金額以?xún)�。分項目控制適用于資本支出、廣告市場(chǎng)和特殊事項預算。
總額控制是指預算執行時(shí)按預算費用項目進(jìn)行總額控制，實(shí)際執行總額應控制在預算總額以?xún)��？傤~控制適用于損益預算中不涉及廣告市場(chǎng)和特殊事項的其他支出項目，如差旅費、招待費等。
第二十七條 申請人在申請執行已獲預算批準的事項時(shí)，應明確注明預算批準時(shí)間，如××月度預算，或××預算外事項批復。
第二十八條 行政部或其他相關(guān)部門(mén)須與財務(wù)部密切配合，對未經(jīng)預算審批或執行金額超出預算金額的事項，行政部應拒絕采購，財務(wù)部應拒絕付款，否則應承擔相應的管理和經(jīng)濟處罰責任。
第二十九條 如屬特別緊急情況無(wú)法先進(jìn)行預算審批的可得到公司授權規定的最終審批人郵件同意后先執行，但須在一周內補齊預算審批手續。
第三十條 未預算先執行或緊急情況得到批準執行之日起一周內未補完預算手續的，應作為重大違規事項，由總部財務(wù)部追究其預算管理和經(jīng)濟處罰責任。
第六章 預算管理責任與處罰
第三十一條 預算管理責任是指預算責任人在預算管理過(guò)程中未嚴格執行本制度而應承擔的責任，包括預算日常管理責任和預算執行控制責任。
第三十二條 預算日常管理責任是指預算責任人在預算編制、審批、執行過(guò)程中未按本制度執行而產(chǎn)生的所有責任，包括：
1、預算時(shí)間方面的責任：未按時(shí)編制或審核預算;
2、預算內容方面的責任：未保持客觀(guān)謹慎態(tài)度編制或審核預算;
3、預算流程方面的責任：未經(jīng)預算審批而先行執行。
第三十三條 預算執行控制責任是指預算責任人未完成預算指標，或未按審批后預算執行控制而應承擔的責任。
第三十四條 總部財務(wù)部應視情節輕重對預算責任人進(jìn)行不同處罰，經(jīng)月度預算會(huì )議通過(guò)后生效。預算處罰包括：
1、違規函告：指財務(wù)部對情節較輕的預算違規行為相關(guān)責任人或部門(mén)出具的書(shū)面函告。函告事項包括：未按時(shí)編制或審核預算;未保持客觀(guān)謹慎態(tài)度編制或審核預算;其他事項。同一責任人在年度內受到三次函告則應進(jìn)行經(jīng)濟處罰。
2、經(jīng)濟處罰：針對情節較重、或導致公司損失、或造成惡劣影響的預算違規行為進(jìn)行的經(jīng)濟處罰。經(jīng)濟處罰按所涉及事項金額的1%-100%范圍內進(jìn)行扣款處罰，如果不涉及金額的，則按次處以500-1000元的扣款處罰。經(jīng)濟處罰事項包括：未預算先支出、未保持客觀(guān)謹慎態(tài)度編制或審核預算且造成公司損失、超預算開(kāi)支、其他造成公司損失的事項。
3、其他處罰：對于情節特別嚴重、不適用于違規函告或經(jīng)濟處罰的預算違規行為，應進(jìn)行其他更嚴厲的行政處罰，如降薪、降職、免職等行政處罰，其他處罰可與經(jīng)濟處罰一并進(jìn)行。
第七章 附則
本制度由總部財務(wù)部負責解釋、修訂，自發(fā)布之日起開(kāi)始實(shí)施，如有與以前相關(guān)規定或制度有沖突的以本規定為準。
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