企業(yè)預算管理制度范本
預算包含的內容不僅僅是預測，它還涉及到有計劃地巧妙處理所有變量，這些變量決定著(zhù)公司未來(lái)努力達到某一有利地位的績(jì)效。預算(或利潤計劃)可以說(shuō)是控制范圍最廣的技術(shù)，因為它關(guān)系到整個(gè)組織機構而不僅是其中的幾個(gè)部門(mén)。下面YJBYS小編為大家整理了關(guān)于企業(yè)的預算管理制度范本，希望對你有所幫助。
一、 目的
為配合公司總體管理以及公司年度經(jīng)營(yíng)計劃的實(shí)現，控制不合理開(kāi)支，提高經(jīng)濟效益，通過(guò)對預算的編制和執行來(lái)評價(jià)各單位的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)，改進(jìn)各單位經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的不足，特指定本預算管理制度。
預算管理是指：各職能部門(mén)事先向財務(wù)部提出下期(年、月)本部門(mén)所有收支的計劃(銷(xiāo)售、費用、財產(chǎn)購置、工程、商裝等)，財務(wù)部會(huì )同相關(guān)部門(mén)討論、審核，經(jīng)總經(jīng)理批準后，確定單位下期費用預算金額。實(shí)際費用報銷(xiāo)時(shí)，財務(wù)部門(mén)根據費用預算，準予報銷(xiāo)或另行處理。
二、 職責
財務(wù)部為財務(wù)預算編制的執行部門(mén)，對各單位的財務(wù)預算的收集及審核并出具審核意見(jiàn)，并對財務(wù)預算執行情況進(jìn)行監控。
三、 內容
具體包括：
(1)收入、成本、毛利預算、
(2)商品采購、期末庫存預算
(3)其他存貨采購、期末庫存預算
(4)費用預算
(5)固定資產(chǎn)、商業(yè)裝修增置預算
(6)固定資產(chǎn)處置預算
(7)工資預算
(8)預計損益表
(9)現金預算
(10)預計資產(chǎn)負債表
以上各項預算的填制可根據附表項目進(jìn)行填列。根據上述內容編制預算之后，公司形成下一年度(月度)的預計財務(wù)報表。
費用預算應分別按固定費用和變動(dòng)費用編制。其中固定費用和變動(dòng)費用又分現金費用和非現金費用。
四、 預算編制原則
�、艠�(shù)立全局觀(guān)念，搞好綜合平衡;
�、戚p重緩急，精打細算，量入為出;
�、窍冗M(jìn)、經(jīng)濟、合理;
�、犬斈曩M用率不能超過(guò)上年實(shí)際費用率;
�、衫麧櫟脑鲩L(cháng)必須高于費用的增長(cháng);
�、室紤]人工成本占利潤的合適比例，保證具有競爭力的人均創(chuàng )利水平。
五、 預算編制方法
1、根據公司確定的總體目標、預算編制原則和方法以及工作計劃安排編制公司當年的財務(wù)預算。
2、公司在科學(xué)、充分的預測與決策的基礎上，制定出明確、切實(shí)、可行的預算總體方針，具體包括經(jīng)營(yíng)方針、總體目標、細分目標、有關(guān)政策、保證措施等，并下達到各預算單位;
3、財務(wù)部根據公司下達的預算指標，組織各所屬預算單位編制各自的預算草案;
4、各單位的預算草案編制完畢后，首先由財務(wù)部進(jìn)行審核、平衡、修訂、匯總，并報公司進(jìn)行審議。對預算錯誤，應提出具體意見(jiàn)，返回各相關(guān)預算編制單位進(jìn)行修改;
5、財務(wù)部要將公司經(jīng)審議后的預算草案，于29日前報公司財務(wù)部審查批復，最后確定通過(guò)，由董事長(cháng)(總經(jīng)理)簽發(fā)。
追加變更預算的程序
1、各單位的負責人按規定的格式向財務(wù)部提出追加和追減預算的申請;
2、財務(wù)部對預算變更的合理性、可行性、必要性進(jìn)行審核，如不符合要求，或不予通過(guò)或返回重新修訂;
3、經(jīng)財務(wù)部審核通過(guò)后要報公司財務(wù)部審查批復。
預算層次及期間
各單位應該根據本公司組織架構、業(yè)務(wù)特點(diǎn)等分層次進(jìn)行預算，預算的層次可以分為公司年度預算(月度預算)、部門(mén)預算、收入成本預算、項目預算等。上報總部的預算為公司年度預算(月度預算)。公司根據經(jīng)批準的年度預算(月度預算)來(lái)重新分解各部門(mén)或項目的預算。
公司年度預算的期間為自然年度。
編報方法
編制預算采用上下結合、綜合平衡的辦法。自上而下分解目標，明確任務(wù);自上而下層層填報，逐級審核把關(guān)、匯總;最終進(jìn)行綜合平衡;預算有效、適用地得到控制和約束。
公司采用滾動(dòng)預算編制方法。第一次編制年度預算，應細編初始月份的預算，以后每月細化下月預算，并增加一個(gè)月的預算，使預算月份永遠保持12個(gè)月。
收入預算的編制
收入預算的編制，應當由總經(jīng)理牽頭，營(yíng)銷(xiāo)、財務(wù)部門(mén)的負責人參加，根據公司的實(shí)際定出自己的主要預算目標，由營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)擬定具體方案，財務(wù)部門(mén)負責平衡調整。
一、收入預算編制的主要依據：
(一)公司下達的銷(xiāo)售任務(wù)與計劃;
(二)近幾個(gè)月公司的銷(xiāo)售情況，包括數量、結構、平均單價(jià)等;
(三)上年同期銷(xiāo)售情況，包括銷(xiāo)售數量、結構、平均單價(jià)等;
(四)最近市場(chǎng)預測情況;
(五)公司的銷(xiāo)售政策和策略(如促銷(xiāo)策略、返利和價(jià)格政策、廣告投入、營(yíng)銷(xiāo)變化等);
(六)商品或勞務(wù)總體的價(jià)格變化情況;
(七)公司外部環(huán)境的變化，如不同的季節、競爭對手的變化、供求關(guān)系平衡的破壞、整個(gè)行業(yè)的發(fā)展波動(dòng)、壓力和趨勢都是不可忽視的重要因素;
(八)營(yíng)銷(xiāo)隊伍的素質(zhì)及穩定性等;
(九)其它影響因素。
(十)應按商品或勞務(wù)的類(lèi)別分別填列,能明細到具體商品或勞務(wù)的，應進(jìn)一步細化。
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