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預算業(yè)務(wù)管理制度內控模板
引導語(yǔ)：?jiǎn)挝活A算是指列入部門(mén)預算的國家機關(guān)、社會(huì )團體和其它單位的收支預算。單位預算是國家預算的基本組成部分。它是指各級政府的直屬機關(guān)就其本身及所屬行政、事業(yè)單位的年度經(jīng)費收支所匯編的預算。
第一章 總則
第一條 為加強單位預算管理，規范預算編制、審批、執行程序，強化監督約束機制，特制定本制度。
第二條 本制度適用于單位內部的預算業(yè)務(wù)管理。
第三條 預算管理遵循統一領(lǐng)導、分級管理、權責一致、厲行節約、注重績(jì)效的原則。
第四條 制定依據：
1、《中華人民共和國會(huì )計法》;
2、《中華人民共和國預算法》;
3、《行政事業(yè)單位內部控制規范(試行)》;
4、《關(guān)于市本級機關(guān)事業(yè)單位財政預算管理暫行規定》(吉市辦發(fā)[2014]7號)
第二章 管理機構及職責
第五條 成立由單位領(lǐng)導班子、財會(huì )部門(mén)等相關(guān)部門(mén)的負責人組成的預算管理委員會(huì )，作為專(zhuān)門(mén)履行預算管理職能的決策機構，其主要職能：
1、審定預算業(yè)務(wù)內部管理制度。
2、確定單位預算管理的政策，辦法和要求。
3、審定年度預算編制總體目標和總體要求。
4、研究審定單位預算草案，特別是重大項目立項和經(jīng)
費分配使用計劃。
5、協(xié)調解決預算編制和執行中的重大問(wèn)題。
6、聽(tīng)取預決算執行情況分析報告，組織召開(kāi)預算執行分析會(huì )議，督促各業(yè)務(wù)部門(mén)按照進(jìn)度執行預算并改進(jìn)預算執行中存在的問(wèn)題。
7、審批預算追加調整方案。
8、審定單位決算和績(jì)效評價(jià)報告。
9、其他相關(guān)決策事項。
第六條 成立由財務(wù)部門(mén)負責人組織領(lǐng)導，政府采購、資產(chǎn)管理、人事管理等部門(mén)的相關(guān)工作人員參與其中的預算業(yè)務(wù)管理工作機構(以下由財務(wù)部門(mén)代指)，履行預算日常管理職能：
1、草擬預算業(yè)務(wù)內部管理制度，報預算管理委員會(huì )審定后，督促各相關(guān)部門(mén)和崗位落實(shí)預算業(yè)務(wù)內部管理制度。
2、擬定年度預算編制程序、方法和要求，報預算管理委員會(huì )審定。
3、組織和指導業(yè)務(wù)部門(mén)開(kāi)展預算編制工作。
4、匯總審核各業(yè)務(wù)部門(mén)或歸口管理部門(mén)提交的預算建議數，進(jìn)行綜合平衡，形成預算草案報經(jīng)預算管理委員會(huì )審定后對外報送同級財政部門(mén)審批。
5、組織業(yè)務(wù)部門(mén)根據職能分工和工作計劃對同級財政部門(mén)下達的預算控制數進(jìn)行指標分解、細化調整。
6、將財政部門(mén)按照法定程序批復的單位預算分解細化
后的預算指標報經(jīng)預算管理委員會(huì )審批后，下達至業(yè)務(wù)部門(mén)。
7、跟蹤、監控、定期匯總分析預算執行情況，向預算管理委員會(huì )提交預算執行分析報告。
8、匯總審核各業(yè)務(wù)部門(mén)或歸口管理部門(mén)提交的預算追加調整申請，形成預算調整方案，報預算管理委員會(huì )審議。
9、協(xié)調解決預算編制和執行中的有關(guān)問(wèn)題。
10、編制單位決算報告和相關(guān)績(jì)效評價(jià)報告，開(kāi)展決算分析工作，報經(jīng)預算管理委員會(huì )審定后對外報送同級財政部門(mén)審批。
11、做好其他相關(guān)工作。
第七條 以各業(yè)務(wù)部門(mén)為單位成立預算業(yè)務(wù)管理執行機構(以下以業(yè)務(wù)部門(mén)代指)，組織開(kāi)展本部門(mén)或本崗位的預算編制工作，并嚴格執行審批下達的預算，利用分配到的經(jīng)濟資源開(kāi)展業(yè)務(wù)工作，完成工作目標。預算業(yè)務(wù)管理執行機構主要職能：
1、提供編制預算的各項基礎資料，根據本部門(mén)或本崗位的工作計劃提出預算建議數。
2、按照財務(wù)部門(mén)的要求及本部門(mén)或本崗位的工作計劃對預算控制數進(jìn)行分解、細化，落實(shí)到本部門(mén)的具體工作及相關(guān)崗位。
3、嚴格按照審批下達的預算及相關(guān)規定執行預算。
4、根據內外部環(huán)境變化、工作計劃的調整及單位的預
算業(yè)務(wù)內部管理制度，提出預算追加調整申請。
5、配合財務(wù)部門(mén)做好預算的綜合平衡和執行監控，及時(shí)按要求解決本部門(mén)或本崗位預算執行中存在的問(wèn)題。
6、執行其他相關(guān)任務(wù)
第八條 歸口管理部門(mén)承擔單位內部跨部門(mén)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及相應的經(jīng)費支出的指導、審核職能，即業(yè)務(wù)部門(mén)擬提交的預算建議數由歸口管理部門(mén)先進(jìn)行審核后，再由財務(wù)部門(mén)統一進(jìn)行匯總平衡。(提示：各單位可根據實(shí)際情況確定歸口管理部門(mén)，如人員經(jīng)費的預算可確定由人事部門(mén)歸口管理，政府采購預算可確定采購部門(mén)為歸口管理)歸口管理部門(mén)的主要職能：
1、負責匯總審核其歸口管理業(yè)務(wù)事項的預算基礎資料、相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)提交的預算建議數和細化調整數。
2、負責歸口審核相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)提交的預算執行申請和預算追加調整申請。
3、對歸口管理業(yè)務(wù)事項的預算執行情況進(jìn)行跟蹤和分析。
4、開(kāi)展其他相關(guān)工作。
第三章 預算編制
第九條 預算編制按照以收定支、量入為出、統籌兼顧、確保重點(diǎn)的原則編制，當年實(shí)現收支平衡。
第十條 財務(wù)部門(mén)應按同級財政部門(mén)預算年度部門(mén)預算編制原則、內容、方法、要求部署本單位和所屬單位預算編報工作，提出本部門(mén)和單位預算編制總體要求。
(一)歸口管理部門(mén)根據歸口管理項目情況，提出分管項目預算編制要求。業(yè)務(wù)部門(mén)按照預算編制要求，根據本部門(mén)或本崗位預算年度工作計劃和經(jīng)濟活動(dòng)內容，對完成各項工作任務(wù)所需的基本支出和項目支出進(jìn)行合理測算，提出預算建議數。
(二)歸口管理部門(mén)對業(yè)務(wù)部門(mén)提交的預算建議數，根據業(yè)務(wù)部門(mén)的具體工作計劃、工作安排及資金額度的合理性進(jìn)行審核后，上報財務(wù)部門(mén)審核。
(三)財務(wù)部門(mén)對各項基本支出和項目支出預算是否符合人員定額、實(shí)物定額等標準、是否符合嚴格控制“三公經(jīng)費”、差旅費、會(huì )議費、培訓費、一般性支出等政策要求，是否建立預算績(jì)效管理目標等合規性要求進(jìn)行審核，并形成本部門(mén)預算草案。
(四)財務(wù)部門(mén)將預算草案上報預算管理委員會(huì )審批。對建設工程、大型修繕、信息化項目及大宗物資采購等重大事項，應按要求對業(yè)務(wù)事項的目的、方案的可行性、計劃的科學(xué)性及金額的合理性等方面進(jìn)行綜合立項評審。
第十一條 經(jīng)預算管理委員會(huì )批準的預算草案，由財務(wù)部門(mén)在“一上”階段報送同級財政部門(mén)。
第十二條 財務(wù)部門(mén)對同級財政部門(mén)在“一下”階段下
達的預算控制數進(jìn)行分解，上報預算管理委員會(huì )審批后下達給業(yè)務(wù)部門(mén)。業(yè)務(wù)部門(mén)在控制數額度內對需要進(jìn)行壓縮或調整的項目重新細化調整，經(jīng)歸口管理部門(mén)審核、財務(wù)部門(mén)審核匯總形成調整后的預算草案，預算管理委員會(huì )審批后，由財務(wù)部門(mén)將調整后的預算草案在“二上”階段報送同級財政部門(mén)。
第十三條 同級財政部門(mén)在人代會(huì )召開(kāi)后30日內批復部門(mén)預算。財務(wù)部門(mén)將同級財政部門(mén)在“二下”階段批復的預算數分解下達給業(yè)務(wù)部門(mén)，明確各項業(yè)務(wù)工作的預算額度、支出方向和支出標準。
第四章 預算執行
第十四條 業(yè)務(wù)部門(mén)要嚴格按批復預算執行，不得隨意調整、改變資金用途。因特殊原因確需調整的，應按規定辦理審批手續。
第十五條 業(yè)務(wù)部門(mén)根據實(shí)際工作需要、項目實(shí)施進(jìn)度及批復的預算，編制本部門(mén)的月份資金使用計劃報歸口管理部門(mén)和財務(wù)部門(mén)審核。
(一)歸口管理部門(mén)和財務(wù)部門(mén)重點(diǎn)對月份資金使用計劃是否在預算指標范圍內、是否符合規定的支出標準和支出方向、是否符合單位內部管理制度相關(guān)要求、是否提交相應的文件和單據等方面進(jìn)行審核。
(二)財務(wù)部門(mén)匯總形成單位月份資金使用計劃提交預算管理委員會(huì )討論通過(guò)后，報主管市領(lǐng)導審批后，每月3日前報送同級財政部門(mén)審核、匯總。
(三)業(yè)務(wù)部門(mén)按批準后的用款計劃組織經(jīng)濟活動(dòng)和項目建設，需要辦理政府采購和投資評審的要按有關(guān)政策規定和程序履行相關(guān)手續。財務(wù)部門(mén)在同級財政部門(mén)撥付的預算限額內按單位財務(wù)制度的具體規定支付資金。
第十六條 由于外部環(huán)境、國家政策和不可抗力等因素影響，或根據實(shí)際需要必須增加的支出，應辦理預算追加調整。
(一) 業(yè)務(wù)部門(mén)提出預算追加調整申請，詳細說(shuō)明追加理由、建議方案、調整前后預算指標的比較及所帶來(lái)的影響等內容，報歸口管理部門(mén)審核。
(二) 歸口管理部門(mén)審核后，報財務(wù)部門(mén)審核匯總，形成預算調整方案，報預算管理委員會(huì )審批通過(guò)后，由財務(wù)部門(mén)向主管部門(mén)提出申請，主管部門(mén)本著(zhù)勤儉節約、確保工作需要的原則，認真研究提出意見(jiàn)，經(jīng)部門(mén)預算管理委員會(huì )集體研究后，按規定程序和權限分別報常務(wù)副市長(cháng)、市長(cháng)、市長(cháng)辦公會(huì )議、市委常委會(huì )議審批。
第十七條 建立預算執行分析機制。財務(wù)部門(mén)應定期通報各業(yè)務(wù)部門(mén)預算執行情況，重點(diǎn)通報建設項目、大宗物資采購、對外投資等重大預算項目執行情況。預算管理委員會(huì )定期召開(kāi)預算執行分析會(huì )議，審議預算執行階段性報告，研
究解決預算執行中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施，提高預算執行的有效性。
第五章 決算和預算績(jì)效管理
第十八條 財務(wù)部門(mén)負責本單位會(huì )計核算，按照同級財政部門(mén)決算編制要求和單位實(shí)際經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行年終決算，編制決算報表和分析報告。
第十九條 決算編制應真實(shí)、完整、準確、及時(shí)。決算編制完成后，應由專(zhuān)人進(jìn)行審核。重點(diǎn)對決算報表內容是否完整，數據是否真實(shí)、準確、與會(huì )計賬簿的相關(guān)數據是否一致、與財政部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)提供的對賬數據是否相符、是否符合報表間、報表內各項目間的邏輯關(guān)系。審核人員審核后要進(jìn)行簽字確認。
第二十條 財務(wù)部門(mén)加強決算分析工作，重點(diǎn)分析業(yè)務(wù)部門(mén)預算執行情況、資金和實(shí)物資產(chǎn)使用情況、各項支出安排是否合理、項目支出是否達到既定的效果，對存在的問(wèn)題提出改進(jìn)建議，形成分析結果報告，報送預算管理委員會(huì )，并反饋給各業(yè)務(wù)部門(mén)，強化決算分析結果運用，建立健全單位預算和決算相互反映、相互促進(jìn)的機制。
第二十一條 加強預算績(jì)效管理，建立“預算編制有目標、預算執行有監控、預算完成有評價(jià)、評價(jià)結果有反饋、反饋結果有應用”的全過(guò)程預算績(jì)效管理機制。
第二十二條 業(yè)務(wù)部門(mén)根據單位總體發(fā)展目標和各自的職能分工及項目建設情況，考慮經(jīng)濟效益、社會(huì )效益和環(huán)境效益等因素，制定本部門(mén)具體的項目預算績(jì)效目標，并根據實(shí)現預算目標的需要測算資金投入、編制預算，報歸口管理部門(mén)和財務(wù)部門(mén)審核。經(jīng)財務(wù)部門(mén)審核匯總，報預算管理委員會(huì )審批后，隨同部門(mén)預算上報財政部門(mén)。
第二十三條 建立預算執行監控機制。財務(wù)部門(mén)和歸口管理部門(mén)加強與各業(yè)務(wù)部門(mén)的溝通，定期采集績(jì)效運行信息并匯總分析，對各業(yè)務(wù)部門(mén)預算執行情況進(jìn)行跟蹤問(wèn)效，及時(shí)發(fā)現和糾正預算執行中的偏差，確保業(yè)務(wù)部門(mén)開(kāi)展各類(lèi)業(yè)務(wù)事項均符合預算要求，并依據相關(guān)工作計劃和定額標準嚴格執行預算。
第二十四條 建立績(jì)效評價(jià)制度。財務(wù)部門(mén)負責組織本單位績(jì)效評價(jià)工作，并將預算執行的效果和效率納入業(yè)務(wù)部門(mén)和個(gè)人的考核和獎懲范圍。財務(wù)部門(mén)編制績(jì)效評價(jià)報告報預算管理委員會(huì )審查，結果反饋給各業(yè)務(wù)部門(mén)，并按要求上報同級財政部門(mén)。
第二十五條 加強績(jì)效評價(jià)結果的運用。對于績(jì)效評價(jià)結果較好的業(yè)務(wù)部門(mén)，在以后年度分配方面給予優(yōu)先考慮;對于績(jì)效評價(jià)結果較差的業(yè)務(wù)部門(mén)，應進(jìn)行整改，并對以后年度的項目立項和預算分配從嚴把關(guān)和控制。
第六章 附則
第二十六條 本制度由本單位財務(wù)部門(mén)負責解釋。 第二十七條 本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。
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