2017經(jīng)濟師考試《財政稅收》復習題及答案「中級」
復習題一：
一、單項選擇題(每題的備選項中，只有1個(gè)最符合題意)
1、(2011年)我國現行的國債規模管理方法是( )
A.國債發(fā)行額管理
B.國債回購管理
C.國債總額管理
D.國債余額管理
參考答案：D
參考解析
本題考查國債管理。我國全國人大常委會(huì )批準2006年開(kāi)始實(shí)行國債余額管理。
2、(2011年)對相同境遇的人課征相同的稅收體現了稅收的( )
A.普遍征稅原則
B.橫向公平原則
C.縱向公平原則
D.效率原則
參考答案：B
參考解析
本題考查稅收公平原則。橫向公平，又稱(chēng)“水平公平”，是指對相同境遇的人課征相同的稅收。
3、(2012年)某個(gè)人或集團對公共產(chǎn)品的消費，并不影響或妨礙其他個(gè)人或集團同時(shí)消費該公共產(chǎn)品，這是公共產(chǎn)品的特征之一，通常稱(chēng)為( )
A.效用的不可分割性
B.受益的非排他性
C.取得方式的非競爭性
D.提供目的的非盈利性
參考答案：B
參考解析
本題考查公共產(chǎn)品的特征。公共產(chǎn)品的受益的非排他性是指某個(gè)人或者集團對公共產(chǎn)品的消費，并不影響或妨礙其他個(gè)人或者集團同時(shí)消費該公共產(chǎn)品，也不會(huì )影響其他個(gè)人或集團消費該產(chǎn)品的數量和質(zhì)量。
4(2013年)在經(jīng)濟實(shí)現充分就業(yè)目標的前提下仍然存在的財政赤字，稱(chēng)為( )
A.結構性赤字
B.周期性赤字
C.硬赤字
D.軟赤字
參考答案：A
參考解析
本題考查財政赤字的分類(lèi)。在經(jīng)濟實(shí)現充分就業(yè)目標的前提下，仍然存在的赤字稱(chēng)為充分就業(yè)赤字或結構性赤字。
5、(2013年)根據營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法，提供下列情形的服務(wù)屬于在境內提供應稅服務(wù)的是( )
A.境外單位或者個(gè)人向境內單位或者個(gè)人提供完全發(fā)生在境外消費的應稅服務(wù)
B.境外單位或者個(gè)人向境內單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)
C.境內單位或者個(gè)人向境內單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的不動(dòng)產(chǎn)
D.境內單位或者個(gè)人向境內單位或者個(gè)人出租完全在境內使用的有形動(dòng)產(chǎn)
參考答案：D
參考解析
本題考查營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應稅服務(wù)范圍。境內提供的應稅勞務(wù)指境內應稅服務(wù)提供方或者接受方在境內。
6、(2011年)關(guān)于養老保險基金管理的說(shuō)法，錯誤的是( )
A.養老保險基金管理應逐步向省級統籌過(guò)渡
B.養老保險基金管理實(shí)行收支兩條線(xiàn)
C.養老保險基金支出要專(zhuān)款專(zhuān)用，并要經(jīng)過(guò)嚴格的審批手續
D.養老保險基金個(gè)人繳滿(mǎn)10年，退休后可領(lǐng)取基本養老金
參考答案：D
參考解析
本題考查養老保險。新的養老保險制度實(shí)施以后，參加工作的職工，如果個(gè)人繳費年限滿(mǎn)15年的，退休后可按月領(lǐng)取基本養老金。
【提示】該知識點(diǎn)新教材未涉及
7、(2012年)居民甲由于原有住房拆遷獲得拆遷款60萬(wàn)元，后又重新購買(mǎi)-套新住房，房?jì)r(jià)為80萬(wàn)元，下列說(shuō)法中，正確的是( )(當地契稅稅率為3%)
A.居民甲不需繳納契稅
B.居民甲應繳納契稅1.8萬(wàn)元
C.居民甲應繳納契稅2.4萬(wàn)元
D.居民甲應繳納契稅0.6萬(wàn)元
參考答案：D
參考解析
本題考查契稅的計算。獲得拆遷補償款的部分免征契稅。成交價(jià)格超過(guò)拆遷補償款的，對超過(guò)部分征收契稅，居民甲需繳納契稅=(80-60)×3%=0.6(萬(wàn)元)
8、(2013年)關(guān)于財政平衡的說(shuō)法，錯誤的是( )
A.財政收支在數量上的絕對平衡才是財政平衡
B.財政收支略有結余可視為財政基本平衡
C.財政收支略有赤字可視作財政大體平衡
D.財政收支平衡是指財政收支之間的對比關(guān)系
參考答案：A
參考解析
本題考查財政平衡的含義。所謂財政平衡，是指財政收支之間的對比關(guān)系。一般來(lái)講，財政收支有結余或有赤字，可以視作財政基本平衡或大體平衡。
9、(2013年)財政資源配置采用的程序是( )
A.政治程序
B.審計程序
C.經(jīng)濟程序
D.社會(huì )程序
參考答案：A
參考解析
本題考查財政資源配置方式。財政資源配置的方式實(shí)際上是一種政治程序。
10(2013年)納稅人到外縣(市)臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，經(jīng)申請，由稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》，其有效期限一般為( )天。
A.30
B.60
C.90
D.180
參考答案：A
參考解析
本題考查外出經(jīng)營(yíng)報驗登記。稅務(wù)機關(guān)按照一地一證的原則，核發(fā)《外管證》，《外管證》的有效期限一般為30天，最長(cháng)不得超過(guò)180天。
復習題二：
多項選擇題(每題的備選項中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項得0.5分)
1、(2013年)政府預算績(jì)效管理的前提有( )
A.構建績(jì)效評價(jià)框架體系
B.賦予部門(mén)管理者充分的自主權
C.強化部門(mén)管理者的責任
D.以收付實(shí)現制計量政府成本
E.建立績(jì)效預算管理的制度和組織保障
參考答案：A，B，C，E
參考解析
本題考查政府預算績(jì)效管理的前提。政府預算績(jì)效管理的前提包括：(1)構建績(jì)效評價(jià)框架體系;(2)賦予部門(mén)管理者充分的自主權;(3)強化部門(mén)管理者的責任;(4)以權責發(fā)生制計量政府成本;(5)建立績(jì)效預算管理的制度和組織保障。
2、(2012年)公共產(chǎn)品所具有的特征中占據核心地位的有( )
A.效用的不可分割性
B.受益的非排他性
C.取得方式的非競爭性
D.提供目的的非盈利性
E.外部效應
參考答案：B，C
參考解析
本題考查公共產(chǎn)品的特征。公共產(chǎn)品的核心特征是受益的非排他性和取得方式的非競爭性。
3(2013年)影響國債規模的因素有( )
A.國民經(jīng)濟的產(chǎn)業(yè)結構
B.國民經(jīng)濟宏觀(guān)調控的任務(wù)
C.認購者的負擔能力
D.政府的償債能力
E.經(jīng)濟與社會(huì )發(fā)展戰略
參考答案：B，C，D，E
參考解析
本題考查影響國債規模的因素。影響國債規模的因素包括：①?lài)窠?jīng)濟的分配結構;②經(jīng)濟與社會(huì )發(fā)展戰;③國民經(jīng)濟宏觀(guān)調控的任務(wù);④認購者負擔能力;⑤政府償債能力;⑥國債的使用方向、結構和效益。
4、(2011年)在政府財政支出中，屬于不可控制的支出有( )
A.養老金支出
B.食品補貼支出
C.基本建設支出
D.債務(wù)利息支出
E.失業(yè)救濟支出
參考答案：A，B，D，E
參考解析
本題考查按政府對財政支出的控制能力分類(lèi)。不可控制支出可解釋為根據現行法律、法規所必須進(jìn)行的支出，也就是說(shuō)，在法律和法規的有效期限內，必須按照規定準時(shí)如數支付，不得隨意停付或逾期支付，也不得任意削減其數額，即表現為剛性很強的支出。這類(lèi)財政支出一般包括兩類(lèi)：一是國家法律、法規已經(jīng)明確規定個(gè)人享受最低收入保障和社會(huì )保障，如失業(yè)救濟、養老金、食品補貼等;另一類(lèi)是政府遺留義務(wù)和以前年度設置的固定支出項目，如債務(wù)利息支出、對地方政府的補貼等。
5、(2012年)關(guān)于營(yíng)業(yè)稅計稅規定的說(shuō)法，正確的有( )
A.企業(yè)出租公有住房以租金為計稅依據的，按1%計算繳納營(yíng)業(yè)稅
B.單位轉讓購置的不動(dòng)產(chǎn)，按轉讓價(jià)格減去購置不動(dòng)產(chǎn)原價(jià)后的余額計算繳納營(yíng)業(yè)稅
C.廣告代理業(yè)以向委托方收取的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用為營(yíng)業(yè)額計算繳納營(yíng)業(yè)稅
D.旅游企業(yè)組織旅游團在境內旅游改由其他旅行社接團的，以全程旅游費收入減去付給接團企業(yè)的旅游費后的余額計算繳納營(yíng)業(yè)稅
E.郵政電信單位與其他單位合作，共同為用戶(hù)提供郵政電信業(yè)務(wù)及其他服務(wù)并由郵政電信單位統一收取價(jià)款的，以全部收入減去支付給合作方價(jià)款后的余額為營(yíng)業(yè)額
參考答案：B，D，E
參考解析
本題考查營(yíng)業(yè)稅計稅規定。企業(yè)出租的公有住房以租金為計稅依據，按5%計算繳納營(yíng)業(yè)稅;廣告代理業(yè)的營(yíng)業(yè)額為代理者向委托方收取的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用減去付給廣告發(fā)布費后的余額。
6、(2013年)可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的項目包括( )
A.消費稅
B.營(yíng)業(yè)稅
C.企業(yè)違約金
D.印花稅
E.稅收滯納金
參考答案：A，B，C，D
參考解析
本題考查稅前扣除項目的檢查。稅收滯納金、罰金和罰款是不得稅前扣除的。
7、(2011年)關(guān)于國債規模衡量指標的說(shuō)法，正確的有( )
A.國債依存度一般以不超過(guò)30%為宜
B.財政償債率=當年國債還本付息額÷當年財政支出總額
C.國債負擔率一般在10%左右，不超過(guò)15%
D.國債發(fā)行額占國內生產(chǎn)總值的比率一般應控制在5%～8%
E.國民經(jīng)濟償債率=當年國債還本付息額÷當年國內生產(chǎn)總值
參考答案：C，D，E
參考解析
本題考查國債規模的衡量指標。國債依存度一般以不超過(guò)15%～20%為宜。財政償債率=當年國債還本付息額÷當年財政收入總額。
8、(2013年)關(guān)于個(gè)人所得稅應納稅所得額的說(shuō)法，正確的有( )
A.在中國境內的外商投資企業(yè)中工作的外籍人員，其每月的工資、薪金收入額允許減除4800元的費用，余額為應納稅所得額
B.個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主每月可扣除3000元的生計費用
C.個(gè)人獨資企業(yè)的個(gè)人投資者每月可扣除4000元的生計費用
D.合伙企業(yè)的個(gè)人投資者每月可扣除5000元的生計費用
E.個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利的社會(huì )團體向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈，準予在繳納個(gè)人所得稅前全額扣除
參考答案：A，E
參考解析
本題考查個(gè)人所得稅計稅依據。個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主每月可扣除3500元的生計費用，個(gè)人獨資企業(yè)、合伙人企業(yè)的個(gè)人投資者每月可扣除3500元的生計費用。
9(2013年)企業(yè)變更稅務(wù)登記使用的范圍包括( )
A.改變納稅人名稱(chēng)的
B.增減注冊資金的
C.改變經(jīng)濟性質(zhì)或企業(yè)類(lèi)型的
D.因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)或產(chǎn)權關(guān)系變更而涉及改變主管稅務(wù)機關(guān)的
E.改變法定代表人的
參考答案：A，B，C，E
參考解析
本題考查變更稅務(wù)登記的使用范圍。稅務(wù)登記表的主要內容：?jiǎn)挝幻Q(chēng)、法定代表人、住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、登記類(lèi)型、核算方式、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍、注冊資金等。但是納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)，涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的，先向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。所以D不選。
10(2013年)城鎮土地使用稅的納稅人不包括( )
A.土地的實(shí)際使用人
B.農用耕地的承包人
C.擁有土地使用權的單位
D.土地使用權共有的各方
E.林地的承包人
參考答案：B，E
參考解析
本題考查城鎮土地使用稅的納稅人。城鎮土地使用稅的納稅人是在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個(gè)人，不包括農村。
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