期末對賬的主要內容

　　對賬，是對前一個(gè)清算周期的交易信息進(jìn)行核對，以確認交易信息的一致性和正確性的過(guò)程。下面YJBYS小編為大家整理了關(guān)于期末對賬的主要內容，希望對你有所幫助。

　　1.現金日記賬與現金收付款憑證核對

　　收、付款憑證是登記現金日記賬的依據，賬目和憑證應該完全一致。

　　核對的項目主要是：核對憑證編號;復查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符;查對賬證金額與方向的一致性;檢查如發(fā)現差錯，要立即按規定的方法更正，確保賬證完全一致。

　　2.現金日記賬與現金總分類(lèi)賬的核對

　　現金日記賬是根據收、付款憑證逐筆登記的，現金總分類(lèi)賬是根據收、付款憑證匯總登記的，記賬的依據是相同的，記錄的結果應該完全一致，但由于兩個(gè)賬簿是由不同人員分別記賬的，可能發(fā)生差錯。出納應定期出具“出納報告單”與總賬會(huì )計進(jìn)行核對，找出錯誤后應立即按規定的方法加以更正，做到賬賬相符。

　　3.現金日記賬與庫存現金的核對

　　首先結出當天現金日記賬的賬面余額，再盤(pán)點(diǎn)庫存現金的實(shí)有數，看兩者是否完全相符。一般是通過(guò)庫存現金實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法查對，應按“庫存現金實(shí)有數+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現金日記賬賬存余額”的公式進(jìn)行核對，清查完畢，要編制庫存現金盤(pán)點(diǎn)報告表。

　　問(wèn)：我司做促銷(xiāo)活動(dòng)，若顧客買(mǎi)一個(gè)床墊可贈一個(gè)水杯，床墊和水杯都是在床墊廠(chǎng)家購買(mǎi)的，水杯我應入庫還是走費用呢?

　　答：根據相關(guān)稅收政策的規定，企業(yè)以買(mǎi)一贈一等方式組合銷(xiāo)售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈，應將總的銷(xiāo)售金額按各項商品的公允價(jià)值的比例來(lái)分攤確認各項的銷(xiāo)售收入。因此，建議您將采購的水杯入庫，在隨床墊銷(xiāo)售時(shí)，按比例確認相應的收入并結轉成本。

　　問(wèn)：小企業(yè)會(huì )計準則適用的特殊規定有哪些?

　　答：

　　(1)按規定需要建賬的個(gè)體工商戶(hù)參照執行《小企業(yè)會(huì )計準則》。

　　(2)發(fā)生的交易或者事項《小企業(yè)會(huì )計準則》未作規范的，可以參照《企業(yè)會(huì )計準則》相關(guān)規定進(jìn)行處理。

　　(3)執行《小企業(yè)會(huì )計準則》的小企業(yè)，公開(kāi)發(fā)行股票或債券的，應當轉為執行《企業(yè)會(huì )計準則》;因經(jīng)營(yíng)規�；蚱髽I(yè)性質(zhì)變化導致不符合小企業(yè)標準第二條規定而成為大中型企業(yè)或金融企業(yè)的，應當從次年1月1日起轉為執行《企業(yè)會(huì )計準則》。

　　(4)已執行《企業(yè)會(huì )計準則》的上市公司、大中型企業(yè)和小企業(yè)，不得轉為執行《小企業(yè)會(huì )計準則》。

　　執行本準則的小企業(yè)，轉為執行《企業(yè)會(huì )計準則》時(shí)，應當按照《企業(yè)會(huì )計準則第38號——首次執行企業(yè)會(huì )計準則》等相關(guān)規定進(jìn)行會(huì )計處理。

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