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2017會(huì )計從業(yè)資格考試《財經(jīng)法規》考點(diǎn)之現金結算
2017年會(huì )計從業(yè)考試備考正在緊張進(jìn)行中，為了幫忙大家學(xué)習知識點(diǎn)。下面是yjbys小編為大家帶來(lái)的關(guān)于現金結算的考點(diǎn)，歡迎閱讀。
一、現金結算的范圍
1.結算起點(diǎn)下的零星支出;
2.中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。
二、現金使用的限額
現金使用的限額是指為保證各單位“日常零星開(kāi)支”的需要，允許單位留存現金的最高數額。
1.庫存現金限額由“開(kāi)戶(hù)銀行”根據各單位的實(shí)際情況來(lái)核定。
2.限額一般不超過(guò)“3-5天”的日常零星開(kāi)支的需要量。
3.離銀行較遠，交通不便的單位，可以放寬限額，但最多“不得超過(guò)15天”的日常零星開(kāi)支。
三、現金收支的基本要求
1.開(kāi)戶(hù)單位現金收入應于“當日”送存銀行;如當日送存確有困難，由“開(kāi)戶(hù)銀行”確定送存時(shí)間。
2.開(kāi)戶(hù)單位支付現金，可以從本單位庫存現金限額中支付或者從開(kāi)戶(hù)銀行提取，不得從本單位的現金收入中直接支付。
3.從銀行提取現金，應當如實(shí)寫(xiě)明用途，由本單位“財會(huì )部門(mén)負責人”簽字蓋章，經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審核后，予以支付現金。
4.因采購地點(diǎn)不確定等，必須使用現金的，開(kāi)戶(hù)單位應當向開(kāi)戶(hù)銀行提出申請，由本單位“財會(huì )部門(mén)負責人”簽字蓋章，經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審核后，予以支付現金。
5.現金管理八不準。開(kāi)戶(hù)單位不準用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現金;不準單位之間相互借用現金，不準謊報用途套取現金;不準利用銀行賬戶(hù)代其他單位和個(gè)人存入或支取現金;不準將單位收入的現金以個(gè)人名義存入儲蓄;不準保留賬外公款;不準未經(jīng)批準坐支或者未按開(kāi)戶(hù)銀行核定坐支額度和使用范圍坐支現金;禁止發(fā)行變相貨幣，不準以任何票券代替人民幣在市場(chǎng)上流通。
四、建立健全現金核算與內部控制
1.單位不得由“一人”辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。
2.單位應當對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴格的授權審批制度，審批人應在授權范圍內進(jìn)行審批，對審批人越權審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權拒絕辦理，并及時(shí)向“審批人的上級授權部門(mén)”報告。
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