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2017會(huì )計從業(yè)資格考試《財經(jīng)法規》知識點(diǎn)之現金管理
現金管理的基本規定是國家鼓勵開(kāi)戶(hù)單位和個(gè)人在經(jīng)濟活動(dòng)中，采取轉賬方式進(jìn)行結算，減少使用現金。下面是yjbys小編為大家帶來(lái)的關(guān)于現金管理的知識，歡迎閱讀。
一、開(kāi)戶(hù)單位使用現金的范圍
1.職工工資、津貼;
2.個(gè)人勞務(wù)報酬;
3.根據國家規定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金;
4.各種勞保、福利費用以及國家規定的對個(gè)人的其他支出;
5.向個(gè)人收購農副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款;
6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
7.結算起點(diǎn)下的零星支出。結算起點(diǎn)為1000元;
8.中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。
【注意1】結算起點(diǎn)的調整由中國人民銀行總行確定后，報國務(wù)院備案。
【注意2】除5、6兩項外，開(kāi)戶(hù)單位支付給個(gè)人的款項，使用現金也不能超過(guò)結算起點(diǎn)。
【例題·多選題】下列事項中，單位開(kāi)戶(hù)銀行可以使用現金的有( )。
A.發(fā)給公司甲某的800元獎金
B.支付給公司臨時(shí)工王某的2000元勞務(wù)報酬
C.向農民收購農產(chǎn)品的1萬(wàn)元收購款
D.出差人員出差必須隨身攜帶的2000元差旅費
【正確答案】ACD
【答案解析】1000元結算起點(diǎn)以上的除了向個(gè)人收購農副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款和出差人員必須隨身攜帶的差旅費以外，不能使用現金。
【例題·判斷題】出差人員預借差旅費，1000元以下的可以預付給現金，超過(guò)部分應攜帶現金支票。( )
【正確答案】×
【答案解析】出差人員預借差旅費，1000元以下或者1000元以上都可以使用現金。
二、現金使用的限額
現金使用的限額是指為保證各單位日常零星開(kāi)支的需要，允許單位留存現金的最高數額。
1.庫存現金限額由開(kāi)戶(hù)銀行根據各單位的實(shí)際情況來(lái)核定。
2.限額一般不超過(guò)3～5天的日常零星開(kāi)支的需要量。
3.邊遠地區和交通不發(fā)達地區的開(kāi)戶(hù)單位，可以放寬限額，但最多不得超過(guò)15天的日常零星開(kāi)支。(≤15天)
4.對沒(méi)有在銀行單獨開(kāi)立賬戶(hù)的附屬單位也要實(shí)行現金管理，必須保留的現金，也要核定限額，其限額包括在開(kāi)戶(hù)單位的庫存限額之內。
5.商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現金也要根據營(yíng)業(yè)額核定定額，但不包括在開(kāi)戶(hù)單位的庫存現金限額之內。
三、現金收支的基本要求
1.各單位現金收入應于當日送存銀行;如當日送存確有困難，由開(kāi)戶(hù)銀行確定送存時(shí)間。
2.開(kāi)戶(hù)單位支付現金，可以從本單位庫存現金限額中支付或者從開(kāi)戶(hù)銀行提取，不得從本單位的現金收入中直接支付。(不準“坐支”現金)
3.從銀行提取現金，應當寫(xiě)明用途，由本單位財會(huì )部門(mén)負責人簽字蓋章，經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審核后，予以支付現金。
4.因采購地點(diǎn)不固定等，必須使用現金的，開(kāi)戶(hù)單位應當向開(kāi)戶(hù)銀行提出申請，由本單位財會(huì )部門(mén)負責人簽字蓋章，經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審核后，予以支付現金。
5.現金管理“八不準”。(常識判斷)
【例題·判斷題】各單位現金收入應于次日送存銀行;如次日確有困難，由開(kāi)戶(hù)銀行確定送存時(shí)間。( )
【正確答案】×
【答案解析】各單位現金收入應于當日送存銀行;如當日確有困難，由開(kāi)戶(hù)銀行確定送存時(shí)間。
【例題·多選題】關(guān)于現金管理中現金使用的限額，下列表述正確的是( )。
A.開(kāi)戶(hù)銀行應當根據實(shí)際需要，核定開(kāi)戶(hù)單位3天至5天的日常零星開(kāi)支所需的庫存現金限額
B.邊遠地區開(kāi)戶(hù)單位的庫存現金限額，可以多于5天，但不得超過(guò)10天
C.開(kāi)戶(hù)單位需要增加或減少庫存現金限額的，應當向開(kāi)戶(hù)銀行提出申請，由開(kāi)戶(hù)銀行核定
D.超市找零備用現金不屬于庫存現金限額，因此不需要核定
【正確答案】AC
【答案解析】選項B，邊遠地區開(kāi)戶(hù)單位的庫存現金限額，可以多于5天，但不得超過(guò)15天;選項D，超市找零備用現金不屬于庫存現金限額，但是也是需要核定的。
四、建立健全現金核算與內部控制
(一)建立單位貨幣資金內部控制制度
單位負責人對本單位貨幣資金內部控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負責。
(二)加強貨幣資金業(yè)務(wù)崗位管理
單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。
(三)嚴格貨幣資金的授權管理
嚴禁未經(jīng)授權的機構或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。
(四)按照規定程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)
【例題·判斷題】經(jīng)辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權拒絕辦理，并及時(shí)向財務(wù)負責人報告。( )
【正確答案】×
【答案解析】經(jīng)辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權拒絕辦理，并及時(shí)向審批人的上級授權部門(mén)報告。
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