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2016中級經(jīng)濟師金融專(zhuān)業(yè)備考：商業(yè)銀行收益合理性的監管指標
【真題】根據《商業(yè)銀行風(fēng)險監管核心指標》，我國商業(yè)銀行收益合理性的監管指標有()
A.凈利息收入
B.總利息收入
C.成本收入比
D.資產(chǎn)利潤率
E.資本利潤率
【答案】CDE
【解析】本題考查收益合理性的監管指標。商業(yè)銀行收益合理性的監管指標包括：(1)成本收入比;(2)資產(chǎn)利潤率;(3)資本利潤率。參見(jiàn)教材P228
【知識點(diǎn)擴展】
收益合理性的監管指標
銀行機構一切業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程的最終目的，在于以最小的資金獲得最大的財務(wù)成果，銀行對自身資產(chǎn)質(zhì)量和貸款風(fēng)險的管理，也在于確保其資產(chǎn)的盈利性，收益正是銀行機構業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)成果的綜合反映。盈利是其生存和發(fā)展的關(guān)鍵，只有盈利，銀行機構才能有積累，才能增強抵御風(fēng)險的實(shí)力，才能設想未來(lái)的業(yè)務(wù)擴展。虧損的積累將導致銀行機構財務(wù)狀況的惡化，削弱清償能力，出現支付危機。
對銀行機構的財務(wù)監管主要有以下內容：
第一，對收入的來(lái)源和結構進(jìn)行分析。收人是通過(guò)資產(chǎn)獲得的，通過(guò)收入來(lái)源和結構的分析，可以了解收人的主要來(lái)源，以及生息資產(chǎn)、非生息資產(chǎn)的結構，從而判斷銀行的資產(chǎn)構成是是否合理、資產(chǎn)質(zhì)量的優(yōu)劣。
第二，對支出的去向和結構進(jìn)行分析。支出主要包括利息支出和經(jīng)營(yíng)成本。通過(guò)支出去向和結構的分析，可以了解銀行利息支出、經(jīng)營(yíng)成本的高低，判斷銀行負債結構是否合理。
第三，對收益的真實(shí)狀況進(jìn)行分析。主要包括應收利息、應收未收利息、應付利息、應付未付利息、呆賬準備金和壞賬準備金的提取等。監管當局必須注意應收未收利息的實(shí)際情況，因為按照權責發(fā)生制的原則，在一定期限內的應收利息記人當年損益，比例過(guò)高會(huì )存在收益風(fēng)險;同時(shí)應注意應付未付利息的提取情況，應付未付利息提取不足，潛在支出會(huì )影響銀行未來(lái)收益;同時(shí)還應當注意呆賬、壞賬準備金的提取狀況，其提取比例過(guò)低，會(huì )使財務(wù)狀況失真，虛增銀行利潤。
根據《商業(yè)銀行風(fēng)險監管核心指標》，我國關(guān)于收益合理性的監管指標包括：其一，成本收人比，即營(yíng)業(yè)費用與營(yíng)業(yè)收入之比，不應高于35%.其二，資產(chǎn)利潤率，即凈利潤與資產(chǎn)平均余額之比，不應低于0.6%.其三，資本利潤率，即凈利潤與所有者權益平均余額之比，不應低于11%.
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