2017年中級會(huì )計師考試《經(jīng)濟法》習題及答案
多做習題對于提高考試成績(jì)和鞏固知識點(diǎn)都有很大的幫助，為了幫助考生更好的復習經(jīng)濟法的知識點(diǎn)。下面是yjbys小編為大家帶來(lái)的經(jīng)濟法習題。歡迎閱讀。
一、單項選擇題(本類(lèi)題共30小題，每小題1分，共30分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分)
1.根據民事訴訟法律制度的規定，下列民事糾紛中，當事人不得約定糾紛管轄法院的是()。
A.收養協(xié)議糾紛
B.贈與合同糾紛
C.物權變動(dòng)糾紛
D.商標權糾紛
【答案】A
2.根據訴訟時(shí)效法律制度的規定，下列關(guān)于訴訟時(shí)效制度適用的表述中，不正確的是( )。
A.當事人不可以約定延長(cháng)或縮短訴訟時(shí)效期間
B.訴訟時(shí)效期間屆滿(mǎn)后，當事人自愿履行義務(wù)的，不受訴訟時(shí)效限制
C.當事人未按照規定提出訴訟時(shí)效抗辯，卻以訴訟時(shí)效期間屆滿(mǎn)為由申請再審，人民法院不予支持
D.當事人未提出訴訟時(shí)效抗辯，人民法院可以主動(dòng)適用訴訟時(shí)效規定進(jìn)行審判
【答案】D
3.根據訴訟時(shí)效法律制度的規定，在訴訟時(shí)效期間最后6個(gè)月內發(fā)生的下列情形中能夠引起訴訟時(shí)效中止的是( )。
A.權利人提起訴訟
B.發(fā)生不可抗力致使權利人無(wú)法行使請求權
C.義務(wù)人同意履行義務(wù)
D.權利人向義務(wù)人提出履行義務(wù)的要求
【答案】B
4.下列關(guān)于國有獨資公司組織機構的表述中，符合公司法律制度規定的是()
A.國有獨資公司應當設股東會(huì )
B.國有獨資公司董事長(cháng)由董事會(huì )選舉產(chǎn)生
C.經(jīng)國有資產(chǎn)監督管理機構同意，國有獨資公司董事可以兼任經(jīng)理
D.國有獨資公司監事會(huì )主席由監事會(huì )成員選舉產(chǎn)生
【答案】C
5.根據公司法律制度的規定，下列人員中，符合公司董事、監事、高級管理人員任職資格的是()
A.張某，曾為甲大學(xué)教授，現已退休
B.王某，曾為乙企業(yè)董事長(cháng)，因其決策失誤導致乙企業(yè)破產(chǎn)清算，自乙企業(yè)破產(chǎn)清算完結之日起未逾3年
C.李某，曾為丙公司董事，因貸款炒股，個(gè)人負有到期債務(wù)1000萬(wàn)元尚未償還
D.趙某，曾擔任丁國有企業(yè)總會(huì )計師，因貪腐罪被判處了有期徒刑，執行期滿(mǎn)未逾5年
【答案】A
6.某股份有限公司于2013年8月在上海證券交易所上市，公司章程對股份轉讓的限制未作特別規定，該公司有關(guān)人員的下列股份轉讓行為中，符合公司法律制度規定的是()
A.發(fā)起人王某于2014年4月轉讓了其所持本公司公開(kāi)發(fā)行股份前已發(fā)行的股份總數的25%
B.董事鄭某于2014年9月將其所持本公司全部股份800股一次性轉讓
C.董事張某共持有本公司股份10 000股，2014年9月通過(guò)協(xié)議轉讓了其中的2600股
D.總經(jīng)理李某于2015年1月離職，2015年3月轉讓了其所持甲公司股份總數的25%
【答案】B
7.根據合伙企業(yè)法律制度的規定，下列屬于普通合伙企業(yè)合伙人當然退伙的情形是()
A.合伙人執行合伙事務(wù)時(shí)有不當行為
B.合伙人個(gè)人喪失償債能力
C.合伙人因故意或重大過(guò)失給合伙企業(yè)造成損失
D.合伙人未履行出資義務(wù)
【答案】B
8.趙某、錢(qián)某、孫某各出資5萬(wàn)元開(kāi)辦一家經(jīng)營(yíng)餐飲的甲普通合伙企業(yè)(下稱(chēng)甲企業(yè))，合伙期限為5年。甲企業(yè)經(jīng)營(yíng)期間，孫某提出退伙，趙某、錢(qián)某表示同意，并約定孫某放棄一切合伙權利，也不承擔合伙債務(wù)。后甲企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理不善造成虧損，甲企業(yè)財產(chǎn)不足以清償債務(wù)。合伙人對于孫某是否承擔退貨前企業(yè)形成的債務(wù)發(fā)生爭議。下列關(guān)于孫某對該債務(wù)是否承擔責任的表述中，符合合伙企業(yè)法律制度規定的是()
A.孫某不承擔責任
B.孫某承擔無(wú)限連帶責任
C.孫某承擔補充責任
D.孫某以其出資額為限承擔責任
【答案】B
9.2015年在P市=成立的甲農村商業(yè)銀行(下稱(chēng)甲銀行)資本金為6000萬(wàn)元人民幣。2016年甲銀行擬在Q市設立第一家分支機構。根據商業(yè)銀行法律制度的規定，甲銀行撥付該分支機構的營(yíng)運資金額最高為()萬(wàn)元。
A.2400
B.3000
C.3600
D.4200
【答案】C
10.根據商業(yè)銀行法律制度的規定，商業(yè)銀行不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款。下列各項中，不屬于某商業(yè)銀行關(guān)系人的是()
A.該銀行的董事長(cháng)
B.該銀行董事長(cháng)的配偶
C.該銀行董事長(cháng)投資的甲公司
D.該銀行董事長(cháng)的同學(xué)
【答案】D
11.2013年劉某為自己頭孢人壽保險，并指定其妻宋某為受益人。2015年劉某實(shí)施搶劫時(shí)被他人捅死。事后，宋某請求保險公司支付保險金遭到拒絕。經(jīng)查，劉某已繳納3年保險費。下列關(guān)于保險公司是否承擔支付保險金責任的表述中，符合保險法律制度規定的是()
A.保險公司應承擔支付保險金的責任
B.保險公司不承擔支付保險金的責任，也不退還保險單的現金價(jià)值
C.保險公司不承擔支付保險金的責任，但應退還保險單的現金價(jià)值
D.保險公司不承擔支付保險金的責任，但應退還保險費
【答案】C
12.根據票據法律制度的規定，在票據上更改特定記載事項的，將導致票據無(wú)效。下列各項中，屬于該記載事項的是()
A.付款人名稱(chēng)
B.收款人名稱(chēng)
C.付款地
D.出票地
【答案】B
13.甲公司因生產(chǎn)需要，準備購入一套大型生產(chǎn)設備。4月1日，甲公司向乙設備廠(chǎng)發(fā)出了一份詳細的書(shū)面要約，并在要約中注明：請貴公司于4月20日前答復，否則該要約將失效。該要約到達乙設備廠(chǎng)后，甲公司擬撤銷(xiāo)要約。根據合同法律制度的規定，下列關(guān)于該要約能否撤銷(xiāo)的表述中，正確的是()
A.該要約可以撤銷(xiāo)，只要乙設備廠(chǎng)尚未發(fā)出承諾
B.該要約可以撤銷(xiāo)，只要乙設備廠(chǎng)的承諾尚未達到甲公司
C.該要約可以撤銷(xiāo)，只要乙設備廠(chǎng)尚未為履行合同做準備工作
D.該要約不得撤銷(xiāo)，因為要約人在要約中確定了承諾期限
【答案】D
14.李某向陳某借款10萬(wàn)元，將一輛卡車(chē)抵押給陳某。抵押期間，卡車(chē)因車(chē)禍嚴重受損，李某將卡車(chē)送到某修理廠(chǎng)大修，后李某無(wú)力支付2萬(wàn)元修理費，修理廠(chǎng)遂將卡車(chē)留置。經(jīng)催告，李某在約定的合理期間內仍未支付修理費。此時(shí)，李某亦無(wú)法償還欠陳某的到期借款，陳某要求修理廠(chǎng)將卡車(chē)交給自己依法進(jìn)行拍賣(mài)，修理廠(chǎng)拒絕。下列關(guān)于該爭議如何處理的表述中，符合物權法律制度規定的是()
A.修理廠(chǎng)應將卡車(chē)交給陳某依法拍賣(mài)，修理費只能向李某主張
B.陳某應當向修理廠(chǎng)支付修理費，其后修理廠(chǎng)應向陳某交付卡車(chē)
C.修理廠(chǎng)應將卡車(chē)交給陳某依法拍賣(mài)，拍賣(mài)所得資金優(yōu)先償還借款，剩余部分修理廠(chǎng)有優(yōu)先受償權
D.修理廠(chǎng)可將卡車(chē)依法拍賣(mài)，所得資金先償付修理費，剩余部分陳某有優(yōu)先受償權
【答案】D
15.甲餐飲企業(yè)為增值稅一般納稅人。2016年8月，甲餐飲企業(yè)提供餐飲服務(wù)取得不含稅銷(xiāo)售額80萬(wàn)元。該企業(yè)當月的銷(xiāo)項稅額為()萬(wàn)元。
A.4.8
B.8.8
C.10.4
D.13.6
【答案】A
16.甲公司為增值稅一般納稅人。2016年5月，甲公司將一套機器設備出租給乙公司，收到了不含稅租金10萬(wàn)元。甲公司該筆收入的銷(xiāo)項稅額為()萬(wàn)元
A.1.7
B.1.3
C.1.1
D.0.6
【答案】A
17.甲公司為增值稅一般納稅人，主要提供電信服務(wù)。2016年7月，甲公司提供基礎電信服務(wù)取得不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，提供增值電信服務(wù)取得不含稅銷(xiāo)售額80萬(wàn)元。甲公司對不同種類(lèi)服務(wù)的銷(xiāo)售分別核算。甲公司當月的銷(xiāo)售稅額為()萬(wàn)元。
A.14.8
B.15.8
C.19.8
D.30.6
【答案】B
18.根據增值稅法律制度的規定，增值稅一般納稅人從事的下列行為中，可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的是()
A.商店向一般納稅人出售辦公用品
B.書(shū)店向個(gè)人銷(xiāo)售圖書(shū)
C.律師事務(wù)所免費為社會(huì )公眾提供法律咨詢(xún)服務(wù)
D.航空公司向旅客提供有償運輸服務(wù)
【答案】A
19.根據增值稅法律制度的規定，下列行為中，應當繳納增值稅的是()
A.建筑公司員工接受本公司的工作任務(wù)設計建筑圖紙
B.客運公司為本公司員工提供班車(chē)服務(wù)
C.運輸公司為災區提供免費運輸救災物資的服務(wù)
D.母公司向子公司無(wú)償轉讓專(zhuān)利技術(shù)
【答案】D
20.根據增值稅法律制度的規定，增值稅一般納稅人提供的下列服務(wù)中，不適用簡(jiǎn)易方法計征增值稅的是()
A.地鐵公司提供的公共交通運輸服務(wù)
B.快遞公司提供的收派服務(wù)
C.搬家公司提供的搬運服務(wù)
D.廣告公司提供的廣告制作服務(wù)
【答案】D
21.甲公司向乙公司臨時(shí)拆借資金200萬(wàn)，借款期限為4個(gè)月。甲公司支付利息8萬(wàn)元。已知金融機構同期同類(lèi)貸款的月利率為0.3%，同期存款的月利率為0.1%。甲公司在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時(shí)，該項借款利息允許扣除的金融為()萬(wàn)元。
A.8
B.2.4
C.0.8
D.0.6
【答案】B
22.根據企業(yè)所得稅法律制度的規定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算應納稅所得額時(shí)準予扣除的是()
A.企業(yè)支付的企業(yè)所得稅稅款
B.企業(yè)支付的合同違約金
C.企業(yè)內營(yíng)業(yè)機構之間支付的租金
D.企業(yè)內營(yíng)業(yè)機構之間支付的特許權使用費
【答案】B
23.在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時(shí)，下列關(guān)于確定無(wú)形資產(chǎn)計稅基礎的表達中，不符合企業(yè)所得稅法律制度規定的是()
A.外購的無(wú)形資產(chǎn)，以該自產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎
B.通過(guò)捐贈方式獲得的無(wú)形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎
C.通過(guò)投資方式取得的無(wú)形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎
D.通過(guò)債務(wù)重組方式取得的無(wú)形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎
【答案】A
24.某企業(yè)被認定為國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2015年該企業(yè)的利潤總額為50萬(wàn)元，固定資產(chǎn)折舊多計提了3萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出中列支了交通違章罰款1萬(wàn)元。不考慮其他納稅調整與稅收優(yōu)惠事項，2015年該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅稅額為()萬(wàn)元
A.6.9
B.7.05
C.8.1
D.10.8
【答案】C
25.根據企業(yè)所得稅法律制度的規定，下列非居民企業(yè)取得的所得中，不能實(shí)行源泉扣繳的是()
A.某美國企業(yè)向中國境內企業(yè)投資而取得的股息
B.某美國企業(yè)向某英國企業(yè)出租機器設備，供其在英國使用而收取的租金
C.某美國企業(yè)出售其在深圳的房產(chǎn)而取得的所得
D.某美國企業(yè)向中國企業(yè)轉讓專(zhuān)利權而取得的所得
【答案】B
26.某居民企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。2015年該企業(yè)向主管稅務(wù)機關(guān)申報應納稅收入總額140萬(wàn)元，成本費用總額為150萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查，收入總額核算正確，但成本費用總額不能確定。稅務(wù)機關(guān)對該企業(yè)采用以應稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅。應稅所得率為25%。2015年該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅稅額為()萬(wàn)元。
A.12.5
B.11.6
C.8.75
D.2.5
【答案】C
27.根據預算法律制度的規定，下列不屬于應當進(jìn)行預算調整的情形是()
A.需要增加預算總支出的
B.需要調入預算穩定調節基金的
C.需要調減預算安排的重點(diǎn)支出數額的
D.地方各級政府因上級政府增加不需要本級政府提供配套資金的專(zhuān)項轉移支付而引起的預算支出變化的
【答案】D
28.根據反壟斷法律制度的規定，下列情形中，可推定經(jīng)營(yíng)者具有市場(chǎng)支配地位的是()
A.經(jīng)營(yíng)者存在壟斷高價(jià)
B.經(jīng)營(yíng)者存在搭售行為
C.一個(gè)經(jīng)營(yíng)者在相關(guān)市場(chǎng)的市場(chǎng)份額達到1/2
D.三個(gè)經(jīng)營(yíng)者在相關(guān)市場(chǎng)的市場(chǎng)份額達到2/3
【答案】C
29.2014年，甲公司決定又本公司科研人員張某負責組建團隊進(jìn)行一項發(fā)明創(chuàng )造。2016年4月，張某帶領(lǐng)其團隊完成了該項任務(wù)。根據專(zhuān)利法律制度的規定，下列主體中，有權為該項發(fā)明創(chuàng )造申請專(zhuān)利的是()
A.甲公司
B.張某
C.張某組建的團隊
D.張某及張某組建的團隊
【答案】A
30.對申請注冊的商標，商標局應當自受到商標注冊申請文件之日起一定期間內審查完畢，符合《商標法》有關(guān)規定的，予以初步審定公告。根據商標法律制度的規定，該期間是()
A.15日
B.30日
C.3個(gè)月
D.9個(gè)月
【答案】D
二、多項選擇題(本類(lèi)題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，多選、少選、錯選、不選均不得分)
1. 根據訴訟時(shí)效法律制度的規定，當事人對下列債權請求權提出訴訟時(shí)效抗辯，人民法院不予支持的有()
A. 支付存款本息請求權
B. 兌付國債本息請求權
C. 兌付金融債券本息請求權
D. 基于投資關(guān)系產(chǎn)生的繳付出資請求權
【答案】ABCD
2. 根據公司法律制度的規定，股份有限公司股東大會(huì )所議下列事項中，必須經(jīng)出席會(huì )議的股東所持表決權2/3以上通過(guò)的有()
A. 增加公司注冊資本
B. 修改公司章程
C. 發(fā)行公司債券
D. 與其他公司合并
【答案】ABD
3. 根據公司法律制度的規定，下列情形中，屬于股份有限公司可以收購本公司股份的有()
A. 接受本公司股票作為質(zhì)權標的
B. 減少公司注冊資本
C. 將股份獎勵給本公司職工
D.與持有本公司股份的其他公司合并
【答案】BCD
4. 根據合伙企業(yè)法律制度的規定，下列關(guān)于有限合伙企業(yè)設立的表述中，正確的有()
A. 有限合伙企業(yè)至少有一個(gè)普通合伙人
B. 有限合伙企業(yè)名稱(chēng)中應當標明“有限合伙”字樣
C. 有限合伙人可以以勞務(wù)出資
D.國有企業(yè)可以成為有限合伙人
【答案】ABD
5. 根據證券法律制度的規定，下列關(guān)于公司債券非公開(kāi)發(fā)行及轉讓的表述中，正確的有()
A. 非公開(kāi)發(fā)行公司債券應當向合格投資者發(fā)行
B. 每次發(fā)行對象不得超過(guò)200人
C. 發(fā)行人的董事不得參與本公司非公開(kāi)發(fā)行公司債券的認購
D.非公開(kāi)發(fā)行的公司債券可以公開(kāi)轉讓
【答案】AB
6.根據證券法律制度的規定，上市公司發(fā)生的下列情形中，證券交易所可以決定暫停其股票上市的有()
A. 公司的股票被收購人收購達到該公司股本總額的70%
B. 公司最近3年連續虧損
C. 公司董事長(cháng)辭職
D.公司對財務(wù)會(huì )計報告作虛假記載，可能誤導投資者
【答案】BD
7. 根據票據法律制度的規定，票據債務(wù)人基于票據本身存在的一定事由發(fā)生的抗辯，可以對抗任何持票人。該類(lèi)事由有()
A. 票據債務(wù)人為無(wú)行為能力人
B. 票據債務(wù)人的簽章被他人假冒
C. 票據背書(shū)不連續
D.票據上未記載出票地
【答案】ABC
8. 根據物權法律制度的規定，債務(wù)人或第三人有權處分的下列權利中，可以出質(zhì)的有()
A. 支票
B. 土地承包經(jīng)營(yíng)權
C. 應收賬款
D.可以轉讓的基金份額
【答案】ACD
9. 根據合同法律制度的規定，下列關(guān)于法定抵銷(xiāo)的表述中，正確的有()
A. 雙方抵銷(xiāo)的債務(wù)，應都已屆清償期
B. 雙方抵銷(xiāo)的債務(wù)，標的物種類(lèi)、品質(zhì)應相同
C. 故意侵權產(chǎn)生的債務(wù)，債務(wù)人不得主張抵銷(xiāo)
D.抵銷(xiāo)可以附條件或者附期限
【答案】ABC
10. 根據增值稅法律制度的規定，一般納稅人購進(jìn)下列服務(wù)所負擔的進(jìn)項稅額，不得抵扣的有()
A. 貸款服務(wù)
B. 餐飲服務(wù)
C. 建筑服務(wù)
D.娛樂(lè )服務(wù)
【答案】ABD
11. 根據企業(yè)所得稅法律制度的規定，在我國境內設立機構、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的下列所得中，應當向我國繳納企業(yè)所得稅的有()
A. 來(lái)源于中國境內，但與其在我國境內所設機構、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得
B. 來(lái)源于中國境外，但與其在我國境內所設機構、場(chǎng)所有實(shí)際練習的所得
C. 來(lái)源于中國境內，且與其在我國境內所設機構、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得
D.來(lái)源于中國境外，且與其在我國境內所設機構、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得
【答案】ABC
12. 根據企業(yè)所得稅法律制度的規定，企業(yè)取得的下列收入中，屬于不征稅收入的有()
A. 營(yíng)業(yè)外收入
B. 財政撥款
C. 國債利息收入
D.依法收取并納入財政管理的政府性基金
【答案】BD
13. 根據企業(yè)所得稅法律制度的規定，企業(yè)的下列支出中，在計算應納稅所得額時(shí)允許實(shí)行加計扣除的有()
A.購置用于環(huán)境保護專(zhuān)用設備的投資額
B. 為開(kāi)發(fā)新技術(shù)發(fā)生的尚未形成無(wú)形資產(chǎn)而計入當期損益的研究開(kāi)發(fā)費用
C. 安置殘疾人員所支付的工資
D.贊助支出
【答案】BC
14. 根據預算法律制度的規定，下列各項中，屬于一般公共預算收入的有()
A. 稅收收入
B. 行政事業(yè)性收費收入
C. 國有資源(資產(chǎn))有償使用收入
D.轉移性收入
【答案】ABCD
15. 根據反壟斷法律制度的規定，下列具有排除、限制競爭效果的行為中，屬于縱向壟斷協(xié)議的有()
A. 某市三家期刊網(wǎng)絡(luò )公司達成協(xié)議，將期刊下載價(jià)格固定為每篇5元
B. 某藥廠(chǎng)通過(guò)協(xié)議限定醫院和藥店向病人轉售藥品的最低價(jià)格
C. 某汽車(chē)廠(chǎng)商通過(guò)協(xié)議要求經(jīng)銷(xiāo)商按照統一價(jià)格銷(xiāo)售汽車(chē)
D.某酒廠(chǎng)通過(guò)協(xié)議限定經(jīng)銷(xiāo)商向第三人銷(xiāo)售其生產(chǎn)的白酒的最低價(jià)格
【答案】BCD
三、判斷題(本類(lèi)題共10小題，每小題1分，共10分，請判斷每小題的表述是否正確。每小題大題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類(lèi)題最低得分為零分)
1. 當事人提出證據證明仲裁裁決有依法應撤銷(xiāo)情形的，可在收到裁決書(shū)之日起1年內，向仲裁委員會(huì )所在地的基層人民法院申請撤銷(xiāo)仲裁裁決(錯誤)
2. 公司股東濫用公司法人獨立地位和股東有限責任，逃避債務(wù)，嚴重損害公司債權人利益的，應當對公司債務(wù)承擔連帶責任。(正確)
3. 普通合伙企業(yè)的合伙人發(fā)生的與合伙企業(yè)無(wú)關(guān)的債務(wù)，相關(guān)債權人可以其債券抵銷(xiāo)其對合伙企業(yè)的債務(wù)(錯誤)
4. 新入伙的有限合伙人對入伙前的有限合伙企業(yè)的債務(wù)，承擔無(wú)限連帶責任(錯誤)
5. 某保險公司的代理人周某向劉某推介一款保險產(chǎn)品，劉某認為不錯，于是雙方約定了簽訂合同的時(shí)間。訂立保險合同時(shí)，劉某無(wú)法親自到場(chǎng)簽字，就由周某代為簽字。后劉某繳納了保險費。此時(shí)，應視為劉某對周某代簽字行為的追認。(正確)
6. 投保人變更受益人未通知保險人，保險人主張變更對其不發(fā)生效力的，人民法院應予支持(正確)
7. 贈與人故意不告知贈與財產(chǎn)的瑕疵，造成受贈人損失的，應當承擔損害賠償責任(正確)
8. 轉讓動(dòng)產(chǎn)所得的應稅所得來(lái)源地標準，按照所轉讓動(dòng)產(chǎn)的所在地確定(錯誤)
9. 軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工培訓費用在計算當年的企業(yè)所得稅應納稅所得額時(shí)，可以據實(shí)全額扣除。(正確)
10.各級一般公共預算年度執行中有超收收入的，只能用語(yǔ)沖減赤字或者補充預算穩定調節基金。(正確)
四、簡(jiǎn)答題(本類(lèi)題共3小題，每小題6分，共18分)
1.甲股份有限公司(下稱(chēng)甲公司)于2014年3月上市，董事會(huì )成員為7人。
2015年甲公司召開(kāi)的3次董事會(huì )分別討論事項如下：
(1)討論通過(guò)了為其子公司一次性提供融資擔保4000萬(wàn)元的決議，其時(shí)甲公司總資產(chǎn)為1億元;
(2)擬提請股東大會(huì )聘任乙公司的總經(jīng)理劉某擔任甲公司獨立董事，乙公司為甲公司最大的股東;
(3)討論向丙公司投資的方案。參加會(huì )議的6名董事會(huì )成員中，有4人同時(shí)為丙公司董事，經(jīng)參會(huì )董事一致同意，通過(guò)了向丙公司投資的方案。
要求：
根據上述資料和公司法律制度的規定，回答下列問(wèn)題：
(1)甲公司董事會(huì )是否有權作出融資擔保決議?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
(2)甲公司能否聘任劉某擔任本公司獨立董事?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
(3)甲公司董事會(huì )通過(guò)向丙公司投資的方案是否合法?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
【答案】
(1)甲公司董事會(huì )無(wú)權作出融資擔保決議。根據規定，上市公司在1年內購買(mǎi)、出售重大資產(chǎn)或者擔保金額超過(guò)公司資產(chǎn)總額30%的，應當由股東大會(huì )作出決議，并經(jīng)出席會(huì )議的股東所持表決權的2/3以上通過(guò)。本題中，甲公司為其子公司一次性提供4000萬(wàn)元的擔保，超過(guò)了其資產(chǎn)總額的30%，因此需要由股東大會(huì )審議，董事會(huì )無(wú)權作出決議。
(2)甲公司不能聘任劉某擔任本公司獨立董事。根據規定：在直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上的股東單位或者在上市公司前五名股東單位任職的人員及其直系親屬不得擔任上市公司的獨立董事。本題中，劉某為甲公司最大股東乙公司的總經(jīng)理，不符合獨立董事的任職資格。
(3)甲公司董事會(huì )通過(guò)向丙公司投資的方案不合法。根據規定：上市公司董事與董事會(huì )會(huì )議決議事項所涉及的企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的，不得對該項決議行使表決權，也不得代理其他董事行使表決權。該董事會(huì )會(huì )議由過(guò)半數的無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系董事出席即可舉行，董事會(huì )會(huì )議所作決議須經(jīng)無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系董事過(guò)半數通過(guò)。出席董事會(huì )的無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系董事人數不足3人的，應將該事項提交上市公司股東大會(huì )審議。本題中，甲公司董事會(huì )在對丙公司進(jìn)行投資的表決中，參加會(huì )議的6名董事會(huì )成員有4人同時(shí)為丙公司董事，有2名董事為無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系董事，不足3人，因此，應當將該事項提交上市公司股東大會(huì )進(jìn)行審議。所以董事會(huì )通過(guò)向丙公司的投資方案不合法。
2.2013年5月，張某、王某、李某共同出資設立了甲普通合伙企業(yè)(下稱(chēng)甲企業(yè))，合伙協(xié)議約定由張某執行合伙企業(yè)事務(wù)，且約定超過(guò)10萬(wàn)元的支出張某無(wú)權自行決定。合伙協(xié)議就執行合伙事務(wù)其他事項未作特別約定。
2014年3月，張某的朋友劉某擬從銀行借款8萬(wàn)元，請求張某為其提供擔保。張某自行決定以甲企業(yè)的名義為劉某提供了擔保。
2015年4月，張某以甲企業(yè)的名義與趙某簽訂一份買(mǎi)賣(mài)合同，價(jià)款為15萬(wàn)元，合同簽訂后，甲企業(yè)認為該合同是張某超越權限訂立的合同，合同無(wú)效。趙某向法院起訴，經(jīng)查，趙某知悉張某超越合伙協(xié)議對其權限的限制簽訂了該合同。王某、李某認為張某簽訂的買(mǎi)賣(mài)合同的行為不妥，決定撤銷(xiāo)張某對外簽訂合同的資格。
要求：
根據上述資料和合伙企業(yè)法律制度的規定，回答下列問(wèn)題：
(1)張某是否有權自行決定以合伙企業(yè)的名義為劉某提供擔保?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
(2)甲企業(yè)主張買(mǎi)賣(mài)合同無(wú)效是否成立?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
(3)王某、李某是否有權撤銷(xiāo)張某對外簽訂合同的資格?
【答案】
(1)張某無(wú)權自行決定以合伙企業(yè)的名義為劉某提供擔保。根據規定，除合伙協(xié)議另有約定外，以合伙企業(yè)名義為他人提供擔保，應當經(jīng)全體合伙人一致同意。本題中，甲合伙企業(yè)的合伙協(xié)議沒(méi)有特殊約定，因此對外提供擔保需要全體合伙人一致同意。
(2)甲企業(yè)主張買(mǎi)賣(mài)合同無(wú)效成立。根據規定，合伙企業(yè)對合伙人執行合伙事務(wù)以及對外代表合伙企業(yè)權利的限制，不得對抗善意第三人。本題中，趙某知悉張某是超越合伙協(xié)議對其權限的限制而簽訂的合同，不屬于善意第三人，因此，甲企業(yè)主張買(mǎi)賣(mài)合同無(wú)效是成立的。
(3)王某、李某有權撤銷(xiāo)張某對外簽訂合同的資格。根據規定，受托執行合伙事務(wù)的合伙人不按照合伙協(xié)議或者全體合伙人的決定執行事務(wù)的，其他合伙人可以決定撤銷(xiāo)該委托。
3.甲公司為增值稅一般納稅人，位于珠海，專(zhuān)門(mén)從事家用電器生產(chǎn)和銷(xiāo)售。2016年6月發(fā)生如下事項：
(1)將自產(chǎn)的冰箱、微波爐贈送給偏遠地區的小學(xué)，該批冰箱和微波爐在市場(chǎng)上的含稅售價(jià)共為58.5萬(wàn)元。
(2)將自產(chǎn)的家用電器分別移送上海和深圳的分支機構用于銷(xiāo)售，不含稅售價(jià)分別為250萬(wàn)元和300萬(wàn)元，該公司實(shí)行統一核算。
(3)為本公司職工活動(dòng)中心購入健身器材，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的金額為20萬(wàn)元，增值稅額為3.4萬(wàn)元。
要求：
根據上述資料和增值稅法律制度的規定，回答下列問(wèn)題(答案中的金額單位用“萬(wàn)元”表示)：
(1)事項(1)中，甲公司是否需要繳納增值稅?如果需要，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由并計算銷(xiāo)項稅額;如果不需要，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
(2)事項(2)中，甲公司是否需要繳納增值稅?如果需要，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由并計算銷(xiāo)項稅額;如果不需要，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
(3)事項(3)中，甲公司負擔的進(jìn)項稅額是否可以抵扣?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
【答案】
(1)甲公司需要繳納增值稅。將自產(chǎn)、委托加工或購買(mǎi)的貨物無(wú)償贈送他人，視同銷(xiāo)售貨物，繳納增值稅。
銷(xiāo)項稅額=58.5÷(1+17%)×17%=8.5(萬(wàn)元)。
(2)甲公司需要繳納增值稅。設有兩個(gè)以上機構并實(shí)行統一核算的納稅人將貨物從一個(gè)機構移送其他機構用于銷(xiāo)售(相關(guān)機構在同一縣市的除外)，視同銷(xiāo)售貨物，繳納增值稅。甲公司位于珠海，分支機構位于上海、深圳，不在同一縣市，所以繳納增值稅。
銷(xiāo)項稅額=250×17%+300×17%=93.5(萬(wàn)元)。
(3)甲公司負擔的進(jìn)項稅額不可以抵扣。因為將外購的貨物用于集體福利不作視同銷(xiāo)售處理，因此進(jìn)項稅不可以抵扣。
五、綜合題(本類(lèi)題共1題，共12分)
2012年1月，李某設立了甲一人有限責任公司(下稱(chēng)甲公司)，注冊資本為550萬(wàn)元。
2013年1月，甲公司向乙銀行借款500萬(wàn)元，雙方簽訂了借款合同，借款期限為2年。陳某在借款合同中以保證人身份簽字。借款合同包含如下仲裁條款：凡是與本借款債務(wù)清償有關(guān)的糾紛，應提交A市仲裁委員會(huì )仲裁。甲公司以其價(jià)值350萬(wàn)元的公司廠(chǎng)房為該筆借款提供了抵押。抵押合同中約定：甲公司不償還到期借款本息，該廠(chǎng)房歸乙銀行所有。
2015年1月，借款期滿(mǎn)，甲公司無(wú)力償還到期借款本息。乙銀行調查發(fā)現，李某在繳納出資后，通過(guò)虛構債權債務(wù)關(guān)系等方式抽逃了100萬(wàn)元出資。為實(shí)現借款債權，乙銀行以甲公司、李某、陳某為被告向法院提起了訴訟，要求取得甲公司廠(chǎng)房的所有權;要求李某在抽逃的100萬(wàn)元出資的本息范圍內向乙銀行承擔清償責任;要求陳某承擔擔保責任。
在庭審中，甲公司抗辯：(1)抵押合同中約定了“甲公司不償還到期借款本息，該廠(chǎng)房歸乙銀行所有”，該條款違反了法律的強制性規定，所以，抵押合同全部無(wú)效;(2)借款合同約定了仲裁條款，本案應由A市仲裁委員會(huì )仲裁。
陳某抗辯：(1)自己未與乙銀行簽訂保證合同，不應當承擔保證責任;(2)因自己只是工薪階層，不具有代償能力，不應當承擔保證責任;(3)即使自己承擔保證責任，乙銀行也應當先實(shí)現抵押權。
李某抗辯，借款債務(wù)人是甲公司，自己不應當向乙銀行承擔借款清償責任。經(jīng)查，甲公司、陳某向法院提交仲裁協(xié)議：甲公司、陳某與乙銀行之間未對實(shí)現擔保權利的順序作出特別約定。
要求：
根據上述資料和合同、物權、公司以及仲裁法律制度的規定，回答下列問(wèn)題：
(1)甲公司主張抵押合同全部無(wú)效是否成立?說(shuō)明理由。
(2)甲公司主張本案應由A市仲裁委員會(huì )仲裁是否成立?說(shuō)明理由。
(3)陳某的抗辯(1)是否成立?說(shuō)明理由。
(4)陳某的抗辯(2)是否成立?說(shuō)明理由。
(5)陳某的抗辯(3)是否成立?說(shuō)明理由。
(6)李某的抗辯是否成立?說(shuō)明理由。
【答案】
(1)甲公司主張抵押合同全部無(wú)效不成立。根據規定，抵押權人在債務(wù)履行期屆滿(mǎn)前，不得與抵押人約定債務(wù)人不履行到期債務(wù)時(shí)抵押財產(chǎn)歸債權人所有。如果當事人在抵押合同中有這樣的條款，該條款無(wú)效。該條款的無(wú)效不影響抵押合同其他部分內容的效力。
(2)甲公司主張本案應由A市仲裁委員會(huì )仲裁不成立。根據規定，當事人達成仲裁協(xié)議，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，人民法院受理后，另一方在首次開(kāi)庭前提交仲裁協(xié)議的，人民法院應當駁回起訴，但仲裁協(xié)議無(wú)效的除外;另一方在首次開(kāi)庭前未對人民法院受理該起訴提出異議的，視為放棄仲裁協(xié)議，人民法院應當繼續審理。本題中，甲公司主張應由A市仲裁委員會(huì )仲裁是在首次開(kāi)庭之后提出的，視為放棄仲裁協(xié)議，人民法院應當繼續審理。
(3)陳某的抗辯(1)不成立。根據規定，主合同中雖然沒(méi)有保證條款，但是，保證人在主合同上以保證人的身份簽字或者蓋章的，保證合同也成立。本題中，陳某在借款合同中以保證人身份簽字，因此，保證合同成立。(4)陳某的抗辯(2)不成立。根據規定，不具有完全代償能力的法人、其他組織或者自然人，以保證人身份訂立保證合同后，又以自己沒(méi)有代償能力要求免除保證責任的，人民法院不予支持。
(5)陳某的抗辯(3)成立。根據規定，同一債權既有保證又有物的擔保的，屬于共同擔保。根據《物權法》的規定，被擔保的債權既有物的擔保又有人的擔保，債務(wù)人不履行到期債務(wù)或發(fā)生當事人約定的實(shí)現擔保物權的情形，債權人應當按照約定實(shí)現債權;沒(méi)有約定或者約定不明確，債務(wù)人自己提供物的擔保的，債權人應當先就該物的擔保實(shí)現債權。
(6)李某的抗辯不成立。根據規定，公司債權人請求抽逃出資的股東在抽逃出資本息范圍內對公司債務(wù)不能清償的部分承擔補充賠償責任、協(xié)助抽逃出資的其他股東、董事、高級管理人員或者實(shí)際控制人對此承擔連帶責任的，人民法院應予支持。
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