2017年稅務(wù)師考試《稅法一》基礎復習題及答案
復習題一：
1.某鄉鎮財政所自行決定，凡購買(mǎi)該所開(kāi)設商店的商品可以根據購買(mǎi)數額的多少減免農林特產(chǎn)稅，這種做法違背了( )。
(A) 稅收法律主義
(B) 稅收公平主義
(C) 實(shí)質(zhì)課稅原則
(D) 法律優(yōu)位原則
正確答案：a
2.下列稅法解釋中不能作為法庭判案的直接依據的是( )。
(A) 立法的事前解釋
(B) 立法的事后解釋
(C) 行政解釋
(D) 司法解釋
正確答案：c
3.( )標志著(zhù)稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生。
(A) 稅務(wù)機關(guān)依法征收行為的發(fā)生
(B) 設立新稅種所引起的新的征納關(guān)系
(C) 納稅人從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得經(jīng)營(yíng)收入
(D) 稅法所確立的主體雙方權利義務(wù)關(guān)系發(fā)生變化
正確答案：a
4.依據《稅收征管法》規定，依法辦理了營(yíng)業(yè)執照或成為法定納稅人的，應自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執照或成為法定納稅人之日起( )日內辦理稅務(wù)登記證。
(A) 15
(B) 30
(C) 45
(D) 60
正確答案：b
5.稅收保全措施的主體適用范圍是( )。
(A) 納稅但保人
(B) 負稅人
(C) 扣繳義務(wù)人
(D) 從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人
正確答案：d
6.自2001年5月1日起，對欠款的納稅人、扣繳義務(wù)人征收滯納金的額度為欠繳稅款的()
(A) 按日0.1‰
(B) 按日0.2‰
(C) 按日0.5‰
(D) 按月0.5‰
正確答案：c
7.對于納稅人偷稅的，稅務(wù)機關(guān)除了追繳稅款和滯納金以外，并處以罰款為偷稅數額的( )。
(A) 5倍以下
(B) 5倍以上
(C) 50%以上5倍以下
(D) 1倍以上5倍以下
正確答案：c
8.下列現行稅法中屬于實(shí)體法的是( )。
(A) 增值稅暫行條例
(B) 稅務(wù)行政復議規則
(C) 稅務(wù)行政處罰實(shí)施辦法
(D) 稅收征收管理法
正確答案：a
9.采用超額累進(jìn)稅率計算稅額時(shí)，速算扣除數的作用主要是( )。
(A) 解決累進(jìn)臨界點(diǎn)稅負不合理問(wèn)題
(B) 使計算更準確
(C) 減緩稅率累進(jìn)的速度。
(D) 簡(jiǎn)化計算
正確答案：d
10.《個(gè)人所得稅法》在稅法不同類(lèi)型中屬于( )
(A) 既是實(shí)體法，又是普通法
(B) 既是實(shí)體法，又是程序法
(C) 既是實(shí)體法，又是基本法
(D) 既是實(shí)體法，又是普通法
正確答案：a
復習題二：
單項選擇題
1.我國目前增值稅采用的類(lèi)型是( )
(A) 生產(chǎn)型增值稅
(B) 收入型增值稅
(C) 消費型增值稅
(D) 支出型增值稅
正確答案：a
2.下列 ( )納稅人可認定為一般納稅人
(A) 銷(xiāo)售免稅貨物年銷(xiāo)售額超過(guò)180萬(wàn)元的企業(yè)
(B) 個(gè)體經(jīng)營(yíng)者以外的其他個(gè)人
(C) 年銷(xiāo)售額120萬(wàn)元、財務(wù)核算健全的生產(chǎn)型企業(yè)
(D) 年銷(xiāo)售額120萬(wàn)元，財務(wù)核算健全的批發(fā)、零售企業(yè)。
正確答案：c
3.甲企業(yè)用自產(chǎn)產(chǎn)品換取銷(xiāo)售給乙企業(yè)同等價(jià)值的貨物B，并對開(kāi)了增值稅發(fā)票，則下列表述不正確的是( )。
(A) 甲企業(yè)收到乙企業(yè)的貨物作購貨處理，計算進(jìn)項稅額
(B) 乙企業(yè)發(fā)出的貨物作銷(xiāo)售處理，計算銷(xiāo)項稅額
(C) 甲、乙雙方發(fā)出貨物都作銷(xiāo)售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計入進(jìn)項稅額
(D) 甲、乙雙方都作購銷(xiāo)處理，分別核算銷(xiāo)售額和購進(jìn)額，并計算銷(xiāo)項稅額和進(jìn)項稅額
正確答案：c
4.某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2004年1月份購貨物60萬(wàn)元，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的稅款為10.2萬(wàn)元，款項已付，當月銷(xiāo)售貨物50萬(wàn)元;2月份外購貨物50萬(wàn)元，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅款為8.5萬(wàn)元，款項已付，當月銷(xiāo)售貨物100萬(wàn)元，銷(xiāo)售貨物均適用基本稅率，則該企業(yè)2004年2月份應納增值稅為( )。
(A) 6.8萬(wàn)元
(B) 8.5萬(wàn)元
(C) 17萬(wàn)元
(D) 9萬(wàn)元
正確答案：a
5.某酒廠(chǎng)受托加工一批藥酒，原料由委托方提供，收到加工費10000元，增值稅由( )。
(A) 酒廠(chǎng)繳納
(B) 酒廠(chǎng)代扣代繳
(C) 委托方繳納
(D) 委托方代扣代繳
正確答案：a
6.下列企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，但生產(chǎn)的下列貨物按6%征收率征稅的企業(yè)是( )
(A) 煤礦企業(yè)銷(xiāo)售煤炭
(B) 外貿公司出口服裝
(C) 微生物制成的生物制品
(D) 化肥廠(chǎng)銷(xiāo)售化肥
正確答案：c
7.一般納稅人銷(xiāo)售貨物，適用于13%的稅率是
(A) 銷(xiāo)售農機
(B) 銷(xiāo)售郵票
(C) 銷(xiāo)售化妝品
(D) 銷(xiāo)售機器設備
正確答案：a
8.某煙廠(chǎng)為一單位加工一批卷煙，成本為10萬(wàn)元，同類(lèi)產(chǎn)品成本利潤率為10%，同類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格為13萬(wàn)元，則該類(lèi)產(chǎn)品計征增值稅銷(xiāo)項稅的依據為
(A) 10萬(wàn)元
(B) 11萬(wàn)元
(C) 12萬(wàn)元
(D) 13萬(wàn)元
正確答案：d
9.某商場(chǎng)(一般納稅人)采取以舊換新方式銷(xiāo)售洗衣機，每臺零售價(jià)3000元，本月售出洗衣機200臺，共收回洗衣機200臺，每臺舊洗衣機折價(jià)200元，該業(yè)務(wù)應納增值稅( )
(A) 102000元
(B) 95200元
(C) 87179.49元
(D) 81367.52元
正確答案：c
10.某化工廠(chǎng)(一般納稅人)發(fā)生的下列( )業(yè)務(wù)，不準抵扣進(jìn)項稅額
(A) 2004年1月取得手寫(xiě)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額
(B) 進(jìn)口材料取得的海關(guān)完稅憑證上注明的增值稅額
(C) 購料時(shí)賣(mài)方轉來(lái)的代墊運費(貨票抬頭開(kāi)給化工廠(chǎng))
(D) 購買(mǎi)原料時(shí)取得的增值稅發(fā)票注明的增值稅額
正確答案：a
復習題三：
多項選擇題
1.下列屬于稅法的適用原則的有( )。
(A) 法律不溯及既往原則
(B) 新法優(yōu)于舊法原則
(C) 特別法優(yōu)于普通法原則
(D) 實(shí)體法從新，程序法從舊原則
正確答案：a, b, c
2.按解釋尺度的不同，稅法解釋可分為( )。
(A) 擴大解釋
(B) 縮小解釋
(C) 字面解釋
(D) 學(xué)理解釋
正確答案：a, b, c
3.根據我國現行征稅機關(guān)體制的設置，下列單位具備征稅主體資格的有( )
(A) 某縣地方稅務(wù)局
(B) 某市工商管理局
(C) 某市海關(guān)
(D) 某縣國家稅務(wù)局法制處
正確答案：a, c
4.納稅人在辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記前，應當向稅務(wù)機關(guān)( )。
(A) 提供清繳欠稅的納稅擔保
(B) 結清應納稅款、滯納金、罰款
(C) 繳銷(xiāo)發(fā)票和其他稅務(wù)證件
(D) 繳納不超過(guò)10 000元的保證金
正確答案：b, c
5.納稅申請的基本要求是( )
(A) 及時(shí)申報
(B) 全面申報
(C) 如實(shí)申報
(D) 準確申報
正確答案：a, b, c
6.《稅收征管法》規定稅務(wù)機關(guān)可以采取的稅收保全措施有( )。
(A) 書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行從其存款中扣繳稅款
(B) 扣押、查封納稅人的價(jià)值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)
(C) 書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行暫停支付納稅人的金額相當于應納稅款的存款
(D) 扣押、查封、拍賣(mài)其價(jià)值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣(mài)所得抵繳稅款
正確答案：b, c
7.納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正處以2 000無(wú)以下的罰款;情節嚴重的，處以2 000元以上10 000元以下的罰款( )
(A) 未按規定期限設置賬簿
(B) 未按規定安裝、使用稅控裝置
(C) 未按規定期限申報辦理稅務(wù)登記
(D) 未按規定將全部銀行賬號向稅務(wù)機關(guān)報告
正確答案：a, b, c, d
8.我國現行稅法賦予稅務(wù)機關(guān)的權力包括( )。
(A) 委托代征
(B) 實(shí)施稅務(wù)行政強制執行
(C) 在其授權范圍內解釋稅法
(D) 經(jīng)法院批準，搜查納稅人住宅
正確答案：a, b, c
9.下列體現稅款優(yōu)先原則的項目有： ( )
(A) 稅收優(yōu)于罰款
(B) 稅收優(yōu)于無(wú)擔保債權
(C) 稅收優(yōu)于沒(méi)收非法所得
(D) 稅收優(yōu)于抵押權、質(zhì)權、留置權
正確答案：a, b, c, d
10.構成我國現行稅法體系的是( )
(A) 稅收基本法
(B) 稅收普通法
(C) 稅收實(shí)體法
(D) 稅收程序法
正確答案：c, d
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