2023年稅法基礎知識記憶小口訣

　　在平平淡淡的學(xué)習中，大家都沒(méi)少背知識點(diǎn)吧？知識點(diǎn)在教育實(shí)踐中，是指對某一個(gè)知識的泛稱(chēng)。為了幫助大家掌握重要知識點(diǎn)，下面是小編精心整理的2023年稅法基礎知識記憶小口訣，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

　　1、稅法之消費稅

　　銷(xiāo)售什么產(chǎn)品要繳納消費稅?

　　口訣：“三男三女去開(kāi)車(chē)”

　　三男：煙、酒及酒精、鞭炮焰火

　　三女：化妝品、護膚護發(fā)品、貴重首飾及珠寶玉石

　　去開(kāi)車(chē)：小汽車(chē)、摩托車(chē)、汽車(chē)輪胎、汽油柴油

　　2、稅法之其他

　　有些小稅種的稅金是不能計入“應交-應交”這樣的科目的，需要進(jìn)入費用類(lèi)科目，以下是記入管理費的四個(gè)稅金：

　　口訣：“等我們有錢(qián)了，我們就可以有房有車(chē)有地有花”

　　有房：房產(chǎn)稅

　　有車(chē)：車(chē)船使用稅

　　有地：土地使用稅

　　有花：印花稅

　　3、稅法之增值稅

　　在增值稅計算中，可抵扣的三個(gè)不同的稅率為：運費：7%，廢舊物資：10%，向農業(yè)生產(chǎn)者購入的免稅農產(chǎn)品13%這三個(gè)%容易混淆：

　　口訣如下:

　　“今日好運氣”(7)

　　“出門(mén)拾廢品” (10)

　　“拾了13個(gè)農產(chǎn)品”(13)

　　4、稅法之增值稅

　　視同銷(xiāo)售貨物的行為包括：

　�、賹⒇浳锝唤o他人代銷(xiāo)

　�、阡N(xiāo)售代銷(xiāo)貨物

　�、墼O有兩個(gè)以上的機構并實(shí)行統一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機構移送其他機構用于銷(xiāo)售，但相關(guān)機構設在同一縣(市)的除外

　�、軐⒆援a(chǎn)或委托加工的貨物用于非應稅項目

　�、輰⒆援a(chǎn)或委托加工或購買(mǎi)的貨物作為投資……

　�、迣⒆援a(chǎn)或委托加工或購買(mǎi)的貨物分配給予股東或投資者

　�、邔⒆援a(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利

　�、鄬⒆援a(chǎn)或委托加工或購買(mǎi)的貨物無(wú)償贈送他人

　　口訣：兩代(①.②.)兩銷(xiāo)(③)非投配(④.⑤.⑥.)幾(集)個(gè)送他人(⑦.⑧.)

　　5、稅法之增值稅

　　不得抵扣的進(jìn)項稅前六項：

　　口訣：固免非幾個(gè)非非

　　固(固定資產(chǎn))免(免稅項目)非(非應稅項目)

　　幾(集體福利)個(gè)(個(gè)人消費)非(5.非正常損失購貨)非(6.非正常損失的在產(chǎn)品……)

　　稅收的含義

　　稅收是國家為滿(mǎn)足社會(huì )公共需要，憑借公共權力，按照法律所規定的標準和程序，參與國民收入分配，強制地、無(wú)償地取得財政收入的一種方式。馬克思指出：“賦稅是政府機器的經(jīng)濟基礎，而不是其他任何東西�！薄皣�家存在的經(jīng)濟體現就是捐稅�！倍鞲袼怪赋觯骸盀榱司S持這種公共權力，就需要公民繳納費用——捐稅�！�19世紀美國大法官霍爾姆斯說(shuō)：“稅收是我們?yōu)槲拿魃鐣?huì )付出的代價(jià)�！边@些都說(shuō)明了稅收對于國家經(jīng)濟生活和社會(huì )文明的重要作用。

　　對稅收的內涵可以從以下幾個(gè)方面來(lái)理解：①?lài)�家征稅的目的是滿(mǎn)足社會(huì )成員獲得公共產(chǎn)品的需要。②國家征稅憑借的是公共權力(政治權力)。稅收征收的主體只能是代表社會(huì )全體成員行使公共權力的政府，其他任何社會(huì )組織和個(gè)人是無(wú)權征稅的。與公共權力相對應的必然是政府管理社會(huì )和為民眾提供公共產(chǎn)品的義務(wù)。③稅收是國家籌集財政收入的主要方式。④稅收必須借助法律形式進(jìn)行。

　　稅收的特征

　　稅收作為政府籌集財政收入的一種規范形式，具有區別于其他財政收入形式的特點(diǎn)。稅收特征可以概括為強制性、無(wú)償性和固定性。

　　稅收的強制性。稅收的強制性是指國家憑借其公共權力以法律、法令形式對稅收征納雙方的權利(權力)與義務(wù)進(jìn)行規范，依據法律進(jìn)行征稅。我國憲法明確規定我國公民有依照法律納稅的義務(wù)。納稅人必須依法納稅，否則就要受到法律的制裁。稅收的強制性主要體現在征稅過(guò)程中。

　　稅收的無(wú)償性。稅收的無(wú)償性是指國家征稅后，稅款一律納入國家財政預算統一分配，而不直接向具體納稅人返還或支付報酬。稅收的無(wú)償性是從個(gè)體納稅人角度而言的，其享有的公共利益與其繳納的稅款并非一一對等。但就納稅人的整體而言則是對等的，政府使用稅款的目的是向社會(huì )全體成員包括具體納稅人提供社會(huì )公共產(chǎn)品和公共服務(wù)。因此，稅收的無(wú)償性表現為個(gè)體的無(wú)償性、整體的有償性。

　　稅收的固定性。稅收的固定性是指國家征稅之前預先規定了統一的征稅標準，包括納稅人、課稅對象、稅率、納稅期限、納稅地點(diǎn)等。這些標準一經(jīng)確定，在一定時(shí)間內是相對穩定的。稅收的固定性包括兩層含義：第一，稅收征收總量的有限性。由于預先規定了征稅的標準，政府在一定時(shí)期內的征稅數量就要以此為限，從而保證稅收在國民經(jīng)濟總量中的適當比例。第二，稅收征收具體操作的確定性。即稅法確定了課稅對象及征收比例或數額，具有相對穩定、連續的特點(diǎn)。既要求納稅人必須按稅法規定的標準繳納稅額，也要求稅務(wù)機關(guān)只能按稅法規定的標準對納稅人征稅，不能任意降低或提高。

　　當然，稅收的固定性是相對于某一個(gè)時(shí)期而言的。國家可以根據經(jīng)濟和社會(huì )發(fā)展需要適時(shí)地修訂稅法，但這與稅收整體的相對固定性并不矛盾。

　　稅收的三個(gè)特征是統一的整體，相互聯(lián)系，缺一不可。無(wú)償性是稅收這種特殊分配手段本質(zhì)的體現，強制性是實(shí)現稅收無(wú)償征收的保證，固定性是無(wú)償性和強制性的必然要求。三者相互配合，保證了政府收入的穩定。

　　稅與費的區別

　　與稅收規范籌集財政收入的形式不同，費是政府有關(guān)部門(mén)為單位和居民個(gè)人提供特定服務(wù)，或被賦予某種權利而向直接受益者收取的代價(jià)。稅和費的區別主要表現在：

　　主體不同。稅收的主體是國家，稅收管理的主體是代表國家的稅務(wù)機關(guān)、海關(guān)或財政部門(mén)，而費的收取主體多是行政事業(yè)單位、行業(yè)主管部門(mén)等。

　　特征不同。稅收具有無(wú)償性，納稅人繳納的稅收與國家提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)之間不具有對稱(chēng)性。費則通常具有補償性，主要用于成本補償的需要，特定的費與特定的服務(wù)往往具有對稱(chēng)性。稅收具有穩定性，而費則具有靈活性。稅法一經(jīng)制定，對全國具有統一效力，并相對穩定;費的收取一般由不同部門(mén)、不同地區根據實(shí)際情況靈活確定。

　　用途不同。稅收收入由國家預算統一安排，用于社會(huì )公共需要支出，而費一般具有專(zhuān)款專(zhuān)用的性質(zhì)。

　　稅法的簡(jiǎn)介

　　稅法即稅收法律制度，是調整稅收關(guān)系的法律規范的總稱(chēng)，是國家法律的重要組成部分。它是以憲法為依據，調整國家與社會(huì )成員在征納稅上的權利與義務(wù)關(guān)系，維護社會(huì )經(jīng)濟秩序和稅收秩序，保障國家利益和納稅人合法權益的一種法律規范，是國家稅務(wù)機關(guān)及一切納稅單位和個(gè)人依法征稅的行為規則。

　　按各稅法的立法目的、征稅對象、權益劃分、適用范圍、職能作用的不同，可作不同的分類(lèi)。一般采用按照稅法的功能作用的不同，將稅法分為稅收實(shí)體法和稅收程序法兩大類(lèi)。

　　稅收法律關(guān)系體現為國家征稅與納稅人的利益分配關(guān)系。在總體上稅收法律關(guān)系與其他法律關(guān)系一樣也是由主體、客體和內容三方面構成。

　　稅法構成要素是稅收課征制度構成的基本因素，具體體現在國家制定的各種基本法中。主要包括納稅人、課稅對象、稅目、稅率、減稅免稅、納稅環(huán)節、納稅期限、違章處理等。其中納稅人、課稅對象、稅率三項是一種稅收課征制度或一種稅收基本構成的基本因素。

　　稅法具有多樣性、規范性、統一性、技術(shù)性、經(jīng)濟性的特征。

　　《中華人民共和國稅收征收管理法》規定，納稅人必須在規定的申報期限內到稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。稅務(wù)機關(guān)憑借國家政權賦予的權力，以國家政權的名義，向納稅人征收稅款。如果納稅人偷稅、欠稅、騙稅、抗稅，稅務(wù)機關(guān)就要追繳稅款、滯納金，依法處以罰款，觸犯刑法的還要由司法機關(guān)予以刑事處罰。

　　偷稅，是納稅人有意違反稅法規定，用欺騙、隱瞞等方式(如偽造、變造、隱匿、擅自銷(xiāo)毀賬簿和記賬憑證，進(jìn)行虛假的納稅申報等)，不繳或少繳應納稅款的行為。

　　欠稅，是納稅人超過(guò)稅務(wù)機關(guān)核定的納稅期限，沒(méi)有按時(shí)納稅而拖欠稅款的行為。

　　騙稅，是納稅人或人員以假報出口或其他欺騙手段騙取國家出口退稅款的行為。在我國，出口退稅是對納稅人出口的貨物退還或免征在國內各生產(chǎn)和流通環(huán)節已納或應納的增值稅、消費稅。出口退稅是國際慣例。

　　抗稅，是納稅人以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為。聚眾鬧事，威脅、圍攻稅務(wù)機關(guān)和毆打稅務(wù)干部，拒不繳納稅款的，就屬于抗稅。

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