稽核崗位職責說(shuō)明書(shū)

　　一、內部稽核制度?

　　總則

　　本制度所指內部稽核是指公司各有關(guān)審批人員以及財務(wù)審核人員對公司經(jīng)濟事項的合法、合規、有效性的檢查，各有關(guān)人員應注意執行。

　　第一條 檢查原始憑證時(shí)

　　1、 檢查是否屬于國家規定的真實(shí)、合法的原始憑證。

　　2、 原始憑證的標題是否與報銷(xiāo)的內容相符。

　　3、 原始憑證的業(yè)務(wù)內容是否與報銷(xiāo)的內容相符。

　　4、 原始憑證是否屬于可以報銷(xiāo)的報銷(xiāo)聯(lián)。

　　5、 原始憑證的大小寫(xiě)是否與報銷(xiāo)的金額一致。

　　6、 原始憑證是否有對方單位的蓋章。

　　7、 原始憑證的日期開(kāi)具是否相符

　　8、 原始憑證開(kāi)具的單位是否是本單位。

　　第二條 記賬憑證的審核或檢查時(shí)，應注意下列事項 ?

　　1、 每一交易行為發(fā)生，是否按規定填制傳票，如有積壓或事后補制者，應查明其原因。?

　　2、 會(huì )計科目、子目、細目有無(wú)誤用，摘要是否適當，有無(wú)遺漏、錯誤以及各項數字的計算是否正確。?

　　3、 轉賬是否合理，借貸方數字是否相符。?

　　4、 應加蓋的戮記編號等手續是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。?

　　5、 傳票所附原始憑證是否合乎規定、齊全、確實(shí)及手續是否完備。?

　　6、 傳票編號是否連貫，有無(wú)重編、缺號現象，裝訂是否完整。?

　　7、 傳票的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善，是否已登錄日記簿或日計表。?

　　8、 傳票的調閱及拆閱是否依照規定手續辦理。?

　　第三條 庫存檢查時(shí)，須注意下列事項?

　　1、 檢查庫存現金或隨到隨查，營(yíng)業(yè)時(shí)間之前，應根據前一日庫存中所載今日庫存數目查點(diǎn)，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之后應根據當現金簿中今日庫存數目現款、銀行存款查點(diǎn)，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之內應根據前一日現金簿中今日庫存數目加減本日收支檢點(diǎn)。支票簽發(fā)數額與銀行存款賬卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無(wú)辦理注銷(xiāo)。?

　　2、 現金是否存放庫內，如有另存他處者，應立即查明原因。?

　　3、 庫存現金有無(wú)以單據抵充現象。?

　　4、 托收未到期票據等有關(guān)庫存財物，應同時(shí)檢查，并得須對有關(guān)賬表、憑證單據。?

　　5、 檢查庫存除查點(diǎn)數目核對賬簿外，并應注意其處理方法及放置區域是否妥善，幣券種類(lèi)是否分清。?

　　6、 金庫鎖匙暨暗鎖，密碼表的掌握部門(mén)及庫門(mén)的啟用與庫內的安全，金庫放置位置等是否適當，嚴密辦理。?

　　7、 匯出匯款寄回的收據，是否妥為保存，有無(wú)匯出多日尚未解訖的匯款。?

　　8、 內部往來(lái)賬，是否按月填制未達賬明細表，查對賬單是否依序保管。?

　　9、 內部往來(lái)或與外公司往來(lái)，是否經(jīng)常核對。?

　　10、銀行對賬單的記載是否與銀行存款相符。?

　　第四條 報表檢查，應注意下列事項 ?

　　1、 各種報表是否按規定期限及份數編送有無(wú)缺漏。?

　　2、 各種報表內容是否與賬簿上的記載相符。?

　　3、 數字計算是否正確，簽章是否齊全。?

　　4、 報表編號、裝訂是否完整及符合規定。?

　　5、 報表保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善。?

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