面試題解答

【問(wèn)題1】
　　我單位是國有獨資企業(yè)，上級主管單位也是國企，最近上級單位要投資一個(gè)基建項目（生產(chǎn)企業(yè)）建設周期2-3年，我們單位代為建設，從而我單位抽調部分人員成立了該項目籌建處，并刻了籌建處財務(wù)專(zhuān)用章。這個(gè)項目建成試生產(chǎn)后要移交給上級單位經(jīng)營(yíng)管理。請高手賜教：該項目籌建處是否使用《基本建設會(huì )計制度還是》《國有建設單位會(huì )計制度》？
　　【解答】
　　1.根據你的介紹，籌建處應當使用《國有建設單位會(huì )計制度》或《企業(yè)會(huì )計準則》。
　　根據《國有建設單位會(huì )計制度》規定，該制度適用范圍為：實(shí)行獨立核算的國有建設單位，包括當年雖未安排基本建設投資，但有維護費撥款、基本建設結余資金和在建工程的.停、緩建單位。
　　凡是符合規定條件，并報主管財政機關(guān)審核批準，建設單位財務(wù)會(huì )計與生產(chǎn)企業(yè)財會(huì )會(huì )計已經(jīng)合并的，不再執行本制度，應執行相應行業(yè)的企業(yè)會(huì )計制度。
　　2.獨立核算是否取得獨立法人資格，還是僅作為分支機構？如果是獨立法人機構的，這筆款項在成立公司后應當轉入實(shí)收資本，如果是分支機構的，應當作為其他應收款核算。
　　【問(wèn)題2】
　　遇到這個(gè)幾個(gè)面試問(wèn)題，我該如何回答面考官，請老師燜幫我分析解答一下，謝謝老師們！
　　1.客戶(hù)扣款（已開(kāi)具發(fā)票）如何進(jìn)行會(huì )計處理？需要附哪些原始單據？
　　2.一般納稅人可抵扣票證有哪些？納稅申報的流程如何？
　　3.年終獎是如何計算繳納個(gè)人所得稅的？
　　4.財政年報和匯算清交報表口徑有什么差異？
　　5.公司開(kāi)辦費如何進(jìn)行會(huì )計核算？所得稅清交時(shí)如何進(jìn)行調整？
　　【解答】
　　1.要看什么原因的扣款，可以讓對方到稅務(wù)機關(guān)開(kāi)個(gè)證明，然后開(kāi)具紅字發(fā)票作為原始憑證。
　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
　　應交稅費——應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）
　　貸：應收賬款
　　2.一般有增值稅專(zhuān)用發(fā)票、符合規定的運輸發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅繳款單、農產(chǎn)品的發(fā)票。納稅申報流程：每月先抄稅、然后再報稅。
　　3.將年終獎除以12，然后根據結果查找稅率和速算扣除數。
　　當月工資高于2000的，年終獎應納稅額＝年終獎×稅率－速算扣除數。
　　當月的工資低于2000的，年終獎應納稅額＝〔年終獎－（2000-當月工資）〕×稅率－速算扣除數。
　　4.財政年報執行會(huì )計準則，匯算清繳要考慮稅法的規定，如業(yè)務(wù)招待費，財政年報對本年真實(shí)發(fā)送的招待費都要入賬，而匯算清繳時(shí)要考慮稅前抵扣限額予以調整。
　　5.開(kāi)辦費在新稅法中可以一次性稅前扣除。
 

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