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險一金或將精簡(jiǎn)四險一金
12月21日閉幕的中央經(jīng)濟工作會(huì )議提出，要降低企業(yè)稅費負擔，進(jìn)一步正稅清費，清理各種不合理收費，營(yíng)造公平的稅負環(huán)境，研究降低制造業(yè)增值稅稅率。要降低社會(huì )保險費，研究精簡(jiǎn)歸并“五險一金”。
這意味著(zhù)，企業(yè)社保費率有可能在今年下降2%的基礎上繼續下調。而根據“十三五”規劃建議，生育保險和醫療保險合并，將“五險一金”精簡(jiǎn)為“四險一金”。
有媒體報道說(shuō)，社會(huì )保險費的精減將進(jìn)入快車(chē)道，而“五險一金”的精減也已納入最高決策層的視野。
困境
月薪6000元的職工
每月五險一金繳2700多元
中國社保體系主要由“五險一金”組成。
其中，養老保險總費率28%(單位繳費20%、個(gè)人繳費8%)、醫療保險8%(單位繳費6%、個(gè)人繳費2%)、失業(yè)保險費率2%(單位、個(gè)人比例各省自定)，工傷保險和生育保險由單位繳費個(gè)人不繳，工傷保險平均費率為0.75%，生育保險的平均費率為不超過(guò)0.5%。住房公積金最高限是24%(個(gè)人、企業(yè)各繳費12%)。
在全國絕大部分地區，“五險”的總費率已達到企業(yè)工資總額的39.25%。其中，企業(yè)負擔為28.25%，個(gè)人負擔為11%，企業(yè)社保負擔非常沉重。
曾有測算結果表明，以一名30歲且月薪為6000元的職工為例，其每月單位和個(gè)人繳費金額為2700多元，1年約為3.3萬(wàn)元。即便不考慮這名職工今后的工資增長(cháng)問(wèn)題，只要大約30年，到他60歲退休時(shí)，單位與個(gè)人的總繳費就將達到100萬(wàn)元。
中小企業(yè)陷于兩難處境
一位服裝加工企業(yè)人士說(shuō)：“我們的行業(yè)屬于勞動(dòng)密集型，現在需要給職工繳納大量的保險，壓力非常大，尤其是現在行業(yè)并不景氣�！�
過(guò)高的社保繳費率將大量中小企業(yè)陷于兩難處境。若按規定繳費，高額的人力成本是它們不能承受之重，不利于產(chǎn)業(yè)競爭力的增強，進(jìn)而加劇了國內實(shí)體經(jīng)濟的發(fā)展困境。如果逃費不繳納，則是違法行為，更沒(méi)法向員工交待。
社保法律專(zhuān)家楊永琦說(shuō)：“經(jīng)濟下行階段，的確可以看到關(guān)于社保的法律糾紛增多現象。在北京已經(jīng)查出了不少�！�
他說(shuō)，在目前發(fā)生的多起案件中，出現了完全規避繳納各種社保的狀況，其中包括企業(yè)主與勞動(dòng)者簽訂虛假的勞動(dòng)合同。還有企業(yè)為了減少繳納養老金，只按照最低的養老金標準進(jìn)行繳納，即養老金繳納不足。
其中最典型的方式是，企業(yè)在兩地分別為同一員工發(fā)工資，但是，根據社保法的規定，企業(yè)只按照一地的收入為員工繳納養老保險即可。
“這是利用法律空當，規避了養老保險的足額繳納�！睏钣犁f(shuō)，“一些政府機構已經(jīng)對社保出現的問(wèn)題進(jìn)行了調研�！�
保險費率世界排名第13位
財經(jīng)學(xué)者馬靖昊認為：“降成本關(guān)鍵是降社保費，社保費本質(zhì)上是一種工資稅和轉移支付，社保費的增長(cháng)將使社會(huì )遭受投資和經(jīng)濟增速下降的損失。從實(shí)踐上看，現行社保制度是經(jīng)濟無(wú)法承受的�！�
目前，中國養老金的繳費比例遠遠高于周邊國家。中財辦經(jīng)濟二局人士曾說(shuō)，未來(lái)將會(huì )適當地降低社會(huì )保險費率，“大家普遍反映保險費率過(guò)高,在世界上排第13位，企業(yè)和個(gè)人都覺(jué)得負擔比較重。三中全會(huì )也明確要求要降低社會(huì )保險費”。
“前不久，多個(gè)研究機構對降低社保繳費比例進(jìn)行了探討�！币晃粎⑴c調研會(huì )議的人士說(shuō)，“最主要的內容是明確了要降低社保繳費比例，但是沒(méi)有形成決議。只是大家定了一個(gè)方向，對于具體的降低繳費比例到何種程度，還沒(méi)有定，時(shí)間點(diǎn)也沒(méi)有定�！�
今年以來(lái)，國務(wù)院先后確定將失業(yè)保險費率由3%統一降至2%，將工傷保險平均費率由1%降至0.75%，將生育保險費率從不超過(guò)1%降到不超過(guò)0.5%。
明年費率下調的重點(diǎn)被認為是養老保險和醫療保險。有消息稱(chēng)，“十三五”規劃的建議是將生育保險和醫療保險合并，將五險一金精簡(jiǎn)為“四險一金”。
還有人認為，最值得動(dòng)大手術(shù)的，是養老保險。今年的中央經(jīng)濟工作會(huì )議提出，要加快養老保險制度改革，完善個(gè)人賬戶(hù)，堅持精算平衡，提高統籌層次。
挑戰
降低養老保險繳費率 對職工來(lái)說(shuō)，是好是壞?
中國的基本養老保險制度，叫做“統賬結合”。個(gè)人繳納的養老保險費用，全部進(jìn)了個(gè)人賬戶(hù)，可以視作儲蓄，以后會(huì )被返還甚至可以被繼承。企業(yè)繳納的部分，絕大部分進(jìn)入了統籌基金，用于全社會(huì )互濟，與個(gè)人關(guān)系不大。
因此，對于企業(yè)來(lái)說(shuō)，降低養老保險繳費率固然是求之不得。而對于員工而言，只要降低的是企業(yè)繳納的比例，那也沒(méi)什么關(guān)系，企業(yè)省下的成本說(shuō)不定能發(fā)更多的工資�？雌饋�(lái)，對于企業(yè)和相對年輕的員工來(lái)說(shuō)，降低養老保險的企業(yè)繳費率，都是毫無(wú)疑問(wèn)的好事。
但對于臨近退休的職工來(lái)說(shuō)，情況就不是這樣了。養老保險有一個(gè)基本的公式，對于統籌的部分，繳費率=贍養率*替代率。
贍養率是指一個(gè)在職職工要養多少個(gè)退休職工，替代率是指退休職工拿的退休金占退休前工資的比例，這兩個(gè)數字決定了在職職工該交多少保險(指企業(yè)繳納進(jìn)入統籌基金的部分)。
很顯然，一個(gè)在職職工需要供養的退休職工越多(贍養率越高)，供養的退休職工想要過(guò)得越好(替代率越高)，那么在職職工需要交的保險費(也是統籌部分)也越多。如果養老保險繳費率非要降低，那么，要么讓贍養率降低，要么讓替代率降低。
降低退休人員的待遇阻力很大，這跟降工資是一樣的道理。另一個(gè)的選擇是降低贍養率，即延遲退休年齡，增加在職員工數量，減少退休員工數量和他們享福的年限。延遲退休，這是近年來(lái)極為熱門(mén)的議題，雖然一些人并不愿意，但推行似乎已成定局。不過(guò)，距離“漸進(jìn)式”延遲退休計劃開(kāi)始的時(shí)間還有好幾年，如果想要短期內降低養老保險繳費率，還有沒(méi)有別的辦法?
劃撥部分國有資產(chǎn)來(lái)補充社�；�?
有媒體報道稱(chēng)，據1997年養老保險改革方案的設計者透露，當年制定28%的費率，其中3%-5%為了解決“老人”未繳過(guò)社保費的缺口。養老金高費率難以下調的最重要原因是政府沒(méi)有承擔轉制成本，而是通過(guò)制定高費率試圖最終由企業(yè)和職工來(lái)承擔。這導致在職一代既要通過(guò)代際轉移支付贍養已經(jīng)退休的一代，同時(shí)又要為自己的將來(lái)做準備。
中國人民大學(xué)公共管理學(xué)院教授李珍認為，直到今天，轉制成本有多少，到底由誰(shuí)來(lái)承擔以及如何償還，在政策層面仍然沒(méi)有現成的答案�；攫B老保險制度歷史債務(wù)償還機制的缺失，導致現階段企業(yè)繳費率高，影響了企業(yè)的競爭能力。
清華大學(xué)就業(yè)與社會(huì )保障研究中心主任楊燕綏認為，在勞動(dòng)力市場(chǎng)供給下降，勞動(dòng)力成本急劇上升的當下，降低養老金費率成為降低企業(yè)成本的一個(gè)重要突破口。但費率一旦降低就面臨著(zhù)基金的收支不平衡加劇，這成為一個(gè)兩難選擇。
另外，隨著(zhù)社會(huì )老齡化的不斷加劇、以及人均壽命的延長(cháng)，養老基金的支出壓力會(huì )越來(lái)越大。2014年城鎮職工養老保險基金的收入只增長(cháng)了11.6%，而支出卻增長(cháng)了17.8%。如果現狀沒(méi)什么改變的話(huà)，沒(méi)幾年就可能會(huì )出現赤字，而當前養老保險基金的保值升值也是一個(gè)難題。
財政部部長(cháng)樓繼偉今年曾表示，在“劃撥部分國有資產(chǎn)補充社會(huì )保險基金”的基礎上才有條件適時(shí)降低社會(huì )保險的費率，如果沒(méi)有劃撥補缺口就沒(méi)有條件降低費率。專(zhuān)家分析認為，如果劃撥?chē)泄沙晒�，資金缺口或許就可以填補起來(lái)，繳費率可能就可以下降3到5個(gè)百分點(diǎn)。
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