企業(yè)預算管理制度

　　企業(yè)通過(guò)全面預算來(lái)監控戰略目標和經(jīng)營(yíng)目標的實(shí)施進(jìn)度，不斷完善公司績(jì)效管理體系。下面YJBYS小編為大家精心搜集了關(guān)于企業(yè)預算管理的制度，歡迎大家參考借鑒，希望可以幫助到大家!

　　第一章 總則

　　第一條 為推動(dòng)公司及各分、子公司建立全面預算管理，通過(guò)一種系統的方法來(lái)貫徹、監控公司戰略目標和經(jīng)營(yíng)目標的實(shí)施，規范企業(yè)管理和財務(wù)管理行為，制訂本管理辦法。

　　第二條 本辦法適用于公司及各分、子公司，各分、子公司可根據本公司實(shí)際，按照本制度的規范要求制定本公司全面預算管理有關(guān)各項制度并報公司總部審核批準。

　　第三條 全面預算是在預測與決策的基礎上，將公司未來(lái)的銷(xiāo)售、成本、現金流入與流出等以計劃的形式具體、系統地反映出來(lái)，以便有效地組織與協(xié)調企業(yè)全部的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成企業(yè)既定的目標。

　　企業(yè)通過(guò)全面預算來(lái)監控戰略目標和經(jīng)營(yíng)目標的實(shí)施進(jìn)度，不斷完善公司績(jì)效管理體系。公司戰略、全面預算、經(jīng)營(yíng)績(jì)效是一個(gè)密不可分的、高效互動(dòng)的有機整體,全面預算在其中起著(zhù)承前啟后的作用。

　　第四條 全面預算以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)為出發(fā)點(diǎn)匯總編制，不以會(huì )計科目為出發(fā)編制，完成明確目標、落實(shí)責任、集成管理信息的功能。

　　第五條 全面預算是全員預算、全過(guò)程、全方位的預算，要作到凡涉及資金活動(dòng)的企業(yè)行為都要有預算，應將預算指標分解到最低一級的責任單位或崗位、個(gè)人，每一個(gè)環(huán)節，每一個(gè)層面都實(shí)行預算控制，橫向到邊，縱向到底，使預算無(wú)死角、無(wú)遺漏。

　　第二章 全面預算管理原則和基本流程

　　第六條 全面預算管理原則

　　(一)建立全局觀(guān)念，做好綜合平衡;

　　(二)先進(jìn)、經(jīng)濟、合理;

　　(三)量入為出;

　　(四)輕重緩急，精打細算。

　　第七條 全面預算基本管理流程

　　(一)確定目標

　　1、明確公司戰略規劃和年度經(jīng)營(yíng)計劃;

　　2、組織制定預算目標、編制方法和程序

　　3、劃分到最小的核算單位和預算單位，必要的要劃分到崗位，明確責任單位，明確細分目標。

　　4、明確各級責任單位預算項目及目標要求

　　(二)預算編制、上報、審核、批準

　　1、由最低一級預算責任單位編制本單位預算，逐級上報審核、匯總、平衡，直至總部。

　　2、公司匯總的總預算報董事會(huì )批準。

　　(三)預算執行，實(shí)行預算例會(huì )制度，分析預算執行情況，向上逐級編報預算執行報告，提出改進(jìn)和鞏固措施并加以落實(shí)。

　　(四)預算調整

　　(五)預算考評

　　第三章 全面預算組織體系

　　第八條 全面預算管理的組織機構包括預算管理委員會(huì )及其執行機構、預算責任網(wǎng)絡(luò )。各分、子公司應按照本制度規定，結合公司經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際，制定本公司全面預算管理組織體系，并明確相應權責。

　　(一)預算管理委員會(huì )

　　1、預算管理委員會(huì )組成

　　預算管理委員會(huì )是實(shí)施全面預算管理的決策和管理機構。該委員會(huì )由董事長(cháng)的直接領(lǐng)導，主任由董事長(cháng)兼任，副主任由總會(huì )計師(財務(wù)副總經(jīng)理)、各副總經(jīng)理兼任，總會(huì )計師(財務(wù)副總經(jīng)理)為執行副主任，委員包括各部門(mén)負責人。各分、子公司生產(chǎn)車(chē)間負責人也應為本公司預算管理委員會(huì )委員。

　　2、預算管理委員會(huì )職責

　　(1)擬定預算目標

　　(2)制定預算編制政策、程序、方法

　　(3)制定并組織落實(shí)全面預算管理的制度、辦法及具體措施

　　(4)審議、平衡預算方案。

　　(5)審議批準預算調整方案(分、子公司影響總部總體目標的預算調整方案應報總部預算管理委員會(huì )批準)

　　(6)組織分解、下達預算指標

　　(7)協(xié)調解決預算編制和執行中的問(wèn)題

　　(8)組織考核預算執行情況

　　(9)督促完成預算目標。

　　(二)預算管理委員會(huì )執行機構

　　預算管理委員會(huì )執行機構為財務(wù)部，負責日常預算事務(wù)的處理，其職責為：

　　1、擬定有關(guān)預算管理的制度、規定;

　　2、擬定預算編制的方針、程序、方法;

　　3、會(huì )同有關(guān)部門(mén)制定下級預算基礎表格

　　4、指導各部門(mén)(車(chē)間)等責任單位編制預算

　　5、匯總編制總預算、

　　6、審核各責任單位調整預算方案、匯總編制調整預算方案

　　7、監督預算執行

　　8、審核、分析預算執行報告，對預算執行結果進(jìn)行評價(jià)

　　9、提出總預算的預算執行報告

　　10、提出預算工作改進(jìn)的意見(jiàn)與建議。

　　(三)預算責任網(wǎng)絡(luò )

　　預算責任網(wǎng)絡(luò )，是按照可控原則和相關(guān)原則將預算分解到各部門(mén)(車(chē)間)、崗位等責任單位，由各責任單位對單位涉及的預算進(jìn)行編制、執行、分析、控制和報告，對本單位的預算執行結果負責，并接受上級的監督、考核，形成預算責任網(wǎng)絡(luò )。

　　各責任單位的預算管理職責：

　　1、編制預算

　　2、執行預算，提出預算執行分析報告，控制預算實(shí)施

　　3、申請調整預算

　　4、指導或制定下一級預算表格

　　5、指導下級預算編制

　　6、接受上級預算指導、監督、考核

　　(四)各分、子公司的預算管理責任

　　1、建立本單位預算管理制度、規定、程序，完善配套的保障制度及措施

　　2、建立本單位預算管理組織機構體系并明確其職責和管理流程，組織本單位全面預算工作

　　3、按照上級公司的要求和本公司管理實(shí)際，擬定本單位預算政策，包括預算編審下達的程序、編制和控制方法等

　　4、編制和執行預算，提出上報預算分析報告，控制預算實(shí)施，組織本公司預算考核

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