深圳前海注冊公司優(yōu)惠政策解讀
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1、高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率減免：屬于國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
2、特區內新設立國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅兩免三減半：對經(jīng)濟特區內在2008年1月1日(含)之后完成登記注冊的國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，在經(jīng)濟特區內取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減 半征收企業(yè)所得稅。
3、軟件和集成電路企業(yè)所得稅兩免三減半：2008年1月1日起，對我國境內新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。
4、國家重點(diǎn)軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率：國家規劃布局內的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
5、在一個(gè)納稅年度內，居民企業(yè)技術(shù)轉讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。
環(huán)境保護類(lèi)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策
1、企業(yè)購置并實(shí)際使用《節能節水專(zhuān)用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《環(huán)境保護專(zhuān)用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專(zhuān)用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規定的專(zhuān)用設備的，該專(zhuān)用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免;當年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結轉抵免。
2、從事符合條件的環(huán)境保護、節能節水項目企業(yè)所得稅三免三減半：企業(yè)從事規定的符合條件的環(huán)境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。
3、節能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項目所得企業(yè)所稅三免三減半：對符合條件的節能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項目，符合企業(yè)所得稅稅法有關(guān)規定的，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。
科技創(chuàng )新類(lèi)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策
1、開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費加計扣除企業(yè)所得稅：企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規定據實(shí)扣除的基礎上，按照研究開(kāi)發(fā)費用的50%加計扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷(xiāo)。
2、動(dòng)漫企業(yè)所得稅兩免三減半：2009年1月1日起，經(jīng)認定的動(dòng)漫企業(yè)自主開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品，可申請享受?chē)椰F行鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的'所得稅優(yōu)惠政策。即自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。對于國家規劃布局內的重點(diǎn)動(dòng)漫企業(yè)，先判斷其當年是否享受免稅優(yōu)惠，若當年未享受免稅優(yōu)惠，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
金融服務(wù)類(lèi)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策
1、關(guān)于鼓勵證券投資基金發(fā)展的優(yōu)惠政策
(財稅[2008]1號)
�、賹ψC券投資基金從證券市場(chǎng)中取得的收入，包括買(mǎi)賣(mài)股票、債券的差價(jià)收入，股權的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業(yè)所得稅。
�、趯ν顿Y者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。
�、蹖ψC券投資基金管理人運用基金買(mǎi)賣(mài)股票、債券的差價(jià)收入，暫不征收企業(yè)所得稅。
2、財稅〔2005〕155號《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于合格境外機構投資者營(yíng)業(yè)稅政策的通知》規定對合格境外機構投資者(簡(jiǎn)稱(chēng)QFII)委托境內公司在我國從事證券買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)取得的差價(jià)收入，免征營(yíng)業(yè)稅。(合格境外機構投資者定義：符合中國證監會(huì )、中國人民銀行和國家外匯管理局發(fā)布的《合格境外機構投資者 境內證券投資管理辦法》規定條件，經(jīng)中國證監會(huì )批準投資于中國證券市場(chǎng)，并取得國家外匯管理局額度批準的中國境外基金管理機構、保險公司、證券公司、其他 資產(chǎn)管理機構。)
3、創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿(mǎn)2年的當年抵扣該創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額;當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。
商業(yè)保理企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策
優(yōu)惠內容
自2014年8月1日起，在前海注冊的商業(yè)保理企業(yè)，從事保理業(yè)務(wù)取得的利息收入可以按照差額稅率征稅，從事保理業(yè)務(wù)的其他收入按照全額進(jìn)行征稅。
申辦手續
企業(yè)可前往前海地稅局辦理稅收申報手續。
前海商業(yè)保理企業(yè)申報稅收優(yōu)惠時(shí)，應填報《營(yíng)業(yè)稅納稅申報表》(主表)和《深圳市金融保險業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅申報表》(附表)。商業(yè)保理企業(yè)從事保理業(yè)務(wù)取得的利息收入，在“經(jīng)營(yíng)項目”的“一般貸款”項下填報，按取得利息總額填報“應稅全部收入”，按支付給金融機構的貸款利息額度填報“應稅減除項目額”，二者的差額填報“應稅營(yíng)業(yè)額”。
前海其他稅收優(yōu)惠政策
1、享受前海企業(yè)所得稅優(yōu)惠的條件?
答：符合《企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》中規定的產(chǎn)業(yè)項目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
注意：
前海優(yōu)惠可以與其他優(yōu)惠疊加享受;例如高新技術(shù)企業(yè)2免3減半等，享受優(yōu)惠稅率的同時(shí)可享受定期減免的稅收優(yōu)惠。
稅率優(yōu)惠可以取最優(yōu)稅率;例如國家重點(diǎn)軟件企業(yè)可享受10%的優(yōu)惠稅率，前海優(yōu)惠可按15%，那么可以選擇最優(yōu)惠的稅率10%作為企業(yè)所得稅稅率。
定期減半只能按照25%進(jìn)行減半。若同時(shí)享受期限減免和15%的稅率優(yōu)惠，則在減半期間只能按照25%進(jìn)行減半，即12.5%的稅率。
2. 享受前海個(gè)人所得稅優(yōu)惠的條件?
答：經(jīng)深圳市前海管理局認定，在前海登記注冊的企業(yè)和相關(guān)機構工作連續1年以上，符合前海優(yōu)惠類(lèi)產(chǎn)業(yè)方向的境外人才，其在前海繳納的工資薪金所得個(gè)人所得稅已納稅額超過(guò)工資薪金應納稅額的15%部分，由深圳市人民政府給予財政補貼。申請人取得的上述財政補貼免征個(gè)人所得稅。已享受《深圳市產(chǎn)業(yè)發(fā)展與創(chuàng )新人才獎暫行辦法》優(yōu)惠政策的，不再享受前海境外高端人才和緊缺人才個(gè)人所得稅財政補貼。
3. 享受前海差額征收營(yíng)業(yè)稅的條件?
答：對注冊在深圳前海的商業(yè)保理企業(yè)從事保理業(yè)務(wù)取得的利息收入，按照“金融業(yè)—貸款”稅目征收營(yíng)業(yè)稅，營(yíng)業(yè)額為其取得的利息收入減除支付給金融機構的貸款利息后的余額;商業(yè)保理企業(yè)從事保理業(yè)務(wù)取得的其他收入，應按照“金融業(yè)-金融經(jīng)紀業(yè)務(wù)”稅目，按收入額全額繳納營(yíng)業(yè)稅。
4. 享受前海不征收印花稅的條件?
答：集團內部成立供應鏈管理公司，為整合集團采購行為而簽訂的《管理服務(wù)合同》或《綜合服務(wù)協(xié)議》屬于委托代理合同，不屬于《中華人民共和國印花稅暫行條例》列舉的應稅憑證范圍，不繳納印花稅。
對于供應鏈管理公司與供應商簽訂的《框架采購協(xié)議》或《供應商協(xié)議》等采購性質(zhì)的合同，則按照《中華人民共和國印花稅暫行條例》中的購銷(xiāo)合同繳納印花稅。
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