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行政機關(guān)預算管理制度
業(yè)務(wù)預算、資本預算和財務(wù)預算是全面預算的三個(gè)組成部分。下面是應屆畢業(yè)生小編為您整理的行政機關(guān)預算管理制度，希望對大家有幫助!
為切實(shí)加強財政資金管理，提高資金使用效益，確保工資正常發(fā)放、機構正常運轉和各項社會(huì )事業(yè)有序發(fā)展，推進(jìn)財政資金管理機制創(chuàng )新和完善非稅收入管理，20xx年財政部門(mén)在進(jìn)一步健全和完善縣級行政事業(yè)單位預算收支管理體制的基礎上，結合各項財政改革，繼續對縣級行政事業(yè)單位實(shí)行預算收支及經(jīng)費實(shí)行包干管理。其具體管理辦法如下:
一、經(jīng)費包干原則
結合當前財政改革和各預算單位的實(shí)際情況，對各項經(jīng)費和非稅收入在預算收支管理中堅持以下原則：
1、堅持經(jīng)費管理同人員編制管理相結合，嚴格按照人事審核、財政把關(guān)后的單位工資表進(jìn)行人員工資的財政統發(fā)和包干單位日常公用經(jīng)費的原則。
2、堅持預算內與非稅收入收支脫鉤，各單位的各項非稅收入嚴格執行“收支兩條線(xiàn)”管理的原則。
3、按照突出重點(diǎn)，壓縮一般的要求，堅持財政保工資發(fā)放、保機構運轉、保社會(huì )穩定、保重點(diǎn)支出的原則。
4、堅持對事業(yè)單位實(shí)行定額(項)補助或差額管理，并按機構改革的要求，積極探索對部分事業(yè)單位實(shí)行企業(yè)化管理，并逐步推向市場(chǎng)的原則。
5、堅持包干經(jīng)費按月和按進(jìn)度撥付，超支自補，節余留用的原則。
二、預算內經(jīng)費核撥內容
預算內經(jīng)費由工資福利支出(原人員經(jīng)費支出)、商品和服務(wù)支出(原日常公用經(jīng)費和業(yè)務(wù)經(jīng)費支出)、對個(gè)人和家庭的補助、專(zhuān)項經(jīng)費支出等組成,具體分項核撥內容如下：
(一) 工資福利支出的核撥內容包括：基本工資、津貼補貼、獎金、社會(huì )保障繳費(基本養老、基本醫療、工傷、生育等社會(huì )保險費、殘疾人就業(yè)保障金)、伙食費、伙食補助費、其他工資福利支出。
(二)商品和服務(wù)支出的核撥內容包括：辦公費、印刷費、咨詢(xún)費、手續費、水費、電費、郵電費、取暖費、物業(yè)管理費、交通費、差旅費、出國費、維修(護)費、租賃費、會(huì )議費、培訓費、招待費、專(zhuān)用材料費、裝備購置費、工程建設費、作戰費、軍用油料費、軍隊其他運行維護費、被裝購置費、專(zhuān)用燃料費、勞務(wù)費、委托業(yè)務(wù)費、工會(huì )經(jīng)費、其他商品和服務(wù)支出。
(三)對個(gè)人和家庭的補助核算內容包括：離休費、退休費、退職(役)費、撫恤金、生活補助、救濟費、醫療費、助學(xué)金、獎勵金、生產(chǎn)補貼、住房公積金、提租補貼、購房補貼、其他對個(gè)人和家庭的補助支出。
(四)專(zhuān)項經(jīng)費支出的核撥內容包括：年初經(jīng)政府批轉，人代會(huì )批準通過(guò)列入年初預算的各部門(mén)專(zhuān)項經(jīng)費(國防、公共安全、教育、科學(xué)技術(shù)、文化體育與傳媒、社會(huì )保障和就業(yè)、社會(huì )保險基金支出、醫療衛生、環(huán)境保護、城鄉社區事務(wù)、農林水事務(wù)、交通運輸、工業(yè)商業(yè)金融等事務(wù)、其他專(zhuān)項等);黨代會(huì )、人代會(huì )、政協(xié)會(huì )和經(jīng)縣委、政府批準召開(kāi)的大型會(huì )議等會(huì )議費(按批準的會(huì )議規模及開(kāi)支標準經(jīng)財政局審核后撥付)。
專(zhuān)項資金的撥付和使用，用款單位要嚴格按照專(zhuān)項資金管理規定，專(zhuān)款專(zhuān)用。撥付專(zhuān)項資金必須填寫(xiě)項目、用途和用款計劃等，并報政府主要領(lǐng)導和分管領(lǐng)導簽批后，財政方可撥付。
(五)其他相關(guān)規定：編制外機構、超編人員財政不安排工資及任何經(jīng)費。預算內經(jīng)費包干以1月份編制內實(shí)有人數為準。
三、預算內經(jīng)費包干辦法
(一)工資福利支出經(jīng)費包干辦法
1、全額撥款單位，編制內實(shí)有人員工資，按人事局工資股審核后的工資花名冊按月由財政國庫統發(fā)數列支;
2、實(shí)行差額預算管理的單位，編制內實(shí)有人員工資財政按差額比例補助，其余經(jīng)費自理(包括合同工養老金等)。具體分為四類(lèi)：第一類(lèi)，對律師事務(wù)所按照編制內實(shí)有人數，財政只負擔70%的工資;第二類(lèi)，對工人俱樂(lè )部按照編制內實(shí)有人數，財政只負擔50%的工資;第三類(lèi)，對各鄉鎮衛生院，按照編制內實(shí)有人數，財政只負擔82%-95%的工資(具體差額比例為：虎跳峽衛生院負擔82%，金江、上江衛生院負擔85%，建塘、格咱、五境、三壩、尼西、小中甸、洛吉衛生院負擔90%，東旺衛生院負擔95%);第四類(lèi)，對縣公證處實(shí)行自收自支管理。
2、離退休人員工資包干辦法：原離退休人員工資按有關(guān)政策規定的實(shí)際數核撥，資金先撥入社會(huì )保障財政專(zhuān)戶(hù)，再轉撥社保局，由社保局統一發(fā)放。離退休人員原單位和社保局要加強對離退休人員的管理，財政和社保要聯(lián)合出臺操作性強和實(shí)效性強的離退休人員管理辦法，想方設法杜絕“活人吃死人工資”的現象;當年退休人員，退休前在縣級單位(包括全額和差額單位)的，按組織和人事部門(mén)發(fā)文的退休工資標準和發(fā)放時(shí)間轉至社保局發(fā)放，原單位不再發(fā)放;退休前在鄉鎮機關(guān)中的，根據縣鄉財政包干管理體制，當年退休人員工資由鄉鎮財政發(fā)放至年底，次年1月再轉入社保局發(fā)放;行政事業(yè)單位合同工人員，退休后的工資由社保局從養老金專(zhuān)戶(hù)中支付，財政不再單獨安排經(jīng)費。
3、當年病故職工的安葬費、撫恤費以及遺屬補助，財政根據有關(guān)文件規定的實(shí)際金額核撥給原單位后由單位兌現。
4、縣級全額撥款的行政事業(yè)單位的合同工養老保險金單位承擔部分，教育系統、環(huán)衛站財政全額解決，其他單位財政承擔50%，其余50%各單位自行解決。
5、當年編制內新增人員(包括分配和調入人員)，全額撥款單位，按人事局規定的工資發(fā)放執行時(shí)間和標準(新調入人員憑工資介紹信并按其注明的時(shí)限及工資標準，跨年度不予補發(fā))，造入當月工資花名冊發(fā)放(當月的工資花名冊上必須加蓋編委的印鑒，以證明新增人員在編制內);差額撥款單位，按差額比例補助，并應出具新增人員未超編的證明，跨年度不予補助。
6、當年新增資(政策性全縣范圍內增資外)，按人事局規定的時(shí)間和標準造入當月工資花名冊發(fā)放，如在本年度出現補發(fā)，由人事局工資股造補發(fā)工資表納入財政工資統發(fā)，跨年度一律不予補發(fā)。
7、由財政負擔的縣級行政事業(yè)單位基本醫療保險費按年初預算數先撥入社會(huì )保障財政專(zhuān)戶(hù)，再轉撥給醫保中心。年度中新增工資部份財政不再追加此經(jīng)費。
8、離休人員的醫療費由原資金渠道列支，不參加醫療保險，資金先撥入社會(huì )保障財政專(zhuān)戶(hù)，再轉撥醫保中心，由醫保中心按文件規定實(shí)報實(shí)銷(xiāo)，對少報銷(xiāo)者實(shí)行獎勵。
9、縣級各單位應繳縣總工會(huì )工會(huì )經(jīng)費的40%部分按一月份工資花名冊單獨測算并包干給各單位，年終統一由縣財政局代繳給總工會(huì )。單位承擔的工會(huì )經(jīng)費60%部分，從單位包干經(jīng)費中解決。
(二)商品和服務(wù)支出經(jīng)費包干辦法
1、行政單位分三類(lèi)管理：第一類(lèi)為五大機關(guān)，年人均商品和服務(wù)支出經(jīng)費為2500元;第二類(lèi)為行政單位總人數在10人以下(不含10人),年人均商品和服務(wù)支出經(jīng)費為2100元;第三類(lèi)為行政單位人員在10人以上(含10人)年人均商品和服務(wù)支出經(jīng)費為1900元。
2、縣級公、檢、法、司(包括森林公安分局)按照編制內實(shí)有人數，按照上級規定安排商品和服務(wù)支出經(jīng)費(縣公安局年人均商品和服務(wù)支出經(jīng)費為20500元;檢察院、法院年人均商品和服務(wù)支出經(jīng)費為14080元，縣政法委年人均商品和服務(wù)支出經(jīng)費為4000元，司法局年人均商品和服務(wù)支出經(jīng)費為3500元)。
3、縣級事業(yè)單位根據單位性質(zhì)和收入情況實(shí)行分四類(lèi)管理:第一類(lèi)為享受人員在10人以下的，年人均商品和服務(wù)支出經(jīng)費為2000元;第二類(lèi)為享受人員在10人以上的，年人均公用經(jīng)費為1900元;第三類(lèi)，全縣中學(xué)教師年人均商品和服務(wù)支出經(jīng)費為1250元，城區紅旗、民小教師年人均商品和服務(wù)支出經(jīng)費為850元，東旺校區教師人均商品和服務(wù)支出經(jīng)費800元，其余十個(gè)鄉(鎮)校區教師人均商品和服務(wù)支出經(jīng)費700元。炊事員不安排商品和服務(wù)支出經(jīng)費;第四類(lèi)，除上述單位和人員外，財政只保證工資，不安排商品和服務(wù)支出經(jīng)費。
4、對縣級既有行政編制又有事業(yè)編制且具備一定“造血”條件和功能的單位，按照編制內實(shí)有人數，對行政編制人員，年人均商品和服務(wù)支出經(jīng)費2000元;對事業(yè)編制人員,財政不安排商品和服務(wù)支出經(jīng)費。
5、年初包干時(shí)有公用經(jīng)費的單位，包干后新增(或減少)人員一律不追加(減)商品和服務(wù)支出經(jīng)費。
四、非稅收入管理
非稅收入是財政收入的重要組成部分，必須按照財政部有關(guān)規定納入“綜合財政預算”統一管理。結合我縣當前各項非稅收入仍按執收單位先繳入財政專(zhuān)戶(hù)，再由財政專(zhuān)戶(hù)統一上繳國庫的管理實(shí)際，在收入方面，執收單位必須將所有的非稅收入按照“收支兩條線(xiàn)”的管理要求，全額繳入財政專(zhuān)戶(hù)，不準截留、不準私設小金庫，如有違反 “收支兩條線(xiàn)”管理行為的將按有關(guān)規定嚴格處理。在沒(méi)有全面推行部門(mén)預算之前，非稅收入仍然按照《云南省預算外資金征收使用管理暫行規定》進(jìn)行管理，并按財政部有關(guān)規定納入預算統一管理。在支出安排方面，教育系統上繳的非稅收入按規定應返還部分，由用款單位向政府書(shū)面請示，寫(xiě)明非稅收入返還的具體明細用途，并按程序由財政審核簽署意見(jiàn)后，報政府批準方可按規定從財政預算統籌安排或財政專(zhuān)戶(hù)返還，其余各單位上繳的非稅收入按有關(guān)規定需返還單位使用的部分，仍然由執收單位提出書(shū)面申請，經(jīng)財政部門(mén)審核并報縣政府審批同意后再從財政預算統籌安排或財政專(zhuān)戶(hù)返還。各單位經(jīng)批準由財政安排的非稅收入，必須納入單位財務(wù)統一核算、統一管理。
同時(shí)，對國有土地有償使用收入收繳和使用管理嚴格按照云政辦〔20xx〕26號及云財綜〔20xx〕84號文件規定執行，不進(jìn)行統籌;計生委所征收的社會(huì )撫養費嚴格執行“收支兩條線(xiàn)”管理(包括鄉鎮征收的)，支出由財政安排，專(zhuān)項用于解決農業(yè)人口及下崗職工獨生子女保健費。
年度中若出臺新的非稅收入管理規定等，按新規定執行。
五、罰沒(méi)收入管理
罰款和沒(méi)收財物是國家行政處罰的重要手段，罰沒(méi)收入是各級財政收入的一個(gè)組成部分。加強和改進(jìn)罰沒(méi)財物管理，對于強化財政收入管理、維護正常的財政收支程序、促進(jìn)執法機關(guān)廉政建設都具有十分重要的意義。近年來(lái)，我縣對罰沒(méi)收入所執行的“罰繳分離”改革在管理方面取得較好成效，但部分執法單位執法不力，執法積極性不高等現象仍然不同程度的存在，罰沒(méi)收入返還情況較為頻繁。為充分調動(dòng)執法部門(mén)的執法積極性，規范罰沒(méi)收入的管理，對罰沒(méi)收入在繼續執行“罰繳分離”的基礎上，采取對部分單位“核定收入入庫基數，超基數比例返還”的管理辦法。具體規定為：核定單位罰沒(méi)收入上繳國庫基數(縣公安局30萬(wàn)元，縣森林公安分局70萬(wàn)元)，基數內不予返還，超過(guò)基數部分，財政按照超基數部分的30%以業(yè)務(wù)經(jīng)費的方式在年終結算后安排給執法單位。對交警二中隊的罰沒(méi)收入，全額上繳財政后，再通過(guò)預算支出安排給城市二中隊，用于工資等相關(guān)費用。其余執收單位所上繳的罰沒(méi)收入一律不予返還或經(jīng)政府批準后從預算支出適當安排。
年度中若出臺新的罰沒(méi)收入管理規定等，按新規定執行。
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