房地產(chǎn)財務(wù)管理的制度范本
1.范圍
本制度規定了公司財務(wù)會(huì )計業(yè)務(wù)處理、會(huì )計憑證處理、帳簿登記處理、會(huì )計報告處理等規定。
本制度適用于公司對財務(wù)工作的管理，公司各部門(mén)和職員辦理財會(huì )事務(wù)，必須遵守本規定。
2.管理職責
公司財務(wù)部門(mén)的職能是：
2.1認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
2.2公司的股東會(huì )、董事會(huì )、監事會(huì )、經(jīng)營(yíng)管理機構在財務(wù)管理方面的職責與權力依照國家有關(guān)的法律、法規、規章、制度和本公司的章程規定執行。
2.3建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律。
2.4積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。同時(shí)厲行節約，合理使用資金。
2.5董事長(cháng)作為公司的法定代表人，對本公司的一切經(jīng)濟活動(dòng)負責。領(lǐng)導會(huì )計機構、會(huì )計人員和其他人員認真執行財會(huì )法律、法規、規章制度，審核重大財務(wù)事項，接受財政、稅務(wù)、審計等部門(mén)的檢查和監督。
2.6公司的財務(wù)核算及財務(wù)管理工作由財務(wù)總監具體組織進(jìn)行。
2.7公司財務(wù)管理機構設財務(wù)管理部經(jīng)理（副經(jīng)理），負責組織開(kāi)展會(huì )計核算、財務(wù)管理、資金運作，主持財務(wù)管理部的日常工作。
2.8完成公司交給的其他工作。
3.財務(wù)工作崗位及職責
公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、成本會(huì )計、往來(lái)會(huì )計、出納、收款員。其崗位職責如下：
3.1財務(wù)經(jīng)理：
3.1.1編制和執行財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬定資金籌措和使用方案，配合
3.1.2公司領(lǐng)導進(jìn)行融資工作，合理、有效的使用用資金。
3.1.3編制企業(yè)成本、費用預算，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高效益。
3.1.4建立健全企業(yè)內部財務(wù)管理制度。
3.1.5負責審核記帳憑證、管理總帳，按時(shí)編制報表。
3.1.6負責財務(wù)檔案的管理工作。
3.1.7督促、指導和支援本部門(mén)人員工作。
3.1.8評估本部門(mén)人員的工作表現和績(jì)效，并建議總經(jīng)理給與獎懲。
3.1.9及時(shí)、準確的向總經(jīng)理提供財務(wù)信息和財務(wù)分析報告。
3.1.10決定部門(mén)內的人員配置。
3.1.11完成總經(jīng)理交付的其他工作。
3.2成本會(huì )計
3.2.1按照國家會(huì )計制度的規定制作記賬憑證、記賬、復帳、報賬，做到手續完備，數字準確，賬目清楚。
3.2.2協(xié)助財務(wù)經(jīng)理編制成本、費用預算，并根據預算進(jìn)行財務(wù)控制、核算、分析和考核。按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查、分析公司成本、費用和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，及時(shí)提出合理化建議。
3.2.3核算企業(yè)產(chǎn)品成本，按照財務(wù)制度結轉銷(xiāo)售收入、成本，核算企業(yè)利潤。
3.2.4管理銷(xiāo)售臺帳，并負責與銷(xiāo)售部定期核對無(wú)誤，督促銷(xiāo)售房款回籠，并審核銷(xiāo)售部門(mén)業(yè)績(jì)。
3.2.5及時(shí)、準確編制成本表、費用表、銷(xiāo)售月報表
3.2.6管理公司發(fā)票。
3.2.7負責固定資產(chǎn)及其他公司資產(chǎn)的帳務(wù)管理，并定期協(xié)同辦公室清點(diǎn)資產(chǎn)。
3.2.8妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。
3.2.9負責核對銀行未達帳項。
3.2.10完成總經(jīng)理或財務(wù)部經(jīng)理交付的其他工作。
3.3往來(lái)會(huì )計：
3.3.1按照國家會(huì )計制度的規定、記賬、復帳、報賬做到手續完備，數字準確，賬目清楚，按期報賬。
3.3.2按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，及時(shí)提出合理化建議。
3.3.3做好債權債務(wù)的管理和清對工作，確保帳實(shí)相符，帳帳相符。
3.3.4嚴格審查有關(guān)合同規定的預付帳款條款，掌握預付帳款的支付情況。根據部門(mén)資金計劃編制公司月度資金計劃，并考核資金使用效果。
3.3.5核算公司購入材料成本，并與有關(guān)部門(mén)協(xié)調，努力降低材料成本，提高資金使用效率。
3.3.6妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。
3.3.7完成總經(jīng)理或財務(wù)部經(jīng)理交付的其他工作。
3.4出納：
3.4.1管理庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金，并按規定的范圍使用現金，依照銀行規定的結算種類(lèi)、原則和方法，辦理轉賬結算業(yè)務(wù)。
3.4.2及時(shí)查核銀行存款余額，杜絕簽發(fā)空頭支票。
3.4.3認真執行現金管理制度。
3.4.4嚴格執行庫存現金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行。
3.4.5建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。
3.4.6負責日常財務(wù)檔案的收集、整理、裝訂、歸檔等工作。
3.4.7積極配合成本會(huì )計和銀行做好對帳、報賬工作。
3.4.8配合會(huì )計做好各種帳務(wù)處理。
3.4.9及時(shí)準確編制資金日報，周報，月報。
3.4.10完成總經(jīng)理或財務(wù)部經(jīng)理交付的其他工作。
3.5收款員
3.5.1在售樓現場(chǎng)負責向客戶(hù)收取房款，向客戶(hù)開(kāi)據收據，及時(shí)將所收房款交存公司銀行賬戶(hù)，并與出納交接。
3.5.2根據收款手續制作記賬憑證并登記入賬
3.5.3與銷(xiāo)售部門(mén)協(xié)調一致，辦理與財務(wù)有關(guān)的其他事宜。
3.5.4完成總經(jīng)理或財務(wù)部經(jīng)理交付的其他工作。
4.財務(wù)工作管理要求
4.1會(huì )計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
4.2會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整，并符合會(huì )計制度的規定。
4.3財務(wù)工作人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的'原始憑證編制記帳憑證。會(huì )計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
4.4財務(wù)工作人員應當會(huì )同公司行政部門(mén)專(zhuān)人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項相符。
4.5財務(wù)工作人員應根據帳簿記錄編制會(huì )計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門(mén)。 會(huì )計報表每月編制并上報一次。
4.6財務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會(huì )計監督。財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
4.7財務(wù)工作人員發(fā)現帳簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應及時(shí)向總經(jīng)理或財務(wù)總監書(shū)面報告，并請求查明原因，作出處理。
4.8財務(wù)工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權和債務(wù)帳目的登記工作。
4.9財務(wù)工作人員調動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。
5.支票管理
5.1支票由出納員保管。支票領(lǐng)用時(shí)須有符合簽批手續《支票領(lǐng)用單》，由出納員將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字。
5.2支票付款后憑支票存根以及符合簽批手續的付款、報銷(xiāo)單據交出納員銷(xiāo)賬。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，并在《支票領(lǐng)用單》及登記簿上注銷(xiāo)。
5.3財務(wù)人員對未按期銷(xiāo)賬的《支票領(lǐng)用單》，應及時(shí)催辦，催辦無(wú)效者，財務(wù)部有權自領(lǐng)用人工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報帳手續后再作補發(fā)工資處理。對于有正當理由而未能及時(shí)辦理銷(xiāo)賬手續的，經(jīng)辦人應及時(shí)向財務(wù)部說(shuō)明情況，情況屬實(shí)可延期銷(xiāo)賬。
6.現金管理
公司可以在下列范圍內使用現金：
6.1職員工資、津貼、獎金；
6.2個(gè)人勞務(wù)報酬；
6.3預支出差人員的差旅費；
6.4結算起點(diǎn)以下的零星支出，結算起點(diǎn)定為1000元；
6.5總經(jīng)理批準的其他開(kāi)支。
除上述內容外，財務(wù)人員支付款項，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經(jīng)會(huì )計審核，總經(jīng)理批準后支付現金。公司購買(mǎi)固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品應采取轉帳結算方式。
財務(wù)人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。
公司職員因工作需要借用現金，需填寫(xiě)《現金借款單》，辦理相關(guān)簽批手續后，由出納付款。超過(guò)還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。
出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。
7.會(huì )計檔案管理
凡是本公司的會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應歸檔。
會(huì )計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
會(huì )計報表應分月、季、年報、按時(shí)歸檔，由專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。會(huì )
計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會(huì )計檔案，須登記在案。
8.主要工作流程
8.1銷(xiāo)售業(yè)務(wù)流程：
8.1.1銷(xiāo)售部門(mén)根據客戶(hù)交款情況填寫(xiě)《收款通知單》。
8.1.2業(yè)務(wù)員帶領(lǐng)客戶(hù)至收款員處交款，收款員核對無(wú)誤進(jìn)行收款并開(kāi)據收據給客戶(hù)，同時(shí)在《收款通知單》上簽字返回兩聯(lián)分別至銷(xiāo)售部和銷(xiāo)售代理登記臺賬，另一聯(lián)粘貼收據記賬聯(lián)后入賬，財務(wù)部據此登記臺賬。
8.1.3每月28日前銷(xiāo)售部應報送當月收款明細表和應收房款余額表至財務(wù)部進(jìn)行核對，核對無(wú)誤后，財務(wù)部據此審核銷(xiāo)售業(yè)績(jì)。
8.1.4房屋銷(xiāo)售后，銷(xiāo)售合同等有關(guān)資料應及時(shí)在財務(wù)部備檔，其他銷(xiāo)售變更事項應及時(shí)通知財務(wù)部。
8.2開(kāi)發(fā)建設方面主要有施工單位和材料供應單位兩個(gè)方面，對施工單位的流程如下：
8.2.1工程部應于每月26日前報下月工程款支付計劃至財務(wù)部，包含在建工程款及工程尾款。
8.2.2項目準備階段。項目招標、編制預算、確定施工單位、合同備案。
8.2.3項目施工階段。工程部根據監理單位意見(jiàn)核定工程進(jìn)度，填寫(xiě)《付款單》提示付款；預算部門(mén)審核工程進(jìn)度同意付款，通知附施工單位開(kāi)據收據作為《付款單》的附件，報分管副總審批；財務(wù)部審核送交領(lǐng)導審批后付款。
8.2.4項目竣工驗收。工程部提供簽證等原始憑據（需有監理單位簽章），預算部門(mén)編制決算并督促施工單位開(kāi)據正式發(fā)票送交財務(wù)部，財務(wù)部審核后經(jīng)領(lǐng)導審批入賬。
8.2.5項目工程尾款。財務(wù)部審核月度支付計劃，報領(lǐng)導審批后支付工程尾款。
對于材料供應的流程如下：
1） 計劃部應于每月26日前報下月材料款支付計劃至財務(wù)部。
2） 市場(chǎng)調研，選定供應單位，簽訂合同。
3） 按照施工進(jìn)度調撥材料，辦理材料收發(fā)手續，制作收料單、領(lǐng)料單。
4） 計劃部根據收料單填報購買(mǎi)材料月報表，于每月26日報送財務(wù)部，當月發(fā)票未到的，財務(wù)部估價(jià)入賬，當月發(fā)票到達的，由計劃部辦理相關(guān)簽批手續送交財務(wù)部入賬。計劃部應根據合同和實(shí)際供貨情況，按月申報材料款支付計劃，財務(wù)部審核無(wú)誤后，經(jīng)領(lǐng)導審批付款。
5） 計劃部根據領(lǐng)料單填報施工單位領(lǐng)用材料月報表，并附施工單位收據，于每月26日報送財務(wù)部，財務(wù)部據此記入預付工程款。
6） 原則上公司沒(méi)有庫存材料，材料的收發(fā)均在施工現場(chǎng)及時(shí)進(jìn)行。對于小額、特殊的材料需要作庫存材料處理的，工程部門(mén)應建立臺賬，由專(zhuān)人保管，并定期與財務(wù)部核對。
7） 對于施工過(guò)程中其他如水電費、管理費等由我公司代付的款項，應由工程部門(mén)及時(shí)辦理有關(guān)手續，送交財務(wù)部入賬。
8.3其他
公司其他事項有關(guān)付款、費用支出應根據費用報銷(xiāo)制度執行。
9.物品購置規定
9.1凡價(jià)值在2000元以上，使用年限在2年以上的物品，作為固定資產(chǎn)管理。需購置固定資產(chǎn)的部門(mén)，必須先由本部門(mén)提出申請，由分管副總、財務(wù)總監審核后報總經(jīng)理審批，經(jīng)董事長(cháng)簽批后方可購買(mǎi)。購置的固定資產(chǎn)，統一由辦公室登記并管理，由使用部門(mén)（或個(gè)人）保管，財務(wù)部根據有關(guān)規定進(jìn)行固定資產(chǎn)核算。
9.2凡價(jià)值在200元以上，2000元以下的物品，作為低值易耗品管理。需購置低值易耗品的部門(mén)，必須先由本部門(mén)提出申請，由分管副總、財務(wù)總監審核后報總經(jīng)理審批后方可購買(mǎi)。購置的低值易耗品，統一由辦公室登記并管理，由使用部門(mén)（或個(gè)人）保管，財務(wù)部根據有關(guān)規定進(jìn)行低值易耗品核算。
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