房地產(chǎn)公司財務(wù)管理制度范本2016
財務(wù)管理制度的訂立原則依據國家現行有關(guān)法律、法規及財會(huì )制度,并結合公司具體情況制定。在實(shí)際工作中起規范、指導作用。下面小編為大家整理了關(guān)于房地產(chǎn)公司財務(wù)管理制度范本,一起來(lái)看看吧:
第一章 總則
一、為了加強公司財務(wù)管理,規范公司經(jīng)濟活動(dòng)行為,確保公司財務(wù)管理工作健康有序進(jìn)行, 依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《會(huì )計準則》以及相關(guān)《內部會(huì )計控制規范》的法律法規和公司的各項規章制度。特制定本辦法。
二、財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法,是做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作,依法合理籌集資金,有效利用企業(yè)各項資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟效益。
三、財務(wù)管理工作要貫徹"勤儉辦企業(yè)"的方針,勤儉節約,精打細算,在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費和一切不必要的開(kāi)支,降低消耗,增加積累。
第二章財務(wù)人員及工作職責
四、財務(wù)人員的聘用一律由集團總部負責。
五、財務(wù)人員必須對會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表等重要的會(huì )計資料要健全檔案管理,嚴格按照《檔案管理條例》進(jìn)行立檔、歸檔、借閱、注銷(xiāo)等登記工作,妥善保管,防止毀損、丟失。
六、出納人員不得兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。
七、財會(huì )人員力求穩定,不隨便調動(dòng)。財會(huì )人員調動(dòng)工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續,沒(méi)有辦清交接手續的,不得離職,亦不得中斷會(huì )計工作。必須會(huì )同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權債務(wù)移交清冊,辦理交接手續。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì )計憑證、報表、賬簿、款項、公章、實(shí)物及未了事項等。移交交接必須監交。公司一般財會(huì )人員的交接,由本單位領(lǐng)導會(huì )同財務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行監交;財務(wù)部經(jīng)理的交接,由集團財務(wù)會(huì )同單位領(lǐng)導進(jìn)行監交。
八、財務(wù)部經(jīng)理的主要工作職責:
1、主持財務(wù)部的工作,領(lǐng)導財務(wù)人員實(shí)行崗位責任制,切實(shí)地完成各項會(huì )計業(yè)務(wù)工作;協(xié)調、配合集團總部的查詢(xún)。
2、執行董事長(cháng)和集團總部有關(guān)財務(wù)工作的決定,控制和降低公司的經(jīng)營(yíng)成本,按期向總部財務(wù)、董事長(cháng)、提交財務(wù)分析報告等資料;
3、指導本部門(mén)財務(wù)人員的業(yè)務(wù)工作,正確核算成本、盈虧,不斷提高財會(huì )人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。
4、財務(wù)部門(mén)向稅務(wù)、工商、銀行等單位報送的所有報表,必須經(jīng)公司法定代表人或由董事長(cháng)授權資格人簽名后報出。
5、按照公司要求,協(xié)調并正確處理好企業(yè)與稅務(wù)、銀行之間的關(guān)系。掌握最新稅法規定,及時(shí)向稅務(wù)人員咨詢(xún)并辦理納稅和減免稅申報工作。按月按時(shí)申報納稅,積極配合公司領(lǐng)導進(jìn)行融資工作。
6、負責公司制度施行時(shí)的有關(guān)協(xié)調、審核、監督工作,參與公司經(jīng)濟合同等重要事項工作,發(fā)現問(wèn)題及時(shí)糾正。對違犯規定的事項有權提出異議并報告總經(jīng)理、董事長(cháng)。
7、完成董事長(cháng)、總經(jīng)理臨時(shí)交辦的事項。
九、會(huì )計人員的主要工作職責:
1、在財務(wù)部經(jīng)理的領(lǐng)導下,認真執行崗位責任制,記賬、算賬、報賬必須做到手續完備,內容真實(shí),數字準確,帳目清楚,日清月結,按期報賬。各司其職,互相配合,如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。
2、會(huì )計人員在辦理會(huì )計事務(wù)中,必須堅持原則,照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項,必須拒絕付款、拒絕報銷(xiāo)或拒絕執行,并及時(shí)向上級領(lǐng)導和財務(wù)部門(mén)報告。
第三章會(huì )計核算
十、公司采用國家規定的會(huì )計制度的會(huì )計科目和會(huì )計報表,并按有關(guān)的規定辦理會(huì )計事務(wù)。
十一 計賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發(fā)生制。以人民幣為計賬位幣。人民幣同其他貨幣折算,按國家規定的會(huì )計制度規定辦理。一切會(huì )計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載;數目字用阿拉伯數字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。
十二、公司對同一時(shí)期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時(shí)期內反映,如應付工資、應提折舊等均按規定時(shí)間進(jìn)行,不應提前或延后。。
公司采用的會(huì )計處理方法,前后各期必須一致,非董事會(huì )同意,任何人不得隨意改變。
十三、各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為:
1、房屋及建筑物 30年;
2、機器設備(含室內裝修) 10年;
3、電子設備、運輸工具 5年;
4、其他設備 5年。
固定資產(chǎn)的殘值率為10%。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續使用的,不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。
十四、無(wú)形資產(chǎn)從開(kāi)始使用之日起,在有效使用期限內平均攤入管理費用。
法律和合同或者企業(yè)申請書(shū)均未規定有效年限的,按照不少于10年的期限確定。
十五、遞延資產(chǎn)包括開(kāi)辦費、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出等。
開(kāi)辦費從企業(yè)開(kāi)始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)月份的次月起,按照不短于5年期限分期攤入管理費用。
第四章 現金管理
十六、公司的現金收支業(yè)務(wù)必須通過(guò)出納人員,由出納人員根據審核無(wú)誤的收付款憑證、業(yè)務(wù)發(fā)生的順序,及時(shí)登記"現金日記賬",做到日清月結、賬款相符,嚴禁白條抵充庫存現金。財務(wù)主管人員應對出納庫存現金隨時(shí)進(jìn)行抽查(每月至少二次),查賬是否相符并做好抽查記錄。非本公司人員不得借款(含集團總部),特殊情況須董事長(cháng)批準或同意。財務(wù)人員要經(jīng)常督促借款人員按時(shí)報銷(xiāo)。每月末須報借款明細附報表后。
十七、核定現金借款限額;因公借款,一般情況下,事情辦妥或出差回來(lái)必須七日內報賬,歸還借款;特殊情況下(事先告知財務(wù)主管)十曰內報賬、還款;否則財務(wù)有權按違反財務(wù)制度論處。(現金限額標準祥見(jiàn)表1)
十八、所有款項(樓款或預售定金)原則上存入專(zhuān)用戶(hù),不得坐支;特殊情況須說(shuō)明原因(不影響相關(guān)事項的情況下)。所有支出經(jīng)批準后從專(zhuān)用戶(hù)轉入正常戶(hù)使用。
十九、銷(xiāo)售規定:
1、售(租)樓(店)簽約:由售樓部辦理售樓簽約的同時(shí),通知公司財務(wù)人員帶票據前來(lái)收款;
2、開(kāi)票:售樓部人員按照合約條款開(kāi)出收款票據,注明相關(guān)款項內容和金額,并在收款票據開(kāi)票人處簽字,以示負責。
3、收款:公司財務(wù)人員根據合同條款和收款票據開(kāi)出的金額進(jìn)行核對,確認無(wú)誤后,簽收貨款,并在票據收款人處簽字,以示負責。
4、售樓部應將每日銷(xiāo)售、收款等信息填寫(xiě)相關(guān)"銷(xiāo)售報表"并以OA方式報送公司財務(wù)等相關(guān)部門(mén)和集團董事長(cháng)、財務(wù)、審計部門(mén)。
除規定所用現金支付的項目外,一切付款均通過(guò)銀行轉帳結算(不得用現金支票),任何人員不得將現金收入款直接用于款項支付。
二十、財務(wù)主管人員應及時(shí)督促有關(guān)部門(mén)對應收款項的催收,清欠工作,任何人員不得以任何理由長(cháng)期拖欠公款,是公司員工的直接從工資中扣除,超通知期限的按月息5%計收利息。
第五章 銀行存款管理
二十一、任何單位和個(gè)人不得以任何理由出租、出借帳戶(hù),不得將公司資金以個(gè)人名義開(kāi)立帳戶(hù)存儲,損壞公司形象和利益,如發(fā)現立即制止并報董事長(cháng)進(jìn)行處理。
二十二、按揭樓款以存入的銀行回單為憑,出納人員據此填寫(xiě)收據或發(fā)票。每月對賬
若有不明款項收支必須及時(shí)查明并按規定及時(shí)處理。按照各種結算方式的規定,填制或取得銀行即發(fā)的收款或付款結算憑證,要隨時(shí)掌握銀行存款收支和結余情況。嚴禁簽發(fā)空頭支票,并按業(yè)務(wù)發(fā)生的順序,逐筆登記銀行存款日記帳,為合理調度資金組織貨幣資金的收支平衡提供資料。
第六章費用及款項支付管理
二十三、報銷(xiāo)或付款時(shí)的經(jīng)辦人員流程:
費用類(lèi):
本司員工誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)負責。
A費用單據報銷(xiāo)程序:憑合法的原始票據→①經(jīng)辦人→②驗收人證明人→③財務(wù)審核→④分管財務(wù)副總經(jīng)理→⑤總經(jīng)理→出納復核付款。
B應酬或禮品等招待費單據報銷(xiāo)程序:憑合法的原始票據→①經(jīng)辦人→②分管財務(wù)副總經(jīng)理→③總經(jīng)理→④財務(wù)審核(數額發(fā)票)→⑤出納復核付款。
其它類(lèi):
對特殊無(wú)法取得發(fā)票又屬于正常經(jīng)營(yíng)開(kāi)支的。財務(wù)只要審核數量、金額、大小寫(xiě)是否一致即可;月底統一整理后到稅務(wù)局申請開(kāi)發(fā)票補稅后再入賬,原單據做為附件附在后面。
工程類(lèi):
工程(進(jìn)度)款或供貨款支付程序:
(1)乙方單位提出并填寫(xiě)工程進(jìn)度款審核表,按程序到各部門(mén)批后,
由工程部預算人員為經(jīng)辦人到財務(wù)部門(mén)填寫(xiě)工程款支付申請書(shū)并經(jīng)各部主管簽字后,財務(wù)部連同工程進(jìn)度款審核表串發(fā)(OA)報董事長(cháng)、集團財務(wù)。董事長(cháng)三天內批復(假期順延)。
(2)工程(供貨)進(jìn)度付款審批表。
(3)財務(wù)根據合同和預(結)算等資料進(jìn)行審核。付款時(shí)要附發(fā)票,貨物采購還要有本司指定人員的驗收。
(4)多數散戶(hù)付款,有關(guān)部門(mén)要統一造冊,集中審核,手續完備后才能支付。
二十四、任何人無(wú)權隨意給員工增加工資,調增工資需經(jīng)董事長(cháng)審批方可調資。
每月工資發(fā)放必須按規定的考勤制度計算后編出工資表,經(jīng)審批后發(fā)放;獎金及過(guò)節費應事先向董事長(cháng)申報,批準后開(kāi)支。
二十五、電話(huà)費嚴格控制公務(wù)外使用電話(huà),要求長(cháng)話(huà)短說(shuō),廢話(huà)少說(shuō),盡量減少通話(huà)時(shí)間和次數。對公司固定電話(huà)、個(gè)人移動(dòng)電話(huà)公務(wù)通訊實(shí)行包干制度即:辦公、移動(dòng)電話(huà)包干。辦公室每月報送或取單給財務(wù)報銷(xiāo)并登記;財務(wù)年終統計結算。
二十六、差旅費報銷(xiāo)標準
1、出差人員交通費、住宿費、市內交通費,實(shí)行分項計算的方法,經(jīng)審核后方可報銷(xiāo)。
3、探親人員根據不同地區由辦公室統一擬出方案(夫妻、兒女),報總經(jīng)理審批。
4、公司有緊急業(yè)務(wù)或特殊事由的出差人員,其出差費用(含交通工具)由總經(jīng)理特批后報銷(xiāo)。下級人員隨從上級人員出差可以按上級人員或特批人員的住宿標準執行。集團總部派人協(xié)助人員的工資及差旅費(單程)由本公司規定先行報銷(xiāo)交通費用;回程差旅費由集團總部墊發(fā),經(jīng)董事長(cháng)批準后到公司隨時(shí)報銷(xiāo)。*工資為代收代付。*
5、報銷(xiāo)票據背面都要有經(jīng)辦人簽字或騎縫簽字。
6、遇到特殊情況,超出報銷(xiāo)標準,審核時(shí)須注明超出金額,最后由董事長(cháng)決定簽字。
二十七、辦公費用,辦公用品用具由辦公室統一采購,辦公室根據各部門(mén)使用情況填寫(xiě)"申請單"經(jīng)批準后購買(mǎi),并由專(zhuān)人負責登記保管,各部門(mén)人員領(lǐng)用辦公用品用具時(shí)應登記,到辦公室領(lǐng)用。
二十八、對于10000元以下的低值易耗品、固定資產(chǎn)購置必須事先寫(xiě)出書(shū)面申請報告,說(shuō)明購置原因等事項,報總經(jīng)理審批后方可購置。
二十九、除預付工程款以外所有非實(shí)物性款項支出,單筆凡超過(guò)10000元的要說(shuō)明事由并經(jīng)董事長(cháng)批準后方可付款。日常經(jīng)常性開(kāi)支按月計劃統一審批。
三十、業(yè)務(wù)招待費,本著(zhù)"節約、實(shí)惠"的原則。嚴格執行報批制度,每次業(yè)務(wù)招待均應事先征得總經(jīng)理同意并批準。*
三十一、禮品費用。贈送禮品一律實(shí)行事先申請,并征得總經(jīng)理同意及批準。凡一次贈送禮品費用超過(guò)5000元以上的必須事前報董事長(cháng)審批。
第七章 其他事項
三十二、財務(wù)部門(mén)要進(jìn)行定期或不定期的資產(chǎn)清查工作,確保公司資產(chǎn)安全完整,帳實(shí)相符,提高公司資產(chǎn)利用效率。如發(fā)生財產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧,
應立即書(shū)面報告、查明原因,正確劃分責任并按規定程序報批后處理。
三十三、建立票證的購買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、注銷(xiāo)登記制度,特別應對現金支票、銀行結算支票、發(fā)票和收據等重要票證加強管理,做好備忘記錄。
三十四、加強對財務(wù)印章內部牽制管理,實(shí)行印章分離掌管,財務(wù)專(zhuān)用章由財
務(wù)主管負責保管,支票印簽何優(yōu)仙一枚由董事長(cháng)授權者根據董事長(cháng)簽字蓋章、另加一枚由董事長(cháng)授權,登記并妥善保管。(注)
三十五、出納人員定期向總部和董事長(cháng)報送的資料有:
1.序時(shí)的現金日記賬OA(每天)
2.序時(shí)的銀行日記賬OA(每項)
3.員工的工資表OA(每月)
4.現金結余清單(含借款單)OA(每月)
5.銀行調節表(不一致)OA(每月)
6.銀行對賬單(OA)
三十六、財務(wù)部門(mén)定期向董事長(cháng)報送的會(huì )計資料有:
1.資金收支計劃情況表 (月計劃表 季計劃表)在當月25日前報下月或下季。
2.財務(wù)報表(每月) OA (資產(chǎn)負債表、利潤表)
3.財務(wù)情況分析(每月)OA ( 開(kāi)發(fā)成本明細項目、費用、納稅、往來(lái)分析)
4.工程 (供貨)進(jìn)度款一覽表(每月)OA
5.合同 登記一覽表(無(wú)新增不必) (每月)OA
6.樓款銷(xiāo)售一覽表(每月)OA
第八章附則
三十七、本規定是公司財務(wù)管理工作的主要依據,自2005年9月5日起執行。
三十八、本規定授權財務(wù)部集團財務(wù)部、審計部負責解釋。
樓(店)款銷(xiāo)售情況一覽表(一期、二期已銷(xiāo)售額、已收金額;未銷(xiāo)售額)
結合售樓部原始情況進(jìn)行。已設計好。如何與財務(wù)表格合二為一。確定后執行
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