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中學(xué)學(xué)校財務(wù)管理制度范本最新
為了進(jìn)一步規范我校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)我校教育事業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《事業(yè)單位會(huì )計準則》、《中小學(xué)校會(huì )計制度》等法規、規章、制度，結合我校實(shí)際，特制訂xxxx中學(xué)財務(wù)管理制度。
一、學(xué)校的財務(wù)管理機構是學(xué)校財務(wù)處，財務(wù)處由財務(wù)處主任、主辦會(huì )計、助理會(huì )計、現金會(huì )計等成員組成。我校的財務(wù)管理工作是在校長(cháng)(學(xué)校會(huì )計行為的第一責任人)的統一領(lǐng)導下，由財務(wù)處主任具體組織財務(wù)處的有關(guān)人員在各自的責權范圍內組織實(shí)施和監督。實(shí)行“統一領(lǐng)導、統一管理”。
二、財務(wù)管理人員必須堅持四項基本原則，不斷加強政治、理論的學(xué)習，努力提高思想素質(zhì)，樹(shù)立起高尚的職業(yè)道德，敬業(yè)愛(ài)崗，遵紀守法，廉潔奉公，客觀(guān)公正，實(shí)事求是，保守學(xué)校財務(wù)秘密，牢固樹(shù)立為教學(xué)服務(wù)，為師生服務(wù)的思想。
三、財務(wù)管理人員必須認真學(xué)習和貫徹新的《會(huì )計法》，努力鉆研業(yè)務(wù)，不斷豐富財務(wù)會(huì )計知識，提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)及管理水平，提高工作能力，按照國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度，對學(xué)校的財務(wù)活動(dòng)進(jìn)行系統的有效管理。
四、堅持勤儉辦學(xué)的方針，貫徹雙增雙節的原則，注重挖掘潛力，提高辦學(xué)質(zhì)量和辦學(xué)規模，提高資金的使用效益，使有限的資源得到充分合理的使用，做到經(jīng)濟效益和社會(huì )效益雙豐收。
五、正確處理好國家、集體和個(gè)人三者利益關(guān)系，財務(wù)管理、使用做到統一安排，統籌兼顧。
六、財務(wù)管理人員應參與學(xué)校的民主理財，參加或列席教職工代表大會(huì )及學(xué)校經(jīng)濟工作和財務(wù)工作會(huì )議，保證學(xué)校財務(wù)工作決定、決議的合規性和可操作性。財務(wù)管理人員在編制學(xué)校月、季、年度財務(wù)收支計劃時(shí)，要做到量入為出，保證重點(diǎn)，統籌兼顧，收支平衡或略有結余;對確因事業(yè)發(fā)展需要的重大基建項目等投資支出，必須報經(jīng)教育、財政等主管部門(mén)，批準后列入預算或追加支出計劃。
七、學(xué)校的一切收入(包括回扣、手續費、折讓、實(shí)物)都要納入學(xué)校財務(wù)處的統一管理。進(jìn)一步做好發(fā)票的領(lǐng)購管理工作，只有現金會(huì )計才是我校合法的收款人�，F金會(huì )計必須嚴格按照物價(jià)部門(mén)所核發(fā)的收費許可證上所批準的收費項目及標準進(jìn)行收費，當期(月)的收入當期入帳，按照《會(huì )計法》及《會(huì )計制度》的有關(guān)規定分清資金來(lái)源渠道，將收入及時(shí)介繳銀行進(jìn)財政專(zhuān)戶(hù)，實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理，不得坐支，并進(jìn)行收入核算。
八、進(jìn)一步嚴格學(xué)校支出的管理
1、學(xué)校經(jīng)費的支出必須嚴格執行國家制定的各項財政財務(wù)法規制度和財經(jīng)紀律，執行學(xué)校制訂的各項內部開(kāi)支定額標準(支出管理的行為規范)，學(xué)校做好不相容職務(wù)的定崗工作，在實(shí)際工作中必須嚴格執行，做到相互牽制職責明確。
2、按照《會(huì )計法》的有關(guān)規定，學(xué)校的決定一切支出實(shí)行部門(mén)主任審核、校長(cháng)審批雙簽字制。獎金、津貼、福利、補貼由人事歸口部門(mén)主任或財務(wù)處主任審核簽字，校長(cháng)審批;購物或外單位提供勞務(wù)性支出，必須先由部門(mén)主任審核并簽名，再呈報校長(cháng)審批簽名，方可成為合法有效憑證。缺少任何一方簽字都將視作無(wú)效憑證。對無(wú)效憑證，單位財會(huì )人員必須拒絕辦理資金收付及會(huì )計核算業(yè)務(wù)。
3、為了能及時(shí)準確的反映學(xué)校財務(wù)收支成果，要求當期(月)的支出當期報支，原則上不得跨年報支。
九、進(jìn)一步明確請購及報支程序。
1、購置財產(chǎn)物資的程序
(1)購置物品首先由請購人填寫(xiě)請購單，由處室負責人提出意見(jiàn)，專(zhuān)控商品必須取得批購手續，屬于政府采購的要按規定進(jìn)行招投標，按審批權限(以一張發(fā)票金額為限)，報經(jīng)有關(guān)負責人進(jìn)行審批后方可購置。
(2)購置物品一般由采購員按批準的請購單進(jìn)行采購，專(zhuān)業(yè)性強或貴重物品的采購必須指派專(zhuān)人一同前往。并在發(fā)票經(jīng)手人一欄中簽字。采購要貨比三家，大宗同類(lèi)的物品要有計劃進(jìn)行批發(fā)采購，要以最優(yōu)的性?xún)r(jià)比進(jìn)行采購。
(3)采購回來(lái)的物品必須入庫，分別固定資產(chǎn)與材料，由固定資產(chǎn)保管員、材料保管員在發(fā)票右上方加蓋“已入庫”戳記，同時(shí)開(kāi)出固定資產(chǎn)驗收單或材料入庫單(一式三份)，按品名與規格、用途、單價(jià)、數量及金額驗收入庫,并在驗收人一欄簽字(固定資產(chǎn)部門(mén)保管員也應簽字，據此登記固定資產(chǎn)明細帳)，入庫單由保管員自留一份，憑此登記材料明細分類(lèi)帳或固定資產(chǎn)總帳及明細帳，一份交由采購員連同發(fā)票一起送審(審核與審批)報支。
(4)審核人員按批準的請購單對原始憑證的真實(shí)性，合法性和完整性進(jìn)行審核并簽字。
(5)最后由校長(cháng)對原始憑證確認后簽字才能報支。
2、差旅費的報支
(1)學(xué)校工作人員因會(huì )務(wù)性、事務(wù)性出差一般要出示會(huì )議通知，先由學(xué)校分管領(lǐng)導批準同意后，(可在會(huì )議通知上直接批示，也可另附同意出差的批示)方可報支差旅費。
(2)出差人要及時(shí)報銷(xiāo)差旅費(一般不超過(guò)7天)，首先由出差人填寫(xiě)差旅費報銷(xiāo)單，并將車(chē)船費、住宿費和其它一些有關(guān)費用的票據進(jìn)行有序的粘貼，寫(xiě)清附件的張數，交由審核人員進(jìn)行計算和審核簽字，然后呈報校長(cháng)審批后方可報支。
3、醫療費及兒童醫療費的報銷(xiāo)
(1)女教工生小孩的醫療費用，先由本人在醫療費單子上簽字，交醫務(wù)室有關(guān)同志按規定進(jìn)行審核，并根據規定、實(shí)際情況填寫(xiě)實(shí)報金額，交由財務(wù)處主任進(jìn)行財務(wù)審核，最后由校長(cháng)審批后方可報銷(xiāo)列支。
(2)教工獨生子女醫療費用的報支，由工會(huì )女工委員根據學(xué)校與教工配偶方單位簽訂的有關(guān)協(xié)議，對應由我方承擔醫療費的，統一造表，交由校長(cháng)審批后，由財務(wù)處統一發(fā)放并列支。
(3)因工傷而發(fā)生的有關(guān)醫療費用，須在學(xué)校報銷(xiāo)費用的，先由工傷人員本人在票據上簽名，并由所在部門(mén)主任簽字證明，交由醫務(wù)室有關(guān)同志審核核定報銷(xiāo)金額，最后由校長(cháng)審批同意后，方能報銷(xiāo)列支。
4、其他合理支出，憑票據由有關(guān)人員簽字后，送審核人員審核簽字，然后由校長(cháng)審批后方可報支。
十、加強結余及分配的管理，對學(xué)校全年收支活動(dòng)進(jìn)行全面的清查、核對、結算。凡屬本會(huì )計年度的各項收入，都要及時(shí)清理入帳;凡屬本會(huì )計年度的各項支出,都要按規定的支出渠道列支,從而正確計算、如實(shí)反映全年收支結余情況,對于透支(不正常的),必須在安排支出時(shí)就要加強控制資金使用計劃。
十一、對專(zhuān)用基金的管理，做到提取按比例，支出按規定，收支有計劃，專(zhuān)款專(zhuān)用。
十二、嚴密手續制度，加強學(xué)校資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失。
1、加強流動(dòng)資產(chǎn)管理，建立健全現金、各種存款存貨管理的內控制度。
(1)認真貫徹《會(huì )計法》關(guān)于內部牽制的原則規定，做到經(jīng)管現金及各種存款的出納與記帳分開(kāi);出納與審核分開(kāi);審核與審批分開(kāi);計算機操作的口令各自設定，計算機業(yè)務(wù)操作與業(yè)務(wù)審核分開(kāi)。做到分工明確，職責清楚。
(2)進(jìn)一步嚴格報銷(xiāo)手續，現金、各種存款的支出必須符合學(xué)校支出管理制度的要求及請購、報支程序�，F金會(huì )計應根據上級財政與中國人民銀行關(guān)于現金支付范圍和對銀行存款帳戶(hù)管理要求的有關(guān)規定，對收支業(yè)務(wù)進(jìn)行真實(shí)性、合法性及完整性的復核，辦理有關(guān)現金及轉帳結算業(yè)務(wù)(100元以上的支出原則上應辦理轉帳結算)。及時(shí)編制記帳憑證，并與記帳人員辦理憑證的交接手續，有關(guān)發(fā)票的領(lǐng)用和票根繳銷(xiāo)，材料單的傳遞，帳簿的歸檔都必須辦理交接手續。
(3)遵守現金及各種存款的管理規定。根據正常需要核定庫存現金限額。嚴格執行收、支兩條線(xiàn)管理，不得坐支�，F金、各種存款要做到日清日結，現金帳、銀行帳每月至少與總帳及銀行對帳單核對一次，做到帳款相符，帳帳相符。與銀行的未達帳月底要做銀行存款余額調節表進(jìn)行調節，調節后與銀行對帳單一同交由總帳會(huì )計核對。
(4)要認真做好現金、支票、印章及密碼器的保管工作，做好安全防范工作并與校綜合治理領(lǐng)導小組簽訂安全責任書(shū)，接受上級有關(guān)部門(mén)定期或不定期的對現金及各種存款等管理工作的檢查監督(校內每年至少兩次)
(5)加強庫存材料的管理，制訂庫存材料管理制度(已另訂)，明確責任，并盡可能降低存貨的庫存和消耗，并提高使用效益，學(xué)校財務(wù)處設“材料”會(huì )計科目，對我校的存貨實(shí)行總額控制。
2、加強對應收及暫付款項的管理
(1)應收帳款是學(xué)校應收取而尚未收到的各種款項,是其它有關(guān)單位或個(gè)人對債權學(xué)校資金的占用,學(xué)校應該控制應收款項的額度和收回時(shí)間,積極采取有效措施及時(shí)組織結算和催收。目前，主要是加強對三產(chǎn)租金的收入管理,使應收款項及時(shí)、足額得以回收,防止可能發(fā)生的意外或損失。
(2)暫付款是學(xué)校墊付給其他有關(guān)單位或個(gè)人的各種款項。首先要控制暫付款的資金額度，各種暫付款項，要按核定的預算或計劃，取得手續完備的憑證，經(jīng)核實(shí)批準后支付。對于不合規定超過(guò)預算或計劃的款項，財務(wù)處應講清道理，拒付或少付。其次，要控制暫付款的占用時(shí)間，一般的借款在月內結算報銷(xiāo)(不超過(guò)三十天)，預付的工程款及貨款，一般在工程竣工后和貨物驗收入庫后，進(jìn)行暫付款的結還。年終，除出差未歸人員借支的差旅費和預付下年度設備、工程款外，其它借款原則上應全部結清，不能跨年度掛帳，每三個(gè)月要對暫付款項進(jìn)行清理、結算，并將暫付款的清單報告財務(wù)及單位負責人，由批準人以一定的方式進(jìn)行催還及處理，不得長(cháng)期掛帳。
3、進(jìn)一步加強固定資產(chǎn)的管理，學(xué)校財務(wù)處設“固定資產(chǎn)”會(huì )計科目，對我校固定資產(chǎn)實(shí)行總額控制進(jìn)行管理，具體由學(xué)校固定資產(chǎn)管理員會(huì )同部門(mén)固定資產(chǎn)保管員進(jìn)行分室保管，財務(wù)處做好協(xié)調指導工作，同時(shí)制訂固定資產(chǎn)管理制度(已另訂)，明確責任，按章辦事，提高固定資產(chǎn)使用效益。
4、提高學(xué)校無(wú)形資產(chǎn)(學(xué)校聲譽(yù)、商標權、著(zhù)作權、土地使用權等)的管理意識，要重視對無(wú)形資產(chǎn)的保護，要依法管理利用無(wú)形資產(chǎn)，取得合法的經(jīng)濟效益，為促進(jìn)教育事業(yè)的更快發(fā)展積蓄后勁。
十三、學(xué)校要重視對外投資的管理，學(xué)校的對外投資應當按照國家有關(guān)規定，報主管部門(mén)、國有資產(chǎn)管理部門(mén)和財政部門(mén)批準或備案，在投資前要進(jìn)行可行性論證，正確把握投資與回報的關(guān)系，按有關(guān)財務(wù)制度在“其它對外投資”科目中進(jìn)行核算。
十四、加強對學(xué)校負債的管理：
1、在市場(chǎng)經(jīng)濟條件下，學(xué)校多渠道籌措資金，更好地發(fā)展教育事業(yè)是必要的，對學(xué)校借款的行為要分清不同性質(zhì)，對負債進(jìn)行分別管理，并及時(shí)組織清算。
2、學(xué)校要有計劃的安排支出，要適當控制貸款規模、期限，以穩健性的財務(wù)管理方法，妥善處理好借貸、還貸業(yè)務(wù)，厲行節約，促進(jìn)教育事業(yè)穩步發(fā)展。
3、財務(wù)部門(mén)要結合學(xué)生代辦費管理制度，做好每學(xué)期代辦費的收支結算工作。
十五、學(xué)校財務(wù)處主任及校長(cháng)對每月的財務(wù)報表應認真審閱，并對報表的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行確認后簽字以示負責。
十六、學(xué)校內審小組應定期對財務(wù)管理工作進(jìn)行監督檢查，總結經(jīng)驗教訓，提出財務(wù)管理工作考核意見(jiàn)，作為會(huì )計機構履行崗位職責的考核意見(jiàn)之一。促進(jìn)各項制度的貫徹執行，使財務(wù)管理工作上檔次、上水平，從而進(jìn)一步促進(jìn)學(xué)校各項事業(yè)的發(fā)展。
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