財務(wù)部報銷(xiāo)管理及流程制度

　　在現在社會(huì )，越來(lái)越多地方需要用到制度，制度對社會(huì )經(jīng)濟、科學(xué)技術(shù)、文化教育事業(yè)的發(fā)展，對社會(huì )公共秩序的維護，有著(zhù)十分重要的作用。我們該怎么擬定制度呢？以下是小編為大家收集的財務(wù)部報銷(xiāo)管理及流程制度，希望能夠幫助到大家。

　　財務(wù)部報銷(xiāo)管理及流程制度1

　　第一條：為加強公司成本費用及資金的管理，規范報銷(xiāo)時(shí)的作業(yè)流程，制定本制度。

　　第二條：本制度所稱(chēng)的報銷(xiāo)內容包含公司采購材料、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品等資產(chǎn)的資金支出及各項費用的資金支出（除工資外的一切資金支出）

　　第三條：報銷(xiāo)時(shí)間

　　1、每周一至周六上午8：30至下午16：00，出納去銀行時(shí)間除外。

　　2、每月最后一日不辦理發(fā)票報銷(xiāo)手續。

　　第四條：公司實(shí)行費用預算管理制度，所有資金支付及報銷(xiāo)都要附審批后的當期預算清單，追加預算清單或注明預算項目；對于任何沒(méi)有預算的項目財務(wù)不辦理及資金支付報銷(xiāo)手續，但金額小于或等于1000元的由分管經(jīng)理批準后作為追加預算進(jìn)行辦理。特殊情況，如長(cháng)途出車(chē)發(fā)生費用，提、發(fā)貨產(chǎn)生費用則按特殊情況處理，報總經(jīng)理同意后報銷(xiāo)。

　　第五條：報銷(xiāo)時(shí)填寫(xiě)的單據有：匯撥款申批單、報銷(xiāo)粘帖單、差旅費報銷(xiāo)單、無(wú)據支出證明單，這四種單據全部由財務(wù)審計部提供。

　　第六條：報銷(xiāo)時(shí)必須粘帖的原始單據有（由報銷(xiāo)人、經(jīng)辦人粘帖）；

　　1、采購材料、固定資產(chǎn)、低值易耗品和辦公用品所取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、普通發(fā)票及相應的“ERP進(jìn)貨單”或手寫(xiě)入庫單。（發(fā)票須詳細，不夠詳細的須附有效的發(fā)票清單，“ERP進(jìn)貨單”或手寫(xiě)入庫單必須入庫單必須與發(fā)票或發(fā)票清單所記載的經(jīng)濟內容完全一致）原則上300元金額以上必須開(kāi)具增值稅發(fā)票。

　　2、業(yè)務(wù)招待費所取得的旅館發(fā)票、酒店發(fā)票等發(fā)票。

　　3、出差時(shí)所取得的車(chē)票、船票、機票、住宿發(fā)票等相關(guān)收據憑單。

　　4、其他各項費用所取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票、普通發(fā)票。

　　5、不能取得發(fā)票時(shí)所取得的收據、收條等相關(guān)收款憑單。

　　6、固定資產(chǎn)和低值易耗品的增值稅票必須分開(kāi)開(kāi)具。

　　第七條：報銷(xiāo)時(shí)相關(guān)單據的使用方法：

　　1、匯撥款申批單：以支票、電匯、銀行承兌匯票、銀行匯票等銀行付款的均應該填寫(xiě)匯撥款申批單，填寫(xiě)時(shí)分以下三種情況：

　�。�1）當發(fā)票未到或須預付款時(shí)應直接填寫(xiě)匯撥款申批單并附采購合同、申購單等資料，報相應財務(wù)人員審核，

　�。�2）當發(fā)票已到時(shí)，在付款的必須將發(fā)票附在粘帖單之后再填寫(xiě)匯撥款申批單，并采購合同、申購單、驗收單、“ERP進(jìn)貨單”或手寫(xiě)入庫單等。

　�。�3）供應鏈管理部支付材料款時(shí)由財務(wù)部出納填寫(xiě)匯撥款申批單，供應鏈管理部在每月10日前必須對上月原材料進(jìn)貨情況根據付款形式辦理完發(fā)票報銷(xiāo)手續。

　　2、報銷(xiāo)粘帖單：報銷(xiāo)粘帖單的使用分為以下三種情況；

　�。�1）已經(jīng)電匯，開(kāi)具支票、銀行承兌匯票、銀行匯票等銀行付款之后發(fā)票才到的，應將發(fā)票及對應的“ERP進(jìn)貨單”或手寫(xiě)入庫單附報銷(xiāo)粘帖單之后并附申購單、驗收單等。

　�。�2）直接以費用發(fā)票報銷(xiāo)并需支付現金的，應將發(fā)票附報銷(xiāo)粘帖單之后；增值稅發(fā)票的抵扣聯(lián)不能作為報銷(xiāo)依據，抵扣聯(lián)不得粘帖，不得有簽名，不得有明顯折痕等。

　�。�3）先暫支現金，而后再以發(fā)票報銷(xiāo)的，應將發(fā)票附報銷(xiāo)粘帖單之后并附采購合同、申購單、驗收單、“ERP進(jìn)貨單”或手寫(xiě)入庫單。

　　3、差旅費報銷(xiāo)單：差旅費報銷(xiāo)單的使用方法是由出差人員將出差相關(guān)票據附差旅費報銷(xiāo)單之后，再按差旅費報銷(xiāo)單內容直接填寫(xiě)差旅費報銷(xiāo)單。

　　4、無(wú)據支出證明單：無(wú)據支出除傭金外必須用其他發(fā)票沖抵，無(wú)據支出的原因在無(wú)據支出證明單上書(shū)面說(shuō)明，相關(guān)經(jīng)辦人須將收款收據、收條等非發(fā)票單據附無(wú)據支出證明單之后，沖抵發(fā)票必須真實(shí)，付款人名稱(chēng)為報銷(xiāo)個(gè)人的，根據發(fā)票類(lèi)型填寫(xiě)報銷(xiāo)單，按報銷(xiāo)流程和權限審批。財務(wù)按報銷(xiāo)單內容做帳，附件中不應包括無(wú)據支出證明單。

　　5、車(chē)票和差旅費報銷(xiāo)單須一致，金額、地址等須一致。

　　第八條：報銷(xiāo)流程：由經(jīng)辦人、報銷(xiāo)人、出差人員依據要求填寫(xiě)并粘帖報銷(xiāo)粘帖單（粘帖單注明預算對應情況）、差旅費報銷(xiāo)單、無(wú)據支出證明單，同時(shí)附相關(guān)總結報告、檢定報告等由本部門(mén)主管復核，再由財務(wù)部審核最后進(jìn)行審批，再到財務(wù)部辦理報銷(xiāo)。

　　第九條：其他相關(guān)規定：

　　1、如屬現金支付的費用經(jīng)辦人在拿到費用發(fā)票之后，均應在驗收、入庫之后五天內到財務(wù)部辦理報銷(xiāo)手續，差旅費用以出差人員回公司時(shí)為拿到發(fā)票時(shí)間，駐外人員發(fā)票以收到時(shí)間為準，但最遲不得超過(guò)發(fā)票開(kāi)出時(shí)間的45天，其他費用均以對方開(kāi)具發(fā)票時(shí)間為準。

　　2、如屬采購材料、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品及其他用銀行存款支付的各項支出，應在取得發(fā)票驗收入庫后的三個(gè)工作日按規定審批，再到財務(wù)部報銷(xiāo)。

　　3、除公交車(chē)票外的所有票據經(jīng)辦人都應在發(fā)票背面簽字，審核人對于單張發(fā)票金額在100元以上的應在票據背面簽字確認，最后審批人應在發(fā)票金額在500元以上簽字確認，總經(jīng)理金額1000元以下發(fā)票簽字確認，對于特殊內容的票據應另外附一張說(shuō)明單據。

　　4、不符合國家稅務(wù)規定的，財務(wù)審計部不得報銷(xiāo)。

　　5、報銷(xiāo)單據必須直接交給出納或放于出納文件柜內，不得隨意丟放。

　　6、員工在書(shū)寫(xiě)大寫(xiě)金額時(shí)一律按標準字書(shū)寫(xiě)，如書(shū)寫(xiě)錯誤不得報銷(xiāo)、付款。

　　7、原始票據遺失一律不得報銷(xiāo)；商場(chǎng)、超市所購物品報銷(xiāo)時(shí)要附購貨原始小票清單，如無(wú)原始購物清單一律不得報銷(xiāo)。

　　8、員工在填寫(xiě)報銷(xiāo)粘帖單不得出現涂改液修改的現象。

　　9、發(fā)票的收款人名稱(chēng)要正確和完整開(kāi)具公司全稱(chēng)，要加蓋開(kāi)具單位的發(fā)票專(zhuān)用章，增值稅發(fā)票密碼要在密碼區內。

　　10、所有報銷(xiāo)發(fā)票金額必須大于或等于所報銷(xiāo)金額，如果所附發(fā)票金額小于報銷(xiāo)金額則不予報銷(xiāo)。

　　財務(wù)部報銷(xiāo)管理及流程制度2

　　一、報銷(xiāo)審批監控程序

　　1、公司除正常費用開(kāi)支外，其余各項支出必須事先提出計劃，按支出審批權限批準后，在計劃范圍內列支。

　　2、辦公用品的購置：由各部門(mén)根據需要，編制計劃報總裁辦審核匯總，按審批權限批準后，由集團總裁辦按計劃統一購買(mǎi)，并建立實(shí)物帳，詳細登記辦公用品的進(jìn)、出情況。領(lǐng)用時(shí)，須填制出庫單，經(jīng)分管領(lǐng)導批準�？偛棉k每月末應將辦公領(lǐng)用清單交財務(wù)室進(jìn)行核定監控。

　　3、物品采購報銷(xiāo)須按公司采購控制程序、庫房管理程序、進(jìn)貨檢驗程序完備審批手續后辦理報銷(xiāo)。

　　4、要求財務(wù)出納人員嚴格執行財務(wù)制度，并于每月月初匯總上月的報銷(xiāo)清單，上報上級主管。

　　5、瑞德總經(jīng)理所產(chǎn)生的費用由徐總簽字報銷(xiāo)。

　　6、每周三定為費用報銷(xiāo)日。培訓回來(lái)的員工必須要當月進(jìn)行轉訓，由行政簽字確認后方可報銷(xiāo)。當事人填好報銷(xiāo)單，部門(mén)經(jīng)理簽字，交給財務(wù)小方即可。

　　二、報銷(xiāo)規定

　�。ㄒ唬�、差旅費報銷(xiāo)規定

　　1、員工出差應填寫(xiě)出差“申請單”，并按規定程序報批后，到財務(wù)部門(mén)預借差旅費。

　　2、員工出差返回后，填寫(xiě)“差旅費”報銷(xiāo)單，連同出差“申請單”、原始報銷(xiāo)憑證，按規定的時(shí)間及審批手續到財務(wù)部報銷(xiāo)。

　　3、員工差旅費報銷(xiāo)標準嚴格按照公司規定執行。

　　4、住宿費：?jiǎn)稳嘶螂p人出差每天最高不超過(guò)200元，去深圳、廣州、上海、北京出差每天最高不超過(guò)350元，超出部分由個(gè)人承擔，如有特殊情況需總裁批準方可報銷(xiāo)。

　　5、交通費：?jiǎn)T工出差需購買(mǎi)飛機票的，一律由辦公室統一購買(mǎi)，不得擅自購買(mǎi)。如擅自購買(mǎi)，費用由個(gè)人承擔。出差不是為處理緊急事務(wù)的，普通員工以車(chē)，船交通工具。員工長(cháng)途出差交通費可實(shí)報實(shí)銷(xiāo)，出租車(chē)票不得連號。

　　6、出差津貼：每人每天30元。

　�。ǘ�）、市內交通費用報銷(xiāo)規定

　　公司員工在市內外出辦事，應盡量選擇乘坐公司車(chē)或公交車(chē)，原則上不提倡乘坐出租車(chē)，如確應工作需要乘坐出租車(chē)，要事先請示分管領(lǐng)導，并在報銷(xiāo)單上

　　注明，報銷(xiāo)時(shí)出租車(chē)票不得連號。

　�。ㄈ�）、報銷(xiāo)發(fā)票粘貼規定

　　報銷(xiāo)人應將發(fā)票及相關(guān)附件分類(lèi)逐張整齊地粘貼在報銷(xiāo)單背面（左上角處），完整規范地填寫(xiě)相應的報銷(xiāo)單。具體要求為：

　　1、費用報銷(xiāo)單：按事類(lèi)逐項逐件填寫(xiě)內容摘要，寫(xiě)清大小寫(xiě)金額，所附單據附件張數，有借款記錄需要在報銷(xiāo)時(shí)沖賬的應注明借款人姓名、金額及時(shí)間。

　　2、費用報銷(xiāo)發(fā)票的內容包括日期、商品名稱(chēng)、單價(jià)、數量、金額并蓋有開(kāi)具發(fā)票單位的發(fā)票或財務(wù)專(zhuān)用章。經(jīng)辦人必須要求開(kāi)票單位如實(shí)填寫(xiě)發(fā)票所有內容，發(fā)票涂改、大小寫(xiě)不符、假的發(fā)票以及非行政部門(mén)開(kāi)具的收款收據一律不予報銷(xiāo)。

　　3、差旅費報銷(xiāo)單：按途中經(jīng)過(guò)的地點(diǎn)及發(fā)生相關(guān)費用逐地逐項填寫(xiě)對應的時(shí)間、車(chē)船費等費用，因出差發(fā)生的費用填在差旅費報銷(xiāo)單中“其它“費用項上，注明出差事由，隨行人員及借款情況。

　　4、填寫(xiě)報銷(xiāo)單時(shí)應使用水筆或鋼筆填寫(xiě)，不得使用圓珠筆或鉛筆。

　　三、報銷(xiāo)時(shí)間

　　購買(mǎi)材料和支付工程款，必須在單據所填日期的一個(gè)月內報銷(xiāo)，員工報銷(xiāo)其他費用，必須在費用發(fā)生之日的本周內按規定程序進(jìn)行報批。

　　四、下列情況不予報銷(xiāo)：

　　1、違章罰款及其它因當事者過(guò)失造成損失浪費。

　　2、其它不符合國家開(kāi)支標準的.單據，無(wú)理由跨年度的單據。

　　財務(wù)部報銷(xiāo)管理及流程制度3

　　第一部分 總則

　　第一條 為準確核算和監督公司的成本費用支出，加強公司內部管理，規范公司財務(wù)報銷(xiāo)行為，倡導一切以業(yè)務(wù)為重的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度。

　　第二條 本制度根據相關(guān)的財經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，將財務(wù)報銷(xiāo)分為日常辦公費用、工薪福利及相關(guān)費用、稅費支出、工程相關(guān)支出及專(zhuān)項支出等，以下分別說(shuō)明報銷(xiāo)相關(guān)的借款流程及各項支出具體的財務(wù)報銷(xiāo)制度和報銷(xiāo)流程。

　　第三條 本制度適用于公司所有部門(mén)。

　　第二部分 借支管理規定及借支流程

　　第一條 借款管理規定

　�。ㄒ唬┏霾罱杩睿撼霾钊藛T憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回5個(gè)工作日內辦理報銷(xiāo)還款手續。

　�。ǘ�）其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費、周轉金等，借款人員應及時(shí)報帳，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。

　�。ㄈ�）各項借款金額超過(guò)1000元應提前一天通知財務(wù)部備款。

　�。ㄋ模┙柚Ы痤~權限：公司所有借支款項均需報董事長(cháng)審核。

　�。ㄎ澹┩獬鲑忂M(jìn)材料需借支現金1萬(wàn)元以上的，除按上述手續外，還應提交物資部門(mén)主管領(lǐng)導批準的采購計劃或請購單，采購計劃或請購單要填明所購材料名稱(chēng)、牌子、規格、數量、價(jià)格、金額。

　�。�六）借款銷(xiāo)賬規定：

　　1、借款銷(xiāo)帳時(shí)應以借款申請單為依據，據實(shí)報銷(xiāo)，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導批準，否則財務(wù)人員有權拒絕銷(xiāo)帳；

　　2、借領(lǐng)支票者原則上應在5個(gè)工作日內辦理銷(xiāo)帳手續。

　�。ㄆ撸┙杩钗催�者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個(gè)人借款從工資中扣回。

　�。ò耍┙柚У默F金，要在當月月末前，結清借支。

　　第二條 借款流程

　�。ㄒ唬┙杩钊税匆幎ㄌ顚�(xiě)《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫(xiě)須完全一致，不得涂改）、支票或現金。

　�。ǘ�）審批流程：部門(mén)經(jīng)理審核簽字→主管會(huì )計復核→財務(wù)總經(jīng)理審核→董事長(cháng)審批。

　�。ㄈ�）財務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財務(wù)部出納處辦理領(lǐng)款手續。

　　第三部分 經(jīng)營(yíng)性費用和對外投資報銷(xiāo)規定及流程

　　第一條：公司所有的經(jīng)營(yíng)性費用支付由董事長(cháng)審批

　　第二條： 材料費用的支付程序：

　　材料進(jìn)倉驗收→倉庫記賬→財務(wù)審核→董事長(cháng)審批→報賬支付

　　第四部分 日常費用報銷(xiāo)制度及流程

　　第一條 日常費用主要包括差旅費、電話(huà)費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費、培訓費、資料費等。在一個(gè)預算期間內，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。

　　第二條 費用報銷(xiāo)的一般規定

　�。ㄒ唬﹫箐N(xiāo)人必須取得相應的合法票據（相關(guān)規定見(jiàn)發(fā)票管理制度），且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

　�。ǘ�）填寫(xiě)報銷(xiāo)單應注意：根據費用性質(zhì)填寫(xiě)對應單據；嚴格按單據要求項目認真寫(xiě)，注明附件張數；金額大小寫(xiě)須完全一致（不得涂改）；簡(jiǎn)述費用內容或事由。

　�。ㄈ�）按規定的審批程序報批。

　�。ㄈ�）報銷(xiāo)1000元以上需提前一天通知財務(wù)部以便備款。

　　第三條 費用報銷(xiāo)的一般流程

　　報銷(xiāo)人整理報銷(xiāo)單據并填寫(xiě)對應費用報銷(xiāo)單→須辦理申請或出入庫手續的應附批準后的申請單或出入庫單→部門(mén)經(jīng)理審核簽字→財務(wù)總經(jīng)理審核→董事長(cháng)審批→到出納處報銷(xiāo)。

　　第四條 差旅費報銷(xiāo)制度及流程

　�。ㄒ唬�業(yè)務(wù)人員差旅費開(kāi)支標準：車(chē)船費可實(shí)報實(shí)銷(xiāo)（需打的、坐飛機的需請示公司總經(jīng)理）；

　　住宿費和餐費，總裁的費用按單據實(shí)報實(shí)銷(xiāo)，其他人員限額報銷(xiāo)，按以下標準執行：

　�。ǘ�）費用標準的補充說(shuō)明：

　　1、參加學(xué)習培訓的，如由主辦單位安排的，從主辦單位，沒(méi)有的，按上述標準執行。

　　2、上述伙食費標準，允許在偏差20%范圍內據實(shí)報銷(xiāo)，住宿費嚴格按標準執行。特殊情況需超標準開(kāi)支的，須請示總經(jīng)理以上領(lǐng)導批準。

　　3、縣外工地工作人員正常休息休假時(shí)，其來(lái)回工作地與新興縣城之間的車(chē)旅費可作報銷(xiāo)，每月可報銷(xiāo)2次的往返車(chē)旅費，報銷(xiāo)時(shí)必須由工地負責人在報銷(xiāo)單簽字確認。

　　4、差旅費的報銷(xiāo)。材料采購的，要與同批次的材料單據一同回單報銷(xiāo)，其他差旅費，要在差旅發(fā)生的次月底前回單報銷(xiāo)，否則，財務(wù)部有權拒絕報銷(xiāo)。

　　5、出差時(shí)由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷(xiāo)相關(guān)費用。

　�。ㄈ�）報銷(xiāo)流程

　　1、出差申請：擬出差人員首先填寫(xiě)《出差申請表》，詳細注明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請單由總經(jīng)理批準。

　　2、借支差旅費：出差人員將審批過(guò)的《出差申請表》交財務(wù)部，按借款管理規定辦理借款手續，出納按規定支付所借款項。

　　3、購票：出差人員持審批過(guò)的出差申請復印件，到行政部訂票（原則上機票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書(shū)面說(shuō)明情況，經(jīng)審批人簽字后報財務(wù)備案）。

　　4、返回報銷(xiāo)：出差人員應在回公司后五個(gè)工作日內辦理報銷(xiāo)事宜，根據差旅費用標準填寫(xiě)《差旅費報銷(xiāo)單》，部門(mén)經(jīng)理審核簽字，財務(wù)部審核簽字，總經(jīng)理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。

　　第五條 電話(huà)費報銷(xiāo)制度及流程

　�。ㄒ唬┵M用標準

　　1、移動(dòng)通訊費：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機費用的報銷(xiāo)采用與崗位相關(guān)制，即依據不同崗位，根據員工工作性質(zhì)和職位不同設定不同的報銷(xiāo)標準，具體標準見(jiàn)行政部相關(guān)管理制度規定。

　　2、固定電話(huà)費：公司為員工提供工作必須的固定電話(huà)，并由公司統一支付話(huà)費。不鼓勵員工在上班期間打私人電話(huà)。

　�。ǘ�）報銷(xiāo)流程

　　1、公司人力資源部每年初（10日前）將本年員工手機費執行標準（若有新增員須在當月10日前將其執行標準）交財務(wù)部。

　　2、財務(wù)部通知員工于每月中旬（20日前）按話(huà)費標準將發(fā)票交財務(wù)部集中辦理報銷(xiāo)手續。

　　3、財務(wù)部指定專(zhuān)人按日常費用的審批程序集中辦理員工手機費報批手續。

　　4、員工到財務(wù)部出納處簽字領(lǐng)款（每月25日前）。

　　5、固定電話(huà)費由行政部指定專(zhuān)人按日常費用審批程序及報銷(xiāo)流程辦理報銷(xiāo)手續，若遇電話(huà)費異常變動(dòng)情況應到電信局查明原因，特殊情況報總經(jīng)理批示處理辦法。

　　第六條 辦公費、低值易耗品等報銷(xiāo)制度及流程

　�。ㄒ唬┕芾硪幎ǎ�

　　為了合理控制費用支出，此類(lèi)費用由公司行政部統一管理，集中購置，并指定專(zhuān)人負責。

　�。ǘ�）報銷(xiāo)流程

　　1、購置申請： 公司行政部每月根據需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算，實(shí)際購置時(shí)填寫(xiě)購置申請單按資產(chǎn)管理辦法規定報批。

　　2、報銷(xiāo)程序：報銷(xiāo)人先填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單（附出入庫單），按日常費用審批程序報批。審批后的報銷(xiāo)單及原始單據（包括結賬小票）交財務(wù)部，按日常費用報銷(xiāo)流程付款或沖抵借支。

　　3、費用歸集：財務(wù)部按月根據行政部提供的各部門(mén)領(lǐng)用金額統計表，歸集核算各部門(mén)相關(guān)費用。庫存用品作為公共費用，待實(shí)際領(lǐng)用時(shí)分攤。

　　第七條 招待費、培訓費、資料費及其他報銷(xiāo)制度及流程

　�。ㄒ唬┵M用標準

　　1、招待費：為了規范招待費的支出，大額招待費應事前征得總經(jīng)理的同意，各公司全年累計發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費用，不得超出年度預算指標。超預算總額的開(kāi)支需按預算管理制度報批后方可開(kāi)支。

　　1）、各級管理人員業(yè)務(wù)招待費開(kāi)支權限

　�、�、總經(jīng)理級以上的業(yè)務(wù)接待費按預算指標控制開(kāi)支；

　�、�、副總經(jīng)理為1000元以下，超出須報總經(jīng)理；

　�、�、一般工作及業(yè)務(wù)接待用餐每人不得超過(guò)50元；

　�、�、一般工作及業(yè)務(wù)接待住宿標準為標準（普通）雙人房。

　　2）、業(yè)務(wù)招待費報銷(xiāo)單據簽批權限：

　�、�、各公司預算以?xún)鹊拈_(kāi)支由各公司總經(jīng)理簽批。

　�、�、業(yè)務(wù)接待費須在發(fā)生的次月底前回單報銷(xiāo)，否則，財務(wù)部有權拒絕報銷(xiāo)。

　�、�、各公司在本縣內接待客戶(hù)吃飯、住宿的，如非特殊情況，應安排在集團屬下的酒店并按以上的開(kāi)支權限標準執行。

　　2、培訓費：為了便于公司根據需要統籌安排，此費用由公司人力資源部門(mén)統一管理，各部門(mén)培訓需求應及時(shí)報送人力資源。人力資源根據實(shí)際需要編制培訓計劃報總經(jīng)理審批。

　　3、資料費：在保證滿(mǎn)足需要的前提下，盡量節約成本，注意資源共享。各部門(mén)在購買(mǎi)資料前必須先填寫(xiě)《資料申請表》，在報銷(xiāo)前必須到行政部資料管理人員處進(jìn)行登記（資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字）。

　　4、其他費用：根據實(shí)際需要據實(shí)支付。

　�。ǘ�）報銷(xiāo)流程：

　　1、招待費由經(jīng)辦人按日常費用報銷(xiāo)一般規定及一般流程辦理報銷(xiāo)手續。

　　2、培訓費由人力資源部人員根據審批程序及報銷(xiāo)程序辦理報銷(xiāo)手續。

　　3、資料費在報銷(xiāo)前需辦理資料登記手續，按審批程序審批后的報銷(xiāo)單及申請表到財務(wù)處辦理報銷(xiāo)手續。

　　4、其他費用報銷(xiāo)參照日常費用報銷(xiāo)制度及流程辦理。

　　第八條 工薪福利及相關(guān)費用支出制度及流程

　�。ㄒ唬┵M用標準

　　工薪福利等支出包括工資、獎金、臨時(shí)工資、社會(huì )保險及各項福利等，此類(lèi)費用按照資金支出制度相關(guān)規定執行。

　�。ǘ�）工薪福利支付流程

　　1、每年元月20日由人力資源部將本年經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資支付標準（含人員變動(dòng)、額度變動(dòng)、扣款、社會(huì )保險及住房公積金等信息）轉交財務(wù)部；

　　2、每月10日前由人力資源部將本月考勤情況、人員變動(dòng)、額度變動(dòng)、扣款、社會(huì )保險及住房公積金等信息，轉交財務(wù)部；

　　3、年度獎金：財務(wù)部根據人力資源年度審批后的獎金分配方案進(jìn)行編制工資表；

　　4、按工薪審批程序審批；

　　5、每月20日前由財務(wù)部通過(guò)銀行代發(fā)形式支付工資；

　　6、每月末之前員工到財務(wù)部領(lǐng)工資條并與工資卡內資金進(jìn)行核實(shí)。

　�。ㄈ�）臨時(shí)工資支付流程同工資支付流程

　�。ㄋ模┥鐣�(huì )保險及住房公積金支付流程：

　　1、由人力資源部將由公司總經(jīng)理審批后的支付標準交財務(wù)部進(jìn)行相關(guān)的財務(wù)處理；

　　2、住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請轉帳支票支付；社會(huì )保險金由財務(wù)部協(xié)助人力資源辦理銀行托收手續，財務(wù)部收到銀行托收單據應交人力資源部專(zhuān)人簽字確認，若有差異應查明原因并按實(shí)際情況進(jìn)行調整。

　�。ㄎ澹┢渌�福利費支出由公司人力資源部按審批后的支付標準填寫(xiě)報銷(xiāo)單→經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字確認→財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)復核→報總經(jīng)理審批，審批后的報銷(xiāo)單及支付標準交財務(wù)部辦理報銷(xiāo)手續。

　　第五部分 專(zhuān)項支出財務(wù)報銷(xiāo)制度及流程

　　第十五條 專(zhuān)項支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、咨詢(xún)顧問(wèn)費用、廣告宣傳活動(dòng)費及其他專(zhuān)項費用等。

　�。ㄒ唬┘瘓F總部固定資產(chǎn)購置和對外投資權限

　　1）、支付金額2萬(wàn)元以下（含2萬(wàn)元）的固定資產(chǎn)（含設備、工程項目、固定資產(chǎn)大修理，下同）

　　購置，由集團財務(wù)部總經(jīng)理審批；

　　2）、支付金額2萬(wàn)元～100萬(wàn)元（含100萬(wàn)元）的固定資產(chǎn)投資，由集團董事長(cháng)決定；

　　3）、支付

　　金額100萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)投資，由集團董事會(huì )決議。

　�。ǘ�）各子公司固定資產(chǎn)購置和對外投資權限

　　1）、支付金額10萬(wàn)元（含10萬(wàn)元）以下的固定資產(chǎn)投資，由各公司總經(jīng)理決定；

　　2）、支付金額10萬(wàn)元～50萬(wàn)元固定資產(chǎn)投資，需本公司辦公會(huì )議審批；

　　3）、支付金額50萬(wàn)元～100萬(wàn)元（含100萬(wàn)元）固定資產(chǎn)投資，由本公司董事會(huì )決議，呈集團董事長(cháng)審批；

　　4）、支付金額100萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)投資，由集團董事會(huì )決議。

　　第十六條 軟件及固定資產(chǎn)購置報銷(xiāo)財務(wù)制度及流程。

　�。ㄒ唬┨顚�(xiě)購置申請：按公司《資產(chǎn)管理制度》相關(guān)規定填寫(xiě)《資產(chǎn)購置申請單》并報批。

　�。ǘ�）報銷(xiāo)標準：百貨公司財務(wù)報銷(xiāo)制度：相關(guān)的合同協(xié)議及批準生效的購置申請。

　�。ㄈ�）結賬報銷(xiāo)：

　　1、資產(chǎn)驗收（軟件應安裝調試）無(wú)誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續，按規定填寫(xiě)報銷(xiāo)單（經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單）；

　　2、按資金支出規定審批程序審批；

　　3、財務(wù)部根據審批后的報銷(xiāo)單以支票形式付款；

　　4、若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，并在5個(gè)工作日內辦理報銷(xiāo)手續。

　　第十七條 其他專(zhuān)項支出報銷(xiāo)制度及流程

　�。ㄒ唬┵M用范圍：其他專(zhuān)項支出包括其他所有專(zhuān)門(mén)立項的費用（含咨詢(xún)顧問(wèn)、廣告及宣傳活動(dòng)費、公司員工活動(dòng)費用、辦公室裝修及其他專(zhuān)項費用）支出。

　�。ǘ�）費用標準：此類(lèi)費用一般金額較大，由主管部門(mén)經(jīng)理根據實(shí)際需要向總經(jīng)理提交請示報告（含項目可行性分析、費用預算及相關(guān)收益預測表等），經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見(jiàn)后報董事長(cháng)及其授權人審批。

　�。ㄈ�）財務(wù)報銷(xiāo)流程

　　1、審批后的報告文件到財務(wù)部備案，以便財務(wù)備款。

　　2、簽訂合同：由直接負責部門(mén)與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司法律顧問(wèn)的審核，合同應注明付款方式等）。

　　3、付款流程：

　　1）、由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單（填寫(xiě)規范參照日常費用報銷(xiāo)一般規定）；

　　2）、按審批程序審批：主管部門(mén)經(jīng)理審核簽字→財務(wù)復核→總經(jīng)理審批；

　　3）、財務(wù)部根據審批后的報銷(xiāo)單金額付款；

　　4）、若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，并在5個(gè)工作日內辦理報銷(xiāo)手續。

　　第六部分 其他相關(guān)規定

　　第十八條 關(guān)于預付款及定金、應付賬款的支付

　　1、貨款的支付原則上應是貨物經(jīng)驗收后，手續齊全才付款，如遇特殊情況，確須預付購貨款或工程款的，須提供供貨合同或工程合同。

　　2、預付款的支付，須由經(jīng)辦人書(shū)面提出，公司總經(jīng)理（副總經(jīng)理）審批。預付的金額不得超出合同規定的金額。財務(wù)部要與經(jīng)濟合同核對后，方可支付。

　　3、應付賬款的支付，由供應商或物資（采購）部門(mén)、經(jīng)辦部門(mén)（合同）負責人提出付款申請，并提供發(fā)票或材料對賬清單，經(jīng)主管會(huì )計審核，總經(jīng)理（副總經(jīng)理）審批后，方可支付。

　　第十九條 關(guān)于房款的退回

　　退回多收業(yè)主的購房款，由售樓部書(shū)面提出退房款申請（內容包括退房款的原因、退房款金額），并經(jīng)會(huì )計審核后，開(kāi)具支付憑證，呈總經(jīng)理審批，方可退回。

　　第二十條 人工費的支付

　　1、已完工進(jìn)行結算的工序，由施工員開(kāi)出結算單和付款憑證，結算單和付款憑證，須由項目經(jīng)理、經(jīng)營(yíng)部審核確認，呈總經(jīng)理（受權人）審批簽字后支付。

　　2、預付人工費，可只填制付款憑證，不填結算單，如確須填制結算表，須單獨填制，不可多個(gè)工序或與完工工序混合并合并填制。預付的人工費，必須填明工序名稱(chēng)、完工程度，第幾次預付，累計已預付的金額。

　　3、結清預付人工的工序結算，必須在結算單填明本工序已預付的人工費日期、次數、金額、本次結算金額。

　　第二十一條 關(guān)于支付憑證要有效和規范

　�。ㄒ唬�、報銷(xiāo)的原始憑證必須字跡清楚、數字準確，金額數字不得涂改，其他內容修改要有開(kāi)具方在更正處蓋章確認。

　　2、報銷(xiāo)憑證的抬頭（單位名稱(chēng)）必須與支付款單位一致，收款單位與憑證加具的收款單位印章一致。

　　3、差旅費、業(yè)務(wù)招待費的報銷(xiāo)，須分別填制“差旅費報銷(xiāo)單”、“費用報銷(xiāo)審批單”。

　　4、材料、物資購進(jìn)的單據必須是發(fā)票，并附送貨單或驗收單。

　　5、行政部門(mén)收取的費用，須是財政部門(mén)監制的收款收據。

　　第二十二條 關(guān)于費用的分配原則

　　費用的分配按誰(shuí)受益，誰(shuí)承擔的原則，各子分公司直接支出的費用，列入各公司承擔，共用費用按受益情況由集團財務(wù)部擬定比例進(jìn)行分配。

　　第七部分 報銷(xiāo)時(shí)間的具體規定

　　第二十三條 為了協(xié)調公司對內、對外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費用報銷(xiāo)，財務(wù)部將報銷(xiāo)時(shí)間具體安排如下：

　�。ㄒ唬�、財務(wù)報銷(xiāo)：公司財務(wù)部每周二、五為財務(wù)報銷(xiāo)日。若當月的最后一個(gè)報銷(xiāo)日在該月的28日以后，為了便于財務(wù)部集中時(shí)間月末結賬，該報銷(xiāo)日停止財務(wù)報銷(xiāo)。

　�。ǘ�）、借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時(shí)間限制，可隨時(shí)辦理。

　　第八部分 附則

　　第二十四條 本制度解釋權歸公司財務(wù)部。

　　第二十五條 本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì )議討論通過(guò)并由董事長(cháng)或其授權人簽字后生效。

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