會(huì )計電算化管理制度5篇
在生活中，越來(lái)越多人會(huì )去使用制度，制度就是在人類(lèi)社會(huì )當中人們行為的準則。什么樣的制度才是有效的呢？以下是小編為大家收集的會(huì )計電算化管理制度，歡迎大家分享。
會(huì )計電算化管理制度1
第一章 總則
第一條 為推動(dòng)本公司會(huì )計電算化發(fā)展，規范會(huì )計電算工作，按照財政局的有關(guān)要求，特制定本制度。
第二條 本辦法適用范圍：本公司。
第三條 會(huì )計電算化管理內容包括崗位設置、發(fā)展規劃、建立信息系統、制定管理制度、人員培訓和推廣等。公司負責管理工作，各單位負責具體實(shí)施工作。
第二章 崗位設置及職責
第四條 各單位應根據工作及人員情況，設專(zhuān)職或兼職人員負責會(huì )計電算化工作，定崗定員，保持相對穩定。
第五條 電算專(zhuān)管員必須精通財會(huì )業(yè)務(wù)，并且負責以下工作：
一、制定本單位會(huì )計電算化管理辦法；
二、監督會(huì )計電算化有關(guān)管理制度的執行情況；
三、對財會(huì )軟件進(jìn)行日常維護；
四、保證計算機軟件和硬件的財產(chǎn)安全；
五、控制會(huì )計軟件的運行；
六、對操作人員進(jìn)行日常管理；
七、負責財會(huì )軟件的學(xué)習、應用和推廣；
八、負責組織系統內操作人員的培訓工作。
第六條 各單位必須對操作人員的上機、密碼和使用權限進(jìn)行嚴格管理，建立相應的操作管理制度。與會(huì )計業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)人員，沒(méi)有經(jīng)過(guò)上機培訓人員不得作為操作人員。
第七條 操作人員應嚴格按照操作規范使用計算機和財會(huì )軟件，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)上報，不得自行修改。
第八條 操作人員的密碼應當嚴格保密；更換操作人員或密碼泄密后，必須及時(shí)更改密碼。第九條操作人員如果離開(kāi)工作現場(chǎng)，必須在離開(kāi)前退出財會(huì )程序，防止其他人員越權操作。
第三章 電算記賬的規則
第十條 嚴格按照財務(wù)制度、會(huì )計制度和軟件程序，以及總公司的有關(guān)統一規定，進(jìn)行業(yè)務(wù)處理。
第十一條 總公司對財會(huì )軟件的使用實(shí)行統一管理，未經(jīng)總公司同意，各單位不得隨意使用其他財會(huì )軟件。
第十二條 總公司負責設置一、二級會(huì )計科目。二、三級科目各單位可根據具體情況增設。
第十三條 為確保電算記賬準確、高效，記賬過(guò)程中實(shí)行三審制，即事前審核、事中審核、事后審核。
第十四條 記賬憑證原則上由手工填制，如果據以填制記賬憑證的原始憑證已輸入計算機或可從機內現有賬簿中計算生成記賬憑證所需數據，記賬憑證方可由計算機打印輸出，代替手工記賬憑證；這時(shí)須由操作員、復核員、主管員共同簽章，并按規定裝訂成冊，做為會(huì )計檔案保存。
第十五條 出納人員、程序設計人員不得兼任憑證錄入工作。
第十六條 已輸入總賬、明細賬的數據，如有差錯，均須另編補充憑證或負數沖正憑證，重新輸入；如原始憑證是正確的，操作員輸入錯誤應在輸入的更正憑證中注明實(shí)際輸入數據的更正內容，包括原始的日期、編號及錯誤原因。
第十七條 存在計算機軟盤(pán)或硬盤(pán)內的各種賬冊，在未打印成文本輸出之前，應視同會(huì )計檔案妥善保存，并應留有副本。
會(huì )計電算化管理制度2
[摘要]會(huì )計電算化工作已經(jīng)在我國各行業(yè)、各部門(mén)開(kāi)展多年，但有關(guān)的管理制度比較滯后。本文提供了一套適應交通征稽部門(mén)的《會(huì )計電算化管理制度》，對其他部門(mén)也有參考價(jià)值。
目前，大部分交通征稽部門(mén)實(shí)現會(huì )計電算化后都沒(méi)有建立相應的管理制度。筆者經(jīng)過(guò)幾年的電算化實(shí)踐，并根據《中華人民共和國會(huì )計法》和財政部關(guān)于《會(huì )計電算化管理辦法》的有關(guān)規定，結合目前交通征稽部門(mén)的行業(yè)特點(diǎn)，總結出一套適應交通征稽部門(mén)的《交通征稽部門(mén)會(huì )計電算化管理制度》，供大家參考。
第一章會(huì )計電算化崗位責任制
第一條會(huì )計電算化崗位可分為基本會(huì )計崗位和電算化會(huì )計崗位�；緯�(huì )計崗位包括：會(huì )計主管、出納、會(huì )計核算、稽核、會(huì )計檔案管理等工作崗位。電算化會(huì )計崗位包括系統管理、系統操作、計算機軟件、硬件系統維護等。
第二條系統管理員：負責協(xié)調計算機及會(huì )計軟件系統的運行工作，此崗位可由會(huì )計主管人員擔任。
第三條系統操作員：負責輸入記賬憑證和原始憑證等會(huì )計數據，操作會(huì )計軟件登記機內賬簿，打印輸出記賬憑證、會(huì )計賬簿、報表和進(jìn)行部分會(huì )計數據處理工作。系統操作員應具備會(huì )計軟件操作知識，達到會(huì )計電算化初級知識培訓水平。此崗位可由會(huì )計擔任。
第四條稽核員：負責對輸入計算機的會(huì )計數據進(jìn)行審核，對打印輸出的賬簿、報表進(jìn)行確認。此崗位可由會(huì )計主管人員兼任。
第五條計算機軟件、硬件系統維護員：負責保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理機內會(huì )計數據。此崗位可設在省局或市處（分局）。
第二章會(huì )計電算化操作管理制度
第六條系統管理員對會(huì )計軟件操作、管理的內容和權限有：賬務(wù)處理權限：查詢(xún)權、錄入權、修改權、打印權、科目設置權、審核權。部門(mén)核算權限：查詢(xún)權、修改權、打印權。往來(lái)賬權限：查詢(xún)權、錄人權、修改權、打印權。銀行對賬權限：查詢(xún)權、錄人權、修改權。其他權限：備份、恢復權、操作日志查閱權。杜絕未經(jīng)授權人員操作會(huì )計軟件。操作密碼可以用下管一級的方式控制和監管（省局管理市處或分局的操作密碼；市處或分局管理所或站的操作密碼）。
第七條系統操作員對會(huì )計軟件操作的內容和權限有：賬務(wù)處理權限：查詢(xún)權、錄入權、修改權、打印權、科目設置權。部門(mén)核算權限：查詢(xún)權、修改權、打印權。往來(lái)賬權限：查詢(xún)權、錄入權、修改權、打印權。銀行對賬權限：查詢(xún)權、錄入權、修改權。其他權限：備份、恢復權、操作日志查閱權。操作員密碼由操作員自行保管或修改，其他操作員包括財務(wù)主管也無(wú)權知道、修改其密碼。
第八條系統維護員對會(huì )計軟件操作、管理的內容和權限有：對賬務(wù)系統操作密碼的修改權、對軟件的版本升級權、軟件硬件出現故障時(shí)進(jìn)行排除權。
第九條輸入原始憑證和記賬憑證前需會(huì )計主管人員進(jìn)行審核，禁止已輸入計算機的原始憑證和記賬憑證等會(huì )計數據未經(jīng)審核而登記機內賬簿。
第十條操作人員離開(kāi)機房前應將該運行的會(huì )計軟件退出到“密碼口令”前的狀態(tài)，必須將所有的運行程序關(guān)閉后方可關(guān)掉計算機電源。
第十一條操作人員上機后必須填制上機操作記錄，系統管理員應保存好上機操作記錄，便于日后核查。上機操作記錄的內容有：操作人員姓名、操作時(shí)間、操作內容、故障情況、是否做好了備份工作等。
第三章計算機軟件、硬件管理和數據管理制度
第十二條征稽處（分局）、征稽所（站）要保證機房設備安全和計算機正常運行，要經(jīng)常對有關(guān)設備進(jìn)行保養，保持機房和設備的整潔，防止意外事故的發(fā)生。
第十三條計算機附屬設備包括UPS電源等設備，應配備齊全，在沒(méi)有UPS電源保護的情況下不準開(kāi)機操作，以免發(fā)生意外事故。
第十四條征稽處（分局）、征稽所（站）要確保會(huì )計數據和會(huì )計軟件的安全保密，防止對數據和軟件的非法修改和刪除。
第十五條征稽處（分局）、征稽所（站）要做好會(huì )計數據的備份工作，日常操作后必須做出一份備份，由會(huì )計主管人員保管；每月記賬、結賬后應做出雙備份，并由會(huì )計主管人員將其中一份送交檔案室保管；需用存檔的備份時(shí)，應由會(huì )計主管人員到檔案室提用，檔案保管員應做好使用記錄。
第十六條對通用會(huì )計軟件進(jìn)行版本升級和計算機硬件設備進(jìn)行更換時(shí)，必須由省局審批后方可進(jìn)行。在軟件修改、升版和硬件更換過(guò)程中，要保證實(shí)際會(huì )計數據的連續和安全，并在該單位領(lǐng)導和會(huì )計主管人員的監督下進(jìn)行。
第十七條建立計算機硬件和軟件出現故障時(shí)的上報制度，并由設在省局或市處（分局）的系統維護人員排除故障。
第十八條防治計算機病毒的措施征稽處（分局）、征稽所（站）要配備不少于一種查、消計算機病毒的軟件。鑒于目前會(huì )計電算化計算機屬于單機運行時(shí)期，嚴禁無(wú)關(guān)的人員操作計算機；嚴禁運行外來(lái)軟件，確實(shí)有必須要運行其他軟件時(shí)，須經(jīng)系統管理員審核，并經(jīng)過(guò)消毒處理后方可運行。嚴禁在電算化計算機上玩游戲。
第四章電算化會(huì )計檔案管理制度
第十九條電算化會(huì )計檔案，包括存儲在計算機硬盤(pán)中的會(huì )計數據以及存儲在其他磁性介質(zhì)或光盤(pán)上的會(huì )計數據和計算機打印出來(lái)的書(shū)面等形式的會(huì )計數據；會(huì )計數據是指記賬憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表（包括報表格式和計算機公式）等數據。
第二十條電算化會(huì )計檔案管理是重要的會(huì )計基礎工作，要嚴格按照財政部的有關(guān)規定對會(huì )計檔案進(jìn)行管理，此項工作由會(huì )計主管人員負責。
第二十一條對電算化會(huì )計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，每月記賬、結賬后的會(huì )計檔案應做雙備份，存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn)；其中一份存在單位檔案室，另一份由會(huì )計主管人員保管。
第二十二條采用磁性介質(zhì)保存會(huì )計檔案，要在半年內進(jìn)行檢查并復制一次，防止由于磁性介質(zhì)損壞而使會(huì )計檔案丟失。
第二十三條通用會(huì )計軟件的全套文檔資料以及會(huì )計軟件程序，視同會(huì )計檔案保管，保管期截止該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。
第五章計算機替代手工記賬的有關(guān)規定
第二十四條采用計算機替代手工記賬，是指應用會(huì )計軟件輸入會(huì )計數據，由計算機對會(huì )計數據進(jìn)行處理，并打印輸出會(huì )計賬簿和報表。替代手工記賬是會(huì )計電算化的目標之一。
會(huì )計電算化管理制度3
一、計算機替代手工記帳后會(huì )計工作的特點(diǎn)
計算機替代手工記帳是指應用會(huì )計軟件輸入會(huì )計數據，在計算機內進(jìn)行處理，并打印輸出會(huì )計帳簿、報表的過(guò)程。計算機替代手工記帳以及由此而產(chǎn)生的種種可能問(wèn)題，要求單位加強對計算機替代手工記帳后的管理，以提高會(huì )計信息系統運行的安全、效率和效果，充分利用系統提供的各種手段、便利，從而為實(shí)現會(huì )計電算化的目標服務(wù)。會(huì )計電算化系統包括計算機硬件設備、系統軟件、會(huì )計軟件、會(huì )計人員、會(huì )計電算化的組織工作和單位的會(huì )計管理工作等方面的內容。會(huì )計電算化系統管理和使用的財務(wù)會(huì )計部門(mén)，在建立會(huì )計電算化內部管理制度時(shí)，必需充分考慮會(huì )計電算化系統的各個(gè)方面的特點(diǎn)。下面簡(jiǎn)單介紹會(huì )計電算化系統各個(gè)方面的特點(diǎn)。
(一)會(huì )計部門(mén)必需對計算機系統的硬件和軟件進(jìn)行管理
實(shí)行會(huì )計電算化后，各單位用于會(huì )計電算化工作的電子計算機設備，一般都是由財務(wù)會(huì )計部門(mén)管理的，硬件設備比較多的單位，財務(wù)會(huì )計部門(mén)還單獨設立了計算機室。因此，會(huì )計部門(mén)還必須對計算機系統的特點(diǎn)，制定對用于會(huì )計工作的計算機硬件和軟件的有關(guān)操作，管理和維護的制度。
計算機硬件設備是指計算機系統中的那些看得見(jiàn)，摸得著(zhù)的所有機械、電、磁、光設備，硬件設備都是精密的機械電子設備，計算機硬件設備包括計算機(一般微型計算機)、顯示器、鍵盤(pán)、打印機、網(wǎng)絡(luò )設備、UPS不間斷電源等。計算機硬件設備可以構建進(jìn)行會(huì )計電算化工作的單機環(huán)境和網(wǎng)絡(luò )環(huán)境，供會(huì )計軟件運行，滿(mǎn)足不同會(huì )計軟件對不同的計算機環(huán)境的要求。如單用戶(hù)會(huì )計軟件在一臺計算機上運行，生成的會(huì )計數據存儲在這臺計算機中，網(wǎng)絡(luò )會(huì )計軟件在用通訊線(xiàn)連接的多臺微機上運行，會(huì )計人員在不同的工作站上可以共享網(wǎng)絡(luò )服務(wù)器上的軟硬件資源，共同使用同一個(gè)會(huì )計軟件，對同一套會(huì )計帳進(jìn)行操作而互不影響。
系統軟件是管理計算機資源和支持應用程序運行的程序。會(huì )計軟件是在計算機上運行的，它的物質(zhì)基礎是計算機。不同的會(huì )計軟件適用于不同的行業(yè)，有不同的操作方法，會(huì )計軟件在不同的應用情況下要進(jìn)行必要的調整和修改，軟件要不斷地進(jìn)行升級更新。會(huì )計電算化后，會(huì )計信息必需通過(guò)會(huì )計軟件進(jìn)行管理，會(huì )計軟件還具有數據量大、數據結構復雜、數據處理和軟件操作方法要求嚴格的特點(diǎn)。
計算機中的各種信息和軟件是存儲在磁介質(zhì)中，看不見(jiàn)摸不著(zhù)，磁場(chǎng)、電場(chǎng)、潮濕、灰塵、計算機病毒等因素容易造成計算機硬件設備和軟件的損害。而會(huì )計數據具有真實(shí)性、準確性、連續性、可造性和安全要求高，數據要有可驗證性，要有充分的安全可靠性保證等特征。
(二)會(huì )計工作流程和工作重點(diǎn)發(fā)生了變化
實(shí)行會(huì )計電算化后，會(huì )計人員不再需要手工記帳，算帳和編制報表，輸入記帳憑證后，憑證通過(guò)計算機進(jìn)行傳遞并自動(dòng)進(jìn)行核算和編制報表工作，憑證的輸入和審核成為主要任務(wù)，操作計算機成為會(huì )計工作的基本技能;存貸采用實(shí)際成本計價(jià)、對大量的固定資產(chǎn)進(jìn)行個(gè)別計提折舊、進(jìn)行詳細的部門(mén)核算等，在手工方式下工作量非常大，使用計算機便使之方便快捷;企業(yè)要求會(huì )計人員參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理和決策。
(三)會(huì )計人員的協(xié)作性要求更強了
會(huì )計軟件通常由多個(gè)功能模塊組成，每個(gè)功能模塊處理特定部分的會(huì )計信息，各功能模塊之間通過(guò)信息傳遞相互聯(lián)系，能夠完成日常的會(huì )計核算業(yè)務(wù)，包括帳務(wù)處理、工資核算、材料核算、固定資產(chǎn)核算、成本核算、產(chǎn)成品銷(xiāo)售核算、應收應付款核算(往來(lái)核算)、存貨核算、會(huì )計報表生成與匯總等等;進(jìn)一步完成會(huì )計管理和控制工作，如資金籌集的管理、流動(dòng)資金管理、成本控制、銷(xiāo)售收入和利潤管理等，幫助決策者制定科學(xué)的經(jīng)營(yíng)決策和預測。尤其是在網(wǎng)絡(luò )情況下，會(huì )計人員在不同的工作站共同使用同一個(gè)會(huì )計軟件，彼此的憑證傳遞、交接都是通過(guò)計算機進(jìn)行的，相互之間聯(lián)系非常緊密，一個(gè)人出現問(wèn)題，會(huì )影響其他工作的順利進(jìn)行，因此要求各崗位的會(huì )計人員之間必須加強協(xié)作，才能順利進(jìn)行會(huì )計工作。
(四)內部控制的內容各重點(diǎn)也有所變化
由于計算機自動(dòng)進(jìn)行總帳和明細帳的核對工作，手工條件下的總帳明細帳的核對工作可以取消;記帳憑證的審核工作變得更加重要和關(guān)鍵;計算機軟開(kāi)發(fā)人員對軟件結構和設計的熟悉程度，使得他們有能力進(jìn)行非正常的數據修改，因此還必須限制計算機軟件開(kāi)發(fā)人員操作會(huì )計軟件進(jìn)行會(huì )計記帳工作，尤其是不能兼任出納工作。
(五)會(huì )計人員分工和職責發(fā)生了變化
實(shí)現會(huì )計電算化后，會(huì )計人員必須人人操作會(huì )計軟件才能夠進(jìn)行會(huì )計核算工作，會(huì )計人員必須改變原來(lái)的自己的工作習慣，以適應會(huì )計電算化工作的要求;必需增設一些新的工作崗位，同時(shí)需要減掉一些不適應電算化工作臺的崗位。會(huì )計人員的分工、工作職責都發(fā)生了很大的變化。
(六)對會(huì )計人員素質(zhì)的要求提高了
一是因為會(huì )計軟件的許多種自定義功能，要求會(huì )計人員定義各種轉帳公式、數據來(lái)源公式、費用分配公式等;二是因為解脫了會(huì )計人員繁雜的計算和抄寫(xiě)工作后，要求會(huì )計人員參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理和決策，對會(huì )計信息進(jìn)行綜合分析和利用。
(七)會(huì )計檔案的形式和內容發(fā)生了變化
會(huì )計電算化的會(huì )計檔案包括打印輸出的各種帳簿、報表、憑證和存貯在計算機軟硬盤(pán)及其他存貯介質(zhì)中的會(huì )計數據、程序，以及軟件開(kāi)發(fā)進(jìn)行中編制的各種文檔以及其他會(huì )計資料。許多會(huì )計檔案都成磁性的了，看不見(jiàn)摸不著(zhù)，正在運行的計算機中的會(huì )計數據也成為比較完整的會(huì )計資料，因此包括用于會(huì )計電算化工作的計算機也必須嚴格管理。
二、會(huì )計電算化內部管理制度的基本內容
實(shí)現會(huì )計電算化后，不僅使核算手段發(fā)生了重大變化，而且還改變了許多手工管理的習慣和方法，對單位會(huì )計工作管理的方法、程序、核算體系產(chǎn)生了巨大的影響。針對會(huì )計電算化工作的特點(diǎn)，內部會(huì )計管理制度的內容也必須進(jìn)行相應的調整，才能適應實(shí)行會(huì )計電算化后的新情況。會(huì )計電算化內部管理是指對已建立的會(huì )計電算化系統進(jìn)行全面管理，保證安全，正常運行，是保證單位會(huì )計工作和會(huì )計電算化工作有序進(jìn)行的重要措施。計算機替代手工記帳后的管理主要包括，建立崗位責任制、日常操作管理、計算機軟硬件系統維護管理和會(huì )計檔案管理等內容。
(一)建立會(huì )計電算化崗位責任制
計算機替代手工記帳后應該加強對會(huì )計電算化系統維護、使用人員的管理，建立崗位責任制是會(huì )計電算化工作的順利實(shí)施的保證。對會(huì )計人員的管理要體現“責、權、利相結合”的原則，明確系統內各類(lèi)人員的的職責、權限并與利益掛鉤，切實(shí)做到事事有人管，人人有專(zhuān)責，辦事有要求，工作有檢查。建立、健全崗位責任制，一方面是為了加強內部牽制，保護資金財產(chǎn)的安全;另一方面能夠提高工作效率，充分發(fā)揮系統的運行效益。此外，還要加強會(huì )計售貨員的培訓，逐步提高會(huì )計人員的業(yè)務(wù)水平。
(二)日常操作管理
日常操作管理指是通過(guò)對系統日常運行的管理，保證系統正常運行，完成會(huì )計核算工作，保證會(huì )計信息的安全與完整。如果操作管理制度不健全或實(shí)施不得力，都會(huì )給各種非法舞弊行為以可乘之機;如果操作不正確會(huì )造成系統內會(huì )計數據的破壞或丟失，造成會(huì )計數據的錯誤，影響系統的正常運行，直至輸出不正確的會(huì )計報表;如果各種數據不及時(shí)備份，則有可能在系統發(fā)生故障時(shí)不能恢復會(huì )計資料;如果各種差錯不能及時(shí)記錄下來(lái)，則有可能使系統錯誤運行，輸出不正確，不真實(shí)的會(huì )計信息。日常操作管理主要包括計算機系統使用管理和上機操作管理。
1.計算機使用系統管理。計算機系統是會(huì )計軟件運行的物質(zhì)基礎。對計算機系統的管理旨在為電算化系統的硬件設備創(chuàng )造一個(gè)良好的運行環(huán)境，保護計算機設備，防止各種非指定人員進(jìn)入機房和操作計算機，保證機內的程序與會(huì )計數據的安全。在計算機替代手工記帳后，應制定與貫徹各種嚴格的計算機硬件管理制度，為會(huì )計電算化系統的正常運行提供一個(gè)良好的物質(zhì)條件。
2.上機操作管理。上機操作的管理是通過(guò)建立與實(shí)施各項操作管理制度，要求會(huì )計人員按規定錄入原始數據、記帳憑證、執行各功能模塊、輸出種類(lèi)信息、作好系統內有關(guān)數據的備份，嚴格禁止越權操作、非法操作會(huì )計軟件，確保會(huì )計電算化系統安全、有效、正常地操作運行。操作管理制度主要包括上機操作的規定，操作人員的職責、權限與操作程序等方面的規定。
3.會(huì )計業(yè)務(wù)處理程序的管理，要按照《會(huì )計基礎工作規范》的要求處理會(huì )計業(yè)務(wù)，保證輸入計算機的會(huì )計數據正確合法，會(huì )計軟件處理正確，當天會(huì )計業(yè)務(wù)當天記帳，期末要及時(shí)結帳和打印輸出會(huì )計報表，靈活運用計算機對數據進(jìn)行綜合分析。
(三)計算機軟件和硬件系統維護管理
軟件維護是指當單位的會(huì )計工作發(fā)生變化而進(jìn)行的軟件修改和軟件操作出現故障進(jìn)行的排除修復工作。硬件維護是指在系統運行過(guò)程中，出現硬件故障時(shí)的檢查修復，以及在設備更新、擴充、修復后的調試等工作。
系統維護人員負責系統的硬件設備和軟件的維護工作，及時(shí)排除故障，確保系統的正常運行。系統維護一般由系統維護員或指定的專(zhuān)人負責，系統維護員可進(jìn)行維護工作但不得操作會(huì )計軟件進(jìn)行會(huì )計核算工作。
(四)會(huì )計檔案管理
實(shí)現會(huì )計電算化后，會(huì )計檔案的磁性化和不可見(jiàn)性，要求對電算化會(huì )計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會(huì )計檔案應準備雙份。良好的會(huì )計檔案管理是在實(shí)現會(huì )計電算化后會(huì )計工作連續進(jìn)行、保證系統內會(huì )計數據安全完整的關(guān)鍵環(huán)節，也是會(huì )計信息得以充分利用，更好地為管理服務(wù)的保證。
三、怎樣建立會(huì )計電算化內部管理制度
為了建立完善的會(huì )計電算化內部管理制度，應該注意以下方面的問(wèn)題:
1.單位領(lǐng)導應當重視建立健全會(huì )計電算化內部管理制度。實(shí)行會(huì )計電算化后，單位內部職能各部門(mén)，會(huì )計工作各崗位等方面都必須進(jìn)行必要的調整，包括會(huì )計電算化機構的設置和會(huì )計電算化隊伍的組織。因此，單位領(lǐng)導應當協(xié)調單位內各部門(mén)共同搞好會(huì )計電算化內部管理制度的建設和落實(shí)工作。
2.財務(wù)會(huì )計部門(mén)應當負責建立健全單位會(huì )計電算化內部管理制度的具體工作。財務(wù)會(huì )計部門(mén)是會(huì )計電算化內部管理制度的具體執行和落實(shí)部門(mén)，因此在各部門(mén)的配合下、財務(wù)會(huì )計部門(mén)應當負責和承擔崗位的分工、會(huì )計電算化內部管理制度的制定、有關(guān)會(huì )計人員的調整等工作。
3.建立會(huì )計電算化內部管理制度、要遵守國家的有關(guān)規章和制度，如《會(huì )計法》、“兩則”、分行業(yè)會(huì )計制度、分行業(yè)財務(wù)制度、《會(huì )計基礎工作規范》、《會(huì )計電算化工作規范》、《會(huì )計檔案管理辦法》等。
4.開(kāi)展會(huì )計電算化工作的單位，應該根據本單位管理工作需要、會(huì )計核算的特點(diǎn)和手工管理的經(jīng)驗，改善其中不合理部分，制定適合本單位會(huì )計工作管理要求的會(huì )計電算化內部管理制度;應該滿(mǎn)足單位當前的實(shí)際需要，并考慮到今后工作發(fā)展的要求;還應該根據執行中的問(wèn)題，逐步完善和提高。
5.建立會(huì )計電算化內部管理制度時(shí)，要注意制度條款的合理、全面、條款清晰、具體、通俗易懂、簡(jiǎn)便易行、可操作性強，以便會(huì )計人員掌握和執行，并能夠據以考核會(huì )計電算化人員的工作情況。
6.在建立會(huì )計電算化內部管理制度時(shí)，應該參考會(huì )計電算化工作開(kāi)展成功的單位的經(jīng)驗和有關(guān)條款，這樣可以迅速建立有關(guān)制度，少走彎路。
7.在建立會(huì )計電算化內部管理制度時(shí)，應該注意滿(mǎn)足審計要求，計算機在會(huì )計工作中的應用對審計工作也產(chǎn)生很大的影響，包括改變了審計線(xiàn)索、內部控制和審計的內容等。
8.要根據電算化的特點(diǎn)，加強內部控制的有關(guān)內容，及時(shí)調整會(huì )計核算方法、工作流程和會(huì )計工作重點(diǎn)。
9.要強調會(huì )計人員之間的協(xié)作性。所有操作軟件的會(huì )計人員都應該有整體配合的精神，緊密合作、加強協(xié)作。尤其是建立了以會(huì )計電算化為核心的單位計算機管理信息系統之后，更應該使會(huì )計人員認識到在信息資源共享的情況下，不符合操作規程的'操作會(huì )導致系統發(fā)生錯誤。
10.要組織本單位會(huì )計人員對會(huì )計電算化內部管理制度進(jìn)行培訓和學(xué)習，使會(huì )計人員都認識到會(huì )計電算化內部管理制度的重要性，理解制度具體條款的內容，自覺(jué)落實(shí)。
11.建立會(huì )計電算化內部管理制度后，要達到預期的目的關(guān)鍵是落實(shí)，要有制度、有措施、有責任、有權、有利，定期檢查執行情況，嚴格考核。對于會(huì )計電算化內部管理制度執行好的個(gè)人和單位，應該給予物質(zhì)和精神獎勵;對不按照制度條款招待的個(gè)人和單位，要進(jìn)行批評;對造成嚴重損失的應該追究法律責任。
會(huì )計電算化管理制度4
為了加強會(huì )計檔案管理，確保會(huì )計檔案的安全，特制訂本規定：
�。ㄒ唬﹩挝粦鶕䦷げ緮祿䴗蚀_編制或由機器正確生成會(huì )計報表，報表格式由會(huì )計主管部門(mén)統一設計或認可。
�。ǘ﹫蟊淼木幹埔笞龅綌祿鎸�(shí)，計算正確，內容完整，手續齊備，做到帳證，帳表，表表之間勾稽嚴密，有所屬單位的應將所屬單位的報表數據輸入機器進(jìn)行匯總，并將本單位報表、所屬單位報表和匯總表一并報出，書(shū)面報表必須由分管帳務(wù)的領(lǐng)導，會(huì )計主管和制表人簽名蓋章。
�。ㄈ﹩挝坏臅�(huì )計檔案包括存儲在磁盤(pán)（硬盤(pán)和軟盤(pán)）上的會(huì )計文件和以書(shū)面形式存放的會(huì )計作主會(huì )計帳簿和會(huì )計報表。存儲在磁盤(pán)上的會(huì )計文件必須按規定及時(shí)打印輸出書(shū)面形式，末打印之前不得抹去。由機器打印輸出的會(huì )計檔案發(fā)生缺損時(shí)，必須補充打印，并由操作使用人員在打印輸出的頁(yè)面上繁體字或蓋章注明，由系統管理員簽字蓋章認可。磁盤(pán)形式的會(huì )計檔案保管期限必須在兩年以上，其中會(huì )計科目和總由數據（包括年度和月度匯總數據）必須永久保存，明細帳、記帳憑證及其他數據資料在兩年后可根據需要決定存毀。
�。ㄋ模┍仨毥�(jīng)常對硬盤(pán)上的會(huì )計數據建立軟盤(pán)備份。備份是通過(guò)對硬盤(pán)的會(huì )計數據建立軟盤(pán)副本來(lái)實(shí)現信息存儲的，每月備份不得少于一次。不得直接對硬盤(pán)上的會(huì )計數據和作為正式檔案的備份軟盤(pán)上的會(huì )計數據進(jìn)行任何非法操作，如要對磁盤(pán)會(huì )計數據進(jìn)行加工，必須使用備份羅盤(pán)的副本，不得刪除硬盤(pán)和軟盤(pán)的數據�；謴拖到y數據必須使用最新的正式備份。
�。ㄎ澹┍仨毻咨票９芎脮�(huì )計數據的備份軟盤(pán)，備份軟盤(pán)應貼上寫(xiě)保護標簽并用印章或封條簽封，或由專(zhuān)人保管。備份軟盤(pán)應裝在保護封套和包裝盒中，存放在安全，潔凈，防熱，防潮，防磁的場(chǎng)所，并定期進(jìn)行轉儲。硬盤(pán)和正式備份軟盤(pán)不得隨便知心亂放和外借。
�。⿻�(huì )計數據的備份軟盤(pán)及自行開(kāi)發(fā)原程序的備份分別在三個(gè)地點(diǎn)以上，應根據數據量和硬盤(pán)空間的大小情況，每隔一定時(shí)期（如半年或一年以上）清理一次硬盤(pán)，刪除硬盤(pán)上以前年度的會(huì )計數據，以利于提高機器的利用率和運行速度，沒(méi)有做過(guò)備份的硬盤(pán)數據不得清理刪除（三個(gè)存放地點(diǎn)分別為機房、檔案室、財務(wù)室）。
�。ㄆ撸┐疟P(pán)會(huì )計檔案的管理工作，包括數據備份，數據恢復和清理硬盤(pán)等，由系統管理員專(zhuān)職執行并對磁盤(pán)會(huì )計檔案的安全的正確負責。
會(huì )計電算化管理制度5
一、金計電算化崗位責任
根據《會(huì )計電算化工作范》的規定,結含廣西中小學(xué)會(huì )計電算化工作實(shí)際,會(huì )計電化位和工作職責一般可劃分如下:
(一)電算主管位:負責協(xié)調計算機及會(huì )計數件系統的運行工作;此崗要求具備會(huì )計和計算機知識以及相關(guān)的會(huì )計電算化組織管理的經(jīng)驗。電算化主管可由會(huì )計主管兼任。采用中小型計算機和計算機網(wǎng)絡(luò )會(huì )計款件的單位應設立此崗位。
(二)軟件操作崗位:負責輸入記賬憑證和原始憑證等會(huì )計數據，輸出記賬憑證、會(huì )計賬簿、報表,進(jìn)行部分會(huì )計數據處理工作;此崗要求具備會(huì )計軟件操作如識,達到會(huì )計電算化初段知識培訓的水平。各單位軟件作崗位的工作可由(并且應鼓勵)基本會(huì )計崗位的會(huì )計人員兼任。
(三)審核記賬崗位:負責對輸入計算機的會(huì )計數據(記賬憑證和原始憑證等)進(jìn)行審核,操作會(huì )計軟件登記機內賬簿.對打印輸出的賬簿、報表進(jìn)行確認；此崗要求具備會(huì )計和計算機知識，達到會(huì )計電算化初級知識培訓的水平。各單位審核記賬崗位的工作可由主管會(huì )計兼任。
實(shí)施會(huì )計電算化過(guò)程中,各單位可根據內部牽制制度的要求和本單位的工作需要,參照上述對電算化會(huì )計崗位的劃分進(jìn)行調整和設立必要的工作崗位�；緯�(huì )計崗位和電算化會(huì )計崗位,可在保證會(huì )計數據安全的前提下交叉設置，各位人員要保持相對穩定。規模小的中小學(xué)設立電算化會(huì )計崗位，應根據實(shí)際需要對上述給出的崗位進(jìn)行適當合并。
二、會(huì )計電算化作管理
根據《會(huì )計電算化工作規范》的規定,各單位應建立會(huì )計電算化操作管理制度,主要內容包括：
(一)操作人員的工作職責和工作權限。應明確規定上機操作人員對會(huì )計軟件的操作工作內容和權限,嚴格管理操作密碼,指定專(zhuān)人定期更換密碼,杜絕未經(jīng)授權人員操作會(huì )計軟件；
�。ǘ╊A防已輸入計算機的原始憑證和記賬憑證等會(huì )計數據未經(jīng)審核而登記機內賬簿的措施(建議在會(huì )計核算軟件基本功能中設置此項功能);
(三)操作人員離開(kāi)機房前，應執行相應命令退出會(huì )計軟件;
�。ㄋ�)必要的上機操作記錄制度。應根據本單位實(shí)際情況,由專(zhuān)人保存必要的上機操作記錄,記錄操作人、操作時(shí)間、操作內容、故障情況等內容。
三、計算機硬件、軟件和數據管理
根據《會(huì )計電算化工作規范》的規定,各單位應建立計算機硬件、軟件和數據管理制度,主要內容包括：
(一)保證機房設備安全和計算機正常運行的措施(如經(jīng)常對有關(guān)設備進(jìn)行保養，保持機房和設備的整潔，防止意外事故的發(fā)生等)；
(二)會(huì )計數據和會(huì )計核算軟件安全保密的措施(如防止對數據和軟件的非法修改和刪除;對磁性介質(zhì)存放的數據要保存雙備份等);
(三)修改會(huì )計核算軟件的審批和監督制度(如對正在使用的會(huì )計核算軟件進(jìn)行修改、對通用會(huì )計軟件進(jìn)行升版和計算機硬件設備進(jìn)行更換等工作,應具備審批手續;在軟件修改、升版和硬件更換過(guò)程中,如何保證實(shí)際會(huì )計數據的連續和安全，并應由有關(guān)人員進(jìn)行監督等);
(四)健全計算機硬件和軟件出現故障時(shí)進(jìn)行排除的管理措施,保證會(huì )計數據的完整性；
(五)健全必要的防治計算機病毒的措施。
四、電算化會(huì )計檔案管理制度
根據《會(huì )計電算化工作規范》的規定,各單位應建立電算化會(huì )計檔察管理制度,主要內容包括：
�。ㄒ唬╇娝慊瘯�(huì )計檔案,包括存儲在計算機硬盤(pán)中的會(huì )計數據(以其它磁性介質(zhì)或光盤(pán)存的會(huì )計數據)和計算機打印出來(lái)的書(shū)面等形式的會(huì )計數據;會(huì )計數據是指記賬憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表(包括報表格式和計算公式)等數據,以及會(huì )計軟件系統開(kāi)發(fā)運行中編制的各種文檔程序和其他會(huì )計資料；
�。ǘ┮呀�(jīng)采用電子計算機替代手工記賬的,其會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表等會(huì )計檔案保管期限按照《會(huì )計檔案管理辦法》的規定執行;
�。ㄈ┐鎯υ谟嬎銠C硬盤(pán)中的會(huì )計數據(以其它磁性介質(zhì)或光盤(pán)存儲的會(huì )計數據)是在會(huì )計電算化情況下新的會(huì )計檔案形式,在未打印成書(shū)面形式輸出之前,應妥善保管并留有副本,并都應視同會(huì )計資料或檔案進(jìn)行保存;
�。ㄋ模⿲﹄娝慊瘯�(huì )計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作,重要會(huì )計檔案應準備雙份,存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn);
�。ㄎ澹┎捎么判越橘|(zhì)保存會(huì )計檔案,要定期進(jìn)行檢查,定期進(jìn)行復制,防止由于磁性介質(zhì)損壞而使會(huì )計檔案丟失;
�。⿻�(huì )計電算化系統開(kāi)發(fā)和使用的全套文檔資料以及會(huì )計軟件程序,視同會(huì )計檔案保管,保管期截止該軟件停止使用或有重大更改之后的五年
�。ㄆ撸╇娝慊瘯�(huì )計檔案使用規定
1.各種會(huì )計資料包括打印出來(lái)的會(huì )計資料及存儲會(huì )計資料的軟盤(pán)、硬盒、計算機設備、光盤(pán)、微縮膠片等,未經(jīng)單位領(lǐng)導同意,不得外借和拿出單位。
2.借閱會(huì )計資料,應履行相應的借閱手續,經(jīng)手人必須簽字記錄。存放在磁介質(zhì)上的會(huì )計資料借閱歸還時(shí)還應認真檢查,防止感染病毒。
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