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關(guān)于建立《交通征稽部門(mén)會(huì )計電算化管理制度》論文
[摘要]會(huì )計電算化工作已經(jīng)在我國各行業(yè)、各部門(mén)開(kāi)展多年，但有關(guān)的管理制度比較滯后。本文提供了一套適應交通征稽部門(mén)的《會(huì )計電算化管理制度》，對其他部門(mén)也有參考價(jià)值。
目前，大部分交通征稽部門(mén)實(shí)現會(huì )計電算化后都沒(méi)有建立相應的管理制度。筆者經(jīng)過(guò)幾年的電算化實(shí)踐，并根據《中華人民共和國會(huì )計法》和財政部關(guān)于《會(huì )計電算化管理辦法》的有關(guān)規定，結合目前交通征稽部門(mén)的行業(yè)特點(diǎn)，總結出一套適應交通征稽部門(mén)的《交通征稽部門(mén)會(huì )計電算化管理制度》，供大家參考。
第一章會(huì )計電算化崗位責任制
第一條會(huì )計電算化崗位可分為基本會(huì )計崗位和電算化會(huì )計崗位�；緯�(huì )計崗位包括：會(huì )計主管、出納、會(huì )計核算、稽核、會(huì )計檔案管理等工作崗位。電算化會(huì )計崗位包括系統管理、系統操作、計算機軟件、硬件系統維護等。
第二條系統管理員：負責協(xié)調計算機及會(huì )計軟件系統的運行工作，此崗位可由會(huì )計主管人員擔任。
第三條系統操作員：負責輸入記賬憑證和原始憑證等會(huì )計數據，操作會(huì )計軟件登記機內賬簿，打印輸出記賬憑證、會(huì )計賬簿、報表和進(jìn)行部分會(huì )計數據處理工作。系統操作員應具備會(huì )計軟件操作知識，達到會(huì )計電算化初級知識培訓水平。此崗位可由會(huì )計擔任。
第四條稽核員：負責對輸入計算機的會(huì )計數據進(jìn)行審核，對打印輸出的賬簿、報表進(jìn)行確認。此崗位可由會(huì )計主管人員兼任。
第五條計算機軟件、硬件系統維護員：負責保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理機內會(huì )計數據。此崗位可設在省局或市處（分局）。
第二章會(huì )計電算化操作管理制度
第六條系統管理員對會(huì )計軟件操作、管理的內容和權限有：賬務(wù)處理權限：查詢(xún)權、錄入權、修改權、打印權、科目設置權、審核權。部門(mén)核算權限：查詢(xún)權、修改權、打印權。往來(lái)賬權限：查詢(xún)權、錄人權、修改權、打印權。銀行對賬權限：查詢(xún)權、錄人權、修改權。其他權限：備份、恢復權、操作日志查閱權。杜絕未經(jīng)授權人員操作會(huì )計軟件。操作密碼可以用下管一級的方式控制和監管（省局管理市處或分局的操作密碼；市處或分局管理所或站的操作密碼）。
第七條系統操作員對會(huì )計軟件操作的內容和權限有：賬務(wù)處理權限：查詢(xún)權、錄入權、修改權、打印權、科目設置權。部門(mén)核算權限：查詢(xún)權、修改權、打印權。往來(lái)賬權限：查詢(xún)權、錄入權、修改權、打印權。銀行對賬權限：查詢(xún)權、錄入權、修改權。其他權限：備份、恢復權、操作日志查閱權。操作員密碼由操作員自行保管或修改，其他操作員包括財務(wù)主管也無(wú)權知道、修改其密碼。
第八條系統維護員對會(huì )計軟件操作、管理的內容和權限有：對賬務(wù)系統操作密碼的修改權、對軟件的版本升級權、軟件硬件出現故障時(shí)進(jìn)行排除權。
第九條輸入原始憑證和記賬憑證前需會(huì )計主管人員進(jìn)行審核，禁止已輸入計算機的原始憑證和記賬憑證等會(huì )計數據未經(jīng)審核而登記機內賬簿。
第十條操作人員離開(kāi)機房前應將該運行的會(huì )計軟件退出到“密碼口令”前的狀態(tài)，必須將所有的運行程序關(guān)閉后方可關(guān)掉計算機電源。
第十一條操作人員上機后必須填制上機操作記錄，系統管理員應保存好上機操作記錄，便于日后核查。上機操作記錄的內容有：操作人員姓名、操作時(shí)間、操作內容、故障情況、是否做好了備份工作等。
第三章計算機軟件、硬件管理和數據管理制度
第十二條征稽處（分局）、征稽所（站）要保證機房設備安全和計算機正常運行，要經(jīng)常對有關(guān)設備進(jìn)行保養，保持機房和設備的整潔，防止意外事故的發(fā)生。
第十三條計算機附屬設備包括UPS電源等設備，應配備齊全，在沒(méi)有UPS電源保護的情況下不準開(kāi)機操作，以免發(fā)生意外事故。
第十四條征稽處（分局）、征稽所（站）要確保會(huì )計數據和會(huì )計軟件的安全保密，防止對數據和軟件的非法修改和刪除。
第十五條征稽處（分局）、征稽所（站）要做好會(huì )計數據的備份工作，日常操作后必須做出一份備份，由會(huì )計主管人員保管；每月記賬、結賬后應做出雙備份，并由會(huì )計主管人員將其中一份送交檔案室保管；需用存檔的備份時(shí)，應由會(huì )計主管人員到檔案室提用，檔案保管員應做好使用記錄。
第十六條對通用會(huì )計軟件進(jìn)行版本升級和計算機硬件設備進(jìn)行更換時(shí)，必須由省局審批后方可進(jìn)行。在軟件修改、升版和硬件更換過(guò)程中，要保證實(shí)際會(huì )計數據的連續和安全，并在該單位領(lǐng)導和會(huì )計主管人員的監督下進(jìn)行。
第十七條建立計算機硬件和軟件出現故障時(shí)的上報制度，并由設在省局或市處（分局）的系統維護人員排除故障。
第十八條防治計算機病毒的措施征稽處（分局）、征稽所（站）要配備不少于一種查、消計算機病毒的軟件。鑒于目前會(huì )計電算化計算機屬于單機運行時(shí)期，嚴禁無(wú)關(guān)的人員操作計算機；嚴禁運行外來(lái)軟件，確實(shí)有必須要運行其他軟件時(shí)，須經(jīng)系統管理員審核，并經(jīng)過(guò)消毒處理后方可運行。嚴禁在電算化計算機上玩游戲。
第四章電算化會(huì )計檔案管理制度
第十九條電算化會(huì )計檔案，包括存儲在計算機硬盤(pán)中的會(huì )計數據以及存儲在其他磁性介質(zhì)或光盤(pán)上的會(huì )計數據和計算機打印出來(lái)的書(shū)面等形式的會(huì )計數據；會(huì )計數據是指記賬憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表（包括報表格式和計算機公式）等數據。
第二十條電算化會(huì )計檔案管理是重要的會(huì )計基礎工作，要嚴格按照財政部的有關(guān)規定對會(huì )計檔案進(jìn)行管理，此項工作由會(huì )計主管人員負責。
第二十一條對電算化會(huì )計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，每月記賬、結賬后的會(huì )計檔案應做雙備份，存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn)；其中一份存在單位檔案室，另一份由會(huì )計主管人員保管。
第二十二條采用磁性介質(zhì)保存會(huì )計檔案，要在半年內進(jìn)行檢查并復制一次，防止由于磁性介質(zhì)損壞而使會(huì )計檔案丟失。
第二十三條通用會(huì )計軟件的全套文檔資料以及會(huì )計軟件程序，視同會(huì )計檔案保管，保管期截止該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。
第五章計算機替代手工記賬的有關(guān)規定
第二十四條采用計算機替代手工記賬，是指應用會(huì )計軟件輸入會(huì )計數據，由計算機對會(huì )計數據進(jìn)行處理，并打印輸出會(huì )計賬簿和報表。替代手工記賬是會(huì )計電算化的目標之一。
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