企業(yè)庫存現金管理制度范本

　　在快速變化和不斷變革的今天，制度的使用頻率逐漸增多，制度具有使我們知道，應該做什么，不應該做什么，懲惡揚善、維護公平的作用。那么什么樣的制度才是有效的呢？下面是小編整理的企業(yè)庫存現金管理制度范本，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

　　企業(yè)庫存現金管理制度1

　　庫存現金是指存放于企業(yè)財會(huì )部門(mén)由出納人員經(jīng)管的貨幣。

　　一、現金的使用范圍

　　凡不屬于國家庫存現金結算范圍的支出，一律不準使用庫存現金結算，而必須通過(guò)銀行辦理轉賬結算。

　　二、庫存現金限額

　　庫存現金限額，是由銀行核定的，其依據一般是企業(yè)3—5天的正常開(kāi)支需要量，遠離銀行機構或交通不便的企業(yè)可以依據情況適當放寬，但最高不超過(guò)15天的開(kāi)支需要量。

　　三、庫存現金收支的規定

　　1、企業(yè)庫存現金收入應于當日送存銀行，當日送存如有困難，由開(kāi)戶(hù)銀行確定送存時(shí)間。

　　2、企業(yè)支付庫存現金，可從企業(yè)庫存現金限額中支付或從開(kāi)戶(hù)銀行中提取，不得從本企業(yè)的庫存現金收入中直接支付；因特殊情況需要坐支庫存現金，應事先提出限額和用途，報請開(kāi)戶(hù)銀行核定，并在事后將坐支情況通知銀行。

　　3、企業(yè)在規定范圍內從銀行提取庫存現金，應當寫(xiě)明用途，由本企業(yè)會(huì )計部門(mén)負責人簽字蓋章，開(kāi)出庫存現金支票，經(jīng)銀行審核后予以支付。

　　4、企業(yè)因采購地點(diǎn)不固定，交通不便以及其他特殊情況必須使用庫存現金的，應向銀行提出申請，經(jīng)銀行審核后，予以支付。

　　5、各單位購買(mǎi)國家規定的專(zhuān)控商品一律采用轉賬的方式支付，不得以庫存現金的方式支付。

　　四、庫存現金管理的內部控制制度

　　1、錢(qián)賬分管制度。出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。

　　2、庫存現金開(kāi)支審批制度。

　　3、庫存現金日清月結制度。

　　4、庫存現金保管制度。

　　五、備用金的管理

　　備用金是企業(yè)財會(huì )部門(mén)為了便于日常零星開(kāi)支的需要，預付給企業(yè)內部各單位或職工個(gè)人備用的款項。

　　備用金的管理可采用非定額管理和定額管理兩種方式。

　　庫存現金保管制度

　　1、超過(guò)庫存限額以外的現金應在下班前送存銀行。

　　2、為加強對現金的管理，除工作時(shí)間需要的小量備用金可放在出納人員的抽屜內外，其余則應放入出納專(zhuān)用的保險柜內，不得隨意存放。

　　3、限額內的庫存現金當日核對清楚后，一律放在保險柜內，不得放在辦公桌內過(guò)夜。

　　4、庫存現金的紙幣和鑄幣，應實(shí)行分類(lèi)保管。出納人員應對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數（大數）和零數（小數）分類(lèi)保管。

　　庫存現金的核算

　　一、庫存現金的總分類(lèi)核算

　　庫存現金的總分類(lèi)核算應設置“庫存現金”賬戶(hù)，借方登記庫存現金的增加數，貸方登記庫存現金的減少數，期末余額在借方，反映期末庫存現金的實(shí)有數。

　�。ㄒ唬�庫存現金收入的核算

　　庫存現金收入是企業(yè)在其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中取得的庫存現金。

　�。ǘ�）庫存現金支出的核算

　　庫存現金支出是指企業(yè)在其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中向外支付的庫存現金。

　　常見(jiàn)的庫存現金支出原始憑證包括：（1）借據（2）工資結算單（3）報銷(xiāo)單（4）差旅費報銷(xiāo)單（5）領(lǐng)款收據

　�。ㄈ�）備用金的核算

　　對定額備用金應通過(guò)“其他應收款——備用金”賬戶(hù)或單獨設置“備用金”賬戶(hù)進(jìn)行核算。

　　二、庫存現金清查的核算

　　待查明原因后作如下處理：

　　1、庫存現金短缺。應由責任人賠償部分，借記“其他應收款——應收庫存現金短缺款（××）”，貸記“待處理財產(chǎn)損益”賬戶(hù)；應由保險公司賠償部分，借記“其他應收款——應收保險賠款”，貸記“待處理財產(chǎn)損益”賬戶(hù)；無(wú)法查明原因部分，經(jīng)批準后，借記“管理費用——現金短缺”賬戶(hù)，貸記“待處理財產(chǎn)損益”賬戶(hù)。

　　2、現金溢余。應支付給有關(guān)人員或單位的，應借記“待處理財產(chǎn)損益”貸記“其他應付款——應付現金溢余（某某個(gè)人或單位）”賬戶(hù)；無(wú)法查明原因的，經(jīng)批準后，借記“待處理財產(chǎn)損益”賬戶(hù)，貸記“營(yíng)業(yè)外收入——現金溢余”賬戶(hù)。

　　企業(yè)庫存現金管理制度2

　　現金的概念有廣義和狹義之分。在西方會(huì )計中的“現金”包括企業(yè)的庫存現金、銀行存款和現金等價(jià)物，屬于廣義的概念；在我國企業(yè)會(huì )計報表的現金流量表中的“現金”概念，包括企業(yè)的庫存現金、隨時(shí)可以用于支付的存款以及現金等價(jià)物也屬于廣義的現金概念。狹義的“現金”概念，是僅指企業(yè)的庫存現金，包括庫存人民幣和外幣。在我國的會(huì )計核算中所指的現金即為狹義的概念。

　　現金是企業(yè)流動(dòng)性的貨幣資金，能夠隨時(shí)購買(mǎi)材料、物資等各種物品，是有通用性的、也是最容易受到侵吞和挪用的資產(chǎn)。因此，企業(yè)必須加強對現金日常收支的管理，嚴格執行國務(wù)院的《現金管理條理》，建立和完善現金內部管理制度，確�，F金的完好無(wú)損�，F金管理內容包括如下：

　　1、庫存現金的開(kāi)支范圍

　　根據國務(wù)院頒發(fā)的《現金管理條理》，企業(yè)可以在以下范圍內使用現金支付：

　�。�1）職工工資、津貼

　�。�2）個(gè)人勞務(wù)報酬。

　�。�3）根據國家規定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等方面的各種獎金。

　�。�4）各種勞保、福利費用以及國家規定的對個(gè)人的其他支出等。

　�。�5）向個(gè)人收購農副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。

　�。�6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

　�。�7）結算起點(diǎn)（1000元）以下的零星開(kāi)支。

　�。�8）中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

　　企業(yè)與其他單位之間的經(jīng)濟往來(lái)，除在規定的范圍內可使用現金外，必須通過(guò)開(kāi)戶(hù)銀行進(jìn)行轉賬結算。

　　2、庫存現金限額

　　庫存現金限額是指企業(yè)保留庫存現金的數額。根據我國現行規定，企業(yè)日常零星開(kāi)支所需庫存現金數額，由開(kāi)戶(hù)銀行根據企業(yè)的規模大小、日�，F金開(kāi)支的多少、企業(yè)距離銀行的遠近以及交通是否便利等實(shí)際情況來(lái)核定。庫存現金限額一般為3～5天的`日常零星開(kāi)支，邊遠地區和交通不便地區，限額可以多于5天，但最多不得超過(guò)15天的需要量。庫存現金限額一經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行核定，企業(yè)必須嚴格遵守。超過(guò)限額規定的現金應及時(shí)存入銀行。在庫存現金限額不足以保證日常零星開(kāi)支時(shí)，企業(yè)應當及時(shí)向開(kāi)戶(hù)銀行提出申請，經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行核定后進(jìn)行庫存限額的調整。

　　3、不得坐支現金

　　坐支現金是指企業(yè)用經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入的現金直接支付自身的支出。企業(yè)支付現金時(shí)，可以從本企業(yè)的庫存現金限額中支付，也可從銀行存款賬戶(hù)中提取現金支付，但不能用經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入的現金直接支付，即不得坐支現金。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入的現金應及時(shí)送存銀行，因特殊情況需要坐支現金的，應事先報經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查批準。由開(kāi)戶(hù)銀行核定其坐支范圍和限額。企業(yè)應該按規定定期向開(kāi)會(huì )銀行報告其坐支現金情況。

　　4、現金管理的其他規定

　�。�1）不得挪用現金和不符合財務(wù)手續的原始憑證（俗稱(chēng)“白條”）抵庫。

　�。�2）不得公款私存，將單位收入的現金存入個(gè)人儲蓄賬戶(hù)。

　�。�3）不得私設小金庫，企業(yè)一切現金收入都必須入賬，不得保留賬外現金。

　�。�4）不準私人借用公款。

　�。�5）單位之間不得轉借現金。

　�。�6）不準編造、謊報用途套取現金。

　�。�7）不準用銀行賬戶(hù)代其他單位、個(gè)人收入或主持現金等。

　　企業(yè)應當定期或不定期地進(jìn)行現金盤(pán)點(diǎn)，確�，F金賬面余額與實(shí)際庫存現金余額相符。

　　開(kāi)戶(hù)銀行有權對企業(yè)的現金收支情況和庫存現金限額的遵守情況進(jìn)行檢查，對違反規定的，開(kāi)戶(hù)銀行可進(jìn)行相應的罰款和處罰。

　　企業(yè)庫存現金管理制度3

　　第1章總則

　　第1條目的

　　為規范企業(yè)的現金管理，防范在現金管理中出現舞弊、腐敗等行為，確保企業(yè)的現金安全，特制定本辦法。

　　第2條適用范圍

　　本辦法適用于現金限額管理、庫存現金管理以及盤(pán)點(diǎn)監督管理。

　　第3條現金管理原則

　　1、企業(yè)的現金管理按照賬款分開(kāi)的原則，由專(zhuān)職出納負責。

　　2、出納與會(huì )計崗位不能由同一人兼任，出納也不得兼管現金憑證的填制及稽核工作。

　　第2章現金限額管理

　　第4條企業(yè)按規定建立現金庫存限額管理制度，超過(guò)庫存限額的現金應及時(shí)存入銀行。

　　第5條企業(yè)應當根據《現金管理暫行條例》的規定，結合本企業(yè)的實(shí)際情況，確定本企業(yè)的現金開(kāi)支范圍和現金支付限額。不屬于現金開(kāi)支范圍或超過(guò)現金開(kāi)支限額的業(yè)務(wù)應當通過(guò)銀行辦理轉賬結算。

　　第6條財務(wù)部要結合本企業(yè)的現金結算量以及與開(kāi)戶(hù)行的距離合理核定現金的庫存限額。

　　第7條現金的庫存限額以不超過(guò)2～3個(gè)工作日的開(kāi)支額為限，具體數額由財務(wù)部向主辦的銀行提出申請，主辦的銀行核定。

　　第8條核定后的現金庫存限額，出納必須嚴格遵守。如果發(fā)生意外損失，超限額部分的現金損失由出納承擔賠償責任。

　　第9條需要增加或減少現金的庫存限額時(shí)，應申明理由，經(jīng)會(huì )計人員、財務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，向主辦的銀行提出申請，由主辦的銀行重新核定。

　　第10條庫存的現金不準超過(guò)銀行規定的限額，超過(guò)限額要當日送存銀行。如因特殊原因確需滯留超額現金過(guò)夜的（如待發(fā)放的獎金等），必須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導批準方可，并做好保管工作。

　　第3章現金保管

　　第11條現金保管的責任人為出納。出納應由誠實(shí)可靠、工作責任心強、業(yè)務(wù)熟練的會(huì )計人員擔任。連續擔任出納崗位一般不得超過(guò)5年。

　　第12條超過(guò)庫存限額以外的現金應由出納在下班前送存銀行。企業(yè)的現金不得以個(gè)人名義存入銀行。銀行一旦發(fā)現公款私存，可以對相關(guān)企業(yè)處以罰款；情節嚴重的，可以?xún)鼋Y單位現金支付。

　　第13條為加強對現金的管理，除工作時(shí)間需要的少量備用金可放在出納的抽屜內，其余則應放入出納專(zhuān)用的保險柜內，不得隨意存放。保險柜應存放于堅固實(shí)用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間應有鐵欄桿、防盜門(mén)。

　　第14條限額內的現金當日核對清楚后，一律放在保險柜內，不得放在辦公桌內過(guò)夜。保險柜密碼由出納自己保管，并嚴格保密，不得向他人泄露，以防為他人所利用。出納調動(dòng)崗位，新出納應更換并使用新的密碼。

　　第15條保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障時(shí)，應立即報請領(lǐng)導處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。

　　第16條紙幣和鑄幣，應實(shí)行分類(lèi)保管。出納對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數（即大數）和零數（即小數）分類(lèi)保管。

　　第17條現金應整齊存放，保持清潔。如因潮濕霉爛、蟲(chóng)蛀等原因而發(fā)生損失的，由出納負責。

　　第18條出納向銀行提取現金，應當填寫(xiě)“現金提取單”，并寫(xiě)明用途和金額，由財務(wù)部經(jīng)理批準后提取。

　　第4章現金盤(pán)點(diǎn)與監督管理

　　第19條出納要每天清點(diǎn)庫存的現金，登記現金日記賬，做到按日清理、按月結賬、賬賬相符、賬實(shí)相符。

　　1、按日清理，是指出納應對當日的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬，結出庫存現金的賬面余額，并與庫存現金的實(shí)地盤(pán)點(diǎn)數進(jìn)行核對，以確認賬實(shí)是否相符。

　　2、按日清理的主要工作內容如下。

　�。�1）清理各種現金收付憑證，檢查單證是否相符，并檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。

　�。�2）登記和清理現金日記賬。

　�。�3）現金盤(pán)點(diǎn)。

　�。�4）檢查現金是否超過(guò)規定的庫存限額。

　　第20條每月會(huì )計結賬日后，出納應及時(shí)與負責賬務(wù)處理的其他會(huì )計人員就“現金日記賬”和“現金明細賬”進(jìn)行核對，并編制“現金核對記錄表”，由財務(wù)部經(jīng)理、出納、會(huì )計三方簽字，以確保賬賬相符。

　　第21條出納有義務(wù)配合財務(wù)部經(jīng)理或其他稽查人員不定期地抽查“現金盤(pán)點(diǎn)”工作，并確保抽查現金沒(méi)有差異。

　　第22條財務(wù)部經(jīng)理、資金主管應定期監督盤(pán)點(diǎn)現金，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。發(fā)現長(cháng)款或短款的，應及時(shí)查明原因，按規定程序報批處理。因出納自身責任造成的現金短缺，出納負全額賠償責任；造成重大損失的，還應依法追究責任人的法律責任。

　　第23條財務(wù)部經(jīng)理、資金主管應高度重視現金管理工作，對現金收支進(jìn)行嚴格審核，不定期進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)。對現金管理中出現的問(wèn)題提出改進(jìn)意見(jiàn)，報主管領(lǐng)導批準后實(shí)施。

　　第5章附則

　　第24條本辦法由財務(wù)部會(huì )同企業(yè)其他有關(guān)部門(mén)解釋。

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