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財務(wù)稽核制度4篇
在現在的社會(huì )生活中，越來(lái)越多人會(huì )去使用制度，制度泛指以規則或運作模式，規范個(gè)體行動(dòng)的一種社會(huì )結構。這些規則蘊含著(zhù)社會(huì )的價(jià)值，其運行表彰著(zhù)一個(gè)社會(huì )的秩序。你所接觸過(guò)的制度都是什么樣子的呢？以下是小編精心整理的財務(wù)稽核制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
財務(wù)稽核制度1
為了加強會(huì )計監督工作，保證會(huì )計工作正確貫徹執行國家的各項財經(jīng)政策和財務(wù)制度，合法、合理、有效地組織、使用各項資金，提高會(huì )計核算工作質(zhì)量，特制定本制度。
第一條校內會(huì )計機構內部應設立稽核崗位，指定專(zhuān)人負責�；巳藛T必須遵循國家有關(guān)財政法規和財務(wù)制度，實(shí)施稽核工作。
第二條財務(wù)收支計劃，目標承包計劃的稽核。
根據財務(wù)會(huì )計制度規定，物價(jià)政策的要求，審核各項財務(wù)計劃費用預算，經(jīng)濟承包合同等，保證其編制的計劃依據可靠，數字準確，項目齊全，指標銜接，切實(shí)可行，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)提出意見(jiàn)及建議。
第三條對各項財務(wù)收支業(yè)務(wù)的審查。
根據財務(wù)會(huì )計制度規定，審查各項財務(wù)收支是否符合核定的預算，計劃以及有關(guān)制度；是否根據不同資金來(lái)源和性質(zhì)劃清收支渠道，正確歸屬費用，監督稅利上交情況，檢查成本核算是否正確，有無(wú)違反財經(jīng)紀律現象，如有違法的收支應當制止和糾正，對偏離計劃，違反制度的業(yè)務(wù)，應及時(shí)向領(lǐng)導匯報。
第四條原始憑證審核，記帳憑證、帳簿、報表的'復核。
一、根據會(huì )計、財務(wù)制度的規定，審查、復核原始憑證所反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否真實(shí)、合法、合理，手續是否完備，內容是否完整，有關(guān)人員是否簽字(蓋章)等。會(huì )計人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正，補充。
二、根據財務(wù)會(huì )計制度的規定，審查、復核會(huì )計人員根據審核無(wú)誤的原始憑證填制的記帳憑證使用的科目是否正確，記載的經(jīng)濟內容、金額是否與原始憑證相符。
三、抽查帳簿記錄，檢查是否按國家統一的會(huì )計制度和業(yè)務(wù)需要設置帳簿，帳簿登記是否符合要求，本期發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否全部入帳，各項費用、收益是否按規定結轉，帳帳、帳實(shí)是否相符。
四、根據財務(wù)會(huì )計制度的規定，審查復核會(huì )計報表的編制是否做到數字真實(shí)、計算準確、內容完整、上報及時(shí)、說(shuō)明清楚。
五、經(jīng)常與銀行核對經(jīng)費余額，核對債權債務(wù)。
財務(wù)稽核制度2
公司內部財務(wù)稽核制度
第一章總則
第1條本公司各部門(mén)及各下屬營(yíng)業(yè)單位的稽核工作，由管理部隨時(shí)指定適當人員執行。
第2條本公司稽核業(yè)務(wù)范圍為賬務(wù)、業(yè)務(wù)、財務(wù)、總務(wù)、監驗5項，除另有規定外，悉按本規定辦理。
第3條稽核人員對于所審核的事項應負責任，必要時(shí)，應在有關(guān)賬冊簿據上簽章。
第4條稽核人員除依照規定審核各單位所送憑證賬表外，應分赴各單位實(shí)地稽察，每年稽察次數視實(shí)際需要而定。
第5條稽核人員前往各單位稽核之前，應先準備及收集有關(guān)資料，擬訂計劃及進(jìn)度表，并應將各單位以往審核及檢查報告詳細研究以作參考。
第6條稽核人員有保守稽核秘密的責任，除呈報外，不得泄漏或預先透露給檢查單位。
第7條稽核事務(wù)如涉及其他部門(mén)時(shí)，應會(huì )同該部門(mén)一起辦理，且應做會(huì )同報告。如遇有意見(jiàn)不一致時(shí)，須單獨提出，與書(shū)面報告一并呈核。
第8條稽核人員對本公司各單位執行稽核事務(wù)時(shí)，如有疑問(wèn)，可隨時(shí)向有關(guān)單位詳盡查詢(xún)，并調閱賬冊、表格及有關(guān)檔案，必要時(shí)還可請其出具書(shū)面說(shuō)明。
第9條稽核人員執行工作時(shí)，除將稽核憑證(或公文)交由受稽核單位主管驗明外，工作態(tài)度應力求親切，切忌盛氣凌人。
第10條稽核人員在稽核事務(wù)完成后，應據實(shí)繕寫(xiě)檢查報告書(shū)呈核。
第二章賬務(wù)稽核
第11條在審核或檢查記賬憑證時(shí)，應注意下列事項。
(1)每一交易行為發(fā)生時(shí)，是否按規定填制傳票，如有積壓或事后補制者，應查明其原因。
(2)會(huì )計科目、子目、細目有無(wú)誤用，摘要是否適當，有無(wú)遺漏、錯誤以及各項數字的計算是否正確。
(3)轉賬是否合理，借貸方數字是否相符。
(4)應加蓋的戳記、編號等手續是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。
(5)傳票所附原始憑證是否符合規定，是否齊全、確實(shí)及手續是否完備。
(6)傳票編號是否連貫，有無(wú)重編、缺號現象，裝訂是否完整。
(7)傳票的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善，是否已登錄日記簿或日記表。
(8)傳票的調閱及拆閱是否依照規定手續辦理。
第12條檢查賬簿時(shí)，應注意下列事項。
(1)各種賬簿的記載是否與傳票相符;應復核者是否已復核;每日應記的賬是否當日記載完畢。
(2)現金收付日記賬收付總額，是否與庫存表當日收付金額相符。
(3)各科目明細分類(lèi)賬各戶(hù)或子目之和或未銷(xiāo)訖各筆之和是否與總分類(lèi)賬各該科目之余額相等，是否按時(shí)或定期核對。比較科目之余額是否相符，有無(wú)遺漏現象。
(4)各種賬簿表示錯誤的糾正畫(huà)線(xiàn)、結轉、轉頁(yè)等手續是否依照規定辦理，誤漏的空白賬頁(yè)，有否畫(huà)“×”形紅線(xiàn)注銷(xiāo)，并由記賬員及主辦會(huì )計人員在“×”處蓋章證明。
(5)各種賬簿啟用、移交及編制明細賬目等是否完備，是否已送該管稅捐稽征機關(guān)登記。
(6)各種賬簿有無(wú)經(jīng)核準后而自行修改者。
(7)活頁(yè)賬頁(yè)的編號及保管是否依照規定手續辦理，訂本式賬簿有無(wú)缺號。
(8)舊賬簿內未用的空白賬頁(yè)，有無(wú)加畫(huà)線(xiàn)或加蓋“空白作廢”戳記注銷(xiāo)。
(9)各種賬簿的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善，是否已登記備忘簿;賬簿的毀銷(xiāo)是否依照規定期限及手續辦理。
第13條庫存檢查時(shí)，須注意下列事項。
(1)檢查庫存現金或隨到隨查，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之前，應根據前一日庫存中所載今日庫存數目查點(diǎn)，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之后，應根據現金簿中今日庫存數目現款、銀行存款查點(diǎn)，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之內，應根據前一日現金簿中今日庫存數目加減本日收支檢點(diǎn)。支票簽發(fā)數額與銀行存款賬卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無(wú)辦理注銷(xiāo)手續。
(2)現金是否存放庫內，如有另存他處者，應立即查明原因。
(3)有無(wú)庫存現金以單據抵充的現象。
(4)托收未到期票據等有關(guān)庫存財物，應同時(shí)檢查，并核對有關(guān)賬表、憑證、單據。
(5)檢查庫存除查點(diǎn)數目、核對賬簿外，還應注意其處理方法及放置區域是否妥善，幣券種類(lèi)是否分清。
(6)金庫鎖匙及暗鎖、密碼表的掌握是否安全，金庫放置位置是否適當。
(7)匯出匯款寄回的收據是否妥為保存，有無(wú)匯出多日尚未解訖的匯款。
(8)內部往來(lái)賬是否按月填制未達賬明細表，查對賬單是否依序保管。
(9)內部往來(lái)或外縣市單位往來(lái)賬是否經(jīng)常核對。
(10)營(yíng)業(yè)日報表的記載是否與銀行存款相符。
(11)檢查縣市單位各種周轉金及準備金時(shí)，應注意其限額是否適當，有無(wú)零星付款的記錄，所存現款與未轉賬的單據合計數是否與周轉金、準備金相符，有無(wú)不當的墊款或已付款而久未交貨的零星支付或請購案件。
第14條報表檢查，應注意下列事項。
(1)各種報表是否按規定期限及份數編送，有無(wú)缺漏。
(2)各種報表內容是否與賬簿上記載的相符。
(3)數字計算是否正確，簽章是否齊全。
(4)報表編號、裝訂是否完整及符合規定。
(5)報表保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善。
第三章財務(wù)稽核
第15條檢查有價(jià)證券時(shí)，應與有關(guān)賬表核對，并注意下列事項。
(1)購入及出售是否經(jīng)核準，手續是否齊備。
(2)證券種類(lèi)、面值及號碼是否與賬簿記載相符。
(3)債券附帶的息票是否齊全并與賬冊相符。
(4)本息票有無(wú)到期或是否齊全并與賬冊相符。
第16條檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價(jià)值的`憑證單據時(shí)，應注意其是否存放庫內，并應根據開(kāi)出收據的存根副本及有關(guān)賬冊與庫存查核，看是否相符及有無(wú)漏記，如有另存其他地點(diǎn)者，應查詢(xún)原因并檢閱其有關(guān)單據。
第17條各種房地產(chǎn)契約書(shū)及其收租情況保管是否妥善。
第四章總務(wù)人事稽核
第18條檢查各項費用時(shí)，應注意下列事項。
(1)總公司各單位各項費用支付與物品領(lǐng)用是否已依規定呈核、準許核銷(xiāo)。
(2)各縣市單位的費用是否在預算范圍內，或經(jīng)核準的范圍內檢支，是否有浪費或業(yè)務(wù)上無(wú)需要的開(kāi)支，各項費用的列支是否照規定辦理。
(3)各種單據是否齊全及手續是否完備。
第19條檢查儲藏物品，應注意下列事項。
(1)儲藏物品的種類(lèi)、數量、價(jià)格是否與賬簿(冊、卡)記載相符，有無(wú)遺漏或短少。
(2)儲藏物品的保管是否妥善。
(3)儲藏物品的質(zhì)量、規格是否與購案相符。
(4)領(lǐng)物憑證是否均經(jīng)有關(guān)人員簽章確認。
(5)已領(lǐng)物品未轉賬者是否與賬面存量相符。
(6)有無(wú)損壞待報廢物品，賬簿是否注明，所存應報廢物品數量是否與賬簿記載相符。
第20條檢查交通運輸及設備登記卡、附項設備登記卡時(shí)，應注意下列事項。
(1)各種登記卡的設置、登記及排列是否依照規定辦理。
(2)各種登記卡的記載是否正確詳細。
(3)核對財物有關(guān)的登記簿、備查簿，是否有未設登記卡或漏編號、漏記賬的財物。
(4)登記卡是否登記有關(guān)折舊、修理、添加及轉移事項。
(5)檢查人員如認為必要時(shí)，可依據登記卡或財務(wù)登記有關(guān)賬簿，實(shí)地盤(pán)點(diǎn)或抽查盤(pán)點(diǎn)，相互核對。
第21條營(yíng)業(yè)用品器具是否編號、設簿登記，并查點(diǎn)是否齊全，各種印章的保管是否妥善。
第22條人事檢查應注意下列事項。
(1)各單位辦事人員每日是否按照規定時(shí)間辦公并在簽到簿上簽到及有無(wú)遲到、早退現象。
(2)各單位辦事人員對顧客是否竭誠招待，有無(wú)怠慢現象。
(3)各單位目前業(yè)務(wù)繁簡(jiǎn)狀況與現有人員的工作分配是否相符，有無(wú)應增、應減現象。
(4)各單位辦事人員對本身所擔任的職務(wù)是否勝任，有無(wú)能力優(yōu)異、表現特優(yōu)者，或不勝任及品性不佳且染有不良嗜好者。
(5)各單位人員上班時(shí)間其儀表、態(tài)度、談吐是否符合公司的規定。
(6)員工身份保證書(shū)是否齊全，保證人是否已做好對保工作，是否已對保證人進(jìn)行資產(chǎn)價(jià)值評估。
第五章附則
第23條本制度呈董事長(cháng)核準后施行，修正時(shí)亦同。
財務(wù)稽核制度3
加強會(huì )計監督工作，保證會(huì )計工作正確貫徹執行國家的各項財經(jīng)政策和財務(wù)制度，合法、合理、有效地組織、使用各項資金，提高會(huì )計核算工作質(zhì)量，特制定本制度。
內部應設立稽核崗位，指定專(zhuān)人負責�；巳藛T必須遵循國家有關(guān)財政法規和財務(wù)制度，實(shí)施稽核工作。
財務(wù)收支計劃，目標承包計劃的稽核。
財務(wù)會(huì )計制度規定，物價(jià)政策的要求，審核各項財務(wù)計劃費用預算，經(jīng)濟承包合同等，保證其編制的計劃依據可靠，數字準確，項目齊全，指標銜接，切實(shí)可行，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)提出意見(jiàn)及建議。
對各項財務(wù)收支業(yè)務(wù)的審查。
財務(wù)會(huì )計制度規定，審查各項財務(wù)收支是否符合核定的預算，計劃以及有關(guān)制度；是否根據不同資金來(lái)源和性質(zhì)劃清收支渠道，正確歸屬費用，監督稅利上交情況，檢查成本核算是否正確，有無(wú)違反財經(jīng)紀律現象，如有違法的收支應當制止和糾正，對偏離計劃，違反制度的'業(yè)務(wù)，應及時(shí)向領(lǐng)導匯報。
憑證審核，記帳憑證、帳簿、報表的復核。
會(huì )計、財務(wù)制度的規定，審查、復核原始憑證所反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否真實(shí)、合法、合理，手續是否完備，內容是否完整，有關(guān)人員是否簽字(蓋章)等。會(huì )計人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正，補充。
根據財務(wù)會(huì )計制度的規定，審查、復核會(huì )計人員根據審核無(wú)誤的原始憑證填制的記帳憑證使用的科目是否正確，記載的經(jīng)濟內容、金額是否與原始憑證相符。
抽查帳簿記錄，檢查是否按國家統一的會(huì )計制度和業(yè)務(wù)需要設置帳簿，帳簿登記是否符合要求，本期發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否全部入帳，各項費用、收益是否按規定結轉，帳帳、帳實(shí)是否相符。
據財務(wù)會(huì )計制度的規定，審查復核會(huì )計報表的編制是否做到數字真實(shí)、計算準確、內容完整、上報及時(shí)、說(shuō)明清楚。
常與銀行核對經(jīng)費余額，核對債權債務(wù)。
財務(wù)稽核制度4
一、會(huì )計憑證的審核
1、根據自制和外來(lái)原始憑證,由報賬經(jīng)辦員審核后,編制收付款會(huì )計憑證,憑證編制好后,交財財務(wù)審核人員審核,財務(wù)主管不定期地審核收付款憑證,經(jīng)財務(wù)主管審核無(wú)誤后,方可進(jìn)行登賬。
2、次月初,報賬經(jīng)辦員將編制好的'轉賬憑證,經(jīng)財務(wù)審核人員審核后,方可進(jìn)行登賬。
3、月底最后一天,出納員根據現金日記賬的最后余額,與實(shí)際庫存現金核對相符。
二、會(huì )計賬簿的審核制度
1、根據科目流轉額,財務(wù)主管檢查每月借貸發(fā)生額,發(fā)現問(wèn)題,及時(shí)更正。
2、每季度末將明細賬打印一次,報賬經(jīng)辦員員根據自己的業(yè)務(wù)范圍,清理債權債務(wù)。
3、各往來(lái)單位的債權債務(wù),每季度清算,如不能及時(shí)清回,向財務(wù)主管匯報。
4、財務(wù)主管每季度將所有會(huì )計帳簿審核一次,查出問(wèn)題,及時(shí)糾正。
三、會(huì )計報表的審核制度
1、會(huì )計報表由會(huì )計分中心在微機中直接賬轉表,其賬轉表的參數由成本核算員編制、修訂。
2、會(huì )計報表均由成本核算員編制、打印后,交財務(wù)主管審核,經(jīng)審核無(wú)誤后上報會(huì )計分中心。
四、銀行存款、現金的審核制度
1、支票印鑒由兩人保管,報賬經(jīng)辦員保管支票公章,財務(wù)主管保管校長(cháng)印鑒,每日工作完后分別鎖入各自的辦公抽屜。
2、銀行支票以及其他托收、承付、票匯等空白憑證及備用金,由出納員負責保管,每日工作完畢后,由報賬經(jīng)辦員全部鎖入保險柜內，并配給出納員大保險柜壹個(gè)。
3、報賬經(jīng)辦員和財務(wù)審核人員每月不定期檢查兩次庫存現金,并作好記錄。
4、報賬經(jīng)辦員每月做到現金日清月結,月底最后一天,應將現金關(guān)賬,現金日記賬余額與實(shí)際庫存余額核對相符。
5、每月經(jīng)濟業(yè)務(wù)終了,次月3日前,報賬經(jīng)辦員要編制銀行調節表,并交財務(wù)主管審核后,送交會(huì )計分中心。
五、其他會(huì )計資料(如文件、補充資料、臺賬)
統一由財務(wù)主管審核或財務(wù)主管指定專(zhuān)人審核。
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