有關(guān)于財務(wù)管理制度(通用5篇)
在現在社會(huì ),制度的使用頻率逐漸增多,制度一般指要求大家共同遵守的辦事規程或行動(dòng)準則,也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規范或一定的規格。想必許多人都在為如何制定制度而煩惱吧,以下是小編為大家整理的有關(guān)于財務(wù)管理制度(通用5篇),歡迎大家借鑒與參考,希望對大家有所幫助。
財務(wù)管理制度1
為了進(jìn)一步完善我院學(xué)生組織管理制度,加強我院學(xué)生組織財務(wù)管理,更好地協(xié)調配合各部門(mén)工作,保證各部門(mén)高效率、高水平地完成各項工作。xxx學(xué)院秘書(shū)處特制定本財務(wù)管理制度。
財務(wù)管理部門(mén)及職權分工
一、學(xué)生組織各部門(mén)應本著(zhù)財務(wù)獨立、科學(xué)預算,節約使用的原則,合理高效地使用學(xué)生組織資金設備等財產(chǎn)。另外,秘書(shū)處要認真做好財務(wù)管理和服務(wù)工作。
二、學(xué)生組織實(shí)行資金統一監管調撥的基本財務(wù)制度。學(xué)生組織全部資金由院團委統一管理,秘書(shū)處協(xié)助操作,財務(wù)管理工作受院團委和學(xué)生組織主席團的監督。
三、秘書(shū)處負責學(xué)生組織日常經(jīng)費的收支和贊助資金的保管、結算賬目工作的具體操作;創(chuàng )業(yè)公關(guān)部負責聯(lián)系贊助資金工作,各部門(mén)負責人及活動(dòng)組織者必須嚴格遵照本制度進(jìn)行財務(wù)的支取及報銷(xiāo)工作,并以此作為學(xué)生組織部門(mén)考評的重要依據之一。
四、學(xué)生組織各部門(mén)應在每月月初向秘書(shū)處提交本部門(mén)本月的活動(dòng)經(jīng)費預算表(附件1)。再由秘書(shū)處將預算表提交學(xué)生組織主席團,院團委書(shū)記審核簽字后生效。
若要預支大型活動(dòng)如大型晚會(huì )、體育節等活動(dòng)的開(kāi)支,則需在舉辦活動(dòng)兩周前向主席團提交活動(dòng)經(jīng)費預算表,經(jīng)主席團討論后提交院團委審核。各部門(mén)每月的實(shí)際支出應與本部門(mén)的預算相接近,超出部分不得多于預算的10%,否則超出部分不予報銷(xiāo)。
舉辦大型活動(dòng)時(shí),活動(dòng)主要負責人必須與秘書(shū)處成員當面清點(diǎn)所借用財物并做好記錄,歸還時(shí)必須放回原處。
五、各部門(mén)要設立專(zhuān)人管理本部門(mén)的財務(wù)工作,在舉辦活動(dòng)時(shí)要做好各項開(kāi)支的記錄工作。
六、秘書(shū)處財務(wù)管理人員的主要職責及要求
按照本制度的要求做好記賬和報賬工作,做到手續完備、數目準確、賬目清晰、及時(shí)報賬,保持資金周轉流暢。做好學(xué)生組織資金的收支記載和匯總工作。每月做好財務(wù)資金收支狀況統計工作,及時(shí)向主席團匯報。
財務(wù)使用及報賬程序
七、日常物品采購報賬流程
。ㄒ唬┵徺I(mǎi)者購買(mǎi)物品需經(jīng)本部門(mén)部長(cháng)同意;
。ǘ┵徺I(mǎi)者購買(mǎi)物品后應向商家索要正規收據及發(fā)票;
。ㄋ模┟吭略碌子筛鞑块T(mén)財務(wù)管理人員向秘書(shū)處提交《xxx學(xué)院學(xué)生組織花費明細表》(附件2),發(fā)票及收據。再由秘書(shū)處交主席團審核通過(guò)后報院團委。
。ㄎ澹⿲W(xué)生組織活動(dòng)開(kāi)支每?jì)蓚(gè)月報銷(xiāo)一次。
八、學(xué)生組織內部如筆記本、文件夾、紙、筆等日常辦公用品統一由秘書(shū)處成員采購,否則賬款將自行承擔。另外,各部門(mén)在舉辦活動(dòng)時(shí)若需購買(mǎi)獎品請參照之前制定的獎項設置獎品標準(附件3)。
九、各部門(mén)購買(mǎi)物品時(shí),應索要正規發(fā)票,并在發(fā)票背后認真填寫(xiě)部門(mén)名稱(chēng)、活動(dòng)名稱(chēng)、具體花費項目、以及經(jīng)手人簽名等詳細內容。發(fā)票及收據應字跡清晰,不得擅自涂改。
有效票據為商家自家發(fā)票,并蓋有商家印章;票據要真實(shí),不得弄虛作假,票據內容應與所報項目有關(guān)。
票據應當完整,文字清晰,關(guān)鍵數字不得有涂改。如確需改動(dòng),須用不同顏色的筆在一旁注明改動(dòng)的原因并簽字。不得虛開(kāi)發(fā)票,一經(jīng)發(fā)現,即予以嚴肅處理。
固定資產(chǎn)
十、秘書(shū)處負責保管學(xué)院學(xué)生組織固定資產(chǎn)。所有借用學(xué)生組織固定資產(chǎn)的部門(mén)應在辦公室處做好登記。原則上活動(dòng)結束當天交還辦公室。
財產(chǎn)借出需在經(jīng)手人在場(chǎng)情況下,正確填寫(xiě)登記表,各欄信息必須填寫(xiě)詳細且真實(shí)。否則將一律不予借出。
學(xué)生組織內部成員使用不準帶出辦公室,若需帶出,必須嚴格按照財產(chǎn)借出審批程序進(jìn)行。私自使用或帶走學(xué)生組織物品等不符合財產(chǎn)審批的行為,將酌情給予懲罰。
私自借出或使用學(xué)生組織物品造成學(xué)生組織財產(chǎn)損失者,將交由院團委處理。
秘書(shū)處負責在活動(dòng)結束后對可循環(huán)利用的物品進(jìn)行回收和登記。所有屬于學(xué)生組織公共財產(chǎn)的物品均應上交學(xué)生組織。
財務(wù)違規處理
十二、如發(fā)現有關(guān)學(xué)生干部在財務(wù)管理和使用方面存在嚴重違規、失職、瀆職情形的,按照相關(guān)規定,進(jìn)行嚴肅處理。
十三、在學(xué)生組織財務(wù)管理過(guò)程中,如發(fā)生下情況,相關(guān)責任人及負責人將交由院團委處理:部門(mén)活動(dòng)開(kāi)支項目嚴重超過(guò)已獲審批的預算,分管部門(mén)出現隱瞞收入、私設金庫等重大違規行為,財務(wù)部成員疏于財務(wù)管理工作,導致財務(wù)管理混亂,部門(mén)出現隱瞞收入、私設金庫、藏匿學(xué)生組織物資等重大違規行為,通過(guò)虛開(kāi)、涂改、分攤發(fā)票或收據等形式,虛報、瞞報工作支出,騙取學(xué)生組織經(jīng)費等。
十四、學(xué)生組織內部成員若出現丟失或損壞學(xué)生組織財產(chǎn),必須照價(jià)賠償。
其他事項
十五、學(xué)生組織各部門(mén)應對本部門(mén)的日常收支情況進(jìn)行記錄以便核對和匯報。主席團及老師有權隨時(shí)檢查活動(dòng)經(jīng)費的使用情況,審查秘書(shū)處登記的賬目,活動(dòng)中經(jīng)費支出以節儉為本,不得奢侈浪費。
十六、本條例自通過(guò)之日前實(shí)施。
十七、本制度最終解釋權為xxx學(xué)院學(xué)生組織所有。
財務(wù)管理制度2
為嚴肅財經(jīng)紀律,規范財務(wù)管理,切實(shí)做好單位后勤保障工作,開(kāi)源節流,以確保我單位工作正常運轉,根據《會(huì )計法》及有關(guān)財務(wù)管理規定,結合本單位實(shí)際,制定本財務(wù)管理制度。
一、辦公室在每年的財政經(jīng)費下達后,將經(jīng)費措施及支出項目、支出數額計劃向領(lǐng)導辦公會(huì )報告,提交領(lǐng)導辦公會(huì )討論審議通過(guò)。
二、半年時(shí)由財務(wù)負責同志(來(lái)源:)及報賬員將半年的收支情況、計劃執行情況、存在問(wèn)題及建議向領(lǐng)導辦公會(huì )報告,以便討論修訂支出計劃,調整支出項目,增加開(kāi)支的透明度。
三、所有支出必須按局領(lǐng)導要求,由辦公室統一安排掌握,其他人員未經(jīng)辦公室領(lǐng)導交待安排不得擅自開(kāi)支。需購置辦公用品或其他公務(wù)開(kāi)支的,由辦公室負責人統籌安排,以便整體掌握經(jīng)費支出情況。
四、所有報銷(xiāo)票據需經(jīng)辦公室負責同志簽注審核意見(jiàn),提交單位領(lǐng)導審批后方可報銷(xiāo)。票據上臺照、內容(事項)、品名、規格、數量、單價(jià)、價(jià)款、經(jīng)辦人、審核人、審批人等相應內容應齊全,否則,不予報銷(xiāo)。
五、因應急或出差需要借取費用時(shí),由借款人填寫(xiě)票據,經(jīng)單位領(lǐng)導簽注意見(jiàn)和辦公室負責人審核簽字后,按照審簽數額借款。事后,須在十個(gè)工作日內履行報銷(xiāo)手續,抽調借據。否則,借款期限超出一個(gè)月后按同期銀行貸款利率記收利息,并予以批評處罰。
六、堅持民主理財,增強收支透明度。辦公室應厲行節約、儉樸辦事。年初制定出當年的大致開(kāi)支項目和支出計劃,嚴格按照計劃控制執行。
七、未盡事宜嚴格按照《會(huì )計法》和相關(guān)財務(wù)管理制度執行。
財務(wù)管理制度3
財務(wù)管理制度
1、資金審批制度
縣委辦公室有關(guān)財務(wù)上的一切收入和支出,包括不同渠道不同名義的各種經(jīng)費,均由主任一支筆簽批。
正常辦公經(jīng)費數額較少,由分管主任確定支付后,要按期報主任簽字,數額較大的支出由分管主任請示主任同意后方可支付。
職工子女入托費由分管財務(wù)副科長(cháng)直接確定支付。
工作人員差旅費由主任簽字支付。
2、主管會(huì )計和現金會(huì )計之間的業(yè)務(wù)責任
主管會(huì )計負責管理總帳,分類(lèi)明細帳,記帳憑證和各種報表。
現金會(huì )計負責記好現金日記帳,銀行存款帳,負責管好各種支票和現金。
兩個(gè)崗位要做到錢(qián)帳兩分開(kāi),錢(qián)物兩分開(kāi),票印兩分開(kāi)。
3、醫療費報銷(xiāo)制度
享受公費醫療人員,必須到縣醫院就診,憑醫療費收據和處方箋到財務(wù)報帳。
4、車(chē)輛費用報銷(xiāo)制度
車(chē)輛維修及更換易耗材料,如數額較小,由分管主任確定支付并按時(shí)報主任簽字支付;數額較大,須由分管主任請示主任同意后支付。道橋費由隊長(cháng)統計后由分管主任簽字并報主任簽字報銷(xiāo),一次一結。
5、辦公用品管理制度
辦公用品實(shí)行統一采購、保管、發(fā)放,實(shí)行定點(diǎn)采購,享受最低價(jià),嚴把質(zhì)量關(guān)。
具體實(shí)施由行政科長(cháng)統計,報主管主任確定,并與分管財務(wù)副科長(cháng)一同購買(mǎi),現金會(huì )計保管。如數額較大,須由分管主任報主任同意后實(shí)施。
出、入庫要嚴格履行登記手續,做到帳物相符;辦公用品不重復購置。
6、監督和審計制度
要認真執行各項財經(jīng)紀律,及時(shí)糾正和制止各種違紀現象。要自覺(jué)接受審計部門(mén)和本單位領(lǐng)導的監督和審計,反映情況要實(shí),提供資料要準。
對弄虛作假和嚴重失職者要追究當事人的責任,問(wèn)題嚴重的要交由司法機關(guān)處理。
財務(wù)管理制度4
一、為了規范合作社財務(wù)行為,依據《中華人民共和國農民專(zhuān)業(yè)合作社法》和《農民專(zhuān)業(yè)合作社財務(wù)會(huì )計制度》的規定,結合合作社實(shí)際,制定本制度。
二、理事會(huì )負責合作社的財務(wù)管理工作。
三、合作社資金來(lái)源包括成員出資、每個(gè)會(huì )計年度從盈余中提取的公積金和公益金、未分配盈余、國家扶持補助資金、他人捐贈款和其他資金。
四、任何單位和個(gè)人不得截留、擠占、平調和挪用合作社資產(chǎn)。
五、合作社財務(wù)管理堅持“增收節支、勤儉節約”的原則,各項支出必須用于合作社的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、服務(wù)活動(dòng)以及日常管理等相關(guān)事項。
六、合作社費用支出由理事長(cháng)負責審批,一般經(jīng)費開(kāi)支在_____元以?xún),由理事長(cháng)直接審批;______-______元,經(jīng)理事會(huì )集體審核后,由理事長(cháng)審批;_______元以上及重大項目建設、投資,由社員(代表)大會(huì )討論通過(guò)后,由理事長(cháng)例行審批手續。辦理各項支出,要取得合法的原始憑證,憑證必須有經(jīng)辦人、審批人簽字方可入賬。經(jīng)集體審核通過(guò)的,需有會(huì )議記錄或形成的決議作為依據入賬。
七、合作社年度收益分配順序依次是:
。1)彌補上年度虧損:
。2)計提積累,包括提取公積金、公益金、風(fēng)險金。提取比例按章程規定;
。3)向社員進(jìn)行盈余返還;
。4)向投資者分利。
八、合作社設會(huì )計和出納各一名,會(huì )計負責建立總賬和明細分類(lèi)賬,作好財務(wù)收支、成本費用核算、會(huì )計報表編制和會(huì )計檔案管理工作。出納負責建立現金日記賬、銀行存款日記賬以及合作社資金收支、賬款劃轉和支取。支票和印鑒不得由同一人保管。
九、合作社銀行帳號、賬戶(hù)不得出租、出借或轉讓?zhuān)坏脤⒐钔饨,禁止以合作社名義為其他單位和個(gè)人提供擔保。
十、合作社實(shí)行“財務(wù)公開(kāi)、民主監督”,每季度將財務(wù)收支情況張榜公布于辦公地點(diǎn)。每年1月底前向社員(代表)大會(huì )匯報上年度財務(wù)決算情況、盈余分配方案和本年度財務(wù)預算方案。
十一、合作社購銷(xiāo)產(chǎn)品的價(jià)格確定,做到公開(kāi)、公正、公平,實(shí)行透明化管理。購銷(xiāo)價(jià)格的確定及變更要經(jīng)理事會(huì )通過(guò)。購銷(xiāo)價(jià)格確定后,要將購銷(xiāo)價(jià)目表(如果有變化,原因要注明)張貼在辦公地點(diǎn)明顯位置,便于社員了解。
十二、合作社要建立社員賬戶(hù),詳細記載社員的出資額、應享有的公積金份額、國家財政扶持資金和接受捐贈份額、交易量和交易額。社員與非社員要單獨核算。
十三、合作社財務(wù)要接受執行監事(監事會(huì ))的監督指導和業(yè)務(wù)主管部門(mén)的審計監督。
十四、本制度從________年____月____日起執行。
財務(wù)管理制度5
全體財務(wù)人員應認真貫徹執行國家有關(guān)財政法規及會(huì )計制度,敬業(yè)愛(ài)崗,不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實(shí),樹(shù)立為客戶(hù)服務(wù)意識。貫徹公司質(zhì)量方針和質(zhì)量目標。
一、財務(wù)部職責范圍
1、認真貫徹執行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規,確保財務(wù)工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度,嚴格按照財務(wù)工作程序執行。
3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全,維護公司的合法權益。
4、編制和執行財務(wù)預算、財務(wù)收支計劃,督促有關(guān)部門(mén)加強資金回流,確保資金的有效供應。
5、進(jìn)行成本、費用預測、核算、考核和控制,督促有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用,提高經(jīng)濟效益。
6、建立健全各種財務(wù)帳目,編制財務(wù)報表,并利用財務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟活動(dòng)分析,為公司領(lǐng)導決策提供有效依據。
7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。
8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。
9、及時(shí)核算和上繳各種稅金。
10、參與項目部與施工隊結算,參與采供部與材料供應商結算。
11、會(huì )計檔案資料的收集、整理,確保檔案資料的完整、安全、有效。
12、加強本部門(mén)管理,進(jìn)行內部培訓,提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。
13、完成公司工作程序規定的其他工作,完成領(lǐng)導布置的其他任務(wù)。
二、借款和各種費用開(kāi)支標準及審批制度
借款審批及標準:
1、出差借款:出差人員應先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”,詳細填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、出差天數及金額,經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報總經(jīng)理簽批;借款單交會(huì )計留存,待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)5天無(wú)故未報銷(xiāo)者,不得再借款。
2、日常費用借款:各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款,到財務(wù)部領(lǐng)取借款單,填寫(xiě)好資金性質(zhì)(支票或現金)、部門(mén)、借款事由,所借金額,審批程序同第1條。
3、購置固定資產(chǎn)借款:施工用具、加工設備單價(jià)在1000元以上,使用年限在一年以上者,辦公設施單價(jià)2000元以上者,屬固定資產(chǎn)。需填寫(xiě)固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總裁審批后,方可由相應部門(mén)辦理。購置固定資產(chǎn)必須開(kāi)具正式發(fā)票。
4、備用金借款:對于特定部門(mén)或崗位實(shí)行備用金借款,具體由各部門(mén)根據實(shí)際情況核定,報總裁批準后執行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時(shí)歸還結清。
5、其他臨時(shí)借款:如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉金等,審批程序同第1條。
6、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務(wù)部報帳,報帳后所欠金額三天內補齊,對于不辦理報銷(xiāo)手續且三天內不能補齊所欠款項的,財務(wù)部有權從當月工資中扣回。
7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
8、嚴格禁止個(gè)人借款,特殊情況需由公司部門(mén)經(jīng)理以上級別人員做擔保并由總裁批準后方可借支。
三、日常費用報銷(xiāo):
1、公司員工在日常費用支出時(shí),需堅持勤儉節約的原則。
2、日常支出時(shí)應盡量取得原始發(fā)票,對于不能取得原始發(fā)票的情況,需由對方出具收款證明。
3、報銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由,并經(jīng)相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo);
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續,報銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單,并經(jīng)各相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo);
5、補充說(shuō)明
如報銷(xiāo)審批人出差在外,則應由審批人簽署指定代理人,交財務(wù)部備案,指定代理人可在此期間行使相
應的審批權力;或者由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話(huà)聯(lián)系,先行借款或報銷(xiāo),待審批人回公司后再進(jìn)行補簽。
財務(wù)部總監崗位職責
1、編制和執行預算、財務(wù)收支計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開(kāi)辟財源,有效使用資金。
2、進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用,提高經(jīng)濟效益。
3、建立健全經(jīng)濟核算制度,利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析。
4、承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。
財務(wù)部經(jīng)理崗位職責
1、負責協(xié)助財務(wù)總監組織本公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算工作。
2、制定和管理稅收政策及程序。
3、建立健全公司內部核算的`組織、指導和數據管理體系,以及核算和財務(wù)管理的規章制度。
4、組織公司有關(guān)部門(mén)開(kāi)展經(jīng)濟活動(dòng)分析,組織編制公司財務(wù)計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節支、提高效益。
5、參與項目部與施工隊、采供部與材料供應商的結算。
6、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策,執行會(huì )計制度和財務(wù)管理方法,監督執行會(huì )議決議。
7、負責全公司財務(wù)人員的業(yè)務(wù)指導和學(xué)習的工作,合理協(xié)調各崗位工作,并考核財會(huì )人員工作業(yè)績(jì),不斷提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。
8、完成領(lǐng)導布置的其他工作。
9、負責會(huì )計監交工作。
財務(wù)部成本會(huì )計崗位職責
1、清楚工程整體概況,包括規模、合同額、所需主要材料、開(kāi)竣工時(shí)間及項目部人員構成等。
2、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等,并結合合同督促項目部回款。
3、按照各工程預算進(jìn)行工程成本的控制。
4、每月末及時(shí)督促各項目部報帳,核對上月計劃執行情況。
5、及時(shí)、準確核算各種原始票據,并制單入帳。
6、準確把握各項材料采購、分包勞務(wù)合同,按合同執行付款。
7、工程付款依據合同、財務(wù)帳、工程預算進(jìn)行審核。
8、工程完工后,準確核算出工程成本,編報工程成本表。
9、完成領(lǐng)導布置的其他工作。
財務(wù)部綜合會(huì )計崗位職責
1、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類(lèi)帳、總帳;
2、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì )計核算和財務(wù)管理的各項規定,并正確執行;
3、負責總帳、明細帳、分類(lèi)帳的核對工作,銀行存款的調節工作,匯總會(huì )計憑證,登記總帳;
4、對其他應收、應收帳款及時(shí)催收清理;按公司規定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn);
5、每月編制會(huì )計報表,確保報表數字真實(shí),計算正確,鉤稽關(guān)系清楚;
6、負責裝訂、管理會(huì )計檔案;
7、承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。
財務(wù)部出納員崗位職責
1、辦理現金收支和銀行結算業(yè)務(wù),嚴格按照我國有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定,管好貨幣資金,不坐支現金,不以白條抵庫;
2、順序、及時(shí)地登記現金和銀行存款日記帳,保證數字清楚、內容準確,做到日清月結,要及時(shí)核對庫存現金,每周一填寫(xiě)貨幣資金周報表;
3、保管好庫存現金,有價(jià)證券,確保其安全無(wú)缺,如有短缺要賠償損失;
4、保管好印章,嚴格按規定用途使用印章,簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管;
5、嚴格管理空白收據和空白發(fā)票,認真辦理領(lǐng)用手續,按規定簽發(fā)支票,對簽發(fā)空頭支票負責;
6、完成財務(wù)總監或財務(wù)經(jīng)理交付的其它工作。
財務(wù)基礎工作規范
財務(wù)基礎工作規范是財務(wù)工作最基礎的部分,它對財務(wù)部門(mén)日常具體工作進(jìn)行指導和解釋。
一、票據
1、票據的種類(lèi):
(1)外部取得的原始發(fā)票;
(2)公司自制的差旅費報銷(xiāo)單;
(3)公司自制的支出證明單。
2、票據的報銷(xiāo)要求:
(1)外部取得的原始發(fā)票:要求填寫(xiě)齊全、字跡清晰,包括客戶(hù)名稱(chēng)(填寫(xiě)陜西藝林實(shí)業(yè)有限責任公
司)、服務(wù)項目、金額(大小寫(xiě)應一致)、收款單位蓋章、日期。
(2)公司自制的差旅費報銷(xiāo)單:此報銷(xiāo)單專(zhuān)為出差報銷(xiāo)使用,后附出差火車(chē)、船、飛機等票據、住宿
發(fā)票、寫(xiě)明出差天數、出差補貼、核出總報銷(xiāo)金額。票面不允許有任何涂改。
(3)公司自制的支出證明單:此支出證明單有兩種用途,一種為對于確實(shí)無(wú)法取得原始票據的情況,
填寫(xiě)此單據,經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導簽字后,可以報銷(xiāo);另一種為對于一次報銷(xiāo),票據非常多的情況,使用支出證
明單進(jìn)行票據匯總。此票面不允許有任何涂改。
二、憑證
1、憑證的編號:憑證統一使用記帳憑證,按時(shí)間發(fā)生先后順序統一編號,編號要求使用號碼打印機。
2、憑證的編制人員:憑證執行誰(shuí)負責誰(shuí)編制,編制后應及時(shí)簽章,各項目工地由專(zhuān)職會(huì )計進(jìn)行具體分工。
3、憑證的填寫(xiě)要求:要求用楷書(shū)書(shū)寫(xiě),字跡要清晰,摘要欄要求詳細、逐行填寫(xiě),不得省略,各級科目統一使用,整個(gè)票面不允許有任何涂改。
4、憑證的審核:對于會(huì )計人員編制的憑證,實(shí)行交叉審核;最終由財務(wù)負責人進(jìn)行最后審核。
憑證的審核必須及時(shí),以防因記帳不及時(shí)造成核算控制的滯后,原則上所有憑證必須在編制后的第二天審核完畢,第三天登帳完畢。
5、憑證的保管:憑證統一由一名財務(wù)人員進(jìn)行裝訂、保管,此人對憑證的總體情況負責。
三、帳簿
1、由于會(huì )計核算均使用電算化,大部分帳簿由電腦自動(dòng)生成,定期打印,仍保留如下手工帳簿:總帳、現金日記帳、銀行存款日記帳、應付帳款明細帳、工程施工明細帳、工程材料明細帳。
2、以上各帳簿由相應負責人進(jìn)行記錄。
3、以上各帳簿的記錄應使用楷書(shū),書(shū)寫(xiě)清楚,按月合計,按季度進(jìn)行累計。如果有填寫(xiě)錯誤應使用劃線(xiàn)更正法或紅字沖消法,并由經(jīng)辦人蓋章。
四、報表
1、報表分為對外報表和對內報表。
2、對外報表為向各主管機關(guān)報送的報表,主要有資產(chǎn)負債表、損益表、其他報表。
3、對內報表為公司內部要求填制匯總的各種報表,內部報表有:按部門(mén)分類(lèi)的管理費用表,按區域、人員分類(lèi)的經(jīng)營(yíng)費用表,按工程、供應商進(jìn)行分類(lèi)的進(jìn)貨付款表,按工程分類(lèi)的項目管理費用表,按供應商、工程進(jìn)行分類(lèi)的應付帳款表,按工程、分包隊伍進(jìn)行分類(lèi)的預付帳款表,以上報表為按月填報;工程成本分析表,在工程完工時(shí),結合預算、結算、實(shí)際使用情況進(jìn)行統計的報表。
4、以上報表由指定會(huì )計負責進(jìn)行編制。并建立相應的編制審核程序。
五、主要科目解釋
1、預付帳款:此科目用來(lái)核算所有分包隊伍的付款情況,因此凡是分包隊伍的付款均使用此科目進(jìn)行核算。
2、應付帳款:此科目用來(lái)核算所有供應商的進(jìn)貨和付款情況,因此凡是供應商的進(jìn)貨和付款均使用此科目。
3、工程施工:工程施工科目用來(lái)核算所有工程的直接成本,按照二級科目工程項目名稱(chēng),三級科目工程成本明細項進(jìn)行核算。
4、管理費用:管理費用用來(lái)核算公司各部門(mén),常發(fā)生的各項費用,按照二級科目部門(mén),三級科目具體明細項目進(jìn)行核算。
5、經(jīng)營(yíng)費用:經(jīng)營(yíng)費用科目用來(lái)核算業(yè)務(wù)部門(mén)的所有費用,按照二級科目人員,三級科目具體明細項目進(jìn)行核算。
六、應付帳款的確認原則:
應付帳款的確認直接關(guān)系到工程的直接成本以及公司的欠款,因此應付帳款的確認應遵循謹慎性原則
1、用經(jīng)過(guò)工程現場(chǎng)相關(guān)人員簽字的原始入庫單原件和供應商的發(fā)貨清單確認應付帳款和工程施工,以降低因傳真不清楚而造成的錯誤。
2、使用經(jīng)過(guò)采供部、財務(wù)部要求的會(huì )簽單確認應付帳款和工程成本。
3、對于應付帳款已經(jīng)確認需要調整的情況:如果是現場(chǎng)入庫錯誤應由現場(chǎng)出具調整說(shuō)明,并結合材料部門(mén)的定料單,財務(wù)部門(mén)才能予以調帳;如果是因為材料人員對材料價(jià)格等計算錯誤的情況,應由材料
人員出具調整說(shuō)明,并需附原書(shū)寫(xiě)錯誤的入庫單復印件,財務(wù)部門(mén)才能予以調帳。所有調帳必須經(jīng)材料部門(mén)和財務(wù)部門(mén)最高主管領(lǐng)導簽字。
處罰辦法
出現下列情況之一的,對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍:
(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的;
(二)用不符合財務(wù)會(huì )計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的;
(三)未經(jīng)批準,擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的;
(四)利用帳戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現金的;
(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的;
(六)保留帳外款項或將公司款項以財務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的;
(七)違反本規定條款認定應予處罰的。
出現下列情況之一的,財務(wù)人員應予解聘。
(一)違反財務(wù)制度,造成財務(wù)工作嚴重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì )計憑證、帳表、文件資料的;
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿的;
(四)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;
(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊,非法謀私,泄露秘密及挪用公司款項的;
(六)在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤,應當予以辭退的
附則
本規定由總經(jīng)理辦公會(huì )負責解釋。
本規定自發(fā)布之日起生效。
【有關(guān)于財務(wù)管理制度(通用5篇)】相關(guān)文章:
財務(wù)管理制度[通用]10-18
財務(wù)管理制度(通用12篇)12-22
規范財務(wù)管理制度(通用7篇)12-27
校區財務(wù)管理制度(通用12篇)12-22
公司財務(wù)管理制度范本「通用」09-24
最新財務(wù)管理制度范本(通用5篇)12-27
健全財務(wù)管理制度范本(通用5篇)12-27
公司財務(wù)管理制度范本(通用簡(jiǎn)單)10-19
財務(wù)合同管理制度05-20