單位財務(wù)制度范本（精選5篇）

　　在社會(huì )發(fā)展不斷提速的今天，很多場(chǎng)合都離不了制度，制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規范。到底應如何擬定制度呢？下面是小編整理的單位財務(wù)制度范本（精選5篇），僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。

　　單位財務(wù)制度1

　　事業(yè)單位積極開(kāi)展財務(wù)管理內部控制有利于單位資金的長(cháng)遠規劃與科學(xué)使用，這樣一方面能促進(jìn)單位財務(wù)工作的良好開(kāi)展，另一方面也是單位積極響應大政方針的直接表現。但就目前來(lái)說(shuō)，我國事業(yè)單位財務(wù)管理仍存在內部控制體系不健全、內控意識薄弱、監管力度不到位等問(wèn)題，嚴重影響了內部控制作用的全面發(fā)揮。

　　一、事業(yè)單位財務(wù)管理目標

　　事業(yè)單位財務(wù)目標由基礎目標、發(fā)展目標以及終極目標組成。隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟體制的發(fā)展和完善，事業(yè)單位的財務(wù)管理目標逐漸向績(jì)效最大化方向邁進(jìn)，并徹底改變了以往的資金預算收入管理模式，積極轉向績(jì)效導向的良性發(fā)展模式。

　　二、事業(yè)單位財務(wù)管理內控制度的現狀

　　1、財務(wù)管理體系不健全

　　部分事業(yè)單位尚未設置專(zhuān)門(mén)的財務(wù)職能部門(mén)，相關(guān)財務(wù)工作由其他人員兼職；部分單位雖設立了財務(wù)部門(mén)，但沒(méi)有完善的財務(wù)內部控制制度，缺乏健全的工作章程，導致財會(huì )業(yè)務(wù)交叉、人員職責不清；部分單位尚未成立內審部門(mén)，導致內部審計作用無(wú)從體現，嚴重影響財務(wù)工作的順利開(kāi)展。

　　2、內控意識薄弱

　　內控意識是有效落實(shí)內部控制制度的重要保證，而現階段我國事業(yè)單位的內控意識比較薄弱，缺乏內部控制理念，對內部控制的現實(shí)意義、重要性認識不到位，缺乏全面的內部控制知識，尤其是部分領(lǐng)導片面認為財務(wù)監管等同于內部控制，這種內控意識的欠缺嚴重影響了內控制度的順利實(shí)施。另外，相關(guān)財務(wù)人員的綜合素質(zhì)也有待提升，完善人才培養機制迫在眉睫。

　　3、監管力度不足

　　目前，我國事業(yè)單位缺乏完善的財務(wù)監管制度，單位對財務(wù)人員的要求偏低，財務(wù)人員工作隨意性較強。另外，相關(guān)制度要求“收支平衡”，在這種理念的影響下各事業(yè)單位會(huì )想方設法地在年終前將財政撥款用完，缺乏對財務(wù)花銷(xiāo)的有效監管。

　　三、事業(yè)單位財務(wù)管理內控制度的創(chuàng )新

　　1、提升內控意識

　　事業(yè)單位應提高對內部控制重要性的認識，提升內控意識，明確內部控制的重要作用，從多方面入手促進(jìn)內部控制工作的合理展開(kāi)。相關(guān)法律法規明確規定，事業(yè)單位領(lǐng)導是會(huì )計工作、財務(wù)工作的主要責任人，對單位會(huì )計工作的完整性、真實(shí)性以及內控制度的有效性與合理性負重要責任。因此，在新形勢下應不斷地提高事業(yè)單位對內控目標、參與主體等方面的認識，將內控制度建設提高到全員參與的高度，尤其是加強事業(yè)單位領(lǐng)導對內部控制重要性的認識，積極開(kāi)展內部控制講座，加強單位領(lǐng)導對內控知識的學(xué)習力度，提高領(lǐng)導對內控方向的認識，進(jìn)而強化單位整體的內控意識。與此同時(shí)，應明確財務(wù)部門(mén)負責人、單位領(lǐng)導、經(jīng)辦人員等在內控過(guò)程中的具體職責要求，建立完善的獎勵機制與制衡機制，充分調動(dòng)全員參與內控的主動(dòng)性與積極性，營(yíng)造良好的內部控制環(huán)境。

　　2、健全內控制度

　　在新形勢下，國家需積極出臺科學(xué)合理、易于實(shí)行的內部控制制度，使各項工作的開(kāi)展有章可循。具體步驟：第一，建立科學(xué)、有效的內部制約機制，明確事業(yè)單位不同崗位人員的具體職能，實(shí)現合理分工，同時(shí)明確財務(wù)內控的具體內容。建立內部控制制度，能有效保證財務(wù)核算的完整性、合法性與真實(shí)性，從而在不同經(jīng)辦人之間形成有效的制約機制，進(jìn)一步提高資金使用效率與資金的安全性；第二，建立健全內部核查制度，全面審查事業(yè)單位資金、資源來(lái)源的真實(shí)性、合法性與完整性，審核不同部門(mén)的資金效益動(dòng)態(tài)，審核財務(wù)制度是否存在漏洞，審核經(jīng)濟事項的具體執行狀況，監測資金流向及經(jīng)濟活動(dòng)的效益，確保資金數額的真實(shí)性以及資金來(lái)源的合規性；第三，建立與國家內控制度、單位實(shí)際相吻合的財務(wù)管理制度，并以此為基礎完善和強化資金管理，及時(shí)、準確地掌握單位的資金流向。

　　3、加大監管力度

　　鑒于我國事業(yè)單位內部監管不力的現狀，在新形勢下事業(yè)單位應積極做出調整，設立財務(wù)內控監管部門(mén)，委派專(zhuān)門(mén)的工作人員進(jìn)行監管，全面、系統地了解單位的內控情況，準確把握內控薄弱環(huán)節；加強財務(wù)監管，在充分發(fā)揮內控作用的同時(shí)，全面提高工作效率；對單位內部控制與財政業(yè)務(wù)進(jìn)行獨立評價(jià)，全面掌握制度狀態(tài)與當前的業(yè)務(wù)情況，及時(shí)發(fā)現內部控制管理中存在的問(wèn)題與缺陷，并提供有針對性的解決對策，促使事業(yè)單位效益的最優(yōu)化。另外，為了全面提高內部審計效果，還應從制度層面賦予內部審計部門(mén)一定的權威性與獨立性。

　　4、完善人才培養

　　事業(yè)單位財務(wù)控制，一方面需要完善的監督監理體制，另一方面需要人才的強力支撐。高素質(zhì)的人才是單位進(jìn)行內部控制管理的主體，也是保證各項財務(wù)工作有序開(kāi)展的基礎。特別是隨著(zhù)我國社會(huì )經(jīng)濟中新鮮事物的增多，事業(yè)單位對人才的需求量進(jìn)一步增加。新形勢下，必須完善事業(yè)單位的人才培養策略，加強對財務(wù)人員的全面管理，積極組織財務(wù)人員定期進(jìn)行學(xué)習與培訓，普及最新的專(zhuān)業(yè)知識與財務(wù)技能，全面優(yōu)化財務(wù)人員的知識結構與技能結構。與此同時(shí)，要加強財務(wù)人員的思想道德建設，全面提高財務(wù)人員的政治素質(zhì)與業(yè)務(wù)素質(zhì)。此外，還應制定科學(xué)、合理的獎罰與考核制度，加強對財務(wù)人員日常工作業(yè)績(jì)、思想道德水平、培訓學(xué)習效果等方面的考核，避免財務(wù)人員做x賬、濫用公款等現象。通過(guò)合理的獎罰制度，全面提高財務(wù)人員的工作積極性與熱情，提高財務(wù)工作效率。

　　四、結語(yǔ)

　　綜上所述，本文以事業(yè)單位財務(wù)管理目標、內部控制現狀為切入點(diǎn)，從提升內控意識、健全內控制度、加大監管力度、完善人才培養等方面詳細論述了事業(yè)單位財務(wù)管理內控制度的創(chuàng )新策略，旨在為一線(xiàn)工作提供理論指導。

　　單位財務(wù)制度2

　　第一章總則

　　第一條為了規范體育事業(yè)單位的財務(wù)行為，加強體育事業(yè)單位財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)體育事業(yè)發(fā)展，根據《中華人民共和國體育法》和《事業(yè)單位財務(wù)規則》，制定本制度。

　　第二條本制度適用于各級政府體育行政主管部門(mén)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)主管部門(mén)）所屬的各級各類(lèi)體育事業(yè)單位的財務(wù)活動(dòng)。

　　第三條體育事業(yè)單位財務(wù)管理的基本原則是：執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度；堅持勤儉辦事業(yè)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

　　第四條體育事業(yè)單位財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制單位預算；依法組織收入，合理安排支出；建立健全財務(wù)制度，加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效益；加強國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；如實(shí)反映單位財務(wù)狀況；參與單位重大經(jīng)濟決策和對外簽定經(jīng)濟合同等事項，對單位經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行控制和監督。

　　第五條體育事業(yè)單位的財務(wù)工作，應接受財政、審計、稅務(wù)等有關(guān)部門(mén)和主管部門(mén)的指導、檢查和監督。

　　第六條體育事業(yè)單位的全部財務(wù)活動(dòng)在單位負責人的領(lǐng)導下，由單位財務(wù)部門(mén)統一管理。

　　第七條國家支持發(fā)展體育事業(yè)，同時(shí)鼓勵體育事業(yè)單位充分發(fā)揮體育事業(yè)的多元功能，依托市場(chǎng)，發(fā)展體育產(chǎn)業(yè)，多形式、多渠道籌集資金．逐步增強單位自我積累、自我發(fā)展的內在動(dòng)力和活力。

　　第二章單位預算管理

　　第八條單位預算是指體育事業(yè)單位根據事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃。體育事業(yè)單位預算由收入預算和支出預算組成。

　　第九條國家事業(yè)單位實(shí)行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結余留用的預算管理辦法。定額或者定項補助標準根據事業(yè)特點(diǎn)、事業(yè)發(fā)展計劃、單位收支狀況以及國家財政政策和財力確定。定額或者定額補助可以為零。

　　少數非財政補助收入大于支出較多的體育事業(yè)單位，可以實(shí)行收入上繳辦法。具體辦法由財政部門(mén)會(huì )同主管部門(mén)制定。

　　第十條預算編制原則：

　�。ㄒ唬└鶕�國家有關(guān)方針、政策，國家有關(guān)法律、法規和規章制度，以及體育事業(yè)計劃編制單位預算。

　�。ǘ�）堅持實(shí)事求是的原則，既要考慮事業(yè)發(fā)展的需要，又要考慮國家財力的可能，保障重點(diǎn)、兼顧一般。

　�。ㄈ�）堅持以收定支、收支平衡的原則。單位預算應自求平衡，不得編制赤字預算。

　�。ㄋ模﹫猿制D苦奮斗、勤儉節約的原則，挖掘內部潛力。努力增收節支，提高資金使用效益。

　�。ㄎ澹﹫猿謬栏駝澢褰�(jīng)費渠道的原則。事業(yè)經(jīng)費與基本建設投資不得相互擠占和挪用，并根據有關(guān)規定，分別編制預算。

　�。�六）堅持完整性和統一性原則。體育事業(yè)單位必須將全部財務(wù)收支項目在預算中予以反映，并按照國家預算表格和統一的口徑、程序及計算依據編制單位預算。

　　第十一條預算編制程序：

　　體育事業(yè)單位根據年度事業(yè)計劃，提出預算建議數，經(jīng)主管部門(mén)審核匯總報財政部門(mén)核定。單位根據財政部門(mén)下達的預算控制數編制預算，由主管部門(mén)匯總報財政部門(mén)審核批復執行。預算報送時(shí)間按財政部門(mén)的'規定執行。

　　第十二條預算編制方法：

　�。ㄒ唬┦杖腩A算包括財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入（含財政專(zhuān)戶(hù)核撥的預算外資金收入）、經(jīng)營(yíng)收人、附屬單位上繳收入和其他收入。收入預算根據事業(yè)計劃，參照近年收人情況，并考慮預算年度可能出現的收入增減因素編制。

　�。ǘ�）支出預算包括事業(yè)支出、經(jīng)營(yíng)支出、自籌基本建設支出、對附屬單位補助支出和上繳上級支出。支出預算根據事業(yè)發(fā)展需要與財力可能測算編制。

　�。�、事業(yè)支出包括基本工資。其他工資、補助工資、職工福利費、社會(huì )保障費、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設備購置費、修備購置費、修繕費和其他費用。其中：基本工資、其他工資、補助工資、職工福利費、社會(huì )保障費和助學(xué)金，根據單位人員編制、勞動(dòng)工資計劃及其他有關(guān)規定進(jìn)行編制；公務(wù)費按照人員編制、定額標準或近年來(lái)支出的情況進(jìn)行測算編制；業(yè)務(wù)費按工作任務(wù)和定額編制，無(wú)法確定定額的，按近年開(kāi)支情況測算編制；設備購置費按主管部門(mén)批準的設備購置計劃和市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行編制；修繕費按維修定額或實(shí)際情況進(jìn)行測算編制；其他費用測算編制。

　�。�、經(jīng)營(yíng)支出目級科目和事業(yè)支出目級科目相同。預算編制方法比照事業(yè)支出編制方法辦理。

　�。�、自籌基本建設支出根據單位基本建設計劃和非財政補助收入狀況，在保證正常支出需要的基礎上從嚴編制。

　�。�、對附屬單位補助支出按主管部門(mén)批準的數額編制。

　�。�、上繳上級支出按規定的比例或數額編制。

　�。ㄈ�）單位預算必須附有預算編制說(shuō)明書(shū)。

　　第十三條預算調整：

　　體育事業(yè)單位預算在執行過(guò)程中，財政補助收入、從財政專(zhuān)戶(hù)核撥的預算外資金一般不予調整。但是，上級下達的事業(yè)計劃有大的調整，或者根據國家有關(guān)政策增加或減少支出，對預算執行影響較大時(shí)，單位需報請主管部門(mén)或財政部門(mén)調整預算；非財政補助收入部分需要調增調減的，由單位自行調整并報主管部門(mén)和財政部門(mén)備案。

　　收入預算調整后相應調增調減支出預算。

　　第三章收人管理

　　第十四條收入是指體育事業(yè)單位為開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。

　　第十五條體育事業(yè)單位的收入包括：

　�。ㄒ唬┴斦�補助收入，即體育事業(yè)單位通過(guò)主管部門(mén)、上級單位或直接從財政部門(mén)取得的體育事業(yè)費，包括經(jīng)常性經(jīng)費和專(zhuān)項資金。

　�。ǘ�）上級補助收入，即體育事業(yè)單位從主管部門(mén)或上級單位取得的各種非財政補助收入。

　�。ㄈ�）事業(yè)收人，即體育事業(yè)單位開(kāi)展體育業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入，其中：按照國家有關(guān)規定應當上繳財政納入預算的資金和應繳入財政專(zhuān)戶(hù)的預算外資金，不計入事業(yè)收入；從財政專(zhuān)戶(hù)核撥的預算外資金和部分經(jīng)核準不上繳財政專(zhuān)戶(hù)管理的預算外資金，計人事業(yè)收入。

　�。ㄋ模┙�(jīng)營(yíng)收入，即體育事業(yè)單位在專(zhuān)業(yè)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。

　�。ㄎ澹└綄賳挝簧侠U收入，即體育事業(yè)單位附屬獨立核算單位按照有關(guān)規定上繳的收入。

　�。�六）其它收入，即上述規定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。

　　第十六條事業(yè)收入包括：

　�。ㄒ唬┚辜俭w育比賽收入，即體育事業(yè)單位組織或參加各類(lèi)竟技體育比賽和表演取得的各項收入。

　�。ǘ�）門(mén)票收入，即體育場(chǎng)館舉辦各類(lèi)文體表演取得的門(mén)票收入。

　�。ㄈ�）出售廣播電視轉播權收入，即體育事業(yè)單位出售競技體育比賽和表演的廣播電視轉播權取得的收入。

　�。ㄋ模�廣告贊助收入，即體育事業(yè)單位利用體育場(chǎng)地、體育比賽服裝和器材等為社會(huì )提供廣告服務(wù)取得的收入。

　�。ㄎ澹�體育技術(shù)服務(wù)收入，即體育事業(yè)單位對外提供技術(shù)指導、技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)培訓、信息服務(wù)和推廣體育科研成果等取得的收人。

　�。�六）體育相關(guān)業(yè)務(wù)收入，即體育事業(yè)單位組織與體育相關(guān)的各種體育交流、體育展覽、體育旅游等活動(dòng)取得的收入。

　�。ㄆ撸�無(wú)形資產(chǎn)轉讓收入，即體育事業(yè)單位按照國家有關(guān)規定，經(jīng)過(guò)中介機構評估后轉讓無(wú)形資產(chǎn)取得的收入。

　�。ò耍┢渌�體育事業(yè)收入，即體育事業(yè)單位開(kāi)展專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的除上述各項收入以外的收入。

　　體育事業(yè)單位上述八項收入中，屬于從財政專(zhuān)戶(hù)領(lǐng)撥的預算外資金以及經(jīng)財政部門(mén)核準不上繳財政專(zhuān)戶(hù)管理的預算外資金，作為單位的預算外收入計入事業(yè)收入，同時(shí)在預算外資金收支計劃表中反映。

　　第十七條經(jīng)營(yíng)收入包括：

　�。ㄒ唬╀N(xiāo)售收入，即體育事業(yè)單位非獨立核算部門(mén)銷(xiāo)售商品所取得的收入。

　�。ǘ�）經(jīng)營(yíng)服務(wù)收入，即體育事業(yè)單位非獨立核算部門(mén)對外提供經(jīng)營(yíng)服務(wù)取得的收人。

　�。ㄈ�）租賃收入，即體育事業(yè)單位出租房屋、場(chǎng)地、大型設備等取得的收入。

　�。ㄋ模┢渌�經(jīng)營(yíng)收入，即體育事業(yè)單位在專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外取得的除L述各項收入以外的收入。

　　第十八條收入管理的要求：

　�。ㄒ唬�體育事業(yè)單位應當在國家政策允許的范圍內，依法組織收入，堅持把社會(huì )效益放在首位，同時(shí)注重經(jīng)濟效益。

　�。ǘ�）體育事業(yè)單位取得事業(yè)收入和經(jīng)營(yíng)收入，必須使用財政部門(mén)和稅務(wù)部門(mén)統一印制票據、銷(xiāo)售發(fā)票、門(mén)票等票據的管理制度。

　�。ㄈ�）體育事業(yè)單位必須嚴格執行國家批準的收費項目和收費標準，不得擅自設立收費項目，自定收費標準。

　　第四章支出管理

　　第十九條支出是體育事業(yè)單位開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生的資金耗費和損失。

　　第二十條體育事業(yè)單位支出包括事業(yè)支出、經(jīng)營(yíng)支出、自籌基本建設支出、對附屬單位補助支出和上繳上級支出。

　�。ㄒ唬┦聵I(yè)支出，即體育事業(yè)單位開(kāi)展專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出，包括工資、補助工資、職工福利費、社會(huì )保障費、助學(xué)金、公務(wù)費、設備購置費、修繕費和其他費用。

　�。ǘ�）經(jīng)營(yíng)支出，即體育事業(yè)單位在專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨立核算經(jīng)營(yíng)發(fā)生的支出。

　�。ㄈ�）自籌基本建設支出，即事業(yè)單位用財政補助收入以外的資金按排自籌基本建設發(fā)生的支出。事業(yè)單位自籌資金安排基本建設，應先落實(shí)資金來(lái)源，并按審批權限，報經(jīng)有關(guān)部門(mén)列入基本建設計劃。事業(yè)單位應在保證正常事業(yè)支出需要，保障正常預算收支平衡的基礎上，統籌安排自籌基本建設支出，并報主管部門(mén)和財政部門(mén)核批。核定的自籌基本建設資金納入基本建設財務(wù)管理。

　�。ㄋ模�對附屬單位補助支出，即體育事業(yè)單位用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。

　�。ㄎ澹┥侠U上級支出，即實(shí)行收入上繳辦法的體育事業(yè)單位按照規定的定額或者比例上繳上級單位的支出。

　　第二十一條體育事業(yè)單位在開(kāi)展非獨立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應當正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項費用數，不能歸集的，應當按照規定的比例合理分攤。經(jīng)營(yíng)支出應與經(jīng)營(yíng)收入配比。

　　第二十二條體育事業(yè)單位應當建立健全支出管理制度。各項支出在單位負責人的領(lǐng)導下，由單位財務(wù)部門(mén)根據財政部門(mén)和主管部門(mén)核定的預算統一掌握使用。單位各業(yè)務(wù)部門(mén)的開(kāi)支，應當事先提出使用計劃交單位財務(wù)部門(mén)審核后執行。

　　第二十三條體育事業(yè)單仕應當嚴格執行國家規定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標準；沒(méi)有統一規定的，由體育事業(yè)單位做出規定，報主管部門(mén)和財政部門(mén)備案。體育事業(yè)單位的規定違反國家法律。法規和政策的，主管部門(mén)和財政部門(mén)應當責令其改正。

　　第二十四條體育事業(yè)單位從財政部門(mén)和主管部門(mén)取得的有指定項目和用途并且要求單獨核算的專(zhuān)項資金，應當按照要求定期向主管部門(mén)報送專(zhuān)項資金使用情況；項目完成后，應當報送專(zhuān)項資金支出決算和使用效果的書(shū)面報告，接受財政部門(mén)和主管部門(mén)的檢查和驗收。

　　第二十五條為了加強支出管理，提高經(jīng)濟核算水平，有條件的體育事業(yè)單位應當根據開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)的實(shí)際需要，實(shí)行內部成本核算辦法。其支出可以劃分為直接費用、間接費用和期間費用。

　�。ㄒ唬┲苯淤M用是指直接從事體育場(chǎng)、館經(jīng)營(yíng)、競技體育表演、體育商業(yè)比賽、體育技術(shù)服務(wù)、體育宣傳品制作和非獨立核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的費用，直接費用計入成本中。

　�。ǘ�）間接費用是指體育事業(yè)單位內部各業(yè)務(wù)部門(mén)為組織和管理體育場(chǎng)、館經(jīng)營(yíng)、競技體育表演、體育商業(yè)比賽、體育技術(shù)培訓、體育宣傳品制作和非獨立核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的費用。間接費用按一定比例計入成本中。

　�。ㄈ�）期間費用是指體育事業(yè)單位內部行政后勤管理部門(mén)發(fā)生的各項費用。期間費用計入當期結余。

　　第二十六條實(shí)行內部成本核算辦法的范圍：

　�。ㄒ唬┓秦斦�補助收入能夠基本滿(mǎn)足正常支出的體育場(chǎng)、體育館、體育運動(dòng)中心，以及其他體育事業(yè)單位。

　�。ǘ�）體育事業(yè)單位附屬的非獨立核算的商品銷(xiāo)售部、餐飲部等。

　　第二十七條實(shí)行內部成本核算辦法的體育事業(yè)單位、單位內部實(shí)行成本核算的部門(mén)，其成本費用須按支出用途分別歸集到單位事業(yè)支出和經(jīng)營(yíng)支出的相應科目中去。

　　第二十八條體育事業(yè)單位的基本建設支出、對外投資支出以及國家規定不得列入成本費用的其他支出，不得計入成本費用。

　　第五章結余及其分配

　　第二十九條結余是體育事業(yè)單位年度收入與支出相抵后的余額。

　　第三十條體育事業(yè)單位的結余（不含實(shí)行預算外資金結余上繳辦法的預算外資金結余），除專(zhuān)項資金按照規定結轉下一年度繼續使用外，可以按照規定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金，用于彌補以后年度單位收支差額。國家另有規定的，從其規定。

　　體育事業(yè)單位的經(jīng)營(yíng)收支結余應當單獨反映。經(jīng)營(yíng)收支結余先按照國家有關(guān)規定彌補以前年度經(jīng)營(yíng)收支發(fā)生的虧損，其余部分并入單位的結余中進(jìn)行分配。

　　第六章專(zhuān)用基金管理

　　第三十一條專(zhuān)用基金是指體育事業(yè)單位按照規定提取或設置的有專(zhuān)門(mén)用途的資金。

　　第三十二條專(zhuān)用基金包括：

　�。ㄒ唬┬拶徎�金，即按事業(yè)收入和經(jīng)營(yíng)收入的一定比例提取，在修繕費和設備購置費中各列支50％后，用于體育事業(yè)單位固資產(chǎn)維修、購置的資金，體育事業(yè)單位的固定資產(chǎn)變價(jià)收入和有償調撥收入，除國家另有規定外，直接轉入修購基金。

　�。ǘ�）職工福利基金，即未按照結余的一定比例提取轉入，用于單位職工的集體福利設施、集體福利待遇等的資金。

　�。ㄈ�）醫療基金，即未納入公費醫療經(jīng)費開(kāi)支范圍的體育事業(yè)單位，按照當地財政部門(mén)規定的公費醫療經(jīng)費開(kāi)支標準提取，并參照公費醫療制度有關(guān)規定用于職工公費醫療開(kāi)支的資金。

　�。ㄋ模┢渌�基金，即按其他有關(guān)規定提取和設置的專(zhuān)用基金。

　　第三十三條各項基金的提取比例和管理辦法，國家有統一規定的，按統一規定執行，沒(méi)有統一規定的，由主管部門(mén)會(huì )同同級財政部門(mén)確定。

　　第七章資產(chǎn)管理

　　第三十四條資產(chǎn)是體育事業(yè)單位占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權和其他權利。

　　第三十五條體育事業(yè)單位的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對外投資等。

　　第三十六條流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以?xún)茸儸F或者耗用的資產(chǎn)，包括現金、各種存款、應收款項、預付款項和存貨等。

　　第三十七條實(shí)行獨立核算的體育事業(yè)單位必須按照國家有關(guān)規定在銀行開(kāi)設存款帳戶(hù)，嚴格遵守銀行制度，接受銀行監督。

　　在銀行開(kāi)戶(hù)必須報主管部門(mén)批準。一般由單位財務(wù)部門(mén)開(kāi)設帳戶(hù)，單位內部其他非獨立核算部門(mén)不得另設帳戶(hù)。銀行存款帳戶(hù)只限本單位使用，不得出租、出借或轉讓給外單位或個(gè)人使用。

　　第三十八條體育事業(yè)單位對應收款項和預付款項要按時(shí)清理結算，不得長(cháng)期掛帳。對確實(shí)無(wú)法收回的預付款，要查明原因，分清責任，報經(jīng)主管部門(mén)批準后核銷(xiāo)；數額較大的，須報請同級財政部門(mén)批準后核銷(xiāo)。

　　第三十九條存貨是指體育事業(yè)單位在開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。

　�。ㄒ唬�體育事業(yè)單位應當建立健全存貨管理制度。單位財產(chǎn)物資管理部門(mén)應指定專(zhuān)人負責，嚴格收發(fā)手續，完善存貨驗收、進(jìn)出庫和保管制度，防止丟失、損壞和變質(zhì)。

　�。ǘ�）單位財產(chǎn)物資管理部門(mén)應當根據工作需要編制采購計劃，經(jīng)單位財務(wù)部門(mén)核報單位負責人批準后進(jìn)行采購。

　�。ㄈ�）單位財產(chǎn)物資管理部門(mén)應當建立材料明細帳，定期與財務(wù)部門(mén)的材料總帳進(jìn)行核對，做到帳帳相符、帳實(shí)相符。

　�。ㄋ模┲贫ú牧蟽�備定額和主要材料消耗定額。

　�。ㄎ澹�體育事業(yè)單位應當對存貨進(jìn)行定期或不定期的清查盤(pán)點(diǎn)，保證帳實(shí)相符。存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧應及時(shí)調帳。

　　第四十條固定資產(chǎn)是指一般設備單位價(jià)值在500元以上，專(zhuān)用設備單位價(jià)值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達到規定標準，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，作為固定資產(chǎn)管理。

　　固定資產(chǎn)一般分為六類(lèi)：房屋和建筑物；專(zhuān)用設備；一般設備；文物和陳列品；圖書(shū)；其他固定資產(chǎn)。主管部門(mén)可以根據本系統具體情況制定各類(lèi)固定資產(chǎn)明細目錄。

　　第四十一條體育事業(yè)單位要加強固定資產(chǎn)管理：

　�。ㄒ唬┙�立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強固定資產(chǎn)維護和保養，制定操作規程，建立技術(shù)檔案和使用情況報告制度。

　�。ǘ�）購建和調入的固定資產(chǎn)，由單位財產(chǎn)物資管理部門(mén)負責驗收，單位財務(wù)部門(mén)參與驗收。貴重儀器等專(zhuān)業(yè)設備和新建的房屋及建筑物竣工時(shí)，應有專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員參加驗收。經(jīng)驗收后的固定資產(chǎn)要及時(shí)入帳并交付使用。

　�。ㄈ�）接受捐贈的固定資產(chǎn)，應當按照市場(chǎng)價(jià)格和新舊程度估價(jià)入帳，或根據捐贈時(shí)提供的有關(guān)憑據確定固定資產(chǎn)的價(jià)值。接受捐贈固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的各項費用，計入固定資產(chǎn)原值。

　�。ㄋ模�體育事業(yè)單位固定資產(chǎn)報廢和轉讓?zhuān)�一般�?jīng)本單位負責人批準后核銷(xiāo)。大型、精密貴重設備、儀器報廢和轉讓?zhuān)瑧�當�?jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)鑒定，報主管部門(mén)或者國有資產(chǎn)管理部門(mén)、財政部門(mén)批準，具體審批權限由同級財政部門(mén)會(huì )同國有資產(chǎn)管理部門(mén)規定。

　�。ㄎ澹┕潭ㄙY產(chǎn)的變價(jià)收入，除國家另有規定外轉入修購基金。

　�。�六）體育事業(yè)單位應當定期或者不定期對固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)。年度終了前必須進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)，做到帳、卡、物相符。對于盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)應當及時(shí)按照規定處理。

　　第四十二條單位接受贊助、捐贈的實(shí)物必須嚴格按照有關(guān)存貨、固定資產(chǎn)的管理規定進(jìn)行管理。

　　第四十三條無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權利的資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權、商標權、著(zhù)作權、土地使用權、非專(zhuān)利技術(shù)、商譽(yù)以及其他財產(chǎn)權利等。

　�。ㄒ唬�體育事業(yè)單位應當對本單位無(wú)形資產(chǎn)的評估確認、開(kāi)發(fā)、保護、使用和轉讓進(jìn)行管理。

　�。ǘ�）無(wú)形資產(chǎn)的有效使用期限按照國家有關(guān)法律、法規確定。

　�。ㄈ�）體育事業(yè)單位轉讓無(wú)形資產(chǎn)，應當按照有關(guān)規定進(jìn)行資產(chǎn)評估，取得的收入除國家另有規定外計入事業(yè)收入。體育事業(yè)單位取得無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的支出計入事業(yè)支出。

　　第四十四條對外投資是體育事業(yè)單位利用貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。

　�。ㄒ唬�體育事業(yè)單位對外投資，應當按照國家有關(guān)規定報經(jīng)主管部門(mén)、國有資產(chǎn)管理部門(mén)和財政部門(mén)批準或者備案。

　�。ǘ�）以實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)對外投資的，應當按照國家有關(guān)規定進(jìn)行資產(chǎn)評估。

　�。ㄈ�）對外投資必須進(jìn)行充分的技術(shù)和經(jīng)濟效益論證，保證國有資產(chǎn)的完整和增值。

　　第八章負債管理

　　第四十五條負債是體育事業(yè)單位所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。

　　第四十六條體育事業(yè)單位的負債包括借入款項、應付款項、暫存款項、應繳款項等。

　�。ㄒ唬┙枞肟铐検侵阁w育事業(yè)單位為開(kāi)展各項活動(dòng)向財政部門(mén)、主管部門(mén)、上級單位、金融機構和其他單位借入的款項。

　�。ǘ�）應付款項和暫存款項是指體育事業(yè)單位按照有關(guān)規定和要求，應付未付的各種款項。

　�。ㄈ�）應繳款項是指體育事業(yè)單位收取的應當上繳財政納入預算的資金和應當上繳財政專(zhuān)戶(hù)的預算外資金、應繳稅金以及其他按照國家有關(guān)規定應上繳的款項。

　　第四十七條體育事業(yè)單位應對不同性質(zhì)的負債分別管理，及時(shí)清理并按規定辦理結算，保證各項負債在規定的期限內歸還。

　　第九章事業(yè)單位清算

　　第四十八條體育事業(yè)單位發(fā)生劃轉撤并時(shí)，應當進(jìn)行財務(wù)清算。

　　第四十九條體育事業(yè)單位清算應當在主管部門(mén)和財政部門(mén)、國有資產(chǎn)管理部門(mén)的監督指導下，對單位的財產(chǎn)、債權、債務(wù)等進(jìn)行全面清查，編制資產(chǎn)負債表、財產(chǎn)目錄和債權、債務(wù)清單，提出財產(chǎn)作價(jià)依據和債權、債務(wù)處理辦法，做好國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉和管理工作，并妥善處理各項遺留問(wèn)題。

　　第五十條體育事業(yè)單位清算結束后，經(jīng)主管部門(mén)審核并報財政部門(mén)和國有資產(chǎn)管理部門(mén)批準，其資產(chǎn)分別按下列辦法處理：

　�。ㄒ唬┮螂`屬關(guān)系改變，成建制劃轉的體育事業(yè)單仕，其全部資產(chǎn)無(wú)償移交，并相應劃轉體育事業(yè)經(jīng)費指標。

　�。ǘ�）轉為企業(yè)管理的體育事業(yè)單位，全部資產(chǎn)扣除負債后，轉作國家資本金。

　�。ㄈ�）撤銷(xiāo)的體育事業(yè)單位，全部資產(chǎn)由主管部門(mén)和財政部門(mén)核準處理。

　�。ㄋ模┖喜⒌捏w育事業(yè)單位，全部資產(chǎn)移交接收單位或新組建單位，合并后多余的國有資產(chǎn)，由主管部門(mén)和財政部門(mén)核準處理。

　　第十章財務(wù)報告和財務(wù)分析

　　第五十一條財務(wù)報告是反映體育事業(yè)單位一定時(shí)期財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結性書(shū)面文件。體育事業(yè)單位應當按照財政部門(mén)和主管部門(mén)的規定和要求，定期編制財務(wù)報告，做到內容完整、數據真實(shí)、計算準確、說(shuō)明符合實(shí)際情況，并定期向主管部門(mén)和財政部門(mén)以及其他有關(guān)的報表使用者提供財務(wù)報告。

　　第五十二條體育事業(yè)單位報送的年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收支情況表、有關(guān)附表以及財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。

　　第五十三條財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，主要說(shuō)明體育事業(yè)發(fā)展狀況、體育事業(yè)單位收入及其支出、結余及其分配、資產(chǎn)負債變動(dòng)情況，對本期或者長(cháng)期財務(wù)情況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說(shuō)明的其他事項。

　　第五十四條體育事業(yè)單位財務(wù)分析的內容包括：事業(yè)效果、預算執行、資產(chǎn)使用、支出狀況、財務(wù)管理等。

　　第五十五條財務(wù)分析指標包括財務(wù)指標和業(yè)務(wù)指標兩類(lèi)。

　�。ㄒ唬┴攧�(wù)指標包括：經(jīng)費自給率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、資產(chǎn)負債率、預算完成率、事業(yè)收入占總收入的比率、經(jīng)營(yíng)收入占總收入的比率、事業(yè)收入增長(cháng)率、經(jīng)營(yíng)收入增長(cháng)率等。

　�。ǘ�）業(yè)務(wù)指標包括：參加全民健身人數、專(zhuān)業(yè)運動(dòng)隊人數、獲世界冠軍數、獲洲際比賽冠軍數、獲全國比賽冠軍數、體育場(chǎng)館開(kāi)放天數、體育場(chǎng)館使用率等。

　　除上述指標外，單位可以根據本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)確定財務(wù)分析指標。

　　第十一章附則

　　第五十六條國家對體育事業(yè)單位基本建設投資的財務(wù)管理，依據有關(guān)規定辦理。

　　第五十七條接受?chē)�家�?jīng)常性資助的非國有體育事業(yè)單位，依照本制度執行；其他體育事業(yè)單位可以參照本制度執行。

　　第五十八條下列體育事業(yè)單位或者體育事業(yè)單位的特定項目，執行《企業(yè)財務(wù)通則》和同行業(yè)或者相近行業(yè)財務(wù)制度，不執行本制度：

　�。ㄒ唬┘{入企業(yè)財務(wù)管理體系的體育事業(yè)單位和體育事業(yè)單位附屬獨立核算的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位；

　�。ǘ�）體育事業(yè)單位對接受外單位要求投資回報的經(jīng)營(yíng)項目；

　�。ㄈ�）經(jīng)主管部門(mén)和財政部門(mén)批準的具備條件的體育事業(yè)單位。

　　第五十九條主管部門(mén)所屬的體育科學(xué)研究單位和學(xué)校執行同行業(yè)事業(yè)單位財務(wù)制度。

　　第六十條各省、自治區、直轄市及計劃單列市的體育主管部門(mén)和財政部門(mén)，可根據本制度，結合本地區實(shí)際情況，制定補充規定，報財政部、國家體委備案。體育事業(yè)單位可按照本制度，根據單位實(shí)際情況，制定具體規定，并報主管部門(mén)備案。

　　第六十一條本制度由財政部負責修訂和解釋。

　　第六十二條本制度自一九九七年一月一日起施行。一九九三年十二月三十日國家體委和財政部聯(lián)合頒發(fā)的《體育事業(yè)單位財務(wù)管理辦法》［（93）體計財一字637號］同時(shí)廢止。

　　單位財務(wù)制度3

　　第一章總則

　　第一條：為了加強集團有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)集團公司）財務(wù)管理和會(huì )計監督，規范財務(wù)行為，適應社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟和建立現代企業(yè)制度的需要，根據《中華人民共和國會(huì )計法》，《企業(yè)財務(wù)通則》，《企業(yè)會(huì )計準則》，《公司法》，以及有關(guān)法規、政策、制度，結合本集團的實(shí)際情況，制定本制度。

　　第二條：本制度適用于集團公司，各全資子公司（含事業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位）和控股子公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)所屬企業(yè)）。

　　第三條：集團公司和所屬企業(yè)是獨立法人，依法享有民事權利，承擔民事責任，獨立核算，自主經(jīng)營(yíng)，自負盈虧。集團公司各職能部門(mén)不具有企業(yè)法人資格，不得自立銀行帳號。

　　第四條：集團公司對國家授權經(jīng)營(yíng)的國有資產(chǎn)負有保值增值責任，集團公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產(chǎn)實(shí)行占有責任制。各所屬企業(yè)必須設立會(huì )計機構，根據內部牽制制度合理配備會(huì )計人員，及時(shí)、準確、真實(shí)地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，并實(shí)行有效的會(huì )計監督。

　　第五條：各所屬企業(yè)應加強經(jīng)營(yíng)管理，努力降低成本、費用，確保企業(yè)財產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。

　　第六條：各所屬企業(yè)的財務(wù)部門(mén)和財務(wù)人員必須自覺(jué)地接受集團公司財務(wù)監督管理，除法定的會(huì )計帳冊外，不得另立會(huì )計帳冊，對會(huì )計帳冊應妥善保管，未經(jīng)集團批準不得銷(xiāo)毀；對企業(yè)的資金，不得以個(gè)人名義開(kāi)立帳戶(hù)存儲，嚴禁資金體外循環(huán)。

　　第七條：集團公司對各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權為紐帶，享有投資收益權。

　　第八條：各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對非控股子公司或集團以外的法人提供擔保，因特殊原因需提供擔保的，必須經(jīng)集團公司批準。

　　第九條：集團公司設計劃財務(wù)部，對所屬各企業(yè)及參股公司占有的集團資產(chǎn)實(shí)行統一管理。

　　第二章集團公司財務(wù)管理機構及職責

　　一：制訂和完善集團公司財務(wù)管理制度、會(huì )計核算制度及其他財會(huì )規章制度，并負責實(shí)施。

　　二：負責集團總部會(huì )計核算、報表合并和財務(wù)分析，對所屬企業(yè)財會(huì )業(yè)務(wù)進(jìn)行指導、檢查、考核。對發(fā)現違反財務(wù)會(huì )計制度有關(guān)規定的應予以糾正。

　　三：建立和完善集團預算管理體系，組織集團所屬企業(yè)年度預算的編制，并編制合并預算，負責預算執行情況的跟蹤、分析并提出建議。

　　四：參與投資項目效益論證，實(shí)施過(guò)程的財務(wù)監督；負責集團公司投資權益的管理，并向集團提供投資收益分析報告，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作，并對投資方面重大決策（如投資、融資、利潤分配等）向集團決策層提供建議；建立健全投資檔案，對集團股權性投資項目參與股權管理。

　　五：負責集團授權經(jīng)營(yíng)考核及獎勵方案的實(shí)施與跟蹤，分解下達各所屬單位占用的國有資產(chǎn)增值指標并按期考核；對授權范圍內的國有資產(chǎn)進(jìn)行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權登記、產(chǎn)權界定。

　　六：對所屬企業(yè)財務(wù)管理實(shí)行財務(wù)主管委派制，制定管理規定并負責實(shí)施。

　　七：根據集團經(jīng)營(yíng)戰略，協(xié)調各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調撥，根據集團發(fā)展需要，策劃集團融資方案并實(shí)施。

　　單位財務(wù)制度4

　　第一章總則

　　第一條為了加強集團有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)集團公司）財務(wù)管理和會(huì )計監督，規范財務(wù)行為，適應社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟和建立現代企業(yè)制度的需要，根據《中華人民共和國會(huì )計法》，《企業(yè)財務(wù)通則》，《企業(yè)會(huì )計準則》，《公司法》，以及有關(guān)法規、政策、制度，結合本集團的實(shí)際情況，制定本制度。

　　第二條

　　本制度適用于集團公司，各全資子公司（含事業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位）和控股子公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)所屬企業(yè)）。

　　第三條

　　集團公司和所屬企業(yè)是獨立法人，依法享有民事權利，承擔民事責任，獨立核算，自主經(jīng)營(yíng)，自負盈虧。集團公司各職能部門(mén)不具有企業(yè)法人資格，不得自立銀行帳號。

　　第四條

　　集團公司對國家授權經(jīng)營(yíng)的國有資產(chǎn)負有保值增值責任，集團公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產(chǎn)實(shí)行占有責任制。各所屬企業(yè)必須設立會(huì )計機構，根據內部牽制制度合理配備會(huì )計人員，及時(shí)、準確、真實(shí)地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，并實(shí)行有效的會(huì )計監督。第五條

　　各所屬企業(yè)應加強經(jīng)營(yíng)管理，努力降低成本、費用，確保企業(yè)財產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。

　　第六條

　　各所屬企業(yè)的財務(wù)部門(mén)和財務(wù)人員必須自覺(jué)地接受集團公司財務(wù)監督管理，除法定的會(huì )計帳冊外，不得另立會(huì )計帳冊，對會(huì )計帳冊應妥善保管，未經(jīng)集團批準不得銷(xiāo)毀；對企業(yè)的資金，不得以個(gè)人名義開(kāi)立帳戶(hù)存儲，嚴禁資金體外循環(huán)。

　　第七條

　　集團公司對各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權為紐帶，享有投資收益權。

　　第八條

　　各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對非控股子公司或集團以外的法人提供擔保，因特殊原因需提供擔保的，必須經(jīng)集團公司批準。

　　第二章集團公司財務(wù)管理機構及職責

　　第九條

　　集團公司設計劃財務(wù)部，對所屬各企業(yè)及參股公司占有的集團資產(chǎn)實(shí)行統一管理。

　　一、制訂和完善集團公司財務(wù)管理制度、會(huì )計核算制度及其他財會(huì )規章制度，并負責實(shí)施。

　　二、負責集團總部會(huì )計核算、報表合并和財務(wù)分析，對所屬企業(yè)財會(huì )業(yè)務(wù)進(jìn)行指導、檢查、考核。對發(fā)現違反財務(wù)會(huì )計制度有關(guān)規定的應予以糾正。

　　三、建立和完善集團預算管理體系，組織集團所屬企業(yè)年度預算的編制，并編制合并預算，負責預算執行情況的跟蹤、分析并提出建議。

　　四、參與投資項目效益論證，實(shí)施過(guò)程的財務(wù)監督；負責集團公司投資權益的管理，并向集團提供投資收益分析報告，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作，并對投資方面重大決策（如投資、融資、利潤分配等）向集團決策層提供建議；建立健全投資檔案，對集團股權性投資項目參與股權管理。

　　五、負責集團授權經(jīng)營(yíng)考核及獎勵方案的實(shí)施與跟蹤，分解下達各所屬單位占用的國有資產(chǎn)增值指標并按期考核；對授權范圍內的國有資產(chǎn)進(jìn)行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權登記、產(chǎn)權界定。

　　六、對所屬企業(yè)財務(wù)管理實(shí)行財務(wù)主管委派制，制定管理規定并負責實(shí)施。

　　七、根據集團經(jīng)營(yíng)戰略，協(xié)調各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調撥，根據集團發(fā)展需要，策劃集團融資方案并實(shí)施。

　　八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策，提出財務(wù)風(fēng)險防范措施，向集團提出建議。

　　九、制定集團公司內部結算價(jià)格。按照市場(chǎng)價(jià)格制訂集團公司內部之間的結算價(jià)格，調解因價(jià)格而引起的集團公司內部經(jīng)濟糾紛。

　　十、如實(shí)反映集團公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。按照有關(guān)規定，編制集團公司的財務(wù)會(huì )計報告和集團公司的合并財務(wù)會(huì )計報告。

　　第三章所屬企業(yè)財務(wù)機構職責

　　第十條

　　貫徹執行國家的財務(wù)會(huì )計政策法規，執行集團公司的有關(guān)規定，制定本單位的具體實(shí)施辦法并負責實(shí)施。并報送集團公司計劃財務(wù)部備案，接受集團公司的財務(wù)監督。

　　一、做好各項財務(wù)管理基礎工作，健全內部會(huì )計管理制度。各企業(yè)應不斷完善會(huì )計人員崗位責任制、內部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產(chǎn)清查等方面的規章制度，健全內部經(jīng)濟責任制，建立科學(xué)規范的內部經(jīng)營(yíng)考核體系。

　　二、集團所屬各企業(yè)實(shí)行預算管理。

　�。�1）每年1月中旬，根據集團預算管理制度，向集團書(shū)面報告下一年度的財務(wù)預算草案。

　�。�2）2月中旬上報正式預算案。

　�。�3）各企業(yè)財務(wù)預算的主要指標應由集團公司董事會(huì )討論通過(guò)。

　�。�4）上報集團的預算案應由企業(yè)總經(jīng)理或單位負責人簽字同意。

　　三、所屬企業(yè)應真實(shí)地記錄和反映本公司的經(jīng)濟活動(dòng)和財務(wù)狀況，準確核算本公司經(jīng)營(yíng)成果，及時(shí)向集團公司上報月（季）度、中期、年度財務(wù)會(huì )計報告，每個(gè)會(huì )計年度終了，應根據集團要求聘請具高資質(zhì)的會(huì )計師事務(wù)所對年報進(jìn)行審計。

　　四、對外的長(cháng)期投資項目，資產(chǎn)轉讓、兼并、破產(chǎn)、拍賣(mài)，必須經(jīng)集團公司批準方可處置。

　　五、擁有被投資企業(yè)20%以上權益的所屬企業(yè)，對其長(cháng)期投資必須采用權益法核算并編制合并會(huì )計報表。

　　六、固定資產(chǎn)增加、報廢、調出或處置必須報集團公司批準。

　　七、壞帳損失單戶(hù)在5萬(wàn)元以上的，必須報集團公司批準，企業(yè)不得隨意核銷(xiāo)。各企業(yè)壞帳準備金可選擇按應收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應收帳款總額比例提取的，壞帳準備金比例統一按0.5%計提。應收帳款的考核辦法按照集團頒布的《關(guān)于應收帳款的管理規定》辦理。

　　八、每年進(jìn)行一次財產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)，對各項資產(chǎn)的盤(pán)盈盤(pán)虧，必須查明原因，金額在5萬(wàn)元以上的必須報集團批準后方可入帳。

　　九、各企業(yè)在年度終了進(jìn)行利潤分配時(shí)，須統一按照稅后利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過(guò)注冊資本的企業(yè)，在征得董事會(huì )同意后可以不再計提。

　　十、各企業(yè)應嚴格執行集團頒布的財務(wù)指令、通知等文件，對文件精神有異議的，應在接到有關(guān)文件之日起5天內向集團有關(guān)部門(mén)遞交書(shū)面意見(jiàn)，集團有關(guān)部門(mén)應在收到文件后5個(gè)工作日內予以答復。

　　第四章

　　附則第十一條

　　本制度由集團計劃財務(wù)部負責解釋。

　　第十二條

　　本制度自通過(guò)之日起執行。

　　單位財務(wù)制度5

　　第一章 總則

　　一、 目的

　　為了規范管理本公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，內部控制和經(jīng)濟核算，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)和提高經(jīng)濟效益中的作用，特別制定本制度。

　　二、 制定本制度的依據

　　依據《企業(yè)會(huì )計準則》《會(huì )計法》等國家相關(guān)法律、法規，結合本藥業(yè)科技有限公司的具體情況制定本制度。

　　三、 制定本制度的原則

　　第一條 建立和建全公司內部管理制度，完善經(jīng)濟核算，盡可能地降低消耗增加盈利。力求以盡可能少的消耗取得盡可能大的經(jīng)營(yíng)成果。

　　第二條 正確計算和反映本公司的經(jīng)營(yíng)成果，依法繳納稅收。

　　第三條 財務(wù)管理必須做好各項財務(wù)收支的預算控制，核算分析和考核等工作。

　　第二章 財務(wù)工作管理規范

　　第一條 會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、正確、完整并符合會(huì )計制度的規定。

　　第二條 各部門(mén)辦理事務(wù)必須填制或取得原始憑證，并及時(shí)送交財務(wù)。

　　從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位公章。從個(gè)人處取得的原始憑證，必須有填制人的簽字。自制原始憑證必須有經(jīng)辦人簽字。購買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，必須有實(shí)物證明及出處。

　　第三條 財務(wù)工作必須填制或取得原始憑證，根據審核的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、編號、內容、科目、金額、所附單據張數、簽名，在收款和付款記賬憑證上出納必須簽字。

　　第四條 財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合格的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　第五條 財務(wù)工作人員應當會(huì )同總經(jīng)理辦公室，定期清查（每月一次），保證賬簿記錄與實(shí)物、款項相符。財務(wù)工作人員發(fā)現賬簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應及時(shí)向總經(jīng)理或主管提出書(shū)面報告，并請求查明原因，做出處理。

　　第六條 財務(wù)工作人員調動(dòng)工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續。 辦理交接手續，必須列出移交清單，接交人員按移交清單逐項核對點(diǎn)收。

　　1、現金、有價(jià)證券應與會(huì )計賬簿記錄保持一致，銀行存款賬戶(hù)余額應與銀行對賬單保持一致，各種財產(chǎn)物資和債權債務(wù)的明細賬戶(hù)余額應與總賬有關(guān)賬戶(hù)余額保持一致，若不一致，移交人員必須限期查清，若查不清，由移交人賠償。

　　2、會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須完整無(wú)缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清單中注明，由移交人負責。

　　3、移交人經(jīng)管的各種票據、印章和其他實(shí)物，必須交接清楚。對未了事項和遺留問(wèn)題，應寫(xiě)出書(shū)面材料。凡在電腦系統中操作的要對其數據在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。

　　4、會(huì )計人員交接必須有監交人。一般會(huì )計人員交接由財務(wù)部門(mén)經(jīng)理指定人員監交，部 門(mén)經(jīng)理交接由總經(jīng)理指定人員監交。

　　5、交接完畢，交接雙方應在移交清單上簽名。移交清單一式三份，移交雙方各執一份，存檔一份。

　　第三章 貨幣資金管理制度

　　本制度所指貨幣資金，指公司所有的庫存現金、銀行存款、支票。

　　一、現金管理制度

　　第一條 現金使用規定：

　　1、必須憑公司規定的符合手續的合法憑證收支現金，禁止白條抵庫；對違反規定、字跡不清的單據，出納有權拒絕支付；

　　2、出納支付現金后，收款人必須在相關(guān)單據上簽字確認；

　　3、出納收到的每一筆現金，無(wú)論金額大小，都必須開(kāi)具現金收據；

　　現金收據中必須注明以下要素：繳款人或單位、繳款日期、金額（大小寫(xiě)必須一致）、繳款內容、繳款人簽名、出納簽名等；

　　4、不準私事借支公款；

　　5、妥善保管保險柜鑰匙、密碼，確保資金安全。

　　第二條 現金核算與盤(pán)點(diǎn)：

　　1、出納應當逐筆記摘“現金日記賬”。

　　2、每日業(yè)務(wù)終了，應及時(shí)結算現金余額，并按面值分別清點(diǎn)數量，盤(pán)出實(shí)存現金，與現金賬核對無(wú)誤，做到日清月結；

　　3、現金日記賬與現金總賬應由現金出納定期核對，至少每月一次，做到帳帳相符。

　　4、財務(wù)負責人有權不定期且至少每月一次對現金進(jìn)行抽盤(pán)。對現金盤(pán)點(diǎn)發(fā)現的盤(pán)盈、盤(pán)虧應查明原因及時(shí)進(jìn)行處理。如果經(jīng)查明盤(pán)盈屬于記賬錯誤、丟失單據等，應及時(shí)更正錯賬或補辦手續。原因不明則由過(guò)失人賠償。

　　二、銀行存款管理制度

　　1、經(jīng)會(huì )計人員審核符合公司支付規定的原始憑證，作為銀行存款支付依據。同時(shí)按原始憑證逐筆序時(shí)登記銀行存款流水賬。

　　2、業(yè)務(wù)終了當日，出納人員應及時(shí)結出銀行存款流水賬余額，核對公司所有銀行賬戶(hù)余額。若與銀行存款流水賬余額有差異，應立即核對查明原因，不允許將帶有問(wèn)題的余額轉入第二天；

　　3、銀行存款流水賬、日記賬與銀行存款總賬定期核對，每月一次，做到帳帳相符。

　　4、每月初，出納人員應及時(shí)到銀行索取銀行對賬單，編制銀行存款余額調節表。銀行存款余額調節表由主管人員負責核對。

　　5、除公司規定的基本賬戶(hù)和結算賬戶(hù)之外，不得另行開(kāi)設賬戶(hù)。確屬需要的，需報總經(jīng)理核準；

　　6、公司銀行賬戶(hù)不得出租、出借給外單位使用；

　　三、支票管理制度

　　公司支票分為現金支票和轉帳支票兩種。在使用支票時(shí)，應注意以下幾點(diǎn)要求：

　　1、出納簽發(fā)支票，必須經(jīng)主管同意，支票填寫(xiě)要素必須齊全；

　　2、不得簽發(fā)空頭支票、不得出租、出借支票或將支票轉讓給其他單位或個(gè)人使用；不得將支票交給其它單位代為簽發(fā)；

　　3、公司收到轉帳支票，經(jīng)審核無(wú)誤后及時(shí)填制進(jìn)帳單，根據情況送繳開(kāi)戶(hù)銀行或出票人開(kāi)戶(hù)行辦理托收。資金未進(jìn)帳，不得發(fā)貨。

　　4、建立支票登記簿，填制人在支票登記簿上簽字備查，支票使用后應及時(shí)清理，超過(guò)期限應及時(shí)核對和清查。

　　5、出納應妥善保管未簽發(fā)的支票及已簽發(fā)的支票存根。

　　第四章 印章管理制度

　　第一條 各類(lèi)印章必須分處專(zhuān)人保管、使用，不得擅自將自己保管的印章交他人使用。

　　第二條 應嚴格按規定的業(yè)務(wù)范圍和批準程序使用各類(lèi)印章，不得亂用錯用。

　　第三條 印章保管人員應負起監印責任，在監印中應嚴格審查，注意核實(shí)內容，審核無(wú) 誤后送總經(jīng)理審閱方可登記蓋章。印鑒外借必須經(jīng)總經(jīng)理同意，進(jìn)行登記，注明用途。

　　第四條 各類(lèi)印章，不用時(shí)應上鎖保管，做到人走章收。財務(wù)專(zhuān)業(yè)印章和法人代表章，要放入保險柜保管。

　　第五章 備用金管理制度

　　第一條 申請審批及歸還手續：借款人根據公司規定或計劃填寫(xiě)“借款單”，申請人簽名——部門(mén)經(jīng)理審核——總經(jīng)理批準——財務(wù)主管審核——出納審核付款。

　　第二條 備用金實(shí)行專(zhuān)人借支專(zhuān)人負責的辦法，不得轉借他人。

　　第三條 財務(wù)部未經(jīng)批準或審批手續不全情況下，私自使用備用金或擴大范圍和限額的，視情節輕重對財務(wù)人員處50元以上罰款。第四條 除公司規定部門(mén)使用的固定性備用金外，商品采購完成后5天內須到財務(wù)報賬，根據正規發(fā)票數額多退少補。

　　第五條 備用金超過(guò)歸定時(shí)間未歸還，每逾期一天按3％計息，并在歸還借款時(shí)付清；因其他特殊原因需要續借的，必須提出書(shū)面報告，并經(jīng)部門(mén)經(jīng)理證明，總經(jīng)理批準后免于罰息。在借款人拒不歸還情況下（超過(guò)歸還時(shí)間一個(gè)星期），由出納直接在工資獎金中扣收借款額和逾期利息。

　　第六條 財務(wù)主管負責對備用金每月盤(pán)點(diǎn)，對于備用金盤(pán)點(diǎn)損失，由責任人賠償；

　　第六章 費用開(kāi)支管理

　　一、人工費用管理

　　第一條 人工費包括所有人員基本工資、工齡工資、各種獎金、加班工資、補貼工資等支出。根據核定的基本工資、考勤情況及各部門(mén)績(jì)效完成情況計算應付工資，報經(jīng)理審核批準。

　　第二條 考勤規定：考勤由專(zhuān)人負責記錄，將出勤情況分遲到、曠工、病假、事假等如實(shí)記錄。（其中，公司每日晨會(huì )開(kāi)始未到視為遲到，晨會(huì )結束未到視為曠工半天；未經(jīng)領(lǐng)導批準的請假視為曠工。）在公司規定范圍之外凡需加班的，須填報加班申請表一式兩份，報人力資源部審批。無(wú)加班申請表的不予計算加班工資�？记谌藛T每月2號將審核無(wú)誤的考勤表上報財務(wù)部并張貼。

　　第三條 工資計算標準：日工資以基本工資為準計算，每月按實(shí)際“出勤天/月應出勤天”計算日工資。遲到、曠工、請假等按相關(guān)考勤制度執行。

　　第四條 工資發(fā)放時(shí)間定為每月8—10日，財務(wù)部應及時(shí)將工資發(fā)放到員工本人，并完善發(fā)放手續。發(fā)給公司員工的工資、補助等必須根據實(shí)有人數和實(shí)發(fā)金額取得本人簽收的憑證為經(jīng)費支出依據。

　　二、差旅費用的預支和報銷(xiāo)依照出差管理制度執行。

　　三、其它費用管理

　　第一條 公司辦公用品及電腦、傳真復印機等電子產(chǎn)品的購買(mǎi)和維修，須制定購買(mǎi)和維修保養計劃及費用預算，報經(jīng)理審批。

　　第二條 公司公務(wù)用車(chē)產(chǎn)生的燃油費、修理費等費用和違規經(jīng)濟損失依照用車(chē)管理制度執行。

　　第三條 水電，租賃費等，根據合同價(jià)款，通過(guò)預提費用核算入帳。

　　第七章 費用報銷(xiāo)管理制度

　　第一條 報銷(xiāo)費用必須以合理、合法、真實(shí)的憑證為依據，原始發(fā)票不得臆造、涂改，不得偽造發(fā)票。

　　第二條 發(fā)生的費用必須按規定分類(lèi)填寫(xiě)公司統一的報銷(xiāo)單據，不得隨意填寫(xiě)。

　　第三條 各種原始憑證必須大小寫(xiě)一致，不得涂改，并注明附件張數和所屬部門(mén)和職務(wù)，內容和項目必須齊全。原始憑證必須按公司規定的程序進(jìn)行審核、簽字，相關(guān)手續必須完備，否則財務(wù)有權不予報銷(xiāo)。

　　第四條 各項當月費用報銷(xiāo)必須在每月25日前送呈有關(guān)領(lǐng)導審批，各級領(lǐng)導應及時(shí)審批，防止造成費用入賬逾期現象。

　　第五條 對于手續或填寫(xiě)不符要求的一律退回修改、補全手續、重填憑證；對于不得報支的費用項目，一律退回拒付；對于超期申報的費用，根據相關(guān)項目規定進(jìn)行報支。

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