有關(guān)企業(yè)財務(wù)管理制度范本（精選6篇）
在不斷進(jìn)步的時(shí)代，很多情況下我們都會(huì )接觸到制度，制度是要求大家共同遵守的辦事規程或行動(dòng)準則。那么什么樣的制度才是有效的呢？以下是小編整理的有關(guān)企業(yè)財務(wù)管理制度范本（精選6篇），希望能夠幫助到大家。
企業(yè)財務(wù)管理制度1
第一章總則
第一條為了適應社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟和醫療衛生事業(yè)發(fā)展的需要，加強醫院財務(wù)管理和監督，規范醫院財務(wù)行為，提高資金使用效益，根據國家有關(guān)法律法規、《事業(yè)單位財務(wù)規則》(財政部令第8號)以及國家關(guān)于深化醫藥衛生體制改革的相關(guān)規定，結合醫院特點(diǎn)制定本制度。
第二條本制度適用于中華人民共和國境內各級各類(lèi)獨立核算的公立醫院(以下簡(jiǎn)稱(chēng)醫院)，包括綜合醫院、中醫院、專(zhuān)科醫院、門(mén)診部(所)、療養院等，不包括城市社區衛生服務(wù)中心(站)、鄉鎮衛生院等基層醫療衛生機構。
第三條醫院是公益性事業(yè)單位，不以營(yíng)利為目的。
第四條醫院財務(wù)管理的基本原則是：執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度；堅持厲行節約、勤儉辦事業(yè)的方針；正確處理社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，正確處理國家、單位和個(gè)人之間的利益關(guān)系，保持醫院的公益性。
第五條醫院財務(wù)管理的主要任務(wù)是：科學(xué)合理編制預算，真實(shí)反映財務(wù)狀況；依法組織收入，努力節約支出；健全財務(wù)管理制度，完善內部控制機制；加強經(jīng)濟管理，實(shí)行成本核算，強化成本控制，實(shí)施績(jì)效考評，提高資金使用效益；加強國有資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用國有資產(chǎn)，維護國有資產(chǎn)權益；加強經(jīng)濟活動(dòng)的財務(wù)控制和監督，防范財務(wù)風(fēng)險。
第六條醫院應設立專(zhuān)門(mén)的財務(wù)機構，按國家有關(guān)規定配備專(zhuān)職人員，會(huì )計人員須持證上崗。
三級醫院須設置總會(huì )計師，其他醫院可根據實(shí)際情況參照設置。
第七條醫院實(shí)行統一領(lǐng)導、集中管理的財務(wù)管理體制。醫院的財務(wù)活動(dòng)在醫院負責人及總會(huì )計師領(lǐng)導下，由醫院財務(wù)部門(mén)集中管理。
第二章單位預算管理
第八條預算是指醫院按照國家有關(guān)規定，根據事業(yè)發(fā)展計劃和目標編制的年度財務(wù)收支計劃。
醫院預算由收入預算和支出預算組成。醫院所有收支應全部納入預算管理。
第九條國家對醫院實(shí)行核定收支、定項補助、超支不補、結余按規定使用的預算管理辦法。地方可結合本地實(shí)際，對有條件的醫院開(kāi)展核定收支、以收抵支、超收上繳、差額補助、獎懲分明等多種管理辦法的試點(diǎn)。
定項補助的具體項目和標準，由同級財政部門(mén)會(huì )同主管部門(mén)(或舉辦單位)，根據政府衛生投入政策的有關(guān)規定確定。
第十條醫院要實(shí)行全面預算管理，建立健全預算管理制度，包括預算編制、審批、執行、調整、決算、分析和考核等制度。
第十一條醫院應按照國家有關(guān)預算編制的規定，對以前年度預算執行情況進(jìn)行全面分析，根據年度事業(yè)發(fā)展計劃以及預算年度收入的增減因素，測算編制收入預算；根據業(yè)務(wù)活動(dòng)需要和可能，編制支出預算，包括基本支出預算和項目支出預算。編制收支預算必須堅持以收定支、收支平衡、統籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則。不得編制赤字預算。
第十二條醫院預算應經(jīng)醫院決策機構審議通過(guò)后上報主管部門(mén)(或舉辦單位)。
主管部門(mén)(或舉辦單位)根據行業(yè)發(fā)展規劃，對醫院預算的合法性、真實(shí)性、完整性、科學(xué)性、穩妥性等進(jìn)行認真審核，匯總并綜合平衡。
財政部門(mén)根據宏觀(guān)經(jīng)濟政策和預算管理的有關(guān)要求，對主管部門(mén)(或舉辦單位)申報的醫院預算按照規定程序進(jìn)行審核批復。
第十三條醫院要嚴格執行批復的預算。經(jīng)批復的醫院預算是控制醫院日常業(yè)務(wù)、經(jīng)濟活動(dòng)的依據和衡量其合理性的標準，醫院要嚴格執行，并將預算逐級分解，落實(shí)到具體的責任單位或責任人。醫院在預算執行過(guò)程中應定期將執行情況與預算進(jìn)行對比分析，及時(shí)發(fā)現偏差、查找原因，采取必要措施，保證預算整體目標的順利完成。
第十四條醫院應按照規定調整預算。財政部門(mén)核定的財政補助等資金預算及其他項目預算執行中一般不予調整。當事業(yè)發(fā)展計劃有較大調整，或者根據國家有關(guān)政策需要增加或減少支出、對預算執行影響較大時(shí)，醫院應當按照規定程序提出調整預算建議，經(jīng)主管部門(mén)(或舉辦單位)審核后報財政部門(mén)按規定程序調整預算。
收入預算調整后，相應調增或調減支出預算。
第十五條年度終了，醫院應按照財政部門(mén)決算編制要求，真實(shí)、完整、準確、及時(shí)編制決算。
醫院年度決算由主管部門(mén)(或舉辦單位)匯總報財政部門(mén)審核批復。對財政部門(mén)批復調整的事項，醫院應及時(shí)調整相關(guān)數據。
第十六條醫院要加強預算執行結果的分析和考核，并將預算執行結果、成本控制目標實(shí)現情況和業(yè)務(wù)工作效率等一并作為內部業(yè)務(wù)綜合考核的重要內容。逐步建立與年終評比、內部收入分配掛鉤機制。
主管部門(mén)(或舉辦單位)
企業(yè)財務(wù)管理制度2
(一)目的
統一規范財務(wù)管理，維護國有資產(chǎn)的保值增值，維護的投資者和債權人的合法權益。增強集團運作的效率性和安全性，提高公司經(jīng)濟效益。財務(wù)管理人員在經(jīng)營(yíng)管理中應遵循的規范說(shuō)明。
(二)制度的適用范圍
從組織結構上看，企業(yè)集團是圍繞核心企業(yè)組成的，由核心企業(yè)、緊密層企業(yè)、關(guān)聯(lián)層企業(yè)和松散層企業(yè)構成的具有層次結構的企業(yè)群體，當中每一類(lèi)型的企業(yè)都可能對企業(yè)集團產(chǎn)生重大的影響。因此，對企業(yè)因此財務(wù)制度適用的范圍并不一定就單純只有所有的二級公司和完全控股公司，廣義的講，應是在集團影響力所到范圍內的所有分公司、子公司、參股控股公司。
因此在制定制度時(shí)，制度本身規定的范圍雖然是指狹義的范圍，即集團總部及所有二級分子公司和控股公司。但在制度運用和實(shí)施時(shí)應考慮廣義的范圍。
(三)設計原則
1、與國家的法律法規一致的原則
2、事權與財權相統一的原則。原則上財務(wù)人員不應干涉經(jīng)營(yíng)管理人員。
3、集團內部的管理原則
(四)制度的修改
本制度會(huì )因公司內部和外部環(huán)境的變化需要通過(guò)修訂、補充加以完善。這需要全體財務(wù)人員的積極參與和支持。對本制度中各項條文的修改、更正、補充或刪除，應由公司財務(wù)部予以考慮，并經(jīng)董事會(huì )批準后，發(fā)放修訂補充的通知。
財務(wù)組織結構及相應的權責
(一)設計原則。
1、事權與財權相統一的原則2、財權與監控權分離的原則3、分子公司重要財權崗位輪換原則4、總公司財權制約
(二)財務(wù)管理組織結構設計
集團的財務(wù)管理結構采用財務(wù)總監委派制。由集團董事會(huì )設立財務(wù)管理委員會(huì )負責集團總部及下屬分子公司、控股公司財務(wù)總監的人選，委派、參評、獎懲等管理職責，所委派財務(wù)總監的人事、工資待遇由集團總部負責。財務(wù)管理委員會(huì )由集團總部高層管理人員及董事會(huì )成員組成，直接對集團董事會(huì )負責。
在集團總部及各分子公司、控股公司內部，采用財務(wù)總監負責制，由財務(wù)總監負責設立財務(wù)會(huì )計部門(mén)，進(jìn)行會(huì )計核算，執行財務(wù)預算管理，參與各分子公司、控股公司重要經(jīng)濟活動(dòng)的預測和決策。
(三)財務(wù)委員會(huì )權責
1、設計和制定公司內部財務(wù)管理制度
2、挑選、委派、考核下屬分子公司和控股公司財務(wù)總監
3、審核通過(guò)下屬分子和控股公司年度預算、預算調整和決算
4、通過(guò)重大財務(wù)決策
(四)財務(wù)總監權責
1、設立本公司會(huì )計核算機構
2、負責本公司內部的會(huì )計核算、財務(wù)管理和會(huì )計監督工作
3、制定、執行、控制本公司預算，年終制定決算
4、參與本公司重大經(jīng)濟活動(dòng)的分析和決策
5、向本公司管理層提出管理上的建議
6、向集團財務(wù)委員會(huì )匯報日常工作
企業(yè)財務(wù)管理制度3
為進(jìn)一步嚴肅財經(jīng)紀律，加強財務(wù)管理，不斷提高財務(wù)管理人員理論水平和業(yè)務(wù)能力，更好地履行崗位職責，經(jīng)研究決定組織財務(wù)管理業(yè)務(wù)培訓，有關(guān)事項通知如下：
一、培訓內容：會(huì )計制度、會(huì )計業(yè)務(wù)知識。
二、培訓對象：各鄉鎮（開(kāi)發(fā)區）教育中心校及直屬學(xué)校校長(cháng)、總賬會(huì )計、現金會(huì )計、分戶(hù)會(huì )計。
三、培訓時(shí)間：xx年8月13日，時(shí)間一天。
四、培訓地點(diǎn)：第二中學(xué)報告廳。
希參加培訓人員于8月13日上午8：20前到達，不得缺席、遲到。
企業(yè)財務(wù)管理制度4
第一章 總則
第一條 為加強公司財務(wù)工作管理，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，根據中華人民共和國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》和《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》特制定本制度。
第二條 本制度適用于克萊斯公司，公司各部門(mén)和員工在辦理財會(huì )事務(wù)，必須遵守本制度。
第二章 財會(huì )機構設置及財會(huì )人員崗位職責
第三條 公司財務(wù)部門(mén)的職能
(一)認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
(二)建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律執行情況。
(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。
(四)厲行節約，合理使用資金。
(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)對有關(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解、檢查財務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第四條 公司財務(wù)部由總會(huì )計師、會(huì )計、出納和審計工作人員組成組成。在沒(méi)有專(zhuān)職總會(huì )計師之前，總會(huì )計師職責可由會(huì )計兼任。在沒(méi)有專(zhuān)職審計人員之前，審計員可由總經(jīng)理兼任。
第五條 總會(huì )計師負責組織本公司的下列工作：
(一)編制和執行預算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效地使用資金;
(二)進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益;
(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析：
(四)承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。
第六條 會(huì )計的主要工作職責是：
(一)按照國家會(huì )計制度的規定，記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。
(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。
(三)妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。
(四)完成公司領(lǐng)導交付的其他工作。
第七條 出納的主要工作職責是：
(一)認真執行現金管理制度。
(二)嚴格執行庫存現金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。
(三)建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。
(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
(六)配合會(huì )計做好各種帳務(wù)處理
(七)完成公司領(lǐng)導交付的其他工作。
第八條 審計的主要工作職責是：
(一)認真貫徹執行有關(guān)審計管理制度。
(二)監督公司財務(wù)計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動(dòng)及其經(jīng)濟效益。
(三)詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數字、金額、期限、手續等是否準確無(wú)誤。
(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現問(wèn)題，積累證據。
(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規范公司的經(jīng)濟行為。
(六)針對公司財務(wù)工作中出現問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。
(七)完成公司領(lǐng)導交付的其他工作。
第三章 財務(wù)工作管理
第九條 會(huì )計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條 會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整，并符合會(huì )計制度的規定。
第十一條 財務(wù)工作人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì )計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第十二條 財務(wù)工作人員應當會(huì )同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項相符。
第十三條 財務(wù)工作人員應根據帳簿記錄編制會(huì )計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門(mén)財務(wù)管理。會(huì )計報表每月由會(huì )計編制并上報一次。
第十四條 財務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會(huì )計監督。財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十五條 財務(wù)工作人員發(fā)現帳簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應及時(shí)向總經(jīng)理書(shū)面報告，并請求查明原因，作出處理。
第十六條 財務(wù)工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。
第十七條 出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管及收入、費用、債權和債務(wù)帳目的登記工作。
企業(yè)財務(wù)管理制度5
第一章總則
1.1為建立現代化企業(yè)制度，建立健全財務(wù)管理體系，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì )計制度》，特制定本財務(wù)管理制度。
1.2本管理制度適用于XXXX公司及其控股公司；各部門(mén)、人員在財務(wù)會(huì )計工作中必須認真執行本管理制度。
第二章會(huì )計機構、會(huì )計人員的管理
2.1公司設立財務(wù)部作為財務(wù)會(huì )計機構，財務(wù)部的職責：在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導下，具體負責全公司的財務(wù)管理工作和會(huì )計核算工作，包括：財會(huì )人員的管理、指導檢查各獨立核算單位的會(huì )計核算工作、協(xié)助公司領(lǐng)導籌集資金、合理分配使用資金；做好與倉庫部門(mén)的對賬工作，指導倉庫保管員建賬、對賬；指導車(chē)間統計員做好工時(shí)、材料消耗額編制工作、建立車(chē)間工序流轉程序、建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度；做好財務(wù)分析工作，為公司領(lǐng)導決策提供各種信息資料，當好領(lǐng)導的參謀。
2.2財務(wù)部下設財務(wù)科、供應科、倉儲科、審計科；崗位設置為：部長(cháng)、科長(cháng)、主管會(huì )計、各崗位會(huì )計、出納員、成本核算員、采購員、內勤管理員、保管員。
2.3各崗位人員必須具備相應任職條件和資格，持證上崗。
2.4財務(wù)會(huì )計人員調換工作時(shí)，按會(huì )計法規定辦理交接手續。
原材料庫、產(chǎn)成品庫的核算工作和車(chē)間統計工作，由財務(wù)部門(mén)負責業(yè)務(wù)管理。倉庫保管員，車(chē)間統計員調換工作時(shí)，由財務(wù)部會(huì )同有關(guān)部門(mén)辦理交接手續。
2.5財務(wù)會(huì )計人員、倉庫保管員、車(chē)間統計員實(shí)行定崗、定人、定責制度，按績(jì)效考核結果，兌現勞動(dòng)報酬。
第三章流動(dòng)資產(chǎn)的管理
3.1流動(dòng)資產(chǎn)包括現金、各種存款、應收及預付賬款、其他應收款、存貨等。
3.2現金管理
3.2.1現金出納會(huì )計要認真執行《現金管理暫行規定》和有關(guān)現金的管理規定。
要嚴格控制費用報銷(xiāo)和個(gè)人借款，個(gè)人借款、對外付款等要實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字批準制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門(mén)負責人審核并注明用途�？偨�(jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來(lái)后補辦有關(guān)手續。
3.2.2出納員不得兼管有關(guān)債權、債務(wù)、收入、費用的賬務(wù)登記工作和會(huì )計檔案管理工作。
收付款憑證的內容必須完整、合法；報銷(xiāo)憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據，不得使用白條或其他不規范的憑證報銷(xiāo)各項費用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現金日記賬。
日記賬要逐日結出余額，并與庫存現金相核對，月末與總賬相核對。出現長(cháng)、短款且又無(wú)法查明原因的，長(cháng)款歸公，短款由責任人賠償。
3.2.3有關(guān)人員因公外出時(shí)要做好出差登記，方可到財務(wù)部門(mén)預借差旅費。出發(fā)歸來(lái)后的三天之內及時(shí)到財務(wù)部門(mén)結算，做到一次一清，不允許跨月結算和幾個(gè)地方出差混合結算，對于前賬未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。
3.2.4企業(yè)可根據業(yè)務(wù)大小核定合理的庫存現金限額（三天零用量），當日收取的現金要及時(shí)送存銀行，不得留存超限額的過(guò)夜現金，以確保財產(chǎn)的安全。
3.2.5企業(yè)職工報銷(xiāo)費用時(shí)，出納人員要及時(shí)扣除各種借款，不允許職工長(cháng)期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現跨月白條頂庫現象。
3.2.6現金出納是企業(yè)的資金結算中心，企業(yè)應將營(yíng)業(yè)收入、下角料變現，職工罰款等款項及時(shí)交付財務(wù)部門(mén)，以便及時(shí)處理賬務(wù)。
3.3銀行存款管理
3.3.1會(huì )計人員要認真執行《銀行結算辦法的暫行規定》，銀行支票等結算憑證和印鑒要由兩人分開(kāi)保管。
3.3.2財務(wù)人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準，手續齊備，不準攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導批準，辦理領(lǐng)用登記手續，要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白支票必須填寫(xiě)日期并在預計最高金額位畫(huà)人民幣符號，因使用支票不當造成企業(yè)損失時(shí)，應由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結算后，要當天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財務(wù)部門(mén)及時(shí)結算，不準將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者，不準再領(lǐng)用支票。
3.3.3銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調節表，調整未達賬項，出現長(cháng)期未達賬項時(shí)要查明原因，上報領(lǐng)導。
3.4應收賬款及預付賬款的管理
3.4.1企業(yè)要根據經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容和戶(hù)別設置應收賬款明細分類(lèi)賬，即按債務(wù)人的具體名稱(chēng)設置登記明細分類(lèi)賬，不準籠統的以地名代替。應收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價(jià)款的憑據（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書(shū)等），不得單方入賬。
財務(wù)部門(mén)要會(huì )同供應、銷(xiāo)售部門(mén)建立健全銷(xiāo)售商、供應商的客戶(hù)檔案。
3.4.2各項債權，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對，每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對，每季末要編制賬齡分析表，并上報有關(guān)領(lǐng)導。對發(fā)生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項，按照誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實(shí)無(wú)法收回的壞賬損失，由當事人按責任賠償相應損失后及時(shí)處理賬務(wù)。
3.4.3收回的賬款要及時(shí)上交財務(wù)部門(mén)，如發(fā)現貨款已被私自挪用不交者，交司法部門(mén)處理。
3.4.4企業(yè)要嚴格控制內部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調離時(shí)財務(wù)部門(mén)應當與其他部門(mén)搞好各種債權債務(wù)的清算工作。
3.4.5支付預付賬款必須有合同、協(xié)議書(shū)等書(shū)面文件，根據合同需預付賬款時(shí)，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導批準后方可付款，并同時(shí)向財務(wù)部門(mén)提拱有關(guān)合同協(xié)議書(shū)等有關(guān)材料。
3.4.6本企業(yè)采用壞賬準備金制度，每年年末按應收賬款余額的5‰計提壞賬準備金，年終調整。
3.5存貨的管理
3.5.1存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)服務(wù)的流動(dòng)資產(chǎn)，主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品。原材料主要包括：主要材料如鋼板、焊材、鋼管、原料油等；輔助材料如扎絲、油漆、螺栓、螺帽等；備品備件扳手等；福利勞保類(lèi)如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他類(lèi)。
3.5.2存貨的計價(jià)、按實(shí)際成本計價(jià)。
3.5.2.1原材料的購入價(jià)格包括買(mǎi)價(jià)，裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗，入庫前的挑選費，市外運輸費，保險費以及繳納的稅等。
3.5.2.2原材料出庫以加權平均法計算出庫材料的成本。
3.5.3原材料的購入
材料購入必須持有生產(chǎn)或倉庫、供應部門(mén)的購物申請單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導批準后方可到財務(wù)部門(mén)借款。嚴禁無(wú)計劃采購，超定額庫存。
3.5.4供應部門(mén)按購物申請單所購材料送達企業(yè)后，須持總經(jīng)理簽批的'采購單、購貨發(fā)票，購銷(xiāo)合同（協(xié)議）合格證等到質(zhì)檢部門(mén)（化驗）進(jìn)行質(zhì)量檢驗，檢驗合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗報告單隨發(fā)票到倉庫部門(mén)辦理入庫手續。
3.5.5倉庫部門(mén)在將材料驗收入庫前，應詳細核對發(fā)票所載名稱(chēng)、規格型號、數量、質(zhì)量與實(shí)際是否相符，同時(shí)對照檢驗（化驗）部門(mén)出具檢驗報告，經(jīng)檢驗合格后方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單，并對無(wú)名牌的配件用口取紙載明名稱(chēng)、規格、型號。
3.5.6材料驗收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門(mén)記賬憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及采購單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務(wù)部門(mén)處理賬務(wù)，一聯(lián)為供貨方證明。
3.5.7對于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉庫部門(mén)可以根據檢驗單據辦理臨時(shí)入庫，做好入庫材料臺賬登記工作，填制一式三聯(lián)估價(jià)入庫單，倉庫留存一聯(lián)據以入賬，一聯(lián)送交財務(wù)處理賬務(wù)，月初用紅字入庫單沖回估價(jià)入庫，待發(fā)票到達時(shí)填制正式入庫單。
3.5.8材料出庫管理
3.5.8.1生產(chǎn)部門(mén)根據生產(chǎn)計劃和設計預算用料開(kāi)具領(lǐng)料單，由統計員填制，填制內容要全面、真實(shí)、準確，領(lǐng)料單用途要根據生產(chǎn)計劃填清產(chǎn)品批號，作為歸集成本費用的依據，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，車(chē)間統計一聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)，倉庫一聯(lián)，超出預算或計劃處的用料由生產(chǎn)部長(cháng)簽批，月底統一報總經(jīng)理審批，非生產(chǎn)性的用料屬售后服務(wù)的由營(yíng)銷(xiāo)部提出申請，其他用料，由行政部提出申請，會(huì )計開(kāi)票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，倉庫方可發(fā)貨。
3.5.8.2月末車(chē)間統計根據材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門(mén)編制材料出庫匯總表，車(chē)間、倉庫與財務(wù)部門(mén)都要對賬并核對相符。
3.5.9產(chǎn)品入庫管理，車(chē)間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢，要會(huì )同倉庫、質(zhì)檢部門(mén)填制檢驗合格單，倉庫據以填制產(chǎn)成品入庫單，產(chǎn)成品入庫單一式三聯(lián)（注明生產(chǎn)令號）；一聯(lián)倉庫記賬，一聯(lián)送交財務(wù)，一聯(lián)送車(chē)間統計據以核算工資等各項考核指標。
3.5.10產(chǎn)成品出庫管理，倉庫部門(mén)根據蓋有財務(wù)專(zhuān)用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據以發(fā)貨，同時(shí)在出門(mén)聯(lián)簽字，保衛人員只有見(jiàn)到蓋有財務(wù)專(zhuān)用章并且有倉庫人員簽字的出門(mén)證方可對車(chē)輛等運輸貨車(chē)檢查放行，月末時(shí)，由保衛人員、倉庫人員將提貨聯(lián)，出門(mén)聯(lián)匯總，于每月30日前到財務(wù)部門(mén)核對相符后據以存檔。
3.5.11倉庫部門(mén)要做到見(jiàn)單付貨，及時(shí)登記有關(guān)賬簿，設立材料、產(chǎn)成品收、發(fā)、存明細賬或暫收貨臺賬，嚴禁白條頂庫現象。
3.5.12月末在產(chǎn)品和自制半成品的管理。月末生產(chǎn)部和車(chē)間統計員要搞好在產(chǎn)品和自制半成品的盤(pán)點(diǎn)、登記工作，及時(shí)編制、報送盤(pán)點(diǎn)登記表，確保月末成本核算的真實(shí)性和準確性。
3.5.13凡大宗原材料都要簽訂購銷(xiāo)合同，使用票據結算，各種材料采購驗收入庫后，不論是否付款，都要在入庫時(shí)填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財務(wù)處理賬務(wù)，以便真實(shí)反映各項債權債務(wù)，以避免發(fā)生賬外資產(chǎn)。
3.5.14各部門(mén)領(lǐng)用的低值易耗品，一律采用五、五攤銷(xiāo)法計入成本費用。
對于能多次周轉使用或長(cháng)期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥等）各種工具等，必須在領(lǐng)用時(shí)由總經(jīng)理簽批，行政部總務(wù)科按部門(mén)（人員）進(jìn)行登記，生產(chǎn)用具由生產(chǎn)部長(cháng)簽批，設備管理員及倉庫同時(shí)進(jìn)行登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰(shuí)使用誰(shuí)負責，誰(shuí)丟失誰(shuí)賠償。
3.5.15企業(yè)應加強對已銷(xiāo)產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度，實(shí)行退貨、返修產(chǎn)品的責任倒查制度，屬于生產(chǎn)部門(mén)、質(zhì)檢部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)或運輸部門(mén)、倉儲部門(mén)的責任查證屬實(shí)，落實(shí)賠償份額（原則上責任全額賠償）。
已開(kāi)具增值稅發(fā)票的貨物銷(xiāo)后退回的，必須有購貨方當地稅務(wù)機關(guān)出具的退貨證明，否則，不予辦理退貨手續。
3.5.16企業(yè)存貨必須定期或不定期盤(pán)點(diǎn)，最少在年中、年末進(jìn)行兩次全面財產(chǎn)清查，對盤(pán)盈、盤(pán)虧或報廢的存貨要分類(lèi)填制盤(pán)盈盤(pán)虧表。對于出現盤(pán)盈、盤(pán)虧的材料物資要及時(shí)查明原因，報公司領(lǐng)導批準處理并及時(shí)調整賬務(wù)，以保證賬實(shí)相符；對于盤(pán)虧、毀損物資能查明原因的由當事人負責賠償。
3.5.17代銷(xiāo)商品的管理。財務(wù)部門(mén)要建立代銷(xiāo)商品明細賬和保管賬，及時(shí)與對方對賬以確保賬賬、賬物相符，同時(shí)要與代銷(xiāo)單位簽訂代銷(xiāo)協(xié)議，明確相關(guān)責任。
3.5.18包裝物的管理。企業(yè)外銷(xiāo)產(chǎn)品所用包裝采用押金制度，本市區內押金期限為15天，市區外30天，過(guò)期包裝物原則上不再退款，企業(yè)轉為當期營(yíng)業(yè)外收入。
3.5.19委托加工材料的管理
本公司設置“委托加工材料”會(huì )計科目核算外協(xié)加工材料的材料成本、加工費、運費、裝卸費等實(shí)際成本費用。
3.5.19.1企業(yè)需外出加工材料時(shí)，必須辦理有關(guān)出入庫手續，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到財務(wù)部門(mén)開(kāi)具外出加工材料通知單。通知單一式三聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)、倉庫一聯(lián)據以發(fā)貨，受托單位一聯(lián)。財務(wù)、倉庫、供應設立專(zhuān)賬，月底核對。
3.5.19.2業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到受托單位后，應將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回財務(wù)部門(mén)。
3.5.19.3外出材料加工完畢后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人持發(fā)票到檢驗部門(mén)檢驗后由倉庫部門(mén)辦理委托加工材料驗收入庫手續，然后持有關(guān)單據到財務(wù)部門(mén)辦理報賬及核銷(xiāo)事宜。
3.5.19.4委托加工材料的買(mǎi)價(jià)加工費、運費以及有關(guān)稅金等計入委托加工材料成本，按實(shí)際收回數量，重新計算入庫單價(jià)。
3.5.19.5委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同（協(xié)議）以明確價(jià)格、質(zhì)量、交期等責任。
3.5.20其他存貨物、資管理。氧氣、乙炔等出入庫手續按原材料的有關(guān)出、入庫手續辦理。
3.5.21因特殊原因，臨時(shí)借用工具或材料，屬生產(chǎn)用由生產(chǎn)部長(cháng)簽批，不得帶出公司大門(mén)以外，需帶出或外單位借用時(shí)，按3.5.19.1辦理手續（注明用途、單位、經(jīng)辦人、地址、電話(huà)及歸還日期），并由總經(jīng)理簽批歸還時(shí)由倉庫檢驗無(wú)損，辦理有關(guān)部門(mén)核消手續，到期不還先由倉庫督促，通知二次不還時(shí)報總經(jīng)理。
因業(yè)務(wù)關(guān)系需要或其他非生產(chǎn)需要材料出庫實(shí)行總經(jīng)理簽批制。
第四章固定資產(chǎn)的管理
4.1固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機械、設備、運輸工具；電子設備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的單位價(jià)值超過(guò)1000元的設備器具，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)必備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過(guò)兩年的也應當做為固定資產(chǎn)。
4.2企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度，維修保養制度，定期盤(pán)點(diǎn)制度和折舊計提制度。
公司財務(wù)要設置固定資產(chǎn)明細賬，并制定固定資產(chǎn)目錄，生產(chǎn)車(chē)間安全設備科應當建立固定資產(chǎn)使用登記卡。
4.3固定資產(chǎn)的計價(jià)
4.3.1外購的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價(jià)格和運輸費用價(jià)格為固定資產(chǎn)記賬價(jià)格，對于外購需安裝、調試才可使用的固定資產(chǎn)，以外購價(jià)格加運輸費、安裝調試費等合理有關(guān)的費用為計賬價(jià)格。
4.3.2需外單位承建的基建工作或設備的安裝調試工程時(shí)，承建單位要搞好預算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預決算書(shū)要送財務(wù)部門(mén)留存一份。
購置機器設備時(shí)要搞好市場(chǎng)調查，搞好設備的技術(shù)分析和經(jīng)濟性分析。
4.3.3對已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設備等，要根據預算書(shū)或合同估價(jià)轉入固定資產(chǎn)并計提折舊，待工程決算后，再調整原估價(jià)和已提折舊。對于現已使用而沒(méi)有檔案資料的固定資產(chǎn)（沒(méi)有建賬）可以采取重置價(jià)進(jìn)行入賬。
4.4折舊方法。我公司對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)管理，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類(lèi)計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為30年，機械、設備折舊年限為10年，車(chē)輛折舊年限為7年，電子設備和儀器儀表等為5年。
4.5本公司固定資產(chǎn)殘值率5%.
4.6全部固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次，由財務(wù)部牽頭生產(chǎn)部設備科、行政部總務(wù)科參與，具體盤(pán)點(diǎn)時(shí)間由財務(wù)部根據年終決算的要求決定。
第五章負債管理
5.1企業(yè)的流動(dòng)負債是指將在一年內償還的債務(wù)，包括短期借款、應付賬款、應付工資、應交稅金，其他應付款以及預提費用等。
5.2企業(yè)各種流動(dòng)負債應按期償還，以提高企業(yè)信譽(yù)和知名度，按期發(fā)放工資，無(wú)特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放，以提高職工的積極性，增加企業(yè)凝聚力。
5.3企業(yè)購進(jìn)貨物應付未付的款項，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應及時(shí)將發(fā)票等有關(guān)單據送交財務(wù)部門(mén)，以便及時(shí)處理賬務(wù)，正確體現企業(yè)負債，正確核算材料物資等的計價(jià)和產(chǎn)品成本。
第六章成本費用的核算管理
6.1本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本。
6.2本公司產(chǎn)品按訂單生產(chǎn)，以生產(chǎn)部門(mén)下發(fā)的生產(chǎn)通知單為核算依據，以批量法為核算方法結合分步法進(jìn)行成本核算。
6.3生產(chǎn)部門(mén)要與財務(wù)部門(mén)積極配合，產(chǎn)品生產(chǎn)通知單應按購貨單位，產(chǎn)品規格型號，下發(fā)生產(chǎn)批號。車(chē)間統計以生產(chǎn)批號填制領(lǐng)料單來(lái)領(lǐng)用原材物料，月末以生產(chǎn)批號為基本單位匯總原料、動(dòng)力和人工的消耗。企業(yè)財務(wù)部門(mén)要會(huì )同有關(guān)部門(mén)分門(mén)別類(lèi)地制訂科學(xué)合理的材料、動(dòng)力消耗定額及計件工資和產(chǎn)品質(zhì)量指標，制定有效措施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量、消耗聯(lián)系起來(lái)，以提高勞動(dòng)效率，降低材料和人工消耗，逐步實(shí)行目標成本管理，加強對成本的比較與分析，為創(chuàng )造一個(gè)高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎。
6.4成本與費用要按權責發(fā)生制原則進(jìn)行計提。要正確劃分和核算各項成本費用，嚴格按規定的核算內容和要求使用跨期攤銷(xiāo)賬戶(hù)（待攤費用、預提費用等）。
企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷(xiāo)制度，本企業(yè)的管理費用、銷(xiāo)售費用、財務(wù)費用，都要按規定進(jìn)行明細分類(lèi)核算，并進(jìn)入當期損益。
有關(guān)費用報銷(xiāo)程序和標準的制度由財務(wù)部另行制定。
第七章收入、利潤和稅金的管理
7.1企業(yè)銷(xiāo)售收入實(shí)現的標志是收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據。對于現款交易實(shí)現的銷(xiāo)售收入，由開(kāi)票員開(kāi)票后到出納會(huì )計交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉庫提貨，倉庫憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門(mén)證。
凡賒銷(xiāo)產(chǎn)品，一律實(shí)行領(lǐng)導簽批制，領(lǐng)導簽批后方可到開(kāi)票處開(kāi)具產(chǎn)品發(fā)貨通知單辦理有關(guān)手續（寫(xiě)好欠條、辦理?yè)�、登記好客�?hù)檔案）。
7.2已銷(xiāo)產(chǎn)品的降價(jià)，必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導簽批后，方可到財務(wù)部門(mén)辦理沖賬手續。
7.3企業(yè)要按稅法規定正確計提各種稅費，準確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月10號前將計算正確的有關(guān)稅務(wù)報表上報有關(guān)稅務(wù)部門(mén)。
7.4利潤總額可按以下公式計算
利潤總額=銷(xiāo)售利潤+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出
銷(xiāo)售利潤=產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤+其他銷(xiāo)售利潤-管理費用-財務(wù)費用
產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤=產(chǎn)品銷(xiāo)售收入-產(chǎn)品銷(xiāo)售成本-產(chǎn)品銷(xiāo)售費用-產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金及附加
其他銷(xiāo)售利潤=其他銷(xiāo)售收入-其他銷(xiāo)售成本-其他銷(xiāo)售稅金及附加
7.5企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出是指與企業(yè)無(wú)直接關(guān)系的各項收入和支出。
7.6企業(yè)實(shí)現利潤后應繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤應按以下順序分配：
1、支付各項稅收的滯納金和罰款。
2、彌補企業(yè)以前年度虧損。
3、提取法定盈余公積金和公益金。
4、向投資者分配利潤。
第八章財務(wù)報表、會(huì )計科目和發(fā)票的管理
8.1根據會(huì )計工作一致性和可比性原則，本公司結賬時(shí)間為每月30日下午6：00為結賬時(shí)間，資產(chǎn)負債表和損益表及有關(guān)附注報表應于次月8號前上報公司總經(jīng)理及有關(guān)部門(mén)。
8.2XXX和各控股公司，應分別獨立核算，自負盈虧，各企業(yè)之間要實(shí)行嚴格的財務(wù)制度，嚴禁混報亂報費用現象。企業(yè)之間往來(lái)賬可設“內部往來(lái)”科目核算有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)，企業(yè)的資金、物資往來(lái)要辦理有關(guān)轉賬手續。
8.3公司所有購進(jìn)貨物，原則上200元以上都須取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票；支付水、電、運輸費、油料費和維修車(chē)輛時(shí)都要利用增值稅（或合法）發(fā)票結算。
8.4企業(yè)出入庫單、收據等有關(guān)憑據采取領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān)單據存根及時(shí)交回財務(wù)部門(mén)，財務(wù)部門(mén)要認真檢查，憑舊本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據。
8.5銷(xiāo)貨發(fā)票（含普通發(fā)票、增值稅專(zhuān)用發(fā)票、發(fā)貨通知單）要有專(zhuān)人到稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取。開(kāi)票、制單、保管、登記實(shí)行專(zhuān)人負責制。財務(wù)部門(mén)要建立健全有關(guān)票據的登記制度，嚴禁向非購貨單位開(kāi)具發(fā)票。
8.6本企業(yè)根據2001版《企業(yè)會(huì )計制度》建立會(huì )計科目。
第九章會(huì )計檔案管理
9.1本企業(yè)要搞好會(huì )計檔案的管理工作，財務(wù)部門(mén)應于每月月末將有關(guān)會(huì )計憑證等會(huì )計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。
9.2企業(yè)財務(wù)部門(mén)建立會(huì )計檔案目錄，嚴格檔案調閱手續。
9.3企業(yè)財務(wù)人員、保管員、統計員調動(dòng)工作時(shí)必須辦理會(huì )計檔案移交手續，造具移交清單，分清前后責任，確保會(huì )計檔案的連續完整。
9.4會(huì )計檔案的保管年限：會(huì )計憑證類(lèi)15年；總賬15年、明細賬15年、現金和銀行存款日記賬25年、輔助賬簿15年、固定資產(chǎn)卡片（清理報廢后）5年；月、季度財務(wù)報告3年，年度財務(wù)報告（決算）永久；會(huì )計移交清冊15年、會(huì )計檔案保管清冊永久。
第十章罰則
10.1對現金出納會(huì )計違反3.2.1之規定，一經(jīng)查處每筆業(yè)務(wù)處罰現金出納會(huì )計5元。
10.2對違反3.3.1、3.3.2款責任人，一經(jīng)發(fā)現或查處每次罰款10元。
10.3公司往來(lái)賬會(huì )計違反3.4.2款，對責任人每次罰款20元。
10.4對倉儲管理員違反3.5.5款，每次處罰責任人10元。
10.5對違反3.5.8.1、3.5.8.2款，對有關(guān)責任人每次罰款20元，并限期在2天之內完成（統
計員和倉儲人員）。
10.6反3.5.10款之規定，對倉儲人員及保衛人員每次罰款20元。
10.7對倉儲管理人員違反3.5.11之規定，處罰直接責任人每次20元。
10.8對車(chē)間統計員違反3.5.12之規定，處罰直接責任人每次20元。
10.9對會(huì )計報稅人員違反7.3之規定，每次罰款20元，并自行承擔滯納金。
10.10對違反8.1款之規定處罰直接責任人每日10元。
10.11對開(kāi)票人員違反8.5款之規定，每次處罰責任人20元。
第十一章附則
11.1本管理制度自董事會(huì )批準公布之日起執行，不完善之處另行文補充規定，凡與本制度規定不一致的以本管理制度為準。
11.2本管理制度由公司財務(wù)部負責解釋。
企業(yè)財務(wù)管理制度6
根據公司發(fā)展及管理狀況，現將公司有關(guān)財務(wù)管理制度及規定進(jìn)行明確，公司總經(jīng)理、財務(wù)人員及各部門(mén)人員請遵照執行。
一、關(guān)于財務(wù)人員
公司財務(wù)人員招聘，人事管理、辭退;日常工作的安排、檢查由公司總經(jīng)理或財務(wù)負責人負責。
二、工作職責及行為規范、財務(wù)紀律
1.財務(wù)人員必須熟練掌握、運用國家有關(guān)政策、法規、制度、規定及會(huì )計核算方法，維護企業(yè)利益。對各類(lèi)經(jīng)濟活動(dòng)、經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行全面、嚴格核算和監督。
2.財務(wù)人員要克盡職守，嚴謹工作，嚴格執行財務(wù)制度和會(huì )計法規，嚴格按財務(wù)工作程序、規定時(shí)間及崗位職責完成本職工作。
3.財務(wù)人員要正確、完整、及時(shí)的編制會(huì )計憑證、登記會(huì )計賬簿，當天發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須在當天處理完畢，并登記各類(lèi)賬簿，做到賬賬相符，賬表相符，賬實(shí)相符。
4.財務(wù)人員要嚴格遵守財務(wù)紀律，對公司外部及公司其他部門(mén)人員不得談?wù)摴窘?jīng)營(yíng)和財務(wù)狀況，不得談?wù)撠攧?wù)管理情況，不得談?wù)撆c自己本職工作無(wú)關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及賬務(wù)情況。
5.財務(wù)人員有權拒絕支付或報銷(xiāo)不合理、用途不清、不符合財務(wù)手續、違反財務(wù)規定及財務(wù)紀律的任何費用。
6.任何人不得以任何理由挪用或向私人借用公款，財務(wù)人員必須堅決予以拒絕。
7.財務(wù)各項收款、退款必須填寫(xiě)收入日報表，財務(wù)收款日報表中的所有項目必須填寫(xiě)完整，不得有空格、空項。
8.違反財務(wù)紀律的，一經(jīng)發(fā)現除由責任人承擔或賠付全部款項外，并視情節給予處分、罰款、開(kāi)除等處理。
9.財務(wù)人員對公司的財產(chǎn)有保護、保全、記錄、核算的職責和義務(wù)。
三、財務(wù)印鑒的使用和保管
1.財務(wù)專(zhuān)用章和發(fā)票專(zhuān)用章由財務(wù)保管、蓋章。財務(wù)專(zhuān)用章只限用于銀行支票、財務(wù)報表。這二項以外如使用財務(wù)專(zhuān)用章須經(jīng)總經(jīng)理批準。發(fā)票專(zhuān)用章只限用于公司開(kāi)出的發(fā)票。
2.財務(wù)印鑒不得向保管人以外的任何人借用、保管，用印時(shí)必須是保管人親自蓋章或在保管人監督下使用。
四、崗位職責
1.我公司采用的記賬方法是借貸記賬法。
2.出納人員根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證，登記現金、銀行日記賬。
3.財務(wù)人員根據記賬憑證編制有關(guān)的財務(wù)報表。
4.財務(wù)人員的崗位職責：
1)負責公司日常財務(wù)具體制度的起草、修改，負責對公司各項財務(wù)制度執行情況的監督、檢查。
2)對各類(lèi)經(jīng)濟活動(dòng)所發(fā)生的收入、支出進(jìn)行監督，對各項支出的正確性、合理性進(jìn)行審核、簽字。
3)對報表的正確性負責。
4)對公司財務(wù)工作流程、帳務(wù)處理方式方法等諸多方面保守秘密。
5)負責辦理現金、支票的收、支及對現金、支票的保管。
6)負責登記現金、填制支出憑證和編制相關(guān)會(huì )計憑證，當日發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)須在當日編制憑證并進(jìn)行分類(lèi)登記(按工程項目、綜合工程、后勤三大類(lèi)登記)，現金日記賬及現金必須日清月結，帳實(shí)相符。
7)負責辦理物品的入庫審核，月末與行政管理賬目人員共同盤(pán)點(diǎn)出表。
8)負責原始憑證的審核，對不符合公司規定的原始憑證一律不予辦理報銷(xiāo)和結賬手續。
9)由財務(wù)保管、購買(mǎi)及簽發(fā)支票，新購支票一律登記，簽發(fā)支票時(shí)必須在支票登記簿上登記日期、用途、金額、經(jīng)手人。
10)不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票，簽發(fā)支票日期應填寫(xiě)簽發(fā)當日日期，金額大小寫(xiě)及用途填寫(xiě)齊全。
11)已簽發(fā)的支票遺失，出納應立即向銀行掛失。由于使用中遺失支票而發(fā)生款項損失時(shí)，由使用支票人承擔全部經(jīng)濟損失。
12)作廢的支票，由出納進(jìn)行歸檔保存。
五、固定資產(chǎn)、易耗品及辦公用品管理辦法
1.各項財產(chǎn)購入時(shí)必須取得完整、合法的憑證，即時(shí)建立、登錄財產(chǎn)物品的會(huì )計賬目，詳細登記品名、型號、單價(jià)、金額、購置日期等。對實(shí)物進(jìn)行編號登記，領(lǐng)用或使用人或責任人簽字負責。
2.固定資產(chǎn)由財務(wù)建“固定資產(chǎn)明細賬”進(jìn)行核算，實(shí)物由行政部負責監管，并于每季度末對在用固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。
3.易耗品和辦公用品由財務(wù)建二級賬目核算，由行政部建三級賬目對實(shí)物進(jìn)行監管，雙方互相核對，月報盤(pán)存。
4.辦公用耗材應盡量減少庫存，以一個(gè)月用量為基本采購數量。購買(mǎi)時(shí)由行政部辦理入庫，財務(wù)人員監督，憑入庫單報銷(xiāo)。
六、收款及退款的規定
(一)收款
1.各項經(jīng)濟、業(yè)務(wù)收入的款項須按照類(lèi)別進(jìn)行歸類(lèi)登記，在收款日表上登記日期、款項、金額、部門(mén)、開(kāi)據的收據號及雙方經(jīng)手人等內容一并填寫(xiě)齊全，收入任何款項均須開(kāi)據公司統一收據。
2.當日所收款項原則上不得過(guò)夜，應于當天17：00之前交到財務(wù)入賬，如當天未能返回公司，應于第二天上午11:00之前交到財務(wù)入賬。當天未能返回公司的所收款項由當事人負責保管并承擔保管責任。
(二)退款
1.工程退款須于客戶(hù)親自辦理，特殊情況可寫(xiě)委托書(shū)指定委托人辦理。但超過(guò)5000元的款項不允許代辦退款。
2.退款的辦理須由項目負責人填寫(xiě)《退款申請單》并由部門(mén)主管/經(jīng)理和總經(jīng)理簽字確認后方可到財務(wù)辦理。
七、借款、申請、報銷(xiāo)相關(guān)費用的規定及流程
(一)借款
1.部門(mén)借款時(shí)需填寫(xiě)《借款單》，借款人、部門(mén)主管/經(jīng)理簽字后，由總經(jīng)理批準并簽字�！督杩顔巍繁仨氉⒚饔猛�、金額。出納審核用途、金額及各項簽字正確后付款。
2.凡借款款項必須在一周內立即銷(xiāo)賬或下次借款前必須將上次借款銷(xiāo)賬。如財務(wù)發(fā)現逾期不予銷(xiāo)賬的情況有權對當事人提出質(zhì)疑并報批對其進(jìn)行相應處罰。
3.填寫(xiě)《借款單》時(shí)，必須嚴格按照規定填寫(xiě)，如未按規定填寫(xiě)或填寫(xiě)內容不完整，財務(wù)有權不予付款。
4.流程：填寫(xiě)《借款單》→部門(mén)主管/經(jīng)理簽字→總經(jīng)理簽字→財務(wù)審核→領(lǐng)款。
(二)申請
1.各部門(mén)在申請購置設備、辦公用品損耗等相關(guān)物品時(shí)必須填寫(xiě)相應的《申請單》經(jīng)部門(mén)主管/經(jīng)理簽字確認后，報總經(jīng)理助理/總經(jīng)理批準并簽字后方可購買(mǎi)。
2.提交《申請單》時(shí)應注明所在部門(mén)、工程項目(無(wú)法介定是哪個(gè)工程項目的，請注明“綜合”)、物品名稱(chēng)、規格、數量、用途及預估金額。
3.財務(wù)申請款項須注明申請內容、用途及金額經(jīng)總經(jīng)理助理/總經(jīng)理簽字確認。
4.流程：填寫(xiě)《申請單》→部門(mén)主管/經(jīng)理簽字→總經(jīng)理助理/總經(jīng)理簽字→購買(mǎi)。
(三)報銷(xiāo)
1.報銷(xiāo)人員在報銷(xiāo)時(shí)需將原始憑證復印，并同時(shí)填寫(xiě)《費用報銷(xiāo)單》，注明合同編號、項目名稱(chēng)/地址(無(wú)法介定是哪個(gè)工程項目的，請注明“綜合”)，報銷(xiāo)內容明細及金額。
2.《費用報銷(xiāo)單》須經(jīng)手人、部門(mén)主管/經(jīng)理、總經(jīng)理助理/總經(jīng)理(按以上順序)簽字后，經(jīng)出納審核各項內容及各項簽字正確、齊全后予以報銷(xiāo)。
3.《費用報銷(xiāo)單》大小寫(xiě)金額、名稱(chēng)、項目均不得涂改，憑證金額必須與原始發(fā)票金額一致。實(shí)際支出小于票面金額的由部門(mén)主管/經(jīng)理在發(fā)票復印件上簽字注明。實(shí)際支出大于票面金額的退回重新開(kāi)具發(fā)票。
4.填寫(xiě)《費用報銷(xiāo)單》時(shí)，必須嚴格按照規定填寫(xiě)，如未按規定填寫(xiě)或填寫(xiě)內容不完整，財務(wù)有權不予報銷(xiāo)。
5.一次性購買(mǎi)數量較多的物品或材料，發(fā)票填寫(xiě)不下的可附明細單。
6.憑證要求：抬頭、名稱(chēng)、型號、項目、金額、數量、日期、大小寫(xiě)、印章齊全、正確的稅務(wù)部門(mén)發(fā)售的統一發(fā)票，凡有一項不符不予辦理報銷(xiāo)手續。固定面額的發(fā)票，必須注明日期、實(shí)際發(fā)生金額，
7.支票付款由經(jīng)手人填寫(xiě)《支票領(lǐng)用單》，經(jīng)手人在支票領(lǐng)用單及支票票根簽字后，報總經(jīng)理，總經(jīng)理在憑證上簽字后，出納審核無(wú)誤后方能付款。
8.找總經(jīng)理助理/總經(jīng)理審批報銷(xiāo)時(shí)，凡是事先申請《借款單》的，須帶《借款單》一同交總經(jīng)理助理/總經(jīng)理審批。
9.打車(chē)、用餐費用報銷(xiāo)規定及標準：
(1)外出公干：
1)打車(chē)：原則上外出公干不得打車(chē)，如遇特殊情況必須打車(chē)，需經(jīng)部門(mén)主管/經(jīng)理批準，否則不予報銷(xiāo)。
2)午餐：三人或三人以上因公需要同往一處辦公，中午無(wú)法返回公司用餐的，公司給予15元/人標準補助報銷(xiāo)。(注：①少于3人，不予報銷(xiāo);②超出標準部分不予報銷(xiāo);③未超出標準按實(shí)際金額報銷(xiāo))
(2)加班：
1)晚餐：因工作需要，需加班的，經(jīng)部門(mén)主管/經(jīng)理確認后，公司給予10元/人標準補助報銷(xiāo)。(注：①超出標準部分不予報銷(xiāo);②未超出標準按實(shí)際金額報銷(xiāo))
2)打車(chē)：因工作需要，需加班超過(guò)21：30的，經(jīng)部門(mén)主管/經(jīng)理確認后，可報銷(xiāo)打車(chē)回家費用。
(注：打車(chē)及用餐費用報銷(xiāo)時(shí)，必須在報銷(xiāo)單上注明用餐時(shí)間、人員、原因;及打車(chē)時(shí)間，原因，目的地，否則不予報銷(xiāo)。)
10.所有報銷(xiāo)費用必需在兩個(gè)工作日內報賬，過(guò)期不予報銷(xiāo)。如有特殊情況，不能及時(shí)報銷(xiāo)，需填寫(xiě)《延時(shí)報銷(xiāo)說(shuō)明》經(jīng)總經(jīng)理簽字確認后方可報銷(xiāo)。
11.流程：
復印原始憑證→填寫(xiě)《費用報銷(xiāo)單》→將憑證復印件粘貼在《費用報銷(xiāo)單》后→部門(mén)主管/經(jīng)理簽字→總經(jīng)理助理/總經(jīng)理簽字→財務(wù)審核(憑證原件、復印件、《費用報銷(xiāo)單》填寫(xiě)規范)→領(lǐng)款。
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