實(shí)業(yè)管理中心財務(wù)管理制度

　　在我們平凡的日常里，我們都跟制度有著(zhù)直接或間接的聯(lián)系，制度是國家法律、法令、政策的具體化，是人們行動(dòng)的準則和依據。一般制度是怎么制定的呢？下面是小編為大家整理的實(shí)業(yè)管理中心財務(wù)管理制度，希望能夠幫助到大家。

　　第1章 總則

　　第1條 為進(jìn)一步完善和加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，依據《企業(yè)會(huì )計制度》規定，結合中心實(shí)際情況，特制定本制定。

　　第2條 會(huì )計核算遵循收付實(shí)現制原則。

　　第3條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法

　�。�1） 嚴格按照財務(wù)制度的規定，正確處理會(huì )計賬務(wù)，規范會(huì )計核算基礎工作，建立科學(xué)的會(huì )計秩序。

　�。�2） "中心"財務(wù)管理和會(huì )計核算的主要任務(wù)是及時(shí)申辦籌集所需資金和有效的管理使用資金，維護企業(yè)財務(wù)安全與完善。

　�。�3） 加強財務(wù)核算的管理，以提高會(huì )計資訊的及時(shí)性和準確性。

　�。�4） "中心"財務(wù)管理和會(huì )計核算工作接受省國控公司財務(wù)的指導和監督。

　�。�5） 按期編制各類(lèi)會(huì )計報表及附注，做好財務(wù)分析工作。

　　第4條 財務(wù)管理是單位經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，財務(wù)科對財務(wù)管理工作負有組織、實(shí)施、檢查的責任，財務(wù)人員要認真執行《會(huì )計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守單位秘密。

　　第2章 財務(wù)管理基礎工作

　　第5條 加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。

　　第6條 根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員、復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。

　　第7條 健全會(huì )計核算，按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計賬簿。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)為依據，按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行，保證會(huì )計指標的口徑一致，相互可比和會(huì )計處理方法前后相一致。

　　第8條 做好會(huì )計審核工作，財務(wù)人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和資料的準確性。

　　第9條 財務(wù)人員根據不同的賬務(wù)內容，定期對會(huì )計賬簿記錄的有關(guān)賬務(wù)與實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證�、蛠�(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬表相符。

　　第10條 建立會(huì )計檔案，會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料須整理成冊、有序存放、妥善保管。嚴格按照《會(huì )計檔案管理辦法》的規定，對會(huì )計檔案進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀，維護會(huì )計檔案的完整性。

　　第11條 財務(wù)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。財務(wù)人員辦理交接手續，必須有移交人、交接人、監交人簽字。

　　第3章 財務(wù)票據管理

　　第12條 本制定中所指的.票據包括：支票、發(fā)票和收據。

　　第13條 支票管理：

　�。�1） 支票由出納員負責購買(mǎi)、保管，支票密碼要與支票分開(kāi)存放，財務(wù)印鑒章由財務(wù)負責人保管，法人章由出納保管，實(shí)行嚴格分工和把關(guān)制定。

　�。�2） 出納員嚴禁簽發(fā)空頭支票，更不準將支票借給任何單位或個(gè)人辦理結算。

　�。�3） 對作廢支票，必須加蓋作廢戳記，并與存根一起交銀行處理。

　�。�4） 外單位交來(lái)的支票，出納員應及時(shí)送交銀行，不得挪用、轉讓。

　　第14條 發(fā)票、收據管理：

　�。�1） 出納員負責管理銀行支票、發(fā)票、收據的領(lǐng)購、使用、保管、核銷(xiāo)等各項工作。使用票據的部門(mén)應在其職責范圍內，配合財務(wù)科嚴格做好發(fā)票、收據的管理工作。

　�。�2） 開(kāi)具收據應加蓋單位財務(wù)專(zhuān)用章。還必須做到按好碼順序填寫(xiě)，收據書(shū)寫(xiě)必須工整，不得涂改、挖補、撕毀。填寫(xiě)錯誤需作廢處理時(shí)，應保存該作廢收據的所有聯(lián)張并加注作廢記號。

　�。�3） 使用收據的部門(mén)必須辦理領(lǐng)用登記手續，并注明所領(lǐng)收據的數量及編號等，收據領(lǐng)用時(shí)，應先清點(diǎn)，如有少聯(lián)、缺份、錯號等問(wèn)題，應整本退回。同時(shí)，必須按規定管理收據，不得損毀，對已開(kāi)具的收據存根聯(lián)，應及時(shí)報財務(wù)核銷(xiāo)。

　�。�4） 出納人員必須保管好未使用的空白發(fā)票、收據，發(fā)現空白發(fā)票、收據遺失，應及時(shí)向財務(wù)負責人匯報并查明原因，辦理有關(guān)掛失手續。不得轉借、轉讓、代開(kāi)票據，不得拆本使用票據，不得擅自擴大票據使用范圍，不得真票假開(kāi)，弄虛作假。

　�。�5） 財務(wù)部門(mén)應定期和不定期檢查票據、收據使用情況，對違反本辦法規定的情況，除責令糾正外，還應視具體情況予以處理并承擔相應經(jīng)濟責任。對違反發(fā)票、收據管理法規情節嚴重而構成犯罪的，單位將移送司法機關(guān)處理。

　　第4章 流動(dòng)資產(chǎn)管理

　　第15條 現金管理：嚴格執行人民銀行頒發(fā)的《現金管理暫行條例》，根據本單位實(shí)際需要，合理核實(shí)現金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

　　第16條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記賬的賬面余額，并與庫存現金相核對，發(fā)現不符要及時(shí)查明原因。單位的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第17條 銀行存款管理：加強對銀行賬戶(hù)及其他賬戶(hù)的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行賬戶(hù)印鑒實(shí)行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶(hù)印鑒。

　　第18條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不得簽發(fā)空頭支票，不得將銀行賬戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結算或套取現金。在每月要做好與銀行的對銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達賬項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門(mén)負責人。

　　第19條 應收賬款管理：財務(wù)人員對賬戶(hù)每季末做一次清理工作，并督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催帳，避免形成壞賬。對個(gè)人借款應按戶(hù)分頁(yè)記賬，要嚴格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門(mén)負責人→分管領(lǐng)導→單位負責人。

　　第20條 單位的一切資金支付必須填寫(xiě)《資金使用申請單》或《費用報銷(xiāo)單》、《旅差費報銷(xiāo)單》，經(jīng)由部門(mén)負責人、分管領(lǐng)導簽字，主管領(lǐng)導審批，財務(wù)復核后方可付款。

　　第5章 固定資產(chǎn)管理

　　第21條 固定資產(chǎn)的管理：根據《企業(yè)會(huì )計制定》規定，具備以下兩個(gè)條件的資產(chǎn)應納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：一般設備單位價(jià)值在20xx元以上，使用年限在1年以上。應作為固定資產(chǎn)進(jìn)行核算管理。

　　第22條 固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實(shí)相符。財務(wù)科負責固定資產(chǎn)的價(jià)值核算管理及卡片登記工作，綜合科負責實(shí)物的記錄、保管。財務(wù)部門(mén)應建立固定資產(chǎn)明細賬。

　　第23條 對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，每年末由綜合科負責盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現短缺或盈余，應及時(shí)查明原因，并編制盤(pán)盈盤(pán)虧表，報財務(wù)部門(mén)審核后，經(jīng)主任辦公會(huì )批準再進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　第6章 收入管理

　　第24條 收入來(lái)源：中心資金來(lái)源由主管單位撥付，

　　第25條 所有收入要按照規定及時(shí)入賬，不得截留至帳外或作其他處理。

　　第7章 支出管理

　　第26條 支出：是指本單位開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)和其他活動(dòng)所發(fā)生的各項費用。

　　第27條 支出范圍包括：管理費用、財務(wù)費用、應交稅金等，

　�。�1）管理費用：是指單位開(kāi)展各項業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生的實(shí)際支出。包括：職工工資、職工福利費、工會(huì )經(jīng)費、住房公積金、保險費、社會(huì )保障費、辦公費、差旅費、房租水電費、油料費、維修費、審計費、訴訟費、業(yè)務(wù)費、稅金、其他支出。

　�。�2）應交稅金：指單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應負擔的稅金及附加。它包括營(yíng)業(yè)稅、城市維護建設及教育附加。

　　第28條 住房公積金按職工繳費基數的12%、基本養老保險按職工繳費基數20%、基本醫療保險按職工繳費基數6%逐月繳納。

　　第29條 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開(kāi)支標準和審批許可權，財務(wù)人員應認真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導簽字或審批手續不全的，不予報銷(xiāo)，對違反有關(guān)制度規定的行為應及時(shí)向領(lǐng)導反映。

　　第30條 差旅費報銷(xiāo)標準見(jiàn)《江西xx實(shí)業(yè)管理中心差旅費管理規定》。

　　第31條 單位各項支出由財務(wù)部門(mén)負責管理和核算，支出的管理實(shí)行預算控制，計劃調度、規范管理、財務(wù)科要定期進(jìn)行支出情況分析、制定節支措施。

　　第8章 財務(wù)報告與財務(wù)分析

　　第32條 財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、收入支出總表、經(jīng)營(yíng)支出明細表。單位財務(wù)月報表應于次月10日內完成，年度財務(wù)會(huì )計報告應于次年90日內完成。

　　第33條 年末應報送財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財務(wù)情況說(shuō)明主要內容包括：

　�。�1） 收入、支出情況，完成任務(wù)情況，資金增減及周轉情況等。

　�。�2） 財務(wù)會(huì )計方法變動(dòng)情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項，以及為正確理解財務(wù)報表需要說(shuō)明的其他事項。

　　第34條 財務(wù)分析是單位財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)科應定期對單位收支情況做出分析，通過(guò)分析促進(jìn)增收節支，充分發(fā)揮資金效能，為領(lǐng)導決策提供依據。

　　第9章 附 則

　　第35條 本辦法由財務(wù)部門(mén)負責解。

　　第36條 本辦法自主任辦公會(huì )通過(guò)之日起開(kāi)始施行公司財務(wù)管理制度小企業(yè)財務(wù)管理制度縣建設局財務(wù)管理制度

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