工業(yè)企業(yè)財務(wù)管理制度
隨著(zhù)社會(huì )一步步向前發(fā)展，很多場(chǎng)合都離不了制度，制度是要求成員共同遵守的規章或準則。那么制度怎么擬定才能發(fā)揮它最大的作用呢？下面是小編幫大家整理的工業(yè)企業(yè)財務(wù)管理制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
第一章 總則
第一條 為了規范工業(yè)企業(yè)財務(wù)行為,有利于企業(yè)公平競爭,加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算,根據《企業(yè)財務(wù)通則》,制定本制度。
第二條 本制度適用于中華人民共和國國境內的各類(lèi)工業(yè)企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)),包括:全民所有制企業(yè)、集體所有制企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類(lèi)經(jīng)濟性質(zhì)的企業(yè);有限責任公司、股份有限公司等各類(lèi)組織形式的企業(yè)。非工業(yè)系統獨立核算的工業(yè)企業(yè)也適用本制度。
第三條 企業(yè)應當在辦理工商登記之日起30日內,向主管財政機關(guān)提交企業(yè)設立批準證書(shū)、營(yíng)業(yè)執照、合同、章程等文件的復制件。企業(yè)發(fā)生遷移、合并、分立以及其他變更登記等主要事項,應當在依法辦理變更登記之日起30日內,向主管財政機關(guān)提交變更文件的復制件。
第四條 企業(yè)應當建立健全財務(wù)管理制度,完善內部經(jīng)濟責任制,嚴格執行國家規定的各項財務(wù)開(kāi)支范圍和標準,如實(shí)反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,依法計算繳納國家稅收,并接受主管財政機關(guān)的檢查監督。
第五條 企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是,做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作,依法合理籌集資金,有效利用企業(yè)各項資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟效益。
第六條 企業(yè)應當做好財務(wù)管理基礎工作。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設備利用,存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉移以及各項財產(chǎn)物資的毀損等,都應當及時(shí)做好完整的原始記錄。企業(yè)各項財產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗,都應當做到手續齊全,計量準確,并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時(shí)定額,定期或者不定期地進(jìn)行財產(chǎn)清查。
第二章 資金籌集
第七條 企業(yè)籌集的資本金,分為國家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金以及外商資本金等。國家資本金為有權代表國家投資的政府部門(mén)或者機構以國有資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。法人資本金為其他法人單位以其依法可以支配的資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。個(gè)人資本金為社會(huì )個(gè)人或者本企業(yè)內部職工以個(gè)人合法財產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。外商資本金為外國投資者以及我國香港、澳門(mén)和臺灣地區投資者投入企業(yè)形成的資本金。
第八條 企業(yè)應當按照法律、法規和合同、章程的規定,及時(shí)籌集資本金。資本金可以一次或者分期籌集。一次性籌集的,從營(yíng)業(yè)執照簽發(fā)之日起6個(gè)月內籌足。分期籌集的,最后一期出資應當在營(yíng)業(yè)執照簽發(fā)之日起3年內繳清,其中,第一次投資者出資不得低于15%,并且在營(yíng)業(yè)執照簽發(fā)之日起3個(gè)月內繳清。投資者未按照投資合同、協(xié)議、章程的約定履行出資義務(wù)的,企業(yè)或者其他投資者可以依法追究其違約責任。
第九條 企業(yè)在籌集資本金過(guò)程中,吸收的投資者的無(wú)形資產(chǎn)(不包括土地使用權)的出資不得超過(guò)企業(yè)注冊資金的20%;因情況特殊,需要超過(guò)20%的,應當經(jīng)有關(guān)部門(mén)審查批準,但是最高不得超過(guò)30%。法律另有規定的,從其規定。企業(yè)不得吸收投資者的已設立有擔保物權及租賃資產(chǎn)的出資。
第十條 企業(yè)籌集的資本金,必須聘請中國注冊會(huì )計師驗資并出具驗資報告,由企業(yè)據以發(fā)給投資者出資證明書(shū)。
第十一條 企業(yè)籌集的資本金,在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間內,投資者除依法轉讓外,不得以任何方式抽走。法律另有規定的,從其規定。投資者按照出資比例或者合同、章程的規定,分享企業(yè)利潤和分擔風(fēng)險及虧損。
第十二條 企業(yè)在籌集資本金活動(dòng)中,投資者實(shí)際繳付的出資額超出其資本金的差額(包括股份有限公司發(fā)行股票的溢價(jià)凈收入);接受捐贈的財產(chǎn);資產(chǎn)評估確認價(jià)值或者合同、協(xié)議約定價(jià)值與原帳面凈值的差額;以及資本匯率折算差額等計入資本公積金。資本公積金按照法定程序,可以轉增資本金。
第十三條 企業(yè)的負債分為流動(dòng)負債和長(cháng)期負債。流動(dòng)負債包括短期借款、應付及預收貨款、應付票據、應付內部單位借款、應交稅金、應付股利和其他應付款、應付短期債券、預提費用等。從成本、費用中提取的職工福利費等,作為流動(dòng)負債。長(cháng)期負債包括長(cháng)期借款、應付長(cháng)期債券、應付引進(jìn)設備款、中小企業(yè)融資租入固定資產(chǎn)應付款等。發(fā)行的長(cháng)期債券按照債券面值計價(jià),實(shí)際收到的價(jià)款超過(guò)或者低于債券面值的差額,在債券到期以前分期沖減或者增加利息支出。
第十四條 企業(yè)應當按期償還各種負債,如發(fā)生因債權人特殊原因確實(shí)無(wú)法支付的應付款項,計入營(yíng)業(yè)外收入。
第十五條 企業(yè)流動(dòng)負債的應計利息支出,計入財務(wù)費用。企業(yè)長(cháng)期負債的應計利息支出,籌建期間的,計入開(kāi)辦費;生產(chǎn)期間的,計入財務(wù)費用;清算期間的,計入清算損益。其中:與購建固定資產(chǎn)或者無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的,在資產(chǎn)尚未交付使用或者雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前,計入購建資產(chǎn)的價(jià)值。
第三章 流動(dòng)資產(chǎn)
第十六條 流動(dòng)資產(chǎn)包括現金、各種存款、應收及預付款項、存貨等。
第十七條 企業(yè)應當建立健全現金及各種存款的內部控制制度。
第十八條 企業(yè)應收及預付款項包括:應收票據、應收帳款、其他應收款、預付貨款和待攤費用。應收票據按照面值計價(jià)。貼現應收票據的實(shí)得款項與其面值的差額,計入財務(wù)費用。
第十九條 企業(yè)可以于年度終了,按照年末應收帳款余額的3~5‰計提壞帳準備金,計入管理費用。企業(yè)發(fā)生的壞帳損失,沖減壞帳準備金。收回已經(jīng)核銷(xiāo)的壞帳,增加壞帳準備金。不計提壞帳準備金的企業(yè),發(fā)生的壞帳損失,計入管理費用。收回已核銷(xiāo)的壞帳,沖減管理費用。
第二十條 存貨包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購商品、協(xié)作件、自制半成品、產(chǎn)成品等。
第二十一條 存貨按照實(shí)際成本計價(jià)。購入的,按照買(mǎi)價(jià)加運輸費、裝卸費、保險費,途中合理?yè)p耗,入庫前的加工、整理及挑選費用以及繳納的稅金等計價(jià)。自制的,按照制造過(guò)程中的各項實(shí)際支出計價(jià)。委托外單位加工的,按照實(shí)際耗用的原材料或者半成品加運輸費、裝卸費、保險費和加工費用等計價(jià)。投資者投入的,按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計價(jià)。盤(pán)盈的,按照同類(lèi)存貨的實(shí)際成本計價(jià)。接受捐贈的,按照發(fā)票帳單所列金額加企業(yè)負擔的運輸費、保險費、繳納的稅金等計價(jià);無(wú)發(fā)票帳單的,按照同類(lèi)存貨的市價(jià)計價(jià)。按照計劃成本核算存貨的企業(yè),對存貨的實(shí)際成本與計劃成本之間的差異,應當單獨核算。
第二十二條 企業(yè)領(lǐng)用或者發(fā)出在存貨,按照實(shí)際成本核算的,可以采用先進(jìn)先出法、加權平均法、移動(dòng)平均法、個(gè)別計價(jià)法、后進(jìn)先出法等方法確定其實(shí)際成本;采用計劃成本核算的,按期結轉其應負擔的成本差異,將計劃成本調整為實(shí)際成本。
第二十三條 企業(yè)領(lǐng)用的低值易耗品、周轉使用的包裝物和材料,一次或者分期攤銷(xiāo)。
第二十四條 存貨應當定期或者不定期盤(pán)點(diǎn),年度終了前必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查。對于盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損以及報廢的存貨,應當及時(shí)查明原因,分別情況及時(shí)處理。盤(pán)盈的存貨,沖減管理費用。盤(pán)虧、毀損和報廢的存貨,扣除過(guò)失人或者保險公司賠款和殘料價(jià)值之后,計入管理費用。存貨毀損屬于非常損失的'部分,扣除保險公司賠款和殘料價(jià)值后,計入營(yíng)業(yè)外支出。
第四章 固定資產(chǎn)
第二十五條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機品、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設備的物品,單位價(jià)值在20xx元以上,并且使用期限超過(guò)兩年的,也應當作為固定資產(chǎn)。企業(yè)根據實(shí)際情況,制定固定資產(chǎn)目錄。
第二十六條 固定資產(chǎn)按照下列方式計價(jià)。購入的,按照買(mǎi)價(jià)加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝成本和繳納的稅金等計價(jià)。自行建造的,按照建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計價(jià)。投資者投入的,按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計價(jià)。中小企業(yè)融資租入的,按照租賃協(xié)議或者合同確定的價(jià)款加運輸費、保險費、安裝調試費等計價(jià)。接受捐贈的,按照發(fā)票帳單所列金額加上由企業(yè)負擔的運輸費、保險費、安裝調試費等計價(jià)。無(wú)發(fā)票帳單的,按照同類(lèi)設備市價(jià)計價(jià)。在原有固定資產(chǎn)基礎上進(jìn)行改擴建的,按照固定資產(chǎn)的原價(jià),加上改擴建發(fā)生的支出,減去改擴建過(guò)程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計價(jià)。盤(pán)盈的,按照同類(lèi)固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計價(jià)。企業(yè)購建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調節稅、耕地占用稅,計入固定資產(chǎn)價(jià)值。
第二十七條 企業(yè)的在建工程,包括施工前期準備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按照下列方法計價(jià):自營(yíng)工程,按照直接材料、直接工資、直接機械施工費以及所分攤的工程管理費等計價(jià):出包工程,按照應當支付的工程價(jià)款以及所分攤的工程管理費等計價(jià)。
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