報銷(xiāo)財務(wù)制度

　　在日常生活和工作中，我們都跟制度有著(zhù)直接或間接的聯(lián)系，制度就是在人類(lèi)社會(huì )當中人們行為的準則。制度到底怎么擬定才合適呢？下面是小編為大家整理的報銷(xiāo)財務(wù)制度，歡迎大家分享。

報銷(xiāo)財務(wù)制度1

　　為確保公司庫存物料盤(pán)點(diǎn)的正確性，達到倉庫物料有效管理和公司財產(chǎn)有效管理的目的，特制訂以下管理流程：

　　一、盤(pán)點(diǎn)工作的范圍：

　　包含公司（會(huì )所）所有固定資產(chǎn)、裝飾品、倉庫庫存物料、便利店商品、餐廳及后廚原材料、餐具、消耗品在內的所有公司物品和器具。

　　二、盤(pán)點(diǎn)工作的組織

　　盤(pán)點(diǎn)工作由總公司財務(wù)部負責，各公司（會(huì )所）配合執行。盤(pán)點(diǎn)以不影響會(huì )所的日常工作為目的，由總公司財務(wù)部與各公司（會(huì )所）總經(jīng)理協(xié)商確定盤(pán)點(diǎn)的具體時(shí)間和參與人員。各公司的盤(pán)點(diǎn)工作應在總公司財務(wù)部人員的參與下方能生效，否則會(huì )所自行盤(pán)點(diǎn)視同無(wú)效。

　　三、盤(pán)點(diǎn)工作的實(shí)施

　　盤(pán)點(diǎn)采取實(shí)盤(pán)制，即按照貨品的實(shí)際數量進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。由總公司財務(wù)部人員及各分公司（會(huì )所）指派人員參與盤(pán)點(diǎn)工作，現場(chǎng)整理出數據后與賬面數量進(jìn)行比對，由庫管做出盤(pán)虧盤(pán)盈表，各部門(mén)負責人對盤(pán)點(diǎn)表進(jìn)行復核簽字，對盤(pán)虧盤(pán)盈情況予以書(shū)面說(shuō)明后，經(jīng)各公司（會(huì )所）總經(jīng)理簽字確認后上報總公司財務(wù)，予以后續的處理工作。

　　四、盤(pán)點(diǎn)時(shí)間

　　一、月末盤(pán)點(diǎn)；倉庫平均每月組織一次盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)時(shí)間一般在每月的月底；具體盤(pán)點(diǎn)時(shí)間由總公司財務(wù)與運營(yíng)總監根據實(shí)際工作情況安排。

　　二、年終盤(pán)點(diǎn)：倉庫每年進(jìn)行一次大盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)時(shí)間一般在年終放假前的銷(xiāo)售淡季。

　　五、盤(pán)點(diǎn)方法及注意事項

　　1、盤(pán)點(diǎn)采用實(shí)盤(pán)實(shí)點(diǎn)方式，禁止目測數量、估計數量；

　　2、盤(pán)點(diǎn)時(shí)注意商品物料的擺放，盤(pán)點(diǎn)后需要對商品物料進(jìn)行整理，保持原來(lái)的或合理的擺放順序；

　　3、所負責區域內商品物料需要全部盤(pán)點(diǎn)完畢并按要求做相應記錄；

　　4、參照初盤(pán)、復盤(pán)、查核、稽核時(shí)需要注意的事項；

　　5、盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中注意保管好“盤(pán)點(diǎn)表”，避免遺失，造成嚴重后果；

　　六、盤(pán)點(diǎn)計劃

　　1、月底盤(pán)點(diǎn)由財務(wù)部根據工作情況組織進(jìn)行，年終盤(pán)點(diǎn)需要征得總經(jīng)理的同意；

　　2、開(kāi)始準備盤(pán)點(diǎn)一周前需要制作好“盤(pán)點(diǎn)計劃書(shū)”，計劃中需要對盤(pán)點(diǎn)具體時(shí)間、倉庫停止作業(yè)時(shí)間、帳務(wù)凍結時(shí)間、初盤(pán)時(shí)間、復盤(pán)時(shí)間、人員安排及分工、相關(guān)部門(mén)配合及注意事項做詳細計劃。

　　七、時(shí)間安排

　　1、初盤(pán)時(shí)間：確定初步的盤(pán)點(diǎn)結果數據；初盤(pán)時(shí)間計劃在一天內完成；

　　2、復盤(pán)時(shí)間：驗證初盤(pán)結果數據的準確性；復盤(pán)時(shí)間根據情況安排在第一天完成或在第二天進(jìn)行；

　　3、查核時(shí)間：驗證初盤(pán)、復盤(pán)數據的正確性；查核時(shí)間安排在初盤(pán)、復盤(pán)過(guò)程中或復盤(pán)完成后由倉庫內部指定人員操作；

　　4、稽核時(shí)間：稽核初盤(pán)、復盤(pán)的盤(pán)點(diǎn)數據，發(fā)現問(wèn)題，指正錯誤；稽核時(shí)間根據稽核人員的安排而定，在初盤(pán)、復盤(pán)的過(guò)程中或結束后都可以進(jìn)行，一般在復盤(pán)結束后進(jìn)行；

　　5、盤(pán)點(diǎn)開(kāi)始時(shí)間和盤(pán)點(diǎn)計劃共用時(shí)間根據當月銷(xiāo)售情況、工作任務(wù)情況來(lái)確定，總體原則是保證盤(pán)點(diǎn)質(zhì)量和不嚴重影響便利店、餐廳、倉庫正常工作任務(wù)；

　　八、人員安排

　　人員分工；

　　1、初盤(pán)人：負責盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中物料的確認和點(diǎn)數、正確記錄盤(pán)點(diǎn)表，將盤(pán)點(diǎn)數據記錄在“盤(pán)點(diǎn)數量”一欄；

　　2、復查人：初盤(pán)完成后，由復盤(pán)人負責對初盤(pán)人負責區域內的物料進(jìn)行復盤(pán)，、 將正確結果記錄在“復盤(pán)數量”一欄；

　　3、數據錄入員：負責盤(pán)點(diǎn)查核后的盤(pán)點(diǎn)數據錄入電子檔的“盤(pán)點(diǎn)表”中；

　　4、根據以上人員分工設置、財務(wù)部需要對盤(pán)點(diǎn)區域進(jìn)行分析進(jìn)行人員責任安排；

　　九、盤(pán)點(diǎn)工作準備

　　1、盤(pán)點(diǎn)前需要準備a4夾板、筆、透明膠、盤(pán)點(diǎn)清單；

　　2、盤(pán)點(diǎn)一周前開(kāi)始追回借料，在盤(pán)點(diǎn)前一天將借料全部追回，未追回的要求其補相關(guān)單據；因時(shí)間關(guān)系未追回也未補單據的，借料數量作為庫存盤(pán)點(diǎn)，并在盤(pán)點(diǎn)表上注明，借料單作為依據；

　　3、盤(pán)點(diǎn)前需要將所有能入庫歸位的物料全部歸位入庫登帳，不能歸位入庫或未登帳的進(jìn)行特殊標示注明不參加本次盤(pán)點(diǎn)；

　　4、將倉庫所有物料進(jìn)行整理標示，同一儲位物料不能放超過(guò)2米遠的`距離，且同一貨架的物料不能放在另一貨架上。

　　5、盤(pán)點(diǎn)前倉庫帳務(wù)需要全部處理完畢；

　　6、帳務(wù)處理完畢后需要制作“倉庫盤(pán)點(diǎn)表”，表的格式請參照附件；并將完成后的電子檔發(fā)郵件給對應財務(wù)人員（有單項金額）；

　　7、在盤(pán)點(diǎn)計劃時(shí)間只有一天的情況下，需要組織人員先對庫存物料進(jìn)行初盤(pán)；

　　8、倉庫盤(pán)點(diǎn)前需要組織相關(guān)參加人員召開(kāi)會(huì )議，以便落實(shí)盤(pán)點(diǎn)各項事宜，包括盤(pán)點(diǎn)人員及分工安排、異常事項如何處理、時(shí)間安排等；

　　十、盤(pán)點(diǎn)工作的實(shí)施

　　1、在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中需要本著(zhù)“細心、負責、誠實(shí)”的原則進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)；

　　2、盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中嚴禁弄虛作假，虛報數據，盤(pán)點(diǎn)粗心大意導致漏盤(pán)、少盤(pán)、多盤(pán)，書(shū)寫(xiě)數據潦草、錯誤，丟失盤(pán)點(diǎn)表，隨意換崗；復盤(pán)人不按要求對初盤(pán)異常數據進(jìn)行復盤(pán)，“偷工減料”；不按盤(pán)點(diǎn)作業(yè)流程作業(yè)等（特殊情況需要領(lǐng)導批準）；

　　3、根據“盤(pán)點(diǎn)計劃”的安排對所負責區域內進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)；

　　4、商品物料點(diǎn)數完成確定無(wú)誤后，根據儲位和“盤(pán)點(diǎn)表”中找出對應的物料行，并在表中“商品物料盤(pán)點(diǎn)數量”一欄記錄盤(pán)點(diǎn)數量；

　　5、盤(pán)點(diǎn)人完成查核工作后在“盤(pán)點(diǎn)表”上簽字并將“盤(pán)點(diǎn)表”、交由“數據錄入員”進(jìn)行數據錄入工作；

　　6、錄入工作應仔細認真保證無(wú)絲毫錯誤，錄入過(guò)程發(fā)現問(wèn)題應及時(shí)找相應人員解決。錄入完成后將電子檔“盤(pán)點(diǎn)表”發(fā)郵件給總經(jīng)理審核，同時(shí)抄送運營(yíng)總監、成本部 ；

　　7、由倉庫保管員確認及查明盤(pán)點(diǎn)差異原因，在盤(pán)點(diǎn)表上標注，交財務(wù)部審核，倉庫保管員將物料金額納入核算，最終將“盤(pán)點(diǎn)差異（含商品物料和金額差異）表”呈交總經(jīng)理審核簽字；

　　8、財務(wù)部根據盤(pán)點(diǎn)差異情況對責任人進(jìn)行考核，對“盤(pán)點(diǎn)表、稽核盤(pán)點(diǎn)表、盤(pán)點(diǎn)差異表“進(jìn)行存檔；

報銷(xiāo)財務(wù)制度2

　　一、費用報銷(xiāo)

　　第一條一切費用要在批準的費用定額范圍內開(kāi)支，超支部分須經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導批準方可向財務(wù)部報銷(xiāo).

　　第二條已經(jīng)取得原始發(fā)票的只要填制報銷(xiāo)憑證，由經(jīng)辦人驗收或證明人簽章、領(lǐng)導簽字即可報銷(xiāo)，已批準的費用定額內的.由部門(mén)領(lǐng)導人簽字，定額外的由企業(yè)主管領(lǐng)導簽字.

　　第三條未取得原始發(fā)票而要先付款時(shí)，能夠先到財務(wù)部辦理借款，經(jīng)領(lǐng)導批準后(已經(jīng)批準的費用定額內的由部門(mén)領(lǐng)導簽字，定額外的由總經(jīng)理簽字)一周之內辦理報銷(xiāo)手續，同時(shí)撤回借款單第三聯(lián).

　　二、固定資產(chǎn)報銷(xiāo)

　　第四條必須先有批準的購置計劃才能購置固定資產(chǎn)，需購置商品必須由總經(jīng)理室辦理專(zhuān)項控制證明單才能購買(mǎi).

　　第五條如果在當日內購置，經(jīng)領(lǐng)導批準可借用空白支票在計劃范圍內購置，如能事先明白價(jià)格、單位名稱(chēng)及賬號者，可辦理借款手續，經(jīng)領(lǐng)導批準后由財務(wù)部開(kāi)支票.

　　第六條固定資產(chǎn)報銷(xiāo)時(shí)須建立固定資產(chǎn)卡片，并有資產(chǎn)編號，財務(wù)部才準予報銷(xiāo).

　　三、流動(dòng)資產(chǎn)報銷(xiāo)

　　第七條采購部門(mén)應提出次月原材料及備用品、備件購置的購料計劃，經(jīng)領(lǐng)導批準后報財務(wù)部做出次月定額用款計劃.

　　第八條凡購入材料物品，必須填寫(xiě)人庫驗收單一式三聯(lián)，采購、倉庫、財務(wù)部各一聯(lián)，填好驗收單后，才予以報銷(xiāo).

　　第九條材料物品領(lǐng)用時(shí)，必須填領(lǐng)料單一式三聯(lián)，領(lǐng)用人、倉庫、財務(wù)部各一聯(lián).

　　第十條倉庫保管員兼材料會(huì )計，每月應與財務(wù)部核對賬目，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)找出原因，并予以更正.

　　第十一條采購部門(mén)可借支備用金，作為零星購料周轉，工程部也能夠借支備用金，作為急需采購維修物品用，年終備用金全部交財務(wù)部.

　　第十二條采購人員經(jīng)領(lǐng)導批準可借支空白支票(限制必須數額內開(kāi)支)，但必須在三天內到財務(wù)部報銷(xiāo).

　　第十三條各項預付款先填借款單，按合同要求經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導批準后再付款.

　　第十四條低值易耗品報銷(xiāo)必須建立低值易耗品卡片.

　　第十五條年終物資部應盤(pán)點(diǎn)一次，列出材料清單與財務(wù)部核對，并做出盈虧表.

　　四、費用報銷(xiāo)審批制度

　　第十六條各部門(mén)的費用由部門(mén)經(jīng)理審查、主管領(lǐng)導核準.

　　第十七條企業(yè)支付的大廈物業(yè)費，水電、空調費，制服洗滌費，郵電通信費和勞動(dòng)保險費等應付出的款項，由財務(wù)部經(jīng)理審批并掌握分期付款數額.

　　第十八條企業(yè)各項福利費開(kāi)支，如活動(dòng)費、制服費等，由企業(yè)總經(jīng)理批準.

　　第十九條醫療費按企業(yè)規定每月定額發(fā)給.

　　第二十條工會(huì )經(jīng)費由企業(yè)工會(huì )主席在規定的范圍內簽批.

　　第二十一條其余未明確的費用由總經(jīng)理審批..

報銷(xiāo)財務(wù)制度3

　　一、辦公費

　　辦公費主要是指維持日常辦公工作需要而發(fā)生的辦公用品方面的支出.

　　(1)辦公用品由經(jīng)辦人員填寫(xiě)物資申購單交部門(mén)負責人簽批后報行政部，行政部審批后交財務(wù)部審批.

　　(2)經(jīng)辦人將審批后的物資申購單交公司行政部統一購買(mǎi).

　　(3)行政部購買(mǎi)人憑正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人驗收人簽字，并附購買(mǎi)辦公用品清單后報銷(xiāo).

　　二、差旅費

　　差旅費開(kāi)支范圍為因公出差期間的住宿費、車(chē)船費(含飛機費用，下同)、伙食補助費、市內交通費、零星雜支等費用.

　　(1)員工出差應填寫(xiě)“出差申請表”(見(jiàn)附表1)，并按規定程序報批后，到財務(wù)部門(mén)預借差旅費(借款金額超過(guò)人民幣5000元的提前一天通知財務(wù)部).

　　(2)員工出差回到后，填寫(xiě)“差旅費”報銷(xiāo)單，按規定的時(shí)光及審批手續到財務(wù)部門(mén)報銷(xiāo).

　　(3)員工差旅費報銷(xiāo)標準.

　�、賳T工出差分“長(cháng)途”和“短途”兩種，即當天能往返的為“短途”，出差時(shí)光在一天以上的為“長(cháng)途”.

　�、诔霾畹攸c(diǎn)區分為1類(lèi)區，2類(lèi)區，港澳臺地區三種，即：

　　一類(lèi)區：特區、上海、北京、天津、南京、廣州及省城市;

　　二類(lèi)區：除一類(lèi)區以外的地區.

　�、鄢霾钭∷拶M報銷(xiāo)標準：(元人天)

　　職務(wù)一類(lèi)區二類(lèi)區港澳臺地區

　　董事長(cháng)實(shí)報實(shí)銷(xiāo)

　　總經(jīng)理xxx

　　部門(mén)經(jīng)理xxx

　　一般職員xxx

　�、艹霾钛a助：指公司員工到深圳以外地區出差，每一天給予50元補貼.

　�、輪T工出差交通費報銷(xiāo)標準

　　員工出差乘坐交通工具：公司總經(jīng)理及以上領(lǐng)導可乘坐飛機、軟臥、輪船一等艙;部門(mén)經(jīng)理級：可乘坐飛機、軟臥、硬臥、輪船經(jīng)濟倉，但需報董事長(cháng)批準、其余員工乘坐火車(chē)硬臥、輪、如特殊情景需乘坐飛機、軟臥、硬臥需報董事長(cháng)批準.

　�、迒T工長(cháng)途出差交通費，部門(mén)經(jīng)理級(含)以上人員的陸路交通費可實(shí)報實(shí)銷(xiāo);其余員工原則上不得隨意乘坐出租車(chē)，如有特殊情景需乘坐出租車(chē)時(shí)，需經(jīng)部門(mén)負責人批準方可報銷(xiāo).

　　(4)員工差旅費報銷(xiāo)規定：

　�、僮∷拶M，交通費按規定標準執行，超標自付(如有特殊情景，超標部分由財務(wù)部核實(shí)后報董事長(cháng)審批方可報銷(xiāo))，節儉歸已.

　�、跇I(yè)務(wù)招待費用由部門(mén)領(lǐng)導核定，經(jīng)總經(jīng)理批準方可報銷(xiāo).

　�、鄢霾钊藛T無(wú)住宿費用時(shí)，則可按住宿標準的50%領(lǐng)住宿補助.

　�、軉T工出差回到后應于5個(gè)工作日內報銷(xiāo)，未按規定時(shí)光報銷(xiāo)的，財務(wù)部門(mén)則在其當月工資中扣回預借的差旅費，待報銷(xiāo)時(shí)再行支付.

　�、莩�過(guò)1個(gè)月以上的出差單據、假票據或不貼合規則的票據，財務(wù)部門(mén)不予報銷(xiāo).

　　三、交通費

　　(1)原則上公司員工外出辦事，自行乘坐公交車(chē)，特殊原因需用公司派車(chē)的，需填寫(xiě)“出車(chē)申請單”，按申請單上的審批程序審批，由行政人事部派車(chē).當日的交通費不予報銷(xiāo).

　　(2)員工在本市內出差，只報銷(xiāo)公交車(chē)票，公交車(chē)票除二人及以上同行外均不得連號.無(wú)特殊情景，不得報銷(xiāo)出租車(chē)票.

　　四、業(yè)務(wù)招待費

　　因生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的合理需要而用于各種業(yè)務(wù)招待、業(yè)務(wù)交往所支付的費用.

　　(1)嚴格控制業(yè)務(wù)招待費用，公司總經(jīng)理以下員工原則上不允許發(fā)生業(yè)務(wù)招待費.部門(mén)經(jīng)理受領(lǐng)導批示需請客的`，必須先填寫(xiě)“業(yè)務(wù)招待費申請表”(見(jiàn)附表2).請客發(fā)生的餐費應嚴格控制在限額內，無(wú)特殊情景超額的，超額部分個(gè)人負擔.

　　(2)事先未填寫(xiě)審批表的餐費一律不予報銷(xiāo)(如遇特殊情景必須電話(huà)申請).

　　(3)公司員工(含出差人員)原則上不允許發(fā)生禮品費用，如有特殊情景，事先向部門(mén)領(lǐng)導請示.

　　五、費用單據

　　(1)所有費用單據原則上是稅務(wù)局統一印制的正式發(fā)票且須加蓋開(kāi)出單位的“財務(wù)專(zhuān)用章”或“發(fā)票專(zhuān)用章”方為有效，不允許出現收據或白條.特殊情景

報銷(xiāo)財務(wù)制度4

　�。ㄒ唬┵M用標準：

　�。ǘ�）費用標準及補充說(shuō)明：

　　1、特殊安排出差由總經(jīng)理會(huì )同有關(guān)負責人制定，差旅費實(shí)行包干制，報銷(xiāo)時(shí)必須提供住宿和餐飲發(fā)票，實(shí)際發(fā)生未達到標準金額，不予補償；超出標準部分由員工自行承擔。

　　2、實(shí)際出差天數的計算以所乘坐交通工具時(shí)間到返還時(shí)間為準，以小時(shí)計算，超過(guò)3小時(shí)不滿(mǎn)6小時(shí)計半天，超過(guò)6小時(shí)計1天。

　　3、出差所發(fā)生的'車(chē)旅費用，按發(fā)票進(jìn)行報銷(xiāo)，但需在發(fā)票背面注明日期、出發(fā)地點(diǎn)、到達地點(diǎn)等詳細信息。

　　4、宴請客戶(hù)需由總經(jīng)理批準后方可報銷(xiāo)招待費。

　　5、出差時(shí)由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷(xiāo)相關(guān)費用。

　�。ㄈ�）報銷(xiāo)流程：

　　1、出差申請：擬出差人員首先填寫(xiě)《出差申請表》，詳細說(shuō)明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請單由總經(jīng)理批準。

　　2、借支差旅費：出差人員將審批過(guò)的《出差申請表》交財務(wù)部，按借款管理規定辦理借款手續，出納按規定支付所借款項。

　　3、購票：出差人員持審批過(guò)的出差申請表復印件，到行政人事部申請訂票。

　　4、返回報銷(xiāo)：出差人員應在出差任務(wù)完成后及時(shí)辦理報銷(xiāo)事宜，流程同日常報銷(xiāo)。

報銷(xiāo)財務(wù)制度5

　�。ㄒ唬┵M用標準

　　1、招待費：為了規范招待費的支出、招待費應事前征得分管領(lǐng)導的同意。

　　2、其他費用：根據實(shí)際需要據實(shí)辦理。

　�。ǘ�）報銷(xiāo)流程：

　　1、招待費由經(jīng)辦、人按日常費用報銷(xiāo)一般規定及按一般流程辦理報銷(xiāo)手續。

　　2、其他、費用報銷(xiāo)參照報銷(xiāo)制度及流程辦理。

報銷(xiāo)財務(wù)制度6

　�。ㄒ唬┕芾硪幎ǎ�

　　為了合理控制費用支出，此類(lèi)費用由會(huì )所行政人事部統一管理，集中購置并指定專(zhuān)人負責。

　�。ǘ�）報銷(xiāo)流程

　　1、購置申請：公司行政人事部每月根據需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算，填寫(xiě)購置申請單報分管領(lǐng)導后購置。

　　2、報銷(xiāo)程序：經(jīng)辦人憑借款手續進(jìn)行報銷(xiāo)。不需入庫的'物資，需憑使用人或物資接收人的簽字辦理報銷(xiāo)。

　　3、費用歸集：財務(wù)部按月根據行政人事部提供的各部門(mén)領(lǐng)用金額統計表，歸集核算各部門(mén)相關(guān)費用。庫存用品作為公共費用，待實(shí)際領(lǐng)用時(shí)分攤。

報銷(xiāo)財務(wù)制度7

　�。ㄒ唬┵Y費標準：

　　員工因公辦事或者加班，可憑公交車(chē)票據報銷(xiāo)交通費；加班至晚上10：00以后或因特殊原因由主管經(jīng)理批準后乘出租車(chē)，公司可報銷(xiāo)出租車(chē)費。

　�。ǘ�）報銷(xiāo)流程

　　1、員工整理交通車(chē)票，按規定填好《交通費報銷(xiāo)單》（須填寫(xiě)坐車(chē)起始站點(diǎn)）

　　2、審批：按日常費用審批程序審批。

　　3、員工持審批后的報銷(xiāo)單到財務(wù)處辦理報銷(xiāo)手續。

報銷(xiāo)財務(wù)制度8

　　一、業(yè)務(wù)費用分類(lèi)

　　業(yè)務(wù)費用分為日常業(yè)務(wù)費用和專(zhuān)項業(yè)務(wù)費用兩類(lèi).日常業(yè)務(wù)費用是指用于日常性開(kāi)支的業(yè)務(wù)費用，包括日常關(guān)系維護、日常應酬招待、節日打點(diǎn)、日常問(wèn)題的解決等方面的業(yè)務(wù)費開(kāi)支.專(zhuān)項業(yè)務(wù)費用是指用于解決專(zhuān)項問(wèn)題的業(yè)務(wù)費用，包括獲取新資源、優(yōu)化改善資源、取得專(zhuān)項收入、化解重大損失、減少專(zhuān)項開(kāi)支等特定資料方面的業(yè)務(wù)費開(kāi)支.

　　二、日常業(yè)務(wù)費用管理

　　日常業(yè)務(wù)費用納入企業(yè)年度財務(wù)預算，實(shí)行預算額度管理.

　　1.上級批準下達的年度財務(wù)預算中的業(yè)務(wù)費用指標為年度業(yè)務(wù)費用預算額度，年度預算額度應根據開(kāi)支需要分解到各月，日常業(yè)務(wù)費用應按照月度累計預算額度控制開(kāi)支，一律不得超支，超出預算額度的，財務(wù)一律不得付款.

　　2.預算額度以?xún)鹊娜粘�業(yè)務(wù)費用由企業(yè)經(jīng)營(yíng)職責人統籌安排使用，并保證到達使用效果.

　　3.年度管理費用預算中，除工資、社保及各種攤提費用以外的可控費用有節儉的，報請上級批準后，可用于日常業(yè)務(wù)費用開(kāi)支.

　　可控費用節儉用于業(yè)務(wù)費用開(kāi)支的，按下列權限審批：

　　(1)企業(yè)可控費用節儉用于業(yè)務(wù)費用開(kāi)支的，由事業(yè)部直接審批，報集團公司和集團公司董事會(huì )備案.

　　(2)事業(yè)部本部可控費用節儉用于業(yè)務(wù)費用開(kāi)支的，由集團公司直接審批，報集團公司董事會(huì )備案.

　　(3)集團本部可控費用節儉用于業(yè)務(wù)費用開(kāi)支的`，報集團公司董事會(huì )審批.

　　4.日常業(yè)務(wù)費用開(kāi)支后，必須按照國家有關(guān)會(huì )計制度的規定進(jìn)行會(huì )計核算，同時(shí)按照預算口徑經(jīng)過(guò)管理報表進(jìn)行統計考核.

　　三、專(zhuān)項業(yè)務(wù)費用管理

　　專(zhuān)項業(yè)務(wù)費用不納入企業(yè)年度財務(wù)預算，按照“一筆一批”的辦法管理.

　　1.專(zhuān)項業(yè)務(wù)費的申請

　　企業(yè)需要開(kāi)支專(zhuān)項業(yè)務(wù)費用時(shí)，應填寫(xiě)“專(zhuān)項業(yè)務(wù)費用申請表”，寫(xiě)明申請額度、具體用途、預期目標和效果以及項目職責人等資料后，經(jīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)職責人、財務(wù)負責人和項目職責人簽字后，報上級審批.

　　2.專(zhuān)項業(yè)務(wù)費的審批

　　專(zhuān)項業(yè)務(wù)費必須遵循“費用就是成本”的理念，本著(zhù)“投入產(chǎn)出”的原則進(jìn)行審批，具體審批權限如下：

　　(1)企業(yè)申請專(zhuān)項業(yè)務(wù)費用時(shí)，不改變年度考核利潤指標的，由事業(yè)部直接審批，報集團公司和集團公司董事會(huì )備案;需要改變年度考核利潤指標的，由事業(yè)部初審，集團公司復審后，報集團公司董事會(huì )審批.

　　(2)事業(yè)部本部和集團本部申請專(zhuān)項業(yè)務(wù)費用的，一律報集團董事會(huì )審批.

　　3.專(zhuān)項業(yè)務(wù)費的使用

　　(1)專(zhuān)項業(yè)務(wù)費用指標按照“專(zhuān)款專(zhuān)用”的原則使用，不得挪作他用.

　　(2)專(zhuān)項業(yè)務(wù)費用指標因事項未辦或中途停辦而未使用的，指標自動(dòng)作廢.

　　(3)專(zhuān)項業(yè)務(wù)費用指標使用后有剩余的，指標自動(dòng)作廢.

　　4.專(zhuān)項業(yè)務(wù)費用的核算

　　(1)專(zhuān)項業(yè)務(wù)費用開(kāi)支后，必須按照國家有關(guān)會(huì )計制度的規定進(jìn)行會(huì )計核算，同時(shí)按照審批口徑經(jīng)過(guò)管理報表對費用開(kāi)支情景和取得的效果進(jìn)行專(zhuān)項統計.

　　(2)專(zhuān)項問(wèn)題結束后，申請單位應填寫(xiě)“專(zhuān)項業(yè)務(wù)費用核銷(xiāo)表”，寫(xiě)明申請額度、實(shí)際開(kāi)支額、預期目標和效果、實(shí)際到達的目標和效果以及產(chǎn)生差距的原因等資料后，經(jīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)職責人、財務(wù)負責人和項目職責人簽字后，報費用審批部門(mén)核銷(xiāo)備案.

　　5.專(zhuān)項業(yè)務(wù)費用的跟蹤

　　上級單位批復專(zhuān)項業(yè)務(wù)費用后，應對專(zhuān)項業(yè)務(wù)費用的使用和所辦事項的進(jìn)展情景進(jìn)行跟蹤檢查，督導進(jìn)程.

　　6.專(zhuān)項業(yè)務(wù)費用的考核

　　專(zhuān)項業(yè)務(wù)費用按照下列原則進(jìn)行考核：

　　(1)凡是當年已經(jīng)取得經(jīng)濟效益的，將抵消開(kāi)支后的凈效益并入到當年利潤指標完成數中，按照當年的績(jì)效考核政策進(jìn)行考核.

　　(2)凡是當年沒(méi)有取得經(jīng)濟效益的，例如獲取到新的資源但當年未投入運營(yíng)等，將專(zhuān)項業(yè)務(wù)費用開(kāi)支單列，不影響當年的績(jì)效考核結果.

　　(3)集團審計部門(mén)應定期對專(zhuān)項業(yè)務(wù)費用開(kāi)支結果進(jìn)行審計評價(jià)，經(jīng)審計評價(jià)確認貢獻比較大的，可視貢獻大小另行給與獎勵.

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