公司財務(wù)管理制度(集錦15篇)
在快速變化和不斷變革的今天，制度起到的作用越來(lái)越大，制度是指一定的規格或法令禮俗。那么制度怎么擬定才能發(fā)揮它最大的作用呢？以下是小編收集整理的公司財務(wù)管理制度，希望對大家有所幫助。
公司財務(wù)管理制度1
為規范安徽分公司的各項管理工作，在努力增加銷(xiāo)售收入的同時(shí)更好地提高效率和效益，針對安徽分公司的實(shí)際情況，經(jīng)分公司會(huì )議討論決定制定本制度，具體如下：
一、借款的有關(guān)規定
1、出差人員暫支差旅費款，必須先到財務(wù)部門(mén)領(lǐng)取"領(lǐng)款憑證"，填好該憑證后先經(jīng)財務(wù)審核，再由分公司經(jīng)理或經(jīng)理授權人簽字后，方可借支，前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)三天無(wú)故未報銷(xiāo)者，每延遲一天扣其所報差旅費金額的1%并不得再借款。
2、公司員工一般不允許因私借款，如有特殊原因需要借款的，需注明理由和還款期限，1000元以?xún)扔韶攧?wù)審核、分公司經(jīng)理審批，1000元以上報總部由財務(wù)副總審批。還款期限內不還清欠款，財務(wù)部門(mén)有權在當月工資中扣回。并視具體情況對當事人處以所借款額10%—30%的罰款。
3、試用人員借支差旅費，若借款人未能償還借款，由分公司經(jīng)理或其委托人負連帶責任。
4、借款出差人員回公司后，三天內應到財務(wù)部報帳，報帳后結欠部分金額或三天內不辦理報銷(xiāo)手續的人員欠款，財務(wù)部門(mén)有權在當月工資中扣回。并視具體情況對當事人進(jìn)行其所欠款項的10%—30%的`罰款。
二、費用管理制度
1、手機費
因本年度業(yè)務(wù)拓展的需要，各辦事處主任常出差在外，相互聯(lián)系的費用較高，分公司會(huì )議決定其報銷(xiāo)額度：徐州、阜陽(yáng)、安慶為300/月，蚌埠400元/月，合肥、蕪湖為500元/月，正副經(jīng)理每月各為800元與700元，若每月實(shí)際開(kāi)支金額少于其額度內按實(shí)際報銷(xiāo)，超額度的超額部分自負。另外分公司原則上不允許辦事處人員向專(zhuān)賣(mài)店（商場(chǎng)）營(yíng)業(yè)員借身份證辦理手機卡事宜，如果雙方同意則后果自負，外銷(xiāo)員每月定額補貼50元，不得報銷(xiāo)相關(guān)支出。
2、辦公及日用品
各辦事處設采購員一名，負責采購日用品和辦公用品。辦事處可統一購買(mǎi)報銷(xiāo)的日用品為香皂、洗衣粉、衛生紙等。不得報銷(xiāo)的日用品為護膚品、牙刷、牙膏、洗發(fā)水、毛巾等，為此分公司發(fā)給每人每月10元補貼自購。
3、差旅費
原則上要求出差晚上回辦事處住宿，如要在外留宿須向經(jīng)理請示，如無(wú)特殊情況，出差不得報銷(xiāo)誤餐補助，交通費憑車(chē)票報銷(xiāo)，票面上注明何日去何地，不得隨意打白條。差旅費分為交通費、住宿費、餐費、招待費、雜費，其最高報銷(xiāo)額度如下：
職位經(jīng)理副經(jīng)理主任主任以下
費用
交通費實(shí)支
每日住宿費每日早餐中晚餐每日雜費
分公司人員一般情況下不得乘坐飛機，如有特殊情況需乘坐飛機的需經(jīng)主管副總審批，除分公司經(jīng)理和副經(jīng)理外其他人不得乘坐軟臥，如乘坐者則由乘坐者自行負擔軟臥票面金額的30%。；餐費在標準內以符合要求的票據報銷(xiāo)，超標準的自付，由公司，代理商或其他個(gè)人供應餐飲或已報銷(xiāo)招待費的不得報銷(xiāo)餐費。如無(wú)符合規定票據則改為補貼方式，分別為早餐5元、中晚餐各15元。雜費憑正規票據報銷(xiāo)，無(wú)補貼。已報銷(xiāo)手機費人員不得報銷(xiāo)電話(huà)費。
4、業(yè)務(wù)招待費
招待工商、稅務(wù)、商場(chǎng)經(jīng)理等相關(guān)人員要先電話(huà)或書(shū)面向經(jīng)理上報批準，因各辦都已聘保姆，代理商一般在家里就餐，如未準備而在外招待的要有兩人以上簽字證明，客人留宿也需要兩人以上簽字證明。報銷(xiāo)必須提供正規的單據，同時(shí)寫(xiě)清事由、請客對象、人數等，否則不允許報銷(xiāo)。
5、伙食費
各辦按原總部標準加保姆工資為最高伙食費額度，不得超出，否則自負，合肥分公司因人數較多，月標準為3000元。
6、促銷(xiāo)費
商場(chǎng)的促銷(xiāo)費要根據與商場(chǎng)簽訂的合同來(lái)付款，各辦人員不得隨意向代理商許諾給促銷(xiāo)費，否則后果自負。
7、運費
倉庫收發(fā)貨由倉管員付款后取得對方收據（注明件數、金額），市內運雜費由送貨員付款開(kāi)單報銷(xiāo)（注明次數、金額）
8、費用報銷(xiāo)程序
各辦費用單據要分類(lèi)粘貼，由經(jīng)手人簽字，主任預審簽字后先行報銷(xiāo)，經(jīng)財務(wù)部門(mén)審核并經(jīng)分公司經(jīng)理簽字后確認，如有不合理支出，分公司有權追回所報金額并予以批評，開(kāi)拓部人員費用不得辦事處報銷(xiāo)。各部門(mén)都要本著(zhù)節約的原則去開(kāi)展各項業(yè)務(wù)。
三、現金的管理
各辦主任不得掌管現金及存折，出納人員必須將個(gè)人現金與辦事處現金分開(kāi)，確保帳面金額與實(shí)有金額相符。分公司經(jīng)理與財務(wù)部不定期抽查，如發(fā)現帳實(shí)不符、白條抵庫等現象，出納員不能給出合理說(shuō)明的將視情節輕重予以處罰�，F金帳不得涂改、挖補、亂擦，如記錯可在該行劃紅線(xiàn)并加蓋私章，于下行重新填寫(xiě)，現金收付均要編號并加蓋"現金收訖、付訖"章，存折要定期銷(xiāo)戶(hù)，結出利息上繳辦事處，出納必須將匯款單傳至分公司，3月起工資由分公司統一發(fā)放，外銷(xiāo)員每月500元，副主任以上每月1000元，余額年底集中發(fā)放。
四、倉庫管理
1、清單的保管：每批貨到首先要取出清單，不得再出現清單隨貨發(fā)到代理商造成辦事處在價(jià)格上處于被動(dòng)的局面及使財務(wù)人員核算利潤時(shí)可能出現誤差。
2、貨物的入庫：倉管員收貨收貨時(shí)開(kāi)具入庫單，如與清單有差異要另填差異報告單以備查驗和調整。
3、倉庫進(jìn)度表的編制：倉庫根據商場(chǎng)（專(zhuān)賣(mài)店）的補碼單配貨，
登錄倉庫出庫登記簿，據此開(kāi)送貨單，送貨員核對無(wú)誤交付營(yíng)業(yè)員驗收簽字后將倉庫聯(lián)交給倉庫員，倉庫員再據此和入庫單一同做進(jìn)出庫日報表，最后登記進(jìn)度表。每日進(jìn)出庫報表均要在當天晚上18：00前傳至分公司，由分公司輸入電腦存檔。分公司不定期對各倉庫進(jìn)行實(shí)際盤(pán)點(diǎn)或與進(jìn)度表核對，如有誤倉管員要直接向經(jīng)理解釋清楚。
另外商場(chǎng)調價(jià)和代理商沖價(jià)，贈送他人都要經(jīng)主任簽字并單獨開(kāi)單，送商場(chǎng)專(zhuān)賣(mài)店的配件也要單獨開(kāi)單，移庫單項目填完整不得涂改，要加蓋作廢章后重開(kāi)。專(zhuān)賣(mài)店領(lǐng)取小票時(shí)辦事處要登記起訖號碼和本數，每開(kāi)一本就要上交注銷(xiāo)；公司人員禁止在商場(chǎng)或專(zhuān)賣(mài)店收取廠(chǎng)價(jià)，特殊情況下收取廠(chǎng)價(jià)的可由倉庫補給商場(chǎng)同貨號鞋，再由倉庫開(kāi)零售單，若倉庫無(wú)此貨號鞋，再由倉庫開(kāi)零售單，若倉庫無(wú)此貨號，方可予以沖紅。
五、處罰規定
1、倉庫收貨時(shí)未根據實(shí)際數開(kāi)具入庫單或驗收入庫調整單的將倉管員處以50元罰款。
2、庫盤(pán)點(diǎn)時(shí)雙數相差5雙以上的倉庫管理員如無(wú)合理解釋?zhuān)r償所少雙數的雙倍金額。
3、特殊情況收取廠(chǎng)價(jià)（商場(chǎng)）沖紅的要和調貨沖紅分開(kāi)開(kāi)單注明，未按規定的每次對送貨員處罰20元。
4、現金帳不按規定或更改錯帳的每處以10元對出納進(jìn)行處罰。
5、如有未經(jīng)審批的個(gè)人借款，一經(jīng)發(fā)現除予以追繳外還要對出納員予以借出金額的10%罰款。
6、費用票據票面涂改或沒(méi)有分類(lèi)粘貼的不予以報銷(xiāo)，否則對出納員進(jìn)行票面金額的10%的處罰。
7、各專(zhuān)賣(mài)店不按規定填寫(xiě)各種報表的對店長(cháng)處罰50元，專(zhuān)賣(mài)店隨意坐支現金的對店長(cháng)處以坐支金額的10%罰款。
8、送貨員不按規定開(kāi)具移貨單或亂涂改移貨單，發(fā)現一處罰款10元。其他違反管理細則規定的條款的將視情節輕重另行處罰。
以上規定從9月1日起生效。
公司財務(wù)管理制度2
(一)制訂公司財務(wù)、會(huì )計制度和預算管理制度，建立和完善財務(wù)管理和會(huì )計核算體系;
(二)負責公司內控制度建設、執行和公司內部審計工作;
(三)負責公司會(huì )計核算，編報公司財務(wù)預算和決算;
(四)分析公司的財務(wù)經(jīng)營(yíng)情況;
(五)負責公司資金調度和管理，辦理各類(lèi)結算業(yè)務(wù)，辦理銀行帳戶(hù)、證券帳戶(hù)的開(kāi)銷(xiāo)戶(hù)，辦理公司納稅申報和內部費用報銷(xiāo)工作;
(六)配合有關(guān)部門(mén)定期對公司資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn);
(七)負責接受審計、稽核、稅務(wù)和有關(guān)上級領(lǐng)導部門(mén)工作檢查;
(八)對公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的'決策提出財務(wù)或稅收籌劃建議;
(九)負責公司所需物品的采購及管理工作;
(十)完成公司領(lǐng)導交辦的其他事項。
公司財務(wù)管理制度3
第一章總則
第一條為了加強總公司所屬備企業(yè)的成本、費用管理，不斷提高經(jīng)濟效益，現參照國務(wù)院（國營(yíng)企業(yè)成本管理條例》及其實(shí)施細則，結合現行財務(wù)會(huì )計制度的有關(guān)規定及我公司實(shí)際情況，制定本規定。
第二條本規定適用于11系統各所屬企業(yè)。
第三條成本、費用管理的基本任務(wù)，是通過(guò)對成本、費用的預測、計劃、控制、核算、分析和考核，正確反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，挖掘降低成本、費用的潛力，努力降耗增效。
第四條在成本、費用管理中，各單位要嚴格遵守國家經(jīng)濟政策、財經(jīng)法規和總公司財務(wù)規定，實(shí)行成本、費用管理責任制，使計劃管理、定額管理和分級管理相結合，正確核算各單位成本、費用。
第五條根據資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責任制，各公司總經(jīng)理對本單位成本、費用管理負全責�？倳�(huì )計師（財務(wù)總監、主管財務(wù)副總經(jīng)理）或財務(wù)經(jīng)理（主管）協(xié)助總經(jīng)理組織領(lǐng)導本單位的成本費用核算和管理，準確核算成本、費用，并對企業(yè)經(jīng)營(yíng)效果負責。各單位財會(huì )部門(mén)具體負責成本費用的核算與管理工作�？偣矩攧�(wù)本部依據本規定及國家相關(guān)規定負責對所屬各單位的成本、費用核算進(jìn)行管理和監督。所屬各單位應根據本規定，結合各自行業(yè)實(shí)際，參照國家相對應的財務(wù)會(huì )計制度，制定各自成本、費用管理實(shí)施細則，報財務(wù)本部備案，并指定專(zhuān)人負責企業(yè)的成本管理。
第二章成本、費用開(kāi)支范圍
第六條工業(yè)企業(yè)應嚴格執行國家財務(wù)制度關(guān)于成本、費用開(kāi)支范圍的規定，加強對產(chǎn)品的生產(chǎn)成本、制造費用及企業(yè)的管理費用、財務(wù)費用和銷(xiāo)售費用的核算與管理。具體開(kāi)支范圍按（工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》的規定執行。
第七條總公司所屬其他行業(yè)單位應根據各自的單位實(shí)際，認真遵守相對應的國家行業(yè)財務(wù)會(huì )計制度規定的成本、費用開(kāi)支范圍。
第三章成本、費用核算
第八條各所屬企業(yè)的制造成本，必須根據計算期內完工產(chǎn)品的統計產(chǎn)量、實(shí)際消耗和實(shí)際價(jià)格，按照權責發(fā)生制的原則進(jìn)行核算，對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的期間費用，應按照其歸屬期限，區分費用性質(zhì)，據實(shí)進(jìn)行分類(lèi)核算。
企業(yè)不得以計劃成本、估計成本、定額成本代替實(shí)際成本，成本計算過(guò)程中對產(chǎn)成品、自制半成品和勞務(wù)按計劃成本或定額成本進(jìn)行核算的，要按規定的成本計算期，及時(shí)調整為實(shí)際成本。原材料按計劃價(jià)格核算的，與實(shí)際價(jià)格的差異也應按規定的成本計算期及時(shí)進(jìn)行調整分配。
第九條一次支付、分期攤銷(xiāo)的費用，應按照費用項目的`受益期限，確定分攤數額。受益期不超過(guò)一年的費用，列入待攤費用；受益期超過(guò)一年的費用，列入遞延資產(chǎn)，按實(shí)際受益期攤銷(xiāo)，其中開(kāi)辦費按五年攤銷(xiāo)。企業(yè)遞延資產(chǎn)應在年終會(huì )計決算中說(shuō)明，報總公司財務(wù)本部審查。
第十條在費用尚未發(fā)生以前，需要從成本中預提的費用項目和標準，應報總公司財務(wù)本部備案，預提期短的，年終決算不留余額，預提期長(cháng)，跨年度使用、需保留余額的，應在年終決算中說(shuō)明，報總公司財務(wù)本部審查。
第十一條低值易耗品單價(jià)在200元（含200元）人民幣以下的，可列出品名，在領(lǐng)用時(shí)一次列入成本、費用。單價(jià)在200元（不含200元）人民幣以上且使用期限超過(guò)一年的，必須采用五五攤銷(xiāo)法進(jìn)行核算，在領(lǐng)用和報廢時(shí)各分攤50％。
第十二條產(chǎn)成品和在產(chǎn)品成本以及期間費用的核算，除種植業(yè)和養殖業(yè)按生產(chǎn)季節、施工企業(yè)按季進(jìn)行外，一律以月為成本計算期，同一個(gè)計算期內核算的產(chǎn)量、收入、消耗和支出，起訖日期必須一致。
第十三條成本核算必須劃清下列界限，不得相互混淆，影響成本、費用的準確性。
公司財務(wù)管理制度4
第一章 總則
第二章 資金管理
第三章 應收款項的管理
第四章 存貨管理
第五章 長(cháng)期投資
第六章 固定資產(chǎn)
第七章 信貸管理
第八章 資本及資本金管理
第九章 稅務(wù)
第十章 費用管理
第十一章 財務(wù)分析及控制
第十二章 對子公司的財務(wù)控制措施
附 則
第一章 總則
第一條 為了規范公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，根據國家財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》和《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》，結合公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，修訂本制度。
第二條 公司一切財務(wù)、會(huì )計活動(dòng)均應符合《會(huì )計法》的要求，符合《企業(yè)財務(wù)通則》和《企業(yè)會(huì )計準則》的要求，具體會(huì )計核算制度遵照《股份有限公司會(huì )計制度》執行。
第三條 本制度適用于公司本部及非獨立核算的二級單位的財務(wù)管理工作，同時(shí)也是控股、參股子公司財務(wù)管理工作的參考依據。各子公司為獨立核算的法人單位，應根據相關(guān)法規和制度，參照本制度自行制訂具體的財務(wù)管理制度。對于本制度中已作出的對子公司的管理辦法，各子公司應嚴格遵照執行。
第二章 資金管理
第四條 公司資金管理的原則是：合理使用，減少占壓，降低風(fēng)險，加速周轉，提高效益。
第五條 公司的財務(wù)實(shí)行預算管理。預算管理就是對有關(guān)財務(wù)計劃的制訂、審批、實(shí)施、檢查和分析進(jìn)行全面的管理，從而使財務(wù)管理工作有序、穩定地進(jìn)行。
第六條 為保證庫存的現金安全合理，公司各部應按規定限額提取備用金。支取現金先填寫(xiě)借款單，并注明用途、金額、期限等，按規定批準方可支取。預支現金一般不超過(guò)2000元，超過(guò)支票結算起點(diǎn)的付款應通過(guò)轉帳支票結算。任何人不得從營(yíng)業(yè)收入中坐支現金。庫存現金必須日清月結，不準白條抵現。
第七條 支票的領(lǐng)取及管理
1、支票領(lǐng)�。�
�。�1）凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫(xiě)明用途、金額、使用人等項，經(jīng)由有權審批人批準方可領(lǐng)取。
�。�2）簽發(fā)支票的金額超過(guò)10000元，在填寫(xiě)申領(lǐng)單時(shí)，須提交符合審批程序的用款報告及附件（合同、采購單、計劃書(shū)等）。
�。�3）領(lǐng)取人應辦理登記手續，于使用后三日內報帳。
�。�4）未及時(shí)報帳者財務(wù)人員及時(shí)督促，并有權不予簽發(fā)新支票。
�。�5）持票人應對支票妥善保管，如丟失將由個(gè)人承擔經(jīng)濟責任。
2、支票管理：
�。�1）所簽發(fā)支票應填寫(xiě)日期、金額（限額）、用途，不準簽發(fā)空白支票。
�。�2）準確掌握帳戶(hù)余額，不準發(fā)生空頭、透支。
�。�3）出納人員應每日編制庫存現金與銀行存款變動(dòng)表。
�。�4）出納人員應于月末填制“銀行帳戶(hù)余額表”，送交財務(wù)經(jīng)理批準后呈報總會(huì )計師。
�。�5）按時(shí)于月末填制“銀行余額調節表”交財務(wù)經(jīng)理審核，對未達帳項要認真查對，及時(shí)入帳。
�。�6）支票和公司印鑒分人妥善保管。
第八條 預付貨款和定金，必須根據合同辦理，經(jīng)由審批權限的領(lǐng)導批準,方可執行。
第九條 按照合同約定的條件支付購貨款或工程進(jìn)度款,經(jīng)由審批權限的領(lǐng)導批準,方可執行。
第十條 對外投資等資本性開(kāi)支的審批、使用、實(shí)施順序
1、對外投資的撥付，由規劃部根據項目可行性報告實(shí)施步驟提出股本金使用申請，分管副總經(jīng)理和總會(huì )計師會(huì )簽，由總經(jīng)理批準后支付。
2、固定資產(chǎn)更新、添置、報廢，由使用部門(mén)或者管理部門(mén)提出，規劃部和財務(wù)部審核，分管副總經(jīng)理、總會(huì )計師會(huì )簽，總經(jīng)理批準后實(shí)施。
3、新籌建單位的前期開(kāi)辦費如在公司核算，由總經(jīng)理授權給新設單位負責人后，各項費用由被授權單位負責人審核簽單，財務(wù)部門(mén)在核定的限額內支付，并進(jìn)行單獨記帳、結算。
第十一條 對外收、付款的規定
1、對外付款必須要填制對外付款審批單，由項目經(jīng)辦人具體辦理。
2、有合同（或協(xié)議）的付款，在第一次付款時(shí)應附上所簽訂的合同（或協(xié)議）。實(shí)行分次付款的，在未結帳前的付款，應由收款方開(kāi)具收據。
3、收款方必須提供符合公司規定的發(fā)票或收據。
4、廣告宣傳由代理商墊支的，必須要由代理商提供付款憑證。
5、特殊情況先付款，收款方再提供發(fā)票或收據的，由經(jīng)辦人向財務(wù)辦理暫支手續,并負責將發(fā)票或收據在規定時(shí)間內交回財務(wù)。
6、對外付款有合同的，必須要按照約定的帳號辦理；付款、收款要求改變帳號的，必須要由收、付款方提供蓋有公章的證明，沒(méi)有合同或合同沒(méi)有約定帳號的，由收款方提供后辦理。
第十二條 公司與非獨立二級核算單位往來(lái)結算款項，按實(shí)際發(fā)生的債權，債務(wù)金額入帳，并以往來(lái)單位、部門(mén)、個(gè)人為對象分別設置的明細帳，及時(shí)登記帳薄，準確無(wú)誤地反映其形成，回收及增減變化。
第三章 應收款項的管理
第十三條 應收帳款的管理規定如下：
1、應收款的發(fā)生：各子公司及非獨立核算的二級單位（以下簡(jiǎn)稱(chēng)各單位）在決定提供信用于客戶(hù)之前，應對該客戶(hù)的資信情況進(jìn)行詳細調查，并按相應的權限批準信用額度，最終由分管副總經(jīng)理決定是否對客戶(hù)提供商業(yè)信用。
2、所有應收營(yíng)業(yè)帳項均按帳齡基準記存。各單位財務(wù)經(jīng)理必須經(jīng)常核查所有應收營(yíng)業(yè)帳項（至少每月一次），確定每項帳款的可收性，并每半年編制帳齡帳目分析，交公司財務(wù)部審核。此分析將作為設立壞帳準備及壞帳確認的基準。
3、各單位應根據經(jīng)驗確定其本年度每月壞帳應計項目。該應計項目將作為壞帳準備，并每半年進(jìn)行調整，以反映目前狀況。該項準備由股份公司財務(wù)部每年審核一次，以確定是否恰當。
4、各單位銷(xiāo)售部門(mén)應經(jīng)常與信用客戶(hù)保持聯(lián)系，按期進(jìn)行帳款的催收，財務(wù)部門(mén)予以監督。
5、所有被視為無(wú)法收回的應收帳款將根據實(shí)際金額計入壞帳損失。壞帳確認還應考慮以下條件：
�。�1）債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應收款項。
�。�2）債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)超過(guò)三年仍不能收回，且具有明顯特征表明不能收回的應收款項。
涉及壞帳核銷(xiāo)，各單位應將核銷(xiāo)情況書(shū)面上報公司財務(wù)部，根據公司管理權限經(jīng)審批后方可核銷(xiāo)。
第四章 存貨管理
第十四條 存貨是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷(xiāo)售或者耗用而儲備的物資，包括原材料、包裝物、低值易耗品、庫存商品、委托加工物資、委托代銷(xiāo)商品、受托代銷(xiāo)商品等。
第十五條 存貨入庫時(shí)，應填制入庫單，出庫時(shí)應填制出庫單，其存貨數量及金額要與財務(wù)核算相符。
第十六條 低值易耗品
1、根據公司的情況，特規定20xx以下、50元以上，使用年限較短，不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營(yíng)中使用的包裝物、周轉容器等，為低值易耗品。
2、低值易耗品在購買(mǎi)之前應按規定申購，經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核，領(lǐng)導批準，方能選購。
3、為了加強對在用低值易耗品的管理，各單位應按使用單位和部門(mén)設置低值易耗品登記簿。
4、使用部門(mén)向倉庫領(lǐng)用低值易耗品，應填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存倉庫，作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據；一份交給使用部門(mén)作為實(shí)物管理的依據；一份交給會(huì )計部門(mén)作為記帳的依據。除此以外，各單位應建立“低值易耗品卡片”由有關(guān)部門(mén)保管、以控制各使用部門(mén)的在用低值易耗品。
5、要建立以舊換新的賠償制度，及時(shí)按照制度的規定辦理，并進(jìn)行會(huì )計處理。要按各使用單位、部門(mén)設置在用低值耗品明細帳（包括量和金額），定期與實(shí)物核對，并與財會(huì )部門(mén)的帳面余額進(jìn)行核對。在用低值易耗品以及使用部門(mén)退回倉庫的低值易耗品，應加強實(shí)物管理，并在備查簿進(jìn)行登記。
6、公司的低值易耗品報廢時(shí)，應由負責使用部門(mén)及時(shí)填制低值易耗品報廢單，填明報廢低值易耗品的數量和原價(jià)和按照規定對入庫殘料的作價(jià)。由于員工丟失損壞，照章應由員工賠償。所有離開(kāi)公司的人員，應辦理低值易耗品的退庫手續，同時(shí)，管理人員應加強對低值易耗品的實(shí)物管理。
第十七條 盤(pán)盈的存貨，應當相應沖減有關(guān)成本、費用；盤(pán)虧或毀損的存貨，在扣除過(guò)失人或者保險公司賠款和殘料價(jià)值后，計入有關(guān)成本、費用帳戶(hù)。存貨的盤(pán)盈盤(pán)虧應在辦理有關(guān)審批手續后，按規定進(jìn)行會(huì )計處理。
由于自然災害造成的凈損失，計入營(yíng)業(yè)外支出。
第十八條 存貨應當定期盤(pán)點(diǎn)，每年至少盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)情況如與帳面記錄不符，應查明原因，經(jīng)報批手續后及時(shí)進(jìn)行會(huì )計處理，一般在年終結帳前處理完畢。
第五章 長(cháng)期投資
第十九條 長(cháng)期投資指公司投出的期限在一年以上（不含一年）各種股權性質(zhì)的投資，包括購入的股票和其他股權投資。
第二十條 公司作為投資中心，行使投資功能，對所屬子公司、控股子公司、以及由公司直接管理的參股子公司的投資活動(dòng)進(jìn)行指導、管理、監督和控制。公司的投資規劃部負責公司長(cháng)期投資的管理，并負責擬制發(fā)展規劃及年度投資計劃，經(jīng)分管副總經(jīng)理審核，提請總經(jīng)理辦公會(huì )討論決定。重大項目投資需經(jīng)董事會(huì )討論決議或經(jīng)股東大會(huì )通過(guò)。
第二十一條 總投資300萬(wàn)元人民幣以下的項目，符合國家產(chǎn)業(yè)政策、布局政策的，由公司審批，報廣電集團公司投資發(fā)展部備案。
符合國家指導外商投資方向暫行規定，屬于外商投資產(chǎn)業(yè)指導目錄鼓勵類(lèi)、允許類(lèi)項目，中方投資和建設、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件齊備、外匯需求自行平衡解決，投資總額（或增資額）在100萬(wàn)美元以下的中外合資、合作項目，由公司自行審核，報廣電集團公司投資發(fā)展部備案，并按規定程序上報審批機構審批。超過(guò)上述規定投資額的對外投資、中外合資項目，及所有境外投資項目由公司上報廣電集團審核，按國家規定程序審批。
公司所屬全資、控股子公司的對外長(cháng)期投資屬公司權限內的投資額，由公司審批，超限項目由公司上報廣電集團公司審批。
公司參股子公司的對外長(cháng)期投資由公司形成意見(jiàn)，通過(guò)董事會(huì )行使表決權。
第二十二條 各全資子公司（工廠(chǎng)）及其受托管理企業(yè)和下屬企業(yè)可自行決策的投資范圍為：總投資在100萬(wàn)元以?xún)龋ú缓?00萬(wàn)元）的技術(shù)改造、零星土建、對外投資、新辦三產(chǎn)企業(yè)的項目。立項時(shí)，需報公司備案�？偼顿Y超過(guò)100萬(wàn)元（含100萬(wàn)元）以上的項目，由公司決策確定。項目計劃上報公司，由公司組織項目可行性的論證評審，評審意見(jiàn)作為公司決策的依據。
對合資項目和外地投資的項目，其所占的股份發(fā)生變更前，均需由項目單位報公司審批后，方可辦理變更的有關(guān)手續。
第六章 固定資產(chǎn)
第二十三條 使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的主要設備器具工具等列作固定資產(chǎn)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設備的物品單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過(guò)2年的，也應當列為固定資產(chǎn)。
第二十四條 對固定資產(chǎn)實(shí)行預算管理，新增固定資產(chǎn)應有可行性分析。購置之前由固定資產(chǎn)使用部門(mén)提出申請報告，由辦公室、規劃部、財務(wù)部審核，經(jīng)分管副總經(jīng)理和總會(huì )計師簽字，總經(jīng)理批準后方可購買(mǎi)。
第二十五條 各部門(mén)的固定資產(chǎn)統一由公司財務(wù)部建帳核算，統一提取折舊，建立固定資產(chǎn)卡片。固定資產(chǎn)卡片，一式兩份，一份留實(shí)物管理部門(mén)，一份交財務(wù)部門(mén)，實(shí)物管理應保持帳、卡、物三相符。
第二十六條 公司的.固定資產(chǎn)由規劃部或設備主管部門(mén)統一管理，各部門(mén)暫時(shí)閑置和不需用的固定資產(chǎn)應報公司規劃部統籌安排。固定資產(chǎn)實(shí)行分級歸口管理制度，按照固定資產(chǎn)的類(lèi)別和管理要求及固定資產(chǎn)的使用地點(diǎn)，由各級使用單位負責具體管理，并做好固定資產(chǎn)的日常維護、保養和修理，做到誰(shuí)使用，誰(shuí)維護，誰(shuí)保養。
第二十七條 定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查
1、固定資產(chǎn)清查是從盤(pán)點(diǎn)實(shí)物開(kāi)始的。在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，要認真核對帳面數量，重新鑒定質(zhì)量，查明存在的各種問(wèn)題。
2、公司的固定資產(chǎn)每年實(shí)地盤(pán)點(diǎn)一次，如果發(fā)現盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損固定資產(chǎn)，由負責保管或負責使用的部門(mén)查明原因，寫(xiě)出書(shū)面報告，固定資產(chǎn)盤(pán)虧、報廢發(fā)生的凈損失超過(guò)10萬(wàn)元應書(shū)面上報公司財務(wù)部，根據公司管理權限經(jīng)審批后進(jìn)行會(huì )計處理，數額較大的應報公司董事會(huì )審批。
3、公司出售固定資產(chǎn)的收入，減除清理費用和固定資產(chǎn)凈值的差額，計入當年損益。
4、對于經(jīng)過(guò)清查核實(shí)的固定資產(chǎn)，屬于需要進(jìn)行清理的，應及時(shí)清理，該入帳的要入帳，該報廢的要報廢。做到手續完備，帳目清楚，一般應在年度決算前處理完畢。
第二十八條 經(jīng)公司決策批準執行的“在建工程”項目，由規劃部和主管部門(mén)統一管理。在建工程包括工程施工前期準備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程項目的管理實(shí)行“誰(shuí)主管、誰(shuí)負責”的項目經(jīng)理負責制。
在建工程項目每年清查、核查一次，發(fā)生報廢或毀損，按照扣除殘料價(jià)值和過(guò)失人或者保險公司等賠款后的凈損失，經(jīng)報批后，計入施工的工程成本。
單項工程報廢以及由于非常原因造成的報廢或者毀損，其凈損失，經(jīng)報批后，在籌建期內，計入開(kāi)辦費；在投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以后，計入營(yíng)業(yè)外支出。
工程交付使用前因進(jìn)行運轉發(fā)生的支出，計入工程成本。在正式運轉中形成產(chǎn)品且可以對外銷(xiāo)售的，以實(shí)際銷(xiāo)售收入或者預計售價(jià)扣除稅金后，沖減在建工程成本。
雖已交付使用但尚未辦理竣工驗收、決算的工程，自交付使用之日起，按照工程預算，造價(jià)或者工程成本等資料，估價(jià)轉入固定資產(chǎn)，并計提折舊�？⒐Q算辦理完畢以后，按照決算數調整原估價(jià)和已計提折舊。
第七章 信貸管理
第二十九條 銀行借貸
銀行借貸業(yè)務(wù)由公司財務(wù)部統一負責。此項業(yè)務(wù)包括但不限于以下交易：
1、開(kāi)立（注銷(xiāo)）銀行戶(hù)口
2、長(cháng)短期借款
3、應收票據貼現
4、公司債券
5、財產(chǎn)抵押
6、融資租賃
7、擔保
重大融資項目的每個(gè)會(huì )議，均應有詳細的會(huì )議記錄，每個(gè)會(huì )議記錄應提交公司財務(wù)部備查。
融資合同簽字前，應有公司總經(jīng)理及總會(huì )計師批準意見(jiàn)。合同簽訂后，合同由公司財務(wù)部存檔。
對外擔保必須符合公司章程及有關(guān)管理規定，由總經(jīng)理及總會(huì )計師批準。
第八章 資本及資本金管理
第三十條 資本金
公司應設資本金帳戶(hù)，該帳戶(hù)由公司財務(wù)部統一管理，公司應給出資人出資證明。
第三十一條 資本公積
企業(yè)在籌集資本金過(guò)程中，投資者繳付的出資額超出資本金的差額（包括股票溢價(jià)），法定資產(chǎn)重估增值,以及接受捐贈的財產(chǎn)等，計入資本公積。具體包括資本溢價(jià)、接受捐贈實(shí)物資產(chǎn)、住房周轉金轉入、資產(chǎn)評估增值、投資準備五個(gè)項目。
公司按規定可以將資本公積轉增股本，但資本公積中的接受捐贈實(shí)物資產(chǎn)價(jià)值、資產(chǎn)評估增值以及投資準備等部分，不能轉作股本。
第九章 稅務(wù)
第三十二條 稅務(wù)
公司應根據國家稅法規定按時(shí)繳納各種稅金。各單位稅務(wù)執行的變動(dòng)情況應及時(shí)向公司財務(wù)部報告
第十章 費用管理
第三十三條 公司對各項費用實(shí)行預算管理，各項費用開(kāi)支均應編制計劃，費用總額與營(yíng)業(yè)收入掛鉤，獎金總額與利潤掛鉤，在計劃內，各部門(mén)可在相應的權限內開(kāi)支，超過(guò)預算的，應履行特別審批和程序。
第三十四條 公司各部門(mén)應于年度結束前編制下一年度的行政辦公費用預算，報公司總經(jīng)理或總會(huì )計師審批。每月的行政辦公費用預算應于每月25日前報總會(huì )計師審批，經(jīng)審批后，應嚴格執行。
費用開(kāi)支預算變動(dòng)10%以?xún)鹊�，由公司總�?huì )計師審批；預算變動(dòng)達10%以上的，修訂后再報公司總經(jīng)理審批。（該審批權限適用于本章所有費用）
第三十五條 費用開(kāi)支的審批規定
1、公司辦公經(jīng)費各項費用都應列入公司全年預算計劃，各部門(mén)根據全年工作規劃編制當年預算計劃，經(jīng)公司平衡批準后，按月限額使用。
�。�1）公司各項董事會(huì )費用由公司董事會(huì )秘書(shū)處歸口管理。
�。�2）公司采購辦公用品及其他物品，各學(xué)會(huì )、協(xié)會(huì )的會(huì )費，職工福利費，職工醫藥費報銷(xiāo)，電話(huà)費，小車(chē)各項維護保養費用等均由辦公室根據規定歸口管理。
�。�3）職工工資及各項福利費用、教育培訓費由人事干部部歸口管理。
�。�4）出國經(jīng)費及出國人員費用由規劃部歸口管理。
�。�5）離退休干部活動(dòng)經(jīng)費、退休人員補助費部分分別由組干部和退管會(huì )歸口管理。
�。�6）財產(chǎn)保險、固定資產(chǎn)折舊、資產(chǎn)評估、會(huì )計報表審計等費用由財務(wù)部歸口管理。
�。�7）業(yè)務(wù)活動(dòng)經(jīng)費由財務(wù)部歸口管理，公司領(lǐng)導掌握使用，記卡限額并用專(zhuān)項報銷(xiāo)單報銷(xiāo)。
�。�8）各項廣告費均由總經(jīng)理掌握使用。
�。�9）外埠差旅費、各項會(huì )議費均應事先向各歸口部門(mén)的公司領(lǐng)導提出申請，批準后再實(shí)施。市內出差費用由各部室領(lǐng)導審核，分管副總經(jīng)理批準后報銷(xiāo)。
2、審批、報銷(xiāo)權限
上述各項各類(lèi)費用發(fā)生額在1000元以下的由各歸口部門(mén)經(jīng)理審核，副總經(jīng)理或總會(huì )計師審批報銷(xiāo)。超過(guò)1000元的均由總會(huì )計師核準，總經(jīng)理批準后報銷(xiāo)。
第三十六條 各項管理費用的規定
1、差旅費用開(kāi)支應納入公司年度成本、費用計劃，由財務(wù)部門(mén)統一管理，按章辦事。公司財務(wù)部、各非獨立核算的二級單位必須按計劃在預算范圍內開(kāi)支，超預算開(kāi)支按規定審批。差旅費應嚴格執行開(kāi)支標準，嚴格控制出差人數、出差時(shí)間。一般員工出差，由部門(mén)經(jīng)理批準；部門(mén)經(jīng)理出差由總經(jīng)理批準，各非獨立核算的二級單位總經(jīng)理出差，應事先請示公司相關(guān)主管領(lǐng)導。出差人員在出差前應填寫(xiě)“差旅費用預支單”，由公司部門(mén)經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后，方可預支差旅借款。出差人員返回后必須在一周內將所借款項結清，差旅費的報銷(xiāo)審批程序為：由出差人員據實(shí)填寫(xiě)差旅報銷(xiāo)單，先由本部門(mén)經(jīng)理簽字，再由財務(wù)部門(mén)審核簽字，最后由分管副總經(jīng)理簽字后到出納處報銷(xiāo)。超過(guò)規定標準的，應由公司總會(huì )計師加簽方為有效。
2、交際應酬費
因開(kāi)展業(yè)務(wù)的需要，交際費用應每月制訂預算，報公司總會(huì )計師批準。，超過(guò)預算的經(jīng)由總經(jīng)理審批。
3、新品開(kāi)發(fā)項目費用：
�。�1）根據新品開(kāi)發(fā)項目編制用款明細表，經(jīng)公司總經(jīng)理批準，并由總經(jīng)理授權指定專(zhuān)人審核簽單報銷(xiāo)。年終由公司財務(wù)部進(jìn)行清算。
�。�2）其他非獨立核算經(jīng)費：根據經(jīng)費發(fā)生部門(mén)，由部門(mén)編制收支預算計劃，經(jīng)公司總經(jīng)理批準并授權部門(mén)領(lǐng)導審核簽單報銷(xiāo)。年終由公司財務(wù)部進(jìn)行清算。
4、工資及福利待遇
公司各部門(mén)、各非獨立核算的二級單位員工工資福利待遇標準，由公司統一制定，區分各部門(mén)、各單位的職能、規模、業(yè)績(jì)、各崗位的專(zhuān)業(yè)技能要求和承擔責任；獎金與各單位的利潤掛鉤。
5、職工福利費用
公司根據國家有關(guān)規定，每月按工資總額的一定百分比提取日常福利費、退休養老金、醫療經(jīng)費、教育經(jīng)費、工會(huì )經(jīng)費、住房基金等費用。國家規定變更時(shí)，將按變更后規定執行。
6、保險
公司的保險事務(wù)由公司財務(wù)部統一辦理，包括投保險種，選擇保險公司，索賠等。各非獨立核算的二級單位應根據公司的統一安排辦理財產(chǎn)保險等事務(wù)。公司按國家規定為全體員工辦理職工醫療保險、養老保險、待業(yè)保險，因公死亡及負傷保險。
各非獨立核算的二級單位應協(xié)助保險合同的執行，遇有保險事項發(fā)生時(shí)，應及時(shí)通知公司，以便及時(shí)辦理索賠。
7、董事會(huì )費
1）每年的董事會(huì )費用總額由董事會(huì )決定。
2）預算內的董事會(huì )費用開(kāi)支，由公司總會(huì )計師復核，公司總經(jīng)理審批。
3）每年的董事會(huì )費用開(kāi)支情況，由公司財務(wù)部負責監督，并于每年末向董事會(huì )匯報。
第十一章 財務(wù)分析及控制
第三十七條 財務(wù)分析工作是公司財務(wù)工作統一管理的重要手段，它與財務(wù)預算相結合，以達到公司各項財務(wù)工作的控制。財務(wù)分析日常工作包括但不限于下列內容：
1、預算執行情況分析；
2、差異分析及控制報告；
3、對銷(xiāo)售收入、經(jīng)營(yíng)計劃和財務(wù)指標進(jìn)行分析；
4、成本分析、控制成本支出；
5、對各項費用定量分析，將費用支出控制在額定指標內；
6、利潤分析報告；
7、現金流量分析；
8、公司及各子公司財務(wù)狀況分析，隨時(shí)監控公司財務(wù)狀況。
9、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)，投資決策分析；
10、資本運作分析。
財務(wù)分析工作的工作程序：
1、財務(wù)分析工作由公司財務(wù)部和管理部負責統一指導；
2、各子公司的財務(wù)部門(mén)在公司財務(wù)部指導下完成基本的財務(wù)分析；
3、凡各部門(mén)涉及財務(wù)分析需用的各種資料，應按時(shí)、按要求提供，以滿(mǎn)足財務(wù)分析的要求。各個(gè)子公司帳簿體系的設置及會(huì )計核算應符合為財務(wù)分析提供所需信息的要求。
4、各子公司的財務(wù)分析要隨同月度、季度、年度的會(huì )計報表按規定時(shí)間上報公司。公司在收到下屬子公司財務(wù)分析后，結合下屬子公司會(huì )計報表及其他信息，及時(shí)完成綜合財務(wù)分析工作，報公司領(lǐng)導閱批。
第三十八條 公司考核的財務(wù)指標為稅前利潤、銷(xiāo)售收入、投資收益率、應收帳款周轉率、存貨周轉率等。
第十二章 對子公司的財務(wù)控制措施
第三十九條 加強對子公司的會(huì )計內部監督，強化稽核制度
1、各子公司要建立總稽核制度，由專(zhuān)人負責會(huì )計核算的質(zhì)量，復查會(huì )計核算中的會(huì )計憑證、帳簿、報表等,必要時(shí)要設立總稽核員。
2、各子公司的財會(huì )部門(mén)要加強對業(yè)務(wù)收付款的監督，建立嚴格的收付款制度，付款要有付款憑證，業(yè)務(wù)與財務(wù)負責人共同把關(guān)；收款要與原始憑證核對，避免業(yè)務(wù)收入流失，加快款項收現。
3、定期與銀行對帳，不容許再出現新的長(cháng)期銀行未達帳，對歷史形成的長(cháng)期未達帳要跟蹤管理并責成責任人或專(zhuān)人追查。及時(shí)核對銀行存款日記帳和銀行對帳單，對差額必須逐筆查明原因，并按月編制 “銀行存款余額調節表”，由于對帳不及時(shí)造成企業(yè)重大損失的直接責任人及其領(lǐng)導要追究責任。
4、各子公司財會(huì )部門(mén)對應收、應付款、預收、預付款等往來(lái)帳款要向有關(guān)業(yè)務(wù)人員定期反饋，責成有關(guān)當事部門(mén)和業(yè)務(wù)員負責解決。各子公司領(lǐng)導應帶頭遵守財會(huì )制度，對子公司領(lǐng)導違反財會(huì )制度，經(jīng)勸阻不聽(tīng)時(shí)，財會(huì )人員一定要越級上報，公司對敢于維護財會(huì )制度和公司利益、同各種違反財會(huì )制度行為做斗爭的人和事給予支持和獎勵。對于子公司領(lǐng)導協(xié)同作弊，損害公司利益的，要加重處罰。
第四十條 加強對子公司籌資行為的管理
1、各子公司應根據業(yè)務(wù)發(fā)展需要合理籌集資金，建立資金預測及分析制度，應根據籌資用途分析確定籌資方式，盡量把子公司沉淀的資金集中起來(lái)，統籌使用，發(fā)揮效益，避免盲目籌資使子公司背負沉重的利息及償債負擔。
2、公司對各子公司籌資實(shí)行總量控制，子公司年末編制下年度籌資、借款預算（內容包括籌資渠道、用途、借款期限等）并上報公司，公司匯總后，根據發(fā)展需要以及各子公司資產(chǎn)負債率和或有負債比例等財務(wù)狀況，確定各子公司的籌資規模和方式，并下達給各子公司。
第四十一條 嚴格各子公司的資產(chǎn)報損管理
1、各子公司要加強資產(chǎn)的管理和核算，有效的控制資產(chǎn)損失。各子公司如需處理資產(chǎn)損失，須遞交擬報廢資產(chǎn)清單報公司有關(guān)部門(mén)審核。根據公司管理權限經(jīng)審批后，方能進(jìn)行會(huì )計處理。
2、確認應收帳款壞帳損失必須符合國家規定的條件，對已經(jīng)作為壞帳損失處理的應收帳款，仍要加強催收管理，盡量減少公司損失。
第四十二條 規范子公司的投資行為，減少投資損失,加強對被投資企業(yè)的管理
1、各子公司對投資問(wèn)題要進(jìn)行認真研究，建立嚴格的審查和決策程序，堅持領(lǐng)導班子集體討論，財會(huì )部門(mén)參與投資項目的可行性研究。
2、各子公司必須加強項目投資后的管理工作，要把所有投資項目納入投資預算，杜絕帳外投資，對本公司控股的投資項目，其財務(wù)主管人員原則上要由本公司派出，被控股公司召開(kāi)董事會(huì )，本公司應要求派財會(huì )人員列席。各子公司應建立健全投資內部控制制度，加強對投資項目的跟蹤管理、審計監督，制定有效的預算管理指標，定期進(jìn)行考核。
第四十三條 要求各子公司建立成本控制體系，加強成本費用控制
1、各子公司要對本公司的成本費用進(jìn)行分類(lèi)核算。在此基礎上，編制成本費用預算。
2、各子公司應成立預算委員會(huì )對成本控制進(jìn)行管理，子公司領(lǐng)導在加強全面預算管理時(shí)，應重視成本的控制管理。要以成本預算為成本控制的依據，在執行預算的過(guò)程中，定期對實(shí)際發(fā)生的成本和預算成本進(jìn)行比較，發(fā)現差異及時(shí)查出原因，采取措施，加以改進(jìn)，以保證成本預算的實(shí)現。預算期終了，要將日常發(fā)現的差異及原因匯總分析，找出成本變化的規律，并提出進(jìn)一步改進(jìn)措施。
3、各子公司要強化單筆業(yè)務(wù)的細化核算，加強對每一筆業(yè)務(wù)進(jìn)行細化的成本核算與控制。
4、各子公司要結合本公司實(shí)際情況，對一些重點(diǎn)費用開(kāi)支項目制定具體的管理辦法。如：差旅費、業(yè)務(wù)招待費、郵電費、出國費、辦公費等的管理辦法。
第四十四條 實(shí)行重大事項報審制度
1、各子公司大額貸款、對外擔保、投資項目、重要固定資產(chǎn)或生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設施的添置、產(chǎn)權變更（兼并、破產(chǎn)、股改制度）、資本金變更以及重大經(jīng)濟案件等實(shí)行向公司報審管理，各子公司財會(huì )人員要把好關(guān)，凡規定要向公司上報的要及時(shí)上報。
第四十五條 控制擔保風(fēng)險
1、各子公司不能為其他單位或個(gè)人提供擔保，如有特殊需要時(shí)，必須由領(lǐng)導班子集體討論決定，報公司審批，由法人代表對外簽署協(xié)議。
2、在防范擔保風(fēng)險上，各子公司領(lǐng)導要有風(fēng)險意識，必須經(jīng)領(lǐng)導班子討論決定，在具體工作中，涉及擔保工作程序的有關(guān)部門(mén)要嚴格按照各項管理制度辦事，切實(shí)起到監督作用。如有個(gè)別領(lǐng)導違反規定經(jīng)勸阻不聽(tīng)的，子公司財會(huì )人員應越級上報，如不上報，視為失職；如和子公司領(lǐng)導共同違反擔保規定，將嚴肅處理。
第四十六條 強化預算監督控制管理
1、各子公司要重視對預算執行的監督和控制,要按月檢查預算完成情況，分析實(shí)際與預算的差異，提出有效措施，在日常工作中控制差異，保證預算任務(wù)的完成。遇重大差異或其他重要情況，應及時(shí)上報公司。各預算單位預算委員會(huì )每季度召開(kāi)一次預算檢查會(huì )議，檢查、分析預算執行情況，按季上報預算完成情況季報，每半年和年度要提出檢查總結分析報告，半年時(shí)提出下半年預算完成預測及工作措施。
2、為保證預算的嚴肅性，預算單位不得對公司已下達的預算隨意調整。在預算執行過(guò)程中，預算單位如因特殊情況，需對現行預算進(jìn)行調整時(shí)，必須向公司預算委員會(huì )提出書(shū)面預算修改申請，就預算調整內容和原因作出詳細說(shuō)明。
3、各預算單位在每年10月份預測當年預算執行情況，并預測下年度主要預算指標，著(zhù)手編制下年度預算，在決算工作之前，完成下年度預算編制工作。
第四十七條 深化財務(wù)總監委派制
各子公司財務(wù)總監負責組織領(lǐng)導各子公司的財務(wù)管理工作，參與各子公司重要經(jīng)濟問(wèn)題的決策。子公司的財務(wù)經(jīng)理向財務(wù)總監負責并報告工作；財務(wù)總監向子公司總經(jīng)理及公司財務(wù)部負責并報告工作。
附 則
第四十八條 本修訂稿在執行過(guò)程中，若遇國家有關(guān)會(huì )計政策、制度、法規發(fā)生變更時(shí)，以國家頒布的有關(guān)規定為準。
第四十九條 本制度由公司董事會(huì )授權公司總經(jīng)理制定，總經(jīng)理授權財務(wù)部進(jìn)行修改和補充，并負責解釋。
第五十條 本制度自xxx年xx月xx日起施行。
公司財務(wù)管理制度5
1、嚴格執行國家有關(guān)的現金管理制度，熟練掌握收付辦法和手續。
2、認真審核原始憑證的合法性，正確和完整性，保證內容真實(shí)、手續完備。
3、記賬憑證的填制要準確反映經(jīng)濟內容的主體，正確運用會(huì )計科目和記賬規則，做到摘要簡(jiǎn)明扼要，數字準確，內容完整。
4、根據審核無(wú)誤的原始憑證，及時(shí)辦理收付款業(yè)務(wù)。對于大的開(kāi)支項目，必須經(jīng)過(guò)會(huì )計主管人員或領(lǐng)導同意方可辦理。收付款后，要在收付憑證上加蓋收、付訖戳記或出納人員名章。
5、根據辦理完畢的記賬憑證，逐日逐筆登記現金日記賬，并結出當日余額，做到日清月結、賬款相符。
6、庫存現金不得超過(guò)銀行核定庫存限額，超過(guò)部分要及時(shí)送存銀行，保證安全。不得以“白條子”充抵庫存現金，更不得任意挪用現金。庫存現金與賬不相符時(shí)，應及時(shí)報告領(lǐng)導查明原因。
7、不準“坐收坐支”現金，做到“收到解交”、“支則提取”，不套取現金。
8、做好債權債務(wù)的清理工作，對各項借款要定期清理催收。做到一事一借一報，對同一人的'現金借款要前款不清，后款不借。
9、按時(shí)發(fā)放獎金福利及學(xué)生的獎學(xué)金、生活補貼、勤工儉學(xué)等費用
10、做好學(xué)生的收費及欠費管理工作。
11、認真做好基建總賬的記賬、報賬工作，按時(shí)編制和報送報表。
公司財務(wù)管理制度6
一、財務(wù)管理制度
為加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，根據國家有關(guān)財務(wù)管理制度，結合企業(yè)實(shí)際情況，特制定本制度。
財務(wù)管理的基本任務(wù):
(一)籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高企業(yè)經(jīng)濟效益。
(二)做好財務(wù)管理基礎工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強財務(wù)核算的管理，以提高會(huì )計信息的及時(shí)性和準確性。
(四)財務(wù)監督。實(shí)行財務(wù)監督，維護紀律。企業(yè)的經(jīng)營(yíng),管理，服務(wù)，必須依據財經(jīng)法規以及財務(wù)計劃，對工廠(chǎng)預算開(kāi)支標準和各項經(jīng)濟指標進(jìn)行監督，使資金的籌集合理合法，資金運用的效果不斷提高，確保資金分配兼顧國家，集體和個(gè)人三者的利益。同時(shí)，要在分配收益上嚴格遵守國家規定，及時(shí)上繳各種稅金，彌補以前年度虧損，提取法定公積金，公益金，并向投資者分配利益。
財務(wù)管理制度是企業(yè)內部管理的重要①無(wú)實(shí)別結果保證有關(guān)財務(wù)管理工作規范化，標準化，特制定以下具體規定。
(一)貨幣資金管理制度。嚴格按照國家有關(guān)現金管理制度的規定，除抵補現金庫存外，非經(jīng)銀行同意，不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用，嚴格分清收支兩條線(xiàn);做好庫存現金的保管工作，有關(guān)證券和現金必須放在箱內，確保定安全。對指定的使用備用金人員必須進(jìn)行定期檢查，核對，做好備用金的管理，庫存現金不得超過(guò)銀行規定的限額。
(二)費用現金報銷(xiāo)制度。為了加強現金報銷(xiāo)管理，嚴格執行財政紀律，對各項差旅費、招待費現金報銷(xiāo)擬定嚴格的制度。
(三)往來(lái)賬目清理制度。做好結賬收付款的工作是保證管理正常運轉的重要環(huán)節。財務(wù)人員要及時(shí)結賬收款，催收應收賬款。過(guò)月未收的賬款，要上門(mén)催收。對月終尚未清理的.債權債務(wù)，應查明原因，列出清冊。財會(huì )人員不能解決的事項應及時(shí)，上報領(lǐng)導。
(四)會(huì )計報表制度。會(huì )計報表是經(jīng)營(yíng)收支執行情況的重要組成部分，是領(lǐng)導了解企業(yè)經(jīng)濟狀況重要信息資料，也是編制下年收支計劃的重要依據。所以，要保證報表的數據準確，內容完整，報送及時(shí)，手續完備。對年度結算報表，應附有分析收支計劃執行情況的說(shuō)明。
二、會(huì )計管理制度
為了規范會(huì )計行為，保證會(huì )計資料真實(shí)、實(shí)整，加強經(jīng)濟管理和財務(wù)管理，提高經(jīng)濟效益，根據《中華人民共和國會(huì )計法》的規定，特制定本制度。
(一)財務(wù)部門(mén)機構的設置根據企業(yè)的具體情況，財務(wù)部門(mén)設置下列人員:財務(wù)負責人、會(huì )計、出納。
(二)會(huì )計人員必須根據實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會(huì )計核算，填制會(huì )計憑證，登記會(huì )計賬簿，編制財務(wù)會(huì )計報告。
(三)健全內部會(huì )計監督制度。記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會(huì )計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財務(wù)保管人員的職責權限應當明確，并相互分離、相互制約;財產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序應當明確;對會(huì )計資料定期進(jìn)行內部審計的辦法和程序應當明確。
(四)建立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。
(五)從事會(huì )計工作的人員、必須取得會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)。
(六)會(huì )計人員應當遵守職業(yè)道德，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，加強會(huì )計人員的和培訓工作。
公司財務(wù)管理制度7
總則
一、為加強公司的財務(wù)管理，更好的貫徹《會(huì )計法》，正確行使會(huì )計人員的職權，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，使本公司的財務(wù)活動(dòng)做到有章可循，職責分明，參照有關(guān)規定，制定本制度。
二、公司的財務(wù)管理工作，應遵守國家有關(guān)法律。法規的規定，運用合理合法的經(jīng)濟核算，通過(guò)增收節支的原則，加強財務(wù)計劃管理，達到提高經(jīng)濟效益的目的。
三、公司設立財務(wù)部，負責財務(wù)管理，由指定股東直接領(lǐng)導，工作人員配置為主辦會(huì )計、出納（銷(xiāo)售會(huì )計）。
四、財務(wù)部的職能是：
�。ㄒ唬┫蚬矩撠�，向所有股東負責；
�。ǘ┱J真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和公司規章制度，認真履行其工作職責；
�。ㄈ┴撠熤朴喒矩攧�(wù)、會(huì )計核算管理制度，建立健全公司財務(wù)管理、會(huì )計核算、稽核審計等有關(guān)制度，并督促各項制度的`實(shí)施和執行；
�。ㄋ模﹨f(xié)同公司領(lǐng)導共同組織編制公司年、季度成本、利潤、資金、費用等有關(guān)的財務(wù)指標計劃，定期檢查、監督、考核計劃的執行情況，結合經(jīng)營(yíng)實(shí)際，及時(shí)調整和控制的實(shí)施；規定，及時(shí)、準確、完整的填制憑證、等記賬薄、對賬和報賬等日常會(huì )計核算、分析和考核工作；
�。┴撠熈鲃�(dòng)資金的管理，合理的、有計劃的調整占用資金；
�。ㄆ撸┴撠煿竟潭ㄙY產(chǎn)和低值易耗品的管理，辦理固定資產(chǎn)的購建轉移、報廢等財務(wù)審批手續，正確的計提折舊，會(huì )同行政部做好盤(pán)點(diǎn)清查工作，并提出日常采購、領(lǐng)用、保管等工作建議和要求，厲行節約，杜絕浪費；
�。ò耍┴撠煿井a(chǎn)品成本的核算工作，正確分攤成本費用，制定適合公司特點(diǎn)和管理要求的核算方法，指導各核算單位正確進(jìn)行成本費用及內部經(jīng)濟核算工作，力爭做到成本核算標準化，費用控制合理化；
�。ň牛┒ㄆ诰幹颇�、季、月度財務(wù)會(huì )計報表，負責編寫(xiě)財務(wù)分析及經(jīng)濟活動(dòng)分析報告，會(huì )同有關(guān)部門(mén)，組織經(jīng)濟運行分析會(huì )，總結經(jīng)驗，找出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議，同時(shí)提出經(jīng)濟預警和風(fēng)險控制實(shí)施，預測公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展方向；
�。ㄊ┴撠熮k理現金收支和銀行結算業(yè)務(wù)，及時(shí)登記現金和銀行日記賬，妥善保管庫存現金及有關(guān)印章、空白收據和空白支票等重要票據；熟練掌握、領(lǐng)會(huì )有關(guān)財政稅收政策，合理籌劃納稅，按時(shí)上交稅款；
�。ㄊ唬┴撠煿矩攧�(wù)審計和會(huì )計稽核工作，加強會(huì )計監督和審計監督，加強會(huì )計檔案的管理工作，根據有關(guān)規定，對公司財務(wù)收支進(jìn)行嚴格監督和檢查；
�。ㄊ┓e極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益；
�。ㄊ┳⒅貢�(huì )計人員政治思想和職業(yè)道德教育，不斷提高會(huì )計人員專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平，推動(dòng)會(huì )計工作現代化管理進(jìn)程；
�。ㄊ模┱J真完成公司領(lǐng)導交辦的其他工作任務(wù)。
工作崗位職責
一、主辦會(huì )計職責
�。ㄒ唬﹨f(xié)助財務(wù)負責人完成財務(wù)管理制度的制定、完善和執行工作；
�。ǘ┴撠煾黜椯Y金使用和費用開(kāi)支的審核，嚴格控制成本；
�。ㄈ┴撠煏�(huì )計憑證的填制、審核、編號、裝訂和保管工作；
�。ㄋ模┴撠煾黝�(lèi)明細分類(lèi)賬和總賬的登記、核對好保管工作；
�。ㄎ澹﹨f(xié)助、監督出納現金盤(pán)點(diǎn)工作，確�，F金帳實(shí)相符；
公司財務(wù)管理制度8
為了加強會(huì )計基礎工作的管理,提高會(huì )計信息的真實(shí)性,正確計算公司的財務(wù)成果,進(jìn)一步落實(shí)財政部頒發(fā)的《會(huì )計基礎工作規范》,減少或避免不必要的損失,維護公司正常經(jīng)濟活動(dòng),特制定本制度。
1.財務(wù)人員職業(yè)道德
1.1財務(wù)人員在工作中必須遵守職業(yè)道德,具有良好的職業(yè)技能,嚴守工作紀律,努力提高工作效率和工作質(zhì)量。
1.2必須熱愛(ài)本職工作,忠于職守,嚴肅認真履行崗位職責,做到愛(ài)崗敬業(yè)。
1.3必須實(shí)事求是,講求信用,保守公司秘密,做到誠實(shí)守信。
1.4會(huì )計人員必須真實(shí)地反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項,公證地提供會(huì )計信息。
1.5會(huì )計人員必須熟悉并掌握國家的法律、法規和國家統一的會(huì )計制度、稅法及企業(yè)規章,做到堅持原則。
1.6會(huì )計人員必須努力鉆研業(yè)務(wù),及時(shí)更新知識,增強職業(yè)判斷能力,適應工作要求,做到自覺(jué)提高職業(yè)技能。
1.7會(huì )計人員必須熟悉企業(yè)的業(yè)務(wù)流程,運用并掌握財務(wù)會(huì )計信息和會(huì )計方法。
1.8會(huì )計人員必須具有鮮明的服務(wù)意識、文明的服務(wù)態(tài)度,做到強化服務(wù)。
2.財務(wù)部崗位職責
2.1負責會(huì )計的管理工作,對各項財務(wù)會(huì )計工作進(jìn)行定期或不定期的總結。
2.2負責確定會(huì )計核算控制點(diǎn),建立健全內部會(huì )計控制制度并督促貫徹執行。
2.3負責組織編制會(huì )計報表、成本表,及時(shí)檢查下署工作完成情況。
2.4負責督促檢查會(huì )計人員正確執行國家法律法規、會(huì )計制度和企業(yè)內部控制制度以及履行崗位職責。
2.5負責原始憑證的審核,準確完整記賬、算賬、報賬及財務(wù)檔案整理工作。
2.6負責往來(lái)賬目核算與材料供應商的對賬工作。
2.7負責公司的營(yíng)業(yè)執照、代碼證和稅務(wù)登記證的年檢工作。
2.8負責財務(wù)人員離職的交接工作。
2.9每月30日向公司領(lǐng)導報送各項財務(wù)報表。
2.10 負責對保管員、材料員進(jìn)行定期培訓。
2.11 負責同相關(guān)部門(mén)溝通與協(xié)調、落實(shí)工作。
2.12 負責落實(shí)向建設單位索取工程款工作。
2.13 負責質(zhì)量保證金反款工作,前題在綜合部提供相關(guān)材料后辦理(備案證、竣工報告)。
3.會(huì )計人員崗位職責
3.1熟悉國家財經(jīng)法律、法規和企業(yè)規章制度,掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識,適應公司的工作要求。
3.2按會(huì )計制度建賬,設置會(huì )計科目,進(jìn)行會(huì )計核算和接受監督。
3.3認真做好記賬、算賬、報表工作,做到內容真實(shí)、數字準確、賬目清楚,按期報表;(根據稅務(wù)部門(mén)要求,月末30日報成本表,下月l0日前報稅務(wù)表)遲報一天負激勵10-50元。
3.4拒絕接受不真實(shí),不合法的原始憑證(如:假票據等)并向公司負責人匯報。
3.5認真執行公司制定的`報銷(xiāo)審批制度,按程序審批。
3.6做好財產(chǎn)清查工作,對于財產(chǎn)清查中發(fā)現的盤(pán)盈和虧損,及時(shí)向主管財務(wù)領(lǐng)導匯報,以保證賬物相符。
3.7成本會(huì )計必須到所負責的工地與保管員進(jìn)行出、入庫票據的傳遞交接工作,并將傳遞的票據及時(shí)的對賬、記賬,與保管員進(jìn)行月末盤(pán)點(diǎn)工作。
3.8成本會(huì )計必須真實(shí)、客觀(guān)地反映各工程成本耗用情況,數字要真實(shí)、準確,每月進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)。
3.9成本會(huì )計定期將各工程水、電量簽字函復印件及時(shí)從保管員處取回報送財務(wù)部。
3.10 成本會(huì )計必須按規定時(shí)間內報表(每月20日盤(pán)點(diǎn),30日報成本表);遲報一天負激勵10-50元。
3.11 工程竣工后成本會(huì )計必須在一個(gè)月內上報竣工成本表。
3.12 遵守法律、法規和國家統一的會(huì )計制度規定賦予的其它職責。
4.出納員崗位職責
4.1認真貫徹執行國家法律、法規及企業(yè)管理制度。
4.2保管庫存現金、空白支票和空白票據,并對其安全和完整負責。
4.3負責辦理現金的結算業(yè)務(wù)辦理時(shí),應按照核定的庫存限額和現金支付范圍內使用現金,如有違反,負激勵100元。
4.4復核或授權審核收付款原始憑證,及時(shí)向相關(guān)會(huì )計崗位傳遞會(huì )計憑證(傳遞時(shí)間不能超過(guò)三天);遲報一天負激勵l0一50元。
4.5根據收付款會(huì )計憑證序時(shí)逐筆登記現金日記賬和銀行存款日記賬,每曰進(jìn)行日結和賬實(shí)核對,做到日清月結。發(fā)現問(wèn)題及時(shí)核對,查明原因,違者負激勵50元。
4.6監督和維護財經(jīng)紀律,依照規定阻止違法和違規的行為,合理利用資金,保證資金和財產(chǎn)的安全。
5.現金管理制度
5.1嚴格執行《現金管理暫行條例》在規定范圍內使用現金。
5.2各部門(mén)的現金收入必須全額統一交財務(wù)部保管。
5.3庫存現金限額為i000元,超出部分必須當日交存銀行。
5.4嚴格遵守收、支兩條線(xiàn)的原則,出納員不得坐收、坐支現金。
5.5出納員到銀行提存現金數額較大時(shí),必須安全部派人乘公司專(zhuān)車(chē)前往,以保證安全。
5.6公款不準用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外的個(gè)人借款。
5.7嚴格控制攜帶大批公款外出,出差人員應按照出差天數、地點(diǎn)等,適當借支差旅費,經(jīng)主管領(lǐng)導批準,一般一人一次借款不得超過(guò)xxxx元,并提前一天通知出納員。
5.8出差人員返回后,必須在三el內到財務(wù)部辦理報銷(xiāo)結賬手續。遲報一天罰款:30元,每周一、周四上午九點(diǎn)為公司內部報銷(xiāo)時(shí)間。
5.9外出采購支出在200元以上的,原則上使用支票結算。
5.10 嚴格執行企業(yè)報銷(xiāo)制度和支出標準,各種原始票據要合法有效,凡不符合報銷(xiāo)制度的,出納員有權拒絕報銷(xiāo)。
5.11 現金收付業(yè)務(wù),應當及時(shí)登記現金日記賬,做到日清月結,賬款相符。
5.12 一切現金收、付必須有憑有據,對現金收、付憑證要嚴格審核審核時(shí)手續完整,數字正確。
5.13 出納員和會(huì )計人員必須分清職責范圍,不得一人兼管。
5.14 接受公司內部的監督檢查,確保公司完善會(huì )計制度。
6.銀行存款和支票的管理
6.1財務(wù)部要加強支票的管理,空白支票與財務(wù)專(zhuān)用章要異地存放。
作廢支票一定要加蓋作廢章。
6.2領(lǐng)用支票要按規定的程序填寫(xiě)《支票借款單》,由借款人簽字,經(jīng)主管領(lǐng)導批準后,到財務(wù)領(lǐng)取支票,并在'領(lǐng)用支票登記薄'登記方可支付。
6.3支票使用人要妥善保管好支票,不得毀損或遺失,如有遺失,立即掛失,由于遺失支票給公司造成經(jīng)濟損失的,按損失的額度、追究當事人的責任。
6.4出納員簽發(fā)支票,必須填準日期、用途,需注明使用限額的,限額要書(shū)寫(xiě)規范。
6.5采購人員用支票采購時(shí),原則上不能超過(guò)請領(lǐng)時(shí)的限額。超過(guò)限額需向主管領(lǐng)導請示,如超限額較多,需補辦手續,不經(jīng)請示,追究責任,并罰款100元。
6.6出納員要及時(shí)登記銀行存款日記賬,做到日清月結,隨時(shí)準確掌握銀行存款余額,不得開(kāi)據空頭支票,如果發(fā)生銀行存款空頭,由出納員個(gè)人承擔,并按銀行罰款額度處罰。
6.7登記銀行存款日記賬要及時(shí)與銀行對賬單進(jìn)行核對,發(fā)現問(wèn)題及時(shí)查找,更正未達事項,填未達清單,凡已支付的支票存根,要督促經(jīng)辦人在規定時(shí)限內報賬;(時(shí)限七天)超期一天罰款50-100元。
7.財務(wù)印章的管理
7.1嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章,財務(wù)印章一般應由以下人員保管:
(1)企業(yè)法人名章由指定出納員保管。
(2)財務(wù)專(zhuān)用章由指定的會(huì )計人員保管。
(3)發(fā)票專(zhuān)用章、現金收(付)銀行收(付)章由財務(wù)部部長(cháng)保管。
7.2財務(wù)專(zhuān)用章、法人名章、發(fā)票專(zhuān)用章應按規定用途和范圍內用印,不準交由非負責人用印,不準在空白紙張上用印,違反上述規定罰款200元。
7.3印章一般不得攜帶出公司使用,確因工作需要攜帶出公司使用的,必須經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導審批并登記,違者罰款200元并追究法律責任。
7.4啟用、封存或銷(xiāo)毀財務(wù)印章,應當填制財務(wù)印章啟用、封存或銷(xiāo)毀表,經(jīng)公司法定代表人審批后,方可辦理啟用、封存或銷(xiāo)毀,并做出記錄。
7.5財務(wù)印章應當隨會(huì )計人員的交接辦理交接手續,并寫(xiě)出書(shū)面材料。
公司財務(wù)管理制度9
一、基本原則
為加強對典當行的財務(wù)管理,堵塞漏洞,增收節支,提高效益,特制度本制度。
1、財會(huì )人員要認真履行職責,根據《會(huì )計法》、《會(huì )計準則》及《財務(wù)通則》等法律法規的規定,真實(shí)、準確、完整地反映典當行經(jīng)營(yíng)狀況。
2、財會(huì )人員要始終堅持“帳表相符、帳帳相符、帳證相符、帳實(shí)相符”的“四相符”原則,做到憑證要素齊全、往來(lái)帳目清楚,資金日清月結。
3、財會(huì )人員要按照商務(wù)、工商、稅務(wù)等部門(mén)的要求及時(shí)準確地上報財務(wù)報表及相關(guān)資料;要定期向總經(jīng)理上報業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況和損益情況。
二、收支管理
1、典當行的一切收入統一由財務(wù)部管理,財務(wù)應嚴格執行收支兩條線(xiàn)的原則,典當收入款任何人無(wú)權以收抵支和挪作它用。
2、出納員收款,必須使用財務(wù)部指定認可的收款單。
3、凡因公需借用公款者,必須按照規定的借款審批程序,報經(jīng)總經(jīng)理批準。所借公款均要在辦理公務(wù)結束后三天內,到財務(wù)部辦理報帳手續。
三、票證及印章管理
財務(wù)部要建立重要空白憑證領(lǐng)用登記制度,對質(zhì)押當票、轉帳支票、現金支票、繳款單等重要憑證,財務(wù)部門(mén)要統一購置,按照數量、種類(lèi)造冊登記。重要憑證領(lǐng)用必須按以下規定執行,用完后的存根不需留存的要及時(shí)上交財務(wù)部門(mén)。
1、支票管理
(1)支票的購買(mǎi)、簽發(fā)均由出納人員管理,出納員應建立“支票使用登記簿”,按支票號順序登記支票的發(fā)出日期、用途、金額、經(jīng)辦人等。
(2)支票上使用的印鑒共2枚,其中個(gè)人印章由出納員保管,財務(wù)專(zhuān)用章由財務(wù)部經(jīng)理保管,會(huì )計人員對支票的簽發(fā)要實(shí)行監督。
(3)出納員在填寫(xiě)支票時(shí),要按照銀行的'有關(guān)規定執行,不準簽發(fā)空頭支票,不準簽發(fā)遠期支票,不準出租或出借支票。
(4)作廢的支票,出納員要在支票存根上蓋“作廢”章,并在“支票使用登記簿”上注明“作廢”,并將該支票交給財務(wù)經(jīng)理存檔備查。
(5)領(lǐng)用支票時(shí),領(lǐng)用人須填寫(xiě)支票申領(lǐng)單,經(jīng)總經(jīng)理批準、財務(wù)部經(jīng)理簽字、領(lǐng)用人在“支票使用登記簿”上簽字后,方可領(lǐng)用。
(6)領(lǐng)用支票的業(yè)務(wù)部門(mén),應妥善保管已領(lǐng)用的支票,并應在領(lǐng)用支票之日起七天內向財務(wù)部門(mén)結算,否則不予辦理新的業(yè)務(wù)。
2、當票管理
(1)當票是當戶(hù)與典當行發(fā)生質(zhì)押、抵押融資關(guān)系的重要原始憑據,財務(wù)部門(mén)購進(jìn)印制的當票要統一登記,營(yíng)業(yè)部、業(yè)務(wù)部在領(lǐng)用空白當票時(shí),要按印刷號碼的先后順序;領(lǐng)用人領(lǐng)用當票時(shí)應填寫(xiě)“當票申領(lǐng)單”,注明本數及號碼數,由業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字,總經(jīng)理批準后,在當票使用登記簿上簽字。
(2)財務(wù)部要監督當票使用,實(shí)行定期或不定期的檢查制度。每月底要對當月當票使用情況及庫存當票的實(shí)物情況進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)核對,檢查保管是否有誤。
四、現金管理
根據中國人民銀行頒布的現金管理條例,結合本典當行的實(shí)際情況特作如下規定:
1、公司的現金只能由財務(wù)部的出納員負責收支和保管,其他任何人無(wú)權辦理現金收支業(yè)務(wù)。
2、現金只能在規定的范圍內使用,包括:支付職工工資、津貼;支付個(gè)人勞務(wù)報酬;支付各種勞保福利費用;出差人員的差旅費;結算起點(diǎn)(1000元)以下的零星支出;中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出等。
3、營(yíng)業(yè)部備用現金初步核定為5千元,根據業(yè)務(wù)情況,備用金超過(guò)5千元需上繳財務(wù)部;備用金不足時(shí),可向財務(wù)部重新申領(lǐng)以補足備用金。
4、現金收入應于當日送存銀行,一般情況下,不得坐支現金。營(yíng)業(yè)部備用金使用應一日一結,定期與財務(wù)部出納對帳;財務(wù)部可定時(shí)或不定時(shí)抽查柜臺備用金使用情況。
5、現金收付的各種原始憑證,必須經(jīng)過(guò)會(huì )計人員嚴格審查,并編制記帳憑證,出納人員應根據經(jīng)過(guò)審核的記帳憑證,辦理收款和付款業(yè)務(wù)。
6、出納人員在收付現金后,必須在原始憑證上加蓋“現金收訖”或“現金付訖”的戳記,以表示原始憑證上所列款項收到或已經(jīng)支付,以防止重收或重付。
7、建立現金日記帳,由出納人員根據審核無(wú)誤的記帳憑證逐筆記載現金的收、付,并在記帳憑證上簽章,作為已經(jīng)記帳的依據。每日營(yíng)業(yè)終了,應計算出當日現金的收入,付出及結余,做到帳款、帳帳相符。
8、出納人員必須嚴格遵守現金管理制度的規定,不準私自挪用現金;不準以“白條”抵庫;不準謊報用途套取現金;不準將私人現金與公款混合;不準將私人財物放入公家保險柜內。
9、現金存折由會(huì )計保管,密碼由出納員保留,取款時(shí),由出納辦理,取款完畢,存折退歸會(huì )計保管。為了保證現金的安全,每天的庫存現金不得超過(guò)銀行核定的2萬(wàn)元限額。
10、為加強對出納工作的監督,財務(wù)主管應對出納人員經(jīng)管的現金進(jìn)行定期、不定期的清查,發(fā)現帳款不符或者有其他不符合規定的行為,應及時(shí)查明原因,報領(lǐng)導和有關(guān)部門(mén)處理。
五、費用管理
1、費用支出應按照增收節支、降低成本的原則嚴格控制,逐步建立各項費用的定額控制辦法,以達到節約成本,提高效益的目的。
2、辦公用品采購:辦公用品的購買(mǎi),先由各部門(mén)提出書(shū)面計劃表,包括數量、預計金額,交辦公室匯總,再經(jīng)總經(jīng)理審批后,送財務(wù)部作為辦理借支或報銷(xiāo)的依據,原則上一般不得超出預計金額,超過(guò)的應陳述正當理由。
3、所有費用報銷(xiāo)必須在單據上注明事由,由經(jīng)手人簽字,證明人簽字,對于手續不全的,財務(wù)部可以拒絕結算。
4、所有費用審批,實(shí)行總經(jīng)理一支筆制度,無(wú)總經(jīng)理簽字的費用單據,財務(wù)部不得報銷(xiāo)。
5、固定資產(chǎn)的購置及大額費用發(fā)生,由總經(jīng)理請示董事長(cháng)后決定。
公司財務(wù)管理制度10
公司財務(wù)管理制度是公司企業(yè)，針對財務(wù)管理、財務(wù)工作制定的公司制度。訂立原則根據國家有關(guān)法律、法規及財務(wù)制度，并結合公司具體情況制定。在實(shí)際工作中起規范、指導作用。
第一章 總則
第一條 為加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程有關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條 公司會(huì )計核算遵循權責發(fā)生制原則。
第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
�。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。
�。ǘ┳龊秘攧�(wù)管理基礎工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
�。ㄈ┘訌娯攧�(wù)核算的管理，以提高會(huì )計資訊的及時(shí)性和準確性。
�。ㄋ模┍O督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。
�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝�(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。
第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實(shí)施、檢查的.責任，財會(huì )人員要認真執行《會(huì )計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章 財務(wù)管理的基礎工作
第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì )計記錄的主要依據。
第六條 公司應根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會(huì )計核算，按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計帳簿。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據，按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行，保證會(huì )計指標的口徑一致，相互可比和會(huì )計處理方法前后相一致。
第八條 做好會(huì )計審核工作，經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和資料的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核，重大事項應由財務(wù)負責人復核。
第九條 會(huì )計人員根據不同的賬務(wù)內容采用定期對會(huì )計賬簿記錄的有關(guān)數位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。
第十條 建立會(huì )計檔案，包括對會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。
第十一條 會(huì )計人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。會(huì )計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。
公司財務(wù)管理制度11
第一節內部機構設置
本公司為了完成各項業(yè)務(wù)和完善內部管理,設置以下部門(mén)：業(yè)務(wù)部、咨詢(xún)部、財務(wù)部。
第二節公司內部財務(wù)管理
本公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是：認真執行國家的財經(jīng)政策和法紀，加強核算，改善經(jīng)營(yíng)管理，不斷提高資金使用效益，加強財務(wù)管理，支持財會(huì )人員工作，認真執行國家政策、法規、遵守財經(jīng)紀律。嚴格執行財經(jīng)紀律，加強財務(wù)監督必須按照經(jīng)濟核算的原則，充分運用各項業(yè)務(wù)活動(dòng)數據，分析和評估一定時(shí)期的財務(wù)狀況，并預測財務(wù)前景，從而總結經(jīng)驗，找出差距，提出措施，改善財務(wù)管理，提高經(jīng)濟效益必須按規定要求，如實(shí)填制財務(wù)報表，并按規定及時(shí)向有關(guān)部門(mén)報送月報、季報和年報。
第三節代理記帳業(yè)務(wù)質(zhì)量控制
本公司應當在代理記帳具體業(yè)務(wù)操作時(shí)由項目負責人進(jìn)行必要的復核、審閱，在代理記帳業(yè)務(wù)合同執行期間，本公司應當安排由不執行該項業(yè)務(wù)的其他業(yè)務(wù)人員定期或不定期的進(jìn)行質(zhì)量抽查，以保證每一項業(yè)務(wù)均符合公司內部質(zhì)量要求。
第四節代理記帳業(yè)務(wù)所涉及的.咨詢(xún)
本公司涉及的咨詢(xún)有以下三部分組成：
1.在代理記帳業(yè)務(wù)執行中有關(guān)客戶(hù)向本公司提出的有關(guān)咨詢(xún)，本公司應當按照具體咨詢(xún)業(yè)務(wù)的工作量和價(jià)值量決定免費服務(wù)或簽約收費服務(wù)后，及時(shí)予以答復。
2.在代理記帳業(yè)務(wù)操作過(guò)程中，本公司根據需要向有關(guān)學(xué)者、專(zhuān)家咨詢(xún)，增強公司實(shí)力，拓展服務(wù)能力。
3.根據代理記帳業(yè)務(wù)實(shí)際情況，將有關(guān)新政策、新方法，以書(shū)面形式定期或不定期的及時(shí)向委托人進(jìn)行宣傳和解釋。
第五節代理記帳業(yè)務(wù)管理
本公司代理記帳業(yè)務(wù)應當有效管理，應當根據客戶(hù)具體情況，合理劃分，按“ABC”三級管理方法進(jìn)行管理，業(yè)務(wù)負責人按照不同等級，合理確定相隔一定時(shí)間通過(guò)電話(huà)和上門(mén)等形式訪(fǎng)問(wèn)委托人，平時(shí)積極做好委托人來(lái)訪(fǎng)接待，確保雙方交流暢通。
第六節代理記帳相關(guān)業(yè)務(wù)內容的保密
本公司應當加強對業(yè)務(wù)人員的保密教育，對委托人的資料嚴格保密，不得以任何形式利用或方便他人利用有關(guān)委托人的所有資料。
第七節代理記帳業(yè)務(wù)檔案管理
本公司應當重視代理記帳業(yè)務(wù)檔案管理，以確保對代理記帳業(yè)務(wù)不至于給委托人造成任何損害。具體操作步驟如下：
1.本公司應當明確代理記帳業(yè)務(wù)所需保留歸檔的具體內容。
2.本公司應當加強管理，對歸檔資料如遇國家工作需要、委托人自身需要，經(jīng)本公司負責人同意后可以翻閱，其他非本公司有關(guān)業(yè)務(wù)人員一律不得翻閱。
3.本公司應當對代理記帳業(yè)務(wù)檔案及時(shí)整理，及時(shí)更新，及時(shí)裝訂。
4.本公司業(yè)務(wù)人員需要查閱代理記帳業(yè)務(wù)檔案，應按照規定辦理借閱手續，明確歸還日期后方可借閱。
xx公司
20xx年xx月xx日
公司財務(wù)管理制度12
第一章財務(wù)管理目的
第一條維護企業(yè)所有者的利益，按企業(yè)所有者的要求對企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行管理，達到企業(yè)資產(chǎn)保值增值的目的。
第二章財務(wù)管理工作職責
第二條制訂并監督執行公司財務(wù)管理制度，審核下屬公司制度的制訂，報總公司董事長(cháng)批準，并監督其執行情況。
第三條每年初搜集公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計劃，分季度對照計劃執行情況，分析完成或未完成計劃的原因，報總經(jīng)理。
第四條對公司的資產(chǎn)進(jìn)行管理。
第五條規范企業(yè)財務(wù)行為。
第六條參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，各條塊的財務(wù)人員應參與本企業(yè)重大經(jīng)濟活動(dòng)及經(jīng)濟合同的簽定，對合同未經(jīng)各部門(mén)會(huì )簽即要求付款的情況，財務(wù)人員有責任提出異議，并上報公司總經(jīng)理。
第七條執行公司會(huì )議制度，定期參加工作會(huì )議，匯報工作，解決問(wèn)題。
第八條明晰企業(yè)總體資產(chǎn)狀況。
第三章資產(chǎn)管理
第九條流動(dòng)資產(chǎn)的管理
第十條固定資產(chǎn)管理
1、下屬公司如需添置、外借、出售、捐贈、報廢固定資產(chǎn)須經(jīng)董事長(cháng)審批通過(guò)，方可執行。
2、對于固定資產(chǎn)其他方面的管理，參照總公司物資管理規定執行。
3、低值易耗品的管理參照總公司物資管理規定執行。
第四章內部報銷(xiāo)的管理
第十一條本規定適用于公司。
第十二條報表種類(lèi)
1、旬報。
2、資產(chǎn)負債表、損益表、報表分析。
3、內部報表（根據公司的不同行業(yè)性質(zhì)制定的內部報表）。
第十三條上報時(shí)間
1、旬報：每月12日、22日分別報告前十日財務(wù)收支情況，2日報告上月財務(wù)收支情況。遇節假日順延。
2、資產(chǎn)負債表、損益表、報表分析：每月10日前上報。
3、各類(lèi)內部報表：每月10日前上報。
第十四條報表要求
1、報表內容應真實(shí)、完整。
2、上報時(shí)間應準時(shí)。
3、在旬報中應及時(shí)反映特殊的、不常有的.財務(wù)收支情況，并詳細附于文字說(shuō)明。
4、報表格式由總公司財務(wù)部統一規定。
第十五條對各條塊執行制度情況的管理
1、結合總公司下發(fā)的經(jīng)濟指標上報下屬各塊經(jīng)營(yíng)者對指標的完成情況，并由董事長(cháng)決定處理措施。
2、對下屬各條塊違反財務(wù)制度的情況，一經(jīng)發(fā)現，應由當事人少交書(shū)面檢查，上報董事長(cháng)，并按分級管理條例，對相應負責人追究責任。
公司財務(wù)管理制度13
一、總則
為發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，使本公司的財務(wù)活動(dòng)做到有章可循，職責分明，參照有關(guān)規定，制定本制度。財務(wù)部相關(guān)工作人員須依照本制度開(kāi)展工作。財務(wù)部總監對部門(mén)人員進(jìn)行考核和管理。
二、部門(mén)職能
負責建立、健全公司財務(wù)相關(guān)制度，監督各項制度的實(shí)施與執行。負責編制公司年度、月度、季度財務(wù)報表。負責固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理。負責現金收支及銀行結算業(yè)務(wù)。負責公司財務(wù)審計和會(huì )計稽核工作。負責會(huì )計檔案管理工作。
三、財務(wù)部人員職責
1、嚴格執行財務(wù)會(huì )計制度，建立完整的.賬簿管理體制和財務(wù)核算體系。
2、健全財務(wù)管理制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理。
3、分析財務(wù)計劃的執行情況，提供財務(wù)分析報告，檢查監督財務(wù)紀律執行情況。
4、及時(shí)準確地向決策者和相關(guān)管理者提供可靠的會(huì )計信息。
5、編制記賬憑證和各類(lèi)報表，妥善管理會(huì )計賬冊檔案。
6、負責公司職工的勞動(dòng)工資、職工福利的發(fā)放。
7、負責公司各種費用的審核和報銷(xiāo)，進(jìn)行成本控制管理。
8、協(xié)調與稅務(wù)、銀行部門(mén)的關(guān)系，執行國家稅法政策，及時(shí)做好納稅申報工作。
9、進(jìn)行公司內部控制制度設計，做好各項審計工作。
10、編制各種計劃統計報表，完成公司領(lǐng)導臨時(shí)布置的其他工作。
四、業(yè)務(wù)流程
4.1.銀行存款付款控制流程
4.2.記賬憑證賬務(wù)處理流程
4.3.費用報銷(xiāo)管理流程
4.4.付款流程
4.5.應收賬款管理流程
4.6.存貨審計流程
4.7.收入審計流程
4.8.貨幣資金審計流程
4.9.成本審計流程
4.10.利潤審計流程
4.11納稅申報流程
五、相關(guān)制度規范
5.1.費用報銷(xiāo)管理規范
1、公司員工在日常費用支出時(shí)，需堅持勤儉節約的原則。
2、日常支出時(shí)應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo);
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo)
5.2.轉賬支票管理規范
1、銀行轉帳支票是付款單位通知銀行支付款項得憑證，是同城結算中最簡(jiǎn)易的形式，凡屬本地區內超過(guò)1000元的款項結算，一般情況下都必須采用銀行轉帳結算。
2、銀行轉帳單位名稱(chēng)、簽發(fā)日期、支付用途及數額。做到票面、收據和原始憑證的金額完全一致。
3、財務(wù)部簽發(fā)銀行轉帳支票時(shí)，必須看清楚資金，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不準將空白支票存放在收款單位代為簽發(fā)。不準將本單位的支票出租、出借給任何外單位使用。
4、為了掌握銀行存儲情況，財務(wù)部必須定期與銀行對帳，每月匡算平衡，加強資金調度。
5.3.會(huì )計檔案管理規范
1、公司根據稅法等有關(guān)規定，由分公司財務(wù)經(jīng)理或會(huì )計專(zhuān)人辦理發(fā)票的領(lǐng)購、開(kāi)具和保管業(yè)務(wù)。
2、發(fā)票上的客戶(hù)名稱(chēng)，要依據客戶(hù)在稅務(wù)部門(mén)注冊登記單位全稱(chēng)為準，不得寫(xiě)錯別字，不得寫(xiě)單位簡(jiǎn)稱(chēng);客戶(hù)為自然人的，要如實(shí)填寫(xiě)姓名。
3、已開(kāi)具的發(fā)票，須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字，并加蓋財務(wù)章，發(fā)票記賬聯(lián)交財務(wù)部門(mén)辦理入賬或歸檔管理。
4、對于賒銷(xiāo)的，除經(jīng)特殊審批外，欠款未收回前，不能將發(fā)票出具給客戶(hù)。
公司財務(wù)管理制度14
第一章總則
第一條為加強山東省小額貸款公司財務(wù)管理，規范財務(wù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險，完善小額貸款公司法人治理結構，保護小額貸款公司及其他利益相關(guān)者的合法權益，根據《金融企業(yè)財務(wù)規則》（財政部令第42號）、《財政部關(guān)于小額貸款公司執行〈金融企業(yè)財務(wù)規則〉的通知》（財金〔〕185號）及國家有關(guān)法律法規，制定本制度。
第二條在山東省內依法設立的小額貸款公司適用本制度。本制度所稱(chēng)小額貸款公司，是指在山東省轄區內由企業(yè)法人、自然人或其他社會(huì )組織依法出資設立的，不吸收或變相吸收公眾存款，以服務(wù)“三農”和小企業(yè)為宗旨，從事小額放貸的新型地方金融組織。小額貸款公司擁有獨立的法人財產(chǎn)，享有法人財產(chǎn)權，以全部財產(chǎn)對其債務(wù)承擔民事責任。
第三條小額貸款公司應執行國家法律法規和金融政策，在法律法規規定的范圍內開(kāi)展業(yè)務(wù)，自主經(jīng)營(yíng)，自負盈虧，自我約束，自擔風(fēng)險，其合法的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受法律保護，不受任何單位和個(gè)人的干涉。
第四條小額貸款公司應當根據本制度的規定及自身發(fā)展的需要，建立健全內部財務(wù)管理制度，設置財務(wù)管理職能部門(mén)，配備專(zhuān)業(yè)財務(wù)管理人員，運用預測、計劃、預算、控制、監督、考核、評價(jià)和分析等方法，籌集資金，營(yíng)運資產(chǎn)，控制成本，分配收益，配置資源，反映財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，有效防范和化解財務(wù)風(fēng)險，努力實(shí)現持續經(jīng)營(yíng)和價(jià)值最大化。
第五條各市、縣（含縣級市、市轄區，下同）財政部門(mén)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)財政部門(mén)）依法指導、管理和監督本級小額貸款公司的財務(wù)管理工作。
第六條小額貸款公司的設立必須根據有關(guān)規定，經(jīng)省政府有關(guān)部門(mén)批準，并依法在工商行政管理部門(mén)辦理注冊登記。
第七條小額貸款公司在完成工商注冊登記后30日內，應當向同級財政部門(mén)提交設立批準證書(shū)、營(yíng)業(yè)執照、驗資證明、章程等文件的復印件備案。
小額貸款公司發(fā)生分立、合并、設立分支機構，以及主要工商登記事項發(fā)生變更時(shí)，在依法完成工商變更登記后30日內，應當向同級財政部門(mén)提交有關(guān)變更文件復印件備案。
財政部門(mén)在收到小額貸款公司上報的備案資料后，應妥善保管并建立相應檔案，作為財政部門(mén)加強對小額貸款公司財務(wù)管理和對其實(shí)施考核、績(jì)效評價(jià)、獎勵補貼、風(fēng)險救助等各項政策的依據。
第八條小額貸款公司應當依法繳納各類(lèi)稅費。小額貸款公司財務(wù)處理與稅收法律法規規定不一致的，納稅時(shí)應當依法進(jìn)行調整。
第二章職責、職權
第九條小額貸款公司重點(diǎn)面向農村中小企業(yè)、農民專(zhuān)業(yè)合作組織、個(gè)體工商戶(hù)和個(gè)人創(chuàng )業(yè)者提供貸款服務(wù)。小額貸款的資金運用必須符合以下規定：
�。ㄒ唬┌凑丈綎|省小額貸款公司試點(diǎn)的有關(guān)規定，堅持“小額、分散”的原則發(fā)放貸款。貸款發(fā)放和回收主要通過(guò)轉賬或銀行卡等結算渠道，減少現金交易。
�。ǘ┰诜蠂矣嘘P(guān)法律法規的前提下，貸款利率由借貸雙方自主約定。
第十條財政部門(mén)履行下列財務(wù)管理職責：
�。ㄒ唬┍O督小額貸款公司執行本制度以及其他財務(wù)管理規定，指導、督促小額貸款公司建立健全內部財務(wù)管理制度；
�。ǘ┲笇�、督促小額貸款公司建立健全財務(wù)風(fēng)險控制體系，監測小額貸款公司財務(wù)風(fēng)險及其營(yíng)運狀況，監督小額貸款公司財務(wù)行為；
�。ㄈ┘訌娦☆~貸款公司財務(wù)信息管理，實(shí)施績(jì)效評價(jià)，監督小額貸款公司接受社會(huì )審計和資產(chǎn)評估；
�。ㄋ模┲贫ú�(shí)施促進(jìn)小額貸款公司改革和發(fā)展的'財政、財務(wù)政策，組織小額貸款公司財務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)培訓；
�。ㄎ澹┯嘘P(guān)法律法規規定的其他財務(wù)管理職責。
第十一條小額貸款公司的投資者（以下簡(jiǎn)稱(chēng)投資者）應通過(guò)股東會(huì )、董事會(huì )或其他形式的治理機構行使下列財務(wù)管理職權：
�。ㄒ唬﹫绦胁⒍酱俳�(jīng)營(yíng)者執行國家有關(guān)小額貸款公司財務(wù)管理的規定；
�。ǘQ定內部財務(wù)管理制度，明確經(jīng)營(yíng)者的財務(wù)管理權限；
�。ㄈQ定財務(wù)管理職能部門(mén)的設置；
�。ㄋ模Q定財務(wù)計劃和財務(wù)預算，決定籌資、處置重大資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)者報酬、利潤分配等重大財務(wù)事項；
�。ㄎ澹⿲�(jīng)營(yíng)者實(shí)施財務(wù)監督和財務(wù)考核，決定聘任或者解聘財務(wù)負責人；
�。Q定聘用或者解聘承辦社會(huì )審計和資產(chǎn)評估等業(yè)務(wù)的社會(huì )中介機構；
�。ㄆ撸┌凑照鲁痰囊幎�，行使其他財務(wù)管理職權。
投資者可以通過(guò)制度規范、章程約定等方式，將投資者財務(wù)管理職權全部或者部分授予經(jīng)營(yíng)者。
第十二條小額貸款公司的經(jīng)營(yíng)者（以下簡(jiǎn)稱(chēng)經(jīng)營(yíng)者）按照規定行使下列財務(wù)管理職權：
�。ㄒ唬﹫绦袊矣嘘P(guān)小額貸款公司財務(wù)管理的規定；
�。ǘ⿺M訂內部財務(wù)管理制度、財務(wù)控制制度及貸款管理制度，經(jīng)投資者議定后報同級財政部門(mén)備案，并具體組織實(shí)施；
�。ㄈ┙M織財務(wù)預測，編制財務(wù)計劃和財務(wù)預算草案，實(shí)施財務(wù)控制、分析和考核；組織實(shí)施利潤分配等財務(wù)管理方案；組織財務(wù)事項審批；
�。ㄋ模┙M織繳納各類(lèi)稅費；
�。ㄎ澹﹫绦袊矣嘘P(guān)職工勞動(dòng)報酬和勞動(dòng)保護的規定，依法繳納社會(huì )保險費、住房公積金等，保障職工合法權益；
�。w集財務(wù)信息，依法組織編制和報送財務(wù)會(huì )計報告；
�。ㄆ撸┨嵴埰溉位蛘呓馄肛攧�(wù)負責人；
�。ò耍┡浜嫌嘘P(guān)機構依法實(shí)施的審計、評估和監督檢查；
�。ň牛┌凑照鲁痰囊幎�，以及股東會(huì )或者董事會(huì )的要求，行使其他財務(wù)管理職權。
第三章資金籌集
第十三條小額貸款公司籌集資金，應當符合國家有關(guān)資本金管理的規定，根據發(fā)展戰略和經(jīng)營(yíng)規劃擬定籌資方案，履行規定的程序。
第十四條小額貸款公司籌集的資本金，在持續經(jīng)營(yíng)期間，投資者除依法進(jìn)行轉讓外，不得以任何方式抽走。
小額貸款公司在籌集資本金活動(dòng)中，投資者繳付的出資額超出法定資本金的差額，計入資本公積；經(jīng)投資者決議后，資本公積可以用于轉增資本金。
第十五條小額貸款公司以借款等方式籌集資金，應當符合國家有關(guān)規定，明確籌資目的，考慮資金需求和債務(wù)風(fēng)險，簽訂書(shū)面合同；小額貸款公司融入資金應符合山東省小額貸款公司試點(diǎn)有關(guān)規定，并應適時(shí)合理調整負債結構，降低籌資成本。
第四章資產(chǎn)運營(yíng)
第十六條小額貸款公司應當統一管理資金賬戶(hù)，明確資金調度的條件、權限和程序。調度資金應當按照內部財務(wù)管理制度，依據有效合同和合法憑證辦理手續，不得私存私放資金。
第十七條小額貸款公司管理庫存現金及其他形式的現金資產(chǎn)，應當滿(mǎn)足流動(dòng)性要求，并控制現金資產(chǎn)總量。
第十八條小額貸款公司應當按照內部財務(wù)管理制度對合同進(jìn)行財務(wù)審核，跟蹤履約情況，明確債權，及時(shí)清收應收款項。
第十九條小額貸款公司應當按照內部財務(wù)管理制度規定，定期清查核實(shí)各類(lèi)固定資產(chǎn)，落實(shí)使用和管理責任。
第二十條小額貸款公司發(fā)生的資產(chǎn)損失，應當及時(shí)核實(shí)，查清責任，追償損失，并按照國家有關(guān)規定進(jìn)行處理。
小額貸款公司以出售、出租、抵押、置換、報廢等方式處置資產(chǎn)，應當根據有關(guān)法律法規的規定，履行相應程序。
小額貸款公司對外捐贈應當符合有關(guān)法律法規的規定，明確捐贈的范圍和條件，落實(shí)執行責任，嚴格辦理捐贈資產(chǎn)的交接手續。
第五章成本、費用
第二十一條小額貸款公司應當結合自身特點(diǎn)，按照內部財務(wù)管理制度，強化成本費用預算約束，實(shí)行成本費用全員管理和全過(guò)程控制。
小額貸款公司的成本費用支出應當按照有關(guān)規定納入賬內核算，不得違反規定進(jìn)行調整。
第二十二條小額貸款公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的支出，包括各項利息支出（含貼息）扣除允許資本化的部分、手續費支出、傭金支出、應計入損益的各種準備金和其他有關(guān)支出，應當按照國家有關(guān)規定計入當期損益。
第二十三條小額貸款公司的成本核算，應當嚴格區分本期成本與下期成本的界限、成本支出與營(yíng)業(yè)外支出的界限、收益性支出與資本性支出的界限。
小額貸款公司的成本核算，應當以季（月）、年為計算期。同一計算期內，核算成本和營(yíng)業(yè)收入的起止日期、計算范圍和口徑應當一致。
第二十四條小額貸款公司應當注重費用支出與經(jīng)濟效益的配比，實(shí)行費用預算控制，確定必要的費用支出范圍、標準和報銷(xiāo)審批程序。
小額貸款公司應當強化費用支出約束，對業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費、差旅費、會(huì )議費、通訊費、維修費、董事會(huì )經(jīng)費等實(shí)行重點(diǎn)監控。
小額貸款公司的業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費一律按規定據實(shí)列支，不得預提。
第二十五條小額貸款公司應當按照國家有關(guān)規定，以及與職工簽訂的勞動(dòng)合同，核定和計發(fā)職工薪酬，并按規定列支。
第二十六條小額貸款公司根據有關(guān)法律法規和政策的規定，為職工繳納的基本醫療保險、基本養老保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會(huì )保險費用，應當據實(shí)列入成本（費用）。
第二十七條小額貸款公司為職工繳納住房公積金的處理，按照國家有關(guān)規定執行；工會(huì )經(jīng)費按照職工工資總額的2%計提；職工教育經(jīng)費按照不超過(guò)職工工資總額的2.5%的比例提取，用于職工教育和職業(yè)培訓。
第二十八條小額貸款公司依法繳納的行政事業(yè)性收費、政府性基金以及使用或者占用國有資源等費用應據實(shí)列入成本。
第二十九條小額貸款公司根據經(jīng)營(yíng)情況支付必要的傭金、手續費等支出，應當簽訂合同，明確支出標準和執行責任。除對個(gè)人代理人外，不得以現金支付。
第六章收益、分配
第三十條小額貸款公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍內的各項收入和其他營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)外收入，應當在依法設置的會(huì )計賬簿上按照國家有關(guān)規定統一登記、核算，不得存放其他單位，或者以任何理由坐支。
第三十一條小額貸款公司發(fā)生年度虧損的，可以用下一年度的稅前利潤彌補；下一年度的稅前利潤不足以彌補的，可以逐年延續彌補；延續彌補期超過(guò)法定稅前彌補期限的，可以用繳納所得稅后的利潤彌補。
第三十二條小額貸款公司本年實(shí)現的凈利潤（減彌補虧損，下同），應當按照提取法定盈余公積金、提取一般（風(fēng)險）準備金、向投資者分配利潤的順序進(jìn)行分配。法律法規另有規定的從其規定。
法定盈余公積金按照本年實(shí)現凈利潤的10%提取，法定盈余公積金累計達到注冊資本的50%時(shí)，可不再提取。
小額貸款公司應當按照《金融企業(yè)呆賬提取管理辦法》（財金〔〕49號）及《財政部關(guān)于呆賬準備提取有關(guān)問(wèn)題的通知》（財金〔〕90號）有關(guān)規定，于每年年終根據承擔風(fēng)險和損失的資產(chǎn)余額的一定比例提取一般準備金（一般準備金年末余額不低于年末貸款余額1%），用于彌補尚未識別的潛在損失。
以前年度未分配利潤，并入本年實(shí)現凈利潤向投資者分配。
公司財務(wù)管理制度15
(一)負責公司財稅計劃的.編制與實(shí)施;
(二)負責租金、稅金、物業(yè)管理費等費用的足額收繳工作;
(三)編制公司各種財務(wù)報表及帳務(wù)處理;
(四)負責員工薪酬發(fā)放、出差報銷(xiāo)及日常帳務(wù)處理等財務(wù)管理工作;
(五)負責公司外部財務(wù)環(huán)境協(xié)調處理工作。
(六)商戶(hù)日常費用的收取。
(七)公司庫房等購買(mǎi)用品的建檔記錄。
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