【熱門(mén)】公司財務(wù)管理制度
在當下社會(huì )，很多場(chǎng)合都離不了制度，制度就是在人類(lèi)社會(huì )當中人們行為的準則。我們該怎么擬定制度呢？以下是小編為大家整理的公司財務(wù)管理制度，希望能夠幫助到大家。
公司財務(wù)管理制度1
一、財務(wù)
財務(wù)泛指財務(wù)活動(dòng)和財務(wù)關(guān)系。前者指企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中涉及資金的活動(dòng)，表明財務(wù)的形式特征；后者指財務(wù)活動(dòng)中企業(yè)和各方面的經(jīng)濟關(guān)系，揭示財務(wù)的內容本質(zhì)。因此，概括說(shuō)來(lái)，企業(yè)財務(wù)就是企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中的資金運動(dòng)，體現著(zhù)企業(yè)和各方面的經(jīng)濟關(guān)系。財務(wù)不僅是國民經(jīng)濟各部門(mén)、各單位在物質(zhì)資料再生產(chǎn)過(guò)程中客觀(guān)存在的資金運動(dòng)及資金運動(dòng)過(guò)程中所體現的經(jīng)濟關(guān)系，更主要的是財產(chǎn)和債務(wù)，即資產(chǎn)和負債等。
二、公司財務(wù)管理制度有哪些
企業(yè)財務(wù)管理制度：為了保障國有資產(chǎn)的安全、增值，保護投資者的合法權益，規范公司企業(yè)財務(wù)行為，有利于企業(yè)的發(fā)展，加強財務(wù)管理，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》，結合本公司的實(shí)際情況，制定企業(yè)財務(wù)管理制度。企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、監督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。小企業(yè)財務(wù)管理制度是小企業(yè)實(shí)施經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，對財務(wù)管理體系建立、維護，規范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用。
三、財務(wù)注意事項
1、思維的'高度
格局影響思維的高度。作為財務(wù)人員時(shí)時(shí)應該以“所有者的身份考慮”一系列的問(wèn)題，如果不具備這樣的高度，工作開(kāi)展就會(huì )有局限性。
2、風(fēng)險防范意識
建立一套健全的科學(xué)又適合的內部控制體系是財務(wù)人員的職責。一個(gè)企業(yè)如果內部控制沒(méi)到位，就會(huì )出現漏洞，得到利益的人會(huì )覺(jué)得財務(wù)太沒(méi)水平了。
3、細節決定成敗
作為財務(wù)人員應該非常認真、細心，做任何事情都要有復核的意識。一個(gè)數字多寫(xiě)一個(gè)零或少小一個(gè)零都相差十萬(wàn)八千里，有時(shí)候所犯的錯誤是承擔不起的。
4、應對能力
財務(wù)人員的應對能力是非常重要的，有時(shí)候過(guò)于刻板會(huì )影響業(yè)務(wù)的發(fā)展。
5、保守公司的機密
作為財務(wù)人員哪些話(huà)該說(shuō)，哪些話(huà)絕對不說(shuō)是非常重要的，如果做不到這一點(diǎn)，有時(shí)候是要負法律責任的，即使沒(méi)有這么嚴重，也是得不到上司、股東們的勝任的，一定要懂得一些常識。
6、以所有者的身份考慮問(wèn)題
每一位財務(wù)人員都應該站在所有者的身份去考慮問(wèn)題。財務(wù)人員不是資金流的管理者，就是物資流的管理者，所以財務(wù)人員身邊每天都與錢(qián)有關(guān)的東西工作，如果不為企業(yè)的利益價(jià)值最大化考慮，就會(huì )損失公司的利益，非常重要。
7、要有過(guò)硬的專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平
財務(wù)人員是屬于管理與技術(shù)并存的工作崗位，如果專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平不過(guò)硬，同樣會(huì )給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失，有時(shí)候這種損失是不可估量的，所以應該不斷地學(xué)習，再學(xué)習。
8、要懂得資源整合
財務(wù)人員是實(shí)現企業(yè)價(jià)值最大化的重要崗位，如果不懂得整合企業(yè)內外資源，不懂得借力，是做不好工作的。財務(wù)人員面對的是公司的每一個(gè)部門(mén)，信息非常廣，我們要通過(guò)數據去反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，再利用數據去分析每一個(gè)部門(mén)的績(jì)效，從而得到改善；另要與銀行、供應商、客戶(hù)、稅務(wù)等部門(mén)處理好關(guān)系，從而實(shí)現企業(yè)價(jià)值最大化。
公司財務(wù)管理制度2
一、目的
為了加強公司的財務(wù)管理工作，規范各項目的報銷(xiāo)程序及規定，提高財務(wù)管理水平，現結合公司的'具體情況，特制定本規定。
二、適用范圍
XX電子商務(wù)科技有限公司所有員工
三、財務(wù)職責
負責建立、健全公司相關(guān)財務(wù)制度，監督各項制度的實(shí)施與執行。負責本部門(mén)的財務(wù)預算、公司支付寶賬戶(hù)收支及銀行結算業(yè)務(wù)。負責本部門(mén)記賬、對賬、財務(wù)報表、財務(wù)分析及財務(wù)檔案管理工作。
四、店鋪和賬戶(hù)管理
4.1企業(yè)店鋪相關(guān)信息包括店鋪賬戶(hù)名稱(chēng)、登錄密碼、綁定手機號、綁定郵箱及郵箱登陸密碼須提交財務(wù)做備案。
4.2企業(yè)店鋪支付寶分為店鋪直屬支付寶和企業(yè)支付寶兩種。店鋪直屬支付寶與淘寶店鋪緊密相連，承載店鋪所有的收支業(yè)務(wù)；企業(yè)支付寶賬戶(hù)在申請企業(yè)店鋪的時(shí)候，僅用于驗證企業(yè)身份，在店鋪經(jīng)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生的收支業(yè)務(wù)，不經(jīng)由企業(yè)支付寶賬戶(hù)辦理。
4.3客戶(hù)店鋪需綁賬號和錢(qián)包賬號的，因按客戶(hù)要求進(jìn)行綁定，嚴禁使用任何個(gè)人或其他公司銀行賬戶(hù)，公司店鋪需綁定的電話(huà)號碼和郵箱的，都應綁定公司總經(jīng)理的手機號碼和郵箱，嚴禁使用他人手機號碼和郵箱；
4.4各店鋪錢(qián)包由項目經(jīng)理進(jìn)行管理，并在接收賬號后重置登陸密碼和支付密碼，嚴禁向他人泄露錢(qián)包信息，項目經(jīng)理可根據運營(yíng)情況進(jìn)行資金提現到綁定賬戶(hù)
4.5需由用錢(qián)包付款的一切支出，包括但不限于店鋪裝修、維護以及繳納各種業(yè)務(wù)保證金，均需由項目經(jīng)理書(shū)面申請，并報總監、總經(jīng)理審批簽字后方可進(jìn)行。
五、費用報銷(xiāo)管理
公司財務(wù)管理制度3
1.日常財務(wù)管理
1.1日常財務(wù)業(yè)務(wù)管理
1.企業(yè)一切經(jīng)營(yíng)、勞務(wù)、中介、咨詢(xún)等各種經(jīng)濟收入（含代管代收資金），無(wú)論是直接還是間接的，都一律歸綜合部財務(wù)人員統一管理，任何部門(mén)和個(gè)人不得擅自扣留、轉移。
2.綜合部參與制訂財務(wù)收支預算計劃，從會(huì )計、稅務(wù)、金融政策等方面提供建議，保障企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展和經(jīng)濟活動(dòng)健康有序地進(jìn)行。
3.嚴格做到收支兩條線(xiàn)。一切收入和支出均分別按規定在綜合部財務(wù)人員處辦理，杜絕自收自支、以收代支的現象。
1.2日常財務(wù)決算管理
1.每月根據會(huì )計賬簿記錄的資料，通過(guò)整理分析、總結，全面系統地反映企業(yè)的財務(wù)經(jīng)營(yíng)情況，由財務(wù)主管會(huì )計及時(shí)向總經(jīng)理匯報企業(yè)財務(wù)狀況。
2.定期開(kāi)展經(jīng)濟活動(dòng)分析，使會(huì )計報表、會(huì )計資料在企業(yè)管理中發(fā)揮作用。
3.財務(wù)負責編報各類(lèi)會(huì )計報表，于每月10日前將報表呈交總經(jīng)理。
4.庫存現金不得超過(guò)規定的限額（視情況每日庫存現金5000元以下），超過(guò)限額的庫存現金要及時(shí)存入銀行，不得以“白條”抵庫，不得挪用現金。
1.3會(huì )計人員管理
1.公司會(huì )計人員必須有持有《會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)》或會(huì )計職稱(chēng)。且必須是簽訂了《勞動(dòng)合同》的正式員工。
2.會(huì )計人員必須貫徹執行國家的法律、制度和財經(jīng)方針、政策，維護企業(yè)利益，對經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行嚴格核算、監督。
3.會(huì )計人員必須具有良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，樂(lè )于奉獻，有主人翁精神，對財務(wù)信息及商業(yè)機密高度保密，廉潔奉公，實(shí)事求是。
4.會(huì )計人員必須努力鉆研業(yè)務(wù)，不斷豐富會(huì )計理論知識，提高業(yè)務(wù)工作能力，熟練運用計算技術(shù)和分析方法，做好本職工作。
5.加強對會(huì )計工作的指導，組織會(huì )計人員的學(xué)習，積極參加培訓，提高會(huì )計人員的素質(zhì)，會(huì )計人員做到相對穩定。會(huì )計人員因故離職時(shí)，要辦好交接手續，不得中斷會(huì )計工作。離任或離職會(huì )計人員需進(jìn)行考核和審計。
2.會(huì )計憑證和賬薄管理
2.1原始憑證管理
1.原始憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟責任，具有法律效力的書(shū)面證明。原始憑證的取得必須真實(shí)、有效、正確、完整。
2.原始憑證的使用要求:
�。�1）從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位印章。
�。�2）從個(gè)人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。
�。�3）自制原始憑證必須有經(jīng)辦人和企業(yè)主要領(lǐng)導的簽名或蓋章。
�。�4）對外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋企業(yè)的印章;。
�。�5）凡填有大寫(xiě)和小寫(xiě)金額的原始憑證，大寫(xiě)和小寫(xiě)金額必須相符。
�。�6）支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。
�。�7）一式幾聯(lián)的原始憑證，必須用雙面復寫(xiě)紙（發(fā)票和收據本身具備復寫(xiě)
紙功能的除外）套寫(xiě)，并連續編號。
3.按規定應該使用網(wǎng)絡(luò )電子發(fā)票、稅控機打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規定辦理。
4.憑證作廢時(shí)應加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存，不得撕毀或遺失。
5.經(jīng)批準的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應將批準文件復印件作為原始憑證附件。
6.原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現原始憑證有錯誤的，應當由開(kāi)出單位重開(kāi)或者更正，更正處應當加蓋開(kāi)出單位的公章。
7.已審核的原始憑證需有審核人簽字并注明審核日期。
2.2記賬憑證管理
1.記賬憑證是根據原始憑證的經(jīng)濟內容確定會(huì )計科目作為記賬依據。
2.會(huì )計人員應根據審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證。
3.填制記賬憑證時(shí)，應當對記賬憑證進(jìn)行連續編號。一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分數編號法編號。
4.填制記賬憑證應包括日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數以及填制人、稽核人、記賬人、財務(wù)負責人等內容。
5.除結賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復印件。
6.一張原始憑證所列支出需要本單位以外的其他單位共同負擔的，應當將其他單位負擔的部分，開(kāi)給對方原始憑證分割單，進(jìn)行結算，原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內容：即憑證名稱(chēng)、填制憑證日期、填制憑證單位名稱(chēng)或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱(chēng)、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容、數量、單價(jià)、金額和費用分攤情況等。
7.已登賬的憑證，當年內發(fā)現填寫(xiě)錯誤時(shí)，應調整相關(guān)科目；發(fā)現以前年度《記賬憑證》有錯誤的，損益類(lèi)的應當通過(guò)“以前年度損益調整”科目用藍字更正。
8.記賬憑證填制完畢后，如有空行，應當自金額欄最后一筆金額數字下的空行處至合計數上的空行處畫(huà)線(xiàn)注銷(xiāo)。實(shí)行賬務(wù)電算化后，計算機打印的記賬憑證不必在空行處畫(huà)線(xiàn)注銷(xiāo)。
9.根據公司經(jīng)營(yíng)情況，財務(wù)人員需設置現金日記賬、銀行存款日記賬、微信明細賬、支付寶明細賬、總分類(lèi)賬、明細分類(lèi)賬、固定資產(chǎn)臺賬等賬冊。
3.貨幣資金管理
3.1現金管理
1.現金管理必須遵循錢(qián)賬分管，錢(qián)票分管原則，會(huì )計管賬，出納管錢(qián)。
2.為保證公司經(jīng)營(yíng)工作的正常進(jìn)行，必須保持適量的`庫存現金，庫存現金每日不能超出5000元，超出部分應及時(shí)存入銀行賬戶(hù)。
3.公司現金必須存放綜合部保險柜內。
4.出納必須確�，F金的安全，防止遺失、偷竊。
5.嚴禁以收抵支，收支必須分開(kāi)。
6.嚴禁其他單位和個(gè)人在我公司套取現金。
7.嚴禁以白條或不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現金。
8.嚴禁私設小錢(qián)柜，不得將長(cháng)款存放一邊，脫離賬務(wù)監督。
9.嚴禁將公款攜帶至自己家中存放保管，嚴禁挪用公款。
10.出納必須根據經(jīng)辦人簽字、負責人審核、會(huì )計審核、總經(jīng)理審批的憑據付款。
11.出納不得擅自將公款借給員工，借款必須有總經(jīng)理批準簽字，并不得超過(guò)規定限額。
12.出納人員要認真、逐筆、順序登記好現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，每天業(yè)務(wù)終了，應核對賬、款是否相符。
13.綜合部應定期或不定期對出納人員的庫存現金進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，如有長(cháng)短款，應查明原因及時(shí)處理。
3.2銀行存款管理
1.根據公司的資金性質(zhì)，分別在銀行開(kāi)立基本存款戶(hù)和一般存款戶(hù)。
2.銷(xiāo)售及其他業(yè)務(wù)收入的現金要及時(shí)存入銀行，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需要的現金可從銀行存款中支取。
3.嚴格執行結算業(yè)務(wù)中超過(guò)限額（500元以上）實(shí)行銀行存款轉賬結算的規定。
4.任何人不得將公司銀行存款賬戶(hù)出租出借給其他單位和個(gè)人使用。
5.建立銀行存款日記賬簿，由出納逐日逐筆核算銀行存款的收支業(yè)務(wù)，及時(shí)結出銀行存款余額，防止開(kāi)空頭支票。
6.按月編制銀行存款余額調節表，逐日逐筆與銀行核對賬目，防止錯賬亂賬，造成公司財產(chǎn)損失。
7.預備銀行的印鑒章由出納和主管會(huì )計分管，不得一人兼辦。
8.嚴禁在任何空白紙張上加蓋銀行賬戶(hù)印鑒。
9.加強對銀行賬戶(hù)、網(wǎng)銀U盾、密碼及其他賬戶(hù)的保密工作，一律不得外泄。
10.定期對銀行賬戶(hù)進(jìn)行清理，對于半年內不使用、不需用的銀行賬戶(hù)應及時(shí)予以注銷(xiāo)。
4.財務(wù)預算管理
1.公司財務(wù)預算要根據發(fā)展規劃和全年運營(yíng)項目進(jìn)行全面預算，資金計劃作為預算管理的重要組成部分，是部分財務(wù)預算的具體體現。
2.公司各部門(mén)根據業(yè)務(wù)需要編制每月用款計劃，于每月23日前將次月用款計劃報至綜合部負責人。由綜合部匯總編制公司月度資金開(kāi)支計劃經(jīng)總經(jīng)理確認上報投資公司審批。財務(wù)以最終審批的資金開(kāi)支計劃作為各部門(mén)當月的付款依據，嚴格按決算或合同付款。
3.對計劃內支付的款項必須由各部門(mén)負責人簽字確認，會(huì )計審核，最后報總經(jīng)理批準執行。對超出計劃的款項不予支付，特殊情況需要支付款項需由各部門(mén)負責人制定資金使用計劃增補單，經(jīng)總經(jīng)理審核，呈報投資公司總經(jīng)理、董事長(cháng)批準后執行。
4.財務(wù)人員受理按程序簽批完整的《付款申請書(shū)》、《費用報銷(xiāo)單》辦理付款時(shí)如按合同已超付或當月沒(méi)有用款計劃，財務(wù)部有權拒付，一旦造成超付或誤付，財務(wù)人員要負全額追討或賠付責任。
5.財務(wù)付款原則上必須取得發(fā)票，要求一款一票。即按照本次付款額度取得等額發(fā)票，減少往來(lái)賬的重復處理，及時(shí)真實(shí)地反映成本費用。不同行業(yè)可以索取該行業(yè)的專(zhuān)用發(fā)票，但不得收取假票或廢票。凡收取了假票、廢票或不應有的白條報賬，財務(wù)人員要承擔相應責任。
5.費用支出及報銷(xiāo)管理
5.1費用項目
費用項目主要包含：工資、員工福利、業(yè)務(wù)招待費、辦理手續上繳的各項規費、辦公費、差旅費、通訊費、交通費、廣告費，固定資產(chǎn)、培訓費等，綜合部是費用控制的責任部門(mén)。
�。�1）工資開(kāi)支：工資開(kāi)支按公司規定執行，每月6日（遇節假日提前或順延）由綜合部制表，經(jīng)總經(jīng)理批準后發(fā)放。發(fā)放工資時(shí)應將月份的考核或獎勵一并增、減后據實(shí)發(fā)放，現金領(lǐng)款時(shí)要有本人簽字認領(lǐng)。本月工資如有變動(dòng)以總經(jīng)理簽字的工資變動(dòng)表為準。
�。�2）員工福利：?jiǎn)T工福利開(kāi)支按公司規定執行，在節日前由綜合部制表，經(jīng)總經(jīng)理批準后發(fā)放。領(lǐng)款時(shí)要由員工本人簽字認領(lǐng)。福利明細如有變動(dòng)以總經(jīng)理簽字的工資變動(dòng)表為準。
�。�3）業(yè)務(wù)招待費：各部門(mén)如有業(yè)務(wù)招待需求，提前通過(guò)OA提交《業(yè)務(wù)招待申請》請示總經(jīng)理，經(jīng)批準后方可招待。報銷(xiāo)時(shí)須憑用餐發(fā)票及OA簽批的《業(yè)務(wù)招待申請》到財務(wù)審報，超出限額部分需公司總經(jīng)理同意后方可全報。
�。�4）辦公費：辦公費用包含辦公用品、辦公耗材、低值易耗品等費用。辦公費由綜合部統一管理和控制，財務(wù)人員對報銷(xiāo)費用進(jìn)行必要的審核。
�。�5）差旅費：差旅費是指在十堰市城區以外的地區的出差費用。各部門(mén)因工作需要外出，需在OA上提交《出差申請》請示總經(jīng)理，經(jīng)批準后方可出差。期間發(fā)生的差旅費用實(shí)報實(shí)銷(xiāo)，具體報銷(xiāo)標準按照差旅費相關(guān)規定執行。
�。�6）通訊費：包含公司固定電話(huà)費和個(gè)人通訊費，固定電話(huà)使用及費用支出由綜合部統一管理。
�。�7）交通費：?jiǎn)T工因工作需要產(chǎn)生的交通費用由各部門(mén)負責人管理審核，每月有交通費補助的人員不得在補助外再次報銷(xiāo)交通費。
�。�8）廣告費：市場(chǎng)運營(yíng)組是廣告費的管理與控制的主要責任部門(mén)，廣告費用和其它費用一并列入計劃管理，費用原則上不超過(guò)稅法規定的扣除限額。市場(chǎng)運營(yíng)組根據年初審批的收支預算確定的廣告投入總額，逐步按方案明細實(shí)施，并根據進(jìn)度按月編報用款計劃。
�。�9）固定資產(chǎn)：各部門(mén)因辦公需要購置的固定資產(chǎn)，先由本部門(mén)領(lǐng)導確認，綜合部審核，并經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可購置相關(guān)固定資產(chǎn)，否則財務(wù)不予報銷(xiāo)。
�。�10）培訓費：由公司委派外出學(xué)習的，培訓費用由公司全額承擔。
5.2借款管理規定
1.公司內部使用經(jīng)費可事先通過(guò)辦理借款手續取得，非因公使用經(jīng)費不予借款。
2.凡借款均由經(jīng)辦人填寫(xiě)《借款單》，簡(jiǎn)要說(shuō)明借款理由、借款期限及還款時(shí)間，一律報總經(jīng)理審批后，遞交財務(wù)辦理。
3.出差借款：出差人員憑OA審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回后3個(gè)工作日內憑《差旅費報銷(xiāo)單》辦理報銷(xiāo)還款手續。
4.公司內部人員辦理涉外業(yè)務(wù)借款如因緊急事項必須借款時(shí)，遇總經(jīng)理不在，由借款部門(mén)負責人或借款人電話(huà)向總經(jīng)理報告借款情況并闡明事由，總經(jīng)理同意并告知財務(wù)后支付，事后補辦簽批手續。
5.員工借款不得超過(guò)2000元，經(jīng)理借款原則上不得超過(guò)5000元，試用期員工、實(shí)習生、非正式員工不得借款。
6.借款原則上不允許跨月借支。借款未還者原則上不得再次借款。
7.借款使用遵循“專(zhuān)款專(zhuān)用“原則。借款人應于款項借出后10個(gè)工作日內辦理沖賬或還款手續，如遇外出情況，可順延5個(gè)工作日辦理，逾期未辦理沖賬或還款手續的從當月工資中予以扣回。
5.3費用報銷(xiāo)規定
1.報銷(xiāo)費用實(shí)行三級審核和一級審批，即報銷(xiāo)單據由報銷(xiāo)人填制(報銷(xiāo)人、費用類(lèi)別、金額、單據數量）并初審；部門(mén)負責人二級審核，負責內容的真實(shí)性；綜合部財務(wù)人員進(jìn)行三級審核，負責原始票據的真偽、完整性及費用的合理性，最后報總經(jīng)理審批。
2.總經(jīng)理的費用報銷(xiāo)計劃內的報柳投公司總經(jīng)理審批，計劃外的需按增補用款流程辦理增補手續后方可報銷(xiāo)。
3.費用報銷(xiāo)實(shí)行計劃管理，當月資金開(kāi)支計劃內的費用報銷(xiāo)由總經(jīng)理審批，超出計劃不予報銷(xiāo)。
4.填寫(xiě)報銷(xiāo)單應注意：根據費用性質(zhì)填寫(xiě)對應單據；嚴格按單據要求項目填寫(xiě)，注明附件張數，金額大小寫(xiě)須完全一致（不得涂改），簡(jiǎn)述費用內容或事由。
6.合同管理
1.財務(wù)人員作為費用管控部門(mén)，負責合同款項的支付及收取，應建立合同臺賬，避免遺失，借閱簽字，限期歸還。
2.在審核收款業(yè)務(wù)類(lèi)合同時(shí)，要明確合同金額、收款周期、開(kāi)票開(kāi)具要求，把控回款進(jìn)度，依據合同方要求規范開(kāi)具發(fā)票。
3.在審核支付業(yè)務(wù)類(lèi)合同，要明確合同主體、標的產(chǎn)品、合同金額，把控付款進(jìn)度。合同所需要提供的發(fā)票原則上一款一票，但發(fā)票額不得低于付款額的90%。
7.納稅管理
1.在稅法規定的范圍內，必須從公司戰略、經(jīng)營(yíng)以及理財三個(gè)層面考慮，綜合立體地進(jìn)行思維，通過(guò)對公司經(jīng)營(yíng)、投資、理財等活動(dòng)的事先籌劃和安排，在合理合法的前提下減輕納稅負擔、降低企業(yè)納稅成本。
2.納稅是企業(yè)應盡的義務(wù)和社會(huì )責任，要分清企業(yè)必須繳納的稅費、應享受的稅收優(yōu)惠政策，結合公司實(shí)際情況，遵循稅收籌劃與納稅協(xié)調一致的原則。
公司財務(wù)管理制度4
一、總則
第一條：為加強和規范公司的財務(wù)管理，參照財政部頒布的《企業(yè)會(huì )計準則》、《企業(yè)財務(wù)通則》及《工業(yè)企業(yè)財務(wù)會(huì )計制度》，結合公司具體情況，特制定本細則。
第二條：本細則適用于公司各級財務(wù)部門(mén)。
第三條：公司各級財務(wù)部門(mén)應建立健全財務(wù)核算體系和各項財務(wù)管理制度。
第四條：公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財務(wù)管理工作應遵守國家的法律、法規，并接受財政、稅務(wù)機關(guān)的檢查和監督。
第五條：公司的財務(wù)管理工作應如實(shí)反映企業(yè)的財務(wù)狀況，積極參與公司的經(jīng)營(yíng)預測和經(jīng)營(yíng)決策，做好公司財務(wù)活動(dòng)的計劃、核算、分析、控制和考核工作。
第六條：公司應加強資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理，努力降低成本、費用，確保財產(chǎn)的完整和安全，提高資產(chǎn)使用效益，確保所有者權益不受侵犯。
第七條：公司財務(wù)管理的基礎是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其原始信息。凡生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設備利用、存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉移及各項財產(chǎn)物資的毀損等，均應及時(shí)進(jìn)行完整的原始記錄。公司各項財產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應做到手續齊備、計量準確，并定期、不定期地進(jìn)行財產(chǎn)清查。
二、資金籌集的管理
第一條：資本金是指公司在工商行政管理部門(mén)登記的注冊資金。按投資主體的不同，資本金可分為國家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金以及外商資本金。
第二條：公司根據國家法律、法規的規定，可以根據實(shí)際情況采取國家投資、各方集資或者發(fā)行股票等方式籌集資本金。投資者可以用現金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等形式向公司投資。
投資者未按公司合同、協(xié)議履行出資義務(wù)的，企業(yè)或者其他投資者可以依法追究其違約責任。
第三條：公司在籌集資本金活動(dòng)中，投資者繳付的出資額超出資本金的差額（包括股票溢價(jià)），接受捐贈的財產(chǎn)等，資產(chǎn)評估確認價(jià)值或者合同、協(xié)議約定價(jià)值與原帳面凈值的差額，以及資本匯率折算差額等，計入資本公積金。資本公積金可以按法定程序，轉增資本金。
第四條：公司籌集的資本金，在公司經(jīng)營(yíng)期間內，投資者除依照有關(guān)規定轉讓外，不得以任何方式抽回。法律、行政法規或公司另有規定的，從其規定。
第五條：公司對投入資本金的管理，要有專(zhuān)人負責，制定投資者名冊，據實(shí)登記認繳、實(shí)繳股本的數額，以及其他需要記錄的事項。公司的股份憑證為出資證明。公司需要增加股本時(shí)，應按有關(guān)規定辦理增資手續：
1、以現款、材料、設備、其他用具、房屋、建筑物等有形資產(chǎn)投資時(shí)，以公司實(shí)際收到或接收資產(chǎn)的時(shí)間作為入帳時(shí)間，以具有資產(chǎn)評估資格的機構評估認定的價(jià)值（現款除外）或協(xié)議價(jià)作為實(shí)收資本的入帳依據。
2、以土地使用權、專(zhuān)用技術(shù)、專(zhuān)利權、商標權以及版權等無(wú)形資產(chǎn)作價(jià)投資時(shí)，以企業(yè)收到有關(guān)具有法律效用的證書(shū)、文件和完整資料的日期作為入帳時(shí)間，按評估認定的價(jià)值作為實(shí)收資本的入帳價(jià)值。投資者以無(wú)形資產(chǎn)（土地使用權除外）形成的出資不得超過(guò)公司注冊資金的20%；特殊情況須經(jīng)有關(guān)部門(mén)審查、批準，但最高不得超過(guò)30%。
3、以利潤或公積金轉作投資時(shí)，各方對公司的投資，要以董事會(huì )議文件確定的日期及金額，作為實(shí)收資本入帳的依據。
第六條：公司以各種方式借入的資金是公司的負債。償還期在一年內的借款為短期負債；償還期在一年以上的借款為長(cháng)期負債。
公司經(jīng)有關(guān)機構批準方可發(fā)行企業(yè)債券。企業(yè)債券是公司按照法定程序，約定在一定期限內還本付息的有價(jià)證券。
第七條：公司借入短期借款的利息支出，在財務(wù)費用中列支。
公司購置、建造固定資產(chǎn)或者購入無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的長(cháng)期借款利息支出和外幣折合差額，在該項資產(chǎn)投入使用前支付的，計入該項資產(chǎn)原價(jià)；在該項資產(chǎn)投入使用后發(fā)生的，在財務(wù)費用中列支。
第八條：公司不得將以自身名義舉措的借款作為實(shí)收資本；公司不得為投資者為投入本公司的資本而舉措的.借款作擔保人；公司不得負擔投資者投入本公司資本的借款利息及其他相關(guān)費用。
第九條：公司對參資企業(yè)各種經(jīng)營(yíng)性借款進(jìn)行的信用擔保，其累計擔保金額不得超過(guò)參資企業(yè)的投資額。
第十條：公司可對參資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性借款進(jìn)行信用擔保，但必須由董事會(huì )會(huì )議作出決議紀要，并出具委托書(shū)，同時(shí)需有其他投資方向原擔保人出具反擔保書(shū)。
三、流動(dòng)資產(chǎn)管理
第一條：流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年之內或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內變現或動(dòng)用的資產(chǎn)，包括現金及各種存款、應收、預付款項、存貨等。
第二條：公司應遵守國家的現金管理制度、結算制度、外匯管理制度、維護財經(jīng)紀律和信貸紀律。
第三條：公司應建立、健全現金及各種存款的內部控制制度：
1、根據內部控制原則，會(huì )計職責與出納職責不得互兼。
2、凡涉及現金、銀行存款等貨幣資金的收、支業(yè)務(wù)，必須由會(huì )計部門(mén)（人員）和出納部門(mén)（人員）分管執行。會(huì )計部門(mén)（人員）負責審核原始憑證及業(yè)務(wù)的合法性、合規性和有效性，并經(jīng)審核無(wú)誤后才可填制會(huì )計憑證，交出納部門(mén)辦理收付款；出納部門(mén)（人員）必須對應收、應付款項的金額、對象、支付方式、審核審批程序的一致性和完備性確認無(wú)誤后方可執行。
3、對每一筆已付訖或收到的款項，出納部門(mén)（人員）應根據核對無(wú)誤的會(huì )計憑證及時(shí)登記現金日記帳和銀行日記帳。出納人員應保證每日庫存現金和現金日記帳余額相符，保證月末調整后，銀行對帳單（銀行內部存款余額）與銀行日記帳余額相符。
4、財務(wù)部門(mén)應對現金庫存進(jìn)行經(jīng)常性、突擊性盤(pán)點(diǎn)。
5、建立重要或敏感崗位輪換制度。
6、公司對現金及銀行支出實(shí)行分級授權審批和限額審批管理原則。凡超越審批權限（事項）或超額審批（金額）的行為，會(huì )計人員有權拒絕接受。
第四條：公司的應收及預付款項包括：應收票據、應收帳款、其他應收款、預付帳款和待攤費用。應收票據按面值計價(jià)，貼現應收票據的實(shí)得款項與其面值的差額計入財務(wù)費用。
第五條：根據穩健性原則，公司采用壞帳準備金制度。年度終了，按年末應收帳款余額的3‰計提壞帳準備金，計入管理費用。
公司發(fā)生的壞帳損失，經(jīng)批準后，沖減壞帳準備金；收回已經(jīng)核銷(xiāo)的壞帳時(shí)，增加壞帳準備金。
第六條：公司的壞帳損失，是指下列應收而不能收回的款項：
1、因債務(wù)人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財產(chǎn)清償后仍不能收回的應收帳款部分；
2、因債務(wù)人死亡，由于無(wú)遺產(chǎn)可供清償，或以其遺產(chǎn)清償后仍不能收回的應收帳款部分。
3、因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，超過(guò)三年仍不能收回的應收帳款部分。公司對于確實(shí)不能收回的應收款項，應查明原因，經(jīng)公司總裁或財務(wù)總監批準并報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核認可后，列作壞帳損失。
第七條：公司存貨是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷(xiāo)售或者耗用而儲備的物資，包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購商品、協(xié)作料、自制半成品、產(chǎn)成品等。
第八條：公司存貨按實(shí)際成本計價(jià)：
1、購入的，按買(mǎi)價(jià)加運輸費、裝卸費、保險費、途中合理?yè)p耗、手續費、入庫前的加工、整理及挑選費用、專(zhuān)職物料采購部門(mén)的費用等計價(jià)。
2、自制的，按制造過(guò)程中發(fā)生的實(shí)際支出計價(jià)。
3、委托外單位加工的，按照實(shí)際領(lǐng)用的原材料或半成品加運輸費、裝卸費、保險費和加工費用等計價(jià)。
4、投資者投入的，按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計價(jià)。
5、盤(pán)盈的，按照同類(lèi)存貨的實(shí)際成本計價(jià)。
6、接受捐贈的，按照發(fā)票帳單所列金額加應負擔的運輸費、保險費等計價(jià)；無(wú)發(fā)票帳單的，按同類(lèi)存貨的市價(jià)計價(jià)。
第九條：公司領(lǐng)用或發(fā)出的存貨，按實(shí)際成本采用加權平均法核算。
第十條：公司各部門(mén)領(lǐng)用的低值易耗品、周轉使用的包裝物和材料，在購入（領(lǐng)用）時(shí)一次攤銷(xiāo)。
第十一條：公司應定期或不定期地進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)。年度終了時(shí)，必須由財務(wù)部會(huì )同機關(guān)部門(mén)對公司的存貨進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)清查。對盤(pán)虧、毀損以及報廢的存貨，應及時(shí)查明原因，分別情況及時(shí)處理。盤(pán)虧、毀損和報廢的存貨，經(jīng)批準后，扣除過(guò)失人或保險公司賠款及殘料價(jià)值后，計入管理費用。存貨毀損屬于非常損失的部分，扣除保險公司賠款和殘料價(jià)值后，計入營(yíng)業(yè)外支出。盤(pán)盈的存貨，沖減管理費用。
四、固定資產(chǎn)管理
第一條：固定資產(chǎn)是指使用年限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機械設備、電子設備、電源設備、運輸設備以及其它與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的主要設備工具、器具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設備的物資，單位價(jià)值在2千元以上，并且使用期限超過(guò)兩年的，也作為固定資產(chǎn)。
第二條：固定資產(chǎn)的計價(jià)，應按財政部頒布的《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》及其他有關(guān)制度中的相關(guān)規定執行。
固定資產(chǎn)計價(jià)，應根據取得固定資產(chǎn)的不同來(lái)源分別確定：
1、購入的，按照買(mǎi)價(jià)加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝費、安裝成本和繳納的稅金等計價(jià)。
2、自行建造的，按照建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計價(jià)。
3、投資者投入的，按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計價(jià)。
4、融資租入的，按照租賃協(xié)議或者合同確認的價(jià)款加運輸費、保險費、安裝調試費等計價(jià)。
5、接受捐贈的，按照發(fā)票帳單所列金額加上由企業(yè)負擔的運輸費、保險費、安裝調試費等計價(jià)。無(wú)發(fā)票帳單的，按照同類(lèi)設備的市價(jià)計價(jià)。
6、在原有固定資產(chǎn)基礎上進(jìn)行改擴建的，按照固定資產(chǎn)的原價(jià)，加上改擴建發(fā)生的支出，減去改擴建過(guò)程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計價(jià)。
7、盤(pán)盈的，按照同類(lèi)固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計價(jià)。
公司購建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調節稅、耕地占用稅，入固定資產(chǎn)價(jià)值。
公司財務(wù)管理制度5
一、從業(yè)人員的職業(yè)道德規范
1.愛(ài)崗敬業(yè)。要求會(huì )計人員熱愛(ài)會(huì )計工作，安心本職崗位，忠于職守，盡心盡力，盡職盡責。
2.誠實(shí)守信。要求會(huì )計人員做老實(shí)人，說(shuō)老實(shí)話(huà)，辦老實(shí)事，執業(yè)謹慎，信譽(yù)至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密。
3.廉潔自律。要求會(huì )計人員公私分明、不貪不占、遵紀守法、清正廉潔。
4.客觀(guān)公正。要求會(huì )計人員端正態(tài)度，依法辦事，實(shí)事求是，不偏不倚，保持應有的獨立性。
5.堅持準則。要求會(huì )計人員熟悉國家法律法規和國家統一的會(huì )計制度，始終堅持按法律法規和國家統一的會(huì )計制度的要求進(jìn)行會(huì )計核算，實(shí)施會(huì )計監督。
6.提高技能。要求會(huì )計人員增強提高專(zhuān)業(yè)技能的自覺(jué)性和緊迫感，勤學(xué)苦練，刻苦鉆研，不斷進(jìn)取，提高業(yè)務(wù)水平。
7.參與管理。要求會(huì )計人員在做好本職工作的同時(shí)，努力鉆研相關(guān)業(yè)務(wù)，全面熟悉本單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程，主動(dòng)提出合理化建議，協(xié)助領(lǐng)導決策，積極參與管理。
8.強化服務(wù)。要求會(huì )計人員樹(shù)立服務(wù)意識，提高服務(wù)質(zhì)量，努力維護和提升會(huì )計職業(yè)的良好社會(huì )形象。
二、業(yè)務(wù)操作及會(huì )計核算的流程
1.接受客戶(hù)的委托
(1)了解客戶(hù)的基本情況，評估此次業(yè)務(wù)的風(fēng)險。
(2)決定是否接受客戶(hù)的委托，若接受客戶(hù)的委托，則與客戶(hù)商討具體操作事宜，簽定約定書(shū)。
2.與公司財務(wù)會(huì )計人員辦理有關(guān)資料的交接手續
(1)雙方經(jīng)辦人員應列明資料清單，資料編號，交接日期，交接雙方簽字蓋章。
(2)依據企業(yè)特點(diǎn)，根據實(shí)際需要，設置必要的會(huì )計科目。代理記賬公司的業(yè)務(wù)規范和財務(wù)管理制度
(3)了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方式和生產(chǎn)流程，幫助企業(yè)建立會(huì )計內部控制制度。
3.審核原始憑證
審核原始憑證是會(huì )計核算工作中必不可少的環(huán)節，是國家賦予財會(huì )人員的監督權限，只有經(jīng)審核無(wú)誤后的原始憑證，才能作為編制記賬憑證和登記明細分類(lèi)帳的依據。會(huì )計人員主要應對原始憑證進(jìn)行審核。
(1)審核原始憑證的合法性合理性，即國家的有關(guān)方針政策法令制度和計劃合同等為依據，審核原始憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否合理合法，有無(wú)違反財經(jīng)制度規定，是否貫徹專(zhuān)款專(zhuān)項原則，有無(wú)貪污盜竊虛報冒領(lǐng)偽造憑證等違紀行為。
(2)審查原始憑證的完整性正確性。即審查原始憑證的內容和填制手續是否符合規定的要求。首先應審核原始憑證是否具備作為合法憑證所必須具備的基本內容，其次審核原始憑證上有關(guān)數量、單價(jià)、金額是否正確無(wú)誤。對原始憑證內容記載含糊不清，單位抬頭不是本單位，無(wú)收款單位簽章，涂改原始憑證上的時(shí)間數量、單價(jià)、金額，或添加內容和金額等情況，應及時(shí)與客戶(hù)聯(lián)系，了解清楚原始憑證的真實(shí)情況。
4.對各種有問(wèn)題的原始憑證的處理
在審核原始憑證過(guò)程中，會(huì )計人員要認真執行《會(huì )計法》所賦予的職責權限堅持制度、堅持原則。對違反國家規定的收支，超過(guò)計劃預算或者超過(guò)規定標準的各項支出,違反制度規定的.預付款項，非法出售材料物資任意出借、變賣(mài)、報廢和處理財產(chǎn)物資，以及不按國家關(guān)于成本開(kāi)支范圍和費用劃分的規定亂擠亂攤生產(chǎn)成本的憑證，會(huì )計人員應拒絕辦理，對于內容不完全手續不完備數字有差錯的憑證，會(huì )計人員應予以退回，要求經(jīng)辦人補辦手續或進(jìn)行更正。對于偽造或涂改等弄虛作假，嚴重違法的原始憑證，會(huì )計人員在拒絕的同時(shí)，應當予以扣留，并及時(shí)向單位主管報告，請求查明原因，追究當事人的責任。
5.填制記賬憑證
會(huì )計人員填制記賬憑證要嚴格按照規定的格式和內容進(jìn)行，除必須做到記錄真實(shí)，內容完整，填制及時(shí)，書(shū)寫(xiě)清楚之外，還必須符合下列要求。
(1) “摘要”欄是對經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容的簡(jiǎn)要說(shuō)明，要求文字說(shuō)明要簡(jiǎn)煉概括以滿(mǎn)足登記賬簿的要求。
(2)應當根據經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容，按照會(huì )計制度的規定，確定應借應貸的賬戶(hù)，賬戶(hù)使用必須正確，不得任意簡(jiǎn)化會(huì )計賬戶(hù)的名稱(chēng)，有關(guān)的二級或明細賬戶(hù)要填寫(xiě)齊全。
(3)記賬憑證中，應借應貸的賬戶(hù)必須保持清晰的對應關(guān)系。
(4)一張記賬憑證填制完畢，應按所使用的記賬方法，加計合計數，以檢查對應賬戶(hù)的平衡關(guān)系。
(5)記賬憑證必須連續編號，以便考查且避免憑證散失。
(6)每張記賬憑證都要注明附件張數，以便于日后查對。
6.對記賬憑證進(jìn)行編號
所有記賬憑證必須分類(lèi)順序編號，并填寫(xiě)在編號欄內。若遇較為復雜的經(jīng)濟業(yè)務(wù)需編兩張以上記賬憑證時(shí)，可用編號的方式表示。
7.審核記賬憑證
所有填制好的記賬憑證，都必須經(jīng)過(guò)認真的審核。在審核記賬憑證的過(guò)程中，如發(fā)現記賬憑證填制有誤，應當按照規定的方法加以更正。只有經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤后的記賬憑證，才能作為登記賬簿的依據。記賬憑證的審核主要包括以下內容。
(1)記賬憑證是否附有原始憑證，記賬憑證的經(jīng)濟內容是否與所附原始憑證的內容相同。
(2)應借應貸的會(huì )計賬戶(hù)對應關(guān)系是否清晰，金額是否正確。
(3)記賬憑證的項目是否填制完整，摘要是否清楚，有關(guān)人員的簽章是否齊全。
8.記賬憑證中容易出現的錯誤與舞弊
記賬憑證中容易出現的錯誤與舞弊主要有：
(1)會(huì )計賬戶(hù)運用錯誤。
(2)合計金額計算錯誤。
(3)記賬憑證與所附原始憑證單據不符。
(4)在匯總憑證中進(jìn)行作弊。
(5)記賬憑證中的“摘要”失真，編造虛假記賬憑證。
9.憑證的傳遞與傳遞過(guò)程應注意的事項
會(huì )計憑證的傳遞，是指會(huì )計憑證從填制或取得時(shí)起，經(jīng)審核記賬到裝訂保管的全過(guò)程。交接包括與客戶(hù)傳遞交接、內部傳遞交接、與監管部門(mén)傳遞交接：
(1)與客戶(hù)傳遞交接：
A雙方經(jīng)辦人員應列明資料清單，資料編號，交接日期。
B交接雙方經(jīng)核對無(wú)誤，雙方簽字蓋章，注明交接日期。
(2)內部傳遞交接：
A記賬人員收到客戶(hù)資料時(shí)，核對經(jīng)辦人員與客戶(hù)傳遞交接清單，核對無(wú)誤后簽字注明傳遞日期，資料由記賬人員負責保管。
B賬務(wù)處理完畢后需返還資料給客戶(hù)，由記賬人員列明清單，資料編號。由經(jīng)辦人員核對無(wú)誤后雙方簽字，注明交接日期。
(3)與監管部門(mén)的交接：
A本代理記賬公司統一規定，凡是政府監管部分需要查閱客戶(hù)資料的，如客戶(hù)資料尚在本代理記賬公司，由本代理記賬公司的經(jīng)辦人員與客戶(hù)傳遞交接，再由客戶(hù)提供相關(guān)資料給政府監管部門(mén)。
10.會(huì )計憑證對數字的書(shū)寫(xiě)
填制會(huì )計憑證，字跡必須清晰工整并符合財政部制定的會(huì )計基礎工作規范的要求。
11.關(guān)于根據會(huì )計業(yè)務(wù)的特點(diǎn)書(shū)寫(xiě)“摘要”代理記賬公司的業(yè)務(wù)規范和財務(wù)管理制度
會(huì )計計憑證中有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容摘要必須真實(shí)。在填寫(xiě)寫(xiě)“摘要”時(shí)，既要簡(jiǎn)明，又要全面，清楚，應以說(shuō)明問(wèn)題為主。
12.啟用賬簿的基本要求
為了保證會(huì )計賬薄記錄的合法性和資料的完整性，明確記賬責任，在啟用賬簿前必須與客戶(hù)溝通，以便設置具體賬簿。啟用賬薄一律由負責該客戶(hù)的記賬人員完成，代理記賬業(yè)務(wù)負責人監督，記賬人員要填寫(xiě)賬薄啟用表。賬薄啟用表的填寫(xiě)要求是：
(1)填寫(xiě)啟用日期和啟用賬薄的起止頁(yè)數。如啟用的是訂本式賬薄，起止頁(yè)數已經(jīng)印好不需再填寫(xiě);啟用活頁(yè)式賬薄，起止頁(yè)數可等到裝訂成冊時(shí)再填。
(2)填寫(xiě)記賬人員姓名和代理記賬業(yè)務(wù)負責人員姓名并加蓋印章，以示慎重和負責。
(3)加蓋單位賬務(wù)公章，以示嚴肅。
(4)當記賬人員或客戶(hù)會(huì )計人員工作變動(dòng)時(shí)，應辦好賬薄移交手續，并在啟用上明確記錄交接日期及接辦人監交人的姓名，并加蓋公章。
13.登記賬薄的基本要求
為了保證賬薄記錄，成本計算和會(huì )計報表不出現差錯，登記賬薄必須根據審核無(wú)誤的記賬憑證進(jìn)行。
登記賬薄的基本要求是：
(1)內容準確完整。登記會(huì )計賬薄時(shí)，應當將會(huì )計憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項計入賬內，做到數字準確、摘要清楚、登記及時(shí)，字跡工整。對于每項會(huì )計事項，一方面要計入有關(guān)的總賬，另一方面要計入該總賬所屬的明細賬。賬薄記錄中的日期，應該填寫(xiě)記賬憑證的日期;以自制的原始憑證(如收料單領(lǐng)料單等)作為記賬依據的，賬薄記錄中的日期應按有關(guān)自制憑證上的日期填寫(xiě)列。此外，負責登記賬薄的記賬人員，在登記賬薄前，應對已經(jīng)專(zhuān)門(mén)復核人員審查過(guò)的記賬憑證再復核一遍，這是崗位責任制和內部牽扯制度的要求。如果登賬人員對記賬憑證中的某些問(wèn)題弄不明白，可以向填制記賬憑證的人員或其他人員請教;如果認為記賬憑證的處理有錯誤，可暫停登記，及時(shí)向記賬業(yè)務(wù)負責人反映，由其做出更改或照登的決定。在任何情況下，凡不兼任填制記賬憑證工作的計賬人員都不得自行更改記賬憑證。
(2)登記賬薄要及時(shí)。登記賬薄的間隔時(shí)間應該多長(cháng)，沒(méi)有統一的規定，這要看本單位所采用的具體會(huì )計核算形式而定。本記賬單位針對賬目的不同分別采取不同的時(shí)間登記賬簿，如現金日記賬與銀行日記賬每十五天登記一次，月底結出余額，與客戶(hù)核對。其余賬簿每月初開(kāi)始登記上月的記賬憑證,每月20日前登記完畢。
(3)注明記賬符號。登記完畢后，要在記賬憑證上簽字或蓋章，并注明已經(jīng)登賬的符號，表示已經(jīng)記賬。在記賬憑證上設有專(zhuān)門(mén)的欄目應注明記賬的符號，以免發(fā)生重記或漏記。
(4)書(shū)寫(xiě)留空。賬薄中書(shū)寫(xiě)的文字的，數字上面要留有適當空格，不要寫(xiě)滿(mǎn)格，一般應占格距的1/2。這樣，在一旦發(fā)生登記錯誤時(shí)，能比較容易地進(jìn)行更正，同時(shí)也方便工作。
(5)正常記賬使用藍黑墨水。登記賬薄要用藍黑墨水或者碳素墨水書(shū)寫(xiě)
公司財務(wù)管理制度6
第一章總則
第一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規定。
第二條公司財務(wù)部門(mén)的職能是：
認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度，執行公司統一的財務(wù)制度。
建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律的執行情況。
積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，通過(guò)財務(wù)監督發(fā)現問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。
厲行節約，合理使用資金。
合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。
積極主動(dòng)與有關(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規的變化，有效規范財務(wù)工作，及時(shí)提供財務(wù)報表和有關(guān)資料。
完成公司交給的其他工作。
第三條公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、會(huì )計、出納、和審計人員組成。
第四條公司各部門(mén)和職員辦理財會(huì )事務(wù)，必須遵守本規定。
第二章財務(wù)工作崗位職責
第五條財務(wù)經(jīng)理負責組織本公司的下列工作：
編制和執行預算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效地使用資金;進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益;建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。
組織領(lǐng)導財務(wù)部門(mén)的工作，分配和監督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎懲指標;負責建立和完善公司已有的財務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度;承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。
第六條會(huì )計的主要工作職責是：
按照國家會(huì )計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。
按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。
妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。
完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的`其他工作。
第七條出納的主要工作職責是：
認真執行現金管理制度。
嚴格執行庫存現金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。
建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。
嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
配合會(huì )計做好各種帳務(wù)處理。
完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
第八條審計的主要工作職責是：
認真貫徹執行有關(guān)審計管理制度。
監督公司財務(wù)計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動(dòng)及其經(jīng)濟效益。
詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數字、金額、期限、手續等是否準確無(wú)誤。
審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現問(wèn)題，積累證據。
糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規范公司的經(jīng)濟行為。
針對公司財務(wù)工作中出現問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。
完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
第三章財務(wù)工作管理
第九條會(huì )計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整，并符合會(huì )計制度的規定。
第十一條財務(wù)工作人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì )計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第十二條財務(wù)工作人員應當會(huì )同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項相符。
第十三條財務(wù)工作人員應根據帳簿記錄編制會(huì )計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門(mén)。
會(huì )計報表每月由會(huì )計編制，財務(wù)經(jīng)理負責審核，上報一次。會(huì )計報表須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。
第十四條財務(wù)工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實(shí)行會(huì )計監督。
財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十五條財務(wù)工作人員發(fā)現帳簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報告，并請求查明原因，作出處理。
財務(wù)工作人員對上述事項無(wú)權自行作出處理。
第十六條財務(wù)工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。
出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權和債務(wù)帳目的登記工作。
第十七條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據審計事項實(shí)行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。
第十八條財務(wù)工作人員調動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。
公司財務(wù)管理制度7
第一條為適應公司管理要求，規范財務(wù)操作，提高公司財務(wù)管理與會(huì )計核算水平，逐步實(shí)現規范化、制度化、信息化的科學(xué)管理，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門(mén)及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度，指導各部門(mén)辦理涉及財務(wù)方面的日常工作原則為目的。依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)會(huì )計制度》、《企業(yè)會(huì )計準則》以及其他相關(guān)法規，根據公司有關(guān)財務(wù)制度與規定以及財務(wù)工作現狀，并結合公司今后發(fā)展需要和財務(wù)管理需要制定本制度。
第二條本制度制定的原則和宗旨是：財務(wù)管理工作必須在加強宏觀(guān)控制和微觀(guān)搞活的基礎上，嚴格執行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實(shí)力為宗旨，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。
第三條本制度是公司在經(jīng)濟活動(dòng)中的財務(wù)管理與會(huì )計核算的總綱。全體人員應認真貫徹執行國家有關(guān)法規及制度，敬業(yè)愛(ài)崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實(shí)，樹(shù)立為客戶(hù)服務(wù)意識。
第四條本制度經(jīng)必要的程序討論通過(guò)后，自xxxx年xx月xx日起施行，原有相關(guān)制度與本制度不符或有抵觸部分同時(shí)廢止。本制度由董事長(cháng)簽署轉發(fā)總經(jīng)理執行，并授權財務(wù)部負責具體解釋。
�。ǘ┙⒔∪攧�(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律。
�。ㄈ┓e極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。
�。ㄎ澹┖侠矸峙涔臼杖�，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。
�。⿲τ嘘P(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。
第六條公司財務(wù)部由總會(huì )計師、會(huì )計和出納組成。在沒(méi)有專(zhuān)職總會(huì )計師之前，總會(huì )計師職責由會(huì )計兼任承擔。
�。ǘ┚幹坪蛨绦蓄A算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效地使用資金；
�。ㄈ┻M(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益；
�。ㄋ模┙⒔∪�(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析；
�。ㄎ澹┍O督公司財務(wù)計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動(dòng)及其經(jīng)濟效益；
�。﹨⒓涌偨�(jīng)理日常經(jīng)營(yíng)管理工作會(huì )議，參與經(jīng)營(yíng)決策，審查或參與擬定經(jīng)濟合同或其它經(jīng)濟文件；
�。ㄆ撸﹨f(xié)調財務(wù)部與公司的關(guān)系，正確處理銀行、稅務(wù)部門(mén)關(guān)系；
�。ò耍┘皶r(shí)與財務(wù)部人員溝通，不斷提高財務(wù)人員的素質(zhì)及公司的財務(wù)管理水平，督促檢查財務(wù)部人員業(yè)務(wù)工作和公司財務(wù)核算，嚴格考核，并做好檢查記錄，提出整改意見(jiàn)。
�。ň牛┴攧�(wù)部定期召開(kāi)例會(huì )，對本公司經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行檢查和分析，一經(jīng)發(fā)現薄弱環(huán)節，及時(shí)采取措施，妥善處理解決；
�。ㄊ⿲徍斯矩攧�(wù)報告及稅務(wù)報告，簽發(fā)材料、設備、費用等資金的收支，確認后進(jìn)行另協(xié)調與其他單位的資金往來(lái)與結算。
�。ㄊ唬┒ㄆ谑占荆簳�(huì )計月結報表、財務(wù)分析報告、進(jìn)行分析整改處理、向總經(jīng)理匯報情況。
�。ㄊ┖侠矸峙鋾�(huì )計部門(mén)的人員的工作。承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作；
�。ㄒ唬┌凑諊視�(huì )計制度的規定，記賬、算賬、報賬做到手續完備，數字準確，賬目清楚，按期報賬。
�。ǘ┌凑战�(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。
�。ㄈ┩咨票９軙�(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。
�。ㄒ唬┴撠煬F金及銀行轉賬票據的收付，不得積壓，按時(shí)將現金送存銀行。
�。ǘ﹪栏褡袷噩F金管理制度，庫存現金按規定限額執行，不挪用現金，不坐支現金，不白條抵庫。
�。ㄈ┙⒔∪F金出納各種賬目，根據會(huì )計人員簽章的收、付款憑證，按款項的審核批準制度辦理收付。
�。ㄋ模╅_(kāi)據支票，辦理匯款時(shí)要按公司的財務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手續，不符合規定者予以退回。
�。ㄎ澹┴撠煴９芪春灠l(fā)的支票，支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。
�。┨钪朴嘘P(guān)收入、支出的會(huì )計憑證、登記現金、銀行存款日記賬，保證賬賬相符。
�。ㄆ撸┴撠熉毠っ吭鹿べY、獎金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。
�。ò耍┙Y合公司的業(yè)務(wù)實(shí)際情況，每月匯總收付款憑證并將憑證交會(huì )計登記明細賬。
�。ň牛┓e極配合銀行做好對賬、報賬工作，編制銀行余額調節表。
�。ㄊ┡浜蠒�(huì )計做好各種賬務(wù)處理。每月底將銀行存款余額、營(yíng)業(yè)收入及本月、本年累計額報告總經(jīng)理及法人代表。
�。ㄒ唬┧鞋F金收支由公司出納負責。錢(qián)款結算起點(diǎn)定為100元，結算規定的調整，由總經(jīng)理確定。
�。ㄈ┏鲜鲆幎ㄍ�，財務(wù)人員支付個(gè)人款項，超過(guò)使用現金限額的部分，應當以轉賬支付；確需全額支付現金的，經(jīng)會(huì )計審核，總經(jīng)理批準后支付現金。
�。ㄋ模┕竟潭ㄙY產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現金。
�。ㄎ澹┤粘Ａ阈情_(kāi)支所需庫存現金限額為2000元。超額部分應存入銀行。
�。┴攧�(wù)人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。
�。ㄆ撸┴攧�(wù)人員從銀行提取現金，應當填寫(xiě)《備用金申請》，并寫(xiě)明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。
�。ò耍┕韭殕T因工作需要預支現金的，需填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字后交會(huì )計審核簽字，最后由總經(jīng)理批準簽字后方可支出現金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內向出納還款或報銷(xiāo)。超過(guò)還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。
�。ň牛┓媳疽幎ǖ谑畻l第（二）款的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì )計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現金，填制記賬憑證并進(jìn)行賬務(wù)處理。
�。ㄊ┏黾{人員應當建立健全《現金日記賬》簿，根據審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支賬目，并每天結出余額核對庫存。做到日清月結，帳實(shí)相符。
�。ㄊ唬┏黾{人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況記錄，由會(huì )計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤(pán)查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。
�。ㄊ┏黾{應根據銀行存款日記賬的賬面余額與開(kāi)戶(hù)銀行轉來(lái)的對賬單的.余額進(jìn)行核對，對未達帳項應由會(huì )計編制“銀行存款余額調節表”進(jìn)行檢查核對。
�。ㄒ唬⿻�(huì )計檔案包括會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報告，驗資報告、審計報告、財務(wù)會(huì )計制度以及與經(jīng)營(yíng)管理和投資人權益有關(guān)的其他重要文件，如合同、章程、董事會(huì )決議和長(cháng)期經(jīng)濟合同等。凡是本公司的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應歸檔。
�。ǘ⿻�(huì )計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
�。ㄈ⿻�(huì )計報表應分月、季、年報，按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。
�。ㄋ模⿻�(huì )計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會(huì )計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。
�。ㄎ澹┠杲K過(guò)后，應將會(huì )計憑證、會(huì )計報表、各種賬簿及有關(guān)文件資料按歸檔的要求，負責整理成卷或裝訂成冊并編寫(xiě)查找目錄，實(shí)行歸檔保管。歸檔保管時(shí)，應存放有序，以便于查找。同時(shí)，嚴格執行安全和保密制度，不得隨意堆放、嚴重毀損、散失和泄密。
�。┏蜂N(xiāo)、合并單位和建設單位完工后的會(huì )計檔案，應隨同單位的全部檔案一并移交給指定的單位，并按規定辦理交接手續。
�。ㄆ撸⿻�(huì )計資料保管期限：原始憑證、記賬憑證和匯總憑證15年。銀行存款余額調節表3年�？傎~、會(huì )計明細賬、輔助賬15年。月會(huì )計報表5年，年度決算報表永久。會(huì )計移交清冊15年。
�。ㄒ唬┕居≌掳ü�、財務(wù)專(zhuān)用章、發(fā)票專(zhuān)用章、法人章、合同章等。上述印章由財務(wù)室專(zhuān)人負責保管。
�。ǘ┍９苋藛T必須堅守職責，未經(jīng)領(lǐng)導批準，不得將印章帶出辦公室，不得私用，不得委托他人代管。
�。ㄈ┍３钟≌率褂玫膰烂C性。各類(lèi)印章只限使用在正式公文、函件上，嚴禁在空白介紹信上蓋章。印章需要外帶的，經(jīng)領(lǐng)導審批后，必須在《印章外帶使用登記表》上予以登記。
第十三條固定資產(chǎn)的界定：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的主要設備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限在2年以上的，視同為固定資產(chǎn)。其財務(wù)管理和計提折舊，由財務(wù)室負責。
第十四條每年年終必須進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，做到實(shí)物和賬表記錄相符，核算資料準確。對固定資產(chǎn)遺失、損壞的，要查明原因，明確責任，做出適當處理。
第十五條購置固定資產(chǎn)，必須有經(jīng)批準的購置計劃；購置時(shí)，經(jīng)領(lǐng)導批準，可借用限額支票在計劃范圍內使用。
第十六條購置的固定資產(chǎn)報銷(xiāo)時(shí)按財務(wù)制度審批程序進(jìn)行。
第十七條低值易耗品的界定：?jiǎn)挝粌r(jià)值50元以上，2000元以下，使用年限在一年以上或不具備固定資產(chǎn)界定條件的各種設備、用品、物品；
�。ㄒ唬╊I(lǐng)用時(shí)，由使用人填寫(xiě)《物資領(lǐng)用申請》，經(jīng)審批通過(guò)后方可領(lǐng)用，倉庫負責人要做好記錄，月底與財務(wù)部進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)核對。
�。ǘ┏淮涡杂闷吠�，必須實(shí)行“以舊換新”，否則一律不得領(lǐng)發(fā)新品。專(zhuān)業(yè)性較強的用品需經(jīng)非使用者的專(zhuān)業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。
�。ㄈ⿲髲U低值品的，財務(wù)部設相應賬簿進(jìn)行數量反映，隨時(shí)記錄形成報廢原因，詳細列出清單。對管理不善和人為浪費及損毀造成報損的，應追究使用人和部門(mén)直接負責人責任。
第十九條為嚴格控制非生產(chǎn)性費用開(kāi)支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節約，費用包括：差旅費、業(yè)務(wù)招待費、福利費、醫藥費、宣傳廣告費等。
第二十條各部門(mén)負責人應嚴格控制外出人員，并考慮完成任務(wù)的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷(xiāo)費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問(wèn)題，則按標準的40%計發(fā)給個(gè)人；如不足標準住宿的，按節約額的50%計發(fā)給個(gè)人；如超標準住宿的，超支部分一律由個(gè)人自己負擔。
1、員工出差經(jīng)批準報銷(xiāo)招待費的，當日餐費不再報銷(xiāo)；
2、出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷(xiāo)，單獨列在業(yè)務(wù)招待費中審批報銷(xiāo)。
1、出差人員不得以電話(huà)費、傳真費名義沖減超標準住宿費，電話(huà)費和傳真費必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。
2、同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個(gè)人（職務(wù)較高者）住宿標準計算。
1、乘坐火車(chē)，從晚上8時(shí)至次日晨7時(shí)之間，在車(chē)上過(guò)夜6小時(shí)以上的，或連續乘車(chē)時(shí)間超過(guò)12小時(shí)的，可購火車(chē)硬臥鋪票和輪船三等艙。乘坐火車(chē)符合上述規定而不買(mǎi)臥鋪票的，節省下的臥鋪票費，發(fā)給個(gè)人，但為了計算方便，規定按本人實(shí)際乘坐的火車(chē)硬席票價(jià)的50%發(fā)給。
2、公司人員出差，事先經(jīng)單位領(lǐng)導批準就近回家省親辦事的，應憑車(chē)船票價(jià)按實(shí)支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。
3、部門(mén)經(jīng)理出差，需乘坐火車(chē)，若連續乘車(chē)超過(guò)8小時(shí)或過(guò)夜超過(guò)6小時(shí)的，可申請7折以下機票。
4、普通員工出差確需乘坐飛機或火車(chē)的，須出差前經(jīng)部門(mén)經(jīng)理和總經(jīng)理批準后方可乘坐飛機或火車(chē)，否則不予報銷(xiāo)。
5、員工報銷(xiāo)出差地市內交通費須注明日期、起止地點(diǎn)、事由，如有特殊情況，須注明原因，經(jīng)批準后方可報銷(xiāo)；
6、員工出差須嚴格按照上述標準執行。如確屬特殊情況需超出標準，須注明原因，批準后方可報銷(xiāo)；
1、如存包裹費、電話(huà)費，雜項費用控制在人均每天10元內，憑單據報銷(xiāo)。
2、出差期間發(fā)生的個(gè)人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發(fā)費等一律由出差人員自負，不能報銷(xiāo)。
3、出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領(lǐng)導。
�。ㄒ唬┓渤У牟盥觅M一律由個(gè)人承擔。人員趁出差機會(huì )，事前未經(jīng)主管領(lǐng)導批準，而擅自繞道探親、訪(fǎng)友、旅游者，其繞道費用全部由出差者個(gè)人自行支付，同時(shí)作違紀論處，并以相應工資及浮動(dòng)工資處罰。
�。ǘ┮陨蠘藴手幌抻诙唐诠�，不適宜銷(xiāo)售人員及長(cháng)期住勤、學(xué)習和會(huì )議。長(cháng)期住勤、學(xué)習及會(huì )議由派出單位和財務(wù)經(jīng)理視情況共同商定。
�。ㄈ┦袃燃笆雀浇貐^出差的，夜晚盡量爭取返回，不得隨意借故入住酒店，特殊情況除外（時(shí)間緊迫或來(lái)回費用高出酒店費用的）。
�。ǘI(yè)務(wù)招待費的開(kāi)支必須從嚴掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時(shí)，公司的陪伺人員不得過(guò)多，變成內部消費。
�。ㄈ┏瑢徟痤~外的業(yè)務(wù)招待費，一般不予開(kāi)支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。
�。ㄒ唬┕竟澣崭＠�、活動(dòng)福利，一律經(jīng)總經(jīng)理批準后采購，憑單據據實(shí)報銷(xiāo)。
�。ǘ┕締T工因工傷而發(fā)生的醫療費用，據實(shí)報銷(xiāo)。
�。ㄒ唬┬麄鲝V告費的開(kāi)支范圍：宣傳公司的印刷品、年歷、贈品、大型演出活動(dòng)的贊助開(kāi)支，報刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開(kāi)支等。
�。ǘ┬麄鲝V告要注重效果和效果評估，廣告費的開(kāi)支要有透明度和有力的監管措施，總經(jīng)辦必須參與詢(xún)價(jià)談價(jià)、評估結算的全過(guò)程，當客觀(guān)條件不便參與時(shí)，可委托或授權其他部門(mén)人員參與，任何情況下不得將策劃設計、詢(xún)價(jià)、結付均由一人經(jīng)手完成，否則追究總經(jīng)辦和審批人的責任。
�。ㄈ┬麄鲝V告費的總量控制在全年銷(xiāo)售收入的2%的范圍內。
辦公用品應提倡節約精神，公司各部門(mén)用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，報領(lǐng)導審批后，統一交由采購部門(mén)購進(jìn)，由倉庫保管，各部門(mén)按需領(lǐng)用。凡辦公用品除個(gè)別零星急需購買(mǎi)外，各部門(mén)不得自行采購。
為了有效合理地控制財務(wù)開(kāi)支，各級人員必須嚴格執行財務(wù)計劃，審批手續及審批權限。
�。ㄒ唬┙杩顣r(shí)需先在釘釘發(fā)起《備用金申請》，按要求填寫(xiě)好之后提交，等待審批。
�。ǘ┏霾钊藛T借款，必須先到財務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”，借款金額原則按“往返車(chē)費+（住宿費+生活補助）*預計出差天數”計算借款金額，填寫(xiě)好該憑證后，先經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，再由財務(wù)經(jīng)理批準，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)三天無(wú)故未報銷(xiāo)者，不得再借款。
�。ㄈ┏霾钤谕馊藛T借款：已出差在外或者從一出差地轉另一出差地人員借款，先請一位代理人到財務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”，填寫(xiě)好該憑證后，審批程序同上。
�。ㄋ模┤粘ＹM用借款及其他臨時(shí)借款，如購置款、業(yè)務(wù)費、周轉金等，審批程序同第二十八條第一款。
�。ㄎ澹┰囉萌藛T借支旅差費或臨時(shí)借款，須由正式員工出具擔保書(shū)或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。
�。ㄆ撸﹪栏窠箓�(gè)人借款，特殊情況需由公司部門(mén)經(jīng)理以上級別人員批準后方可借支。
�。ㄒ唬┕締T工在日常費用支出時(shí)，需堅持勤儉節約的原則。報銷(xiāo)時(shí)應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。收據上必須有對方簽章，沒(méi)有簽章的，由副總經(jīng)理簽字后報銷(xiāo)。
�。ǘI(yè)務(wù)招待費報銷(xiāo)單據必須有稅務(wù)部門(mén)的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數字分明。報銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票復印件上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo)。公司大型招待活動(dòng)及單筆金額超過(guò)5000元的招待費用，須經(jīng)總經(jīng)理批準并簽字報銷(xiāo)。
�。ㄈ┙杩畛霾钊藛T回公司后，三天內應按規定到財務(wù)部報賬，報賬后結欠部分金額或三天內不辦理報銷(xiāo)手續的人員欠款，財務(wù)部門(mén)有權在當月工資中扣回。
�。ㄋ模﹫箐N(xiāo)時(shí)需先從釘釘上發(fā)起《報銷(xiāo)申請》，相關(guān)單據需拍清晰照片上傳，如果報銷(xiāo)前有借款，需將預支金額及日期填寫(xiě)清楚。經(jīng)領(lǐng)導審批同意后由財務(wù)部審批，審批通過(guò)后，報銷(xiāo)人將有關(guān)單據交予財務(wù)部并當面予以結算，最后在報銷(xiāo)單上簽字。
�。ㄎ澹┭a充說(shuō)明：如報銷(xiāo)審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力；或者由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話(huà)聯(lián)系，先行借款或報銷(xiāo)，待審批人回公司后再進(jìn)行補簽。
�。﹩T工離開(kāi)公司的，由部門(mén)負責人追索欠款；如該欠款屬超期、財務(wù)部又已通知過(guò)借款審批人，則由部門(mén)負責人承擔相應責任，借款人的上級從未接到通知，則相應處罰財務(wù)主管。
合同是具有合作關(guān)系的各方以文字形式明確各方責權關(guān)系的契約，具有法律的約束力。合同管理的好壞，直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟效益，甚至關(guān)系到企業(yè)的興亡，因此必須加強對合同的管理。
第二十九條公司及成員企業(yè)管理人員要提高對合同重要性的認識，組織下屬學(xué)習合同法規，建立本公司的合同管理制度。
第三十條財務(wù)部為公司經(jīng)濟合同的監督機構，公司常務(wù)副總對所有經(jīng)濟合同進(jìn)行審核管理；具體合同按不同的種類(lèi)由歸口部門(mén)管理與執行。所有法律文件含合同全部留存原件存檔，一份給財務(wù)部作付款依據和監控依據。
第三十一條簽訂經(jīng)濟合同必須采用書(shū)面形式，格式必須符合規范。簽訂的合同包括：購銷(xiāo)合同、建筑裝飾工程承包合同、財產(chǎn)保險合同、貨物運輸合同、采購合同、銷(xiāo)售合同等。
第三十二條凡公司與外單位或個(gè)人發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)時(shí)，總金額在10，000元以上，完成時(shí)間需要延續15天以上的，均必須簽訂合同。
第三十三條合同的簽訂，總額在10萬(wàn)元以?xún)鹊挠晒究偨?jīng)理簽署或授權總裁辦他人簽署，臨時(shí)授權他人簽署的合同，需經(jīng)授權人在我方保存的合同上簽名確認，財務(wù)部才能按合同付款。
第三十四條公司因業(yè)務(wù)需要簽訂合同，凡金額超過(guò)10萬(wàn)元的，均必須經(jīng)公司副總經(jīng)理審核簽名確認，再呈報董事長(cháng)或其授權人審定簽署。合同金額超過(guò)100萬(wàn)元的，必須由董事長(cháng)親自審定簽署。
第三十五條對公司發(fā)生的合同糾紛，須盡快與常務(wù)副總聯(lián)系，并盡快報告董事長(cháng)備案后，由常務(wù)副總會(huì )同公司代表與對方協(xié)商、談判或提出仲裁、訴訟。
第三十六條凡金額超過(guò)10萬(wàn)元的工程發(fā)包、設備訂購等合同，必須連同工程竣工圖或設備說(shuō)明書(shū)和維修說(shuō)明書(shū)原件交一份公司存檔；財務(wù)部支付尾款時(shí)必須有總裁辦收齊各相關(guān)存檔的憑證資料方可支付。否則，同時(shí)追究總裁辦及財務(wù)人員的經(jīng)濟責任�？偛棉k為文控中心的責任部門(mén)，負責合同的存檔管理與審擬工作。
第三十七條財務(wù)會(huì )計的工作交接，直接影響到財務(wù)會(huì )計的工作的連續性及交接人責任是否明確的問(wèn)題，務(wù)必引起控股及子公司有關(guān)領(lǐng)導的重視。
�。ㄒ唬┗疽螅贺攧�(wù)會(huì )計人員工作變動(dòng)或者因故離職必須將所經(jīng)管的工作全部移交給接替人員，沒(méi)有辦清交接手續不得變動(dòng)工作或者離職，不得結算工資等。
�。ǘ┮平蝗嗽谵k理移交手續前應及時(shí)辦理完畢未了事項，包括對已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制憑證的，應填制完畢；尚未登記的賬目，應當登記完畢，并在最后一筆余額加蓋經(jīng)辦人員印章；整理應該移交的各種資料，對未了事項寫(xiě)出書(shū)面證明等，同時(shí)編制移交清冊，列明應當移交的會(huì )計憑證，各種賬簿、報表、現金、有價(jià)證券、印章、相關(guān)的文件資料及其他業(yè)務(wù)用品，需要移交的遺留問(wèn)題，應寫(xiě)出書(shū)面材料。
�。ㄈ┙唤与p方要按照移交清冊列明的內容，進(jìn)行逐項交接：現金要根據會(huì )計賬簿余額進(jìn)行點(diǎn)交，不得短缺；有價(jià)證券的數量要與會(huì )計賬簿記錄一致。所有會(huì )計資料必須完整無(wú)缺，如有短缺，必須查明原因，并在移交清冊中注明，由移交人負責；銀行存款余額要與銀行對賬單核對，各種財務(wù)物資和債權債務(wù)的明細賬戶(hù)余額要與總賬有關(guān)賬戶(hù)余額核對，核對清楚后，才能交接；移交人員經(jīng)管的票據，印章和其他業(yè)務(wù)用品等，也必須移交清楚，密碼和有關(guān)數據應當在電子計算機上進(jìn)行實(shí)際操作移交，以檢查電子數據的運行和有關(guān)數字的情況，交接工作結束后，交接雙方和監交人要在移交清冊上簽名或蓋章，以明確責任，同時(shí)，移交清冊由交接雙方以及單位各執一份，以供備查。
�。ㄋ模⿲�(zhuān)人負責監交，財務(wù)會(huì )計和主管級人員辦理工作移交時(shí)，由財務(wù)經(jīng)理負責監交；財務(wù)經(jīng)理移交時(shí)，由總經(jīng)理負責監交。
�。ㄎ澹┍O時(shí)工作交接。對財務(wù)會(huì )計人員臨時(shí)離職或因病暫時(shí)不能工作需要有人接替或者代替工作的，也應該按照以上規定辦理交接手續。
�。┮平缓蟮呢熑�。移交人對自己辦理且已移交的財務(wù)會(huì )計資料的合法性、真實(shí)性，要承擔法律責任，不能因為財務(wù)會(huì )計資料已移交而推脫責任。
�。ㄒ唬┕镜氖罩闆r、有關(guān)財務(wù)數據、財務(wù)文件資料，是公司高度商業(yè)秘密，未經(jīng)公司董事長(cháng)批準，不得向無(wú)權獲悉的人員提供資料或透漏。
�。ǘ┴澪�、盜竊物品處理：凡貪污、挪用、盜竊、擅吃公司物資、物品、錢(qián)財和侵占員工利益的行為，必須嚴肅處理，是金錢(qián)的按金額，是物品的按原價(jià)給予二十倍以?xún)鹊牧P款，對舉報有功者，獎勵罰款的30%。
�。ㄈ┎话垂疽幎ㄞk理而造成公司損失的，誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)負責。如負責人管理不善造成的損失要追究負責人的責任。
第三十九條本制度為送審稿，即使經(jīng)修改通過(guò)后，在實(shí)施過(guò)程當中，可根據實(shí)際情況予以修改、完善、刪減等補充。
公司財務(wù)管理制度8
第一章總則
第一條為適應中國11發(fā)展總公司深化改革、轉換機制,建立產(chǎn)權明晰、權責明確、管理科學(xué)的現代企業(yè)制度和推行所有者、管理者、經(jīng)營(yíng)者三者分開(kāi)又相對統一的集團化管理模式的需要,合理規范11系統各所屬企業(yè)(不包括參股公司,以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè))的財務(wù)會(huì )計工作,進(jìn)一步加強和改善管理,保證企業(yè)沿著(zhù)健康和良性循環(huán)的軌道發(fā)展,特制訂本規定。
第二條各企業(yè)實(shí)行獨立核算、自主經(jīng)營(yíng)、自負盈虧的財務(wù)體制。各企業(yè)必須根據自身特點(diǎn)和規模,按照會(huì )討“法的有關(guān)規定設立獨立的會(huì )計機構,配備必要的財會(huì )人員,負責本企業(yè)財務(wù)管理和會(huì )計核算工作。
第三條總公司設立財務(wù)本部,代表總公司行使對各企業(yè)的財務(wù)領(lǐng)導權,為各企業(yè)財務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)歸口管理部門(mén),各企業(yè)財務(wù)部門(mén)在本企業(yè)總經(jīng)理直接領(lǐng)導下工作,同時(shí)接受總公司財務(wù)本部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導。
第四條總公司財務(wù)本部會(huì )同投資管理部對總公司重大項目實(shí)行資金的籌措、調撥和管理,以及重大項目的投資改造、財務(wù)預決算、利潤考核與收益分配等實(shí)行直接控制。
第五條各所屬企業(yè)因所屬行業(yè)和經(jīng)營(yíng)范圍不同,應根據國家《企業(yè)財務(wù)通則)、企業(yè)會(huì )計準則)以及10個(gè)分行業(yè)的企業(yè)財斧制度和13個(gè)分行業(yè)的企業(yè)會(huì )計制度并結合本單位實(shí)際情況制訂本單位具體的財務(wù)制度和辦法。凡總公司財務(wù)本部制訂的明確規定運用各企業(yè)的財務(wù)制度和辦法,各所屬企業(yè)必須遵照執行。各所屬企業(yè)制訂的財務(wù)制度和辦法不得與總公司規章制度相抵觸,并須報總公司財務(wù)本部批準或備案后方可實(shí)行,財務(wù)本部對其制度和辦法的執行情況有監督檢查權。
第六條各企業(yè)財務(wù)部門(mén)應充分發(fā)揮其職能作用,在辦理各種財會(huì )業(yè)務(wù)時(shí),嚴格遵守國家的財務(wù)制度、財經(jīng)紀律以及總公司和本單位的規章制度。企業(yè)各項財務(wù)制度、規定和辦法的變更與修改,須經(jīng)財務(wù)本部批準或報財務(wù)本部各案。
第七條各企業(yè)領(lǐng)導應注意發(fā)揮財會(huì )人員的作用,努力為財會(huì )人員參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理創(chuàng )造良好的環(huán)境和條件,以充分調動(dòng)他們的積極性,對于企業(yè)重要的經(jīng)濟合同、貿易合同的談判及投資、融資或其它重大經(jīng)營(yíng)管理決策,應有財務(wù)部門(mén)的經(jīng)理(負責人)參與,決策者應認真聽(tīng)取其意見(jiàn)。
第八條11系統實(shí)行統一領(lǐng)導、分級管理、分級核算。各企業(yè)的任務(wù),由總公司統一按照國家計委、國家經(jīng)貿委、財政部等部門(mén)下達的年度計劃,分解下達給各企業(yè)�？偣局饕逻_完成年度利潤計劃、上繳管理費基數并輔以營(yíng)業(yè)額等指標。各企業(yè)必須認真落實(shí)各項計劃指標,并據此制定具體的財務(wù)計劃和全年財務(wù)預算,以確保各項任務(wù)的完成。
第九條各專(zhuān)業(yè)公司(不包括有獨立人事權的專(zhuān)業(yè)公司,下同)的財務(wù)總監。財務(wù)經(jīng)理(負責人、主管)和財務(wù)人員統一由總公司財務(wù)本部直接選派和調遣,對各子公司和有獨立人事權的專(zhuān)業(yè)公司的財務(wù)總監、財務(wù)經(jīng)理(負責人)總公司財務(wù)本部有任免建議權。
第二章資金、資產(chǎn)和對外投資管理
第十條各企業(yè)的流動(dòng)資金是為保證完成業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和生產(chǎn)任務(wù)而使用的周轉金,它包括總公司撥給的流動(dòng)資金、企業(yè)自有流動(dòng)資金、銀行信貸和其它資金�？偣矩攧�(wù)本部除提供投入資本中的流動(dòng)資金外,原則不再提供其它流動(dòng)資金。非經(jīng)總公司財務(wù)本部批準,各企業(yè)不得將流動(dòng)資金用于正常經(jīng)營(yíng)以外的其它用途,或非法轉移給其他單位。
第十一條信貸資金是各企業(yè)自行向銀行申請的借款。各企業(yè)符合規定條件的籌資、融資活動(dòng),可向總公司申請為其提供信用擔保,但應符合總公司制定的《關(guān)于資金擔保和開(kāi)立信用證的規定》的相關(guān)條件,同時(shí)必須與總公司簽訂“保證書(shū)”。各企業(yè)需要總公司為其墊付的貨款、項目公司的開(kāi)辦費等,總公司在審核批準后,視同發(fā)放貸款辦理。凡各所屬企業(yè)向總公司申請的借款,除按總公司制定的審批程序申請外,總公司財務(wù)本部將參考銀行貸款利率加息計算。
各專(zhuān)業(yè)公司一次從外部借款500萬(wàn)元以?xún)鹊?必須報總公司財務(wù)本部備案,500萬(wàn)元以上(含500萬(wàn)元)的,必須報總公司財務(wù)本部批準。
第十二條各企業(yè)的.所有資產(chǎn),包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)和其它資產(chǎn),不論其是總公司投入的還是經(jīng)營(yíng)中形成的,均屬?lài)匈Y產(chǎn),都應納入本單位財務(wù)帳目進(jìn)行核算和監督,各所屬企業(yè)都不得持有帳外資產(chǎn),以防止國有資產(chǎn)流失,保證國有資產(chǎn)保值增值。
第十三條各企業(yè)要制訂關(guān)于國有資產(chǎn)管理的具體措施和辦法,凡購置的資產(chǎn)都要建帳登記、定期清查,發(fā)生溢損應及時(shí)查清原因并處理。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者在經(jīng)營(yíng)本企業(yè)的資產(chǎn)時(shí),應努力實(shí)現本企業(yè)資產(chǎn)結構的最優(yōu)化,提高資產(chǎn)收益率,作為衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)者經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)的一個(gè)重要指標。
第十四條各所屬企業(yè)進(jìn)行重大項目開(kāi)發(fā)和對外投資時(shí),必須經(jīng)過(guò)周密的可行性分析和論證,減少盲目性,做到科學(xué)決策。各所屬企業(yè)占用總公司的資金或惜款對外投資或開(kāi)發(fā)項目,以及超出授權權限的,均應按規定報總公司審核批準。
第三章收入、成本管理
第十五條各所屬企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中要確立以經(jīng)濟效益為中心的思想,努力增收節支,認真搞好成本核算,力爭做到每一筆業(yè)務(wù)都有所盈利。
第十六條各所屬企業(yè)的一切收入均應及時(shí)進(jìn)入其在銀行開(kāi)立的帳戶(hù),納入本單位會(huì )計核算。任何單位和個(gè)人均不得以任何方式隱瞞、截留收入,或者私設“小金庫”,搞帳外資金。
第十七條各所屬企業(yè)應根據總公司的指導思想和計劃指標,編制相應的年度銷(xiāo)售。利潤和資金計劃,并報總公司財務(wù)本部。
第十八條各所屬企業(yè)編制的各項計劃應對總公司任務(wù)進(jìn)行合理分解,以便于控制和考核。各項成本費用的開(kāi)支標準應根據國家和地方政府的有關(guān)規定以及當地經(jīng)濟發(fā)展水平和同行業(yè)標準實(shí)事求是地確定,不互相攀比。
第十九條各所屬企業(yè)要根據本單位的行業(yè)特點(diǎn),按照國家會(huì )計制度規定,建立科學(xué)完整的成本核算體系,嚴格區分資本性支出和收益性支出,不得亂擠亂攤成本。成本項目、計算方法、開(kāi)支標準一經(jīng)確定不得隨意改變,全面預算中各成本項目的指標(按收入比例確定的除外)不得任意突破。如確有必要改變和突破的,應事先報總公司財務(wù)本部批準。
第四章稅收、利潤管理
第二十條各所屬企業(yè)都應切實(shí)樹(shù)立合法經(jīng)營(yíng)、依法納稅的意識,增強法制觀(guān)念。
第二十一條各所屬企業(yè)按國家稅收征管條例規定的辦法納稅,即:應按屬地原則就地交納的稅種,各企業(yè)應及時(shí)向當地稅務(wù)機關(guān)申報繳庫;應由總公司統一交納的稅種,各企業(yè)必須及時(shí)足額將稅款上繳總公司。
第二十二條各所屬企業(yè)實(shí)現的稅后利潤,應按國家有關(guān)規定和總公司制度合理分配。原則上應按下列順序進(jìn)行:彌補上年虧損,提取法定公積金,提取公益金和公司留利。
第二十三條法定公積金按稅后利潤的10%提取,法定公積金累計額達到公司注冊資本50%以上的可不再提取;公益金按稅后利潤的5%一一10%提取,用集體福利;企業(yè)留利應先適當提取任意公積金,其余自主決定使用。上交或管理費按年初總公司下達任務(wù)數及時(shí)足額上交總公司。愈期不交者,總公司將派出工作組對其進(jìn)行審查,并按有關(guān)規定對其領(lǐng)導班子進(jìn)行處理。
第五章會(huì )計報告
第二十四條各所屬企業(yè)應按規定真實(shí)、及時(shí)地編制、報送各種會(huì )計報表,按規定單獨編報報表的企業(yè),其各種報表應報總公司財務(wù)本部。不單獨編報報表而與總公司編制合并報表的企業(yè),應于當月終了后5日內向總公司財務(wù)本部報送規定的內部報表,財務(wù)本部于當月10日出匯總合并報表。
第二十五條根據重要性原則,有關(guān)重大事項應予單獨披露或附加文字說(shuō)明,年終報表必須要有關(guān)于本企業(yè)財務(wù)狀況的分析和說(shuō)明。
第二十六條總公司財務(wù)本部根據實(shí)際情況和需要,有權減少或增加各所屬企業(yè)上報總公司財務(wù)本部會(huì )計報表的種類(lèi)和數量,或者要求補報有關(guān)資料。
第六章附則
第二十七條本規定是對11系統各所屬企業(yè)財務(wù)工作的原則性規定,各企業(yè)必須嚴格遵守。
第二十八條本規定由總公司財務(wù)本部負責解釋和修訂。
公司財務(wù)管理制度9
第一條 為了本公司正常有序的開(kāi)展工作，醋精公司各項工作良性健康發(fā)展，保證各項任務(wù)的圓滿(mǎn)完成，根據本公司基本規程，特制定本制度；
第二條 依照國家會(huì )計制度和稅務(wù)制度的規定，結合本公司的實(shí)際情況，特加強本公司的考勤制度。
第二條財務(wù)管理制度
第三條 嚴格遵從國家有關(guān)法律、法規制度；
第四條 會(huì )計、出納人員分別有不同股東推選人員，經(jīng)公司松獅會(huì )一致同意任命；
第五條 支票留存印章為財務(wù)專(zhuān)用章、法人代表私章，會(huì )計主管指定的其他人員私章，留存的印章應分開(kāi)保存于不同人員管理處；
第六條 報銷(xiāo)實(shí)行一支筆終寶寶制度，由經(jīng)辦人員簽注事由，分管領(lǐng)導及知曉的其他一個(gè)股東審核，后由董事張簽字報銷(xiāo)；
第七條 報銷(xiāo)單上須注明事由、日期、金額、票據（附件）頁(yè)數等，經(jīng)辦人簽字位置在票據背面，審核人簽署在票據右下角或中部空隙處，董事長(cháng)簽署在票據右上角；
第八條 實(shí)行項目核算制，審核人和董事人簽字時(shí)應注明該批票據列入項目名稱(chēng)；
第九條 支出金額的控制：200元一下股東根據實(shí)際情況可以決定是否支出，200—500元的支出由處理該事中的'股東與共管項目股東或分管領(lǐng)導溝通后才能支出，且報銷(xiāo)時(shí)兩者皆應簽署審核意見(jiàn)，500元以上的支出須與董事長(cháng)溝通后方能支出，超過(guò)3000元以上的支出須通過(guò)各個(gè)股東或有董事會(huì )會(huì )議決定。以上票據應嚴格正規票據辦理（特殊情況除外，需經(jīng)董事長(cháng)同意后支出200元一下的報經(jīng)辦人簽署后，分管領(lǐng)導審核，董事長(cháng)審核定后可以直接報銷(xiāo)，其他金額報銷(xiāo)按以上程序辦理，嚴禁座資；
第十條 公司員工支出時(shí)，原則上應索取正規票據；
第十一條 借資問(wèn)題，1000元以下的借資分管領(lǐng)導審核，5000元以上借資須與其他股東事先溝通后，有董事長(cháng)批準借資；
第十二條 公司出納借用周轉金為3萬(wàn)元，以借據形式在財務(wù)上借資，用完后經(jīng)審核，才能第二次借支；出納每10天應向會(huì )計交接一次單據，具體時(shí)間由出納、會(huì )計商量，交接時(shí)雙方應辦理交接手續；
第十三條 5000元以上金額支出，出納處原則上以支票形式開(kāi)支，支票審鑒制度與借支手續用等辦理；
第十四條 任何單據除股東外會(huì )計無(wú)權對外傳閱、借出，股東翻閱但不能帶離現場(chǎng)，特殊情況下帶離現場(chǎng)需由當事者出據借條，董事長(cháng)審批；
第十五條 每月1—5日為財務(wù)小結時(shí)間，由會(huì )計以書(shū)面形式把當月的收支情況同志后，報告給各位股東成員，各個(gè)股東審核單據，補簽單據，超過(guò)此時(shí)間各股東視為開(kāi)支合理，并同意其同意其處理原則：
第十六條 嚴禁少多報、虛假現象，一經(jīng)查實(shí)處以10倍罰款，情況嚴重者移交司法處理。
第十七條 財務(wù)部長(cháng)職責：
一、財務(wù)資產(chǎn)部在固定資產(chǎn)的管理上負有監督財產(chǎn)完整、合理使用的責任；
二、負責單位固定資產(chǎn)核算工作，正確、及時(shí)、全面地記錄各項固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況，建立固定資產(chǎn)總賬、明細賬和固定資產(chǎn)卡片，積極支持和配合相關(guān)部門(mén)做好固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)、核對工作；
三、積極地向有管部門(mén)提供固定資產(chǎn)管理方面的最新信息、科學(xué)方法、合理化建議。
公司財務(wù)管理制度10
第一條、報銷(xiāo)單據應是符合國家財政稅務(wù)部門(mén)要求的正式發(fā)票并填寫(xiě)齊全。具體包括：(1)填制憑證的日期；(2)客戶(hù)名稱(chēng)應填寫(xiě)'北京**科技有限公司'字樣；(3)商品名稱(chēng)應填寫(xiě)清楚、明了，有具體型號的應要求對方填寫(xiě)；(4)金額大小寫(xiě)應相符并填寫(xiě)清楚，不能改動(dòng)；(5)單據必須加蓋對方單位章。財務(wù)人員有權拒絕辦理不符合規定的報銷(xiāo)單據。
第二條、報銷(xiāo)單據不得涂改、挖補。發(fā)現報銷(xiāo)單據有錯誤的，將退回經(jīng)辦人重開(kāi)或者更正，更正處應加蓋開(kāi)出單位的公章。
第三條、預借款項必須書(shū)面寫(xiě)明借款原因，并附借款的明細表，由部門(mén)經(jīng)理簽字后，交財務(wù)按照財務(wù)制度審核所借款項是否確實(shí)需要發(fā)生，預算內且單筆金額在500元以下的款項由財務(wù)經(jīng)理簽字，預算外的款項由財務(wù)總監簽字方可預借。
第四條、臨時(shí)借款(包括出差借款)應在費用發(fā)生后一周內及時(shí)送交財務(wù)予以銷(xiāo)帳，多退少補，前款未銷(xiāo)的，不予再次借款。(長(cháng)期出差在外的人員應該在月底前將一個(gè)月的票據整理好按時(shí)寄回公司。)一個(gè)月仍沒(méi)有報帳的，財務(wù)有權給予一定經(jīng)濟處罰。
第五條、經(jīng)辦人領(lǐng)取支票時(shí)應在支票領(lǐng)用簿及支票存根上簽字，預先領(lǐng)取支票的應提供收款人全稱(chēng)及確切金額，否則不予簽發(fā)。原則上應先取得發(fā)票后領(lǐng)用支票，特殊情況領(lǐng)用支票后必須在一周內取得發(fā)票到財務(wù)部報帳。如果確實(shí)金額不能確定，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理或主管副總經(jīng)理批準，可以開(kāi)出不填金額的轉帳支票(但必須填寫(xiě)對方單位，并封上上限金額)。
第六條、業(yè)務(wù)招待費，禮品費報銷(xiāo)時(shí)需附有費用明細說(shuō)明，列明所請人員的姓名和單位及聯(lián)系方式。單筆費用在500元以上的支出，事先必須經(jīng)主管副總經(jīng)理批準，方可支出。否則一律不予報銷(xiāo)。
第七條、工程人員在工程中發(fā)生的招待費用屬于市場(chǎng)行為，原則上不予報銷(xiāo)。若有特殊情況需事先向工程負責人、當地市場(chǎng)負責人請示，經(jīng)批準后，方可發(fā)生，每月不得超過(guò)200元。經(jīng)工程負責人、當地市場(chǎng)負責人簽字后，財務(wù)予以報銷(xiāo)，否則費用自負。
第八條、工作時(shí)間因公事外出，應盡量使用公司車(chē)輛或者選擇公共交通工具。如遇特殊情況，需要乘坐出租車(chē)的，必須在出發(fā)前填寫(xiě)出租車(chē)使用申請單，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理批準后，方可乘坐。在報銷(xiāo)時(shí)，需將申請單附在車(chē)票后。
第九條、手機費用報銷(xiāo)必須使用電信營(yíng)業(yè)廳電腦打印的話(huà)費專(zhuān)用發(fā)票，手機號碼必須是員工聯(lián)系表上記錄的號碼，否則一律不可報銷(xiāo)。當月話(huà)費次月報銷(xiāo)，一個(gè)月只報銷(xiāo)一次。使用如意通和神州行的人員，如果確有困難無(wú)法更換可以打印手機話(huà)費專(zhuān)用發(fā)票的.，請及時(shí)告知財務(wù)部。
第十條、總部的大客戶(hù)部每月執行包括過(guò)橋費、汽油費和停車(chē)費在內的300元標準車(chē)補。
第十一條、公司司機報銷(xiāo)停車(chē)、過(guò)路等用車(chē)費用時(shí)，必須在票據后注明與何人前往、何時(shí)去何地辦何事。
使用公司的車(chē)輛外出，駕駛員必須遵守交通規則。違章罰款一律自負。
第十二條、公司根據財務(wù)部匯款記錄對應每筆匯款報銷(xiāo)異地提款手續費，員工報銷(xiāo)時(shí)應在發(fā)票后注明公司匯款項日期。
第十三條、公司的車(chē)輛由綜合辦統一負責保管和日常管理，汽車(chē)維修費、保養費、加油費等相關(guān)費用一律由綜合辦統一報銷(xiāo)，其他任何部門(mén)沒(méi)有報銷(xiāo)權。對于非公原因產(chǎn)生的汽車(chē)費用，公司一律不負擔。
第十四條、固定資產(chǎn)由綜合辦負責統一購買(mǎi)和日常保管、維修、管理。具體規定參照綜合辦有關(guān)制度。
第十五條、各項費用的領(lǐng)取和報銷(xiāo)均要按公司規定格式填寫(xiě)計劃和粘貼憑證，不符合規定的，財務(wù)人員有權拒絕支付。
第十六條、報銷(xiāo)程序：
預算內費用、在財務(wù)報銷(xiāo)報銷(xiāo)制度上有明確規定的且單筆金額小于500元的現金報銷(xiāo)簽字順序：經(jīng)手人-部門(mén)經(jīng)理-會(huì )計--財務(wù)經(jīng)理-出納；
預算外費用及特殊情況且單筆金額在5000元以下的現金報銷(xiāo)簽字順序：經(jīng)手人-部門(mén)經(jīng)理-主管副總經(jīng)理-會(huì )計--財務(wù)經(jīng)理-財務(wù)總監-出納。
預算外費用及特殊情況且單筆金額在5000元以上的現金報銷(xiāo)簽字順序：經(jīng)手人-部門(mén)經(jīng)理-主管副總經(jīng)理--會(huì )計-財務(wù)經(jīng)理-財務(wù)總監-總經(jīng)理-出納。
第十七條、銷(xiāo)售部門(mén)實(shí)現銷(xiāo)售需開(kāi)具發(fā)票的，原則上應先取得支票后開(kāi)具發(fā)票。如須先開(kāi)具發(fā)票的，應在發(fā)票開(kāi)具當天交回支票，如不能及時(shí)交回支票的，應在當天交回發(fā)票，便于財務(wù)部門(mén)對發(fā)票的管理。
第十八條、如因業(yè)務(wù)需要，必須提前支付對方發(fā)票，按上一條難以操作，則業(yè)務(wù)人員說(shuō)明原因，并報財務(wù)經(jīng)理同意，可以預先拿發(fā)票，但業(yè)務(wù)人員將發(fā)票交給客戶(hù)時(shí)，應要求客戶(hù)出具收到發(fā)票的證明。
第十九條、費用報銷(xiāo)時(shí)間為：每周二各部門(mén)將手續齊全的報銷(xiāo)憑單交到財務(wù)部，周四下午辦理報銷(xiāo)業(yè)務(wù)。
第二十條、本制度適用于公司本部和各地辦事處。
第二十一條、本制度由財務(wù)部負責解釋。
公司財務(wù)管理制度11
第一章總則
第一條為加強集團有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)集團公司）的財務(wù)管理工作，根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會(huì )計法》，參照《企業(yè)會(huì )計準則》、《企業(yè)會(huì )計制度》、《施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》，以及有關(guān)法規、政策和制度，結合實(shí)際情況，制定本制度。
第二條河南x(chóng)xx集團公司及其控股分子公司和關(guān)聯(lián)公司是獨立法人，依法享有民事權利，承擔民事責任，在其授權范圍內自主經(jīng)營(yíng)，獨立核算，自負盈虧。分子公司是指河南x(chóng)xx集團公司直接或間接控股的公司，關(guān)聯(lián)公司是指河南x(chóng)xx集團公司不直接或間接控股的公司。
第三條河南x(chóng)xx集團公司及其控股分子公司和關(guān)聯(lián)公司必須依法設立會(huì )計機構，根據內部控制制度及授權制度規定合理配備合格會(huì )計人員，任命財務(wù)負責人，嚴格履行崗位職責，及時(shí)、準確、真實(shí)地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，并實(shí)行有效的會(huì )計監督。
第四條本制度適用于集團公司及其分子公司和關(guān)聯(lián)公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)各公司）。
第二章財務(wù)管理機構設立及管理職責
第五條集團公司設財務(wù)管理中心，各分子公司及關(guān)聯(lián)公司下設財務(wù)部或設項目會(huì )計。
第六條財務(wù)管理中心負責財務(wù)管理、資金管理、財務(wù)指標管理和財務(wù)風(fēng)險預警與調控、融資決策；負責集團整體資金投資安排與調劑；負責各項財務(wù)管理制度及辦法的修訂、完善；負責匯總、編制集團合并會(huì )計報表與集團財務(wù)分析；指導、檢查、監督分子公司的所有財務(wù)管理工作；負責集團對外財務(wù)資料的審核報送；外部審計的支持、配合；負責集團及分子公司主要財務(wù)人員的招聘、培訓、考核及調度。
財務(wù)管理中心對所屬分子公司及關(guān)聯(lián)公司的財務(wù)進(jìn)行統一管理和會(huì )計核算，制定并確保各分子公司及關(guān)聯(lián)公司財務(wù)部貫徹執行集團公司的各項管理辦法；擬定集團及其下屬分子公司的會(huì )計核算制度；對分子公司經(jīng)營(yíng)結果及財務(wù)數據進(jìn)行認定和評價(jià)。
第七條分子公司及關(guān)聯(lián)公司的財務(wù)部主要負責其本公司的財務(wù)風(fēng)險預警，財務(wù)管理制度與內部控制制度的貫徹執行；經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的日常會(huì )計核算和監督，貫徹落實(shí)集團財務(wù)管理的制度和辦法；各分子公司及關(guān)聯(lián)公司的財務(wù)部須嚴格貫徹執行國家的財務(wù)會(huì )計政策法規，在集團公司的相關(guān)規定框架內制定本公司的具體實(shí)施辦法并組織實(shí)施，同時(shí)報送集團公司財務(wù)中心審批后執行且備案，接受集團公司的財務(wù)中心的監督和管理。
第八條各公司應不斷完善會(huì )計人員崗位責任制、內部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、計量驗收、財產(chǎn)清查等方面的規章制度，建立健全內部經(jīng)濟責任制和科學(xué)的內部業(yè)務(wù)流程和操作規范。
第三章財務(wù)管理的主要制度與辦法及其修訂
第九條集團財務(wù)管理的制度、辦法主要有：
1、集團會(huì )計核算制度
2、集團財務(wù)人員管理辦法
3、預算管理與管控辦法
4、資金調配與管控辦法
5、貨幣資金管理辦法
6、往來(lái)賬管理辦法
7、財務(wù)檔案管理辦法
8、資產(chǎn)管理辦法
第十條財務(wù)管理中心每季度對各公司進(jìn)行一次財務(wù)制度執行情況的全面檢查，并根據檢查結果完善各項財務(wù)管理制度和辦法。
第十一條各項財務(wù)管理制度和辦法的修訂調整，由集團公司財務(wù)中心擬定，經(jīng)集團公司總經(jīng)辦會(huì )議討論通過(guò)，集團財務(wù)總監、董事長(cháng)審批后方可執行。
第四章對外會(huì )計報表的編制
第十二條各公司須按照國家的.有關(guān)會(huì )計準則和會(huì )計制度編制各類(lèi)會(huì )計報表并上報。
第十三條外部投資者需要的會(huì )計報表應以中國會(huì )計準則的會(huì )計報表為基礎，按照外部投資者需要的會(huì )計準則進(jìn)行轉換。
第十四條各公司的會(huì )計報表必須及時(shí)、準確和真實(shí)的反映本公司的經(jīng)營(yíng)成果和財務(wù)狀況。
第五章財務(wù)檢查與監督
第十五條集團財務(wù)管理中心有權對各公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行檢查和監督，確保經(jīng)營(yíng)成果真實(shí)、合法。
第十六條集團財務(wù)管理中心每季度應對各公司進(jìn)行一次財務(wù)制度執行情況的全面檢查，并提出書(shū)面檢查意見(jiàn)。具體時(shí)間可根據公司業(yè)務(wù)實(shí)際進(jìn)行安排，檢查內容包括各分子公司會(huì )計賬務(wù)處理的規范性和各項制度的執行情況。
第十七條集團財務(wù)管理中心每季度應進(jìn)行一次財務(wù)預決算會(huì )議，對需結轉的收入和成本進(jìn)行提前的規劃計算；各公司每季度應對大額的資產(chǎn)、負債和往來(lái)掛賬的費用進(jìn)行清查、清收，確保財務(wù)預算的可靠性和會(huì )計制度執行的嚴肅性。
第六章附則
第十八條本制度的解釋權歸財務(wù)管理中心。
第十九條本制度自下發(fā)之日起執行。
集團有限公司
二〇二一年三月二十五日
公司財務(wù)管理制度12
公司財務(wù)管理制度是公司企業(yè)，針對財務(wù)管理、財務(wù)工作制定的公司制度。訂立原則根據國家有關(guān)法律、法規及財務(wù)制度，并結合公司具體情況制定。在實(shí)際工作中起規范、指導作用。
第一章 總則
第一條 為加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程有關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條 公司會(huì )計核算遵循權責發(fā)生制原則。
第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
�。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。
�。ǘ┳龊秘攧�(wù)管理基礎工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
�。ㄈ┘訌娯攧�(wù)核算的管理，以提高會(huì )計資訊的及時(shí)性和準確性。
�。ㄋ模┍O督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。
�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝�(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。
第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實(shí)施、檢查的責任，財會(huì )人員要認真執行《會(huì )計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章 財務(wù)管理的基礎工作
第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發(fā)生的`每項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì )計記錄的主要依據。
第六條 公司應根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會(huì )計核算，按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計帳簿。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據，按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行，保證會(huì )計指標的口徑一致，相互可比和會(huì )計處理方法前后相一致。
第八條 做好會(huì )計審核工作，經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和資料的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核，重大事項應由財務(wù)負責人復核。
第九條 會(huì )計人員根據不同的賬務(wù)內容采用定期對會(huì )計賬簿記錄的有關(guān)數位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。
第十條 建立會(huì )計檔案，包括對會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。
第十一條 會(huì )計人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。會(huì )計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。
公司財務(wù)管理制度13
建筑裝飾公司財務(wù)管理規定
一、每月五日開(kāi)支。
二、辦公文員須將考勤表、違紀扣款單等于每月3日前報財務(wù),各部門(mén)工資表應于每月3日前辦完簽字手續報財務(wù)部。
三、現場(chǎng)管理班子中臨時(shí)成員開(kāi)支列入施工人員工資表中。
四、外委包工合同借款不得超過(guò)進(jìn)度的70%。
五、外包工負責人按進(jìn)度借款,臨時(shí)施工人員不予借款。
六、車(chē)輛、器具、材料都應完成詢(xún)價(jià)、比價(jià)程序。
七、單項工程領(lǐng)導班子現金借款總額不超過(guò)10000元,特殊情況需經(jīng)主管領(lǐng)導及總經(jīng)理審批。
八、借出支票,必須注明限額及封頂。
九、外委包工付款憑工資表,外委訂貨付款按訂貨合同分期付款,以正式發(fā)票結帳。
十、報銷(xiāo)憑據為稅務(wù)局正式發(fā)票,特殊情況憑蓋有收款單位印章的收據報銷(xiāo)。
十一、借款需在二十日內報銷(xiāo),財務(wù)部根據借款日期,督促借款者報銷(xiāo)。逾期不報者財務(wù)部對借款者暫扣工資,直至以發(fā)票報銷(xiāo)。
十二、保管員、現場(chǎng)員無(wú)工程時(shí),50%開(kāi)支放假,以工作15天為一期限。
十三、較大型工程可設保安員。
十四、大型工程或特殊情況下,如需開(kāi)伙,由工程項目經(jīng)理上報開(kāi)伙
申請工程副總財務(wù)行政副總總經(jīng)理審批。公司給予
每個(gè)工程300元/月開(kāi)伙補助,其它費用自理。
十五、如工程現場(chǎng)涉及到臨時(shí)其它經(jīng)費,如取暖等,由項目經(jīng)理提出
書(shū)面申請工程副總審批財務(wù)行政副總總經(jīng)理審批。
公司財務(wù)管理制度14
第一條
為加強財務(wù)管理,規范財務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟效益,根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程有關(guān)規定,結合公司實(shí)際情況,特制定本制度。
第二條
公司會(huì )計核算遵循權責發(fā)生制原則。
第三條
財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:
(一)籌集資金和有效使用資金,監督資金正常運行,維護資金安全,努力提高公司經(jīng)濟效益。
(二)做好財務(wù)管理基礎工作,建立健全財務(wù)管理制度,認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強財務(wù)核算的管理,以提高會(huì )計資訊的及時(shí)性和準確性。
(四)監督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。
(五)按期編制各類(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū),做好分析、考核工作。
第四條
財務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面,公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實(shí)施、檢查的責任,財會(huì )人員要認真執行《會(huì )計法》,堅決按財務(wù)制度辦事,并嚴守公司秘密。
第五條
加強原始憑證管理,做到制度化、規范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明,是會(huì )計記錄的主要依據。
第六條
公司應根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員,復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條
健全會(huì )計核算,按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計帳簿。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據,按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行,保證會(huì )計指標的口徑一致,相互可比和會(huì )計處理方法前后相一致。
第八條
做好會(huì )計審核工作,經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和資料的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核,重大事項應由財務(wù)負責人復核。
第九條
會(huì )計人員根據不同的帳務(wù)內容采用定期對會(huì )計帳簿記錄的有關(guān)數位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對,保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。
第十條
建立會(huì )計檔案,包括對會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料都應建立檔案,妥善保管。按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。
第十一條
會(huì )計人員因工作變動(dòng)或離職,必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。會(huì )計人員辦理交接手續,必須有監交人負責監交,交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調離或離職。
第十二條
資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本,必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì )計師驗資,根據驗資報告向投資者開(kāi)具出資證明,并據此入帳。
第十三條
經(jīng)公司總經(jīng)理批準,可以按章程規定增加資本。財務(wù)部門(mén)應及時(shí)調整實(shí)收資本。
第十四條
公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資,股東應按公司章程規定,向股東以外的人轉讓出資和購買(mǎi)其他股東轉讓的出資。財務(wù)部門(mén)應據實(shí)調整。
第十五條
公司以負債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時(shí)應按月計提利息支出,并計入成本。
第十六條
加強應付帳款和其他應付款的管理,及時(shí)核對馀額,保證負債的真實(shí)性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因,對確實(shí)無(wú)法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。
第十七條
公司對外擔保業(yè)務(wù),按公司規定的審批程式報批后,由財務(wù)部登記后才能正式對外簽發(fā),財務(wù)部據此納入公司或有負債管理,在擔保期滿(mǎn)后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔保。
第十八條
現金的管理:嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》,根據本公司實(shí)際需要,合理核實(shí)現金的庫存限額,超出限額部分要及時(shí)送存銀行。
第十九條
嚴禁白條抵庫和任意挪用現金,出納人員必須每日結出現金日記帳的`帳面馀額,并與庫存現金相核對,發(fā)現不符要及時(shí)查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現金進(jìn)行定期或不定期檢查,以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條
銀行存款的管理:加強對銀行帳戶(hù)及其他帳戶(hù)的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準外泄,銀行帳戶(hù)印簽實(shí)行分管、并用制,不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶(hù)印簽。
第二十一條
出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額,不準簽發(fā)空頭支票,不準將銀行帳戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款馀額調節表,對未達帳項進(jìn)行分析,查找原因,并報財務(wù)部門(mén)負責人。
第二十二條
應收帳款的管理:對應收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門(mén),督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收,避免形成壞帳。
第二十三條
其他應收款的管理:應按戶(hù)分頁(yè)記帳,要嚴格個(gè)人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門(mén)負責人→財務(wù)負責人→總經(jīng)理。借用現金,必須用于現金結算范圍內的各種費用專(zhuān)案的支付。
第二十四條
短期投資的管理:短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資,短期投資必須在公司授權范圍內進(jìn)行,按現行財務(wù)制度規定記帳、核算收入成本和損益。
第二十五條
長(cháng)期投資的管理,長(cháng)期投資是指不準備在一年內變現的投資,分為股權投資和債權投資。公司進(jìn)行長(cháng)期投資應認真做好可行性分析和認證,按公司審批許可權的規定批準后,由財務(wù)管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位元沒(méi)有實(shí)際控制權的長(cháng)期投資采用成本法核算;擁有實(shí)際控制權的,長(cháng)期投資采用權益法核算。
第二十六條
固定資產(chǎn)的管理:有下列情況之一的資產(chǎn)應納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備器具、工具等;②不屬于經(jīng)營(yíng)主要設備的物品,單位價(jià)值在2000元以上,并且使用期限超過(guò)2年的。
第二十七條
固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡,帳實(shí)相符。財務(wù)部負責固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理,綜合管理部負責實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作,財務(wù)部應建立固定資產(chǎn)明細帳。
第二十八條
固定資產(chǎn)的購置和調入均按實(shí)際成本入帳,固定資產(chǎn)折舊采用直線(xiàn)法分類(lèi)計提,分類(lèi)折舊年限為:
1.房屋、建筑物,為20年;
2.飛機、火車(chē)、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設備,為10年;
3.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等,為5年;
4.飛機、火車(chē)、輪船以外的運輸工具,為4年;
5.電子設備,為3年。
第二十九條
已經(jīng)提足折舊、繼續使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊,提前報廢的固定資產(chǎn),不再補提折舊。當月增加的固定資產(chǎn),當月不提折舊,當月減少的固定資產(chǎn),當月照提折舊。
第三十條
對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn),每年末由綜合管理部負責盤(pán)點(diǎn)一次,盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現短缺或盈馀,應及時(shí)查明原因,并編制盤(pán)盈盤(pán)虧表,報財務(wù)部審核后,經(jīng)總經(jīng)理批準后進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十一條
無(wú)形資產(chǎn)指被公司長(cháng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn),包括:專(zhuān)利權、土地使用權、商譽(yù)等。無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際成本入帳,在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷(xiāo)。
第三十二條
遞延資產(chǎn)是不能全部計入當期損益,需要在以后年度內分期攤銷(xiāo)的各項費用,包括開(kāi)辦費,租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷(xiāo)期限超過(guò)一年,金額較大的修理費支出。開(kāi)辦費自營(yíng)業(yè)之日起,分期攤入成本。分攤期不短于5年,以經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)改良支出,在有效租賃期內分期攤銷(xiāo)。
第三十三條
公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續費收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認,并認真核實(shí)、正確反映,以保證公司損益的真實(shí)性。
第三十四條
營(yíng)業(yè)收入要按照規定列入相關(guān)的收入專(zhuān)案,不得截留到帳外或作其他處理。
第三十五條
公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出,按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內容�？刂坪贸杀举M用,對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。
第三十六條
成本費用開(kāi)支范圍包括:利息支出、營(yíng)業(yè)費用、其他營(yíng)業(yè)支出等。
(一)利息支出:指支付以負債形式籌集的資金成本支出。
(二)營(yíng)業(yè)費用包括:職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經(jīng)費、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷(xiāo)費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車(chē)輛使用費、報刊費、會(huì )議費、辦公費、勞務(wù)費、獎勵費、各種準備金等其他費用。
(三)固定資產(chǎn)折舊費:指公司根據固定資產(chǎn)原值和國家規定的固定資產(chǎn)分類(lèi)折舊率計算攤銷(xiāo)的費用。
(四)攤銷(xiāo)費:指遞延資產(chǎn)的攤銷(xiāo)費用,分攤期不短于5年。
(五)各種準備金:各種準備金包括投資風(fēng)險準備金和壞帳準備金。投資風(fēng)險準備金按年末長(cháng)期投資馀額的1%實(shí)行差額提取,壞帳準備金按年末應收帳款馀額的1%提取。
(六)管理費用包括:物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。
第三十七條
職工福利費按工資總額14%計提,工會(huì )經(jīng)費按工資總額2%計提,教育經(jīng)費按工資總額3%計提。
第三十八條
加強對費用的總額控制,嚴格制定各項費用的開(kāi)支標準和審批許可權,財務(wù)人員應認真審核有關(guān)支出憑證,未經(jīng)領(lǐng)導簽字或審批手續不全的,不予報銷(xiāo),對違反有關(guān)制度規定的行為應及時(shí)向領(lǐng)導反映。
第三十九條
公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負責管理和核算,費用支出的管理實(shí)行預算控制,財務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。
第四十條
公司營(yíng)業(yè)利潤=營(yíng)業(yè)收入-，營(yíng)業(yè)稅金及附加，-營(yíng)業(yè)支出
利潤總額=營(yíng)業(yè)利潤+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-，營(yíng)業(yè)外支出
(一)投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。
(二)營(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項收入,具體包括:固定資產(chǎn)盤(pán)盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒(méi)收入、罰款收入,確實(shí)無(wú)法支付而按規定程式經(jīng)批準的應付款項等。
(三)營(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項支出,具體包括:固定資產(chǎn)盤(pán)虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。
第四十一條
公司利潤總額按國家有關(guān)規定作相應調整后,依照繳納所得稅,繳納所得稅后的利潤,按以下順序分配:
(一)被沒(méi)收的財物損失,支付各項稅收的滯納金和罰款;
(二)弭補公司以前年度虧損;
(三)提取法定盈馀公積金,法定盈馀公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取,盈馀公積金已達注冊資本的50%時(shí)不再提取。
(四)提取公積金、公益金按稅后利潤的5%計提,主要用于公司的職工集體福利支出。
(五)向投資者分配利潤,根據股東會(huì )決議,向投資者分配利潤。
公司財務(wù)管理制度15
第一節財務(wù)計劃管理
第一條根據集團總部和酒店集團對酒店經(jīng)營(yíng)目標的要求,在酒店總經(jīng)理的領(lǐng)導下對市場(chǎng)及酒店經(jīng)營(yíng)情況調查分析的基礎上,提出酒店全年經(jīng)營(yíng)計劃大綱;各部門(mén)根據經(jīng)營(yíng)計劃大綱編制各自的經(jīng)營(yíng)計劃,經(jīng)酒店管理班子集體討論通過(guò)報酒店集團,集團總部審批后,由酒店財務(wù)部匯總編制酒店財務(wù)計劃。
第二條酒店財務(wù)計劃主要包括經(jīng)營(yíng)計劃,資本性支出計劃,現金收支計劃,外匯收支計劃,還本付息計劃,人員編制和工時(shí)利用計劃等。
1.經(jīng)營(yíng)計劃的制訂,要以集團總部和酒店集團的管理目標為依據,以市場(chǎng)客源、價(jià)格等方面的變化和在上年費用支出的水平為基礎,結合物價(jià)上升指數并考慮酒店經(jīng)營(yíng)支出的水平,在酒店總經(jīng)理的領(lǐng)導下,通過(guò)市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部、房務(wù)部、餐飲部、人力資源部和財務(wù)部集體討論確定。
2.資本支出計劃的制訂,要根據酒店實(shí)際情況和工程部專(zhuān)業(yè)人員提出的維修改造計劃以及各部門(mén)提出的設備購置計劃,由財務(wù)部匯總編制。財務(wù)部根據集團總部和酒店集團的指示,按照計劃的現金需要數量,編制成表后報酒店集團與集團總部批準。
3.現金收支計劃的制訂,要根據經(jīng)營(yíng)計劃,資本性支出計劃,還本付息計劃,外匯收支計劃等由財務(wù)部編制,報酒店總經(jīng)理送酒店集團和集團總部批準。
4.下年度的經(jīng)營(yíng)計劃編制時(shí)間在每年10-11月完成。
第三條財務(wù)計劃報集團總部和酒店集團批準后,由酒店管理班子委托財務(wù)部將計劃指標下達到各個(gè)部門(mén)。酒店管理班子將按周、按月考核計劃完成的情況,并根據市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)預測的情況,不斷地調整周、月、年的計劃。在財務(wù)計劃執行過(guò)程中,按時(shí)間劃分成年度計劃、三個(gè)月預測計劃和本月調整計劃。
第四條為保證支付的合理性、經(jīng)濟性,在資本支出計劃超過(guò)規定標準時(shí)要報酒店集團和集團總部批準;酒店財務(wù)部要按財務(wù)計劃審批每一筆支出,對沒(méi)有列入計劃的臨時(shí)急需開(kāi)支,則需根據情況報酒店集團或集團總部批準。
第二節會(huì )計核算原則
第五條酒店的會(huì )計核算工作是根據中國的有關(guān)法律、法規、條例的有關(guān)規定制訂酒店會(huì )計制度和核算程序。
第六條會(huì )計年度按公歷年度每年1月1日起至12月31日止確定。
第七條會(huì )計核算采用'權責發(fā)生制'。
第八條會(huì )計記帳采用借貸記帳法。
第九條酒店的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表等各種會(huì )計記錄都必須根據實(shí)際發(fā)生的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行登記,要求手續完備,內容完整、準確、及時(shí)。會(huì )計的一切自制憑證、帳簿、報表均用中英文書(shū)寫(xiě)。
第十條記賬本位幣為人民幣。
第十一條記賬匯率以國家公布的牌價(jià)為基礎,年終以人民銀行年末外匯牌價(jià)進(jìn)行調整。
第十二條固定資產(chǎn)折舊采用直線(xiàn)法,按固定資產(chǎn)原值的3%計提殘值;開(kāi)辦費按財務(wù)制度在開(kāi)業(yè)當月一次性攤完,其他遞延費用采用平均攤銷(xiāo)法。
第三節資金管理規定
第十三條流動(dòng)資金管理
1.流動(dòng)資金的管理原則是既要保證酒店營(yíng)業(yè)所需的資金,又要加快資金周轉。
2.流動(dòng)資金管理的依據是按酒店管理班子報酒店集團批準的現金流量計劃表執行。要加強流動(dòng)資金管理,嚴格審查各項庫存占用的資金,應收結算款占用的資金。要責成信貸部定期核對,及時(shí)催收應收款項,合理安排應付款的支付,及時(shí)歸還貸款及上繳各種款項。
3.各酒店的流動(dòng)資金由酒店集團根據集團總部的要求進(jìn)行統一調動(dòng)。
第十四條固定資金管理
1.酒店固定資金主要是銀行存款。
2.按酒店規定,營(yíng)業(yè)收入的3.5%作為提取預算大維修費用,主要用做各項固定資產(chǎn)的維修、改造;在當年未支用的部份,年終還要沖減費用,調整損益。
3.凡已經(jīng)列入并被集團總部批準的資本性支出計劃的項目,必須向酒店集團申報,批準后實(shí)施,所需資金由集團總部統一撥款。
第十五條現金管理
1.酒店現金管理采用備用金制度。
1.1根據經(jīng)營(yíng)情況,向各收款處和總出納等有關(guān)部門(mén)配備一定數量的備用金。
1.2備用金金額的'核定是根據每天現金的平均支出量,按三天的用量進(jìn)行核定。核定出的備用金由各使用部門(mén)填制備用金申請表,按規定批準后,從銀行提款。
1.3.財務(wù)部財務(wù)經(jīng)理、日審主管、夜審主管及審計員定期檢查備用金的使用情況,核對備用金的金額,并填制備用金核查情況表,說(shuō)明檢查結果,對于核查出的長(cháng)短款,要說(shuō)明原因提出處理意見(jiàn),報財務(wù)總監批準。
1.4.酒店支付500元以下(含500元)的款項都要通過(guò)使用總出納備用金來(lái)支付,因此,總出納備用金要根據支出情況隨時(shí)補充。酒店支付500元以上的款項都要通過(guò)支票或銀行轉帳支付,具體見(jiàn)第十五條.3.點(diǎn)�？偝黾{申請補充備用金,要填制備用金補充申請表,并將有關(guān)零星支出憑證及原始發(fā)票附在申請表后,送應付款主管逐一審核后,填寫(xiě)支票申請,報酒店財務(wù)負責人審批后,從銀行提款補足備用金。
2.對于從營(yíng)業(yè)收入中取得的現金、轉帳支票、信用卡等,由總出納進(jìn)行清點(diǎn),并編制總出納收入表,每日送存銀行,任何人不得從營(yíng)業(yè)收入中坐支現金。
3.對于酒店使用轉賬支票付款的管理
3.1.由使用部門(mén)填寫(xiě)支票申請,由總會(huì )計師根據所附采購訂單或其它有關(guān)明細單證審批,由應付會(huì )計填寫(xiě)支票后,再送酒店財務(wù)負責人簽字,送酒店總經(jīng)理簽字批準。
3.2.支票領(lǐng)取者,需在應付款的支票登記簿和支票根上簽字后,方可領(lǐng)用。
3.3.凡領(lǐng)用后的支票要在7天內將發(fā)票送回應付會(huì )計,并注銷(xiāo)登記。超過(guò)一個(gè)月未回的支票,由酒店財務(wù)負責人督促回收。
4.每月定期編制月度現金流量表
4.1.財務(wù)負責人根據現金流量表來(lái)安排日常財務(wù)收支計劃。
4.2.酒店應按現金流量表,按時(shí)計提酒店資金(利潤)。
4.3.酒店對工程款的支付要按計劃和有關(guān)報批手續進(jìn)行。
4.4.現金流量表按月編制,每月都要修正現金收支計劃,使酒店在現金日常管理中能按計劃進(jìn)行。
第四節付款審批管理
合同付款審批
第十六條合同請款規定:
(1)由合同跟蹤人負責請款,填寫(xiě)付款審批表,并附上蓋有《請款專(zhuān)用章》的合同復印件和其它附件。
(2)所有以酒店名義簽訂的合同,無(wú)論合同跟蹤人為酒店或酒店集團職能部門(mén)須先經(jīng)簽訂合同的酒店財務(wù)部審核,登記。
第十七條合同付款審批職責:
1.由合同跟蹤人、各級審核審批人各負其責。
2.不同付款內容附有不同付款依據,由不同審批人或職能部門(mén)審核和審批,明確各自的審核內容及范圍,各條線(xiàn)把關(guān)。
3.財務(wù)部對付款審核實(shí)行二級負責,屬于酒店審核權限的付款審核由酒店會(huì )計進(jìn)行一級審核,酒店財務(wù)負責人進(jìn)行二級審核;屬于酒店集團審核權限的付款由酒店財務(wù)部進(jìn)行一級審核,酒店集團財務(wù)管理部進(jìn)行二級審核。
第十八條合同付款審批權限:
1.20萬(wàn)元以下款項最后審批人為酒店集團財務(wù)管理部負責人、總經(jīng)理;
2.20萬(wàn)元以上月資金計劃內和月資金計劃外的最后審批人為集團財務(wù)副總裁(超過(guò)500萬(wàn)元由總裁/董事局加簽)。
非合同付款審批
第十九條行政費用付款審批
1.審批職責,同合同付款審批職責;
2.審批權限:
2.1酒店行政費用開(kāi)支最后審批人為酒店財務(wù)部經(jīng)理、酒店總經(jīng)理;
2.2酒店集團總部各部門(mén)行政費用開(kāi)支最后審批人為酒店集團財務(wù)管理部負責人、酒店集團總經(jīng)理;
2.3酒店集團總經(jīng)理費用的開(kāi)支由集團財務(wù)副總裁或其指定負責人審批,并由指定人員審核。
第二十條行政費用外付款審批:
1.審批職責:同合同付款審批職責;
2.審批權限:
2.12萬(wàn)元元以下最后審批人為酒店第一負責人;
2.22萬(wàn)元至10萬(wàn)元(含10萬(wàn)元)最后審批人為酒店集團財務(wù)負責人,酒店集團老總;
2.310萬(wàn)元以上月資金計劃內和資金計劃外的最后審批人為集團財務(wù)副總裁(超過(guò)500萬(wàn)元由總裁/董事局加簽)。
第二十一條付款集中會(huì )審辦法:酒店集團職能部門(mén)和酒店集團老總對付款的審批采取每周兩次集中會(huì )審制。
第五節外匯管理規定
第二十二條嚴格執行國家外匯管理的各項制度和規定。
1994年1月1日國家外匯管理局宣布取消官方外匯牌價(jià),酒店以中國人民銀行每天發(fā)布市場(chǎng)外幣對人民幣的兌換價(jià)格作為基礎,以中國銀行外匯牌價(jià)作為兌換外幣的價(jià)格,外國客人支付給酒店的現鈔一律通過(guò)'外幣兌換處'兌換成人民幣予以結算。
第二十三條客人使用外幣信用卡付款時(shí),應將信用卡直接從銀行購買(mǎi)外匯并存入外匯現匯戶(hù),也可以根據需要直接存入人民幣帳戶(hù)。從異地或境外匯入的外匯可直接進(jìn)入外幣現匯戶(hù),其它托收的外匯支票、匯票等可在托收后存入外匯現匯戶(hù)。
第二十四條嚴格按國家規定控制外匯現匯戶(hù)的支出,外幣不足時(shí)可向外匯管理局申請,批準后向銀行購買(mǎi)。對外采購時(shí)必須嚴格控制,每筆匯款必須經(jīng)過(guò)酒店管理班子批準報酒店集團審批后方可匯出。若外匯管理班子另有規定時(shí),則按規定辦理。
第二十五條建立嚴格的往來(lái)款項記錄,對于以外幣應收國外的款項,應及時(shí)記帳;同時(shí)建立外幣鋪助登記帳,以便更好地核對、結算。對外幣業(yè)務(wù)產(chǎn)生的匯兌損益,按國家有關(guān)規定進(jìn)行賬務(wù)處理,及時(shí)列入當期損益。
第二十六條酒店外幣兌換從銀行購買(mǎi)水單后,立即登記并妥善保管,使用過(guò)的水單,要及時(shí)注銷(xiāo)號碼,每天外幣兌換處管理人員必須對水單進(jìn)行審核。使用過(guò)的水單定期打捆,送財務(wù)部檔案庫保存。
第二十七條酒店按政府各部門(mén)對外匯管理要求,及時(shí)、準確地填寫(xiě)各種外匯報表。對外匯的收入、支出、結存的各項數字按報表要求的口徑逐一填報。對酒店內部各級外匯報表中的收、支情況,要分析具體情況,剔除外匯在內部結算的因素,避免外匯收支的重復計劃。
第二十八條外匯的稽核
主要對《外匯管理暫行條例》和《外匯管理施行細則》執行情況的稽核;對各有關(guān)外匯業(yè)務(wù)記錄完整性、合法性,以及外匯帳戶(hù)核算的準確性進(jìn)行稽核。杜絕套匯、逃匯現象。日�；斯ぷ饔韶攧�(wù)部經(jīng)理負責督導執行。
第六節臺賬的管理
第二十九條為加強酒店的資產(chǎn)管理,防止資產(chǎn)的流失,各相關(guān)部門(mén)的相應崗位均設臺賬。
第三十條各相應崗位根據合同費用、物資的具體情況設置臺賬。臺賬分合同臺賬、費用臺賬和物資臺賬。合同臺賬按合同類(lèi)別、合同會(huì )簽、合同請付款時(shí)間、合同金額等設立明細項目;費用臺賬按費用明細設立項目;物資臺賬按物資的品種、規格、單價(jià)、數量、金額等設立明細項目。
第三十一條各相應崗位針對不同的臺賬要求逐日逐筆詳細登記每一份合同、每一筆費用支出、每一項物資進(jìn)出,隨時(shí)核對帳實(shí)是否相符,做到'日清月結'。
第三十二條各相應崗位在登記臺賬的過(guò)程中如發(fā)現帳實(shí)不符的情況,應及時(shí)查明原因,并將差異情況及時(shí)上報部門(mén)負責人和財務(wù)部,并按相關(guān)制度辦理。
第三十三條每月月末對臺賬做出匯總表,便于進(jìn)行總量控制,對合同、費用、物資的使用進(jìn)行核算和監督。
第七節成本費用的管理
第三十四條成本費用是指酒店在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項物料、原材料消耗,人工報酬或其它耗費。
第三十五條根據管理班子與國家財會(huì )制度的有關(guān)規定,酒店制訂了成本及費用項目,并按客房、餐飲、商場(chǎng)、電話(huà)、洗衣、商務(wù)、健身、美容等營(yíng)業(yè)部門(mén)和其它非經(jīng)營(yíng)部門(mén)分別進(jìn)行成本費用的核算及考核管理。
第三十六條酒店成本主要指餐飲成本和商品成本。餐飲成本主要指食品飲品的原材料、輔料的進(jìn)價(jià)加運輸、關(guān)稅等費用的成本;商品成本主要指商品進(jìn)價(jià)加有關(guān)費用。
第三十七條費用的核算與控制
1.營(yíng)業(yè)費用,主要是客房、餐飲、商場(chǎng)等經(jīng)營(yíng)部門(mén)發(fā)生的直接費用,是各部門(mén)可直接控制的費用;
2.行政費用,主要是行政管理費、市場(chǎng)費、能源及維修費用,是不能直接計入各個(gè)部門(mén)的費用;
3.非經(jīng)營(yíng)費用,主要是折舊費、大修費、集團總部費、土地使用費、房產(chǎn)稅、保險費、匯兌損益、利息等費用,是管理者無(wú)法直接控制的費用。
4.對于第二類(lèi)行政管理費用,由各職能部門(mén)進(jìn)行控制,按照預算計劃進(jìn)行考核。
第三十八條成本費用核算原則
1.依據權責發(fā)生制原則,以權責發(fā)生的時(shí)間作為會(huì )計確認的基礎,同時(shí),收入與其相關(guān)的成本費用要相互配比,以正確核算各期損益。
2.成本費用發(fā)生時(shí),要按實(shí)際成本計價(jià)。
3.合理劃分收益性支出和資本性支出。由于支出而產(chǎn)生的效益僅與會(huì )計年度相關(guān)的,應作為收益性支出;而支出產(chǎn)生的效益與幾個(gè)會(huì )計年度相關(guān)的,則應作為資本性支出。
4.酒店為購建固定資產(chǎn),購入無(wú)形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)支出、對外投資支出、罰沒(méi)損贈及其它與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的其它支出,不能列入成本費用。
第八節會(huì )計憑證及賬簿的管理
第三十九條會(huì )計憑證管理
1.會(huì )計憑證是記錄酒店經(jīng)濟業(yè)務(wù),明確經(jīng)濟責任的書(shū)面證明,是登記賬簿的依據。
2.酒店會(huì )計憑證分為原始憑證和記賬憑證。財務(wù)記賬是通過(guò)集團采用的財務(wù)軟件系統實(shí)現的,因此酒店的付款憑證主要以支票號作憑證登記號,借貸方均通過(guò)科目代號來(lái)表示;收款憑證則以酒店內部編號入賬。審核會(huì )計要審核憑證的真實(shí)性、及時(shí)性,又要檢查憑證表示經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合理合法性;要審核記賬憑證的內容是否與原始憑證相符合,又要檢查所出賬的會(huì )計科目代號,以及金額有無(wú)差錯。
3.酒店會(huì )計憑證在完成經(jīng)濟業(yè)務(wù)手續和記賬之后成為重要的會(huì )計檔案和歷史資料。會(huì )計憑證由財務(wù)部各個(gè)有關(guān)小部門(mén)按照一定的順序號或按公司名稱(chēng)分類(lèi)存檔,并在封面上登記記帳憑證的日期、號碼等。年終登記編制清單,封存在箱子內歸入會(huì )計檔案室,各有關(guān)小部門(mén)均需建立登記本。歸入檔案室的有關(guān)會(huì )計資料登記在本,以備查詢(xún)。
第四十條賬簿的管理
1.酒店財務(wù)記帳是依據會(huì )計憑證通過(guò)電腦系統處理實(shí)現的,賬簿實(shí)際是打印出的電腦報表。電腦記帳要求會(huì )計科目必須用9位數字代碼來(lái)代替,所以,酒店會(huì )計科目中只有一級會(huì )計科目,而同一科目下的明細帳是通過(guò)代碼完成的。
2.總賬做平行登記是將應收款、日審、應付款本月每一科目的發(fā)生額及余額直接轉到總賬相應科目中進(jìn)行匯總。
3.電腦記賬將所有會(huì )計資料存在光盤(pán)上保存。光盤(pán)按一定編號專(zhuān)人保管,存放在保險柜中。
4.會(huì )計賬簿要保管好,辦法與記賬憑證管理類(lèi)同。
5.定期打印所有帳表,按類(lèi)別裝訂成冊,至少一式二份,由財務(wù)各小部門(mén)的專(zhuān)人負責保管。尤其是對應定期保存的帳表,應列出清單,由專(zhuān)人保管。
6.對歷史賬簿的查閱,應經(jīng)過(guò)財務(wù)領(lǐng)導批準后辦理有關(guān)借閱手續。
第九節會(huì )計報表
第四十一條會(huì )計報表是按周、月、年度等會(huì )計報告期,正確及時(shí)地反映經(jīng)濟成果的報表,它是酒店在某一時(shí)期或年度終了的經(jīng)濟活動(dòng)總結。
第四十二條編制會(huì )計報表一定要確保填列數字真實(shí)正確,內容項目完整,邏輯關(guān)系清楚,說(shuō)明合理,上報及時(shí)。
第四十三條在編制會(huì )計報表前必須將各類(lèi)明細帳核對無(wú)誤,總賬余額與各明細賬全部一致,方可編制有關(guān)的會(huì )計報表。
第四十四條會(huì )計報表要按規定做好說(shuō)明,內容報表要定期做好分析,為改善經(jīng)營(yíng)管理提供數據。
第四十五條所有通過(guò)電腦完成的報表必須至少打印二份,按類(lèi)進(jìn)行裝訂,并有專(zhuān)人負責保管。對于需要長(cháng)期保存的報表,要登記造冊,按年度分類(lèi)裝訂,妥善保管。
第四十六條查閱報表時(shí)要辦理借閱手續。
第十節會(huì )計監督
第四十七條會(huì )計人員必須執行國家的財經(jīng)方針政策和酒店制訂的制度,維護國家和酒店的利益,對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理,賬薄記錄與實(shí)物款項不符時(shí),按規定的程序報告并處理。
第四十八條會(huì )計核算員對違反財務(wù)制度的收支項目,可按《會(huì )計法》的有關(guān)規定和要求執行。
第四十九條建立內部稽核制度,對會(huì )計資料及所反映出的經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行稽核。
第五十條總出納不準兼管稽核,會(huì )計檔案保管,收入、費用、債權債務(wù)帳目的登記工作。
第五十一條會(huì )計人員主要職責是進(jìn)行會(huì )計核算和實(shí)行會(huì )計監督;參與擬訂財務(wù)計劃,分析預算執行情況,考核資金使用情況,考核資金使用效果;揭露經(jīng)營(yíng)管理中的問(wèn)題。
第五十二條會(huì )計人員調動(dòng)崗位或離職,必須與接管人辦理交接手續,由財務(wù)分部負責人監督交接;財務(wù)部分部門(mén)負責人交接時(shí),由酒店財務(wù)部負責人監督交接;財務(wù)部主要負責人交接時(shí),由酒店總經(jīng)理和酒店集團財務(wù)監督交接。酒店集團財務(wù)負責人交接時(shí),由集團總部派人監督交接。
第五十三條財務(wù)管理實(shí)行酒店財務(wù)負責人負責下的全員責任制,每位會(huì )計人員各司其職,專(zhuān)業(yè)分工,逐級負責,直線(xiàn)垂直式管理。若在酒店經(jīng)營(yíng)方針和財務(wù)管理上,酒店總經(jīng)理與財務(wù)負責人意見(jiàn)不一致時(shí),財務(wù)負責人可直接向公司財務(wù)總監報告解決,以保證財務(wù)政策和制度的正確執行。
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