公司財務(wù)管理制度[優(yōu)選15篇]
在社會(huì )一步步向前發(fā)展的今天，制度使用的情況越來(lái)越多，制度具有使我們知道，應該做什么，不應該做什么，懲惡揚善、維護公平的作用。想學(xué)習擬定制度卻不知道該請教誰(shuí)？下面是小編為大家整理的公司財務(wù)管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。
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公司財務(wù)管理制度1
�。ㄒ唬┱J真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
�。ǘ┓e極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。
�。ㄈ﹨栃泄澕s，合理使用資金。
�。ㄋ模┖侠矸峙涔臼杖�，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。
�。ㄎ澹⿲τ嘘P(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。
�。┌凑諊視�(huì )計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。
�。ㄆ撸┌凑战�(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向董事長(cháng)提出合理化建議，當好公司參謀。
�。ò耍┩咨票９軙�(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。
出納的主要工作職責是：
�。ㄒ唬┱J真執行現金管理制度。
�。ǘ﹪栏駡绦袔齑娆F金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)董事長(cháng)批準。
�。ㄈ⿷斀⒔∪F金帳目，逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。
�。ㄋ模﹪栏裰惫芾碇贫�，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)執行董事簽字后，方可生效。
�。ㄎ澹┓e極配合銀行做好對帳、報帳工作。
�。┡浜蠒�(huì )計做好各種帳務(wù)處理。
�。ㄆ撸┩瓿晒窘挥诘钠渌ぷ�。
支票管理：
�。ㄒ唬┯晒境黾{或執行董事指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須有"支票領(lǐng)用單"，經(jīng)執行董事批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查、
�。ǘ┲备犊詈髴{支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì )計核對（購置物品由保管員簽字）、執行董事審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在"支票領(lǐng)用單"及登記簿上注銷(xiāo)。
現金管理：
�。ㄒ唬┕矩攧�(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須執行董事簽字。執行董事外出應由財務(wù)人員設法通知，同意后可先付款后補簽。
�。ǘ┴攧�(wù)人員從銀行提取現金，應當填寫(xiě)《現金領(lǐng)用單》，并寫(xiě)明用途和金額，由執行董事批準后提取。
�。ㄈ┴攧�(wù)人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付
�。ㄋ模┤粘Ａ阈情_(kāi)支所需庫存現金限額為2000元。超額部分應存入銀行。
�。ㄎ澹⿲τ趫箐N(xiāo)時(shí)短缺的金額，財務(wù)人員要及時(shí)催辦。
報銷(xiāo)制度及流程：
�。ㄒ唬┏霾罱杩�
1、借款人按規定填寫(xiě)《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫(xiě)須完全一致，不得涂改）、
2、審批流程：財務(wù)主管審核簽字→會(huì )計復核→經(jīng)理審批。
3、財務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財務(wù)辦理領(lǐng)款手續。
4、還借款：出差人員應在返回5個(gè)工作日內按實(shí)際辦理報銷(xiāo)還款手續。
5、借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個(gè)人借款從工資中扣回。
�。ǘ┤粘ＹM用主要包括差旅費、電話(huà)費、交通費、辦公費、業(yè)務(wù)招待費、培訓費等。
1、報銷(xiāo)人必須取得相應的合法票據（相關(guān)規定見(jiàn)發(fā)票管理制度），且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。
2、填寫(xiě)報銷(xiāo)單應注意：根據費用性質(zhì)填寫(xiě)對應單據；嚴格按單據要求項目認真寫(xiě)，注明附件張數；金額大小寫(xiě)須完全一致（不得涂改）；簡(jiǎn)述費用內容或事由。
3、報銷(xiāo)流程：報銷(xiāo)人先填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單（附原始票據）→會(huì )計復核→經(jīng)理審批→出納支付現金→審批后的報銷(xiāo)單及原始單據（包括結賬小票）交財務(wù)部，按日常費用報銷(xiāo)流程付款或沖抵借支。
會(huì )計的檔案管理：
1、本公司的會(huì )計檔案包括：會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其他有保存價(jià)值的資料，財務(wù)管理制度以及與經(jīng)營(yíng)管理有關(guān)的其它重要文件，如合同、章程等各種會(huì )計資料。
2、會(huì )計檔案的保存。
財務(wù)部應有專(zhuān)人負責保存會(huì )計檔案，定期將財務(wù)部歸檔的.會(huì )計資料，整理裝訂后按順序立卷登記。
會(huì )計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類(lèi)。
會(huì )計檔案應當有執行董事指定專(zhuān)人保管。出納人員不得兼管會(huì )計檔案。
會(huì )計檔案保管期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀時(shí)，由會(huì )計檔案管理人員提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，經(jīng)財務(wù)負責人審查，執行董事批準，并報上級有關(guān)部門(mén)批準后執行。由會(huì )計檔案管理人員編制會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊，銷(xiāo)毀時(shí)應有公司有關(guān)人員共同參加，并在銷(xiāo)毀單上簽名或蓋章。
3、會(huì )計檔案的借用。
財務(wù)人員因工作需要查閱會(huì )計檔案時(shí)，必須按規定順序及時(shí)歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續。
公司內各單位若因公需要查閱會(huì )計檔案時(shí)，必須經(jīng)本單位領(lǐng)導批準證明，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。
外單位人員因公需要查閱會(huì )計檔案時(shí)，應持有單位介紹信，經(jīng)執行董事同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱會(huì )計檔人的工作單位、查閱日期、會(huì )計檔案名稱(chēng)及查閱理由。
會(huì )計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復印時(shí)，必須經(jīng)執行董事批準，并限期歸還。
4、由于會(huì )計人員的變動(dòng)或會(huì )計機構的改變等，會(huì )計檔案需要轉交時(shí)，須辦理交接手續，并由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章。
5、會(huì )計檔案保管期限
會(huì )計檔案的保管期限，從會(huì )計年度終了后的第一天算起。
會(huì )計憑證類(lèi)：
�。�1）、原始憑證、記帳憑證、匯總憑證：15年
�。�2）、銀行存款余額調節表和銀行對賬單：5年
會(huì )計帳簿類(lèi)：
�。�1）日記帳：15年
其中：現金和銀行存款日記帳：25年
�。�2）明細帳、總帳、輔助帳：15年
�。�3）固定資產(chǎn)報廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管：5年
會(huì )計報表類(lèi)：
�。�1）主要財務(wù)指標報表（包括文字分析）：3年
�。�2）月、季度會(huì )計報表（包括文字分析）：5年
�。�3）年度會(huì )計報表（包括文字分析）：永久
其他類(lèi)：
�。�1）會(huì )計檔案保管清冊及銷(xiāo)毀清冊：永久
�。�2）財務(wù)成本計劃：3年
�。�3）主要財務(wù)會(huì )計文件、合同、協(xié)議：永久
會(huì )計交接工作管理：
�。ㄒ唬┴攧�(wù)工作人員調動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續，確定準確無(wú)誤后簽訂移交清單，移交人，接交人，監交人，三方簽字清單。
�。ǘ┴攧�(wù)工作人員辦理交接手續，由公司負責人進(jìn)行監交。
財務(wù)人員應予解聘
�。ㄒ唬┻`反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；
�。ǘ┚芙^提供或提供虛假的會(huì )計憑證、帳表、文件資料的；
�。ㄈ﹤卧�、變造、謊報、毀滅、隱匿會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿的；
�。ㄋ模├寐殑�(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；
�。ㄎ澹┡撟骷�、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；
�。┰诠ぷ鞣秶鷥劝l(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
�。ㄆ撸┯衅渌麨^職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
�。ò耍�、未經(jīng)領(lǐng)導批準挪用公司的錢(qián)財，或不能及時(shí)將公司的現金放入保險柜。
�。ň牛�、以其他手段侵占公司財務(wù)（如：偽造報銷(xiāo)清單和收據）
�。ㄊ�、不能勝任財務(wù)工作或缺乏財務(wù)工作效率
�。ㄊ唬�、泄露與公司財務(wù)有關(guān)的內容，工作拖來(lái)或玩忽職守，違反保險柜安全規定，
公司財務(wù)管理制度2
一、認真學(xué)習國家有關(guān)的財經(jīng)法規、制度，以及財務(wù)工作規則，并以此指導崗位的具體工作。
二、及時(shí)準確反映一定時(shí)期內各項資金的`收支情況，月、季、年末要將資金的來(lái)源、運用、結存情況編制報表，并上報院領(lǐng)導及有關(guān)部門(mén)。
三、認真及時(shí)登記各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，科目、項目登記準確，每批傳票登記終了，編制平衡表，登記總帳，并做到總帳、明細賬相符。
四、認真及時(shí)清理往來(lái)帳目，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)處理，杜絕呆帳、死帳。
五、認真及時(shí)清理核對固定資產(chǎn)帳，年中年末與設備科對帳，及時(shí)處理帳面差額部分及實(shí)物報損、處理工作。
六、傳票、帳本既是整理、裝訂歸檔，并移交檔案部門(mén)。
七、按時(shí)、按比例計提、上繳各項稅金。
八、按時(shí)、按比例提交住房公積金，并做好其他服務(wù)工作。
公司財務(wù)管理制度3
1、根據國家財務(wù)會(huì )計法規和行業(yè)會(huì )計規定，結合公司特點(diǎn)，負責擬訂公司會(huì )計核算的有關(guān)工作細則和具體規定，報經(jīng)領(lǐng)導批準后組織實(shí)施。
2、參與擬訂財務(wù)計劃，審核、分析、監督預算和財務(wù)計劃的執行情況。
3、在部長(cháng)領(lǐng)導下，準確、及時(shí)地做好帳務(wù)和結算工作，正確進(jìn)行會(huì )計核算，填制和審核會(huì )計憑證，登記明細帳和總帳，對款項和有價(jià)證券的收付，財物的收發(fā)、增減和使用，資產(chǎn)基金增減和經(jīng)費收支進(jìn)行核算。
4、正確計算收入、費用、成本，正確計算和處理財務(wù)成果，具體負責編制公司月度、年度會(huì )計報表、年度會(huì )計決算及附注說(shuō)明和利潤分配核算工作。
5、負責公司固定資產(chǎn)的財務(wù)管理，按月正確計提固定資產(chǎn)折舊，定期或不定期地組織清產(chǎn)核資工作。
6、負責公司稅金的`計算、申報和解繳工作，協(xié)助有關(guān)部門(mén)開(kāi)展財務(wù)審計和年檢。
7、負責會(huì )計監督。根據規定的成本、費用開(kāi)支范圍和標準，審核原始憑證的合法性、合理性和真實(shí)性，審核費用發(fā)生的審批手續是否符合公司規定。
8、負責社會(huì )集團購買(mǎi)力的審查和報批工作。
9、及時(shí)做好會(huì )計憑證、帳冊、報表等財會(huì )資料的收集、匯編、歸檔等會(huì )計檔案管理工作。
10、主動(dòng)進(jìn)行財會(huì )資訊分析和評價(jià)，向領(lǐng)導提供及時(shí)、可靠的財務(wù)信息和有關(guān)工作建議。
11、協(xié)助部長(cháng)做好部門(mén)內務(wù)工作，完成財務(wù)部部長(cháng)臨時(shí)交辦的其他任務(wù)。
公司財務(wù)管理制度4
1、目的
規范各經(jīng)營(yíng)單位的預算管理，增強計劃組織和預算管理水平，優(yōu)化資源配置、完善考核機制、加強內部控制和防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，發(fā)揮預算的規劃、控制、激勵功能，實(shí)現公司經(jīng)營(yíng)目標和發(fā)展戰略協(xié)同。
2、適用范圍
本制度適用于XX公司所有中心部門(mén)及實(shí)質(zhì)控制的子公司。
3、管理職責
3.1 預算管理委員會(huì )：由董事長(cháng)或總經(jīng)理任組長(cháng)，財務(wù)總監任副組長(cháng)，副總經(jīng)理、主要職能部門(mén)負責人等人員組成。負責審議公司預算管理制度;根據年度經(jīng)營(yíng)目標，審批確定目標分解方案;負責組織召開(kāi)預算平衡審議會(huì )，提出修改與調整意見(jiàn);根據預算授權審批制度對預算執行過(guò)程中預算內、超預算和預算外事項進(jìn)行審批控制;組織召開(kāi)預算執行分析會(huì )議、協(xié)調各部門(mén)制定下一步工作計劃;根據預算授權審批制度對預算調整事項的決策和審核;預算考核意見(jiàn)的審核;其他相關(guān)事項。
3.2 預算管理部：財務(wù)部執行預算管理部的職責，預算管理部主要職責包括：制定預算的編制方針、程序、具體指導子分公司、部門(mén)預算的編制;根據預算編制方針，對子分公司、部門(mén)編制預算草案進(jìn)行初步審查、協(xié)調和平衡、匯總后編制公司的預算案，并報預算管理委員會(huì )審查。根據預算管理制度，制定預算調整方案，報預算管理委員會(huì )審批;匯總和分析預算責任單位的預算執行情況，編制預算執行分析報告，報預算管理委員會(huì )審批。
3.3 預算執行機構：由預算責任中心執行，主要職責包括：根據下達的年度經(jīng)營(yíng)目標，編制業(yè)務(wù)計劃和年度預算，報相關(guān)部門(mén)審核;執行和控制預算委員會(huì )下達的預算;定期分析、報告預算執行情況;根據預算制度，向預算管理委員會(huì )提出預算調整申請;協(xié)調本單位或部門(mén)內部資源及單位或部門(mén)之間的預算關(guān)系。各運營(yíng)單位應設立專(zhuān)(兼)職人員進(jìn)行預算的編制、跟蹤及分析評價(jià)。
3.4 預算監控機構：由審計部執行，其主要職責包括：對預算執行情況進(jìn)行監控和預警;定期或不定期進(jìn)行預算執行情況分析，編制分析報告，提交預算管理委員會(huì )審核;對預算制度的執行情況進(jìn)行檢查和監督。
3.5 預算考核機構：預算考核小組，由人力資源部和財務(wù)部相關(guān)人員組成。其主要職責包括：會(huì )同預算責任單位確定預算考核指標，報預算管理委員會(huì )審批;根據各預算責任單位的預算執行情況，由各具體負責預算指標考核、評價(jià)部門(mén)，出具預算指標達成結果和意見(jiàn)，組織實(shí)施考核工作。
4、定義
4.1 全面預算管理是利用預算對企業(yè)內部各部門(mén)、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成既定的經(jīng)營(yíng)目標。是企業(yè)全過(guò)程，全方位及全員參與的預算管理。
4.2 預算責任中心是根據各運營(yíng)單位和管理部門(mén)在預算總目標實(shí)現過(guò)程中的作用和職責劃分的，承擔一定責任并享有相應權力和利益的企業(yè)內部單位，是預算的責任主體。
5、內容
5.1 全面預算的管理原則
5.1.1 統一規劃原則。預算目標由公司總部統一規劃，并與公司總體的經(jīng)營(yíng)目標一致，各級預算單位必須服從于公司的總體戰略目標和經(jīng)營(yíng)目標。
5.1.2 分級管理原則。預算目標經(jīng)過(guò)逐級分解后實(shí)行分級管理，下達的預算指標由各級運營(yíng)及管理單位負責落實(shí)，各單位對各自歸口的業(yè)務(wù)編制預算，并對預算執行負責，公司統一對各單位預算執行情況分析考核。
5.2 全面預算的期限與效力
5.2.1 預算期間為公歷年度的1月1日12月31日，按月份編制執行。
5.2.2 預算編制期，指預算實(shí)際編制的時(shí)間。預算編制期為每年10月-12月。
5.2.3 預算方案一經(jīng)批準，在公司內部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調整，以確保預算的權威性。
5.3 預算編制的內容
5.3.1 預算編制的原則：堅持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預算管理;堅持積極穩健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風(fēng)險控制;堅持權責對等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰略實(shí)施。
5.3.2 預算的類(lèi)別
預算分為業(yè)務(wù)預算和財務(wù)預算兩類(lèi)
1) 業(yè)務(wù)預算包括：銷(xiāo)售預算、生產(chǎn)預算、材料采購預算、人工預算、制造費用預算、單位成本預算、銷(xiāo)售費用和管理費用預算等;
2) 財務(wù)預算主要是指資金籌措和使用的預算，包括現金預算、長(cháng)期資本支出預算、長(cháng)短期借款預算、預算會(huì )計報表等。
5.3.3 預算編制的主要內容，詳見(jiàn)附件一XX公司年度預算編制的內容
5.3.4 預算編制的程序
采取上下結合、分級編制、逐級匯總，并反復修訂、平衡、調整的方法。預算編制的流程詳見(jiàn)附件二XX公司年度預算編制的流程。
1) 準備階段：在編制下一預算年度預算之前，預算管理委員會(huì )組織各預算單位做好各項準備工作，包括信息收集、本預算年度經(jīng)營(yíng)計劃及預算的執行情況資料的整理，分析下一預算年度的發(fā)展趨勢，預測下一預算年度預算的總體情況，測算并調整制定預算的有關(guān)指標數據。
2) 目標下達：董事會(huì )根據戰略規劃確定預算年度的經(jīng)營(yíng)目標，將預算目標具體分解到各預算單位，包括銷(xiāo)售目標、成本費用目標、利潤目標和現金流量目標等，并確定財務(wù)預算編制的政策，由預算管理部下達各部門(mén)。
3) 編制上報：各預算單位在下達的預算指標范圍內，按下發(fā)各業(yè)務(wù)系統預算編制指引和編制計劃要求，編報本單位的財務(wù)預算方案;
4) 審查平衡：財務(wù)部將各部門(mén)上報的財務(wù)預算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。提交預算管理委員會(huì )審查，在審查、平衡過(guò)程中，預算管理層應當進(jìn)行充分協(xié)調，對發(fā)現的`問(wèn)題提出初步調整的意見(jiàn)，并反饋給各有關(guān)部門(mén)予以修正，最終形成財務(wù)預算定稿上報審批;
5) 審議批準：經(jīng)審查平衡的財務(wù)預算由預算管理委員會(huì )核準，最后報董事會(huì )批準后執行;
6) 下達執行：經(jīng)批準后的財務(wù)預算方案由預算管理部發(fā)布，各有關(guān)責任單位和責任人嚴格遵照執行。
5.4 預算的執行、控制與分析
5.4.1 執行部門(mén)：各預算責任單位是預算的執行機構; 各預算責任單位的第一負責人是預算執行的直接責任人，具體業(yè)務(wù)負責人對預算執行負主要責任。
5.4.2 預算控制主要體現在預算審批方面，具體詳見(jiàn)附件三XX公司年度預算控制的流程。
5.4.3 執行控制原則：先算后花，先算后干的原則，一般情況下不得突破預算指標(包括預算項目、金額和數量);如果客觀(guān)環(huán)境、內部條件以及公司經(jīng)營(yíng)計劃發(fā)生重大變化需要突破預算的執行預算外審批程序;預算結余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。
5.4.4 預算分析 ：月末各責任中心應編制月度報表，列明預算執行情況;財務(wù)部進(jìn)行匯總分析，編制預算分析報告，為各級領(lǐng)導提供決策信息。預算分析報告應包括：進(jìn)度分析(累計計算并匯總各月完成預算情況，以收入預算完成進(jìn)度為起點(diǎn)分析成本和費用進(jìn)度，為調整計劃和控制提供指導)，業(yè)績(jì)分析(根據各部門(mén)預算完成情況，通過(guò)差異分析的方法，評價(jià)部門(mén)業(yè)績(jì)，為考核提供依據)，改進(jìn)措施(各級預算管理機構根據預算分析報告，組織相關(guān)責任部門(mén)落實(shí)各項不利差異的改進(jìn)措施，以及有利差異今后進(jìn)行鞏固、推廣的措施)
5.5 預算的調整
5.5.1 預算調整的原則
1) 不隨意調整原則：預算方案一經(jīng)批準，在公司內部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調整，以確保預算的權威性;
2) 內部挖潛原則：當不利于預算執行的重大因素出現后，應首先通過(guò)內部挖潛或采取其他措施彌補，只有在無(wú)法彌補的情況下，才能提出預算調整申請。
3) 積極調整原則：當外部環(huán)境和內部條件發(fā)生重大變化，應積極主動(dòng)提出預算調整申請，以保證預算方案符合客觀(guān)實(shí)際情況。
5.5.2 預算調整的條件
1) 董事會(huì )調整公司發(fā)展戰略，重新制定公司經(jīng)營(yíng)計劃;
2) 客觀(guān)環(huán)境發(fā)生重大變化(如市場(chǎng)需求、行業(yè)發(fā)展、競爭對手和國家政策等方面)，需要調整有關(guān)預算指標;
3) 公司內部條件發(fā)生重大變化;
4) 發(fā)生不可抗力;
5) 董事會(huì )或預算管理委員會(huì )認為必須調整的其他事項。
5.5.3 預算調整的方式
1) 定期調整：每季度20日后，由總經(jīng)理負責組織有關(guān)責任中心負責人參加的預算分析協(xié)調會(huì )，討論預算調整事宜。
2) 不定期調整：公司外部環(huán)境、內部條件等方面發(fā)生重大變化，可以根據情況隨時(shí)提出預算調整申請。
5.5.4 預算調整的類(lèi)別
1) 自上而下：當外部環(huán)境與內部條件等客觀(guān)因素導致公司全局性重大變化，經(jīng)董事會(huì )協(xié)商一致后，提出預算調整申請。其審批程序：由董事會(huì )提出預算調整意向，審計預算部編制預算調整申請表，提交預算執行情況分析報告，說(shuō)明調整內容和原因，上報預算管理委員會(huì )審議批準。對于重大預算調整(調整金額超過(guò)預算10%的屬于重大調整)，應提交董事會(huì )審批。董事會(huì )或預算管理委員會(huì )批準的預算調整申請，交由預算管理部下達(編寫(xiě)預算調整通知書(shū))。
2) 自下而上：當外部環(huán)境與內部條件等客觀(guān)因素導致公司局部重大變化，而且符合預算調整條件的，可以由各責任中心提出預算調整申請。其審批程序：由預算調整申請部門(mén)填寫(xiě)預算調整申請表，提交預算執行情況分析報告，說(shuō)明調整內容和原因，交主管領(lǐng)導審批后，報預算管理部審核;預算管理部審核后，提出調整建議，上報預算管理委員會(huì )審議批準。對于重大預算調整(調整金額超過(guò)預算10%的屬于重大調整)，應提交董事會(huì )審批。董事會(huì )或預算管理委員會(huì )批準的預算調整申請，交由預算管理部下達(編寫(xiě)預算調整通知書(shū))。
5.6 預算的考核評價(jià)
5.6.1 預算執行按月份進(jìn)行評價(jià)，考核獎懲按具體考核制度周期執行。
5.6.2 財務(wù)、審計部監控預算執行情況，組織進(jìn)行預算差異分析，找原因，落實(shí)責任歸屬，提出對相關(guān)責任單位預算執行的考核意見(jiàn)。
5.6.3 各責任單位的預算數據指標完成評價(jià)結果由財務(wù)部門(mén)出具， 報預算管理委員會(huì )審核，預算管理委員會(huì )依據預算執行結果及相關(guān)意見(jiàn)審批后轉人力資源部執行考核。
5.6.4 人力資源部接收審批后的預算執行結果及意見(jiàn)，依據《XX公司管控體系制度匯編之業(yè)績(jì)考核管理制度》及相關(guān)制度規定，對相關(guān)責任單位、責任人進(jìn)行獎懲。
6、其他與本制度相關(guān)的說(shuō)明與要求
6.1 本制度由公司財務(wù)管理中心負責解釋。
6.4 本制度經(jīng)公司董事會(huì )批準后發(fā)布執行，財務(wù)管理中心負責本制度的修訂、修改和解釋;此前有關(guān)公司對預算管理的相關(guān)規定及與本制度有抵觸的，均依照本制度執行。
公司財務(wù)預算管理制度二
第一章 總則
第一條 為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內部約束機制，進(jìn)一步規范企業(yè)財務(wù)管理行為，推動(dòng)企業(yè)加強預算管理， 根據財政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財務(wù)預算管理的指導意見(jiàn)》和集團公司實(shí)施全面預算管理的要求， 結合集團企業(yè)實(shí)際情況， 制定本制度。
第二條 本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。
第二章 財務(wù)預算基本內容
第三條 預算管理是利用預算對企業(yè)內部各部門(mén)、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完成既定的經(jīng)營(yíng)目標。
第四條 企業(yè)財務(wù)預算是企業(yè)全面預算的重要組成部分，是企業(yè)全面預算的中心。企業(yè)財務(wù)預算是在預測和決策的基礎上，圍繞企業(yè)戰略目標，對一定時(shí)期內企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運動(dòng)所作的具體安排。財務(wù)預算與業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算共同構成企業(yè)的全面預算。
第五條 企業(yè)財務(wù)預算應當圍繞企業(yè)的戰略要求和發(fā)展規劃，以業(yè)務(wù)預算、資本預算為基礎，以經(jīng)營(yíng)利潤為目標， 以現金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財務(wù)預算報表形式予以充分反映。
第六條 企業(yè)財務(wù)預算一般按年度編制，業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算分季度、月份落實(shí)。
第三章 預算組織分工
第七條 企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務(wù)預算的管理工作負總責，各企業(yè)應設立財務(wù)預算委員會(huì )或指定企業(yè)財務(wù)管理部門(mén)負責財務(wù)預算管理事宜，并對企業(yè)法定代表人負責。
第八條 財務(wù)預算委員會(huì )主要擬訂財務(wù)預算的目標、政策，制定財務(wù)預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務(wù)預算方案，組織下達財務(wù)預算，協(xié)調解決財務(wù)預算編制和執行中的問(wèn)題，組織審計、考核財務(wù)預算的執行情況，督促企業(yè)完成財務(wù)預算目標。
第九條 財務(wù)預算編制在企業(yè)財務(wù)預算管理委員會(huì )領(lǐng)導下進(jìn)行，企業(yè)財務(wù)管理部門(mén)具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達;負責預算執行和日常流程控制;負責預算執行情況的分析和報告;負責預算執行情況考核等。
第十條 企業(yè)內部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)等職能部門(mén)具體負責本部門(mén)業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預算的編制、執行、分析、控 制等工作，并配合財務(wù)預算委員會(huì )做好企業(yè)總預算的綜合平衡、協(xié)調、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業(yè)財務(wù)預算委員會(huì )的工作，并對本部門(mén)財務(wù)預算執行結果承擔責任。
第十一條 企業(yè)是財務(wù)預算執行單位，在公司董事會(huì )或公司經(jīng)營(yíng)層的指導下，負責本單位現金流量、經(jīng)營(yíng)成果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工作，接受企業(yè)董事會(huì )的檢查、考核。其企業(yè)主要 負責人對本單位財務(wù)預算的執行結果承擔責任。
公司對公司所屬企業(yè)實(shí)施財務(wù)預算管理各企業(yè)財務(wù)預算方案必須上報公司總部審核批準。
第四章 財務(wù)預算的編制
第十二條 預算編制是實(shí)現全面預算管理的關(guān)鍵環(huán)節，編制質(zhì)量的高低直接影響預算執行結果。財務(wù)預算編制要在企業(yè)全面預算管理委員會(huì )制定的編制方針指引下進(jìn)行。
第十三條 企業(yè)編制財務(wù)預算要按照內部經(jīng)濟活動(dòng)的責任權限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求：
(一) 堅持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預算管理;
(二) 堅持積極穩健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風(fēng)險控制;
(三) 堅持權責對等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰略實(shí)施。
第十四條 企業(yè)編制財務(wù)預算要按照先業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算，后財務(wù)預算的流程進(jìn)行，并按照各預算執行單位所承擔經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類(lèi)型及其責任權限，編制不同形式的財務(wù)預算。
第十五條 業(yè)務(wù)預算是反映預算期內企業(yè)可能形成現金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)(或營(yíng)業(yè)活動(dòng))的預算，一般包括銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)預算、生產(chǎn) 預算、制造費用預算、產(chǎn)品成本預算、營(yíng)業(yè)成本預算、采購預算、期間費用預算等，企業(yè)可根據實(shí)際情況并參照公司具體要求編制。
第十六條 資本預算是企業(yè)在預算期內進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預算，主要包括固定資產(chǎn)投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。
第十七條 籌資預算是企業(yè)在預算期內需要新借人的長(cháng)短期借款、經(jīng)批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算，主要依據企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。
企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應當根據股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預算。股票發(fā)行費用，也應當在籌資預算中分項作出安排。
第十八條 財務(wù)預算主要以現金預算、預計資產(chǎn)負債表和預計損益表等形式反映。企業(yè)應當按照公司制定的財務(wù)預算編制基礎表格和財務(wù)預算指標計算口徑進(jìn)行編制。
第十九條 企業(yè)財務(wù)預算可以根據不同的預算項目，分別采用固定預算、彈性預算、滾動(dòng)預算、零基預算、概率預算等方法進(jìn)行編制。同時(shí)在編制時(shí)，為確保預算的可執行性，可設立一定的預備費作為預算外支出。
第二十條 編制企業(yè)財務(wù)預算，應按照上下結合、分級編制、逐級匯總的程序進(jìn)行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議 批準、下達執行等編制程序進(jìn)行編制，并制定詳細的財務(wù)預算編制政策。
財務(wù)預算編制結束后，于當年11月底前將財務(wù)預算方案上報集團公司，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復各企業(yè)執行。
第二十一條 預算的編制日程：年度預算的編制，自預算年度上一年的10月1 日開(kāi)始至11月25日全部編制完成， 并在次年1月底前分解落實(shí)財務(wù)預算指標。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預算管理要求編排預算，并制訂詳細的編制日程和要求， 確保財務(wù)預算的順利編制。
第五章 財務(wù)預算的執行、控制與差異分析
第二十二條企業(yè)財務(wù)預算一經(jīng)批復下達，各預算執行單位必須認真組織實(shí)施，并將財務(wù)預算指標層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內部各部門(mén)、各單位、各環(huán)節和各崗位，形成全方位的財務(wù)預算執行責任體系�？刂品椒ㄔ瓌t上依金額進(jìn)行管理，同時(shí)運用項目管理、數量 管理等方法。
第二十三條 企業(yè)應當將財務(wù)預算作為預算期內組織、協(xié)調各項 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據，將年度預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保年度財務(wù)預算目標的實(shí)現。
第二十四條 企業(yè)應強化現金流量的財務(wù)預算管理，按時(shí)組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節資金收付平衡，控制支付風(fēng)險。對于預算內的資金撥付，按照授權審批程序執行。對于預算外的項目支出，應當按財務(wù)預算管理制度規范支付程序。對于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續的項目支出，不予支付。
第二十五條 企業(yè)應當嚴格執行銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預算，努力完成利潤指標。一般情況下，沒(méi)有預算的， 要堅決控制其發(fā)生。對費用預算實(shí)行不可突破法，節約獎勵，且預算項目之間原則上不得挪用。
第二十六條 在日�？刂浦�，企業(yè)應當健全憑證記錄，完善各項管理規章制度，嚴格執行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月度計劃和成本費用的定額、定率 標準，加強適時(shí)的監控。各預算管理職能部門(mén)都要相應建立財務(wù)預算管理簿，按預算的項目詳細記錄預算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計 預算額、累計實(shí)際發(fā)生額、累計差異額。
第二十七條 在管理過(guò)程中，對納入預算范圍的項目由預算執行部門(mén)負責人進(jìn)行控制，預算管理職能部門(mén)負責監督，并逐步借助計算機系統進(jìn)行管理。預算外的支出由企業(yè)財務(wù)預算管理委員會(huì )直接控制。
第二十八條 企業(yè)必須建立財務(wù)預算報告制度， 要求各預算執行部門(mén)定期報告財務(wù)預算的執行情況。對于財務(wù)預算執行中發(fā)生的新情況、新問(wèn)題及出現偏差較大的重大項目， 財務(wù)預算管理委員會(huì )應當責成有關(guān)預算執行部門(mén)查找原因， 提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議。
預算差異分析報告應包括以下內容：
(一) 本期預算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計預算額、累計實(shí)際發(fā)生額、累計差異額;
(二) 對差異額進(jìn)行的分析;
(三) 產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。
第二十九條 企業(yè)財務(wù)管理部門(mén)應當利用財務(wù)報表監控財務(wù)預算的執行情況， 及時(shí)向預算執行部門(mén)、企業(yè)財務(wù)預算委員會(huì )乃至董事會(huì )或經(jīng)理辦公會(huì )提供財務(wù)預算的執行進(jìn)度、執行差異及其對企業(yè)財務(wù)預算目標的影響等財務(wù)信息， 促進(jìn)企業(yè)完成財務(wù)預算目標。
第六章 財務(wù)預算的調整
第三十條 下達執行的年度財務(wù)預算，一般不予調整。財務(wù)預算執行單位在執行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預算的編制基礎不成立， 或者將導致財務(wù)預算執行結果產(chǎn)生重大偏差的，可以調整財務(wù)預算。
第三十一條 提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著(zhù)劣勢方向變化，影響財務(wù)預算目標的實(shí)現時(shí)，應首先挖掘與預算目標相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來(lái)彌補，只有在無(wú)法彌補的情況下，才能提出財務(wù)預算修正申請。
第三十二條 確需調整的財務(wù)預算，應當由預算執行部門(mén)逐級向企業(yè)財務(wù)預算委員會(huì )提出書(shū)面報告，闡述財務(wù)預算執行的具體情況、客觀(guān)因素變化情況及其對財務(wù)預算執行造成的影響程度， 提出財務(wù)預算的調整幅度。
企業(yè)財務(wù)管理部門(mén)應對預算執行單位的財務(wù)預算調整報告進(jìn)行審核分析，集中編制企業(yè)年度財務(wù)預算調整方案，提交財務(wù)預算委員會(huì )審報公司總部確認后方可下達執行。
第七章 財務(wù)預算的專(zhuān)評與激勵
第三十三條 預算年度終了，財務(wù)預算委員會(huì )應當向董事會(huì )或者 經(jīng)理辦公會(huì )報告財務(wù)預算執行情況，并依據財務(wù)預算完成情況和財務(wù)預算審計情況對預算執行部門(mén)進(jìn)行考核。
第三十四條 財務(wù)預算的考評具有兩層含義：一是對整個(gè)企業(yè)財務(wù)預算管理系統進(jìn)行考核評價(jià)，即對經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)進(jìn)行評價(jià);二是對預算執行者的考核與評價(jià)。財務(wù)預算考評是發(fā)揮預算約束與激勵作用的必要措施，通過(guò)預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實(shí)施，達到 人人肩上有指標，項項指標連收入 。
第三十五條 預算考評是對預算執行效果的一個(gè)認可過(guò)程。要結合企本業(yè)濟經(jīng)責任制考評求要，制定考評細則�？荚u應遵循以下原則：
(一) 目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價(jià)預算執行者的業(yè)績(jì);
(二) 激勵原則：預算目標是對預算執行者業(yè)績(jì)評價(jià)的主要依據，考評必須與激勵制度相配合;
(三) 時(shí)效原則：預算考評是動(dòng)態(tài)考評，每期預算執行完畢應及時(shí)進(jìn)行;
(四) 例外原則：對一些影響預算執行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場(chǎng)的變化、重大意外災害等，考評時(shí)應作為特殊情況處理;
(五) 分級考評原則：企業(yè)預算考評要根據組織結構層次或預算目標的分解層次進(jìn)行。
第三十六條 為調動(dòng)預算執行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵政策，設立經(jīng)營(yíng)者獎、效益獎、節約獎、改善提案獎等獎項。
第三十七條 財務(wù)預算委員會(huì )應當定期組織財務(wù)預算審計，糾正議批準，重大的調整應提交企業(yè)董事會(huì )或經(jīng)理辦公會(huì )審議批準，并財務(wù)預算執行中存在的問(wèn)題，充分發(fā)揮內部審計的監督作用，維護財務(wù)預算管理的嚴肅性。
財務(wù)預算審計可以全面審計或者抽樣審計，在特殊情況下，也可組織不定期的專(zhuān)項審計。
審計工作結束后，審計管理部門(mén)應當形成審計報告，直接提交財務(wù)預算委員會(huì )乃至董事會(huì )或者經(jīng)理辦公會(huì )，作為財務(wù)預算調整、改進(jìn)內部經(jīng)營(yíng)管理和財務(wù)考評的一項重要參考。
第八章 附則
第三十八條 本制度自 年月日起執行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。
第三十九條 企業(yè)可以根據本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應的實(shí)施細則，并組織實(shí)施。
第四十條 本制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執行。
第四十一條 本制度由公司財務(wù)部負責解釋和修改。
公司財務(wù)管理制度5
第一章、總則
(一)為加強公司財務(wù)管理，規范公司財務(wù)行為，提高增強公司綜合競爭力，依照國家相關(guān)政策、法規，結合本公司實(shí)際情況，制定本制度。
(二)公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作;合理籌集資金，積極參與經(jīng)營(yíng)投資決策，有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。
(三)公司財務(wù)管理基本原則是建立健全企業(yè)內部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎工作，如實(shí)反映企業(yè)財務(wù)狀況，依法計算和繳納稅收，保證投資者權益不受侵犯，保證企業(yè)利益不受損失。
第二章、資金籌集管理
(一)本公司籌集的資本金為各股東投入的資本金。
資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門(mén)登記的注冊資本。
資本金在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。如需要增資，應經(jīng)公司董事會(huì )研究決定，依照法定程序報經(jīng)工商行政管理部門(mén)辦理注冊資本變更登記手續。
(二)本公司的所有者權益除實(shí)收資本外，還包括資本公積、盈余公積和未分配利潤。其中資本公積和盈余公積經(jīng)公司董事會(huì )研究決定，可以按照規定程序轉增資本金。
(三)本公司和所屬企業(yè)，通過(guò)負債方式籌集的資金，分為流動(dòng)負債和長(cháng)期負債。
1、流動(dòng)負債，包括短期借款，應付及預收賬款、應付票據、其他應付款等。其中應付及預收賬款、應付票據等負債，應由銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)部門(mén)負責，財務(wù)部門(mén)積極配合。短期借款及其他負債則由財務(wù)部門(mén)負責籌措其發(fā)生和償還。各部門(mén)自行籌措的短期經(jīng)營(yíng)性借款，除總經(jīng)理批準的以外，財務(wù)部門(mén)不負責償還 。
2、長(cháng)期負債，包括長(cháng)期借款，應付債券、長(cháng)期應付款等，均由總經(jīng)理授權，由財務(wù)部門(mén)負責籌措其發(fā)生和償還。
財務(wù)部門(mén)在籌措短期借款、長(cháng)期借款等負債時(shí)，應考慮是否有利于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或投資項目及財務(wù)風(fēng)險等情況。
第三章、貨幣資金管理
(一)貨幣資金日常收付管理
1、在財務(wù)部門(mén)設置專(zhuān)職出納員，負責辦理貨幣資金(現金、銀行存款)的收付業(yè)務(wù)。會(huì )計不得兼任出納。出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作。除登記現金、銀行存款日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。
2、所有現金和銀行存款的收支，都必須先通過(guò)會(huì )計在審核原始憑證無(wú)誤后填制收付款憑證;然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后辦理收付款，并在收付憑證及所屬原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。
3、對零用現金實(shí)行定額備用金管理制度：
(1)各部門(mén)單項支出在1000元以下的，首先從備用金中開(kāi)支，然后匯總填制“單據報銷(xiāo)審批單”，將取得的合法發(fā)票單據附在后面，按審批流程報批簽字后，到財務(wù)部門(mén)辦理報銷(xiāo)手續，由會(huì )計填制“付款憑證”，憑此到出納處領(lǐng)取現金，以補充部門(mén)備用金。單項在1000元以下的零用支出，所取得的發(fā)票單據在7日內報銷(xiāo)，臨近月末的，在月末之前及時(shí)報銷(xiāo)，不得跨月。
(2)各部門(mén)單項支出在1000元以上的，應由用款部門(mén)填制“借款單”，按審批流程報批簽字后，到財務(wù)部門(mén)辦理預支款手續，由會(huì )計填制“付款憑證”，憑此到出納處領(lǐng)取支票或現金。
用款部門(mén)在購置物品經(jīng)驗收入庫等手續辦妥后，應及時(shí)匯總填制“單據報銷(xiāo)審批單”，將取得的合法發(fā)票單據附在后面，按審批流程報批簽字后，到財務(wù)部門(mén)辦理單項報銷(xiāo)手續。如預支款與實(shí)際支付不一致時(shí)，應在報銷(xiāo)時(shí)辦理多退款(或少補款)手續。
單項在1000元以上的支出，所取得的發(fā)票單據要及時(shí)報銷(xiāo)列賬,時(shí)限為7天。
(3)審批權限規定：
�、偎兄С鼍筛鞑块T(mén)負責人審核后報總經(jīng)理審核批準;
�、趯�(zhuān)項用途資金支出，由總經(jīng)理審核批準;
�、垡蚪�(jīng)營(yíng)需要代收代付款項，由總經(jīng)理審核批準，但必須堅持先收后付，不改變原款形式及用途原則。
(二)現金管理
(1)所有現金業(yè)務(wù)收入當日送存開(kāi)戶(hù)銀行;所有支付的現金，應從庫存現金限額中支付或從開(kāi)戶(hù)銀行提取，不得從公司現金收入中直接支付，即坐支;因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要從開(kāi)戶(hù)銀行提取現金，應據實(shí)寫(xiě)明用途。
(2)按照國家現金管理規定，庫存現金只能用于工資性支出、個(gè)人福利勞保支出、農副產(chǎn)品收購、差旅費、零星開(kāi)支、備用金及銀行結算金額起點(diǎn)以下的小額款項。其他特殊情況使用現金需經(jīng)總經(jīng)理批準。
(3)庫存現金采用核定限額管理，每日的現金結存數，不得超過(guò)核定的限額，超過(guò)部分應及時(shí)送存銀行。不準以白條抵庫存。企業(yè)單位之間的經(jīng)濟往來(lái)，一般應通過(guò)銀行進(jìn)行轉賬結算;不準出借銀行賬戶(hù)和套取現金。
(三)銀行存款管理
(1)支票付款必須經(jīng)過(guò)兩人或兩人以上的簽章方為有效。支票和財務(wù)專(zhuān)用章，必須分別掌管，不得由一個(gè)人包辦。
(2)必須按順序號簽發(fā)支票。簽發(fā)支票在支票備查簿上登記。
(3)不準出租出借銀行賬戶(hù)，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不準套取銀行信用。
(4)不準簽發(fā)空白支票，如確屬需要，也要填寫(xiě)簽發(fā)日期和款項用途，并封住最高限額。
(五)其他貨幣資金管理
(1)根據業(yè)務(wù)需要合理選擇銀行匯票、銀行本票、信用卡、信用保證金等結算工具。
(2)及時(shí)辦理結算，對逾期尚未辦理結算的銀行匯票、銀行本票等，應按規定及時(shí)轉回。
(3)按照會(huì )計制度的規定核算貨幣資金的各項收支業(yè)務(wù)。
(六)現金日記賬按幣種設置，銀行日記賬要按賬號分別設置，每日要結出余額。
庫存現金的賬面余額要同實(shí)際庫存現金每日核對相符。銀行存款賬面余額每月要與銀行對賬單核對調節相符，由會(huì )計人員按月及時(shí)編制“銀行余額調節表”存檔。
第四章、對外投資管理
(一)長(cháng)期投資包括股票投資、債券投資和其他投資
1、長(cháng)期投資項目必須在市場(chǎng)預測的基礎上，立項進(jìn)行嚴格的可行性研究，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì )研究決定后進(jìn)行，由總經(jīng)理授權負責長(cháng)期投資項目的'部門(mén)和主要負責人。對外合資合作參股項目，必須嚴格按照國家有關(guān)規定辦理海關(guān)、工商、稅務(wù)等手續。財務(wù)部門(mén)要為決策提出參考意見(jiàn)，履行嚴格的財務(wù)手續，督促、檢查項目的執行和效益情況。
2、健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴格記名登記制度。主管長(cháng)期投資的業(yè)務(wù)部門(mén)，要有兩人以上的人員共同管理，對股票、債券和投資憑證的名稱(chēng)、數量、價(jià)值及存放日期做好詳細記錄，分別建立登記簿。除無(wú)記名證券外，企業(yè)購入的應盡快登記于企業(yè)名下，不得登記于經(jīng)辦人員名下。
3、對長(cháng)期投資業(yè)務(wù)做好詳細記錄，建立定期盤(pán)點(diǎn)制度。
對所屬企業(yè)，每隔半年(經(jīng)營(yíng)年度)清點(diǎn)(清理)一次資產(chǎn)負債和檢查經(jīng)營(yíng)情況;對非控股企業(yè)必須每年進(jìn)行一次投資和收益檢查工作。對股票和檢查債券投資，由財務(wù)部門(mén)做好會(huì )計記錄，對每一種股票和債券分別設立明細賬、并記錄其名稱(chēng)、面值、證券編號、數量、取得日期、經(jīng)紀人(證券商名稱(chēng))、購入成本、收取股息或利息等。對個(gè)別其他投資也應設置明細賬，核算投資及其投資收回等業(yè)務(wù)。每年至少組織一次清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。
4、如長(cháng)期投資出現虧損或總經(jīng)理認為有必要時(shí)，公司視情況授權財務(wù)部或委托會(huì )計師事務(wù)所，對虧損單位或項目進(jìn)行審計，并據此對虧損予以確認，做出處理決定。
5、公司所屬企業(yè)因故撤銷(xiāo)、合并、出讓時(shí)，應按《公司法》的有關(guān)要求，認真做好債權債務(wù)的清理工作。
(二)短期投資
1、短期投資業(yè)務(wù)，要由總經(jīng)理授權的主管業(yè)務(wù)部門(mén)和主要負責人辦理該項業(yè)務(wù)。一般按照經(jīng)辦提出——主管審核---總經(jīng)理批準---實(shí)際投資---驗收登記---到期收回等程序辦理。
2、有價(jià)證券的會(huì )計記錄、登記保管、定期盤(pán)點(diǎn)等制度可參照長(cháng)期投資辦法進(jìn)行。
3、短期投資如出現虧損時(shí)，公司授權財務(wù)部對業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行審計，并報總經(jīng)理批準后列虧。如出現較大虧損，公司可委托會(huì )計事務(wù)所對該經(jīng)營(yíng)項目進(jìn)行審計。
(三)對外大額存款
1、對外大額存款業(yè)務(wù)，由總經(jīng)理授權財務(wù)部負責辦理。一般按信用調查---利息比較---主管審查---總經(jīng)理批準---對外存款---到期收回等程序辦理。
2、大額存款利息商定要有兩人在場(chǎng)，還款收回、利息收入等要做好詳細記錄，及時(shí)入賬、要注意合法性和正確性。
第五章、銷(xiāo)貨與貨款管理
(一)企業(yè)的銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)應統一由業(yè)務(wù)部辦理，其他部門(mén)及人員未經(jīng)授權不得兼辦。銷(xiāo)售業(yè)務(wù)一般按接受定單---確定采購---銷(xiāo)貨通知---賒銷(xiāo)審查---發(fā)(送)貨---開(kāi)票---收款結算等程序辦理。
(二)業(yè)務(wù)部根據生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標和市場(chǎng)預測，編制銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)收入計劃，承接購貨客戶(hù)的“訂貨單”，組織采購工作。
(三)發(fā)貨通知單由業(yè)務(wù)部開(kāi)具，由財務(wù)審核確認辦妥所有手續后，交給倉庫發(fā)貨和運輸部門(mén)發(fā)運或送貨。普通銷(xiāo)售發(fā)票由業(yè)務(wù)部門(mén)專(zhuān)人登記、保管、開(kāi)具。
(四)銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)的貨款，全部通過(guò)財務(wù)部審核結算收款，在發(fā)票上加蓋財務(wù)收款專(zhuān)用章。賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)應經(jīng)過(guò)信用審查，財務(wù)部門(mén)應將銷(xiāo)貨發(fā)票與銷(xiāo)貨單、訂貨單、運(送)貨單相核對。
(五)由業(yè)務(wù)部制定價(jià)格目錄或定價(jià)辦法及退貨、折扣、折讓等問(wèn)題的處理規定，由財務(wù)部進(jìn)行審核監督。
(六)銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨、調換等事項，同樣通過(guò)業(yè)務(wù)部按規定辦好業(yè)務(wù)手續后，憑單證到財務(wù)部門(mén)辦理結算或轉賬等手續。
第六章、商品采購與付款管理
(一)企業(yè)的商品采購業(yè)務(wù)統一歸業(yè)務(wù)部負責辦理，其他部門(mén)人員未經(jīng)授權不得兼辦。商品采購業(yè)務(wù)和付款業(yè)務(wù)一般按請購---訂貨---到貨---驗收---付款等程序辦理。
(二)業(yè)務(wù)部應根據銷(xiāo)售需要和庫存情況編制采購供應計劃，對計劃采購定貨要簽訂合同或訂貨單。合同定單要求條款清楚、責任明確、內容全面，按合同承付貨款有據，拒付有理。
(三)市場(chǎng)臨時(shí)采購，由使用部門(mén)根據需求提出“請購單”，報經(jīng)總經(jīng)理審批后辦理。
(四)所有購貨業(yè)務(wù)做到：情報準、質(zhì)量好、價(jià)格低、數量清、供貨及運輸方便、就地就近。
(五)采購到貨，要由倉庫和質(zhì)量檢驗部門(mén)進(jìn)行數量和質(zhì)量驗收，并由倉庫保管員、質(zhì)量檢查員及有關(guān)負責人在驗收單上簽章。
(六)購貨付款手續，商品采購由業(yè)務(wù)部辦理，市場(chǎng)臨時(shí)采購由使用部門(mén)辦理，按規定到財務(wù)部辦理請款付款手續。
(七)到貨驗收后，由經(jīng)辦部門(mén)請款，經(jīng)辦人將審核無(wú)誤的定貨單、驗收單、發(fā)票賬單付在請款單后，按審批流程報批簽字后，到財務(wù)部門(mén)辦理審核報銷(xiāo)轉賬手續。
(八)財務(wù)部將從倉庫簽收的一份驗收單與業(yè)務(wù)部報銷(xiāo)轉來(lái)的發(fā)票所附的驗收單進(jìn)行核對，以掌握購貨業(yè)務(wù)的請款，報銷(xiāo)及在途物資的情況，。
第七章、商品采購成本與費用管理
(一)商品采購業(yè)務(wù)由業(yè)務(wù)部負責。對于商品采購成本費用的控制，應由業(yè)務(wù)部和財務(wù)部建立成本責任制，降低成本。財務(wù)部應建立成本控制和成本核算制度。
(二)人事和工資的管理，嚴格考勤，核實(shí)工資的計算與發(fā)放，正確處理工資及福利費的核算與分配。
(三)對期間費用項目要合法合理，支出要符合開(kāi)支范圍和開(kāi)支標準，憑證手續要符合規定。
第八章、存貨與倉庫管理
(一)加強存貨和倉庫的管理，建立倉庫經(jīng)濟核算，搞好有關(guān)基礎工作，做到賬卡、物、資金四一致。
(二)對存貨實(shí)行“永續盤(pán)存制”。建立收發(fā)存和領(lǐng)退的計量、計價(jià)、檢驗及定期盤(pán)存(商品每月一次，低值易耗品每季度一次)與賬面結存核對的辦法。銷(xiāo)貨成本及日常耗用，按領(lǐng)發(fā)貨憑證計價(jià)確定。
(三)存貨計價(jià)方法：
商品采用加權平均法計價(jià)，低值易耗品及消耗性物料按先進(jìn)先出法計價(jià)。
(四)領(lǐng)用低值易耗品，采用五五攤銷(xiāo)法。如一次領(lǐng)用數額較大，影響當期成本費用，可通過(guò)待攤費用分次攤銷(xiāo)。對在用低值易耗品由使用部門(mén)和財務(wù)部進(jìn)行登記管理。
第九章、工薪與人事管理
(一)職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動(dòng)等事項，應由事務(wù)部及時(shí)以書(shū)面憑證通知財務(wù)部和員工所在部門(mén)，作為人事管理和 計算工資的依據。
(二)工資的計算和支付，要嚴格按照考勤制度、工資標準及有關(guān)規定，進(jìn)行計算和發(fā)放。并根據工資總額和國家規定標準，正確計提應付職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會(huì )經(jīng)費。
(三)對職工的責任賠款，應由有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)和人事部門(mén)根據勞動(dòng)法規，并經(jīng)職工本人簽字同意后，方可轉財務(wù)部門(mén)扣款。
(四)領(lǐng)取工資均應由本人簽章。本人不在應由其指定人員或其同組人員代領(lǐng)，并由代領(lǐng)人簽章。在規定期限內未領(lǐng)取的工資，由財務(wù)部開(kāi)具收據，記入“其他應付款”賬戶(hù)。
(五)根據成本核算辦法，將工資及職工福利費，按職工類(lèi)別合理分配記入營(yíng)業(yè)費用、管理費用等有關(guān)賬戶(hù)。
第十章、收入、利潤及其分配管理
(一)當期實(shí)現的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，要全部及時(shí)入賬，并與對應的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本相互配比，減去當期應交的營(yíng)業(yè)稅金及附加和期間費用后的余額，即為主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤，要能反映出企業(yè)的主要經(jīng)營(yíng)成果。
(二)當期實(shí)現的其他業(yè)務(wù)收入要全部及時(shí)入賬，并與對應的其他業(yè)務(wù)支出相配比，計算出其他業(yè)務(wù)利潤。
(三)按規定計算投資收益，對投資收益的確定要符合權責發(fā)生制，計算要合規，入賬要及時(shí)，處理要恰當;對投資損失的計算要合法、正確，實(shí)事求是。
(四)對營(yíng)業(yè)外收支項目的設置要合法、合理，收支項目的數額要真實(shí)、正確，財務(wù)處理要恰當。
(五)企業(yè)利潤總額按照國家規定做相應調整后依法繳納所得稅，然后按規定的順序和一定比例進(jìn)行分配。
(六)企業(yè)發(fā)生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤彌補;下一年度的利潤不足彌補的，可以在5年內延續彌補。5年內不足彌補的，用稅后利潤彌補或者經(jīng)董事會(huì )審議后依次用企業(yè)盈余公積、資本公積彌補。
第十一章、固定資產(chǎn)管理
(一)實(shí)行財產(chǎn)主管部門(mén)、財產(chǎn)使用部門(mén)和財務(wù)部綜合核算管理的分工負責制。
1、財產(chǎn)主管部門(mén)—設備及土建安裝工程為資產(chǎn)管理部，辦公設備為事務(wù)部。負責固定資產(chǎn)登記管理，建設和購置、處置和報廢等業(yè)務(wù);
2、財產(chǎn)使用部門(mén)—負責固定資產(chǎn)的合理使用，保管維修;
3、財產(chǎn)核算管理部門(mén)—為財務(wù)部。負責固定資產(chǎn)的核算，綜合價(jià)值管理，每年組織清查盤(pán)點(diǎn)一次。
(二)固定資產(chǎn)的建設與購置，一般按下列程序辦理：
1、申請購建—由使用部門(mén)提出增加固定資產(chǎn)的報告，交主管部門(mén)進(jìn)行可行性研究后，提出購建報告;
2、審核批準—報總經(jīng)理審核批準;
3、對外訂貨—由主管部門(mén)負責對外訂貨，簽訂建設安裝工程合同;
4、建設安裝—由主管部門(mén)負責監督施工單位施工，按工程進(jìn)度付款;
5、驗收使用—由主管部門(mén)組織驗收，交付使用部門(mén)使用;
6、結算付款—根據固定資產(chǎn)購建報告-訂貨、驗收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據等憑證單據，由主管部門(mén)審核無(wú)誤后報總經(jīng)理批準，到財務(wù)部門(mén)辦理付款結算手續。
(三)固定資產(chǎn)的處理與報廢：
固定資產(chǎn)的停用、出售或報廢處理，均由保管使用部門(mén)提出意見(jiàn)交主管部門(mén)審核，報總經(jīng)理批準后進(jìn)行處理，并報財務(wù)部門(mén)審核后作賬務(wù)處理。
第十二章、分析和考核管理
(一)本公司使用下列財務(wù)評價(jià)指標：
1、流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負債×100%
2、速動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)-存貨)/流動(dòng)負債×100%
3、應收賬款周轉率=銷(xiāo)售收入/應收賬款平均余額×100%
4、存貨周轉率=銷(xiāo)貨成本/平均存貨×100%
5、資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額×100%
6、資本金利潤率=利潤總額/資本金總額×100%
7、營(yíng)業(yè)收入利潤率=利潤總額/營(yíng)業(yè)收入×100%
8、成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額×100%
(二)本公司各部門(mén)實(shí)行內部考核。各部門(mén)費用按費用計劃開(kāi)支，節超按比例獎罰。
第十三條、附則
(一)本制度經(jīng)公司經(jīng)總經(jīng)理批準后，于20xx年7月1日起實(shí)行。
(二)本制度由公司財務(wù)部負責解釋。
公司財務(wù)管理制度6
第一章總則
第一條為加強對xx市xx實(shí)業(yè)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”)子公司的管理和控制，進(jìn)一步理順母、子公司之間的投資關(guān)系和母子公司之間的關(guān)聯(lián)交易事項，規范公司內部運作機制，不斷強化財務(wù)核算和管理，維護公司和投資者的合法權益，促進(jìn)公司的規范運作和健康發(fā)展�，F根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》等國家法律、法規、規范性文件和《公司章程》的有關(guān)規定，結合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。
第二條本制度適用于公司范圍內的所有子公司。本制度所稱(chēng)子公司是指公司根據總體戰略規劃、產(chǎn)業(yè)結構調整及業(yè)務(wù)發(fā)展需要而依法設立的，具有獨立法人資格主體，公司依據章程或協(xié)議有權決定其財務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策，據以從該企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲取利益的子公司。其設立形式包括：
(一)全資子公司;
(二)公司與其他公司或自然人共同出資設立的，公司控股50%以上(不含50%)或派出董事占其董事會(huì )絕大多數席位(控制其董事會(huì ))的控股子公司。
第三條公司子公司依法設立具有獨立的法人地位，獨立承擔民事責任。子公司應當根據《中華人民共和國會(huì )計法》等國家有關(guān)法律、法規、規范性文件和公司章程或協(xié)議的規定，依法設置會(huì )計機構，配備會(huì )計人員，組織和開(kāi)展本公司的會(huì )計核算和財務(wù)管理。
第四條子公司應根據本公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理的要求，建立和健全財務(wù)管理制度，不斷改進(jìn)和完善管理基礎工作，真實(shí)記錄和全面反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量，依法計算和繳納國家稅收，接受上級有關(guān)部門(mén)和公司的檢查監督。除法定的會(huì )計賬冊、賬戶(hù)外，子公司不得另立會(huì )計賬冊、賬戶(hù)，不得編制虛假的財務(wù)報表，不得將公司資產(chǎn)以任何個(gè)人名義開(kāi)立賬戶(hù)存儲。
第五條為了規范公司的財務(wù)會(huì )計報表體系，提高公司對外披露財務(wù)會(huì )計信息的質(zhì)量，各子公司在日常會(huì )計核算和財務(wù)管理中所采用的會(huì )計政策及會(huì )計估計、會(huì )計變更等均應遵循公司的財務(wù)會(huì )計制度及其有關(guān)的規定。
第六條各子公司應建立和完善預算及成本管理體系，健全財務(wù)預測、會(huì )計核算、監督控制、分析和考核等管理基礎工作;募集和合理使用資金，提高資金使用效果;有效利用公司的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益;真實(shí)、完整地反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量，為公司的經(jīng)營(yíng)決策提供有效的財務(wù)會(huì )計信息。
第二章管理基礎工作
第七條子公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的一切經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須根據國家統一的會(huì )計制度和公司財務(wù)管理的要求，及時(shí)填制真實(shí)、完整的原始記錄，確保會(huì )計核算的原始資料的'準確、有效、合法。[page]
第八條建立和完善預算管理制度，規范會(huì )計核算基礎工作，嚴格控制成本、費用，努力提高經(jīng)濟效益;通過(guò)加強財務(wù)管理，進(jìn)一步完善財務(wù)指標的分解落實(shí)和財務(wù)指標完成情況的分析、考核制度。
第九條根據公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的要求，建立和完善定額管理、計量驗收制度，確保各項定額先進(jìn)合理和進(jìn)出公司的存貨及提供的勞務(wù)做到手續齊全、計量準確、收費合理。
第十條建立科學(xué)的存貨管理制度，保證內部經(jīng)濟核算的及時(shí)進(jìn)行;并定期或不定期地進(jìn)行財產(chǎn)物資清查盤(pán)點(diǎn)(每年年底前必須對全部資產(chǎn)進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn))，確保賬賬、賬物、賬卡三相符。
第十一條建立財務(wù)機構內部的稽核制度，以明確經(jīng)濟責任，保證會(huì )計核算資料的真實(shí)、完整、規范、正確。
第三章會(huì )計核算制度
第十二條各子公司應根據生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，按照《企業(yè)會(huì )計準則》的有關(guān)規定開(kāi)展日常會(huì )計核算工作。
第十三條各子公司下述會(huì )計事項參照母公司的會(huì )計政策執行：
1、公司按照《企業(yè)會(huì )計準則》的有關(guān)規定，遵循謹慎經(jīng)營(yíng)、有效防范和化解資產(chǎn)損失風(fēng)險的原則，制訂并經(jīng)公司董事會(huì )批準實(shí)施的關(guān)于計提各項資產(chǎn)減值準備和損失處理的內部控制制度，各子公司必須參照該制度的有關(guān)規定嚴格執行;并在每年中期、年度財務(wù)報表中給予如實(shí)反映。
2、固定資產(chǎn)折舊的計提辦法，各子公司均應參照公司確定的計提固定資產(chǎn)折舊的范圍和固定資產(chǎn)分類(lèi)折舊率按月計提固定資產(chǎn)折舊，并計入當期損益。
3、各子公司應按照公司規定的報表報送時(shí)間按時(shí)編制并報送財務(wù)報表和提供有關(guān)會(huì )計資料。子公司的年度財務(wù)報表由公司委托或經(jīng)公司同意的會(huì )計師事務(wù)所審計。
子公司報送母公司的財務(wù)報表應當按照下列時(shí)間提供：
(1)月度財務(wù)報表：子公司于次月3日前完成并提供;
(2)季度財務(wù)報表：子公司于次月5日前完成并提供;
(3)年度財務(wù)報表：子公司于次月10日前完成并提供;
4、子公司應參照公司的標準和財務(wù)制度的規定，制定福利費、通訊費、招待費、差旅費等非生產(chǎn)性支出的管理制度，報公司財務(wù)處備案。
第四章成本、費用管理
第十四條各子公司應按照公司全面預算管理制度的要求和確定的基本原則，結合本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計劃安排和管理的要求，及時(shí)編制年度財務(wù)預算，并將財務(wù)預算上報公司相關(guān)的管理部門(mén)。
第十五條各子公司應建立和完善成本管理制度，在加強成本、費用管理過(guò)程中，強調成本、費用指標及相關(guān)措施要落實(shí)到實(shí)處。要強化對成本、費用的日常監督和管理，嚴格控制各項費用支出，不斷提高經(jīng)濟效益。[page]
第十六條各子公司要健全內部控制制度和進(jìn)一步強化各項支出的授權審批制度。按公司有關(guān)制度的規定嚴格控制非生產(chǎn)性支出，各子公司財務(wù)部門(mén)要嚴格把好費用審核報銷(xiāo)關(guān)。子公司不得報銷(xiāo)公司本部各單位及任何個(gè)人(含擔任子公司兼職董事、監事)的、不應由子公司承擔的各種費用。違者除退回已報銷(xiāo)費用外，還將視情節對責任人進(jìn)行處理。
第十七條各子公司要加大成本考核力度，對各項財務(wù)指標的完成情況要進(jìn)行檢查、分析，并針對存在的問(wèn)題查明原因，提出相應的改進(jìn)措施，以確保公司總體目標的實(shí)現。
第五章資金管理
第十八條各子公司應根據公司關(guān)于資金管理的規定和要求，結合本公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求建立和完善資金管理制度。同時(shí)應根據本公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)總目標的要求編制年度、月度資金使用計劃;在日常管理中要及時(shí)掌握資金的增減變動(dòng)情況，對資金實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，使有限的資金在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中發(fā)揮最大的使用效益。
第十九條各子公司必須嚴格遵守國務(wù)院發(fā)布的《現金管理暫行規定》、《中華人民共和國票據法》、中國人民銀行頒布的《支付結算辦法》、《票據管理實(shí)施辦法》等法律、法規的規定，從本公司內部實(shí)際情況出發(fā)并結合管理的要求，建立和完善內部控制、內部牽制制度，確保銀行結算憑證和貨幣資金的安全完整。
第二十條各子公司在實(shí)施資金管理中要嚴格遵守銀行的結算紀律，不得對外提供擔保，不得對外出借資金，不得任意對外投資，以確保公司資產(chǎn)的安全、完整。子公司處置超過(guò)經(jīng)審計的上一年度子公司凈資產(chǎn)10%以上的固定資產(chǎn)，應事先向公司財務(wù)處或相關(guān)部門(mén)報告，取得公司的同意后方可實(shí)施。
第六章投資管理
第二十一條對在公司授權范圍內允許對外投資的子公司，對外投資項目的確定，要貫徹“適用性、科學(xué)性、先進(jìn)性、效益性”原則;在具體確定投資項目時(shí)，強調在調查研究的基礎上，進(jìn)行可行性分析論證，要特別注重于技術(shù)和經(jīng)濟分析，并在此基礎上提出可供選擇的可行性方案，提供本公司董事會(huì )(或股東會(huì ))決策。
第二十二條各子公司應建立對外投資項目報告制度，便于母公司及時(shí)履行對外信息披露義務(wù)。即經(jīng)本公司董事會(huì )(或股東會(huì ))批準的對外投資項目，在項目實(shí)施前應向公司董事會(huì )報告，經(jīng)公司董事會(huì )或股東大會(huì )審議通過(guò)后才能組織實(shí)施。各子公司對外投資項目在具體實(shí)施時(shí)要加強日常管理、檢查和監督，嚴格控制工程質(zhì)量和工程成本。未經(jīng)過(guò)上述程序審批的項目不得任意對外投資。對經(jīng)過(guò)上述程序確定的投資項目的有關(guān)文件須上報公司相關(guān)的管理部門(mén)備案。
第二十三條各子公司在具體實(shí)施對外投資項目的過(guò)程中，涉及需為項目公司提供籌資擔保時(shí)，應按公司的有關(guān)規定，建立擔保事項報告制度，及時(shí)向公司有關(guān)部門(mén)報告，經(jīng)公司同意后方可實(shí)施。
第七章母子公司之間的相互關(guān)系
第二十四條各子公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標及發(fā)展規劃必須與公司的總目標及長(cháng)期發(fā)展規劃保持相互協(xié)調和總體平衡，以確保公司總目標的實(shí)現及穩定、高效的發(fā)展。
第二十五條各子公司的會(huì )計核算和財務(wù)管理等應接受公司有關(guān)部門(mén)的指導、檢查和監督。公司可以隨時(shí)查閱和審計子公司的會(huì )計賬目，查閱時(shí)子公司應無(wú)條件服從。
第二十六條各子公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應遵循市場(chǎng)規律，根據自身的發(fā)展與經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，制定經(jīng)營(yíng)方針和政策。經(jīng)營(yíng)中涉及的關(guān)聯(lián)交易按如下原則處理：
1、各子公司與公司及所屬單位、公司控股股東及其子公司之間發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)，應按市場(chǎng)經(jīng)濟規律及公司對外披露信息等有關(guān)規定的要求，對涉及的關(guān)聯(lián)交易的內容要按“平等互利、等價(jià)交換”的原則簽訂經(jīng)濟合同，對交易中涉及的結算價(jià)格按市場(chǎng)原則合理確定，交易雙方不能因為存在母子公司關(guān)系而要求某一方作出減讓或提高結算價(jià)格。
2、各子公司應嚴格執行經(jīng)濟合同約定的條款，履行合同約定的權利和義務(wù)。子公司按合同規定支付的采購款項(含采購預付款)，必須經(jīng)本公司總經(jīng)理審批同意后，財務(wù)部門(mén)才能按規定程序辦理付款手續。關(guān)聯(lián)交易完成后，交易雙方應及時(shí)辦理款項的結算，不得拖欠貨款;也不得簽訂無(wú)交易背景的經(jīng)濟合同，通過(guò)預收貨款任意占用另一方的資金。確因市場(chǎng)變化等特殊情況，致使已簽訂的合同無(wú)法如期執行的，合同雙方應詳細說(shuō)明無(wú)法履行合同的實(shí)際情況，經(jīng)雙方協(xié)商后解除合同，作為已預付貨款退回的依據。
3、關(guān)聯(lián)交易預計發(fā)生的金額超過(guò)公司章程規定的限額時(shí)，各子公司應履行報告制度，由公司董事會(huì )審議并履行信息披露。
第二十七條公司審計部門(mén)負責對子公司的內部審計，并向公司董事會(huì )報告審計結果。公司可以根據管理的需要決定對子公司進(jìn)行審計。
第八章子公司的重大信息報告制度
第二十八條公司各子公司應依照公司《信息披露管理制度》的規定，及時(shí)、準確、真實(shí)、完整地報告生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的重大信息，通報可能對公司股票及衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生重大影響的事項，由公司履行相關(guān)信息披露義務(wù)。在該等信息未公開(kāi)披露前，相關(guān)當事人負有保密義務(wù)。
第九章附則
第二十九條本制度自公司董事會(huì )審議通過(guò)之日起生效。
第三十條本制度由公司財務(wù)處負責解釋和修訂。
公司財務(wù)管理制度7
第二條：本制度所指的費用開(kāi)支包括維持公司日常營(yíng)運的所需的開(kāi)支(如：租賃費用，辦公費用，車(chē)輛使用費，業(yè)務(wù)招待費用、市內交通費用、差旅費用以及薪資獎金等相關(guān)費用)，但不包括成本項下的開(kāi)支(如：廣告費用，材料采購和工程費用等開(kāi)支，成本開(kāi)支管理制度另行規定)。
第三條：XX集團的費用開(kāi)支從小帳戶(hù)列支并實(shí)行一支筆的審批制度，各公司的費用開(kāi)支在該公司總經(jīng)理授權范圍內的，由該公司總經(jīng)理審批，集團公司總裁授權職能部門(mén)和項目公司負責人的，由被授權人審批;在授權范圍外的，由集團公司總裁審批。
第四條：XX集團費用開(kāi)支實(shí)施預算管理，各公司必須做出年度費用開(kāi)支的預算，報集團公司審批后執行;各地區公司總經(jīng)理有權在整體預算不突破的情況下，靈活安排各個(gè)月和季度的費用開(kāi)支計劃;各公司應于每個(gè)月的成本分析會(huì )上確定下個(gè)月的費用開(kāi)支預算，并報備集團公司財務(wù)部。
第五條：對于預算計劃內除薪資獎金外的費用開(kāi)支的審批權限與程序：
1、費用當事人填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單或付款申請書(shū)(見(jiàn)附表一、二);
2、在填制費用報銷(xiāo)憑證時(shí)，要按費用類(lèi)別分別列支;
3、部門(mén)經(jīng)理審查并簽字后送交財務(wù)部審核;
4、主管會(huì )計對費用報銷(xiāo)單或付款申請書(shū)進(jìn)行統一編號并審核簽署意見(jiàn)后送交財務(wù)經(jīng)理審核確認，之后呈報總經(jīng)理，或被授權人批準;超過(guò)授權審批金額的，須經(jīng)集團總裁與財務(wù)總監聯(lián)簽批準;
5、費用的事項與金額在授權范圍內的，由各公司被授權人審批，授權范圍外的除各公司總經(jīng)理審批外還要報集團公司總裁審批;
6、已審批過(guò)的費用報銷(xiāo)單或付款申請書(shū)，轉到各公司財務(wù)主管簽閱后，交由出納辦理付款手續;如公司沒(méi)有另設財務(wù)主管，則直接返回到出納處辦理付款手續;
7、出納付款前核對各原始票據，并復核付款金額，正確無(wú)誤后將相關(guān)款項支付給經(jīng)辦人，同時(shí)將已付款的原始票據加蓋付訖章，并將已編號的費用報銷(xiāo)單或付款申請書(shū)存檔保管;
第六條：薪資獎金的審批權限與程序：
1、薪資獎金在年度預算額度內的，每月未人力資源部專(zhuān)人負責核算，然后送交財務(wù)部審核，財務(wù)部審核無(wú)異議后，送各公司總經(jīng)理審批后，發(fā)放當月薪資獎金;
2、人力資源部門(mén)應將總經(jīng)理鑒署的所有員工的薪資結構表、薪資調整表，加班表等與工資計算相關(guān)的資料原件報備財務(wù)部存檔;
3、超過(guò)年度預算額度的薪資獎金報集團總部追加預算后方可發(fā)放;
4、在公司總經(jīng)理授權范圍外的薪資調整應報集團總部審批。
第七條：超出年度預算的費用開(kāi)支應報集團公司追加預算額度后方可按上述程序審批，否則財務(wù)部有權拒絕支付該款項。
第八條：費用支出的有關(guān)規定：
一、辦公費用
辦公費用由辦公室統一采購、集中向財務(wù)部報銷(xiāo)。各部門(mén)把經(jīng)審批的辦公購物申請表(見(jiàn)附表三)報辦公室，辦公室每月匯總的辦公費用計劃抄報財務(wù)部一份，由財務(wù)部監督執行。
二、業(yè)務(wù)招待費
各部門(mén)員工(包括部門(mén)經(jīng)理)因業(yè)務(wù)需要招待賓客，應事先填制《禮品/業(yè)務(wù)招待申請表》(見(jiàn)附表四)，詳細填寫(xiě)招待對象、預計金額及時(shí)間，一事一單，不得與其他費用項目混合報銷(xiāo)。按金額范圍報總經(jīng)理或其他被授權人批準，并嚴格掌握不得超支，特殊情況外出聯(lián)系業(yè)務(wù)臨時(shí)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費的，應電話(huà)口頭申請，于次日補辦手續(遇周末和節假日順延)。
三、市內交通
1、公司員工外出聯(lián)系業(yè)務(wù)、工作一般以公交車(chē)、中巴為主，特殊情況下，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，公司總經(jīng)理批準，方可報銷(xiāo)出租車(chē)費用。
2、在報銷(xiāo)出租車(chē)費時(shí)，應填寫(xiě)差旅費報銷(xiāo)單(見(jiàn)附表五)，所有的車(chē)票反面均需注明起止地點(diǎn)和原因，以便審核。
3、因工作需要，公司已經(jīng)為其配備專(zhuān)用車(chē)輛的部門(mén)經(jīng)理或員工，原則上不允許報銷(xiāo)市內交通費，特殊情況須由公司總經(jīng)理批準方可。
四、外埠差旅
1、員工因公出差必須事先提出申請，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審核簽字，總經(jīng)理或其他被授權人批準。
2、出差人員可憑批準的申請單向財務(wù)部辦理暫借款手續，填寫(xiě)《暫借款申請單》，預借金額由財務(wù)部根據路程遠近，時(shí)間長(cháng)短核定，呈送總經(jīng)理或其他被授權人簽字同意后，方予借款。
3、出差期間的市內交通費、伙食補助費歸為外勤補貼均按出差的自然(日歷)天數計算，實(shí)行分項計算、總額包干、調劑使用，
節約歸己，超支自理的辦法。
4、凡出差到異地超過(guò)半個(gè)月以上的，按本出差補貼標準的80%報銷(xiāo)，超過(guò)一個(gè)月以上的，按長(cháng)期外派人員待遇報支。
5、工作人員出差期間，市內交通費和伙食補助實(shí)行包干使用，不再憑據報銷(xiāo)。乘坐往返機場(chǎng)或火車(chē)站等的交通費用不屬包干范圍，憑據另外報銷(xiāo)。
6、出差人員如自帶交通工具或由接待單位提供交通工具，則不予報銷(xiāo)出差地市內交通費用。
7、如出差人員由接待單位提供食宿的，交通費用據實(shí)報銷(xiāo)，其它補貼取消。
8、員工出差返回公司，應在三天內到財務(wù)部辦理結算手續。財務(wù)人員按公司規定標準，認真審核報銷(xiāo)單，超過(guò)標準的支出，個(gè)人自理。暫借款如有剩余，必須于結算時(shí)返還給公司，否則下月工資中扣除。
9、因公出差發(fā)的郵資、電話(huà)費(因業(yè)務(wù)而發(fā)生的)、行李寄存費，必須在票據上注明原因一同報銷(xiāo)。
10、長(cháng)期外派人員或駐外機構人員，其住宿原則上應租房解決。每月補貼生活費(視具體情況定)。當地招收的員工，不享受生活補貼。
11、出差人員乘坐交通工具、住宿標準及補貼標準依各地公司具體情況而定。
第九條：其他事項：
1、本制度之修改須經(jīng)董事會(huì )討論、批準。
本制度自發(fā)布之日起執行，解釋權屬集團公司財務(wù)部。
集團成本開(kāi)支管理制度
第一條目的
為了進(jìn)一步加強成本的控制，提高經(jīng)濟效益，合理有序的安排資金的運用，根據公司的具體情況，特制定本制度。
第二條成本開(kāi)支的范疇
本制度所指的成本開(kāi)支的范疇是指除費用開(kāi)支管理規定中所指的維持公司日常營(yíng)運的費用以外的開(kāi)支。(包括土地及拆遷費用、前期費用、建筑安裝費、基礎設施費、公建配套費、以及項目所承擔的貸款利息等)。
建立綜合開(kāi)發(fā)核算體制，搞好經(jīng)濟核算，降低開(kāi)發(fā)建設費用。
第三條成本開(kāi)支的預算
根據公司成本分析會(huì )的制度，各項目公司按照集團公司的年度戰略，編制年度工作計劃和工程進(jìn)度，報集團公司審批后執行。各地區公司總經(jīng)理有權在整體預算不突破的情況下，合理安排各個(gè)月和季度的成本開(kāi)支計劃。每月各公司工程部門(mén)編制“經(jīng)營(yíng)預算表”確定下個(gè)月的成本開(kāi)支預算，于財務(wù)部匯總在每月初的成本分析會(huì )上確定，并報備集團公司財務(wù)部。
第四條成本開(kāi)支的帳戶(hù)管理
本制度所規定的成本開(kāi)支原則上必須從大帳戶(hù)列支。如遇特殊情況，在總經(jīng)理授權審批的額度以?xún)鹊�，可以從小帳�?hù)臨時(shí)列支，但財務(wù)部應做相應的'臺帳備查。
第五條成本開(kāi)支的審批權限
所有的成本開(kāi)支審批實(shí)行一支筆制度，各公司的成本開(kāi)支在該公司總經(jīng)理授權范圍內的，由該公司總經(jīng)理審批，或由總經(jīng)理授權的被授權人審批;在授權范圍外的由集團公司審批。
第六條成本開(kāi)支審批的一般程序
1.工程預付款的支付，必須有工程施工合同的依據，付款前必須按合同取得施工承包單位履約預付款保函或保證金的手續依據，未辦理保函或保證金手續的不得支付預付款。
2.所有成本開(kāi)支的付款都應嚴格按照合同條款執行，不得提前預付或超付款項;
3.集團下屬各房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司自行采購的材料、設備(甲供料)，要有驗收報告，并附有規劃設計部、工程部、成本合約部等相關(guān)部門(mén)負責人的聯(lián)合簽名(簽單格式由集團工程部制定)
a)需驗收后支付的工程款，要附有驗收報告并有規劃設計部、工程部、成本部等相關(guān)部門(mén)負責人的聯(lián)合簽名(簽單格式由集團工程部制定)
b)支付精裝修項目工程尾款時(shí)，要有權威機構的環(huán)境衛生檢測報告
c)支付最后一筆項目工程款時(shí)，應審查工程款發(fā)票是否包含保修金，未含保修金的不予支付。
d)支付保修金時(shí)，應附有《保修服務(wù)情況征詢(xún)表》(見(jiàn)附表四)并由成本部、工程部、物業(yè)管理部門(mén)及項目總經(jīng)理聯(lián)合簽名。
4.合同項下的付款由經(jīng)辦人填寫(xiě)付款申請書(shū)，部門(mén)經(jīng)理審核后送交財務(wù)部;
5.財務(wù)部門(mén)參照合同核對后，送公司總經(jīng)理審批，超出授權范圍的，再送集團公司總裁審批;
6.出納人員憑審批后的付款申請書(shū)辦理支票，由經(jīng)辦人員簽領(lǐng);
7.以上流程對于建筑安裝工程款項，除按照合同條款約定外，經(jīng)辦人員還必須附有經(jīng)會(huì )簽過(guò)的《工程款撥付簽證程序單》(見(jiàn)附表一)或工程決算單;如因原設計圖紙修改等原因導致工程量的增加或減少，致使工程成本發(fā)生變化的應在該合同后另附《施工圖變更簽證表》(見(jiàn)附表二);
第七條特殊事項的審批
1.對于土地相關(guān)費用、前期的交易規費以及市政配套費用等向政府部門(mén)支付不全部具有合同的款項，可依照政府規定或相關(guān)文件辦理;
2.對于應繳的營(yíng)業(yè)稅金及附加稅及預征的企業(yè)所得稅和土地增值稅，由各公司財務(wù)部主管會(huì )計精確計算后，將當月申報稅款填列付款申請書(shū)報公司總經(jīng)理批準劃轉至納稅帳戶(hù)，稅務(wù)申報后自動(dòng)轉帳。
3.銀行貸款利息支出由所貸銀行每季度末按照貸款合同利率自動(dòng)扣款，財務(wù)部應在每月末預提當月的利息支出。
第八條超出預算外的成本開(kāi)支應報集團公司追加預算額度后，方可按上述程序審批，否則財務(wù)部有權拒絕支付該款項。
第九條本制度之修改須經(jīng)董事會(huì )討論、批準。
本制度自發(fā)布之日起執行，解釋權屬集團公司財務(wù)部。
公司財務(wù)管理制度8
一、公司財務(wù)管理制度：
全體財務(wù)人員應認真貫徹執行國家有關(guān)財政法規及會(huì )計制度，敬業(yè)愛(ài)崗，不做有損于公司的事，嚴格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實(shí)，樹(shù)立為客戶(hù)服務(wù)意識。
1、認真貫徹執行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規，確保財務(wù)工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執行。
3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權益。
4、編制和執行財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門(mén)加強資金回流，確保資金的有效供應。
5、進(jìn)行成本、費用核算、考核和控制，督促有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用，提高經(jīng)濟效益。
6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表。
7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。
8、及時(shí)核算和上繳各種稅金。
9、參與業(yè)務(wù)項目結算，參與采供部與材料供應商結算。
10、會(huì )計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
11、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領(lǐng)導布置的`其他任務(wù)。
12、加強本部門(mén)人員的培訓，提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。
二、借款和各種費用開(kāi)支標準及審批制度
借款審批及標準；
1、出差借款；出差人員應先到財務(wù)部領(lǐng)取“借款單”，詳細填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、預計出差天數及金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報簽批；持已批“借款單”到財務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)5天無(wú)故未報銷(xiāo)者，不得再借款。
2、出差在外人員借款；已出差在外或者從一出差地轉另一出差地人員借款，先請一代理人到財務(wù)部部領(lǐng)取“借款單”，詳細填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、預計出差天數及金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報總經(jīng)理簽批；持已批“借款單”到財務(wù)處領(lǐng)款。
3、日常費用借款；各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫(xiě)好資金性質(zhì)（支票或現金）、部門(mén)、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
4、其他臨時(shí)借款；如業(yè)務(wù)費、招待費用、周轉金等，審批程序同第1條。
5、借款出差人員回公司后五天內按規定到財務(wù)部報賬，報賬后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷(xiāo)手續且三天內不能補齊欠款項的，財務(wù)部有權從當月工資中扣回。
6、所有借款均遵守前賬不清后賬不借的原則。
7、嚴格禁止個(gè)人借款、特殊情況需由公司部門(mén)經(jīng)理以上級別人員批準備后方可借支。
三、日常費用報銷(xiāo)
1、公司員工在日常費用支出時(shí)，需堅持勤儉節約的原則。
2、日常支出時(shí)應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原載始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo)；
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo)；
5、補充說(shuō)明
如報銷(xiāo)審批人出差在外，由應由審批人簽署批定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力；或者由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話(huà)聯(lián)系，先行借款或報銷(xiāo)，待審批人回公司后再補簽。
財務(wù)部崗位職責：
辦理現金收支和銀行結算業(yè)務(wù)，嚴格按照我國有產(chǎn)現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫；
1、順序、及時(shí)地登記現金和銀行存款日記賬，保證數字清楚、內容確準，做到日清月結，要及時(shí)核對存現金，每周一填寫(xiě)貨幣資金周報表；
2、保管好庫存現金，確保其安全無(wú)缺，如有短缺要賠償損失；
3、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章；
4、嚴格管理空白收據和空白發(fā)票，認真辦理領(lǐng)用手續，按規定簽發(fā)支票；
5、負責登記各項經(jīng)管的明細分類(lèi)賬、日記賬、總賬；
6、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì )計核算和財務(wù)管理的各項規定，并正確執行；
7、負責總賬、明細賬、分類(lèi)賬的核對工作，銀行存款的調節工作，匯總會(huì )計憑證，登記總賬；
8、對其他應收、應收賬款及時(shí)催收清理；按公司規定固定資產(chǎn)及庫存商品和代管物資等資產(chǎn)每月月底盤(pán)點(diǎn)；做到賬存與實(shí)存數相符
9、每月編制會(huì )計報表，確保報表數字真實(shí)、計算正確，鉤稽關(guān)系清楚；
10、負責裝訂、管理會(huì )計檔案；
11、清楚工程整體概況，包括規模、合同額、所需主要材料、開(kāi)竣工時(shí)間及項目部人員構成等；
12、理解并清析工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等、并結合合同督促項目部回款；
13、按照各工程預算進(jìn)行工程成本的控制；
14、每月末及時(shí)督促各項目部報賬；
15、及時(shí)、準確核算各種原始票據，并制單入賬；
16、準確把握各項材料采購、分包勞動(dòng)合同，按合同執行付款；
17、工程付款依據合同、財務(wù)賬、工程預算進(jìn)行審核；
18、編制和執行財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案；
19、進(jìn)行成本費用控制、核算、考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用，提高經(jīng)濟效益；
20、參與業(yè)務(wù)項目、采購部與材料供應商的結算；
21、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執行會(huì )計制和財務(wù)管理方法，監督執行會(huì )議；
22、完成領(lǐng)導布置的其他工作；
財務(wù)基礎工作規范：
財務(wù)基礎工作規范是財務(wù)工作最基礎的部分，它對財務(wù)部門(mén)日常具體工作進(jìn)行指導和解釋。
一、票據
1、票據的種類(lèi)；
�。�1）外部取得的原始發(fā)票
�。�2）公司自制的差旅費報銷(xiāo)單；
�。�3）公司自制的支出證明。
2、票據的報銷(xiāo)要求
�。�1）外部取得的原始發(fā)票；要求填寫(xiě)齊全、字跡清晰，包括客戶(hù)名稱(chēng)（填寫(xiě)陜西藝林實(shí)業(yè)有限責任公司）、服務(wù)項目、金額（大小寫(xiě)一致）、收款單位蓋章、日期。
�。�2）公司自制的差旅費報銷(xiāo)單；此報銷(xiāo)單專(zhuān)為出差報銷(xiāo)使用，后附出差火車(chē)、船、飛機等票據、住宿發(fā)票、寫(xiě)明出差天數、出差補貼、核出報銷(xiāo)金額。票面不允許有任何涂改。
�。�3）公司自制的支出證明單；此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實(shí)無(wú)法取得原始票據的情況，填寫(xiě)此單據，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導簽字后，可以報銷(xiāo)；另一種為對于一次報銷(xiāo)，票據非常多的情況，使支出證明單進(jìn)行票據匯總。此票面不允許任何涂改。
附錄：
現金支出范圍；
l）職工工資、津貼。
2）個(gè)人勞務(wù)報酬。
3）根據國家規定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。
4）各種勞保、福利費用以及國家規定的對個(gè)人的其他支出。
5）向個(gè)人收購農副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。
6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
7）結算起點(diǎn)以下的零星支出。
8）中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。
前款結算起點(diǎn)為1000元以下，1000元以上的不得使用現金，要通過(guò)銀行轉賬，特殊情況要有總經(jīng)理審批；每天庫存現金限額不得超過(guò)3-5天的零星開(kāi)支。超過(guò)部分要及時(shí)送存銀行
本制度自發(fā)布之日起生效
公司財務(wù)管理制度9
第一條
根據中華人民共和國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》和本公司財務(wù)管理實(shí)施細則第一次股東大會(huì )通過(guò)決議的財務(wù)管理制度的精神，特制定本財務(wù)管理實(shí)施細則。
第二條
本細則遵照有利于國家，有利于社會(huì )，有利于企業(yè)，有利于職員的企業(yè)宗旨，是企業(yè)內部財務(wù)管理的最高準則，亦是對企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行審計的基本準則。
第三條
公司設立財務(wù)部門(mén)，審計部門(mén)，本辦法的實(shí)施經(jīng)董事會(huì )授權，由公司財務(wù)部門(mén)實(shí)施，對公司的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中經(jīng)濟行為的審計經(jīng)監事會(huì )授權，由公司審計部門(mén)或聘請中介審計機構實(shí)施。
第四條
公司下屬各分支機構，各門(mén)店有關(guān)財務(wù)管理細則，不得與本細則相違背，如有違背均以本細則為準。
簡(jiǎn)介
公司財務(wù)管理實(shí)施細則
目
錄
第一章
總則
第二章
財務(wù)部門(mén)職責
第三章
財務(wù)人員管理
第四章
商品管理
第五章
現金管理
第六章
固定資產(chǎn)管理
第七章
工程、設備管理
第八章
車(chē)輛、大型設備維修管理
第九章
費用管理
第十章
工資結構與資金管理
第十一章
借支、報銷(xiāo)管理
第十二章
社會(huì )養老保險及醫療保險
第十三章
舉債、擔保
第十四章
審計
第十五章
附則
有限公司財務(wù)管理實(shí)施細則
第一章
總則
第一條
根據中華人民共和國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》和本公司財務(wù)管理實(shí)施細則第一次股東大會(huì )通過(guò)決議的財務(wù)管理制度的精神，特制定本財務(wù)管理實(shí)施細則，管理制度《建筑裝飾公司財務(wù)管理制度》，管理制度《建筑裝飾公司財務(wù)管理制度》。
第二條
本細則遵照有利于國家，有利于社會(huì )，有利于企業(yè)，有利于職員的企業(yè)宗旨，是企業(yè)內部財務(wù)管理的.最高準則，亦是對企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行審計的基本準則。
第三條
公司設立財務(wù)部門(mén)，審計部門(mén)，本辦法的實(shí)施經(jīng)董事會(huì )授權，由公司財務(wù)部門(mén)實(shí)施，對公司的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中經(jīng)濟行為的審計經(jīng)監事會(huì )授權，由公司審計部門(mén)或聘請中介審計機構實(shí)施。
第四條
公司下屬各分支機構，各門(mén)店有關(guān)財務(wù)管理細則，不得與本細則相違背，如有違背均以本細則為準。
第二章
財務(wù)部門(mén)職責
第五條
嚴格執行《會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》和《商業(yè)企業(yè)會(huì )計制度》及其它財務(wù)規章制度，認真、負責貫徹實(shí)施本公司財務(wù)管理實(shí)施細則。
第六條
根據會(huì )計核算原則，組織好公司的財務(wù)核算，包括購進(jìn)、存貨、往來(lái)、貨幣資金、固定資產(chǎn)、在建工程、短期、長(cháng)期投資、費用工資、稅金、利潤及利潤分配等核算，按要求建帳、記帳、算帳、結帳、對帳。
第七條
及時(shí)，完整，準確，真實(shí)編制月報和年報報表。
第八條
及時(shí)編制公司各門(mén)店，下屬分公司的經(jīng)濟效益考核表，為計提工資和資金提供財務(wù)依據。
公司財務(wù)管理制度10
一、總則
1、依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》制定本制度；
2、為規范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門(mén)及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權益，制定本制度；
二、財務(wù)工作崗位職責
�。ㄒ唬�、會(huì )計職責
1、遵守國家頒布的會(huì )計準則、財經(jīng)法規，按照會(huì )計制度，進(jìn)行會(huì )計核算；編制年度、季度、月份會(huì )計報表；按照會(huì )計制度規定設置會(huì )計核算科目、設置明細賬、分類(lèi)賬，及時(shí)記賬、結賬、對賬，報賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符。
2、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監督審核，各報表的整理、審核、保管及統計報表的填報。
3、根據會(huì )計核算資料、統計資料及其他有關(guān)的資料，對公司經(jīng)營(yíng)運作狀況，作出系統的、歷史的及階段性統計分析，判斷和評價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導決策提供依據。
4、建立公司固定資產(chǎn)賬，進(jìn)行科學(xué)的折舊與報廢，并負責固定資產(chǎn)及庫存物質(zhì)資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)。
3、負責財務(wù)檔案的整理、裝訂及管理。
4、處理、協(xié)調與工商、稅務(wù)、金融等部門(mén)間的關(guān)系，依法納稅。
5、完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。
�。ǘ┏黾{職責
1、辦理現金收支和銀行結算業(yè)務(wù)，嚴格按照我國有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫。
2、順序、及時(shí)地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時(shí)核對庫存現金、銀行存款，保證帳實(shí)相符。
3、保管好庫存現金，確保其安全無(wú)缺，如有短缺要查明原因或及時(shí)賠償損失。
4、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管。
5、嚴格管理空白收據和空白支票，認真辦理領(lǐng)用手續，按規定簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票負責。
6、完成財務(wù)及總經(jīng)理交付的其它工作。
三、現金管理制度
1、所有現金收支由公司出納負責。
2、建立健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實(shí)相符。
3、不坐支現金、不準用“白條”入帳
4.不準私人挪用、占用和借用公款現金。
5、收支單據辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷(xiāo)。
四、銀行存款管理制度
1.公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶(hù)和一般帳戶(hù)的開(kāi)戶(hù)和公司各種銀行結算業(yè)務(wù)。
2.公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》
等相關(guān)的結算管理制度。
3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4.銀行結算方式根據公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：現金支票、轉帳支票，除上述結算方式外，其他不予使用。
5從銀行取回的各種結算憑證，要及時(shí)入帳。
6公司應按每個(gè)銀行開(kāi)戶(hù)帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時(shí)將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。
7銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時(shí)查明原因，對出現的差錯通知責任人進(jìn)行更正，對未達帳項要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致，應盡快解決。
8空白銀行支票與預留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的'用途、使用單位、金額、支票號碼等。
五、往來(lái)帳款的管理
1 、應收帳款的管理：公司各銷(xiāo)售部門(mén)根據形成收入的確定標準及時(shí)開(kāi)據發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會(huì )計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶(hù)應收賬款往來(lái)的會(huì )計賬簿，同時(shí)要定期與銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行核對，保證雙方賬賬核對一致。
2、應付帳款的管理：公司各部門(mén)因采購形成的應付賬款應及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應的帳簿，定期與相關(guān)供應商對帳，保證雙方賬賬核對一致。
3、其他應付應收：定期清查核對其他往來(lái)款項
六、借款和各種費用開(kāi)支標準及審批制度
�。ㄒ唬┙杩顦藴始皩徟�
1、因出差或其他因公事宜必須預支現金的，須填寫(xiě)借款單，注明金額事由，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來(lái)或借款后一周內向出納還款或憑合法有效的原始憑證，經(jīng)簽批后，沖抵借款單，做到多退少補。
2、原則上嚴禁個(gè)人因私借款，如確有特殊情況，由借款人出具書(shū)面申請，經(jīng)經(jīng)理審核同意后，且借款額不應超過(guò)當月（未發(fā)放月）應發(fā)工資額。員工個(gè)人私用借款在工資發(fā)放時(shí)予以扣除。對于因相關(guān)責任人工作疏忽，造成借款人的借款無(wú)法收回的，由直接責任人承擔該損失。
3、對于需用備用周轉金的部門(mén)員工，應具體由各部門(mén)根據實(shí)際情況核定，報總裁批準后執行，由財務(wù)支付備案。
4、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
�。ǘ┵M用開(kāi)支及審核標準
1、公司員工在日常費用支出時(shí)，需堅持勤儉節約的原則。
2、日常支出時(shí)應盡量取得原始正式發(fā)票，原始始憑證上的數字和文字必須填寫(xiě)清楚，不得涂改；對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具相關(guān)收款證明。特殊情況，收據及白條必須有總經(jīng)理于相應票據簽字批準方可支付。
3、當事人在填寫(xiě)“費用報銷(xiāo)單”時(shí)，應遵照“實(shí)事求是、準確無(wú)誤”的原則，將費用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時(shí)間等要素填寫(xiě)齊全，票據粘貼要整齊規范，并經(jīng)相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo)。
4、出納人員應對“費用報銷(xiāo)單”進(jìn)行審核，重點(diǎn)看報銷(xiāo)單是否有涂改、費用的計算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續是否齊備，在審核無(wú)誤后方能支付。
5、費用報銷(xiāo)應及時(shí)，當月費用當月報銷(xiāo)，當天費用當天報銷(xiāo)，盡量不跨月報銷(xiāo)。
七、財產(chǎn)存貨的清查、盤(pán)點(diǎn)
1、公司應定期進(jìn)行財產(chǎn)存貨清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查；并且必須有財務(wù)人員參加。
2、盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的，均應填報損益報告表，書(shū)面說(shuō)明虧損、盤(pán)盈原因。對因個(gè)人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任；
3、凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，上報公司主管領(lǐng)導，由公司主管領(lǐng)導決定處理意見(jiàn)；
4、凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)應查明原因，如實(shí)上報；屬個(gè)人責任事故的應由有關(guān)責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn)。
八、其它依據相關(guān)會(huì )計制度及法規執行。
公司財務(wù)管理制度11
1、嚴格執行國家有關(guān)的現金管理制度，熟練掌握收付辦法和手續。
2、認真審核原始憑證的合法性，正確和完整性，保證內容真實(shí)、手續完備。
3、記賬憑證的填制要準確反映經(jīng)濟內容的主體，正確運用會(huì )計科目和記賬規則，做到摘要簡(jiǎn)明扼要，數字準確，內容完整。
4、根據審核無(wú)誤的原始憑證，及時(shí)辦理收付款業(yè)務(wù)。對于大的開(kāi)支項目，必須經(jīng)過(guò)會(huì )計主管人員或領(lǐng)導同意方可辦理。收付款后，要在收付憑證上加蓋收、付訖戳記或出納人員名章。
5、根據辦理完畢的記賬憑證，逐日逐筆登記現金日記賬，并結出當日余額，做到日清月結、賬款相符。
6、庫存現金不得超過(guò)銀行核定庫存限額，超過(guò)部分要及時(shí)送存銀行，保證安全。不得以“白條子”充抵庫存現金，更不得任意挪用現金。庫存現金與賬不相符時(shí)，應及時(shí)報告領(lǐng)導查明原因。
7、不準“坐收坐支”現金，做到“收到解交”、“支則提取”，不套取現金。
8、做好債權債務(wù)的.清理工作，對各項借款要定期清理催收。做到一事一借一報，對同一人的現金借款要前款不清，后款不借。
9、按時(shí)發(fā)放獎金福利及學(xué)生的獎學(xué)金、生活補貼、勤工儉學(xué)等費用
10、做好學(xué)生的收費及欠費管理工作。
11、認真做好基建總賬的記賬、報賬工作，按時(shí)編制和報送報表。
公司財務(wù)管理制度12
第一章 資金審批制度
1、總則
(1)所有款項的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準如果主管領(lǐng)導不在公司，應以電話(huà)或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見(jiàn);
(2)財務(wù)專(zhuān)用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負責保管.辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專(zhuān)人保管印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記;
(3)財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準;
(4)開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準同意的收款人全稱(chēng)，收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準;
(5)往來(lái)款項的沖轉(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù))，須公司主管領(lǐng)導批準;
(6)非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調出資金須經(jīng)過(guò)公司主管領(lǐng)導批準;
(7)用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準
2、施工工程用款審批制度
施工工程用款由公司主管領(lǐng)導批準支付。
3、行政費用支出管理制度
(1)公司管理人員的費用報銷(xiāo)，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準后財務(wù)方可報支;
(2)涉及應酬等非正常費用，須公司主管領(lǐng)導批準
4、公司差旅費開(kāi)支制度
(1)公司員工到本市范圍以外地區執行公務(wù)可享受差旅費補貼;
(2)公司職員出差根據需要，由部門(mén)經(jīng)理決定選用交通工具;
(3)公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行：
�、� 房租標準:
A、部門(mén)經(jīng)理以上職員，房租標準為120元/日;
B、一般職員，房租標準為100元/日。
�、� 伙食補貼，市內交通補貼標準
伙食補貼每人20元/日;市內交通費每人6元/日。
(4)實(shí)際報銷(xiāo)金額超出公司的補貼標準，需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說(shuō)明原因，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導審批后支付。
5、車(chē)輛維修費及汽油費管理制度
(1)公司車(chē)輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點(diǎn)，維修費用一般采取銀行轉帳的方式結算;
(2)車(chē)輛的易損備品備件由辦公室統一安排采購，以支票支付。需用時(shí)應辦理領(lǐng)用手續，并由辦公室建帳予以核銷(xiāo)使用;
(3)公司汽油票由辦公室統一保管并設帳登記使用。
6、辦公費用，會(huì )議費用及其他費用管理制度
(1)公司辦公用具由辦公室統一采購、管理;
(2)辦公室設立帳冊登記公司辦公用品的采購，使用情況;
(3)辦公室財產(chǎn)臺帳為財務(wù)部附設帳冊;
(4)辦公室應對各部門(mén)領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊，登記，定期通報;
(5)公司各部門(mén)因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì )議的，應由部門(mén)經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會(huì )務(wù)工作由辦公室統一安排;
(6)有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門(mén)制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務(wù)部備案。
7、行政費用報銷(xiāo)制度
(1)公司行政費用現金支出范圍為:向職工支付工資，獎金，津貼，差旅費，向個(gè)人支付的`其他款項及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支;
(2)公司職員報銷(xiāo)行政費用應填寫(xiě)報銷(xiāo)單，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規定進(jìn)行審核，并按本章第1條的規定進(jìn)行審批支付;
(3)應酬，禮品費用支出實(shí)行一票一單，事前申報制，批準后方可實(shí)施;
(4)凡未具備報銷(xiāo)條件(如沒(méi)有對方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現金者必須填寫(xiě)借款單。借款單留財務(wù)存底，待借款還回時(shí)財務(wù)開(kāi)沖帳收據給經(jīng)辦人;
(5)支票領(lǐng)用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付;
(6)銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責任人應及時(shí)向財務(wù)部和開(kāi)戶(hù)銀行報告.如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任;
(7)其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規定為準。
第二章 工程成本管理制度
1、公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標，保證，承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權委托簽署。
2、公司工程部主要負責工程造價(jià)的預測及審核，工程招投標文件的編制，工程決算的審定。
3、工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經(jīng)濟合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設備，材料進(jìn)行采購，確保設備材料及時(shí)供應，積極進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，建立市場(chǎng)價(jià)格詢(xún)價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。
4、財務(wù)部主要負責工程成本的總體控制工作
(1)參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時(shí)準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃;
(2)負責工程進(jìn)度款的復核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。
5、工程中間結算程序
(1)施工單位于每月25日之前，將工程進(jìn)度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙，施工進(jìn)度計劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn)，并在5日內送財務(wù)部會(huì )簽;
(2)財務(wù)部根據有關(guān)文件資料，施工單位領(lǐng)用的供應材料數額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來(lái)等情況，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見(jiàn)，報送公司主管領(lǐng)導審批。
6、工程決算程序
(1)施工單位應將工程決算書(shū)以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務(wù)部會(huì )簽;
(2)財務(wù)部根據各種經(jīng)濟簽證，合同以及經(jīng)審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司主管領(lǐng)導批準;
(3)大工程辦理決算時(shí)，應由公司主管工程領(lǐng)導牽頭，由工程部、設計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門(mén)人員組成工程決算小組，按照規定的職責范圍聯(lián)合進(jìn)行專(zhuān)項工程決算;
(4)房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時(shí)，商品房由工程部、銷(xiāo)售部辦理竣工房交接驗收入庫手續，財務(wù)部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算。
第三章財產(chǎn)管理制度
1、公司財產(chǎn)的范圍
(1)公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;
(2)凡公司購入或自制的機器設備，動(dòng)力設備，運輸設備，工具儀器，管理用具，房屋建筑物等，同時(shí)具備單項價(jià)值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);
(3)凡單項價(jià)值在2000元以下或價(jià)值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2、公司財務(wù)部負責公司所有財產(chǎn)的會(huì )計核算
(1)公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;
(2)公司各施工工地使用機器設備，動(dòng)力設備，工具儀器等由工程部歸口管理;
(3)辦室和工程部應指定專(zhuān)人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應設立臺帳，登記公司財產(chǎn)的購入，使用及庫存情況，負責組織公司財產(chǎn)的保管，維修并制定相應的措施、辦法。
3、財產(chǎn)的購置與調撥
(1)辦公室根據公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，經(jīng)財務(wù)部會(huì )簽，報公司主管領(lǐng)導批準后方可采購;
(2)財產(chǎn)購回后，應填寫(xiě)財產(chǎn)收入驗收單.財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單，財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷(xiāo)手續.財產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗收單登記臺帳;
(3)各部門(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應填寫(xiě)領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導批準;
(4)固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具，領(lǐng)用單一式三聯(lián).一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財產(chǎn)發(fā)出憑據，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財務(wù)部報帳;
(5)財產(chǎn)在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理，送財務(wù)部備案;
4、財產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)
(1)公司財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查;
(2)各部門(mén)的年終財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財務(wù)人員參加;
(3)財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現盤(pán)盈，盤(pán)虧和毀損的，均應填報損益報告表，書(shū)面說(shuō)明虧，損原因.對因個(gè)人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任;
(4)凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應會(huì )同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導，由公司主管領(lǐng)導決定處理意見(jiàn);
(5)凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)應查明原因，如實(shí)上報;屬個(gè)人責任事故的應由有關(guān)責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn)。
第四章 收入、成本費用管理
1、公司建立并完善營(yíng)業(yè)收入的管理規定，確保收入循環(huán)中的報價(jià)、簽訂合同、實(shí)際收款和開(kāi)具發(fā)票等各環(huán)節的內部控制，以加強對業(yè)務(wù)活動(dòng)的財務(wù)監督。
2、營(yíng)業(yè)收入是指公司在營(yíng)業(yè)期間收取的各種經(jīng)營(yíng)項目的主營(yíng)收入和其他業(yè)務(wù)收入。公司在收訖價(jià)款或取得價(jià)款的憑證時(shí)，確認營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現。
3、公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長(cháng)期投資收益。短期投資收益在持有期滿(mǎn)后確認，長(cháng)期投資收益按被投資單位取得的合法審計報告中的財務(wù)年度權益確認。
4、成本費用的核算堅持權責發(fā)生制的原則，當期發(fā)生的成本費用，無(wú)論其款項是否支付，都應計入當期的成本費用;雖在本期支付的成本費用，但應有后期負擔的均不能計入本期成本費用。但應歸屬本期的成本費用和損失不得掛賬，調節利潤。
5、嚴格控制成本費用的開(kāi)支范圍和標準，嚴格履行請購、審批、合同訂立、付款等程序，合理控制成本和費用。費用報銷(xiāo)的審批及流程按照費用報銷(xiāo)暫行規定執行。
6、公司合理運用財務(wù)杠桿，降低財務(wù)費用等資本成本。
第五章 財務(wù)信息管理
1、 公司依據《企業(yè)財務(wù)報告條例》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《企業(yè)會(huì )計制度》、《合并會(huì )計報表暫行規定》以及財政部頒布的其他有關(guān)制度，編制財務(wù)報表。
2、公司的財務(wù)報表屬于公司的財務(wù)機密，未經(jīng)董事會(huì )批準的財務(wù)報表一律不得外流。
3、已經(jīng)審核過(guò)的報表如需外送，需經(jīng)財務(wù)負責人并報總經(jīng)理批準。月報在次月的十日內送各股東，季報在每一季度結束后的二十日內送各股東，年報在每一會(huì )計年度結束后的三十日內送各股東。
4、公司依照《會(huì )計電算化管理制度》實(shí)行財務(wù)電子信息系統，實(shí)現授權、崗位分離、記錄控制等內控程序的電算化，保證內控制度的有效性，相關(guān)人員在使用財務(wù)電子信息系統過(guò)程中，嚴格遵循內部控制規范和技術(shù)規范，保證系統的正常運行。
5、 公司財務(wù)部依照《會(huì )計檔案管理辦法》妥善保管各種財務(wù)會(huì )計文本(電子)資料。
6、財務(wù)部按照規定作好財務(wù)工作交接工作，財務(wù)人員工作調動(dòng)或者因故離職必須將本人所經(jīng)管的財務(wù)工作全部交給接替人員，沒(méi)有辦清交接手續不得調動(dòng)或者離職。
第六章 附則
1、本規定由股東會(huì )負責修改和補充。
2、本規定由股東會(huì )授權公司財務(wù)部負責解釋。
3、股東會(huì )委托公司財務(wù)部依據本規定擬定若干具體實(shí)施細則和具體辦法，由公司總經(jīng)理審批通過(guò)后，頒發(fā)施行。
4、本規定自頒布之日起開(kāi)始執行。
公司財務(wù)管理制度13
為規范安徽分公司的各項管理工作，在努力增加銷(xiāo)售收入的同時(shí)更好地提高效率和效益，針對安徽分公司的實(shí)際情況，經(jīng)分公司會(huì )議討論決定制定本制度，具體如下：
一、借款的有關(guān)規定
1：出差人員暫支差旅費款，必須先到財務(wù)部門(mén)領(lǐng)取“領(lǐng)款憑證”，填好該憑證后先經(jīng)財務(wù)審核，再由分公司經(jīng)理或經(jīng)理授權人簽字后，方可借支，前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)三天無(wú)故未報銷(xiāo)者，每延遲一天扣其所報差旅費金額的1%并不得再借款。
2：公司員工一般不允許因私借款，如有特殊原因需要借款的，需注明理由和還款期限，1000元以?xún)扔韶攧?wù)審核、分公司經(jīng)理審批，1000元以上報總部由財務(wù)副總審批。還款期限內不還清欠款，財務(wù)部門(mén)有權在當月工資中扣回。并視具體情況對當事人處以所借款額10%—30%的罰款。
3：試用人員借支差旅費，若借款人未能償還借款，由分公司經(jīng)理或其委托人負連帶責任。
4：借款出差人員回公司后，三天內應到財務(wù)部報帳，報帳后結欠部分金額或三天內不辦理報銷(xiāo)手續的人員欠款，財務(wù)部門(mén)有權在當月工資中扣回。并視具體情況對當事人進(jìn)行其所欠款項的10%—30%的罰款。
二、費用管理制度
1、手機費
因本年度業(yè)務(wù)拓展的需要，各辦事處主任常出差在外，相互聯(lián)系的費用較高，分公司會(huì )議決定其報銷(xiāo)額度：徐州、阜陽(yáng)、安慶為300/月，蚌埠400元/月，合肥、蕪湖為500元/月，正副經(jīng)理每月各為800元與700元，若每月實(shí)際開(kāi)支金額少于其額度內按實(shí)際報銷(xiāo)，超額度的`超額部分自負。另外分公司原則上不允許辦事處人員向專(zhuān)賣(mài)店（商場(chǎng)）營(yíng)業(yè)員借身份證辦理手機卡事宜，如果雙方同意則后果自負，外銷(xiāo)員每月定額補貼50元，不得報銷(xiāo)相關(guān)支出。
2、辦公及日用品
各辦事處設采購員一名，負責采購日用品和辦公用品。辦事處可統一購買(mǎi)報銷(xiāo)的日用品為香皂、洗衣粉、衛生紙等。不得報銷(xiāo)的日用品為護膚品、牙刷、牙膏、洗發(fā)水、毛巾等，為此分公司發(fā)給每人每月10元補貼自購。
3、差旅費
原則上要求出差晚上回辦事處住宿，如要在外留宿須向經(jīng)理請示，如無(wú)特殊情況，出差不得報銷(xiāo)誤餐補助，交通費憑車(chē)票報銷(xiāo)，票面上注明何日去何地，不得隨意打白條。差旅費分為交通費、住宿費、餐費、招待費、雜費，其最高報銷(xiāo)額度如下：
職位經(jīng)理副經(jīng)理主任主任以下
費用
交通費實(shí)支
每日住宿費每日早餐中晚餐每日雜費
分公司人員一般情況下不得乘坐飛機，如有特殊情況需乘坐飛機的需經(jīng)主管副總審批，除分公司經(jīng)理和副經(jīng)理外其他人不得乘坐軟臥，如乘坐者則由乘坐者自行負擔軟臥票面金額的30%。；餐費在標準內以符合要求的票據報銷(xiāo)，超標準的自付，由公司，代理商或其他個(gè)人供應餐飲或已報銷(xiāo)招待費的不得報銷(xiāo)餐費。如無(wú)符合規定票據則改為補貼方式，分別為早餐5元、中晚餐各15元。雜費憑正規票據報銷(xiāo)，無(wú)補貼。已報銷(xiāo)手機費人員不得報銷(xiāo)電話(huà)費。
4、業(yè)務(wù)招待費
招待工商、稅務(wù)、商場(chǎng)經(jīng)理等相關(guān)人員要先電話(huà)或書(shū)面向經(jīng)理上報批準，因各辦都已聘保姆，代理商一般在家里就餐，如未準備而在外招待的要有兩人以上簽字證明，客人留宿也需要兩人以上簽字證明。報銷(xiāo)必須提供正規的單據，同時(shí)寫(xiě)清事由、請客對象、人數等，否則不允許報銷(xiāo)。
5、伙食費
各辦按原總部標準加保姆工資為最高伙食費額度，不得超出，否則自負，合肥分公司因人數較多，月標準為3000元。
6、促銷(xiāo)費
商場(chǎng)的促銷(xiāo)費要根據與商場(chǎng)簽訂的合同來(lái)付款，各辦人員不得隨意向代理商許諾給促銷(xiāo)費，否則后果自負。
7、運費
倉庫收發(fā)貨由倉管員付款后取得對方收據（注明件數、金額），市內運雜費由送貨員付款開(kāi)單報銷(xiāo)（注明次數、金額）
8、費用報銷(xiāo)程序
各辦費用單據要分類(lèi)粘貼，由經(jīng)手人簽字，主任預審簽字后先行報銷(xiāo)，經(jīng)財務(wù)部門(mén)審核并經(jīng)分公司經(jīng)理簽字后確認，如有不合理支出，分公司有權追回所報金額并予以批評，開(kāi)拓
公司財務(wù)管理制度14
一、資金管理制度
1、現金管理
1.1、現金科目設兩個(gè)子目---貨款戶(hù)和費用戶(hù)，具體核算見(jiàn)第二章。
1.2、出納應保證庫存現金的日清日結，月末應編制銀行存款余額調整表，以保證銀行日記賬賬實(shí)相符。貨款現金必須送存銀行，不準坐支。
1.3、庫存現金定額核定為5000元，如有多余費用現金應該及時(shí)送存銀行，保證現金安全。
1.4、會(huì )計應定期、不定期對庫存現金進(jìn)行監盤(pán)，每月至少監盤(pán)三次，編制“庫存現金盤(pán)點(diǎn)表”；審核出納編制的“銀行余額調整表”，對未達事項進(jìn)行落實(shí)。
2、銀行存款管理
2.1、銷(xiāo)售分公司資金實(shí)行收支兩條線(xiàn)的原則。各銷(xiāo)售分公司必須開(kāi)設收支兩個(gè)銀行賬戶(hù)，即貨款戶(hù)和費用戶(hù)；賬戶(hù)資料交股份公司財務(wù)部備案。貨款賬戶(hù)只收不支，所有貨款回籠到該賬戶(hù)；費用賬戶(hù)用于銷(xiāo)售分公司的各項費用、稅金等支出結算。
2.2、新開(kāi)賬戶(hù)。銷(xiāo)售分公司不得隨意開(kāi)設銀行賬戶(hù)，若因業(yè)務(wù)需要而必須開(kāi)設新的銀行賬戶(hù)，需報告股份公司財務(wù)部同意。銀行賬戶(hù)要及時(shí)進(jìn)行清理，對于用途不大的銀行賬戶(hù)要及時(shí)消戶(hù)，并報股份公司財務(wù)部備案。
2.3、回款。對于銷(xiāo)售回款要及時(shí)匯入總部銀行賬戶(hù)，銷(xiāo)售分公司的貨款賬戶(hù)余額達到2萬(wàn)元時(shí)，或貨款停留達一周以上，必須即時(shí)匯入股份公司總部指定賬戶(hù)，每月25號前必須把所有貨款賬戶(hù)的余額匯入總部賬戶(hù)。
2.4、費用賬戶(hù)。銷(xiāo)售分公司的費用開(kāi)支等所需資金由股份公司財務(wù)部根據月度預算下?lián)苤粮鞣止镜闹С鲑~戶(hù)，具體辦法詳見(jiàn)《費用管理制度》。
2.5、支票管理。凡不能用現金收付款的各項業(yè)務(wù)，一律應通過(guò)銀行轉帳進(jìn)行結算。
�。�1）公司支票的購買(mǎi)由出納員負責，并填寫(xiě)支票備查簿，支票備查簿由銷(xiāo)售公司財務(wù)經(jīng)理保管。
�。�2）空白支票由出納員負責保管，簽發(fā)支票所需的財務(wù)章由財務(wù)經(jīng)理保管，人名章由出納保管。
�。�3）現金支票只能由出納員從銀行提取現金時(shí)使用，公司與其他單位之間金額在結算起點(diǎn)以上的經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來(lái)，一律使用轉帳支票。
�。�4）各部門(mén)或個(gè)人因工作需要領(lǐng)用支票時(shí)，應填制規定的借款單，由部門(mén)經(jīng)理和財務(wù)部門(mén)經(jīng)理審核簽字，并報分公司總經(jīng)理批準后，由出納人員簽發(fā)。借款人應在支票領(lǐng)用之日起，十日內到財務(wù)部辦理報銷(xiāo)手續，其程序與現金支出報銷(xiāo)程序一樣。支票領(lǐng)用人應妥善保管已簽發(fā)的支票，如有丟失應立即通知財務(wù)部門(mén)并對造成的后果承擔責任。
�。�5）出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類(lèi)的空白支票，當付款金額無(wú)法確定時(shí)，可簽發(fā)限額轉帳支票，并寫(xiě)明用途和收款單位。
�。�6）財務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時(shí)必須按編號序順使用，對簽錯的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。
�。�7）應及時(shí)登記支票登記簿，與銀行及時(shí)核對存款余額。
3、銀行承兌匯票的管理規定
3.1分公司收取銀行承兌匯票必須經(jīng)股份公司財務(wù)部（書(shū)面報告）才能收取，嚴禁收取省轄的銀行承兌匯票及注有“不得轉讓”字樣的銀行承兌匯票。
3.2銀行承兌匯票的票面要素必須齊全：日期大寫(xiě)；金額大、小寫(xiě)要一至；并必須有銀行的“匯票專(zhuān)用章”的鋼印或紅�。壳爸挥修r行為鋼印，其他銀行均為紅�。�。銀行承兌匯票下面左邊“承兌申請人蓋章”處必須由承兌匯票申請單位（即出票單位）蓋上預留銀行印簽，出票人的全稱(chēng)與出票人簽章的財務(wù)專(zhuān)用章必須完全一致，一字不漏，收款人的全稱(chēng)、賬號、開(kāi)戶(hù)行必須核對無(wú)誤。
3.3銀行承匯票的出票人必須具備下列條件：A、在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)的法人以及其他組織；B、與承兌銀行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系；C、資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來(lái)源。
3.4銀行承兌匯票期限最長(cháng)不得超過(guò)六個(gè)月，即其出票日期與到期日不得超過(guò)六個(gè)月（含六個(gè)月，但不能多出一天）。轉賬背書(shū)回股份公司的銀行承兌匯票，必須取得連續背書(shū)，第一背書(shū)人必須同票面收款人全稱(chēng)完全一致，一字不漏；第二背書(shū)人同第一背書(shū)人相同，依次前后銜接，最后一次背書(shū)轉讓的被背書(shū)人是票據的最后持票人。
3.5信用社無(wú)開(kāi)具銀行承兌匯票的資格，因此信用社出具的銀行承兌匯票為無(wú)效銀行承兌匯票。各分公司收取的銀行承兌匯票必須在當地向開(kāi)票銀行查詢(xún)確認其為有效的銀行承兌匯票，并確信開(kāi)票銀行到期有能力付款（支行級的銀行），才能發(fā)貨。
3.6分公司收取的銀行承兌匯票除了通過(guò)分公司開(kāi)戶(hù)行向開(kāi)票銀行查詢(xún)外，還必須帶銀行承兌匯票到分公司開(kāi)戶(hù)行找銀行票據的專(zhuān)業(yè)人士辨別銀行承兌匯票的真實(shí)性及有效性。如收到的銀行承兌匯票是同城銀行開(kāi)出的，要求財務(wù)經(jīng)理親自到出票行落實(shí)該票據的真實(shí)性和有效性。
3.7分公司收取的銀行承兌匯票以分公司為收款人（或被背書(shū)人），且必須在收取銀行承兌匯票的二個(gè)工作日內將所收取的銀行承兌匯票背書(shū)寄回股份公司財務(wù)審計部。在背書(shū)欄蓋分公司銀行印鑒章的同時(shí)，必須注明被背書(shū)人的全稱(chēng)，以免銀行承兌匯票遺失給總公司造成損失，如在背書(shū)欄內蓋章，而沒(méi)有注明被背書(shū)人的全稱(chēng)，如果該銀行承兌匯票遺失，任何單位或個(gè)人即可將該銀行承兌匯票送往銀行解付或貼現。
4、借支制度。公司人員借支應該根據需要核定額度，填寫(xiě)借支單，由財務(wù)經(jīng)理和銷(xiāo)售分公司經(jīng)理審批。上一筆借支未清賬，不得再次借支。公司員工出差借時(shí)需附經(jīng)審批后的《出差申報單》。
5、關(guān)于嚴禁非授權人員向經(jīng)銷(xiāo)商（客戶(hù)）收（借）取“錢(qián)、物”的規定
為防范風(fēng)險，防止經(jīng)濟糾紛，現就關(guān)于禁止分公司員工到經(jīng)銷(xiāo)商（客戶(hù)）處借款、借貨事宜規定如下：
1、股份公司嚴厲禁止銷(xiāo)售分公司任何人員到公司的任何經(jīng)銷(xiāo)商（客戶(hù)）處借款、借貨；禁止業(yè)務(wù)人員為任何經(jīng)銷(xiāo)商（客戶(hù)）帶款、帶貨。
2、銷(xiāo)售分公司財務(wù)經(jīng)理要負責給與分公司有往來(lái)關(guān)系的每一個(gè)經(jīng)銷(xiāo)商法人發(fā)一份書(shū)面函件（一式二份并蓋公司財務(wù)章，由分公司總經(jīng)理簽發(fā)，經(jīng)銷(xiāo)商法人簽章確認后，分公司財務(wù)部回收一份存檔備查，經(jīng)銷(xiāo)商自留一份），明確股份公司嚴禁業(yè)務(wù)員到經(jīng)銷(xiāo)商（客戶(hù)）處借款、借貨及其他任何經(jīng)手錢(qián)、物的事情。
二、往來(lái)賬管理制度
1、應收賬款的管理
為了進(jìn)一步規范銷(xiāo)售，減少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，保證公司的財產(chǎn)安全，最大限度在減少呆賬、壞賬，對銷(xiāo)售分公司應收賬款的管理作出如下的規定：
1.1公司的產(chǎn)品銷(xiāo)售規定是：“現款現貨、款到發(fā)貨”的原則，所以原則上銷(xiāo)售分公司月末不允許有應收貨款余額。
1.2各銷(xiāo)售分公司原則上不允許賒銷(xiāo)，對確需賒銷(xiāo)的'，應先向股份公司財務(wù)部提出書(shū)面報告，報告中必須要說(shuō)明出現應收賬款單位的資信狀況（包括其經(jīng)營(yíng)資格、資信狀況及經(jīng)營(yíng)能力等）并有分公司總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理簽署意見(jiàn)，報告經(jīng)股份公司財務(wù)部、銷(xiāo)售總監、總經(jīng)理審批，且該應收賬款的期限不能超過(guò)一個(gè)月。對應收賬款超過(guò)一個(gè)月的單位，分公司必須及時(shí)書(shū)面報告股份公司財務(wù)部并采取措施，并指定專(zhuān)人負責解決。
1.3有應收賬款的分公司財務(wù)經(jīng)理每月應編報“應收賬款賬齡分析明細表”對分公司的對外應收賬款作詳細的分析，不得只報余額不作賬齡分析。每月末都必須與經(jīng)銷(xiāo)商對賬，并獲得經(jīng)銷(xiāo)假商簽字、蓋章的確認書(shū)。
1.4銷(xiāo)售分公司不得以“應收賬款”來(lái)調節銷(xiāo)售額，任何虛增虛減“應收賬款”發(fā)生額、人為提高或降低銷(xiāo)售業(yè)績(jì)的做法，均屬做的假賬的違規行為，一經(jīng)查出將按違反財經(jīng)紀律從嚴處理分公司總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理，分公司必須要加強對應收賬款的管理，堅決杜絕呆、壞賬的發(fā)生，特別是分公司財務(wù)經(jīng)理，絕不能做的假賬，否則，股份公司將追究當事人的經(jīng)濟責任，直至免職。
2、內部往來(lái)管理
內部往來(lái)科目核算分公司與股份公司貨款、費用等經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來(lái)的結算，各銷(xiāo)售分公司之間不能有任何往來(lái)掛賬。
2.1、本科目按單位設置明細科目:
2.1.1當收到大連分公司開(kāi)具的稅票時(shí),按稅票上的價(jià)款借記“庫存商品”，按稅票上的稅額借記“應交稅金--應交增值稅（進(jìn)項稅額）”，按稅票總額貸記“內部往來(lái)”。當分公司把貨款劃回股份公司總部時(shí)，借記“內部往來(lái)”，貸記“銀行存款—貨款戶(hù)”。
2.1.2股份公司撥付給各銷(xiāo)售分公司費用時(shí)，分公司借記“銀行存款—費用戶(hù)”，貸記本科目。
2.2、為了保證股份公司與大連分公司、各銷(xiāo)售分公司的往來(lái)賬項清楚準確，有據可查，所有往來(lái)賬項均需使用有編號的一式三聯(lián)的《轉賬通知單》，《轉賬通知單》由經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的單位填寫(xiě)，并送交雙方同時(shí)入賬。內部往來(lái)業(yè)務(wù)必須每月核對，根據總公司的對賬單編制一式兩份的《內部往來(lái)調節表》，雙方各執一份存檔備查，調節項目只允許是時(shí)間差的調節，并要及時(shí)查明原因給予調整。
三、固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度
1、會(huì )計政策：固定資產(chǎn)的入賬原則及折舊政策詳見(jiàn)會(huì )計政策部分；低值易耗品的會(huì )計政策詳見(jiàn)會(huì )計政策部分。
2、管理部門(mén)：銷(xiāo)售分公司的固定資產(chǎn)由分公司財務(wù)部統一管理。固定資產(chǎn)取得后，即由財務(wù)部門(mén)依其類(lèi)別及會(huì )計科目予以分類(lèi)編號并貼粘標簽；低值易耗品由倉庫保管。
3、移交：對于固定資產(chǎn)應按所列使用部門(mén)詳細列清冊辦理移交。低值易耗品的領(lǐng)用按照庫存商品出庫程序審批后領(lǐng)用。
5、盤(pán)點(diǎn)：銷(xiāo)售分公司固定資產(chǎn)應由財務(wù)部門(mén)會(huì )同使用部門(mén)每年盤(pán)點(diǎn)一次。另外應該于每季度就固定資產(chǎn)的項目中根據登記卡冊，每一類(lèi)別至少抽點(diǎn)十項，盤(pán)點(diǎn)后應填造“盤(pán)點(diǎn)表“一式三份注明盈虧原因，一份自存，一份報分公司總經(jīng)理，一份送股份公司總部財務(wù)部門(mén)。財務(wù)部門(mén)對于盤(pán)盈或盤(pán)虧除應專(zhuān)門(mén)說(shuō)明原因報股份公司總部財務(wù)部，根據盤(pán)盈盤(pán)虧原因做出相應處理。
6、購置審批程序及相關(guān)手續：銷(xiāo)售分公司無(wú)權購置任何固定資產(chǎn)，若需購置，必須向股份公司財務(wù)部在月度預算中列出預算，并專(zhuān)項報告，經(jīng)股份公司總經(jīng)理和相關(guān)權力部門(mén)批準后購置。低值易耗品在月度預算中申請，在物料消耗中列支。
7、保險：根據固定資產(chǎn)的使用要求辦理財產(chǎn)保險。
8、費用承擔：固定資產(chǎn)折舊及其他使用費由分公司承擔。
四、發(fā)票管理制度
為加強各銷(xiāo)售公司購、銷(xiāo)貨發(fā)票的管理，制訂本制度。
1、對外銷(xiāo)售開(kāi)具發(fā)票的規定
1.1、各銷(xiāo)售分公司根據稅法等有關(guān)規定，由分公司財務(wù)經(jīng)理或會(huì )計專(zhuān)人辦理發(fā)票的領(lǐng)購、開(kāi)具和保管業(yè)務(wù)。
1.2、發(fā)票上的客戶(hù)名稱(chēng)，要依據客戶(hù)在稅務(wù)部門(mén)注冊登記單位全稱(chēng)為準，不得寫(xiě)錯別字，不得寫(xiě)單位簡(jiǎn)稱(chēng)；客戶(hù)為自然人的，要如實(shí)填寫(xiě)姓名。
1.3、已開(kāi)具的發(fā)票，須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字，經(jīng)辦人是客戶(hù)的，還需注明客戶(hù)的身份證號碼，然后由業(yè)務(wù)員簽字確認，或附該客戶(hù)的單位介紹信，隨同發(fā)票記賬聯(lián)交財務(wù)部門(mén)辦理入賬或歸檔管理。
1.4、發(fā)票由業(yè)務(wù)員親自送達的，須向對方索取簽收證明，并有收到人簽字和單位蓋章，該證明要及時(shí)送交公司財務(wù)部門(mén)，附發(fā)票記賬聯(lián)后入賬。
1.5、所有對外出具的發(fā)票，均得經(jīng)辦人在發(fā)票登記簿上簽字登記。
1.6、凡是已實(shí)現銷(xiāo)售，客戶(hù)未索取發(fā)票的，必須開(kāi)具普通發(fā)票附于記賬憑證后，并計提銷(xiāo)項稅，客戶(hù)聯(lián)單獨由會(huì )計保管，并在發(fā)票登記簿登記。
1.7、對于賒銷(xiāo)的，除經(jīng)特殊審批外，欠款未收回前，不能將發(fā)票出具給客戶(hù)。
2、對外開(kāi)具增值稅發(fā)票的規定
對外開(kāi)具增值稅發(fā)票除嚴格按照以上規定執行外，還要遵守以下規定：
2.1、增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具對象僅限于具有一般納稅人資格的公司，對一般納稅人以外的任何單位和個(gè)人不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
2.2、需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的單位，須提供該單位的稅務(wù)登記證副本復印件，并在復印件上加蓋單位公章，同時(shí)提供在稅務(wù)機關(guān)備案的單位電話(huà)號碼，開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)和銀行賬號。
2.3、公司具體經(jīng)辦業(yè)務(wù)員依據財務(wù)開(kāi)具的收款收據，或對方的收貨單據，或收回的普通發(fā)票等，按稅務(wù)登記證上的單位名稱(chēng)，編制開(kāi)票申請單（開(kāi)票申請單附后），要做到字跡清楚，項目齊全，計算準確；由對方的具體經(jīng)辦人員來(lái)辦的，應由來(lái)人簽字并填寫(xiě)其身份證號碼，公司業(yè)務(wù)人員簽字確認后，送公司經(jīng)理審批，然后由財務(wù)經(jīng)理審批，審核無(wú)誤后的開(kāi)票申請單才能開(kāi)票，開(kāi)票申請單和發(fā)票記賬聯(lián)一同作為記賬憑證附件。
2.4、開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票一定要具體經(jīng)辦人員全部聯(lián)次一次性簽字，不得遺漏。
2.5、開(kāi)票申請單要附增值稅專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)入賬。
2.6、對于增值稅發(fā)票上的記載事項有變動(dòng)的，客戶(hù)要及時(shí)提供變更證明，以利業(yè)務(wù)結算；變更證明要即及時(shí)作附件入賬或歸檔管理。
2.7、退貨發(fā)票的處理：對于批準的退貨，將已開(kāi)具給客戶(hù)的蘭字銷(xiāo)售發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)（購貨方未作賬務(wù)處理或原未交給客戶(hù)的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)）或購貨方主管稅務(wù)機關(guān)出具的《銷(xiāo)售退回及折讓證明單》（購貨方已作賬務(wù)處理），粘附在紅字發(fā)票存根聯(lián)后，作為開(kāi)具紅字發(fā)票的依據，并按照退回單據開(kāi)具相應的紅字發(fā)票（附紅字記賬聯(lián)外，其他聯(lián)次均不得撕下），編制通用記賬憑證，并在紅字發(fā)票存根聯(lián)注明原蘭字發(fā)票及紅字發(fā)票的記賬聯(lián)存放地點(diǎn)。
3、接受發(fā)票的管理規定
3.1、接受發(fā)票要嚴格按照國家關(guān)于《違反發(fā)票管理的處罰》的條款進(jìn)行審核。
3.2、接受的發(fā)票要依實(shí)際交易的金額為準，票面要整潔，項目填寫(xiě)齊全，字跡清楚，蓋章清晰，手續齊備，計算準確，并與所附的其他資料相符。
3.3、交易合同或協(xié)議的單位名稱(chēng)要與關(guān)于該單位的往來(lái)款項的單位名稱(chēng)，及提供發(fā)票的單位名稱(chēng)相一致；如果名稱(chēng)等記載事項發(fā)生變更，對方一定要提供變更證明，并加蓋單位公章，作附件入賬或存檔備查。
3.4、對于接受的增值稅專(zhuān)用發(fā)票除參照以上規定審核外，應先到稅務(wù)機關(guān)及時(shí)辦理認證手續，然后再辦理業(yè)務(wù)結算手續；
3.5、接受發(fā)票要根據業(yè)務(wù)的性質(zhì)和實(shí)際情況索取具有抵扣作用的發(fā)票，以降低成本、費用；對無(wú)法提供具有抵扣作用的發(fā)票或無(wú)資格提供該類(lèi)發(fā)票的單位，可以讓其提供無(wú)抵扣作用的發(fā)票，但要以扣除稅額后的金額結算。
3.6、業(yè)務(wù)人員取得符合抵扣條件的增值稅發(fā)票后，應及時(shí)辦理實(shí)物入庫、票據入賬手續，不得拖延，暫時(shí)無(wú)法完成貨物品質(zhì)鑒定的，可先辦理入庫、入賬手續，但須通知財務(wù)部門(mén)暫不作為付款依據。
3.7、運輸行業(yè)專(zhuān)用發(fā)票。列支裝卸運輸費必須取得“運輸行業(yè)專(zhuān)用發(fā)票”，“運輸行業(yè)專(zhuān)用發(fā)票”是指鐵路、民用航空、公路和水上運輸單位開(kāi)具的貨票，以及從事貨物運輸的各類(lèi)運輸單位開(kāi)具的套印全國統一發(fā)票監制章的貨票。貨物代理業(yè)的發(fā)票和定額發(fā)票不予抵扣。合規的運輸發(fā)票，按照結算金額的7%的抵扣率計算進(jìn)項稅額（或根據稅務(wù)局要求進(jìn)行調整），隨同運費支付的裝卸費、保險費等雜費不得計算扣除進(jìn)項稅額。
3.8、無(wú)法按規定取得合法發(fā)票的，應向當地稅務(wù)局要求代開(kāi)的發(fā)票，并征詢(xún)當地稅局抵扣應當具備的條件，全項詳細填寫(xiě)。
4、違反公司發(fā)票管理規定的處罰
對于已開(kāi)具的發(fā)票未按規定程序操作的，將對經(jīng)銷(xiāo)公司有關(guān)直接責任人處以100-200元的罰款；違反規定觸犯刑法的，后果自負；違反規定接受或開(kāi)具發(fā)票造成公司少抵或多繳稅款的，或者因接受或開(kāi)具發(fā)票造成往來(lái)結算損失的，直接責任人要負賠償責任。
公司財務(wù)管理制度15
前 言
經(jīng)研究同意物業(yè)管理公司實(shí)行獨立核算，自負盈虧的運營(yíng)模式。為適應公司的發(fā)展方向，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，規范公司的經(jīng)營(yíng)管理和理財行為，根據《會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》，并結合本公司的實(shí)際情況，特制定本制度，本制度適用于xxx物業(yè)管理有限公司。
第一章 總則
一、財務(wù)管理的基本職能
物業(yè)財務(wù)管理是物業(yè)管理公司資金運行的管理，在資金運行過(guò)程中包括整個(gè)物業(yè)經(jīng)營(yíng)、出租、管理服務(wù)收費等資金的籌集、使用、耗費、收入和分配，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，提高經(jīng)濟效益，增源截流，使物業(yè)不斷保值、增值。
二、財務(wù)管理的基本任務(wù)
做好各項財務(wù)收支預算、控制、核算、分析和考核工作，如實(shí)反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，在資金使用上各項支出要妥善安排，嚴格控制，注意節約，防止浪費，維護和有效利用企業(yè)的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。
三、會(huì )計核算基本原則
主要的經(jīng)濟來(lái)源是租金收入、物業(yè)有償服務(wù)管理費收入，通過(guò)財務(wù)活動(dòng)加強經(jīng)濟核算，按照國家統一會(huì )計制度以及集團財務(wù)制度的規定建立會(huì )計記賬冊，進(jìn)行會(huì )計核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準確、完整的會(huì )計信息。
四、實(shí)行財務(wù)監督機制
實(shí)行財務(wù)監督，維護財經(jīng)紀律，物業(yè)管理公司的經(jīng)營(yíng)、管理、服務(wù)必須根據有關(guān)的法規以及財務(wù)計劃對公司預算開(kāi)支標準和各項經(jīng)濟指標進(jìn)行監督，使資金的籌集合理合法，確保資金分配合理，使投資者獲得效益。同時(shí)亦及時(shí)合理上繳各項稅費，向投資者作出明晰的信息反饋。
五、財務(wù)預算管理制度
1、財務(wù)會(huì )計每年的1月20日前編制本年度的財務(wù)預算，實(shí)行收支兩條線(xiàn)的管理，年度財務(wù)預算經(jīng)董事會(huì )批準后執行，公司的所有財務(wù)收支應嚴格執行年度財務(wù)預算，對超預算的支出，找出原因，須報董事成員批準。
六、實(shí)行“財務(wù)雙簽”的財務(wù)簽批制度
公司實(shí)行"財務(wù)雙簽"的財務(wù)簽批制度，嚴格實(shí)行總經(jīng)理授權的物業(yè)管理公司經(jīng)理責任制。物業(yè)管理公司經(jīng)理為所屬部門(mén)的第一負責人，總公司財務(wù)部為財務(wù)簽批人，所有款項支付時(shí)必須經(jīng)董事成員簽字才能生效。因故不能簽批時(shí)，可委托或授權其它人代簽。
第二章 財務(wù)機構和會(huì )計人員
1、根據公司經(jīng)營(yíng)的需要，公司設立財務(wù)部�？偣矩攧�(wù)部對財務(wù)管理全面負責，并組織實(shí)施財務(wù)部的主要職能，執行和落實(shí)公司各項財務(wù)管理制度。
2、公司財務(wù)部設會(huì )計、出納、收款員、財產(chǎn)物資管理員等相關(guān)崗位，全面負責公司財務(wù)管理與核算工作。
3、公司的財務(wù)負責人實(shí)行委派制，由集團委派。對委派的財務(wù)負責人其考核工作、工資晉升、獎勵與處罰、工作調動(dòng)等由集團財務(wù)部管理。
4、財務(wù)人員應參與并擬定公司的財務(wù)預算經(jīng)營(yíng)計劃、考核和分析財務(wù)預算的執行情況。
5、財務(wù)人員要認真履行職責、正確核算、實(shí)事求是、客觀(guān)公正如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，維護財經(jīng)紀律。保證所提供的會(huì )計信息合法、真實(shí)、準確、及時(shí)、完整。
6、財務(wù)人員調動(dòng)工作或因故離職時(shí)，要辦好交接手續，未辦理交接手續，不得離職。
7、會(huì )計人員應當保守本單位的商業(yè)秘密。不能私自向外界提供或者泄露單位的會(huì )計信息。
第三章 財務(wù)核算的一般原則
1、會(huì )計核算必須遵守國家的相關(guān)法律、法規和公司章程的有關(guān)規定。
2、會(huì )計年度自公歷1月1日起至12月31日止，季度與月份均按公歷時(shí)間確定。
3、根據國家會(huì )計制度、行業(yè)特性的要求，對外統一會(huì )計報表，正確設置和使用會(huì )計科目。
4、會(huì )計記帳方法采用復式記賬法，按權責發(fā)生制原則進(jìn)行核算。
5、會(huì )計核算以人民幣為記帳本位幣。
6、會(huì )計核算依照會(huì )計準則和會(huì )計制度所確定，對各種會(huì )計處理方法必須前后一致，具有可比性。
7、按權責發(fā)生制原則，凡應屬于本期收入和費用，不論其款項是否收到或支付，均可作為本期收入和費用處理，反之，即使其款項已在本期收到或付出，也不應作為本期收入和費用處理。
8、各種會(huì )計記錄必須及時(shí)進(jìn)行處理，不得拖延積壓，會(huì )計處理必須清晰、簡(jiǎn)明、易懂，對于復雜的經(jīng)濟業(yè)務(wù)應用規范文字加以表述，便于理解、檢查和利用。
第四章 財務(wù)預算管理
1、財務(wù)預算管理基本原則：建立健全公司財務(wù)預算管理制度，做好財務(wù)預算管理基礎工作，認真編制財務(wù)預算，分析預算與實(shí)際的差異，保證公司經(jīng)濟活動(dòng)按計劃進(jìn)行。
2、財務(wù)預算管理的基本任務(wù)：做好財務(wù)預算、分析、檢查工作，根據財務(wù)預算依法籌建、使用資金，有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。
3、財務(wù)預算的編制
�。�1）、財務(wù)預算是以貨幣等形式展示未來(lái)某一特定期間內企業(yè)全部經(jīng)營(yíng)流動(dòng)的各項目標及其資源配置的定量說(shuō)明。即在預測與決策的基礎上，按照規定的目標和內容以計劃的形式具體地、系統地反映企業(yè)未來(lái)的收入、成本、現金流入與流出，便于有效地組織與協(xié)調企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成企業(yè)的既定目標。
�。�2）、財務(wù)預算內容：
�。�2.1）、收入預算。收入預算是編制利潤預算的基礎。根據企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標遵循以收入定費用的原則。
�。�2.2）、費用預算。管理企業(yè)過(guò)程中所發(fā)生的經(jīng)營(yíng)費用，應編制經(jīng)營(yíng)管理費用預算表、財務(wù)費用預算表、折舊預算表和稅金預算表。
�。�2.3）、現金預算。列示預算期內的現金流入和現金流出情況，以保持現金收支平衡，并合理地調配現金資源，應編制現金預算表，固定資產(chǎn)購置計劃表、收入預算表。
�。�2.4）、利潤預算。利潤預算是以貨幣形式綜合反映預算期內企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)成果的利潤計劃性。
�。�2.5）、資產(chǎn)負債預算，為反映企業(yè)預算期內期末財務(wù)狀況的全貌，編制資產(chǎn)負債預算表
�。�2.6）、財務(wù)狀況預算。根據各種形式的收入和費用的預測，綜合預算企業(yè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)實(shí)現狀況并檢驗預算期內經(jīng)營(yíng)預算結果，適時(shí)向決策者提供有效的控制經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的信息分析資料。
4、財務(wù)預算編制方法：采用滾動(dòng)預算法，以一個(gè)會(huì )計年度為一個(gè)預算期。
5、 財務(wù)預算編制程序：
�。�1）公司財務(wù)部編制單位的財務(wù)預算，形成財務(wù)預算初稿。
�。�2）將財務(wù)預算初稿報公司總經(jīng)理審核，批準后執行。
6、編撰財務(wù)預算時(shí)間：?jiǎn)挝荒甓阮A算應于每年元月20日前完畢。
第五章 資金管理
1、公司的資金來(lái)源包括所有者權益和負債兩大類(lèi)。公司籌措資金的方式可以是貨幣資金，也可以是實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權、非專(zhuān)利技術(shù)、土地使用權等形式，但后者原則上不超過(guò)注冊資金的20%
2、建立資本金保全制度，保障所有者權益。
3、貨幣資金實(shí)行集中管理的制度，公司在銀行開(kāi)設銀行帳戶(hù)（基本賬戶(hù)、一般賬戶(hù)），預留印鑒必須加蓋公司財務(wù)章、公司法人代表私章，未經(jīng)批準各部門(mén)一律不準在銀行開(kāi)設帳戶(hù)。
4、公司財務(wù)預算計劃內的各部門(mén)的費用支出，其數額超過(guò)一定標準的應通過(guò)總經(jīng)理審批，預算外的費用支出均需通過(guò)總經(jīng)理審批。
6、公司財務(wù)部應加強對資金管理，每月對公司的資金使用情況進(jìn)行一次全面檢查，對不合理占用及閑置資金，經(jīng)報董事成員批準后統一調度。
7、公司實(shí)現的租金收入、物業(yè)有償服務(wù)管理費收入一律存入公司的基本帳戶(hù)，根據經(jīng)營(yíng)狀況資金的需要量定期從基本帳戶(hù)支付。
8、 公司財務(wù)部應加強對公司的資產(chǎn)負債比例的管理，保持適度的債務(wù)規模和合理的資本結構，減少公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。
第六章 貨幣資金和往來(lái)結算管理
1、 貨幣資金由出納人員負責管理
�。�1）、出納人員負責辦理公司現金收付和銀行結算業(yè)務(wù)；
�。�2）、嚴格按照國家有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定，根據審核簽章的原始憑證進(jìn)行復核，辦理款項收付。并在原始憑證上加蓋“收訖”、“付訖”截記。
�。�3）、庫存現金不得超過(guò)規定的限額，超過(guò)部分要及時(shí)送存銀行，每天下班前將限額內現金存入保險柜，不得以“白條”抵庫存現金，更不得挪用現金。
�。�4）、嚴格簽發(fā)空白支票。特殊情況需簽發(fā)不填金額的轉賬支票時(shí)，必須經(jīng)董事成員、財務(wù)總監批準，在支票上寫(xiě)明收款單位名稱(chēng)、款項用途、簽發(fā)日期、規定限額，由領(lǐng)用支票人在專(zhuān)設登記本上簽章，并向領(lǐng)用人說(shuō)明期限。逾期未用的空白轉賬支票，要及時(shí)收回注銷(xiāo)。填寫(xiě)錯誤的支票，必須加蓋“作廢”截，與存根一并保存。支票遺失時(shí)，要立即辦理掛失手續。
�。�5）、及時(shí)登記現金和銀行日記賬。
�。�6）、根據已經(jīng)辦理完畢的收付業(yè)務(wù)，逐筆順序登記現金或銀行存款日記帳， 當日的收支款項必須當日入賬，并結出余額。每日終了，現金賬面金額要同庫存現金核對相符。每月終了，銀行存款的賬面余額要與銀行對賬單核對，如不一致，要編制“銀行存款余額調節表”，使賬面余額與賬單上余額相符。如有差錯，要及時(shí)查找處理。
�。�7）、隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶(hù)出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結算。
�。�8）、出納人員不得監管收入、費用、債權、債務(wù)賬本的登記工作，以及審核工作、會(huì )計檔案管理工作，不得編制記賬（收、付）憑證。
�。�9）、保管庫存現金和各種有價(jià)證劵。對于現金和各種有價(jià)證劵，要確保其安全和完整無(wú)缺。如有短缺，要負賠償責任。要保守保險柜密碼和秘密，保管好鑰匙，不得任意交給他人。
�。�10）、保管有關(guān)印章（印章必須分管）、空白支票、匯票。
�。�11）、出納人員按分工所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規定用途使用。
�。�12）、空白支票及匯票必須嚴格管理，專(zhuān)設登記本登記，認真辦理領(lǐng)用注銷(xiāo)兌現手續。
�。�13）、負責與開(kāi)戶(hù)銀行的業(yè)務(wù)聯(lián)系，收送支票、匯票、托收、信匯、電匯、對賬單等，并負責向各責任單位轉發(fā)、轉收。
2、往來(lái)款項結算的管理
公司的往來(lái)款項包括：應收帳款、預付帳款、其它應收款、應付帳款、其它應付款、應付工資、應付福利費、應交稅金等。
�。�1）、公司嚴格控制應收物業(yè)管理費的數額和收回時(shí)間，對長(cháng)期不能收回的，指定專(zhuān)人，查明原因，積極催收；
�。�2）、公司按照下列要求對應收管理費進(jìn)行管理；
�。�2.1）、認真作好應收管理費的日常更新工作；
�。�2.2）、加強對應收管理費的催收，并將應收管理費的催收作為經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核的指標之一；
�。�3）、墊付員工的各種款項，應按規定及時(shí)在職工的工資發(fā)放時(shí)扣回。
�。�4）、公司建立票據的登記保管工作，加強對票據的回收管理及開(kāi)具。
第七章 申購物品及存貨管理
1、對日常批量采購物品實(shí)行先申購后報賬的續級報批程序，需要購置物品物料時(shí)由部門(mén)經(jīng)辦人辦理申請報批購置手續，部門(mén)負責人確認簽字，送呈財務(wù)主管復核，報經(jīng)物業(yè)管理經(jīng)理同意，經(jīng)總公司財務(wù)部審批，方可提交采購部購置。
2、采購部根據物管的申購單購買(mǎi)物品，嚴格把好質(zhì)量?jì)r(jià)格關(guān)，做到貨比三家，并辦理貨物入庫手續，賬單報銷(xiāo)將申購單、入庫單、發(fā)票等單據根據以上報批程序辦理。
3、公司的存貨管理由物管中心專(zhuān)人負責，對存貨的采購、入庫、出庫及日常管理制定相關(guān)制度。
4、存貨的購入必須執行預算計劃，先寫(xiě)申購單，必須注明申請部門(mén)，申請原因，物品名稱(chēng)，單價(jià)，金額，選擇公司及聯(lián)系方式等，申請人簽名。程序為先報會(huì )計審核，再報物業(yè)經(jīng)理審批，然后報總公司財務(wù)部審批，董事成員簽字批準后方可組織采購。
3、存貨入帳計價(jià)
�。�1）、購入的存貨按照進(jìn)貨原價(jià)加上運雜費、保險費、途中合理?yè)p耗和入庫前的加工整理費用等計價(jià)：
�。�2）、自制的存貨按照制造過(guò)程中的各項實(shí)際支出計價(jià)：
�。�3）、委托外單位加工的存貨按照實(shí)際耗用的原材料或半成品加保險費和加工費用等計價(jià)；
�。�4）、投資者投入的存貨按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計價(jià)；
�。�5）、盤(pán)盈的存貨按照同類(lèi)存貨的實(shí)際成本計價(jià)；
�。�6）、接受捐贈的存貨按照發(fā)票帳單所列金額加負擔的運輸費、保險費、繳納的稅金等計價(jià)。無(wú)發(fā)票帳單的，按照同類(lèi)存貨的市價(jià)計價(jià)。
4、 存貨發(fā)出計價(jià)：采用加權平均
5、由物管中心財務(wù)部兼并倉庫記賬，加強對實(shí)物的管理。倉管記賬必須根據采購員提供的發(fā)票帳單，認真清點(diǎn)，核對數量（重量），填寫(xiě)入庫單，辦理入庫手續。
6、存貨發(fā)出必須填寫(xiě)出庫單，填明用途、數量、名稱(chēng)、規格，經(jīng)審核批準，經(jīng)辦人、主管、倉管記賬簽字手續齊全方能發(fā)貨，對于有消耗定額的材料發(fā)出，必須按定額發(fā)放。
7、 公司建立嚴格的存貨清查制度，對存貨進(jìn)行定期和不定期清查盤(pán)點(diǎn)。
8、 在清查盤(pán)點(diǎn)中，發(fā)現盤(pán)盈盤(pán)虧時(shí)，應查明原因，經(jīng)公司領(lǐng)導及有關(guān)職能部門(mén)批準后分別處理。
9、要加強對低值易耗品的管理，并設立"專(zhuān)用低值易耗品"備查薄，低值易耗品可采用分次攤銷(xiāo)法。
第八章 固定資產(chǎn)管理
1、固定資產(chǎn)的使用部門(mén)是固定資產(chǎn)的管理部門(mén)，對固定資產(chǎn)的管理要制定相關(guān)的制度。
2、固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上，單位價(jià)值在2000元以上的資產(chǎn)。包括房屋、建筑物、機器設備，運輸設備，主要辦公工具及其它設備等。
3、固定資產(chǎn)計價(jià)按實(shí)際成本計價(jià)：
(1) 購入的按照買(mǎi)價(jià)加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝成本和繳納的`稅金等計價(jià)；
(2) 自行建造的按照建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計價(jià)；
(3) 投資者投入的按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計價(jià)；
(4)在原固定資產(chǎn)基礎上進(jìn)行改擴建的，按照固定資產(chǎn)原價(jià)，加上改擴建發(fā)生的支出，減去改擴建過(guò)程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計價(jià)；
4、固定資產(chǎn)實(shí)行分級歸口管理，實(shí)行誰(shuí)使用誰(shuí)管理的原則，把固定資產(chǎn)的管理工作落實(shí)到部門(mén)、個(gè)人。各部門(mén)對所管理的固定資產(chǎn)必須指定專(zhuān)人負責，加強維護保養，定期檢查。
5、固定資產(chǎn)的折舊。公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法（直線(xiàn)法）計提，固定資產(chǎn)殘值率為5%。
6、固定資產(chǎn)購置
�。�1）對于購入不需要安裝的固定資產(chǎn)，要建立嚴格的入庫及領(lǐng)用保管制度，由物管中心、使用保管部門(mén)、購置部門(mén)會(huì )同驗收。
�。�2）對于建設安裝的在建工程，在全部工程完工后，財務(wù)人員應按工程的實(shí)際支出作為入帳價(jià)值，按財務(wù)制度的要求將在建工程轉入固定資產(chǎn)。
7、固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)。
�。�1）公司對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期和不定期清查。年終清查由倉管員、使用部門(mén)和財務(wù)部門(mén)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)。不定期清查，根據實(shí)際情況組織進(jìn)行。
�。�2）盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)應查明原因，報批后按規定進(jìn)行帳務(wù)處理。盤(pán)盈的固定資產(chǎn)應按其估計凈值計入營(yíng)業(yè)收入；盤(pán)虧的固定資產(chǎn)按照原價(jià)扣除累計折舊，過(guò)失人及保險集團公司賠款后的差額計入營(yíng)業(yè)外支出。
8、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢的內部轉移都要辦理會(huì )計手續，加強固定資產(chǎn)的管理。固定資產(chǎn)的管理詳細內容參見(jiàn)《固定資產(chǎn)管理規定》。
第九章 無(wú)形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)的管理
1、無(wú)形資產(chǎn)階級計價(jià)原則：
�。�1）、自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，按開(kāi)發(fā)過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的支出數計價(jià)；
�。�2）、對于購入的無(wú)形資產(chǎn)，按實(shí)際支付的價(jià)款計價(jià)；
�。�3）、外單位投資轉入的無(wú)形資產(chǎn)，按評估確認或合同協(xié)議約定的金額計價(jià)；
�。�4）、接受捐贈的無(wú)形資產(chǎn)按所附單據或參照市價(jià)計價(jià)。
�。�5）、商譽(yù)的計價(jià)應當經(jīng)評估機構確認，除公司合并外，商譽(yù)不得作價(jià)入帳。
2、無(wú)形資產(chǎn)按下列規定進(jìn)行攤銷(xiāo)；
�。�1）、專(zhuān)有技術(shù)按15年平均攤銷(xiāo)；
�。�2）、土地使用權按30年-50年平均攤銷(xiāo)；
�。�3）、其它按10年平均攤銷(xiāo)。
3、公司接收、購入、轉讓或自行開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)須經(jīng)公司總經(jīng)理批準后方可辦理。
4、其它資產(chǎn)按下列規定進(jìn)行攤銷(xiāo)
�。�1）、 租賃費按6年平均攤銷(xiāo)；
�。�2）、裝修費按5年平均攤銷(xiāo)；
�。�3）、開(kāi)辦費按5年平均攤銷(xiāo)。
第十章 成本費用管理
1、公司將一切經(jīng)營(yíng)性開(kāi)支按其性質(zhì)正確劃分為資本性支出和費用支出。費用必須按照權責發(fā)生制原則進(jìn)行核算，嚴格劃分費用的受益期限。公司按期核算所耗費的實(shí)際費用，不得以計劃、定額、估計費用代替實(shí)際費用。
2、費用的計價(jià)方法，必須前后一致，一經(jīng)確定，不得任意改變。
3、經(jīng)營(yíng)費用實(shí)行預算定額進(jìn)行管理。
公司的相關(guān)經(jīng)營(yíng)費用在預算內公司掌握使用，超過(guò)預算的相關(guān)費用須經(jīng)集團公司董事成員批準后方可使用。
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