公司財務(wù)管理制度[常用15篇]
在發(fā)展不斷提速的社會(huì )中，很多地方都會(huì )使用到制度，制度就是在人類(lèi)社會(huì )當中人們行為的準則。擬定制度的注意事項有許多，你確定會(huì )寫(xiě)嗎？以下是小編收集整理的公司財務(wù)管理制度，歡迎大家分享。
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公司財務(wù)管理制度1
前 言
經(jīng)研究同意物業(yè)管理公司實(shí)行獨立核算，自負盈虧的運營(yíng)模式。為適應公司的發(fā)展方向，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，規范公司的經(jīng)營(yíng)管理和理財行為，根據《會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》，并結合本公司的實(shí)際情況，特制定本制度，本制度適用于xxx物業(yè)管理有限公司。
第一章 總則
一、財務(wù)管理的基本職能
物業(yè)財務(wù)管理是物業(yè)管理公司資金運行的管理，在資金運行過(guò)程中包括整個(gè)物業(yè)經(jīng)營(yíng)、出租、管理服務(wù)收費等資金的籌集、使用、耗費、收入和分配，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，提高經(jīng)濟效益，增源截流，使物業(yè)不斷保值、增值。
二、財務(wù)管理的基本任務(wù)
做好各項財務(wù)收支預算、控制、核算、分析和考核工作，如實(shí)反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，在資金使用上各項支出要妥善安排，嚴格控制，注意節約，防止浪費，維護和有效利用企業(yè)的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。
三、會(huì )計核算基本原則
主要的經(jīng)濟來(lái)源是租金收入、物業(yè)有償服務(wù)管理費收入，通過(guò)財務(wù)活動(dòng)加強經(jīng)濟核算，按照國家統一會(huì )計制度以及集團財務(wù)制度的規定建立會(huì )計記賬冊，進(jìn)行會(huì )計核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準確、完整的會(huì )計信息。
四、實(shí)行財務(wù)監督機制
實(shí)行財務(wù)監督，維護財經(jīng)紀律，物業(yè)管理公司的經(jīng)營(yíng)、管理、服務(wù)必須根據有關(guān)的法規以及財務(wù)計劃對公司預算開(kāi)支標準和各項經(jīng)濟指標進(jìn)行監督，使資金的籌集合理合法，確保資金分配合理，使投資者獲得效益。同時(shí)亦及時(shí)合理上繳各項稅費，向投資者作出明晰的信息反饋。
五、財務(wù)預算管理制度
1、財務(wù)會(huì )計每年的1月20日前編制本年度的財務(wù)預算，實(shí)行收支兩條線(xiàn)的管理，年度財務(wù)預算經(jīng)董事會(huì )批準后執行，公司的所有財務(wù)收支應嚴格執行年度財務(wù)預算，對超預算的支出，找出原因，須報董事成員批準。
六、實(shí)行“財務(wù)雙簽”的財務(wù)簽批制度
公司實(shí)行"財務(wù)雙簽"的財務(wù)簽批制度，嚴格實(shí)行總經(jīng)理授權的物業(yè)管理公司經(jīng)理責任制。物業(yè)管理公司經(jīng)理為所屬部門(mén)的第一負責人，總公司財務(wù)部為財務(wù)簽批人，所有款項支付時(shí)必須經(jīng)董事成員簽字才能生效。因故不能簽批時(shí)，可委托或授權其它人代簽。
第二章 財務(wù)機構和會(huì )計人員
1、根據公司經(jīng)營(yíng)的需要，公司設立財務(wù)部�？偣矩攧�(wù)部對財務(wù)管理全面負責，并組織實(shí)施財務(wù)部的主要職能，執行和落實(shí)公司各項財務(wù)管理制度。
2、公司財務(wù)部設會(huì )計、出納、收款員、財產(chǎn)物資管理員等相關(guān)崗位，全面負責公司財務(wù)管理與核算工作。
3、公司的財務(wù)負責人實(shí)行委派制，由集團委派。對委派的財務(wù)負責人其考核工作、工資晉升、獎勵與處罰、工作調動(dòng)等由集團財務(wù)部管理。
4、財務(wù)人員應參與并擬定公司的財務(wù)預算經(jīng)營(yíng)計劃、考核和分析財務(wù)預算的執行情況。
5、財務(wù)人員要認真履行職責、正確核算、實(shí)事求是、客觀(guān)公正如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，維護財經(jīng)紀律。保證所提供的會(huì )計信息合法、真實(shí)、準確、及時(shí)、完整。
6、財務(wù)人員調動(dòng)工作或因故離職時(shí)，要辦好交接手續，未辦理交接手續，不得離職。
7、會(huì )計人員應當保守本單位的商業(yè)秘密。不能私自向外界提供或者泄露單位的會(huì )計信息。
第三章 財務(wù)核算的一般原則
1、會(huì )計核算必須遵守國家的相關(guān)法律、法規和公司章程的有關(guān)規定。
2、會(huì )計年度自公歷1月1日起至12月31日止，季度與月份均按公歷時(shí)間確定。
3、根據國家會(huì )計制度、行業(yè)特性的要求，對外統一會(huì )計報表，正確設置和使用會(huì )計科目。
4、會(huì )計記帳方法采用復式記賬法，按權責發(fā)生制原則進(jìn)行核算。
5、會(huì )計核算以人民幣為記帳本位幣。
6、會(huì )計核算依照會(huì )計準則和會(huì )計制度所確定，對各種會(huì )計處理方法必須前后一致，具有可比性。
7、按權責發(fā)生制原則，凡應屬于本期收入和費用，不論其款項是否收到或支付，均可作為本期收入和費用處理，反之，即使其款項已在本期收到或付出，也不應作為本期收入和費用處理。
8、各種會(huì )計記錄必須及時(shí)進(jìn)行處理，不得拖延積壓，會(huì )計處理必須清晰、簡(jiǎn)明、易懂，對于復雜的經(jīng)濟業(yè)務(wù)應用規范文字加以表述，便于理解、檢查和利用。
第四章 財務(wù)預算管理
1、財務(wù)預算管理基本原則：建立健全公司財務(wù)預算管理制度，做好財務(wù)預算管理基礎工作，認真編制財務(wù)預算，分析預算與實(shí)際的差異，保證公司經(jīng)濟活動(dòng)按計劃進(jìn)行。
2、財務(wù)預算管理的基本任務(wù)：做好財務(wù)預算、分析、檢查工作，根據財務(wù)預算依法籌建、使用資金，有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。
3、財務(wù)預算的編制
�。�1）、財務(wù)預算是以貨幣等形式展示未來(lái)某一特定期間內企業(yè)全部經(jīng)營(yíng)流動(dòng)的各項目標及其資源配置的定量說(shuō)明。即在預測與決策的基礎上，按照規定的目標和內容以計劃的形式具體地、系統地反映企業(yè)未來(lái)的收入、成本、現金流入與流出，便于有效地組織與協(xié)調企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成企業(yè)的既定目標。
�。�2）、財務(wù)預算內容：
�。�2.1）、收入預算。收入預算是編制利潤預算的基礎。根據企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標遵循以收入定費用的原則。
�。�2.2）、費用預算。管理企業(yè)過(guò)程中所發(fā)生的經(jīng)營(yíng)費用，應編制經(jīng)營(yíng)管理費用預算表、財務(wù)費用預算表、折舊預算表和稅金預算表。
�。�2.3）、現金預算。列示預算期內的現金流入和現金流出情況，以保持現金收支平衡，并合理地調配現金資源，應編制現金預算表，固定資產(chǎn)購置計劃表、收入預算表。
�。�2.4）、利潤預算。利潤預算是以貨幣形式綜合反映預算期內企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)成果的利潤計劃性。
�。�2.5）、資產(chǎn)負債預算，為反映企業(yè)預算期內期末財務(wù)狀況的全貌，編制資產(chǎn)負債預算表
�。�2.6）、財務(wù)狀況預算。根據各種形式的收入和費用的預測，綜合預算企業(yè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)實(shí)現狀況并檢驗預算期內經(jīng)營(yíng)預算結果，適時(shí)向決策者提供有效的控制經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的信息分析資料。
4、財務(wù)預算編制方法：采用滾動(dòng)預算法，以一個(gè)會(huì )計年度為一個(gè)預算期。
5、 財務(wù)預算編制程序：
�。�1）公司財務(wù)部編制單位的財務(wù)預算，形成財務(wù)預算初稿。
�。�2）將財務(wù)預算初稿報公司總經(jīng)理審核，批準后執行。
6、編撰財務(wù)預算時(shí)間：?jiǎn)挝荒甓阮A算應于每年元月20日前完畢。
第五章 資金管理
1、公司的資金來(lái)源包括所有者權益和負債兩大類(lèi)。公司籌措資金的方式可以是貨幣資金，也可以是實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權、非專(zhuān)利技術(shù)、土地使用權等形式，但后者原則上不超過(guò)注冊資金的20%
2、建立資本金保全制度，保障所有者權益。
3、貨幣資金實(shí)行集中管理的制度，公司在銀行開(kāi)設銀行帳戶(hù)（基本賬戶(hù)、一般賬戶(hù)），預留印鑒必須加蓋公司財務(wù)章、公司法人代表私章，未經(jīng)批準各部門(mén)一律不準在銀行開(kāi)設帳戶(hù)。
4、公司財務(wù)預算計劃內的各部門(mén)的費用支出，其數額超過(guò)一定標準的應通過(guò)總經(jīng)理審批，預算外的費用支出均需通過(guò)總經(jīng)理審批。
6、公司財務(wù)部應加強對資金管理，每月對公司的資金使用情況進(jìn)行一次全面檢查，對不合理占用及閑置資金，經(jīng)報董事成員批準后統一調度。
7、公司實(shí)現的租金收入、物業(yè)有償服務(wù)管理費收入一律存入公司的基本帳戶(hù)，根據經(jīng)營(yíng)狀況資金的需要量定期從基本帳戶(hù)支付。
8、 公司財務(wù)部應加強對公司的資產(chǎn)負債比例的管理，保持適度的債務(wù)規模和合理的資本結構，減少公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。
第六章 貨幣資金和往來(lái)結算管理
1、 貨幣資金由出納人員負責管理
�。�1）、出納人員負責辦理公司現金收付和銀行結算業(yè)務(wù)；
�。�2）、嚴格按照國家有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定，根據審核簽章的原始憑證進(jìn)行復核，辦理款項收付。并在原始憑證上加蓋“收訖”、“付訖”截記。
�。�3）、庫存現金不得超過(guò)規定的限額，超過(guò)部分要及時(shí)送存銀行，每天下班前將限額內現金存入保險柜，不得以“白條”抵庫存現金，更不得挪用現金。
�。�4）、嚴格簽發(fā)空白支票。特殊情況需簽發(fā)不填金額的轉賬支票時(shí)，必須經(jīng)董事成員、財務(wù)總監批準，在支票上寫(xiě)明收款單位名稱(chēng)、款項用途、簽發(fā)日期、規定限額，由領(lǐng)用支票人在專(zhuān)設登記本上簽章，并向領(lǐng)用人說(shuō)明期限。逾期未用的空白轉賬支票，要及時(shí)收回注銷(xiāo)。填寫(xiě)錯誤的支票，必須加蓋“作廢”截，與存根一并保存。支票遺失時(shí)，要立即辦理掛失手續。
�。�5）、及時(shí)登記現金和銀行日記賬。
�。�6）、根據已經(jīng)辦理完畢的收付業(yè)務(wù)，逐筆順序登記現金或銀行存款日記帳， 當日的收支款項必須當日入賬，并結出余額。每日終了，現金賬面金額要同庫存現金核對相符。每月終了，銀行存款的賬面余額要與銀行對賬單核對，如不一致，要編制“銀行存款余額調節表”，使賬面余額與賬單上余額相符。如有差錯，要及時(shí)查找處理。
�。�7）、隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶(hù)出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結算。
�。�8）、出納人員不得監管收入、費用、債權、債務(wù)賬本的登記工作，以及審核工作、會(huì )計檔案管理工作，不得編制記賬（收、付）憑證。
�。�9）、保管庫存現金和各種有價(jià)證劵。對于現金和各種有價(jià)證劵，要確保其安全和完整無(wú)缺。如有短缺，要負賠償責任。要保守保險柜密碼和秘密，保管好鑰匙，不得任意交給他人。
�。�10）、保管有關(guān)印章（印章必須分管）、空白支票、匯票。
�。�11）、出納人員按分工所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規定用途使用。
�。�12）、空白支票及匯票必須嚴格管理，專(zhuān)設登記本登記，認真辦理領(lǐng)用注銷(xiāo)兌現手續。
�。�13）、負責與開(kāi)戶(hù)銀行的業(yè)務(wù)聯(lián)系，收送支票、匯票、托收、信匯、電匯、對賬單等，并負責向各責任單位轉發(fā)、轉收。
2、往來(lái)款項結算的管理
公司的往來(lái)款項包括：應收帳款、預付帳款、其它應收款、應付帳款、其它應付款、應付工資、應付福利費、應交稅金等。
�。�1）、公司嚴格控制應收物業(yè)管理費的數額和收回時(shí)間，對長(cháng)期不能收回的，指定專(zhuān)人，查明原因，積極催收；
�。�2）、公司按照下列要求對應收管理費進(jìn)行管理；
�。�2.1）、認真作好應收管理費的日常更新工作；
�。�2.2）、加強對應收管理費的催收，并將應收管理費的催收作為經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核的指標之一；
�。�3）、墊付員工的各種款項，應按規定及時(shí)在職工的工資發(fā)放時(shí)扣回。
�。�4）、公司建立票據的登記保管工作，加強對票據的回收管理及開(kāi)具。
第七章 申購物品及存貨管理
1、對日常批量采購物品實(shí)行先申購后報賬的續級報批程序，需要購置物品物料時(shí)由部門(mén)經(jīng)辦人辦理申請報批購置手續，部門(mén)負責人確認簽字，送呈財務(wù)主管復核，報經(jīng)物業(yè)管理經(jīng)理同意，經(jīng)總公司財務(wù)部審批，方可提交采購部購置。
2、采購部根據物管的申購單購買(mǎi)物品，嚴格把好質(zhì)量?jì)r(jià)格關(guān)，做到貨比三家，并辦理貨物入庫手續，賬單報銷(xiāo)將申購單、入庫單、發(fā)票等單據根據以上報批程序辦理。
3、公司的存貨管理由物管中心專(zhuān)人負責，對存貨的采購、入庫、出庫及日常管理制定相關(guān)制度。
4、存貨的購入必須執行預算計劃，先寫(xiě)申購單，必須注明申請部門(mén)，申請原因，物品名稱(chēng)，單價(jià)，金額，選擇公司及聯(lián)系方式等，申請人簽名。程序為先報會(huì )計審核，再報物業(yè)經(jīng)理審批，然后報總公司財務(wù)部審批，董事成員簽字批準后方可組織采購。
3、存貨入帳計價(jià)
�。�1）、購入的存貨按照進(jìn)貨原價(jià)加上運雜費、保險費、途中合理?yè)p耗和入庫前的加工整理費用等計價(jià)：
�。�2）、自制的存貨按照制造過(guò)程中的各項實(shí)際支出計價(jià)：
�。�3）、委托外單位加工的存貨按照實(shí)際耗用的原材料或半成品加保險費和加工費用等計價(jià)；
�。�4）、投資者投入的存貨按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計價(jià)；
�。�5）、盤(pán)盈的存貨按照同類(lèi)存貨的實(shí)際成本計價(jià)；
�。�6）、接受捐贈的存貨按照發(fā)票帳單所列金額加負擔的運輸費、保險費、繳納的稅金等計價(jià)。無(wú)發(fā)票帳單的，按照同類(lèi)存貨的市價(jià)計價(jià)。
4、 存貨發(fā)出計價(jià)：采用加權平均
5、由物管中心財務(wù)部兼并倉庫記賬，加強對實(shí)物的管理。倉管記賬必須根據采購員提供的發(fā)票帳單，認真清點(diǎn)，核對數量（重量），填寫(xiě)入庫單，辦理入庫手續。
6、存貨發(fā)出必須填寫(xiě)出庫單，填明用途、數量、名稱(chēng)、規格，經(jīng)審核批準，經(jīng)辦人、主管、倉管記賬簽字手續齊全方能發(fā)貨，對于有消耗定額的材料發(fā)出，必須按定額發(fā)放。
7、 公司建立嚴格的存貨清查制度，對存貨進(jìn)行定期和不定期清查盤(pán)點(diǎn)。
8、 在清查盤(pán)點(diǎn)中，發(fā)現盤(pán)盈盤(pán)虧時(shí)，應查明原因，經(jīng)公司領(lǐng)導及有關(guān)職能部門(mén)批準后分別處理。
9、要加強對低值易耗品的管理，并設立"專(zhuān)用低值易耗品"備查薄，低值易耗品可采用分次攤銷(xiāo)法。
第八章 固定資產(chǎn)管理
1、固定資產(chǎn)的使用部門(mén)是固定資產(chǎn)的管理部門(mén)，對固定資產(chǎn)的管理要制定相關(guān)的制度。
2、固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上，單位價(jià)值在2000元以上的資產(chǎn)。包括房屋、建筑物、機器設備，運輸設備，主要辦公工具及其它設備等。
3、固定資產(chǎn)計價(jià)按實(shí)際成本計價(jià)：
(1) 購入的'按照買(mǎi)價(jià)加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝成本和繳納的稅金等計價(jià)；
(2) 自行建造的按照建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計價(jià)；
(3) 投資者投入的按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計價(jià)；
(4)在原固定資產(chǎn)基礎上進(jìn)行改擴建的，按照固定資產(chǎn)原價(jià)，加上改擴建發(fā)生的支出，減去改擴建過(guò)程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計價(jià)；
4、固定資產(chǎn)實(shí)行分級歸口管理，實(shí)行誰(shuí)使用誰(shuí)管理的原則，把固定資產(chǎn)的管理工作落實(shí)到部門(mén)、個(gè)人。各部門(mén)對所管理的固定資產(chǎn)必須指定專(zhuān)人負責，加強維護保養，定期檢查。
5、固定資產(chǎn)的折舊。公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法（直線(xiàn)法）計提，固定資產(chǎn)殘值率為5%。
6、固定資產(chǎn)購置
�。�1）對于購入不需要安裝的固定資產(chǎn)，要建立嚴格的入庫及領(lǐng)用保管制度，由物管中心、使用保管部門(mén)、購置部門(mén)會(huì )同驗收。
�。�2）對于建設安裝的在建工程，在全部工程完工后，財務(wù)人員應按工程的實(shí)際支出作為入帳價(jià)值，按財務(wù)制度的要求將在建工程轉入固定資產(chǎn)。
7、固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)。
�。�1）公司對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期和不定期清查。年終清查由倉管員、使用部門(mén)和財務(wù)部門(mén)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)。不定期清查，根據實(shí)際情況組織進(jìn)行。
�。�2）盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)應查明原因，報批后按規定進(jìn)行帳務(wù)處理。盤(pán)盈的固定資產(chǎn)應按其估計凈值計入營(yíng)業(yè)收入；盤(pán)虧的固定資產(chǎn)按照原價(jià)扣除累計折舊，過(guò)失人及保險集團公司賠款后的差額計入營(yíng)業(yè)外支出。
8、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢的內部轉移都要辦理會(huì )計手續，加強固定資產(chǎn)的管理。固定資產(chǎn)的管理詳細內容參見(jiàn)《固定資產(chǎn)管理規定》。
第九章 無(wú)形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)的管理
1、無(wú)形資產(chǎn)階級計價(jià)原則：
�。�1）、自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，按開(kāi)發(fā)過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的支出數計價(jià)；
�。�2）、對于購入的無(wú)形資產(chǎn)，按實(shí)際支付的價(jià)款計價(jià)；
�。�3）、外單位投資轉入的無(wú)形資產(chǎn)，按評估確認或合同協(xié)議約定的金額計價(jià)；
�。�4）、接受捐贈的無(wú)形資產(chǎn)按所附單據或參照市價(jià)計價(jià)。
�。�5）、商譽(yù)的計價(jià)應當經(jīng)評估機構確認，除公司合并外，商譽(yù)不得作價(jià)入帳。
2、無(wú)形資產(chǎn)按下列規定進(jìn)行攤銷(xiāo)；
�。�1）、專(zhuān)有技術(shù)按15年平均攤銷(xiāo)；
�。�2）、土地使用權按30年-50年平均攤銷(xiāo)；
�。�3）、其它按10年平均攤銷(xiāo)。
3、公司接收、購入、轉讓或自行開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)須經(jīng)公司總經(jīng)理批準后方可辦理。
4、其它資產(chǎn)按下列規定進(jìn)行攤銷(xiāo)
�。�1）、 租賃費按6年平均攤銷(xiāo)；
�。�2）、裝修費按5年平均攤銷(xiāo)；
�。�3）、開(kāi)辦費按5年平均攤銷(xiāo)。
第十章 成本費用管理
1、公司將一切經(jīng)營(yíng)性開(kāi)支按其性質(zhì)正確劃分為資本性支出和費用支出。費用必須按照權責發(fā)生制原則進(jìn)行核算，嚴格劃分費用的受益期限。公司按期核算所耗費的實(shí)際費用，不得以計劃、定額、估計費用代替實(shí)際費用。
2、費用的計價(jià)方法，必須前后一致，一經(jīng)確定，不得任意改變。
3、經(jīng)營(yíng)費用實(shí)行預算定額進(jìn)行管理。
公司的相關(guān)經(jīng)營(yíng)費用在預算內公司掌握使用，超過(guò)預算的相關(guān)費用須經(jīng)集團公司董事成員批準后方可使用。
公司財務(wù)管理制度2
第一部分 總則
第一章 總則
第一條 ：為規范財務(wù)管理行為，建立健全內部管理制度，保證公司長(cháng)期穩定、有序發(fā)展，根據《企業(yè)會(huì )計制度》及其有關(guān)規定，結合公司實(shí)際，制定本法。
第二條 ：財務(wù)管理的目標是實(shí)現企業(yè)效益最大化，保障財產(chǎn)安全與持續經(jīng)營(yíng)，增強市場(chǎng)競爭力。做好各項財務(wù)收支和計劃、核算、控制、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)資產(chǎn)，提高經(jīng)濟效益。
第三條 ：財務(wù)管理的基本原則是：嚴格執行國家有關(guān)財政法規和財經(jīng)紀律，建立健全財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理的基礎工作，維護企業(yè)合法權益，并以企業(yè)會(huì )計準則為核算基礎，如實(shí)反映單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
第四條： 財務(wù)管理的實(shí)施策略是：以提高經(jīng)濟效益為目的，以資金管理為中心、以預算管理為手段，以成本管理、內部控制制度為重點(diǎn)，確保公司資產(chǎn)安全、真實(shí)、完整，最終實(shí)現公司利潤最大化。
第五條：本辦法適用范圍:鄭州東風(fēng)建筑工程有限公司所屬各項目部。
第二部分 財務(wù)審批制度
第一章 財務(wù)業(yè)務(wù)審批規定
第一條：公司按照貨幣資金收支的金額、發(fā)生的頻繁程度和重要性由不同層次的人員或機構來(lái)進(jìn)行管理和控制。
第二條：公司對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴格的授權審批制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權批準方式、權限、程序、責任和相關(guān)控制措施，審批人按授權權限進(jìn)行審批。
第三條：財務(wù)業(yè)務(wù)審批權限，由公司總經(jīng)理負責。
第四條：授權審批制度的形式是公司總經(jīng)理逐層授權，權責統一。
第五條：公司實(shí)行總經(jīng)理領(lǐng)導下項目經(jīng)理負責制。
第六條：所有報銷(xiāo)業(yè)務(wù)實(shí)行經(jīng)辦人、驗收人、審批人相分離的內部牽制制度。
第七條：審批權限分類(lèi)為：審核、核準、審批、批準。后項對前項具有否定權。 審核：指管理部門(mén)及主管領(lǐng)導對該事項的合理性提出初步意見(jiàn);
審批：指有關(guān)領(lǐng)導經(jīng)參考審核意見(jiàn)后進(jìn)行批準;
核準：指財務(wù)主管根據財務(wù)管理制度對已經(jīng)審批的支付款項從單據和數量上加以核準并且備案。
批準：指總經(jīng)理批準。
第三部分 資金管理規定
第一章 總 則
第一條：公司資金實(shí)行集中統一管理。
第二條：公司所屬各項目不能將資金擅自借出，不得將項目資金挪作他用。
第三條：公司所屬各項目部在使用資金時(shí)應收取、合法有效票據，對于不能收取、合法有效票據所發(fā)生的稅費全部由項目部自行承擔。
第二章 公司資金管理
第四條：資金預算管理
項目部成立后，編制資金計劃，根據成本計劃，編制現金預算。 根據工程進(jìn)度，按合同約定，按時(shí)向甲方收取工程款。 根據回款，項目部編制資金使用計劃。經(jīng)相關(guān)責任人審批后實(shí)施。 項目部資金，原則上由公司統一安排使用。
第五條：資金使用審批權限
1. 3000元以下的零星材料，由項目部生產(chǎn)經(jīng)理審核，項目經(jīng)理審批，由公司生產(chǎn)副經(jīng)理批準后支付。
2.3000元以上的材料，逐級上報總經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準支付。
第三章 罰則
第六條： 以下行為屬?lài)乐氐馁Y金管理違規行為，公司要予以重點(diǎn)查處追究責任和罰款：
1、未經(jīng)總經(jīng)理授權、或超越授權權限、授權期限擅自簽訂保函、擔保合同文件、簽署墊資意向的;擅自拆借挪用公司資金的;規避公司管理的。
2、項目所有的材料款有副總經(jīng)理簽字，在支付材料款時(shí)，必須經(jīng)副總經(jīng)理批準方可付款。否則付出的款項目財務(wù)人員承擔。
2、項目部收取資金私自坐支，不遵守公司資金集中統一管理規定的。
3、有關(guān)重要資金管理資料丟失或泄密，致使公司利益嚴重受損的。
4、將應存入公司資金轉至它處的。
5、與關(guān)聯(lián)單位串通、虛列、虛報支出騙取資金的。
6、未經(jīng)公司批準，以物資或勞務(wù)抵債或互換的。
7、公司認定的其他行為。
第四部分 采購管理制度
第一章 總則
第一條：為了加強項目部、應付賬款的管理，規范付款行為，防范對應付賬款管理
過(guò)程中的差錯和舞弊，根據《中華人民共和國會(huì )計法》和國家有關(guān)法律法規，結合公司對應付款的管理要求，建立適合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)的管理規定。
第二條：項目經(jīng)理對本單位采購與應付賬款的管理、內部控制的建立健全和有效實(shí)施以及各種付款業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負責。
第二章 外部采購應付款的管理
第三條：項目部應當建立采購與付款業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確相關(guān)崗位的職責、權
限，確保辦理采購與付款人員相互分離、相互制約和監督的管理體制。項目經(jīng)理應根據具體情況對辦理采購與付款業(yè)務(wù)的.人員進(jìn)行階段檢查。
第四條：項目部組建時(shí)應將項目經(jīng)理、材料采購、倉庫管理人員、材料會(huì )計等人員名單報公司財務(wù)備案，并且留簽字樣本。
第五條：項目實(shí)施前，應編制成本計劃和材料采購計劃并報財務(wù)部批準。
第六條：項目部負責建立《施工建筑材料、設備工具價(jià)格目錄》數據庫，每季度末負責公布更新的價(jià)格信息，項目部根據價(jià)格信息建立采購價(jià)格征詢(xún)及比較的體制，在保證質(zhì)量的前提下按較低的價(jià)格采購，公司財務(wù)審核各項目部大宗材料的采購價(jià)格，對采購價(jià)格出現異常情況的，公司財務(wù)有權拒付貨款，并報總經(jīng)理進(jìn)行調查處理。
第七條：對主要材料的大宗采購和分包工程原則上需進(jìn)行招投標。中標的供貨單位應與公司簽定合同，交公司財務(wù)備案后生效。
第八條：在材料采購過(guò)程當中，采購員根據審批后的材料采購計劃實(shí)施采購時(shí)，具體采購單位及采購價(jià)格應由項目經(jīng)理審批。
第九條：材料入庫、出庫要手續齊全。如果材料直接到施工現場(chǎng)，庫管員也要據實(shí)登記材料臺賬。
第十條：材料已驗收入庫但發(fā)票單據未到的，月末由項目部與供貨商核對后按暫估價(jià)入庫。次月必須依發(fā)票單據調整入賬。估價(jià)以貨到驗收為前提，不準作假。 第十一條：償還欠款取得的發(fā)票單位名稱(chēng)同掛賬時(shí)供貨單位名稱(chēng)必須一致，否則不予支付，特殊情況需與供貨商簽訂補充協(xié)議并交財務(wù)部存檔，方可支付。償還外欠款時(shí)應在欠款證明上逐筆登記，清賬時(shí)將外欠款證明收回。凡供貨商以個(gè)人名義簽合同掛賬的，必須由個(gè)人在發(fā)票正面簽字確認。
項目及分公司以賒欠方式采購材料的，同樣應當執行本制度的規定納入月采購計劃和審批，且必須嚴格控制數量并向公司備案。
第十二條：項目部預付材料款定時(shí)要簽訂合同，材料會(huì )計應建立預付款臺帳，預付帳款應該及時(shí)清理。
第十三條：項目部應按計劃采購材料，發(fā)生材料損失進(jìn)入該項目成本，發(fā)生計劃外采購要補報計劃。
第十四條：項目部加強對應付賬款的管理，要求有專(zhuān)人負責建立外欠款檔案(包括合同、協(xié)議、結算單、收料小票、外欠款證明、付款登記本等相關(guān)原始憑證)，外欠款明細帳，定期對應付款項進(jìn)行定期分析，做好還款工作，避免發(fā)生訴訟案件。
第十五條：項目結束后進(jìn)行審計，出具審計報告，將項目財務(wù)檔案移交財務(wù)部。 第十六條：凡在材料采購過(guò)程中為個(gè)人謀取利益，抬高材料價(jià)格，損害公司利益，一經(jīng)發(fā)現根據造成的經(jīng)濟損失對責任人處于2倍以上的罰款，給公司造成重大損失的，追究法律責任。
第五部分 項目部成本管理
第一章 總 則
施工項目部成本管理主要包括成本預測、成本實(shí)施、成本分析和成本考核，這四個(gè)環(huán)節是護衛條件、相互促進(jìn)，構成了施工項目成本管理。
第二章 施工項目成本管理的原則
第一條：項目部成本控制的原則就是以較少的投入獲得最大的產(chǎn)出，充分利用科學(xué)的管理手段，合理進(jìn)行資源配置，提高經(jīng)濟效益。
第二條：項目部成本的過(guò)程控制包括施工組織設計、勞動(dòng)組織、材料供應、工程施工等方面，只有在項目實(shí)施各個(gè)階段、各個(gè)環(huán)節時(shí)及時(shí)發(fā)現問(wèn)題，解決問(wèn)題，才能夠促進(jìn)各項施工準備得到貫徹落實(shí)，有效地達到控制目的。
第三條：在實(shí)施目標成本管理和控制時(shí)，按照成本計劃內容實(shí)施，可由各部門(mén)(人)在工作職責范圍內逐項處理。但對成本差異金額數較大的事項(如工資、獎金、辦公費、差旅費)，以及對單項目標成本超計劃使用的，必須按規定的手續由專(zhuān)人審批，并對成本計劃進(jìn)行調整。
第四條：建立成本控制組織體系，專(zhuān)人負責、分層分項進(jìn)行控制，以財務(wù)部門(mén)為中心，協(xié)調處理與相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，統一核算口徑和步驟，及時(shí)反饋與分析存在的問(wèn)題。
第三章 施工項目成本管理的范疇
第一條：項目管理成本的主體：成本的主體應包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中各層面、各環(huán)節對發(fā)生成本負有責任的管理者，具體包括：(1)項目決策層;(2)工程技術(shù)人員;(3)工程施工人員;(4)責任管理部門(mén)(如設備、試驗、計財人員等)。
第二條：成本管理對象與內容。以工程項目成本的形成過(guò)程為管理對象，如(成本預測、施工組織準備、過(guò)程控制、竣工驗收等)，以項目職能部門(mén)、作業(yè)隊作為控制對象，將責任成本分解，層層落實(shí)，明確責任，據此進(jìn)行控制和考核。了解每一個(gè)單項工程成本情況，編制工程預算，計算其工、料、機的數量與單價(jià)來(lái)作為控制標準。
第三條：項目管理成本的分類(lèi)
1. 材料費管理。 材料費是指在施工過(guò)程中直接發(fā)生的以及有助于構成工程實(shí)體的材料，包括主材、預制構件、施工設備、耗材等。項目物資部根據工程隊提出的限額領(lǐng)料單發(fā)料，并及時(shí)地把發(fā)料單返給工程隊，料單的內容要按照工程項目、領(lǐng)料單位、數量金額填寫(xiě)齊全。根據實(shí)際消耗的發(fā)料單及時(shí)地登記并進(jìn)行材料消耗核算。
2. 人工費管理。人工費是指直接施工人員(不包括機械操作人員)的工資、獎金。人工費工資部分按施工人員的實(shí)際支付工資進(jìn)入成本，獎金部分全部進(jìn)入成本。
3. 機械費管理。項目部自用施工機械的使用按實(shí)際發(fā)生數計入成本;包括機械設備的折舊、修理費、材料配件費、燃料費等。每月底根據取得的機械折舊和修理費、材料配件費、燃料費機械臺班的使用費等數據進(jìn)行成本核算。外部機械是施工機械，由調度員根據施工班組簽字的清單，編制“機械派工單”轉給項目計劃部進(jìn)行匯總，最后到財務(wù)部根據工程隊的使用情況入賬。
4. 其他直接費管理。其他直接費包括在施過(guò)程中發(fā)生的水電費、安全經(jīng)費、生產(chǎn)工具使用費、檢驗試驗費、臨時(shí)設施費、其他費用等。能直接分清可直接計入項目工程成本，分不清的通過(guò)分配的方式計入成本。按當月完成施工產(chǎn)值進(jìn)行分配，項目工程成本核算納入會(huì )計成本核算體系，運用會(huì )計處理方法：編制憑證，記賬，登記賬簿，成本核算，編制報表。
第四章 項目施工成本管理的實(shí)施
第一條：制訂標準成本。標準成本是公司對項目成本進(jìn)行預測和評估，以下達指標任務(wù)，促進(jìn)項目進(jìn)一步挖掘降低成本潛力，其實(shí)質(zhì)上是計劃管理，計劃成本，是事前控制的體現。標準成本訂制的原則是：項目評估小組深入現場(chǎng)，詳細了解當地建材市場(chǎng)行情、機械租賃、勞務(wù)供應情況和市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)趨勢，了解當地地質(zhì)、交通、能源、電力、氣候情況，了解工程性質(zhì)和結構以及施工工藝、流程，了解業(yè)主單位工程資金到位與結算情況。充分預測影響項目成本的風(fēng)險因素，從實(shí)際出發(fā)綜合考慮項目成本(包括質(zhì)量成本與預防成本)，合理確定目標成本和目標利潤。
第二條：各項成本管理的措施
1. 人工成本的管理措施：定員定編，精簡(jiǎn)機構。經(jīng)理部應根據工程規模和勞動(dòng)強度，合理安排施工隊伍，確定施工人數，減少閑雜勞動(dòng)力，提高勞動(dòng)效率;積
極進(jìn)行勞動(dòng)技術(shù)革新，改進(jìn)施工方法。先進(jìn)的技術(shù)手段，既能節省工、料、機的耗費，又能節約時(shí)間，加快工程進(jìn)度，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率;合理安排工序，改進(jìn)勞動(dòng)組合，形成流水作業(yè)，實(shí)現均衡生產(chǎn)，避免窩工、怠工現象，這是減少人工成本最直接有效的辦法;實(shí)行績(jì)效掛鉤，按勞分配。
2. 材料成本的管理措施：在工程項目中，材料費占有很大比例，如何有效控制對經(jīng)濟指標的實(shí)現起到關(guān)鍵性作用。材料成本主要包括材料采購、保管和消耗。所以管理材料成本應該從以下幾方面入手：
�、耪袠瞬少�。詳細了解市場(chǎng)行情，貨比三家，考察誠實(shí)可靠、信譽(yù)良好的供貨商家，在同等條件、相同質(zhì)量情況下，選擇質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的產(chǎn)品。
�、频捅９艹杀�。認真編制材料計劃，對施工現場(chǎng)的需求能夠準確把握，對材料供應、消耗心中有效，減少庫存成本，加快資金周轉。
�、菍�(shí)行限額發(fā)料。物資管理部門(mén)根據生產(chǎn)計劃、材料消耗定額的資料核定定領(lǐng)發(fā)料，嚴格控制材料超耗，決不允許超出設計數量。
�、瘸浞掷眯录夹g(shù)，盡量采用高效節能材料、代用材料。
3. 機械成本的管理措施：加強日常維修保養。定期維修與保養是保 證機械正常運用的基礎，也是減少大額維修費的有效手段。嚴格操作規程，避免無(wú)謂損失。操作工的技術(shù)素質(zhì)和機械的愛(ài)惜程度，也是決定機械使用壽命的關(guān)鍵因素。 ⑴ 實(shí)行單機、單車(chē)核算。明確司機的責任與權利，同時(shí)建立考核與激勵制度，提高機械的使用效率，保證機械的完好狀態(tài)。
�、� 降低租賃價(jià)格。由于內部施工機械力量的不足，一些企業(yè)租賃外界機械，合理利用，從而降低機械費用。
�、� 及時(shí)清退機械。管理人員應該根據施工現場(chǎng)的實(shí)際情況，對機械使用進(jìn)行認真清理，及時(shí)清退閑置機械。
4. 其他直接費用的管理措施：主要包括施工過(guò)程中發(fā)生的材料二次搬運費、臨時(shí)設施攤銷(xiāo)費、檢驗試驗費、工程定位復測費等。
5. 間接成本管理措施：間接成本指施工管理層(經(jīng)理部)為組織施工和管理工作所發(fā)生的費用，做到：經(jīng)費包干，量入為出，指標控制;科學(xué)管理，合理組織，避免進(jìn)度滯后、質(zhì)量返工現象。
6. 間接費用的管理措施：間接費用包括管理費用、財務(wù)費用和營(yíng)業(yè)費用。項目的期間費用控制如下：合理運用工程資金，即要保證施工生產(chǎn)的順利進(jìn)行，又要降低資金籌集費用、借款利息費用的開(kāi)支;確定招待費開(kāi)支標準，嚴格審批程序，從嚴控制開(kāi)支。
第六部分 項目部財務(wù)管理辦法
第一章 資金管理
第一條：項目部于月末25日前編制下月資金收支計劃，年末25日前編制下年度資金收支計劃 。收到工程款后編制具體資金使用計劃報公司財務(wù)部，經(jīng)公司領(lǐng)導審批后方可使用。項目部經(jīng)理和財務(wù)主管人員，對資金管理和使用情況負全部責任。
第二條：項目部需要開(kāi)立帳戶(hù)的，必須經(jīng)總經(jīng)理審批，并報公司備案。項目部可在當地建設銀行開(kāi)立賬戶(hù)，開(kāi)通專(zhuān)業(yè)版網(wǎng)銀，并授權公司劃款，公司通過(guò)網(wǎng)上銀行歸集管理，不允許開(kāi)立其他賬戶(hù)，特殊情況必須向總公司提出申請。項目部資金不允許挪用、外借或私存他戶(hù)(包括分公司之間拆借資金)。私自留存，不存入公司指定銀行賬戶(hù)的，按票面金額的0.5%/日罰款。不能通過(guò)網(wǎng)上銀行歸集管理的分公司，由總公司派專(zhuān)人監督其銀行賬戶(hù)的管理。
第三條：項目部司資金管理必須按本規定執行，并作為考核項目部經(jīng)理業(yè)績(jì)的一項重要指標。
第二章 風(fēng)險管理
第四條：項目部在使用資金時(shí)應合理分配，在保證生產(chǎn)的情況下，盡量減少應付帳款，杜絕因拖欠勞務(wù)費和采購費等產(chǎn)生不必要的訴訟案件。
第五條：公司財務(wù)部對項目部財務(wù)核算進(jìn)行不定期審計，對項目部經(jīng)濟效益和經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行監督評價(jià)。項目部需提供真實(shí)、完整的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、財務(wù)會(huì )計報告及其他會(huì )計資料，不得拒絕、隱匿、謊報。
第六條：項目部項目竣工結算后，結算資料應報送公司財務(wù)部，公司財務(wù)部與項目承包人清理債權、債務(wù)并出具清算報告，公司對該項目進(jìn)行財務(wù)審計，出具審計報告。
第七條：項目部的項目承包人應將對外簽訂的合同、協(xié)議做結案處理，提交公司
經(jīng)營(yíng)部評審并出具意見(jiàn)，報總經(jīng)濟師批準后，交公司財務(wù)部備案。
第三章 項目部財務(wù)人員崗位責任
第八條 項目部會(huì )計崗位職責
1、按照國家財務(wù)制度規定。認真編制并嚴格執行財務(wù)計劃、預算、遵守各項收入制度，控制成本費用、支出范圍和開(kāi)支標準，分清資金使用渠道，合理使用資金。
2、按照財務(wù)制度記帳、結帳、報銷(xiāo)、做到手續完備，內容真實(shí)，數字準確、帳目清楚、日清月結、按月編制會(huì )計報表及時(shí)上報。
3、按照會(huì )計核算原則，定期分析財務(wù)計劃及資金使用計劃的執行情況，披露經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，及時(shí)項目經(jīng)理及主管領(lǐng)導提出建議，當好領(lǐng)導參謀。 4、按照財務(wù)規定，妥善保管好會(huì )計憑證、帳本、報表、檔案、電子資料等涉及會(huì )計事項的有關(guān)資料。
第九條：項目部出納人員崗位職責
1、按照會(huì )計制度中現金和銀行存款的管理規定處理業(yè)務(wù)。
2、審核收付款原始憑證，編制記帳憑證，正確核對報銷(xiāo)單審批手續是否完備，領(lǐng)導簽字是否真實(shí)有效，票據金額與審批金額是否一致，報銷(xiāo)單填制是否規范，對不符合以上規定一律不準報銷(xiāo)。
3、核對現金業(yè)務(wù)掌握現金的日常庫存額，做到日清月結，及時(shí)與銀行對賬。編制銀行余額調節表。
5、備用金審批，管理者和采購人員及出差人員需要支取備用金時(shí)需填寫(xiě)備用金借款單，并寫(xiě)明備用金的用途經(jīng)主管部門(mén)領(lǐng)導審批后報項目經(jīng)理審批，出納人員憑審批后的借款單付款。
6、監督和督促備用金的使用情況，對領(lǐng)取備用金人員所發(fā)生的業(yè)務(wù)要及時(shí)督促報銷(xiāo)，對前一筆沒(méi)有沒(méi)有及時(shí)報銷(xiāo)的業(yè)務(wù)，不能發(fā)生第二筆把備用金借款。 7、協(xié)助會(huì )計人員做好各種報銷(xiāo)憑證的核對及規范性整理工作。
8、妥善保管庫存現金，各種有價(jià)證券，有關(guān)印章、空白支票和空白收據，簽發(fā)支票所使用的印章應有兩人分別保管。
第十條：材料會(huì )計崗位職責
1、對材料發(fā)票、發(fā)票附件、入庫驗收明細進(jìn)行核對驗收并簽字入帳，對材料采購的真實(shí)性負責。
2、對項目材料出入庫進(jìn)行明細分類(lèi)入帳及時(shí)核算，日清月結。 3、督促庫管及時(shí)準確地核算各種材料的入庫、出庫及庫存。
4、對材料已驗收入庫但發(fā)票未到的預付款項和未付款項及時(shí)處理，做好材料的預付款及應付款明細帳。
5、負責各種材料的核驗和明細核算，對材料采購人員和庫房管理人員的日常工作進(jìn)行監督。
�、� 招待費。1000元以?xún)鹊�，由項目�?jīng)理審批支付，1000以上的由公司總經(jīng)理審批支付。招待費一年不超過(guò)3萬(wàn)元。有特殊情況的需之前申請。 ⑵ 探親車(chē)費。項目經(jīng)理的汽油、過(guò)橋費等費用，一個(gè)月只能報銷(xiāo)一次。
附錄二：材料分類(lèi)
一、 原材料：鋼材、型材、木材、砂石料、磚瓦、五金、電料、水暖材料、防水材料、保溫材料、油漆化工，涂料等。
二、 周轉資料：架子管、扣件、模板、腳手板、木方、防護網(wǎng)、安全網(wǎng)、電纜等。
三、 低值易耗品：?jiǎn)挝粌r(jià)值低于2000元，使用期限一年以?xún)鹊挠镁�、設施、設備、消防器材。
四、 固定資產(chǎn)：?jiǎn)挝粌r(jià)值在2000元以上，使用期限一年以上的設施、設備、機械、車(chē)輛、不動(dòng)產(chǎn)等。
五、 勞保用品、工服、手套、毛巾、雨具、雨鞋、洗衣粉、肥皂、安全帽、茶葉等。
六、 其它材料：墩布、抹布、掃把、暖瓶等日用品。
七、 辦公用品。
公司財務(wù)管理制度3
一、制度的目的與范圍
1.1目的
本制度的目的是規范公司財務(wù)管理，加強公司財務(wù)風(fēng)險管理，保護公司財產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟效益。
1.2范圍
本制度適用于公司內部所有財務(wù)管理活動(dòng)，包括但不限于財務(wù)收支、財務(wù)報表、會(huì )計核算、內部控制等方面。
二、制度制定程序
2.1制度擬定
本制度由公司財務(wù)部根據法律法規及公司內部政策規定，結合實(shí)際情況進(jìn)行擬定。
2.2征求意見(jiàn)
擬定完成后，應征求公司領(lǐng)導、各部門(mén)領(lǐng)導以及財務(wù)業(yè)務(wù)主管人員的意見(jiàn)。
2.3審批發(fā)布
意見(jiàn)匯總后，由公司領(lǐng)導進(jìn)行審批，定稿后公示并在公司內部正式發(fā)布實(shí)施。
三、相關(guān)法律法規及公司內部政策規定
3.1相關(guān)法律法規
根據《公司法》、《公司章程》、《財務(wù)會(huì )計制度》等相關(guān)法律法規，制定本財務(wù)管理制度。
同時(shí)應嚴格遵守以下法律法規：
《中華人民共和國會(huì )計法》、《中華人民共和國企業(yè)會(huì )計準則》、《中華人民共和國稅收法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國公司所得稅法》、《中華人民共和國外匯管理條例》、《中華人民共和國反洗錢(qián)法》、《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國地方財政法》、《中華人民共和國證券法》等。
3.2公司內部政策規定
公司內部政策規定包括但不限于：
公司財務(wù)管理手冊、財務(wù)管理標準、預算管理制度、內部控制制度、賬務(wù)管理制度、定期檢查與審計制度等。
四、制度具體規定
4.1財務(wù)收支
4.1.1收入管理
公司收入來(lái)源主要包括銷(xiāo)售收入、服務(wù)收入、利息收入、其他收入等。財務(wù)部門(mén)應當根據各項收入來(lái)源進(jìn)行分類(lèi)管理，確保收入準確有序、可追溯。
4.1.2支出管理
公司支出主要包括采購支出、工資支出、管理費用、稅費等。財務(wù)部門(mén)應當按照公司內部規定，制定相關(guān)報銷(xiāo)流程和標準，并配合相關(guān)部門(mén)進(jìn)行支出監控和監管。
4.2財務(wù)報表
4.2.1編制與報送
財務(wù)部門(mén)應當按照公司會(huì )計制度要求，準確、及時(shí)編制各類(lèi)財務(wù)報表，并按照有關(guān)法律法規和公司內部規定，報送各級主管部門(mén)及相關(guān)利益相關(guān)方。
4.2.2披露與公示
財務(wù)部門(mén)應當加強公司財務(wù)數據公開(kāi)透明，及時(shí)向公司管理層和廣大股東披露相關(guān)財務(wù)數據。同時(shí)，還應當遵守各項相關(guān)法律法規，如《證券法》等法律法規要求，公開(kāi)披露相關(guān)信息。
4.3會(huì )計核算
4.3.1會(huì )計核算原則
公司應當按照會(huì )計核算原則及規定，建立完善的會(huì )計制度，確保財務(wù)核算準確、完整、規范。
4.3.2會(huì )計處理
公司應當按照各項會(huì )計準則和會(huì )計政策，對財務(wù)數據進(jìn)行及時(shí)、準確的處理，保證財務(wù)報表的準確。
4.4內部控制
4.4.1內部控制體系建立
公司應當建立并踐行財務(wù)管理內部控制制度，包括內部控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動(dòng)、信息與溝通等方面。
4.4.2內部控制流程
制定各項流程規范，把控各項流程細節，確�？刂屏鞒陶ｍ槙�。
4.5其他事項
4.5.1財務(wù)管理制度的執行和更新
公司應當建立完善的財務(wù)管理制度執行機制，并定期對制度進(jìn)行更新和修訂，保證制度的'持續有效性。
4.5.2制度違規行為的追責
公司應當建立相應的責任追究機制和處罰制度，對違反財務(wù)管理規定的行為，嚴格進(jìn)行處罰并予以追究相應責任。
五、責任主體和執行程序
5.1責任主體
公司財務(wù)部門(mén)是制度執行的專(zhuān)業(yè)機構，應當承擔制度執行中的各項具體職責。同時(shí)公司領(lǐng)導、各部門(mén)負責人等也有責任參與制度執行過(guò)程。
5.2執行程序
財務(wù)業(yè)務(wù)主管人員應當根據制度規定，制定具有可操作性的實(shí)施細則，具體實(shí)施過(guò)程中加強溝通協(xié)調，確保執行順暢。如有事項需要上報公司領(lǐng)導進(jìn)行決策，應當及時(shí)報告。同時(shí)應當定期公示公司財務(wù)情況，將財務(wù)結果向經(jīng)營(yíng)活動(dòng)內外部利益相關(guān)方透露，維護公司聲譽(yù)。
公司財務(wù)管理制度4
一、財務(wù)總監職責：
(一)在董事會(huì )和總經(jīng)理領(lǐng)導下，管理公司會(huì )計、報表、預算工作;
(二)負責制定公司利潤計劃、資本投資、財務(wù)規劃、開(kāi)支預算或成本標準;
(三)制定和管理稅收政策、物業(yè)收費方案及程序;
(四)組織編制公司財務(wù)計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節支、提高效益;
(五)監督公司遵守國家財經(jīng)法令、紀律，以及董事會(huì )決議。
二、會(huì )計崗位職責：
(一)貫徹執行《會(huì )計法》等財經(jīng)法律制度，制止違反財經(jīng)紀律、財會(huì )制度的現象，發(fā)現重大問(wèn)題及時(shí)向部門(mén)領(lǐng)導報告，確保企業(yè)各項財務(wù)活動(dòng)符合有關(guān)規定;
(二)審核各部門(mén)編制的費用報表，辦理收入、成本、資金等會(huì )計核算，按時(shí)編制各種財務(wù)報表，使經(jīng)營(yíng)成果得到準確及時(shí)反映。根據國家有關(guān)規定，嚴格發(fā)票管理。并定期檢查發(fā)票使用情況;
(三)負責對公司調撥、庫管、出納等財務(wù)工作的協(xié)調與管理。協(xié)調各崗每月以報表方式對賬目做出結算;
(四)負責公司財務(wù)收支核算，即對各類(lèi)報表的'審核、監督及核銷(xiāo)工作;
(五)保管好各類(lèi)財務(wù)資質(zhì)證件、印章;
(六)編制并審核記賬憑證、錄入電腦、核對總帳、明細賬、登記帳簿、科目匯總表及財務(wù)報表;
(七)協(xié)調出納員進(jìn)行資金業(yè)務(wù)管理;
(八)對進(jìn)項發(fā)票進(jìn)行登記，并及時(shí)到稅務(wù)機關(guān)認證;
(九)按時(shí)報稅、交稅。協(xié)調好稅務(wù)部門(mén)的工作;
(十)編制應收、應付、往來(lái)款項報表，每月傳達到公司各部門(mén)進(jìn)行帳目核對;
(十一)樹(shù)立公司形象，保證公司名譽(yù)不受到侵害。
三、出納崗位責任：
(一)遵守國家規定的各項財經(jīng)紀律及公司的財務(wù)制度;
(二)負責現金日記賬、銀行日記賬、費用賬的登記工作，定期進(jìn)行貨幣資金的業(yè)務(wù)核算;做到所有賬目日清日結、準確無(wú)誤;
(三)費用報銷(xiāo)嚴格執行總經(jīng)理簽字、部門(mén)部長(cháng)簽字、經(jīng)辦人、審核人簽字手續，對每張票據嚴格把關(guān)，嚴格控制費用，做到有據可依;
(四)按時(shí)填報各種現金銀行、費用等月報表;
(五)及時(shí)辦理訂貨匯款、必須嚴格把關(guān)，手續齊全方可辦理，編制記賬憑證、登記賬簿與銀行核對每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額及余額;
(六)保管好各種印章，按規定使用;
(七)保管好各類(lèi)原始票據以備查找;
(八)樹(shù)立公司形象，保證公司名譽(yù)不受到侵害。
四、庫管員崗位職責：
(一)熟知商品的品名、特性、功能外觀(guān)，做到眼勤、手勤、筆勤，心中有數;
(二)保管商品、賬目清晰、每月對賬盤(pán)點(diǎn)庫存商品、低值易耗品必須做到賬物相符;
(三)商品入庫、出庫前嚴格檢查商品包裝、數量及破損情況、發(fā)現問(wèn)題立刻匯報;
(四)經(jīng)常查物點(diǎn)數、分門(mén)別類(lèi)管理、定期盤(pán)點(diǎn)、做到心中有數、拒絕外人或其他工作人員隨意進(jìn)入庫房;
(五)商品擺放井然有序，做到一目了然，學(xué)會(huì )分析冷背呆滯積壓庫存的合理調整，提出建議;
(六)嚴格按程序辦理出入庫，賬、物、表三對清，當天業(yè)務(wù)當日完成，不許他人代辦。
五、采購員崗位職責：
(一)嚴格按照公司規定的報價(jià)原則進(jìn)行對外報價(jià);
(二)凡與經(jīng)銷(xiāo)產(chǎn)品相關(guān)的廠(chǎng)家代理資質(zhì)、培訓計劃、促銷(xiāo)政策、獎勵、返點(diǎn)、廠(chǎng)家資源的掌握、價(jià)格體系更新等必須做到了如指掌，落實(shí)到人;
(三)采購要嚴格按流程執行并每做到貨比三家，控制降低采購成本，對供應商進(jìn)行管理及考評，每年按一定比例更新供應商(形成表單);
(四)綜合調配公司庫存資源，訂貨時(shí)必須要了解當前庫存情況，在有庫存的情況下要以先出庫存為主;
(五)樹(shù)立公司形象，保證公司不受到侵害。
公司財務(wù)管理制度5
財務(wù)部是公司一切財政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執行機構，負責公司日常財務(wù)管理、籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責主要有：
1、負責公司財務(wù)管理工作。編制公司各項財務(wù)收支打算；審核各項資金使用和費用開(kāi)支；收回售樓款，清理催收應收款項；辦理日�，F金收付、費用報銷(xiāo)、稅費交納、銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調與工商、稅務(wù)、金融等部門(mén)間的關(guān)系，依法納稅。
2、負責公司會(huì )計核算工作。遵守國家公布的'會(huì )計準則、財經(jīng)法規，根據會(huì )計制度，進(jìn)行會(huì )計核算；編制年度、季度、月份會(huì )計報表；根據會(huì )計制度規定設置會(huì )計核算科目、設置明細賬、分類(lèi)賬、幫助賬，準時(shí)記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符；管理好會(huì )計檔案。
3、負責公司本錢(qián)核算和本錢(qián)管理。設置本錢(qián)歸集程序和本錢(qián)核算賬表，做好本錢(qián)核算，掌握本錢(qián)支出，收集登記匯總各項本錢(qián)數據資料，準時(shí)、正確地為本錢(qián)預報、掌握、分析提供資料；按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，協(xié)作工程部等部門(mén)做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算；完善各項本錢(qián)幫助賬的設置，健全各項統計數據。
4、建立經(jīng)濟核算制度，利用會(huì )計核算資料、統計資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析，推斷和評價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導決策提供根據。
5、協(xié)作公司內部審計。依據上述工作范圍和職責，為加強財務(wù)管理，特制定本制度。
公司財務(wù)管理制度6
第一章 總則
第一條 為加強公司財務(wù)工作管理，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，根據中華人民共和國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》和《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》特制定本制度。
第二條 本制度適用于克萊斯公司，公司各部門(mén)和員工在辦理財會(huì )事務(wù)，必須遵守本制度。
第二章 財會(huì )機構設置
及財會(huì )人員崗位職責
第三條 公司財務(wù)部門(mén)的職能
�。ㄒ唬┱J真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
�。ǘ┙⒔∪攧�(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律執行情況。
�。ㄈ┓e極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。
�。ㄋ模﹨栃泄澕s，合理使用資金。
�。ㄎ澹┖侠矸峙涔臼杖�，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。
�。⿲τ嘘P(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解、檢查財務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。
�。ㄆ撸┩瓿晒窘唤o的其他工作。
第四條 公司財務(wù)部由總會(huì )計師、會(huì )計、出納和審計工作人員組成組成。在沒(méi)有專(zhuān)職總會(huì )計師之前，總會(huì )計師職責可由會(huì )計兼任。在沒(méi)有專(zhuān)職審計人員之前，審計員可由總經(jīng)理兼任。
第五條 總會(huì )計師負責組織本公司的下列工作：
�。ㄒ唬┚幹坪蛨绦蓄A算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效地使用資金；
�。ǘ┻M(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益；
�。ㄈ┙⒔∪�(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析：
�。ㄋ模┏修k公司領(lǐng)導交辦的其他工作。
第六條 會(huì )計的主要工作職責是：
�。ㄒ唬┌凑諊視�(huì )計制度的規定，記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。
�。ǘ┌凑战�(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。
�。ㄈ┩咨票９軙�(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。
�。ㄋ模┩瓿晒绢I(lǐng)導交付的其他工作。
第七條 出納的主要工作職責是：
�。ㄒ唬┱J真執行現金管理制度。
�。ǘ﹪栏駡绦袔齑娆F金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。
�。ㄈ┙⒔∪F金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。
�。ㄋ模﹪栏裰惫芾碇贫�，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
�。ㄎ澹┓e極配合銀行做好對帳、報帳工作。
�。┡浜蠒�(huì )計做好各種帳務(wù)處理。
�。ㄆ撸┩瓿晒绢I(lǐng)導交付的其他工作。
第八條 審計的主要工作職責是：
�。ㄒ唬┱J真貫徹執行有關(guān)審計管理制度。
�。ǘ┍O督公司財務(wù)計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動(dòng)及其經(jīng)濟效益。
�。ㄈ┰敿毢藢镜母黜椗c財務(wù)有關(guān)的數字、金額、期限、手續等是否準確無(wú)誤。
�。ㄋ模⿲忛喒镜挠媱澷Y料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現問(wèn)題，積累證據。
�。ㄎ澹┘m正財務(wù)工作中的差錯弊端，規范公司的經(jīng)濟行為。
�。┽槍矩攧�(wù)工作中出現問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。
�。ㄆ撸┩瓿晒绢I(lǐng)導交付的其他工作。
第三章 財務(wù)工作管理
第九條 會(huì )計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條 會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整，并符合會(huì )計制度的規定。
第十一條 財務(wù)工作人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì )計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第十二條 財務(wù)工作人員應當會(huì )同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項相符。
第十三條 財務(wù)工作人員應根據帳簿記錄編制會(huì )計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門(mén)。會(huì )計報表每月由會(huì )計編制并上報一次。會(huì )計報表須會(huì )計簽名或蓋章。
第十四條 財務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會(huì )計監督。財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十五條 財務(wù)工作人員發(fā)現帳簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應及時(shí)向總經(jīng)理書(shū)面報告，并請求查明原因，作出處理。
第十六條 財務(wù)工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。
第十七條 出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管及收入、費用、債權和債務(wù)帳目的登記工作。
第十八條 財務(wù)審計每季一次。審計人員根據審計事項實(shí)行審計
，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。
第十九條 財務(wù)工作人員調動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。
第二十條 財務(wù)工作人員辦理交接手續，由總經(jīng)理辦公室主任監交。
第四章 支票管理
第二十一條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須有支票領(lǐng)用單 ，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第二十二條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì )計核對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在 支票領(lǐng)用單 及登記簿上注銷(xiāo)。
第二十三條 公司財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字�？偨�(jīng)理外出應由財務(wù)人員設法通知，同意后可先付款后補簽。
第五章 現金管理
第二十四條 公司可以在下列范圍內使用現金：
�。ㄒ唬┞殕T工資、津貼、獎金；
�。ǘ﹤�(gè)人勞務(wù)報酬；
�。ㄈ┏霾钊藛T必須攜帶的差旅費；
�。ㄋ模┙Y算起點(diǎn)以下的零星支出；
�。ㄎ澹┛偨�(jīng)理批準的'其他開(kāi)支。結算起點(diǎn)定為100元，結算規定的調整，由總經(jīng)理確定。
第二十五條 除本制度第二十四條外，財務(wù)人員支付個(gè)人款項，超過(guò)使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經(jīng)會(huì )計審核，總經(jīng)理批準后支付現金。
第二十六條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現金。
第二十七條 日常零星開(kāi)支所需庫存現金限額為2000元。超額部分應存入銀行。
第二十八條 財務(wù)人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。
第二十九條 財務(wù)人員從銀行提取現金，應當填寫(xiě)《現金領(lǐng)用單》，并寫(xiě)明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。
第三十條 公司職員因工作需要借用現金，需填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)會(huì )計審核；交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。
第三十一條 符合本規定第二十四條的，憑發(fā)票、差旅費單及公司認可的有效報銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì )計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現金。
第三十二條 發(fā)票及報銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會(huì )計審核，經(jīng)手人簽字，金額數量無(wú)誤，填制記帳憑證。
第三十三條 工資由財務(wù)人員依據總經(jīng)理辦公室及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時(shí)提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十四條 差旅費及各種補助單（包括領(lǐng)款單），由部門(mén)經(jīng)理簽字，會(huì )計審核時(shí)間、天數無(wú)誤并報送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì )計核算手續。
第三十五條 出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。
第六章 會(huì )計檔案管理
第三十六條凡是本公司的會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應歸檔。
第三十七條 會(huì )計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
第三十八條 會(huì )計報表應分月、季、年報、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。
第三十九條 會(huì )計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會(huì )計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。
第七章 處罰辦法第
第四十條 出現下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1- 3倍：
�。ㄒ唬┏鲆幎ǚ秶�、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；
�。ǘ┯貌环县攧�(wù)會(huì )計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；
�。ㄈ┪唇�(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現金）或支付款項的；
�。ㄋ模├脦�(hù)替其他單位和個(gè)人套取現金的；
�。ㄎ澹┪唇�(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；
�。┍Ａ魩ね饪铐椈驅⒐究铐椧载攧�(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的；
�。ㄆ撸┻`反本制度條款認定應予處罰的。
第四十一條 出現下列情況之一的，財務(wù)人員應予解聘。
�。ㄒ唬┻`反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；
�。ǘ┚芙^提供或提供虛假的會(huì )計憑證、帳表、文件資料的；
�。ㄈ﹤卧�、變造、謊報、毀滅、隱匿會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿的；
�。ㄋ模├寐殑�(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；
�。ㄎ澹┡撟骷�、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；
�。┰诠ぷ鞣秶鷥劝l(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
�。ㄆ撸┯衅渌麨^職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
第八章 附則
第四十二條 本制度由總經(jīng)理辦公室負責解釋。
第四十三條 本制度自發(fā)布之日起生效。
公司財務(wù)管理制度7
第一章 總 則
第一條 爲加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程有關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條 公司會(huì )計核算遵循權責發(fā)生制原則。
第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
(一)籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。
(二)做好財務(wù)管理基礎工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強財務(wù)核算的管理，以提高會(huì )計資訊的及時(shí)性和準確性。
(四)監督公司財産的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財産清查。
(五)按期編制各類(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。
第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實(shí)施、檢查的責任，財會(huì )人員要認真執行《會(huì )計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章 財務(wù)管理的基礎工作
第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì )計記錄的主要依據。
第六條 公司應根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會(huì )計核算，按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計帳簿。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)爲依據，按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行，保證會(huì )計指標的口徑一致，相互可比和會(huì )計處理方法前後相一致。
第八條 做好會(huì )計審核工作，經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和資料的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核，重大事項應由財務(wù)負責人復核。
第九條 會(huì )計人員根據不同的帳務(wù)內容采用定期對會(huì )計帳簿記錄的有關(guān)數位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。
第十條 建立會(huì )計檔案，包括對會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。
第十一條 會(huì )計人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。會(huì )計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。
第三章 資本金和負債管理
第十二條 資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì )計師驗資，根據驗資報告向投資者開(kāi)具出資證明，并據此入帳。
第十三條 經(jīng)公司董事會(huì )提議，股東會(huì )批準，可以按章程規定增加資本。財務(wù)部門(mén)應及時(shí)調整實(shí)收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買(mǎi)其他股東轉讓的出資。財務(wù)部門(mén)應據實(shí)調整。
第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時(shí)核對馀額，保證負債的真實(shí)性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實(shí)無(wú)法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準後處理。
第十七條 公司對外擔保業(yè)務(wù)，按公司規定的審批程式報批後，由財務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿(mǎn)後及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔保。
第四章 流動(dòng)資産管理
第十八條 現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。
第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面馀額，并與庫存現金相核對，發(fā)現不符要及時(shí)查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶(hù)及其他帳戶(hù)的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行帳戶(hù)印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶(hù)印簽。
第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調節表，對未達帳項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門(mén)負責人。
第二十二條 應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞帳。
第二十三條 其他應收款的管理：應按戶(hù)分頁(yè)記帳，要嚴格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門(mén)負責人→財務(wù)負責人→總經(jīng)理。借用現金，必須用於現金結算范圍內的各種費用專(zhuān)案的支付。
第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進(jìn)行，按現行財務(wù)制度規定記帳、核算收入成本和損益。
第五章 長(cháng)期資産管理
第二十五條 長(cháng)期投資的管理，長(cháng)期投資是指不準備在一年內變現的投資，分爲股權投資和債權投資。公司進(jìn)行長(cháng)期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規定批準後，由財務(wù)管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位元沒(méi)有實(shí)際控制權的長(cháng)期投資采用成本法核算;擁有實(shí)際控制權的，長(cháng)期投資采用權益法核算。
第二十六條 固定資産的管理：有下列情況之一的'資産應納入固定資産進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備器具、工具等;②不屬於經(jīng)營(yíng)主要設備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過(guò)2年的。
第二十七條 固定資産要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財務(wù)部負責固定資産的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負責實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應建立固定資産明細帳。
第二十八條 固定資産的購置和調入均按實(shí)際成本入帳，固定資産折舊采用直線(xiàn)法分類(lèi)計提，分類(lèi)折舊年限爲：
(一)房屋、營(yíng)業(yè)用房 30年
(二)通訊設備、交通運輸設備 3年
(三)電子電腦、辦公及文字處理設備 3年
(四)電器設備、安全保衛設備 3年
第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續使用的固定資産不再提取折舊，提前報廢的固定資産，不再補提折舊。當月增加的固定資産，當月不提折舊，當月減少的固定資産，當月照提折舊。
第三十條 對固定資産和其他資産要進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，每年末由綜合管理部負責盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現短缺或盈馀，應及時(shí)查明原因，并編制盤(pán)盈盤(pán)虧表，報財務(wù)部審核後，經(jīng)總經(jīng)理批準後進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十一條 無(wú)形資産指被公司長(cháng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資産，包括：專(zhuān)利權、土地使用權、商譽(yù)等。無(wú)形資産按實(shí)際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短於10年的期限攤銷(xiāo)。
第三十二條 遞延資産是不能全部計入當期損益，需要在以後年度內分期攤銷(xiāo)的各項費用，包括開(kāi)辦費，租入固定資産的改良支出和攤銷(xiāo)期限超過(guò)一年，金額較大的修理費支出。開(kāi)辦費自營(yíng)業(yè)之日起，分期攤入成本。分攤期不短於5年，以經(jīng)營(yíng)租入的固定資産改良支出，在有效租賃期內分期攤銷(xiāo)。
第六章 收入管理
第三十三條 公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續費收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認，并認真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。
第三十四條 營(yíng)業(yè)收入要按照規定列入相關(guān)的收入專(zhuān)案，不得截留到帳外或作其他處理。
第七章 成本費用管理
第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內容�？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。
第三十六條 成本費用開(kāi)支范圍包括：利息支出、營(yíng)業(yè)費用、其他營(yíng)業(yè)支出等。
(一)利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。
(二)營(yíng)業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經(jīng)費、工會(huì )經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資産折舊費、攤銷(xiāo)費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車(chē)輛使用費、報刊費、會(huì )議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會(huì )費、獎勵費、各種準備金等其他費用。
(三)固定資産折舊費：指公司根據固定資産原值和國家規定的固定資産分類(lèi)折舊率計算攤銷(xiāo)的費用。
(四)攤銷(xiāo)費：指遞延資産的攤銷(xiāo)費用，分攤期不短於5年。
(五)各種準備金：各種準備金包括投資風(fēng)險準備金和壞帳準備金。投資風(fēng)險準備金按年末長(cháng)期投資馀額的1%實(shí)行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款馀額的1%提取。
(六)管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。
第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提，工會(huì )經(jīng)費按工資總額2%計提，教育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準後，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。
第三十八條 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開(kāi)支標準和審批許可權，財務(wù)人員應認真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導簽字或審批手續不全的，不予報銷(xiāo)，對違反有關(guān)制度規定的行爲應及時(shí)向領(lǐng)導反映。
第三十九條 公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實(shí)行預算控制，財務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。
公司財務(wù)管理制度8
1.日常財務(wù)管理
1.1日常財務(wù)業(yè)務(wù)管理
1.企業(yè)一切經(jīng)營(yíng)、勞務(wù)、中介、咨詢(xún)等各種經(jīng)濟收入（含代管代收資金），無(wú)論是直接還是間接的，都一律歸綜合部財務(wù)人員統一管理，任何部門(mén)和個(gè)人不得擅自扣留、轉移。
2.綜合部參與制訂財務(wù)收支預算計劃，從會(huì )計、稅務(wù)、金融政策等方面提供建議，保障企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展和經(jīng)濟活動(dòng)健康有序地進(jìn)行。
3.嚴格做到收支兩條線(xiàn)。一切收入和支出均分別按規定在綜合部財務(wù)人員處辦理，杜絕自收自支、以收代支的現象。
1.2日常財務(wù)決算管理
1.每月根據會(huì )計賬簿記錄的資料，通過(guò)整理分析、總結，全面系統地反映企業(yè)的財務(wù)經(jīng)營(yíng)情況，由財務(wù)主管會(huì )計及時(shí)向總經(jīng)理匯報企業(yè)財務(wù)狀況。
2.定期開(kāi)展經(jīng)濟活動(dòng)分析，使會(huì )計報表、會(huì )計資料在企業(yè)管理中發(fā)揮作用。
3.財務(wù)負責編報各類(lèi)會(huì )計報表，于每月10日前將報表呈交總經(jīng)理。
4.庫存現金不得超過(guò)規定的限額（視情況每日庫存現金5000元以下），超過(guò)限額的庫存現金要及時(shí)存入銀行，不得以“白條”抵庫，不得挪用現金。
1.3會(huì )計人員管理
1.公司會(huì )計人員必須有持有《會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)》或會(huì )計職稱(chēng)。且必須是簽訂了《勞動(dòng)合同》的正式員工。
2.會(huì )計人員必須貫徹執行國家的法律、制度和財經(jīng)方針、政策，維護企業(yè)利益，對經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行嚴格核算、監督。
3.會(huì )計人員必須具有良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，樂(lè )于奉獻，有主人翁精神，對財務(wù)信息及商業(yè)機密高度保密，廉潔奉公，實(shí)事求是。
4.會(huì )計人員必須努力鉆研業(yè)務(wù)，不斷豐富會(huì )計理論知識，提高業(yè)務(wù)工作能力，熟練運用計算技術(shù)和分析方法，做好本職工作。
5.加強對會(huì )計工作的指導，組織會(huì )計人員的學(xué)習，積極參加培訓，提高會(huì )計人員的素質(zhì)，會(huì )計人員做到相對穩定。會(huì )計人員因故離職時(shí)，要辦好交接手續，不得中斷會(huì )計工作。離任或離職會(huì )計人員需進(jìn)行考核和審計。
2.會(huì )計憑證和賬薄管理
2.1原始憑證管理
1.原始憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟責任，具有法律效力的書(shū)面證明。原始憑證的取得必須真實(shí)、有效、正確、完整。
2.原始憑證的使用要求:
�。�1）從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位印章。
�。�2）從個(gè)人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。
�。�3）自制原始憑證必須有經(jīng)辦人和企業(yè)主要領(lǐng)導的簽名或蓋章。
�。�4）對外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋企業(yè)的印章;。
�。�5）凡填有大寫(xiě)和小寫(xiě)金額的原始憑證，大寫(xiě)和小寫(xiě)金額必須相符。
�。�6）支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。
�。�7）一式幾聯(lián)的原始憑證，必須用雙面復寫(xiě)紙（發(fā)票和收據本身具備復寫(xiě)
紙功能的除外）套寫(xiě)，并連續編號。
3.按規定應該使用網(wǎng)絡(luò )電子發(fā)票、稅控機打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規定辦理。
4.憑證作廢時(shí)應加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存，不得撕毀或遺失。
5.經(jīng)批準的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應將批準文件復印件作為原始憑證附件。
6.原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現原始憑證有錯誤的，應當由開(kāi)出單位重開(kāi)或者更正，更正處應當加蓋開(kāi)出單位的公章。
7.已審核的原始憑證需有審核人簽字并注明審核日期。
2.2記賬憑證管理
1.記賬憑證是根據原始憑證的經(jīng)濟內容確定會(huì )計科目作為記賬依據。
2.會(huì )計人員應根據審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證。
3.填制記賬憑證時(shí)，應當對記賬憑證進(jìn)行連續編號。一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分數編號法編號。
4.填制記賬憑證應包括日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數以及填制人、稽核人、記賬人、財務(wù)負責人等內容。
5.除結賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復印件。
6.一張原始憑證所列支出需要本單位以外的其他單位共同負擔的，應當將其他單位負擔的部分，開(kāi)給對方原始憑證分割單，進(jìn)行結算，原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內容：即憑證名稱(chēng)、填制憑證日期、填制憑證單位名稱(chēng)或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱(chēng)、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容、數量、單價(jià)、金額和費用分攤情況等。
7.已登賬的憑證，當年內發(fā)現填寫(xiě)錯誤時(shí)，應調整相關(guān)科目；發(fā)現以前年度《記賬憑證》有錯誤的，損益類(lèi)的應當通過(guò)“以前年度損益調整”科目用藍字更正。
8.記賬憑證填制完畢后，如有空行，應當自金額欄最后一筆金額數字下的空行處至合計數上的空行處畫(huà)線(xiàn)注銷(xiāo)。實(shí)行賬務(wù)電算化后，計算機打印的記賬憑證不必在空行處畫(huà)線(xiàn)注銷(xiāo)。
9.根據公司經(jīng)營(yíng)情況，財務(wù)人員需設置現金日記賬、銀行存款日記賬、微信明細賬、支付寶明細賬、總分類(lèi)賬、明細分類(lèi)賬、固定資產(chǎn)臺賬等賬冊。
3.貨幣資金管理
3.1現金管理
1.現金管理必須遵循錢(qián)賬分管，錢(qián)票分管原則，會(huì )計管賬，出納管錢(qián)。
2.為保證公司經(jīng)營(yíng)工作的正常進(jìn)行，必須保持適量的庫存現金，庫存現金每日不能超出5000元，超出部分應及時(shí)存入銀行賬戶(hù)。
3.公司現金必須存放綜合部保險柜內。
4.出納必須確�，F金的安全，防止遺失、偷竊。
5.嚴禁以收抵支，收支必須分開(kāi)。
6.嚴禁其他單位和個(gè)人在我公司套取現金。
7.嚴禁以白條或不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現金。
8.嚴禁私設小錢(qián)柜，不得將長(cháng)款存放一邊，脫離賬務(wù)監督。
9.嚴禁將公款攜帶至自己家中存放保管，嚴禁挪用公款。
10.出納必須根據經(jīng)辦人簽字、負責人審核、會(huì )計審核、總經(jīng)理審批的憑據付款。
11.出納不得擅自將公款借給員工，借款必須有總經(jīng)理批準簽字，并不得超過(guò)規定限額。
12.出納人員要認真、逐筆、順序登記好現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，每天業(yè)務(wù)終了，應核對賬、款是否相符。
13.綜合部應定期或不定期對出納人員的庫存現金進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，如有長(cháng)短款，應查明原因及時(shí)處理。
3.2銀行存款管理
1.根據公司的資金性質(zhì)，分別在銀行開(kāi)立基本存款戶(hù)和一般存款戶(hù)。
2.銷(xiāo)售及其他業(yè)務(wù)收入的現金要及時(shí)存入銀行，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需要的現金可從銀行存款中支取。
3.嚴格執行結算業(yè)務(wù)中超過(guò)限額（500元以上）實(shí)行銀行存款轉賬結算的規定。
4.任何人不得將公司銀行存款賬戶(hù)出租出借給其他單位和個(gè)人使用。
5.建立銀行存款日記賬簿，由出納逐日逐筆核算銀行存款的收支業(yè)務(wù)，及時(shí)結出銀行存款余額，防止開(kāi)空頭支票。
6.按月編制銀行存款余額調節表，逐日逐筆與銀行核對賬目，防止錯賬亂賬，造成公司財產(chǎn)損失。
7.預備銀行的印鑒章由出納和主管會(huì )計分管，不得一人兼辦。
8.嚴禁在任何空白紙張上加蓋銀行賬戶(hù)印鑒。
9.加強對銀行賬戶(hù)、網(wǎng)銀U盾、密碼及其他賬戶(hù)的保密工作，一律不得外泄。
10.定期對銀行賬戶(hù)進(jìn)行清理，對于半年內不使用、不需用的銀行賬戶(hù)應及時(shí)予以注銷(xiāo)。
4.財務(wù)預算管理
1.公司財務(wù)預算要根據發(fā)展規劃和全年運營(yíng)項目進(jìn)行全面預算，資金計劃作為預算管理的重要組成部分，是部分財務(wù)預算的具體體現。
2.公司各部門(mén)根據業(yè)務(wù)需要編制每月用款計劃，于每月23日前將次月用款計劃報至綜合部負責人。由綜合部匯總編制公司月度資金開(kāi)支計劃經(jīng)總經(jīng)理確認上報投資公司審批。財務(wù)以最終審批的資金開(kāi)支計劃作為各部門(mén)當月的付款依據，嚴格按決算或合同付款。
3.對計劃內支付的款項必須由各部門(mén)負責人簽字確認，會(huì )計審核，最后報總經(jīng)理批準執行。對超出計劃的款項不予支付，特殊情況需要支付款項需由各部門(mén)負責人制定資金使用計劃增補單，經(jīng)總經(jīng)理審核，呈報投資公司總經(jīng)理、董事長(cháng)批準后執行。
4.財務(wù)人員受理按程序簽批完整的《付款申請書(shū)》、《費用報銷(xiāo)單》辦理付款時(shí)如按合同已超付或當月沒(méi)有用款計劃，財務(wù)部有權拒付，一旦造成超付或誤付，財務(wù)人員要負全額追討或賠付責任。
5.財務(wù)付款原則上必須取得發(fā)票，要求一款一票。即按照本次付款額度取得等額發(fā)票，減少往來(lái)賬的重復處理，及時(shí)真實(shí)地反映成本費用。不同行業(yè)可以索取該行業(yè)的專(zhuān)用發(fā)票，但不得收取假票或廢票。凡收取了假票、廢票或不應有的白條報賬，財務(wù)人員要承擔相應責任。
5.費用支出及報銷(xiāo)管理
5.1費用項目
費用項目主要包含：工資、員工福利、業(yè)務(wù)招待費、辦理手續上繳的各項規費、辦公費、差旅費、通訊費、交通費、廣告費，固定資產(chǎn)、培訓費等，綜合部是費用控制的`責任部門(mén)。
�。�1）工資開(kāi)支：工資開(kāi)支按公司規定執行，每月6日（遇節假日提前或順延）由綜合部制表，經(jīng)總經(jīng)理批準后發(fā)放。發(fā)放工資時(shí)應將月份的考核或獎勵一并增、減后據實(shí)發(fā)放，現金領(lǐng)款時(shí)要有本人簽字認領(lǐng)。本月工資如有變動(dòng)以總經(jīng)理簽字的工資變動(dòng)表為準。
�。�2）員工福利：?jiǎn)T工福利開(kāi)支按公司規定執行，在節日前由綜合部制表，經(jīng)總經(jīng)理批準后發(fā)放。領(lǐng)款時(shí)要由員工本人簽字認領(lǐng)。福利明細如有變動(dòng)以總經(jīng)理簽字的工資變動(dòng)表為準。
�。�3）業(yè)務(wù)招待費：各部門(mén)如有業(yè)務(wù)招待需求，提前通過(guò)OA提交《業(yè)務(wù)招待申請》請示總經(jīng)理，經(jīng)批準后方可招待。報銷(xiāo)時(shí)須憑用餐發(fā)票及OA簽批的《業(yè)務(wù)招待申請》到財務(wù)審報，超出限額部分需公司總經(jīng)理同意后方可全報。
�。�4）辦公費：辦公費用包含辦公用品、辦公耗材、低值易耗品等費用。辦公費由綜合部統一管理和控制，財務(wù)人員對報銷(xiāo)費用進(jìn)行必要的審核。
�。�5）差旅費：差旅費是指在十堰市城區以外的地區的出差費用。各部門(mén)因工作需要外出，需在OA上提交《出差申請》請示總經(jīng)理，經(jīng)批準后方可出差。期間發(fā)生的差旅費用實(shí)報實(shí)銷(xiāo)，具體報銷(xiāo)標準按照差旅費相關(guān)規定執行。
�。�6）通訊費：包含公司固定電話(huà)費和個(gè)人通訊費，固定電話(huà)使用及費用支出由綜合部統一管理。
�。�7）交通費：?jiǎn)T工因工作需要產(chǎn)生的交通費用由各部門(mén)負責人管理審核，每月有交通費補助的人員不得在補助外再次報銷(xiāo)交通費。
�。�8）廣告費：市場(chǎng)運營(yíng)組是廣告費的管理與控制的主要責任部門(mén)，廣告費用和其它費用一并列入計劃管理，費用原則上不超過(guò)稅法規定的扣除限額。市場(chǎng)運營(yíng)組根據年初審批的收支預算確定的廣告投入總額，逐步按方案明細實(shí)施，并根據進(jìn)度按月編報用款計劃。
�。�9）固定資產(chǎn)：各部門(mén)因辦公需要購置的固定資產(chǎn)，先由本部門(mén)領(lǐng)導確認，綜合部審核，并經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可購置相關(guān)固定資產(chǎn)，否則財務(wù)不予報銷(xiāo)。
�。�10）培訓費：由公司委派外出學(xué)習的，培訓費用由公司全額承擔。
5.2借款管理規定
1.公司內部使用經(jīng)費可事先通過(guò)辦理借款手續取得，非因公使用經(jīng)費不予借款。
2.凡借款均由經(jīng)辦人填寫(xiě)《借款單》，簡(jiǎn)要說(shuō)明借款理由、借款期限及還款時(shí)間，一律報總經(jīng)理審批后，遞交財務(wù)辦理。
3.出差借款：出差人員憑OA審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回后3個(gè)工作日內憑《差旅費報銷(xiāo)單》辦理報銷(xiāo)還款手續。
4.公司內部人員辦理涉外業(yè)務(wù)借款如因緊急事項必須借款時(shí)，遇總經(jīng)理不在，由借款部門(mén)負責人或借款人電話(huà)向總經(jīng)理報告借款情況并闡明事由，總經(jīng)理同意并告知財務(wù)后支付，事后補辦簽批手續。
5.員工借款不得超過(guò)2000元，經(jīng)理借款原則上不得超過(guò)5000元，試用期員工、實(shí)習生、非正式員工不得借款。
6.借款原則上不允許跨月借支。借款未還者原則上不得再次借款。
7.借款使用遵循“專(zhuān)款專(zhuān)用“原則。借款人應于款項借出后10個(gè)工作日內辦理沖賬或還款手續，如遇外出情況，可順延5個(gè)工作日辦理，逾期未辦理沖賬或還款手續的從當月工資中予以扣回。
5.3費用報銷(xiāo)規定
1.報銷(xiāo)費用實(shí)行三級審核和一級審批，即報銷(xiāo)單據由報銷(xiāo)人填制(報銷(xiāo)人、費用類(lèi)別、金額、單據數量）并初審；部門(mén)負責人二級審核，負責內容的真實(shí)性；綜合部財務(wù)人員進(jìn)行三級審核，負責原始票據的真偽、完整性及費用的合理性，最后報總經(jīng)理審批。
2.總經(jīng)理的費用報銷(xiāo)計劃內的報柳投公司總經(jīng)理審批，計劃外的需按增補用款流程辦理增補手續后方可報銷(xiāo)。
3.費用報銷(xiāo)實(shí)行計劃管理，當月資金開(kāi)支計劃內的費用報銷(xiāo)由總經(jīng)理審批，超出計劃不予報銷(xiāo)。
4.填寫(xiě)報銷(xiāo)單應注意：根據費用性質(zhì)填寫(xiě)對應單據；嚴格按單據要求項目填寫(xiě)，注明附件張數，金額大小寫(xiě)須完全一致（不得涂改），簡(jiǎn)述費用內容或事由。
6.合同管理
1.財務(wù)人員作為費用管控部門(mén)，負責合同款項的支付及收取，應建立合同臺賬，避免遺失，借閱簽字，限期歸還。
2.在審核收款業(yè)務(wù)類(lèi)合同時(shí)，要明確合同金額、收款周期、開(kāi)票開(kāi)具要求，把控回款進(jìn)度，依據合同方要求規范開(kāi)具發(fā)票。
3.在審核支付業(yè)務(wù)類(lèi)合同，要明確合同主體、標的產(chǎn)品、合同金額，把控付款進(jìn)度。合同所需要提供的發(fā)票原則上一款一票，但發(fā)票額不得低于付款額的90%。
7.納稅管理
1.在稅法規定的范圍內，必須從公司戰略、經(jīng)營(yíng)以及理財三個(gè)層面考慮，綜合立體地進(jìn)行思維，通過(guò)對公司經(jīng)營(yíng)、投資、理財等活動(dòng)的事先籌劃和安排，在合理合法的前提下減輕納稅負擔、降低企業(yè)納稅成本。
2.納稅是企業(yè)應盡的義務(wù)和社會(huì )責任，要分清企業(yè)必須繳納的稅費、應享受的稅收優(yōu)惠政策，結合公司實(shí)際情況，遵循稅收籌劃與納稅協(xié)調一致的原則。
公司財務(wù)管理制度9
1、根據國家財務(wù)會(huì )計法規和行業(yè)會(huì )計規定，結合公司特點(diǎn)，負責擬訂公司會(huì )計核算的有關(guān)工作細則和具體規定，報經(jīng)領(lǐng)導批準后組織實(shí)施。
2、參與擬訂財務(wù)計劃，審核、分析、監督預算和財務(wù)計劃的執行情況。
3、在部長(cháng)領(lǐng)導下，準確、及時(shí)地做好帳務(wù)和結算工作，正確進(jìn)行會(huì )計核算，填制和審核會(huì )計憑證，登記明細帳和總帳，對款項和有價(jià)證券的收付，財物的'收發(fā)、增減和使用，資產(chǎn)基金增減和經(jīng)費收支進(jìn)行核算。
4、正確計算收入、費用、成本，正確計算和處理財務(wù)成果，具體負責編制公司月度、年度會(huì )計報表、年度會(huì )計決算及附注說(shuō)明和利潤分配核算工作。
5、負責公司固定資產(chǎn)的財務(wù)管理，按月正確計提固定資產(chǎn)折舊，定期或不定期地組織清產(chǎn)核資工作。
6、負責公司稅金的計算、申報和解繳工作，協(xié)助有關(guān)部門(mén)開(kāi)展財務(wù)審計和年檢。
7、負責會(huì )計監督。根據規定的成本、費用開(kāi)支范圍和標準，審核原始憑證的合法性、合理性和真實(shí)性，審核費用發(fā)生的審批手續是否符合公司規定。
8、負責社會(huì )集團購買(mǎi)力的審查和報批工作。
9、及時(shí)做好會(huì )計憑證、帳冊、報表等財會(huì )資料的收集、匯編、歸檔等會(huì )計檔案管理工作。
10、主動(dòng)進(jìn)行財會(huì )資訊分析和評價(jià)，向領(lǐng)導提供及時(shí)、可靠的財務(wù)信息和有關(guān)工作建議。
11、協(xié)助部長(cháng)做好部門(mén)內務(wù)工作，完成財務(wù)部部長(cháng)臨時(shí)交辦的其他任務(wù)。
公司財務(wù)管理制度10
對于財務(wù)工作標準化，有很多人感到不能理解，認為財務(wù)工作怎么能標準化呢？其實(shí)財務(wù)同樣可以標準化，財務(wù)工作標準化可以提高財務(wù)工作效率、財務(wù)信息的準確性和及時(shí)性、降低人員成本、減少重復工作和提高員工積極性、給員工創(chuàng )造更多的學(xué)習機會(huì )、減少培訓成本、降低因人員流動(dòng)造成的工作延誤，財務(wù)工作標準化。
雖然財務(wù)工作的標準化可以帶來(lái)如此多的好處，但是沒(méi)有幾個(gè)企業(yè)進(jìn)行財務(wù)工作標準化，我想這里面有很多的原因，有理解和理念上的問(wèn)題、有缺少創(chuàng )新的想法、有個(gè)人利益的想法。
我舉一個(gè)真實(shí)的例子：以前在我的印象中，財務(wù)部門(mén)人怎么就那么多呀，而且大家好象都很忙呀，大約是4年之前我到一個(gè)單位，這個(gè)單位的業(yè)務(wù)量比較大，而且現金收付較多，當時(shí)加我一共6個(gè)財務(wù)人員，而且特別的忙，給我個(gè)人的感覺(jué)就是亂，每個(gè)人都像沒(méi)有頭的蒼蠅，不知道在忙什么？而且還得加班，大約過(guò)了一兩個(gè)月，由于特別的原因，公司一下子少了兩個(gè)人，只有四個(gè)人，我成了財務(wù)負責人，我經(jīng)過(guò)半年的努力，所有的工作就緒，再也不需要加班，以前到年審的時(shí)候需要加班一個(gè)多星期，又亂又累，現在只有審計進(jìn)駐的時(shí)候才加班，其他時(shí)間從來(lái)不加班，而且員工也不忙，工作氣氛也好起來(lái)了，員工有更多的時(shí)候可以自由支配和利用。我從以下幾點(diǎn)著(zhù)手：
1、把所有臨時(shí)突然的事情都由我自己來(lái)處理，員工只處理正常業(yè)務(wù)，而且對員工工作進(jìn)行平均分配，這樣員工就更加熟悉他們個(gè)人的工作，也從不斷的重復中取得更好的工作經(jīng)驗，有利于工作效率的提高；
2、從財務(wù)核算流程進(jìn)行規范，包括簡(jiǎn)化流程和去除重復工作，畫(huà)出核算流程圖，并傳達到其他業(yè)務(wù)部門(mén)了解和熟悉；
3、規定工作完成時(shí)間，這里面包括財務(wù)工作完成時(shí)間及業(yè)務(wù)數據上報時(shí)間，通過(guò)公司文件明確各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)相關(guān)數據上報時(shí)間；
4、限定日常報銷(xiāo)時(shí)間，每個(gè)星期只有兩天進(jìn)行費用等報銷(xiāo)，其他時(shí)間不接受；
這些過(guò)程在一個(gè)循序漸進(jìn)中不斷完善，一段時(shí)間之后，臨時(shí)突發(fā)的事件發(fā)生率也下降，員工由于工作過(guò)程能夠連續從而效率大大提高，工作總結《財務(wù)工作標準化》。最后對上述過(guò)程進(jìn)行總結。
《財務(wù)操作手冊》的制定，也許有人覺(jué)得很好笑，但是其效果是絕對不容小看的，其包括；公司框架結構、財務(wù)部門(mén)崗位設置、崗位職責、財務(wù)規章制度、與公司業(yè)務(wù)有關(guān)的稅收和財務(wù)制度、財務(wù)核算流程圖（包括各個(gè)環(huán)節需要提供的票據及簽字要求）、財務(wù)工作日常用表、財務(wù)工作時(shí)間規定。有了這個(gè)《財務(wù)操作手冊》，無(wú)論對現有員工更加深入的理解了本職工作的范圍及要求，還了解了其他崗位工作內容和要求，為公司輪崗打下了很好的基礎，有了它是對員工日常工作起到指導作用，減少員工對業(yè)務(wù)不熟悉或規定不明確導致的工作延后。新的員工也不需要花費很長(cháng)的時(shí)間逐個(gè)崗位進(jìn)行學(xué)習和熟悉，而是通過(guò)學(xué)習這個(gè)手冊，在最短的時(shí)間內了解公司的業(yè)務(wù)，很快的投入工作。
手冊完成后，接下來(lái)，對員工的工作進(jìn)行輪換，不但要使員工從理論上，而且讓他們熟悉實(shí)際的`業(yè)務(wù)，也很員工提供一個(gè)很好的機會(huì )去發(fā)展自己的職業(yè)。
上述的標準化完成后，員工的工作效率是大大的提高，而且驚人，無(wú)論從工作的質(zhì)量和效率上都得到了完全的提高。
標準化后，無(wú)論是員工還是部門(mén)負責人都得到了完全的解放，不再整天被那些亂混混的工作搞的頭暈目眩，而是有計劃的安排自己的工作節奏和工作時(shí)間。悄悄話(huà)：?jiǎn)T工可以在上班時(shí)間，聽(tīng)音樂(lè )，聊天，也可以不用來(lái)上班給自己放假（提前請假期），我也自由多了，整天比較輕松，可以長(cháng)時(shí)間離崗培訓，而且電話(huà)幾乎沒(méi)有，可以把大部分的時(shí)間用在企業(yè)管理和相關(guān)知識和能力的培訓上。
財務(wù)工作雖然很繁雜，但也是很有章可循的，核算流程的合理性、簡(jiǎn)化、信息歸集的及時(shí)性和準確性都直接影響到財務(wù)工作的順利進(jìn)行，流程理順和可執行的時(shí)間和明確的憑據要求都是過(guò)程順利的保障。
財務(wù)標準化無(wú)論對小企業(yè)還是對那些大型企業(yè)都很重要，否則財務(wù)工作的延遲和信息的不準確，以及信息的沖突都會(huì )出現，人員成本過(guò)高，工作效率低下，核算流程不統一，都直接影響到最后財務(wù)信息的質(zhì)量。
公司財務(wù)管理制度11
第一條為了加強公司內部管理，規范代理記賬業(yè)務(wù)，根據《中華人民共和國會(huì )計法》及其他法律、法規的規定，制定本公司管理辦法。
第二條本公司接受委托，受托辦理委托人的下列業(yè)務(wù)：
(一)根據委托人提供的原始憑證和其他資料，按照國家統一的會(huì )計制度的規定進(jìn)行會(huì )計核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記會(huì )計賬簿、編制財務(wù)會(huì )計報告等;
(二)對外提供財務(wù)會(huì )計報告;
(三)向稅務(wù)機關(guān)提供稅務(wù)資料;
(四)委托人委托的其他會(huì )計業(yè)務(wù)。
第三條委托人委托本公司代理記賬，應當在相互協(xié)商的基礎上，訂立書(shū)面委托合同。委托合同除應具備法律規定的基本條款外，應當明確下列內容：
(一)委托人、受托人對會(huì )計資料真實(shí)性、完整性承擔的責任;
(二)會(huì )計資料傳遞程序和簽收手續;
(三)編制和提供財務(wù)會(huì )計報告的要求;
(四)會(huì )計檔案的保管要求及相應責任;
(五)委托人、受托人終止委托合同應當辦理的會(huì )計交接事宜。
第四條委托代理記賬的委托人應當履行下列義務(wù)：
(一)對本單位發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，應當填制或者取得符合國家統一的會(huì )計制度規定的原始憑證;
(二)應當配備專(zhuān)人負責日常貨幣收支和保管;
(三)及時(shí)向本公司提供真實(shí)、完整的原始憑證和其他相關(guān)資料;
(四)對于本公司退回的要求按照國家統一的會(huì )計制度規定進(jìn)行更正、補充的原始憑證，應當及時(shí)予以更正、補充。
第五條本公司從業(yè)人員應當履行下列義務(wù)：
(一)按照委托合同辦理代理記賬業(yè)務(wù)，遵守有關(guān)法律、行政法規和國家統一的會(huì )計制度的規定;
(二)對在執行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密應當保密;
(三)對委托人示意其作出不當的會(huì )計處理，提供不實(shí)的會(huì )計資料，以及其他不符合法律、行政法規和國家統一的會(huì )計制度規定的.要求，應當拒絕;
(四)對委托人提出的有關(guān)會(huì )計處理原則問(wèn)題應當予以解釋。
第六條本公司為委托人編制的財務(wù)會(huì )計報告，經(jīng)本公司負責人和委托人簽名并蓋章后，按照有關(guān)法律、行政法規和國家統一的會(huì )計制度的規定對外提供。
第七條委托人對本公司在委托合同約定范圍內的行為承擔責任。本公司對其專(zhuān)職從業(yè)人員和兼職從業(yè)人員的業(yè)務(wù)活動(dòng)承擔責任。
第八條本管理辦法自營(yíng)業(yè)執照辦理之日起執行。
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公司財務(wù)管理制度12
(一)制訂公司財務(wù)、會(huì )計制度和預算管理制度，建立和完善財務(wù)管理和會(huì )計核算體系;
(二)負責公司內控制度建設、執行和公司內部審計工作;
(三)負責公司會(huì )計核算，編報公司財務(wù)預算和決算;
(四)分析公司的財務(wù)經(jīng)營(yíng)情況;
(五)負責公司資金調度和管理，辦理各類(lèi)結算業(yè)務(wù)，辦理銀行帳戶(hù)、證券帳戶(hù)的開(kāi)銷(xiāo)戶(hù)，辦理公司納稅申報和內部費用報銷(xiāo)工作;
(六)配合有關(guān)部門(mén)定期對公司資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn);
(七)負責接受審計、稽核、稅務(wù)和有關(guān)上級領(lǐng)導部門(mén)工作檢查;
(八)對公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的'決策提出財務(wù)或稅收籌劃建議;
(九)負責公司所需物品的采購及管理工作;
(十)完成公司領(lǐng)導交辦的其他事項。
公司財務(wù)管理制度13
一、建立銀行支票的購入、領(lǐng)用、結存登記、作廢注銷(xiāo)制度。購入銀行支票(包括現金支票和轉帳支票)后，應先在銀行支票使用登記簿上逐張登記支票號碼，并由主管會(huì )計審核簽章。
二、使用銀行支票時(shí)，應同時(shí)在銀行支票使用登記簿上登記。作廢的支票要及時(shí)收回注銷(xiāo)，并與存根聯(lián)裝訂在一起，以備檢查，并在銀行支票登記簿上登記。年末，將本年度銀行支票使用登記簿整理裝訂、歸檔。
三、嚴格執行銀行支票的使用制度。購入支票、批準簽發(fā)支票、具體簽發(fā)支票和加蓋印鑒，必須由兩人或兩人以上辦理，不得一人辦理。不得將支票及全部印鑒集中在一人手中保管、使用。轉帳支票的收款單位必須與發(fā)票印章上的單位名稱(chēng)相符。不得開(kāi)據空白支票和遠期支票，支票的開(kāi)出日期、收款單位、支付金額(大寫(xiě)及小寫(xiě))、支付用途要填寫(xiě)齊全、準確，不得留空。
四、嚴格執行銀行支票的領(lǐng)用制度，因特殊情況要攜帶空白支票時(shí)，需經(jīng)法人代表批準，并辦理借用支票的登記手續，填明接收該支票的收款單位、劃定最高限額和款項用途。持票人應根據支付憑證及時(shí)報帳。銀行支票的借用期限為一天，不論支票是否使用，支票領(lǐng)用人均應在規定的時(shí)間內到財務(wù)部門(mén)報帳。已使用的，將支票底根及審批過(guò)的發(fā)票或單據一并報帳;未使用的，則應將支票完整地交回財務(wù)部門(mén)。財務(wù)人員要及時(shí)進(jìn)行銀行帳核對，如發(fā)現銀行支付金額與支票底根不符時(shí)，要查明原因，及時(shí)處理，如有違紀行為，要追究當事人責任。借用支票僅限于本單位公務(wù)，私人及外單位不得借用本單位銀行支票。
財務(wù)印鑒的管理：
一、財務(wù)專(zhuān)用印鑒要分別由兩人或兩人以上保管，不得由一人保管。購支票及其他單據時(shí)，需蓋財務(wù)印鑒的，要由兩人或兩人以上辦理，不得將印鑒交由一人辦理。
二、使用印鑒時(shí)，須在填寫(xiě)完整的支票或銀行付款憑證上蓋章，不得在空白支票或銀行付款憑證上提前蓋齊印鑒。財務(wù)印鑒必須是專(zhuān)章專(zhuān)用，不得將財務(wù)專(zhuān)用印鑒用于其他方面，更不得私自蓋章。
三、財務(wù)專(zhuān)用印鑒的管理，要實(shí)行嚴格的責任制，凡因印鑒保管不善而給單位造成經(jīng)濟損失的，要追究印鑒保管人員的責任。
現金管理規定：
一、現金會(huì )計必須認真細致審核原始單據，收付現金后，必須在收付原始單據上加蓋現金收、付訖章并入帳核算。對于不符合規定的原始單據應予以退回，待手續齊全、符合規定后，予以辦理。
二、加強對庫存現金的'管理，單位公務(wù)借款須以正規借條審批后入帳，嚴禁出現以借條、白條抵庫現象。
財務(wù)開(kāi)支審批辦法：
為了加強財務(wù)開(kāi)支管理，嚴格財務(wù)監督，規范財務(wù)開(kāi)支審批制度，特制定以下管理辦法：
一、財務(wù)開(kāi)支要本著(zhù)勤儉、節約的原則，盡可能的節省管理費用，用于發(fā)展業(yè)務(wù)。
二、各項財務(wù)開(kāi)支，堅持實(shí)行法人代表審批制度，一切費用、支出必須由法人代表簽字后，方可憑單報銷(xiāo)。
三、各部門(mén)人員報銷(xiāo)費用時(shí)，應先到財務(wù)部門(mén)進(jìn)行單據初審，合格后，填費用報銷(xiāo)單，經(jīng)財務(wù)部門(mén)審核后，報法人代表審批，財務(wù)報銷(xiāo)時(shí)間定在每周一和周四兩天。
四、辦公用品、低值易耗品必須統一由辦公室購置，并持采購單、發(fā)票報銷(xiāo)。
五、凡報銷(xiāo)員工都應事先填寫(xiě)用款申請單，并報法人代表審核批準后方可報銷(xiāo)。
六、財務(wù)人員應根據合法的、要素齊全的的發(fā)票辦理報銷(xiāo)手續，否則一律退回，待符合要求后再辦理。
七、每月貨款付出前先做預算報法人代表審批方可付出，貨款付出定在每月的25日至31日，特殊情況除外。
單位及職工個(gè)人借款的管理辦法：
一、加強對借款的管理，嚴格控制借款數額，原則上借款只用于本單位公務(wù)需要，職工個(gè)人不得隨意向單位借款，如確因個(gè)人及家庭急需，可向單位說(shuō)明原因后申請借款。
二、本單位借款金額可視公務(wù)需要而定，但必須嚴格控制;職工個(gè)人借款的，其借款數額不得超過(guò)本月該員工的工資額。
三、用于單位公務(wù)需要的，經(jīng)辦人員需填制正式借款借據，寫(xiě)明具體原因，還款時(shí)間。
四、無(wú)論是本單位公務(wù)借款還是職工個(gè)人借款，均必須在規定的時(shí)間內還款或者憑合法的票據報銷(xiāo)，單位公務(wù)借款及個(gè)人借款期限均為15天，超過(guò)規定期限未還清者，財務(wù)部門(mén)將從其薪酬中扣除，直至扣清為止。職工個(gè)人以前借款未還清者，不得繼續借款。
差旅費、交通費、招待費管理辦法：
一、交通費、住宿費標準
二、住宿費開(kāi)支辦法
出差住宿費在規定的限額標準內憑據報銷(xiāo)。實(shí)際住宿費超過(guò)規定的限額標準部分自理。
三、交通食品公司財務(wù)部管理制度費開(kāi)支辦法
由于工作原因參加會(huì )議、培訓或辦理其他公務(wù)的，出差人員可憑往、返的車(chē)票據實(shí)報銷(xiāo)。
四、招待費開(kāi)支辦法
員工因公務(wù)出差(市內)，報銷(xiāo)餐費10元/次(外省出差除外)，外地出差補貼另定。
公司財務(wù)管理制度14
第一節
總則
第1條
為加強財務(wù)管理，根據國家有關(guān)法律、法規及財務(wù)制度，結合公司具體情況，制定本制度。
第2條
財務(wù)管理工作必須在加強宏觀(guān)控制和微觀(guān)搞活的基礎上，嚴格執行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實(shí)力為目標。
第3條
財務(wù)管理工作貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。
第二節
財務(wù)機構和財務(wù)人員
第4條
公司設置獨立的財務(wù)機構，配備專(zhuān)職財務(wù)人員。
第5條
公司的財務(wù)機構：財務(wù)科，是公司的財務(wù)管理部門(mén)。
第6條
財務(wù)科主要職責：
1、在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導下，編制公司的財務(wù)計劃、資金計劃和會(huì )計報表等，落實(shí)完成計劃的措施，對執行中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)措施，監督各項財務(wù)活動(dòng)，考核生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，向總經(jīng)理報告工作。
2、審查公司基建、投資、貿易等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟合同，對可行性報告提出評估意見(jiàn)。
3、負責全公司的資金融通調拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理簽署后執行。
4、監督全公司的財務(wù)管理和活動(dòng)。
5、監督本部門(mén)會(huì )計人員執行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀律，制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益，不執行計劃和違反財經(jīng)紀律的事項，并向總經(jīng)理報告。
6、對財務(wù)人員的調動(dòng)、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，報總經(jīng)理批準后執行。
7、負責本部門(mén)財務(wù)人員的培訓工作，不斷提高財務(wù)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。
第7條
計劃財務(wù)科科長(cháng)領(lǐng)導計劃財務(wù)科的工作，在總經(jīng)理的領(lǐng)導下開(kāi)展工作。
第8條
財務(wù)科科長(cháng)的職責：
1、主持計劃財務(wù)科的工作，領(lǐng)導財務(wù)人員實(shí)行崗位責任制，切實(shí)完成各項會(huì )計業(yè)務(wù)工作。
2、執行總經(jīng)理有關(guān)財務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營(yíng)成本，審核監督資金的動(dòng)用，及時(shí)、準確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，考核計劃執行情況，按期（月、季、年度）向總經(jīng)理提供數據、資料和財務(wù)分析報告。
3、籌劃經(jīng)營(yíng)資金，負責公司資金使用，計劃的審批，報批和資金的籌措工作。
4、編制審核各種會(huì )計報表，主持公司的財產(chǎn)清查工作。
5、參與公司的新項目，重大投資，重要經(jīng)濟合同的可行性研究。
6、協(xié)調處理對內對外的關(guān)系。
第9條
財務(wù)部門(mén)建立稽查制度，出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)項目的登記工作。
第10條
財務(wù)人員要認真執行崗位責任制，各司其職，相互配合，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。
記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實(shí)，數字準確，賬目清楚，日清月結，按期報賬。
第11條
公司領(lǐng)導要切實(shí)保障財務(wù)人員依法行使職權和履行職責。
第12條
財務(wù)人員在辦理會(huì )計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事，對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、報銷(xiāo)或執行，并及時(shí)向主管領(lǐng)導報告。
嚴禁任何人對堅持原則的財務(wù)人員進(jìn)行打擊報復，公司對堅持原則的財務(wù)人員予以表?yè)P和獎勵。
第13條
財務(wù)人員調動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續；沒(méi)有辦清交接手續的，不得離職，也不得中斷會(huì )計工作。
移交交接具體包括：移交人經(jīng)管的會(huì )計憑證、報表、賬目、款項、公章、實(shí)物及未了事項等。移交必須進(jìn)行監交，一般財務(wù)人員的交接，由計劃財務(wù)科科長(cháng)進(jìn)行監交；計劃財務(wù)科科長(cháng)的.交接，由總經(jīng)理進(jìn)行監交。
第三節
會(huì )計核算原則
第14條
公司執行《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》和《會(huì )計基礎工作規范》等法律法規中關(guān)于會(huì )計核算一般原則，會(huì )計憑證和賬簿，財產(chǎn)清查，成本核算等事項的規定。
第15條
公司采用國家規定的會(huì )計制度的會(huì )計科目和會(huì )計報表，并按有關(guān)規定辦理會(huì )計事務(wù)。
第16條
記賬方法采用借貸記賬法，記賬原則采用權責發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。
第17條
一切會(huì )計憑證、賬簿、報表中的各種文字記錄必須用中文記載；數字用阿拉伯數字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。
第18條
公司采用的會(huì )計處理方法，前后各期必須一致。
第四節
資金管理
第19條
計劃財務(wù)科要加強對資金的管理，防止損失，杜絕浪費，合理運用，提高效益。
第20條
銀行賬戶(hù)必須遵守銀行的規定開(kāi)設和使用，銀行賬戶(hù)只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結算使用，嚴禁出借賬戶(hù)供外單位或個(gè)人使用，嚴禁為外單位或個(gè)人代收代支，轉賬套取現金。
第21條
銀行賬戶(hù)的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。
第22條
銀行賬戶(hù)印鑒的使用實(shí)行2章分管并用制。即：財務(wù)章由出納保管，法定代表人私章由本人保管，不準由1人統一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。
第23條
單位庫存現金不得超過(guò)3000元，超過(guò)部分當日下午下班前送存銀行，嚴禁坐支現金。
第24條
一切現金收付，必須收付有憑據。
第25條
嚴禁私設小金庫，嚴禁公款存入私人賬戶(hù)，嚴禁使用兩本賬或賬外有賬。
第五節
工資及獎金
第26條
公司實(shí)行“按勞取酬，多勞多得”的分配制度。
第27條
員工的工資標準及獎勵方法由企管科提出方案，報總經(jīng)理審批后，由計劃財務(wù)科執行。
第六節
庫存物資管理
第28條
倉庫部門(mén)必須建立嚴密的出入庫制度和保管規范，每月向計劃財務(wù)科報送一份庫存報表。
第29條
倉庫每月由會(huì )計會(huì )同倉庫保管人員進(jìn)行一次實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，并與賬面結存數進(jìn)行核對。
第30條
對庫存物資的盤(pán)盈盤(pán)虧，倉庫不得自行進(jìn)行處理，必須查明原因后，報總經(jīng)理審批后進(jìn)行處理。
第七節
會(huì )計憑證和檔案管理
第31條
公司必須加強對發(fā)票的管理，安排專(zhuān)人負責發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對、保管工作。嚴禁為外單位或個(gè)人代開(kāi)、虛開(kāi)發(fā)票。違者按有關(guān)法律法規的規定進(jìn)行處理。
第32條
會(huì )計憑證必須內容真實(shí)，手續完備，數字準確，不得涂改、挖補，如事后發(fā)現差錯，必須由經(jīng)辦人員負責按會(huì )計制度規定進(jìn)行更正。
第33條
會(huì )計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，保管時(shí)間按會(huì )計制度規定進(jìn)行保管。
第34條
會(huì )計檔案保存期滿(mǎn)銷(xiāo)毀時(shí)，應抄具清單，報總經(jīng)理、董事會(huì )、財政部門(mén)、稅務(wù)機關(guān)等同意后，才能銷(xiāo)毀。
第八節
其他
第35條
本管理制度由總經(jīng)理批準后執行。原制度與本制度有沖突的，以本制度為準。
公司財務(wù)管理制度15
第一章 總則
第一條 為規范公司現金使用，管理明確使用范圍，加強財務(wù)監督，根據經(jīng)濟法規和總公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條 公司任何部門(mén)、個(gè)人都必須自覺(jué)遵守，嚴格執行本制度的相關(guān)規定。
第三條 公司財務(wù)部負責人統一管理財務(wù)收支。
第四條 本制度所指現金包括庫存現金、銀行存款及其他貨幣資金。
第五條 現金的收入、支出保管僅限于出納人員負責辦理，非出納人員不得經(jīng)管現金。
第二章 現金收入管理
第六條 公司各部門(mén)的現金收入須及時(shí)送交財務(wù)部報賬，嚴禁各部門(mén)、貨場(chǎng)、門(mén)市截留收入或坐支現金。
第七條 按照“收支兩條線(xiàn)”原則 ，財務(wù)部收入的現金、結算票據應及時(shí)存入銀行賬戶(hù)，不得坐支現金。
第八條 出納人員從銀行中提取現金，當填寫(xiě)“現金支票領(lǐng)用單”，并寫(xiě)明用途和金額，由財務(wù)負責人簽字批準后提取。
第九條 收取的代收款專(zhuān)戶(hù)存儲。
第三章 現金支出管理
第十條 公司大額款項及重要的經(jīng)濟事項的支出，原則由部門(mén)主管、分管副總同意、總經(jīng)理批準、經(jīng)財務(wù)審核方可支付現金。
第十一條 現金付款業(yè)務(wù)應當依據公司的有關(guān)制度經(jīng)過(guò)批準，須有經(jīng)過(guò)復核會(huì )計人員復核的原始憑證，有經(jīng)辦人簽字和符合審批權限的負責人員審核批準，并填制付款憑證后，出納才能付款，并在付款憑證上加蓋 “付訖”戳記后入賬現金付款所附的`原始憑證必須是合法憑證，付款內容真實(shí)、數字準確、不得涂改、未經(jīng)復核的會(huì )計復核，或違法、違規、不真實(shí)、不正確、不完整的原始憑證，出納人員必須拒絕付款，否則由出納人員承擔全部的經(jīng)濟損失。
第十二條 下列業(yè)務(wù)可以支付現金：
1、公司業(yè)務(wù)相關(guān)的運輸費、廣告費。
2 員工工資、獎金、津貼福、副利費、醫藥費和其他勞務(wù)報酬。
3、差旅費、培訓費、業(yè)務(wù)招待費。
4、司機的車(chē)油費、過(guò)路費、過(guò)橋費、行車(chē)費以及小型維修費及所需的零配件等其他材料費。
5、員工工傷事故、生活困難、突發(fā)事件和臨時(shí)借款。
6、確需現金支付的其他支出。
第十三條 因公外出人員攜帶必要的現金要填寫(xiě)借款單，并由總公司機關(guān)領(lǐng)導審批簽字后方可支付外出人員。外出人員返回后應在當月15日或25日前報銷(xiāo)，不允許長(cháng)期借款否則會(huì )在工資中扣除，并前期借款未清后期不再借款的原則。財務(wù)會(huì )計在報銷(xiāo)時(shí)必須按規定標準支付，同時(shí)，認真核實(shí)車(chē)船票和住宿費，檢查發(fā)票是否注明每天每人住宿標準，未注明和發(fā)票填寫(xiě)項目不全及超標準住宿的不予報銷(xiāo)，另對參加培訓和開(kāi)會(huì )的人員，要有培訓和開(kāi)會(huì )通知的證明文件。
第十四條 代收款的現金不能挪用。
第十五條 通過(guò)銀行轉賬支付的嚴禁簽發(fā)空頭支票，遠期支票及空白支票。
第四章 備用金管理
第十六條 公司按核定標準設立備用金，不包括在庫現金限額內其他部門(mén)因業(yè)務(wù)需要備用金的，應報總公司機關(guān)領(lǐng)導審批并報財務(wù)執行。
第十七條 公司財務(wù)代收款出納每人實(shí)行5000-20000元備用金，客服部的備用金10000-20000 元。
第五章 庫存現金管理
第十八條、庫存現金限額原則上以滿(mǎn)足總公司機關(guān)3～5天日常零星開(kāi)支為標準，一般在50000-100000元。超過(guò)限額的部分應及時(shí)存入銀行，并對每周二、周三適當增加現金庫存。
第十九條、出納員從銀行提取現金時(shí)，應由公司專(zhuān)車(chē)前住，否則出現的損失由出納人員負責。
第二十條 庫存現金、現金支票及轉賬支票由出納人員保管，銀行預留印鑒應由財務(wù)部經(jīng)理負責保管。
第二十一條 財務(wù)部出納應將各種結算憑證及金融券物存放在保險柜內，保險柜應打亂密碼，鑰匙隨身攜帶，人離門(mén)鎖，防盜防失保險柜密碼：出納人員應將自己保管使用的保險柜密碼嚴格保密，不得向他人泄露，以防止他人利用出納人員調轉或更換使用新的密碼。對保險柜的鑰匙和密碼公司應指定兩個(gè)專(zhuān)人分別保管。
第二十二條 調動(dòng)崗位，新出納人員對庫存現金要做到日清月結，賬實(shí)相符，出納人員發(fā)現賬款不符應及時(shí)報部門(mén)經(jīng)理并追查原因，追究相關(guān)人員責任。
第二十三條 財務(wù)經(jīng)理不定期對庫存現金進(jìn)行抽查確�，F金賬面余額與實(shí)際庫存現金是否相符。若發(fā)現不符，及時(shí)查明原因，做出處理。主管會(huì )計應經(jīng)常與出納核對庫存現金情況，重點(diǎn)放在賬款是否相符、有無(wú)白條抵庫、有無(wú)私借公款、有無(wú)挪用公款、有無(wú)賬外資金等違紀行為。
第二十四條 每個(gè)季度財務(wù)負責人至少會(huì )同主管會(huì )計抽查一次庫存現金，對差異情況進(jìn)行分析，形成庫存現金盤(pán)點(diǎn)報告，提出改進(jìn)意見(jiàn)。
第二十五條 嚴禁私人借用公款，嚴禁白條抵庫，更不得挪用現金。
第二十六條 財務(wù)室不準替私人存放現金，防止發(fā)生意外 。
第二十七條 財務(wù)室金庫實(shí)行晚上值班制。
第二十八條 代收款出納在前往工作地點(diǎn)途中，司機監負保安職能，確保資金的安全。
第六章 銀行賬戶(hù)管理
第二十九條 財務(wù)科應嚴格按照銀行支付結算辦法及相關(guān)制度的規定開(kāi)立存款賬戶(hù)，并由出納負責管理。
第三十條 出納應不定期或定期與銀行對賬，并于每月末編制銀行存款余額調節表，確保數額相符若發(fā)現不符，應查明原因，追究相關(guān)人員責任。
第三十一條 不準擅自租借銀行賬號給任何單位和個(gè)人辦理結算業(yè)務(wù)。
第三十二條 對網(wǎng)上銀行的支付須經(jīng)兩人以上確認才能支付款項。
第七章 賬目管理
第三十三條 財務(wù)部應按照國家財政部規定建立日記賬。出納在電算化中登記現金、銀行存款日記賬，嚴禁登記總賬。
第三十四條 出納在根據業(yè)務(wù)票據，編制逐筆登記現金日記賬時(shí)，做到賬目日清月結，確保賬款相符。
第三十五條 出納應予每月月末核對未達帳項，并及時(shí)催查清理。
第三十六條 記賬時(shí)應再一次嚴格審核憑證，嚴禁用不符合財務(wù)制度規定的憑證登記入賬。
第三十七條 出納與會(huì )計應定期于每月15日、25日結賬日核對現金、銀行日記賬與總賬，確保賬賬相符。
第八章 處罰
第三十八條 對違反本辦法造成公司損失的，視其情節輕重，給予相關(guān)人員行政處罰和經(jīng)濟賠償。
第三十九條 凡超出規定范圍內限額使用現金，用不符合制度的憑證充抵庫存現金，未經(jīng)批準坐支現金，私設小金庫，編造用途套取現金，公款私存的，除給有關(guān)財務(wù)處分外，視其情節輕重分別給予違紀金額10%～30%的罰款。
第九章 附則
第四十條 本制度由財務(wù)部制定，本制度由財務(wù)科負責解釋。
第四十一條 本制度經(jīng)公司批準通過(guò)后執行。
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